رأس مال البنك عبارة عن مجموعة من العناصر المدفوعة بالكامل لأغراض مختلفة ، مما يضمن الاستقلال الاقتصادي والاستقرار والتشغيل المستقر للبنك. الشرط الأساسي لإدراج بعض الصناديق في رأس المال السهمي هو قدرتها على أداء دور صندوق التأمين لتغطية الخسائر غير المتوقعة الناشئة في سياق أنشطة البنك ، مما يسمح باستمرار العمليات الحالية إذا نشأت. ومع ذلك ، لا تمتلك كل عناصر رأس المال الخاص بها مثل هذه الخصائص الوقائية بالقدر نفسه. العديد منها لها خصائصها الفريدة التي تؤثر على قدرة العنصر على استعادة حالات الطوارئ غير العادية. استلزم هذا الظرف تخصيص مستويين في هيكل رأس مال البنك: رأس المال الرئيسي (الأساسي) ، الذي يمثل رأس مال الطبقة الأولى ، ورأس المال الإضافي ، أو رأس المال من المستوى الثاني.
وفقًا للائحة بنك روسيا بتاريخ 26 نوفمبر 2001 رقم. "حول منهجية حساب الأموال الخاصة (رؤوس أموال) مؤسسات الائتمان" رقم 159-P ، تشمل المصادر المدرجة في رأس المال الثابت الأموال ذات الطبيعة الأكثر ديمومة ، والتي يمكن لأي بنك تجاري استخدامها بحرية تحت أي ظرف من الظروف لتغطية الخسائر غير المتوقعة -kov. تنعكس هذه العناصر في التقارير التي ينشرها البنك ، وتشكل الأساس الذي تستند إليه العديد من تقييمات جودة الأداء المصرفي ، وتؤثر في النهاية على ربحيته ودرجة تنافسيته. يتضمن تكوين رأس المال الإضافي مع قيود معينة الأموال ذات الطبيعة الأقل ثباتًا ولا يمكن توجيهها إلا في ظل ظروف معينة إلى الأغراض المذكورة أعلاه. تكلفة هذه الأموال قابلة للتغيير بمرور الوقت.
على وجه الخصوص ، تشمل مصادر رأس المال الثابت للبنك ما يلي:
رأس المال المصرح به لبنك تجاري مساهمة من حيث الأسهم العادية ، وكذلك الأسهم غير التراكمية ؛
رأس المال المصرح به لبنك تجاري تم إنشاؤه في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة ؛
أموال البنوك التجارية (الاحتياطية وغيرها) ، المكونة من أرباح السنوات السابقة والسنة الحالية (بناءً على بيانات أكدتها هيئة تدقيق) ؛
علاوة المشاركة في بنك تم إنشاؤه في شكل شركة مساهمة ؛
علاوة المشاركة في بنك تأسس في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة ؛
ربح السنوات السابقة والسنة الحالية ، مخفضًا بمقدار الأموال المخصصة للفترة المقابلة ، والتي تم تأكيد بياناتها في تقرير المراجع ، أي الأرباح المحتجزة؛
جزء من مخصص انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية والأسهم وحصص المشاركة.
يشمل رأس المال الثابت الأموال التي يتم استعمالها لا يقلل من قيمة ممتلكات البنك.
مصادر رأس المال الإضافي للبنك هي:
زيادة في قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم ؛
جزء من مخصص خسائر القروض المحتملة ؛
الأموال المكونة في السنة الحالية ، ربح السنة الحالية ؛
قروض ثانوية
الأسهم المفضلة مع العنصر التراكمي.
قد يتم تضمين أرباح العام السابق قبل تأكيد التدقيق في رأس المال الإضافي.
في البداية ، في مرحلة إنشاء بنك تجاري ، يكون المصدر الوحيد لرأس ماله هو رأس المال المصرح به. يتم تشكيل باقي المصادر مباشرة في عملية نشاط البنك. عند إنشائها ، يصبح رأس المال المصرح به جزءًا من رأس مال البنك ، ولكنه يظل عنصره الرئيسي. يلعب رأس المال المصرح به ، الذي يشكل جوهر رأس المال السهمي ، دورًا مهمًا في أنشطة بنك تجاري. هو الذي يحدد الحد الأدنى من الممتلكات التي تضمن مصالح المودعين والدائنين للبنك ، وتكون بمثابة ضمان لالتزاماته ؛ يسمح لك بمواصلة العمليات في حالة وجود نفقات كبيرة غير متوقعة ويستخدم لتغطيتها إذا كانت الأموال الاحتياطية للبنك غير كافية. ينطلق المحللون المصرفيون من حقيقة أن البنك ، على عكس المؤسسات التجارية الأخرى ، يحتفظ بقدراته المالية طالما ظل رأس ماله المصرح به كما هو.
البنوك التجارية في الدورة من أنشطتهم ، عندما يتراكم الربح ، ينشئون على حسابه مصدرًا آخر لرأس المال الخاص لبنك تجاري - صناديق مختلفة: صندوق احتياطي ، وصناديق للأغراض الخاصة ، وصناديق تراكم ، وما إلى ذلك. يتم تضمين هذه الأموال في رأس المال الثابت القائم على بيانات المحاسبة السنوية تقرير مصرفي مصدق من هيئة تدقيق.
صندوق احتياطي إلزامي تم تصميمه لتغطية الخسائر وتعويض الخسائر الناشئة عن الأنشطة الحالية للبنك ، وبالتالي يعمل على ضمان تشغيله المستقر. لا يمكن أن يقل الصندوق الاحتياطي لمؤسسة ائتمانية عن 15٪ من رأس مالها المصرح به.
الصناديق ذات الأغراض الخاصة وصناديق التراكم تم تصميمها لضمان الإنتاج والتنمية الاجتماعية للبنك نفسه. وفقًا للغرض المقصود منها ، يتم استخدامها لشراء سعات جديدة (معدات ، أجهزة كمبيوتر ، أجهزة كمبيوتر ، إلخ) خلال فترة نمو البنك ، أي أداء الوظيفة التشغيلية لرأس المال السهمي للبنك ، كما يتم توجيهه أيضًا إلى التنمية الاجتماعية للفريق ، والحوافز المادية لموظفي البنك ، ودفع الفوائد والأغراض الأخرى.
يتمثل عنصر خاص من رأس مال البنك في احتياطيات التأمين التي شكلها البنك للحفاظ على الأداء المستقر للبنك التجاري خلال إجراء عمليات محددة. هذا مخصص لانخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية ومخصص لخسائر القروض المحتملة. تكوين هذه الاحتياطيات إلزامي ويخضع لرقابة صارمة من قبل بنك روسيا.
الغرض من مخصص انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية هو في القضاء على النتائج السلبية المرتبطة بانخفاض قيمة الأوراق المالية المشتراة من قبل البنك ، بينما يستخدم احتياطي الخسائر المحتملة على القروض لتغطية القروض القائمة على الدين الرئيسي من قبل العملاء. في هذه الحالة ، يكون الأول أكثر ديمومة (يقوم البنك بإعادة تقييم شهرية للاستثمارات في الأوراق المالية بسعر السوق) ، وعلى عكس الحالة الثانية ، يتم تضمينه في رأس المال الثابت للبنك.
يمكن لعب دور رأس المال من الدرجة الثانية (رأس المال الإضافي) بواسطة أداة هجينة مثل القرض الثانوي. . يتم تقديمه إلى بنك تجاري لمدة لا تقل عن خمس سنوات ولا يمكن للدائن المطالبة به إلا بعد انتهاء العقد ، وفي حالة تصفية البنك - بعد الوفاء الكامل بمطالبات الدائنين الآخرين. على الرغم من حقيقة أن القرض الثانوي لا يمكن سداده بمبادرة من مالكه ، فإنه يظل التزام دين محدد الأجل مع فترة سداد ثابتة ، وكقاعدة عامة ، لا يمكن استخدامه بالكامل لتغطية خسائر البنك ، مما يخدم أساس إدخال قيود إضافية على قيمتها. على وجه الخصوص ، يتم استخدام القرض الثانوي كعنصر من عناصر رأس المال الإضافي ، ولا يمكن أن يتجاوز 50 ٪ من تكلفة رأس المال الثابت ويجب استهلاكه.
حقوق ملكية بنك تجاري. على عكس الكيانات الاقتصادية الأخرى ، تحتل حقوق ملكية البنك التجاري حصة ضئيلة في الحجم الإجمالي لالتزاماته. ومع ذلك ، فإن دور رأس المال السهمي كبير للغاية بسبب الوظائف التي يؤديها.
القيمة المالية(أموال) البنك تمثل الأموال التي يساهم بها المساهمون (مؤسسو البنك) ، وكذلك الأموال التي تم تكوينها في سياق أنشطة البنك الأخرى. بالمقارنة مع الشركات في مجالات النشاط الأخرى ، يحتل رأس المال الخاص للبنك التجاري حصة ضئيلة في إجمالي رأس المال (حوالي 8-10٪) ، بينما بالنسبة للمؤسسات الصناعية ، فإن هذا الرقم هو 40-60٪.
في البنوك التجارية ، يكون لرأس المال السهمي غرضًا مختلفًا عن مجالات الأعمال الأخرى. إذا كان الأمر كذلك في الأخير - ضمان الملاءة المالية والوفاء بمعظم الوظائف التشغيلية للمؤسسات والمنظمات ، ومن ثم فإن رأس المال السهمي للبنك التجاري يخدم في المقام الأول في تأمين مصالح المودعين ، وبدرجة أقل ، لدعم أنشطته التشغيلية ماليًا.
يعتبر مقدار رأس المال السهمي عاملاً مهمًا في ضمان موثوقية عمل البنك ويجب أن يخضع لسيطرة السلطات التي تنظم أنشطة البنوك التجارية. من المتطلبات التي طرحها البنك المركزي على البنوك التجارية زيادة مستوى الرسملة ، مما يساهم في زيادة مستوى الاستقرار المالي وموثوقية النظام المصرفي ككل.
وظائف الأسهم:
1. الوظيفة التشغيلية ، والتي تعني أن رأس المال السهمي يسمح للبنك بتغطية التكاليف المرتبطة بتكوينه (شراء المباني ، المعدات ، تغطية خسائر السنوات الأولى).
2. تعني وظيفة الحماية أنه في حالة فقدان جزء من أموال المودعين ، يمكن للبنك أن يسددها على نفقته الخاصة.
3. وظيفة الاستقرار ، والتي تعني أنه حتى في حالة التدفق الكبير للعملاء ، يمكن للبنك الاستمرار في العمل على نفقته الخاصة.
ينقسم رأس مال الأسهم للبنوك التجارية إلى أساسي وإضافي.رأس المال الرئيسي للبنك هو النقد الذي يوفر أساسه المالي. وهي تتألف من الصناديق القانونية والصناديق الاحتياطية وصناديق الحوافز الاقتصادية والصناديق الأخرى التي يتم إنشاؤها من الربح. رأس المال الإضافي هو النقد الذي يكمل إجمالي حقوق الملكية. تتكون من الاحتياطيات غير المستخدمة ، والتي تهدف إلى تأمين العمليات النشطة للبنوك التجارية والأرباح المحتجزة.
العاصمة الرئيسيةيتضمن البنك رأس المال المدفوع والمسجل والاحتياطيات المفصح عنها ، والتي تم إنشاؤها أو زيادتها بسبب الأرباح المحتجزة ، وأقساط سعر السهم والمساهمات الإضافية للمساهمين في رأس المال ، وهو صندوق تغطية المخاطر العامة ، والذي تم إنشاؤه لمخاطر غير محددة عند إجراء العمليات المصرفية ، باستثناء خسائر السنة الحالية والأصول غير الملموسة.
يشمل رأس المال الإضافي للبنك:
1) الاحتياطيات غير المعلنة (لا تنعكس هذه الاحتياطيات في الميزانية العمومية للبنك) ؛
2) احتياطيات إعادة التقييم.
3) أدوات رأس المال المختلطة (الديون / حقوق الملكية) ؛
4) الدين الثانوي (قرض (أو ورقة مالية) ، والذي يكون له الأولوية دون القروض الأخرى (أو الأوراق المالية) فيما يتعلق بالحق في المطالبة بأصول أو جزء من الدخل.).
علاوة على ذلك ، لا يمكن أن يتجاوز رأس المال الإضافي 100٪ من رأس المال الثابت.
مراقبة
في الحالة العامة ، يتم تحقيق تحسن في نسبة كفاية رأس المال بسبب النمو الفائق في القيمة المطلقة لرأس المال السهمي على مجموع الأصول المرجحة بالمخاطر ، وكذلك التغييرات الهيكلية في مجموعات الأصول ذات المخاطر المتزايدة لصالح من الأصول مع انخفاض نسبة مخاطر الخسارة.
بالإضافة إلى تقييم مدى كفاية رأس المال السهمي ، من الضروري أيضًا تحليل اتجاهات استخدامه. من المقبول عمومًا أن جزءًا من استثمارات البنك يتم فقط من أمواله الخاصة. تشمل هذه الاستثمارات استثمارات في المباني والهياكل ، وشراء المعدات المنزلية ، وما إلى ذلك. عندما لا تكفي مصادره الخاصة لتغطية التكاليف ، يتسم البنك بقيمة إيجابية للتثبيت ، والتي توضح مقدار أموال العملاء الموجهة لتمويل الاستثمارات المدرجة. يقلل عدم الحركة من سيولة وربحية العمليات المصرفية ، وبالتالي فهو مؤشر يتم مراقبته باستمرار.
يشمل تخطيط الأسهم عدة مراحل:
تطوير خطة مالية عامة (رصيد تنبؤ للعمليات النشطة ، يتم تجميع مصادر تمويلها ؛ يتم تقييم تكوين الأصول وفقًا لدرجة المخاطر ؛ بناءً على سيناريوهات مختلفة لحركة أسعار الفائدة والمستوى المتوقع لغير - دخل ومصاريف الفوائد ، يتم تحديد المبلغ المحتمل للربح) ؛
تحديد مقدار رأس المال المطلوب من قبل البنك ، مع مراعاة أهدافه ، والخدمات الجديدة المقترحة ، ودرجة مقبولة من التعرض للمخاطر ، وشروط تنظيم الدولة ؛
تحديد مقدار رأس المال الذي يمكن جذبه من المصادر الداخلية ؛
تقييم واختيار أنسب مصدر لرأس المال لاحتياجات وأهداف البنك.
تنقسم مصادر مكاسب رأس المال السهمي إلى مصادر داخلية(الربح ، إعادة تقييم الأموال ، سياسة توزيع الأرباح) والخارجية (إصدار الأسهم ، بيع الأصول وتأجير أنواع معينة من الأصول الثابتة ، على وجه الخصوص ، المباني المملوكة للبنك). في الوقت نفسه ، لا ينبغي للمرء أن يعتمد على مصدر واحد لتجديد رأس المال ؛ يجب تطوير العديد من الخيارات البديلة التي يمكن تنفيذها اعتمادًا على الوضع الحالي.
يتم تحديد إجراءات حساب رأس المال السهمي لبنك تجاري من خلال منهجية البنك المركزي. ومع ذلك ، فإن أساس رأس مال البنك هو رأس ماله المصرح به وصناديقه الاحتياطية.
بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني للبنك ، يتم تشكيل صندوقه القانوني بالكامل على حساب مساهمات المشاركين: الكيانات القانونية والأفراد. يمكن إنشاؤها فقط على حساب الأموال الخاصة بأعضاء البنك. لا يجوز تكوين الصندوق القانوني على حساب القروض.
يعتمد مقدار رأس المال المطلوب للتشغيل العادي للبنك على العديد من العوامل:
1) عملاء البنك. يحدد مبلغ الأموال الخاصة الحجم الأقصى لعمليات البنك النشطة. لذلك ، يجب أن يكون لدى البنوك التي تركز على دائرة معينة من العملاء أموالها الخاصة بهذا الحجم حتى تتمكن من تلبية احتياجات عملائها المنتظمين من الأموال المقترضة ؛
2) طبيعة عمليات البنك النشطة. إذا كان البنك يركز على العمليات عالية المخاطر ، فينبغي ، مع تساوي الأشياء الأخرى ، أن يكون لديه رأس مال أكبر من رأس مال البنك الذي يقوم بعمليات أقل خطورة ؛
3) حالة سوق الائتمان. إذا كان السوق متطورًا جيدًا ، فقد يكون مبلغ الأموال الخاصة أقل ؛
4) حالة الاقتصاد. إن الاقتصاد غير المستقر ، مع تساوي جميع الأشياء الأخرى ، يحدد الحاجة إلى رأس مال أكبر.
يمكن زيادة حجم الأموال الخاصة بالبنك بطريقتين: عن طريق تجميع الأرباح أو عن طريق إصدار أسهم إضافية لبنك مساهمة ، عن طريق زيادة عدد المساهمين أو حجم حصة بنك الوحدة.
يتم إنشاء الصندوق الاحتياطي من قبل البنوك لتغطية الخسائر والخسائر الناشئة عن أنشطتها. يتم تحديد الحد الأدنى لحجم الصندوق الاحتياطي بموجب ميثاق البنك ، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من 15٪ من مبلغ رأس المال المصرح به. يجب أن يكون مبلغ الاستقطاعات السنوية لصندوق الاحتياطي ، المنصوص عليه في ميثاق مؤسسة ائتمانية ، 5٪ على الأقل من صافي الربح حتى يصل إلى الحد الأدنى للقيمة التي يحددها الميثاق.
رأس المال (الأموال الخاصة) ضروري لضمان وفاء البنك بجميع التزاماته تجاه الدائنين والمساهمين في حالة حدوث خسائر مالية غير متوقعة وحتى الخسائر المتوقعة. يتكون من مجموع رأس المال الرئيسي والإضافي مطروحًا منه مؤشرات معينة.
يشمل رأس المال الثابت رأس المال المصرح به أو جزء منه ، علاوة إصدار الأسهم ، والاحتياطي والأموال الأخرى للمؤسسة الائتمانية ، والأرباح المدققة للسنة الحالية والسنوات السابقة.
الصندوق القانوني(رأس المال) يتكون عند إنشاء البنك ، الصناديق الأخرى - في سياق نشاط الأخير.
تقع أكبر حصة في أموال البنك الخاصة الصندوق القانوني... يعتمد إجراء تشكيله على الشكل القانوني لتنظيم البنك. تقوم البنوك المساهمة بإنشاء صندوق قانوني عن طريق إصدار الأسهم ، والبنوك المشتركة على حساب مساهمات المشاركين.
ثانيا صندوق احتياطي،التي تهدف إلى تغطية مثل هذه المخاطر للبنك ، والتي لا يتم تكوين احتياطيات خاصة لها. مصدر تكوين الصندوق الاحتياطي هو الاستقطاعات من الأرباح.
المكون الثالث لرأس مال البنك هو الأرباح المحتجزة . ربحالبنك هو النتيجة المالية لأنشطته ، والتي تتشكل كمبلغ فائض دخل البنك على مصروفاته. غير مخصصيسمى الربح المتبقي تحت تصرف البنك بعد دفع أرباح الأسهم والضرائب والخصومات على الصناديق المختلفة. لإجراء تقييم نوعي لهيكل رأس مال البنك ، يتم تقسيمه إلى رأس مال ثابت وإضافي.
ملكيؤدي ثلاث وظائف رئيسية.
وظيفة تشغيليةيتكون من , أن رأس المال السهمي يخدم كمورد مالي لتطوير القاعدة المادية للبنك.
عن طريق القيام وظيفة الحماية ،يدعم رأس مال الأسهم استقرار وموثوقية البنك ، ويؤمن التزاماته تجاه المودعين والدائنين. في حدود أمواله الخاصة ، يضمن البنك مسؤولية مائة بالمائة عن التزاماته.
ترتبط وظيفة الحماية ارتباطًا وثيقًا بالمفهوم كفاية رأس المال،أولئك. قدرة البنك على سداد الخسائر المالية على حساب رأسماله دون اللجوء إلى الموارد المقترضة.
الوظيفة التنظيميةرأس المال السهمي هو أن البنك المركزي ينظم أنشطة البنوك التجارية من خلال إدارة رأس مالها. يحدد البنك المركزي: الحد الأدنى لرأس المال المطلوب للحصول على ترخيص مصرفي (في روسيا - 5 ملايين يورو) ، ونسبة كفاية رأس المال (في روسيا من 10 إلى 11٪).
رأس المال الأساسي هو الجزء الأكثر استقرارًا من رأس المال السهمي من حيث القيمة ، والذي يمكن توجيهه لتغطية الخسائر في أي وقت تقريبًا ؛ رأس المال الإضافي هو جزء أكثر تقلبًا من رأس المال السهمي ، وقد تختلف قيمته اعتمادًا على التغيرات في قيمة الأصول ومخاطر السوق.
26. سيولة البنك التجاري ومؤشراته
سيولة البنك هي قدرة البنك على سداد التزاماته في الوقت المناسب.
يدير البنك السيولة الخاصة به. السيولة تعتمد على نسبة الموجودات والمطلوبات من حيث المبالغ ؛ على درجة سيولة الأصول.
يضع البنك المركزي المعايير الاقتصادية الأساسية لأنشطة البنك ، وعلى وجه الخصوص ، مجموعة معايير السيولة.
نسب السيولة:
Н2 - نسبة السيولة الفورية. مقام التزامات البنك عند الطلب ، وبسط الأصول عالية السيولة - النقد والأموال على شبكات المراسلة.
Н3 - نسبة السيولة الحالية. قدرة البنك على سداد الالتزامات قصيرة الأجل. مقام التزام الطلب زائد ما يصل إلى 30 يومًا. يحتوي البسط على أصول سائلة.
Н5 - نسبة السيولة العامة. المقام هو إجمالي الأصول ، والبسط هو الأصول السائلة.
أنواع أسعار الفائدة
فائدة القرضيمكن تعريفه على أنه نوع من سعر رأس مال القرض وشكل من أشكال الدخل على رأس مال القرض. حدود فائدة القرض: المستوى الأدنى لربحية المقرض ، المستوى الأعلى للمقترض.
معدلات٪ بنكية وغير مصرفية.
تشمل البنوك: معدل الخصم ، معدل إعادة التمويل (السعر الذي يقدم به البنك المركزي قرضًا للبنوك التجارية ، لليوم 8 ، 25 سنويًا) ، معدل سوق القروض بين البنوك ، معدل قرض البنوك التجارية
تشمل الأسعار غير المصرفية:٪ على سندات دين الشركات ، و٪ على القروض التجارية.
تصنيف معدلات ٪:
قابلية استرداد الخسائر التضخمية: اسمية (٪ في الاتفاقية) ، حقيقية (الدخل الحقيقي للمقرض ، مع مراعاة التضخم).
٪ معدل التقلب: ثابت ، عائم.
السياسة الضريبية: المعدل الصافي (يأخذ في الاعتبار النسبة المئوية الحقيقية للدخل بعد الضريبة) ، المعدل الإجمالي (الإجمالي ، باستثناء الضرائب)
آلية الاستحقاق: بسيطة ومعقدة
المعدل الفعلي -يتم احتسابها على افتراض أن جميع المدفوعات المطلوبة للحصول على قرض معين واستخدامه تذهب نحو سداده.
عن طريق طريقة احتساب النسبة المئوية: الاستثمار ، الخصم ، الأقساط السنوية ، الدفع المتباين.
سوق رأس المال المقرض
رأس مال القرض هو الأموال المقرضة بنسبة معينة ، تخضع للسداد. شكل حركة رأس مال القرض هو الائتمان. رأس المال المُقرض هو فئة تاريخية خاصة من رأس المال تنشأ وتتطور في ظل ظروف نمط الإنتاج الرأسمالي.
المصادر الرئيسية لرأس مال القرض هي رأس المال النقدي (النقدي) ، الذي تم إطلاقه في عملية الإنتاج. وتشمل هذه:
- صندوق إطفاء المؤسسات للتجديد والتوسع وترميم الأصول الثابتة ؛
- جزء من رأس المال العامل في شكل نقدي ، يتم تحريره في عملية بيع المنتجات وجعل تكاليف المواد ؛
- الأموال الناتجة عن الفجوة بين استلام الأموال من بيع البضائع ودفع الأجور ؛
- ربح تجديد وتوسيع الإنتاج ؛
- الدخل والمدخرات النقدية لجميع طبقات السكان ؛
- المدخرات النقدية للدولة على شكل أموال من ملكية ممتلكات الدولة ، والدخل من الأنشطة الإنتاجية والتجارية والمالية للحكومة ، وكذلك الأرصدة الإيجابية للميزانيات المركزية والمحلية.
يكمن الدور الاقتصادي لسوق رأس المال المقترض في قدرته على تجميع الأموال الصغيرة المتناثرة لصالح كل التراكم الرأسمالي ، مما يسمح للسوق بالتأثير بنشاط على تركيز الإنتاج ورأس المال.
يمكن تعريف سوق رأس المال المقترض كواحد من الأسواق المالية على أنه مجال خاص من العلاقات المالية المرتبطة بعملية ضمان تداول رأس مال القروض.
المشاركون الرئيسيون في هذا السوق هم: المستثمرون الأساسيون ، أي أصحاب الموارد المالية المجانية التي تقوم البنوك بتعبئتها بشروط مختلفة وتحويلها إلى رأس مال مقرض ؛ الوسطاء المتخصصون المتمثلون في المؤسسات الائتمانية والمصرفية التي تجذب الأموال بشكل مباشر وتحولها إلى رأس مال مقرض ؛ المقترضون - يمثلهم الكيانات القانونية والأفراد ، وكذلك الدول التي تعاني من نقص مؤقت في الموارد المالية.
يتميز الهيكل الحديث لسوق رأس المال المقترض بميزتين رئيسيتين: مؤقت ومؤسسي.
على أساس الوقت ، يتميز سوق المال ، حيث يتم تقديم قروض قصيرة الأجل (تصل إلى سنة واحدة) ، وسوق رأس المال ، حيث يتم تقديم قروض متوسطة الأجل (من 1 إلى 5 سنوات) وقروض طويلة الأجل (من 5 سنوات أو أكثر) تم إصدارها.
على أساس مؤسسي ، يفترض سوق رأس المال للقروض الحديثة وجود سوق رأس المال (أو سوق الأوراق المالية) وسوق رأس المال للديون (نظام الائتمان والمصرفي).
الوظائف الرئيسية لسوق رأس المال المقترض:
- خدمة تداول السلع من خلال الائتمان ؛
- تراكم المدخرات المالية للكيانات الاعتبارية والأفراد والدولة وكذلك العملاء الأجانب ؛
- تحويل الأموال النقدية مباشرة إلى رأس مال مقرض واستخدامه في شكل استثمارات رأسمالية لخدمة عملية الإنتاج ؛
- خدمة الدولة والسكان كمصادر لرأس المال لتغطية الإنفاق الحكومي والاستهلاكي.
- تسريع تركيز ومركزة رأس المال من أجل تكوين مجموعات مالية وصناعية قوية.
اختبار العمل في مجال "المال والائتمان والبنوك" - تشيليابينسك: SUSU ، 2009
تتناول الورقة مفهوم رأس المال السهمي ، وعملية التكوين والاستخدام ، والهيكل ، وتقييم مدى كفاية رأس مال البنك ، وكذلك تحليل حقوق الملكية للبنك التجاري ، أي تحليل أموال البنك وأرباحه ، يتم إعطاء بعض المعاملات بمساعدة يتم إجراء هذا التحليل.
حاشية. ملاحظة
مقدمة
استنتاج
المؤلفات
لتقييم موثوقية البنوك ، تعتبر كفاية رأس المال ذات أهمية أساسية ، حيث يتم تعريفها على أنها الحد الأدنى للحجم المطلق للأموال الخاصة بالمؤسسات المصرفية ونسبة حقوق الملكية إلى الأصول ، مع مراعاة المخاطر. طرح تخصيص أموال الأسهم من مطلوبات البنوك في العينة عددًا من الصعوبات والقضايا المثيرة للجدل ، سواء بسبب خصوصيات المحاسبة في البنوك الروسية ، أو بسبب غموض الوظائف التي يلعبها رأس المال في عمليات البنوك. .
تعتبر هيئات الرقابة المصرفية كفاية رأس المال أهم معيار للاستقرار المالي للبنوك.
بالنسبة للحسابات التي لا تتعلق بنسبة كفاية رأس المال ، تم استخدام رأس المال السهمي في الميزانية العمومية ، وسيتم تفصيل تكوينه في هذا العمل. الموضوع الذي اخترته مثير للاهتمام للغاية نظرًا لحقيقة أن رأس المال السهمي لا يمكن الاستغناء عنه في أنشطة البنك في مرحلته الأولية ويلعب دورًا مهمًا في تقييم الوضع المالي للبنك.
رأس المال السهمي للبنك التجاري هو مصدر للموارد المالية للبنك. على حساب رأس المال الخاص بها ، تغطي البنوك حوالي 12-20 ٪ من إجمالي الاحتياجات من الموارد. لا غنى عنه في المراحل الأولى من نشاط البنك ، عندما يقوم المؤسسون بعدد من النفقات الأولية ، والتي بدونها لا يمكن للبنك ببساطة أن يبدأ أنشطته. نفس القدر من الأهمية هو دور رأس المال السهمي كمصدر لتمويل نفقات البنك في المراحل اللاحقة لنشر العمليات المصرفية. يلعبون دورًا مهمًا في تقييم الوضع المالي للبنك. كلما زاد حجم الاحتياطي المجاني ، كان هذا البنك أكثر استقرارًا ، ولكن أيضًا انخفض الربح الذي سيحصل عليه.
في الثمانينيات ، واجهت السلطات التي تشرف على موثوقية القاعدة المالية للبنوك العالمية مهمة تحديد منهجية حساب قاعدة رأس مال البنك. في يوليو 1988 ، وقعت الدول الرأسمالية الرائدة في العالم اتفاقية حول توحيد طرق قياس رأس مال البنك ، والتي تحدد المبادئ الأساسية لرأس المال المصرفي اعتمادًا على مدى مشاركة عناصره الفردية في تغطية التزامات البنك. يجب أن يكون العنصر الرئيسي لرأس مال البنك ، أو رأس المال الأساسي ، هو رأس المال المدفوع والاحتياطيات المعلنة (الشكل 1).
الشكل 2.1 تكوين رأس مال البنك
يمكن تحديد رأس المال الأساسي للبنك بسهولة من بيانات البنوك. له تأثير كبير على تكوين ربحية العمليات المصرفية والقدرة التنافسية. هذا هو الجزء من رأس مال البنك الموصى به لحساب نسبة كفاية رأس المال.
يساوي رأس المال الفعلي للبنك القيمة الاسمية للأسهم الصادرة عنه (رأس المال المدفوع). تمثل الأرباح المحتجزة بند الميزانية العمومية للبنك ، الذي يميز الزيادة في دخله عن المصروفات. يتكون رأس المال الاحتياطي على حساب ربح المؤسس المستلم من إصدار رأس المال (أي الفرق بين القيمة الاسمية للأسهم المصدرة والعائدات الفعلية المستلمة من بيعها) والخصومات السنوية من الأرباح الحالية.
بالإضافة إلى رأس المال الأساسي ، يجب أن يحتوي الهيكل العام لرأس المال المصرفي أيضًا على عناصر إضافية ، تكون موثوقيتها أقل إلى حد ما. يُطلق على مجموعة هذه العناصر اسم رأس مال إضافي.
يتم عرض الهيكل العام لرأس المال على النحو التالي:
1. رأس المال الأساسي (المستوى الأول من رأس المال):
رأس المال المدفوع.
الاحتياطيات المفتوحة المعلنة (هذه هي الاحتياطيات التي تم إنشاؤها وزيادتها من أرباح المساهمين ، والاحتياطيات العامة والرسمية التي تم استلامها أو إنشاؤها خلال السنة المشمولة بالتقرير).
2. رأس مال إضافي:
الاحتياطيات المخفية (غير المنشورة).
المخصصات الناشئة عن إعادة تقييم الأصول.
احتياطيات عامة للديون المشكوك في تحصيلها.
الدخل الخفي.
الأوراق المالية والقروض الثانوية ذات أجل استحقاق غير محدد.
لاحظ أنه من أجل تحسين موثوقية رأس مال البنك ، اعتمدت الاتفاقية المذكورة أعلاه المتطلبات التالية لهيكله:
1. يجب ألا يقل مبلغ رأس المال الأساسي عن 50٪ من إجمالي رأس مال البنك. علاوة على ذلك ، يجب تحديد رأس المال الأساسي بعد دفع الضرائب من الربح.
2. يجب ألا يتجاوز مبلغ الالتزامات الإضافية 50٪ من إجمالي مبلغ قاعدة رأس المال.
3. إذا كانت الأموال الاحتياطية العامة في حالة الخسائر الائتمانية تشتمل على أصول ذات قيمة أقل من الواقع ، فيجب ألا يتجاوز حجمها 1.25٪ نقطة أو ، في حالات استثنائية ، 2٪ نقطة من حجم الأصول المعرضة للخطر.
4. إذا اتخذت الاحتياطيات من إعادة تقييم الأصول شكل مكاسب خفية من الأوراق المالية غير المحققة ، فإنها تخضع لخصم 55٪.
مع الأخذ في الاعتبار التغيرات الاقتصادية التي تحدث في بلدنا ، من الضروري مراعاة هذه المتطلبات في عملية تطوير القوانين المعيارية بشأن تنظيم الأنشطة المصرفية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الميل إلى دمج نظامنا المصرفي في العالم واحد واضح تمامًا ، حيث ترتبط المبادئ التي نوقشت أعلاه ارتباطًا مباشرًا.
بالإضافة إلى ما سبق ، يجب ألا يغيب عن الأذهان أنه من أجل تنظيم الأنشطة المصرفية ، من الضروري تحديد أهم عناصر رأس المال حسب درجة استعدادها لتغطية الخسائر. هذا النهج يجعل من الممكن ضمان الوحدة في حساب كفاية رأس المال لمختلف المؤسسات المصرفية.
يعكس مصطلح "كفاية رأس المال" التقييم العام لمصداقية البنك. يحدد العلاقة بين مبلغ رأس المال وتعرض البنك للمخاطر. ومن هنا جاءت القاعدة: كلما ارتفعت نسبة الأصول الخطرة في الميزانية العمومية للبنك ، زاد رأس ماله. إذا كانت القروض التي يقدمها البنك ، على سبيل المثال ، مرتبطة بمخاطر أكبر ، فإن البنك يحتاج إلى أموال رأسمالية أكثر مما لو كان يتبع سياسة إقراض أكثر حذراً. وبذلك يمكن القول أن رأس مال البنك هو أهم صندوق تأمين لتغطية المطالبات المحتملة في حالة الإفلاس ومصدر تمويل لتطوير العمليات المصرفية. في هذا الصدد ، تسعى البنوك جاهدة لزيادة رؤوس أموالها. ومع ذلك ، فإن "الرسملة" المفرطة للبنك ، وإصدار عدد كبير من الأسهم مقارنة بالحاجة المثلى للأموال الخاصة ، ليس نعمة ، بل على العكس يؤثر سلبًا على أنشطة البنك. تعد تعبئة الأموال عن طريق إصدار الأسهم وطرحها مكلفة نسبيًا وغير مقبولة دائمًا لطريقة تمويل البنك (من وجهة نظر الرقابة). كقاعدة عامة ، من الأرخص والأكثر ربحية جذب أموال المودعين بدلاً من زيادة رأس المال السهمي. إن تحديد مقدار رأس المال ليس بالأمر السهل ، لكنه مهم للغاية. لكي ينمو البنك ، لزيادة ودائعه وأصوله المربحة ، يجب عليه زيادة رأس ماله وفي نفس الوقت الحفاظ على مستوى المخاطر دون تغيير. لذلك ، من الضروري إيجاد النسبة المثلى بين مبلغ رأس المال والبنود الأخرى في الميزانية العمومية للبنك.
لسوء الحظ ، في ممارسة البنوك الروسية ، لا يوجد تقسيم لرأس المال السهمي إلى عناصر أساسية وإضافية (انظر البند 2.2). لذلك ، فإن المنهجية الحالية لحساب كفاية رأس المال لا تأخذ في الاعتبار الهيكل النوعي لرأس المال المصرح به للبنك والعناصر الأخرى المدرجة في رأس المال السهمي.
من أجل الحفاظ على سيولة الميزانية العمومية عند المستوى المناسب وضمان الاستقرار الاقتصادي في عملهم ، أدخل البنك المركزي الروسي مؤشرات كفاية رأس المال (المعايير). يتم تحديد كفاية رأس المال من خلال تحديد الحجم الأدنى المسموح به لرأس المال المصرح به للبنك ونسبة رأس ماله بالكامل إلى مبلغ الأصول ؛ مرجحة حسب درجة المخاطرة بفقدان جزء من قيمتها. وفقًا للتعليمات رقم 1 "بشأن إجراءات تنظيم الأنشطة المصرفية" ، تم اعتماد القيم التالية للحد الأدنى لرأس المال المصرح به للمؤسسات الائتمانية المنشأة حديثًا اعتبارًا من 1 يناير 2006 - 4 ملايين وحدة نقدية أوروبية ، اعتبارًا من 1 يوليو ، 2006 - 5 مليون ECU. الحد الأدنى لرأس المال (رأس المال) للبنوك العاملة ، والمُعرَّف على أنه مجموع رأس المال المصرح به وأموال مؤسسة الائتمان والأرباح المحتجزة ، يبدأ اعتبارًا من 1 يناير 2007 بمبلغ يعادل 5 ملايين وحدة نقدية أوروبية. في الوقت نفسه ، يمكن اعتبار أن ذوبان حجم رأس المال المصرح به قد وصل إلى المستوى الدولي.
الأموال المملوكة لبنك تجاري - الأموال المملوكة للبنك نفسه. يمكن عرض هيكل الصناديق الخاصة على النحو التالي.
1 - رأس مال وأموال البنك:
1.1 رأس المال المصرح به (الحسابات 102 ، 103) ؛
1.2 تملك الأسهم المستردة من المساهمين (الحساب 104) ؛
1.3 رأس مال إضافي (حساب 106) ؛
1.4 أموال البنك (حساب 107) ؛
1.5 مخصصات الخسائر المحتملة على القروض (لمجموعة المخاطر I) (رمز 8968). "2 - الإيرادات المؤجلة:
2.1 إعادة تقييم الأموال الخاصة بالعملة الأجنبية (الحساب 61305) ؛
رأس المال هو الأساس لأنشطة البنك التجاري. يتم تشكيلها في وقت إنشاء البنك وتتكون في البداية من المبالغ المستلمة من المؤسسين كمساهمة منهم في رأس المال المصرح به للبنك.
يشمل رأس مال حقوق الملكية أيضًا جميع المدخرات التي حصل عليها البنك في سياق أنشطته ، والتي لم يتم توزيعها بين المساهمين (المشتركين) في البنك في شكل توزيعات أرباح أو إنفاقها لأغراض أخرى. يمثل رأس المال السهمي مقدار الأموال التي سيتم توزيعها على المساهمين (المشاركين) في البنك في حالة إغلاقه.
بمعنى آخر ، إذا قمت ببيع جميع أصول البنك - الأوراق المالية والمباني والمعدات والأشياء الثمينة الأخرى ، وطالبت بجميع القروض التي أصدرها ، واستخدمت العائدات لسداد التزامات البنك تجاه أطراف ثالثة (المودعين ، الدائنين) ، ثم المبلغ المتبقي وسيكون رأس المال الفعلي الذي يمكن للمساهمين (المشتركين) المطالبة به.
يوفر رأس مال الأسهم للبنك الاستقلال الاقتصادي والأداء المستقر. يعتبر رأس المال السهمي في الممارسة المصرفية بمثابة احتياطي للموارد يسمح للبنك بالحفاظ على ملاءته المالية حتى لو فقد جزءًا من أصوله.
تؤدي الصناديق الخاصة (رأس المال) عددًا من الوظائف المهمة في ضمان إدارة وحياة بنك تجاري.
تتجلى وظيفة الحماية في حقيقة أن رأس المال بمثابة نوع من المخازن التي تمتص الضرر من الخسائر الحالية حتى تحل إدارة البنك المشاكل الناشئة ، مما يضمن استمرار أنشطة البنك بغض النظر عن وجود الخسائر. نظرًا لوجود رأس ماله الخاص ، يمكن للبنك التجاري إجراء عمليات محفوفة بالمخاطر. يتم تغطية الخسائر الناتجة عن هذه العمليات من رأس مالها الخاص ، دون التأثير على الأموال التي يتم جذبها من المودعين. في حالة الإفلاس ، يصبح رأس المال السهمي مصدرًا لتعويض الدائنين والمودعين.
يقوم رأس المال بوظيفة تنظيمية ، ويعمل كمنظم لأنشطة البنك ، ومن خلاله تضعه هيئات الدولة معايير السلوك الاقتصادي التي تحذره من المخاطر المفرطة. وفقًا للتشريعات الحالية ، فإن المعايير الاقتصادية التي وضعها بنك روسيا وتنظيم أنشطة البنوك التجارية تعتمد بشكل أساسي على حجم الأموال الخاصة بالبنك. يحدد حجم أموال البنك الخاصة حجم أنشطته. يتم تحديد إمكانيات البنوك التجارية لتوسيع العمليات النشطة من خلال حجم رأس مالها المتاح بالفعل.
تتمثل الوظيفة التشغيلية لرأس المال السهمي في أن حقوق الملكية هي مصدر للاستثمار في الأصول المادية الخاصة به وتطوير القاعدة المادية للبنك. فيما يتعلق برأس المال المصرح به الذي ساهم به مؤسسو البنك ، في المرحلة الأولية ، يعمل البنك كأموال لبدء التشغيل اللازمة لبناء أو تأجير المباني ، وتركيب المعدات ، وتوظيف الموظفين والمصروفات الأخرى ، والتي بدونها البنك لا يمكن أن تبدأ أنشطتها. خلال فترة النمو ، يحتاج البنك إلى أموال إضافية لخلق قدرات جديدة مرتبطة بتوسيع نطاق الخدمات المقدمة وإدخال تقنيات مصرفية متقدمة ، ومصدرها رأس ماله الخاص.
بالنسبة للبنوك المساهمة ، فإن مقدار رأس المال السهمي هو العامل الذي يحدد سعر أسهمها. عند تقييم قيمة البنك ، يتحرك المرء من حجم صافي أصوله ، أي رأس المال الفعلي الذي يسمح لنا بالحديث عن وظيفة التسعير الخاصة به. يوفر رأس مال الأسهم مصدرًا دائمًا للدخل للمساهمين (المشتركين) - بما يتناسب مع حجم المساهمة في رأس المال المصرح به ، يتلقى كل مساهم (مشارك) حصة من أرباح البنك على شكل توزيعات أرباح.
تظهر مصادر رأس المال السهمي للبنك في الشكل. 1.
يتكون رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية من مبلغ ودائع المشاركين فيها ويحدد الحد الأدنى من الممتلكات التي تضمن مصالح دائنيها. كل مشارك (مساهم) في البنك ، بما يتناسب مع مساهمته في رأس المال المصرح به ، يتلقى سنويًا جزءًا من أرباح البنك على شكل توزيعات أرباح.
يمكن تقديم المساهمات في رأس المال المصرح به للبنك في شكل أموال نقدية ، وأصول ملموسة ، وكذلك أوراق مالية من نوع معين.
لا يمكن تكوين رأس المال المصرح به للبنك إلا على حساب أموال المساهمين (المشاركين) الخاصة ، ولا يمكن استخدام الأموال التي تم جذبها لتشكيله.
يمكن فقط لمبنى البنك (المبنى) الذي توجد فيه مؤسسة الائتمان ، باستثناء البناء غير المكتمل ، أن يكون بمثابة أصل ملموس يساهم في دفع رأس المال المصرح به لمؤسسة ائتمانية.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمساهمين دفع رأس المال المصرح به للبنك مع الأصول الأخرى المملوكة لهم ، والتي ليست نقدية ومبنى البنك. يتم تحديد الحجم الأقصى لحصة هذه الأصول في رأس المال المصرح به من قبل مجلس إدارة بنك روسيا. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى (القياسي) للجزء غير النقدي من رأس المال المصرح به 20٪.
يشمل رأس المال الإضافي: زيادة قيمة العقار أثناء إعادة تقييمه ، علاوة إصدار الأسهم ، أي. الفرق بين سعر طرح الأسهم أثناء الإصدار وقيمتها الاسمية ، وقيمة الممتلكات التي حصل عليها البنك مجانًا في ملكية من المنظمات والأفراد.
تتكون أموال البنك من الأرباح بالطريقة التي تحددها الوثائق التأسيسية للبنك ، مع مراعاة متطلبات التشريع الحالي. وتشمل هذه: الصندوق الاحتياطي ، وصناديق الأغراض الخاصة ، وصناديق التراكم والصناديق الأخرى التي يرى البنك أنه من الضروري تكوينها عند توزيع الأرباح.
يهدف الصندوق الاحتياطي إلى تغطية الخسائر والخسائر الناتجة عن أنشطة البنك. يتم تحديد الحد الأدنى لحجم هذا الصندوق من خلال ميثاق البنك ، ولكن لا يمكن أن يكون أقل من 15٪ من حجم رأس المال المصرح به. يتم تقديم المساهمات في صندوق الاحتياطي من أرباح السنة المشمولة بالتقرير ، والتي تظل تحت تصرف البنك بعد الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى ، أي من صافي الربح.
يتم أيضًا إنشاء أموال الأغراض الخاصة من صافي الربح للسنة المشمولة بالتقرير. إنها مصدر للحوافز المادية والضمان الاجتماعي لموظفي البنك. يتم تحديد إجراءات تكوينها وإنفاقها من قبل البنك في اللوائح الخاصة بالأموال.
تمثل أموال التراكم الأرباح المحتجزة للبنك ، المحجوزة كدعم مالي لإنتاجه وتنميته الاجتماعية وتدابير أخرى لإنشاء ممتلكات جديدة. صناديق التراكم ، كقاعدة عامة ، لا تنقص: لا يوجد سوى تغيير في شكل وجودها - من الأموال التي تتحول إلى شكل الأصول الملموسة (المباني ، المعدات ، المواد ، المركبات ، إلخ).
يحدد كل بنك تجاري بشكل مستقل مقدار أمواله الخاصة وهيكلها بناءً على استراتيجية التنمية المعتمدة من قبله. إذا كان البنك ، الذي يلتزم بقوانين المنافسة ، يسعى إلى توسيع دائرة عملائه ، بما في ذلك على حساب المؤسسات الكبيرة التي لديها حاجة مستمرة لجذب القروض المصرفية ، فمن الطبيعي أن يزداد رأس ماله. يتأثر مبلغ رأس المال السهمي للبنك أيضًا بطبيعة عملياته النشطة. مع تحويل الموارد على المدى الطويل إلى عمليات محفوفة بالمخاطر ، يحتاج البنك إلى رأس مال كبير. يحدد مقدار رأس المال السهمي المركز التنافسي للبنك في الأسواق المحلية والدولية. في الممارسة العملية ، هناك طريقتان لزيادة رأس المال السهمي:
تراكم الأرباح
زيادة رأس المال الإضافي في السوق المالي.
يمكن أن يحدث تراكم الأرباح في شكل إنشاء سريع للاحتياطي وأموال أخرى للبنك مع رسملة لاحقة ، أو في شكل تراكم الأرباح المحتجزة في السنوات السابقة. هذه هي أرخص طريقة لزيادة رأس المال ، دون التأثير على الهيكل الحالي لإدارة البنك. ومع ذلك ، فإن استخدام جزء كبير من الأرباح المكتسبة لزيادة رأس المال السهمي يعني انخفاضًا في توزيعات الأرباح الحالية لمساهمي البنك وقد يؤدي إلى انخفاض في القيمة السوقية لأسهم البنوك المساهمة المفتوحة.
يمكن أن يحدث جذب رأس مال إضافي للبنك ، تم إنشاؤه في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة ، على أساس المساهمات الإضافية من المشاركين فيه ، وكذلك بسبب المساهمات في رأس المال المصرح به لبنك الأطراف الثالثة الذين يصبحون مشاركين في هذا البنك (إذا لم يكن ذلك ممنوعا بموجب ميثاق البنك) ... يمكن زيادة رأس المال الإضافي من قبل البنوك المساهمة عن طريق طرح أسهم إضافية.
