الإقرارات الضريبية الزراعية الموحدة.
مهم!ابدأ بملء الإقرار من القسم 2، ثم انتقل إلى القسم الأول. هذا هو الترتيب الصحيح الذي توجد به أقسام التعليمات.
انقر فوق كل مجال تعليمي يهمك لرؤية المعلومات التفصيلية.
قواعد ملء مهمة
صفحة العنوان والأقسام 1 و 2 مطلوبة.
يتم إكمال القسم 2.1 من قبل أولئك الذين تلقوا خسارة في الفترات الضريبية السابقة.
يتم ملء القسم 3 فقط من قبل أولئك الذين حصلوا على الأموال والممتلكات كجزء من التمويل المستهدف والأنشطة الخيرية والدخل المستهدف والأموال الأخرى.
يشار إلى جميع المبالغ بالروبل الكامل. يتم التخلص من القيم التي تقل عن 50 كوبيل (0.5 وحدة)، ويتم تقريب 50 كوبيل (0.5 وحدة) أو أكثر إلى أقرب روبل (وحدة كاملة).
تتم طباعة جميع الرسائل برأس مال كبير!
إذا قمت بتعبئتها على جهاز كمبيوتر، فاستخدم أيضًا الحروف الكبيرة / خط Courier New، بارتفاع 16-18 نقطة.
لا يجوز تصحيح الأخطاء عن طريق التصحيح أو وسائل أخرى مماثلة.
ليست هناك حاجة لتدبيس الإعلان أو تدبيسه.
يتم وضع شرطة في الخلايا الفارغة غير المعبأة. إذا كانت هذه المبالغ تساوي 0، فسيتم إضافة الشرطات أيضًا.
صفحة عنوان الكتاب
1) قم بالإشارة إلى رقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش.
نقطة التفتيش - يتم ملؤها فقط من قبل المنظمات. يضع رواد الأعمال الأفراد شرطات في هذا المجال.
2) حقل "رقم التعديل".
حدد "0--" - إذا كان الإعلان أساسيًا
إذا كنت تقدم إقرارًا محدثًا (إذا كانت هناك أخطاء وبيانات غير صحيحة في الإقرار السابق)، فيرجى الإشارة إلى رقم التصحيح الذي يوضح الإقرار الذي تقدمه (1--، 2--، 3--، إلخ.)
3) حقل "الفترة الضريبية".
34- إذا قدمت إقراراً للسنة
50 - إذا قدمت إعلانًا عند إغلاق رجل أعمال فردي أثناء تصفية (إعادة تنظيم) كيان قانوني
95 - إذا قدمت إقرارًا عند التحول إلى نظام ضريبي مختلف
4) حقل "سنة التقرير".
يرجى الإشارة إلى السنة التي تقوم بتقديم التقارير عنها
5) الحقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب".
يرجى الإشارة إلى رمز الضريبة الخاص بك. يمكنك العثور عليه على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في الخدمة عبر الإنترنت
3) السطر 030. وضح الفرق بين الدخل والمصروفات (الدخل - المصروفات).
الصيغة: السطر 030 = السطر 010 - السطر 020.
إذا تجاوزت النفقات الدخل، ضع شرطة في هذا السطر.
4) السطر 040. وضح مقدار الخسارة المستلمة في السنوات السابقة.
إذا لم تكن هناك خسارة، ضع شرطات في السطر.
إذا كانت هناك خسارة، فسيتم حساب مبلغها لهذا السطر بناءً على البيانات الواردة في القسم 2.1.
يمكن إدراج الخسارة في مصاريف السنة المشمولة بالتقرير، أو نقلها إلى السنوات التسع القادمة.
5) السطر 045. أدخل معدل الضريبة.
6) السطر 050. اذكر الضريبة المحسوبة للسنة.
نقوم بإجراء الحسابات:
إذا لم تكن هناك خسارة فالخط 050 = السطر 030 * السطر 045 / 100
إذا كان هناك خسارة فالخط 050 = (السطر 030 - السطر 040) * السطر 045 / 100
1) السطر 001 "رمز OKTMO".
حدد الرمز OKTMO (مصنف عموم روسيا لمناطق الكيانات البلدية).
يمكنك العثور عليه على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا هنا "" أو في مكتب الضرائب الخاص بك.
السطر 001 "رمز OKTMO"يجب ملؤها، ولا تتم الإشارة إلى رمز OKTMO الموجود على السطر 003 إلا عند تغيير مكان إقامة رائد الأعمال الفردي (موقع المنظمة).
وفي حالات أخرى، يتم وضع شرطة في السطر 003.
2) السطر 002. حدد مبلغ الدفعة المقدمة لنصف السنة، المستحقة الدفع في موعد أقصاه 25 يوليو من السنة المشمولة بالتقرير.
السطر 002 = (الدخل لمدة 6 أشهر - المصاريف لمدة 6 أشهر) * 6 / 100
3) السطر 004. حدد مبلغ الضريبة المحسوبة في نهاية العام، مع مراعاة الدفعة المقدمة المقدمة لمدة ستة أشهر.
السطر 004 = الصفحة 050 القسم 2 - الصفحة 002 بشرط أن تكون الصفحة 050 القسم 2 > الصفحة 002
إذا كان مبلغ الدفعة المقدمة أكبر من مبلغ الضريبة للسنة، فلا تملأ هذا السطر، ضع شرطة فيه.
4) السطر 005. حدد مبلغ الضريبة المراد تخفيضها لهذا العام.
يتم ملء هذا السطر فقط إذا كانت الدفعة المقدمة أكبر من ضريبة السنة.
السطر 005 = الصفحة 002 - الصفحة 050 القسم 2 بشرط أن تكون الصفحة 002 > الصفحة 050 القسم 2
5) القسم الموجود أسفل الورقة "أؤكد دقة واكتمال المعلومات الموضحة في هذه الصفحة".
يشار إلى تاريخ التوقيع والتوقيع الشخصي للشخص الذي وقع على صفحة عنوان الإعلان.
1) السطر 010. حدد المبلغ الإجمالي لجميع الخسائر،يتم استلامها بناءً على نتائج السنوات السابقة والتي لم يتم ترحيلها بعد إلى بداية السنة المنتهية.
2) السطور 020 - 110. وضح مقدار الخسارة لكل سنة على حدة.
يتم تحويل المبالغ من هذه السطور (كليًا أو جزئيًا، اعتمادًا على المبلغ الذي تريد تخفيضه على القاعدة الضريبية للسنة المشمولة بالتقرير) إلى السطر 040 من القسم 2.
3) السطر 120. وضح مقدار الخسارة للعام الماضي.
السطر 120 = السطر 020 القسم 2 - السطر 010 القسم 2
إذا كان السطر 010 القسم 2 (الدخل) > الصفحة 020 القسم 2 (النفقات) - فلا داعي لملء هذا السطر.
4) السطر 130. حدد المبلغ الإجمالي لجميع الخسائر التي تريد ترحيلها إلى بداية السنوات التالية (لا تزيد عن 10 سنوات).
يتم بعد ذلك تحويل المبلغ المشار إليه في السطر 130 إلى السطر 010 من القسم 2.1 من الإقرار للسنة التالية.
السطر 130 = السطر 010 - السطر 040 القسم 2 + السطر 120
5) السطور من 140 إلى 230. وضح مقدار الخسائر لكل سنة على حدة، أولئك. قم بتقسيم مبلغ السطر 130 إلى سنوات فردية ومبلغ الخسارة المتكبدة في كل منها.
يتم بعد ذلك تحويل المبالغ من البنود 140 - 230 إلى البنود 020 - 110 من القسم 2.1 من الإقرار للسنة التالية.
القسم 3 - "تقرير عن الاستخدام المقصود للممتلكات"
العمود 1. رمز نوع الاستلام
يمكن العثور على الكود المطلوب في الملحق رقم 5 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 بشأن إجراءات ملء الإعلان.
العمود 2.حدد تاريخ استلام الأموال (للحسابات / مكتب النقد) أو الممتلكات.
العمود 3.حدد تكلفة العقار أو العمل أو الخدمات المقدمة أو المبلغ المالي.
العمود 4.حدد مقدار الأموال المستخدمة للغرض المقصود منها خلال الفترة المحددة.
العمود 5 (يقع تحت العمود 2).حدد فترة الاستخدام (حتى أي تاريخ) للأموال المستلمة. إذا تم إصدار الأموال لفترة غير محددة، فقم بالاندفاع.
العمود 6 (يقع تحت العمود 3).حدد مقدار الأموال التي لم تنته صلاحيتها بعد في الفترة الضريبية السابقة.
وكذلك مقدار الأموال غير المستخدمة التي ليس لها تاريخ انتهاء الصلاحية.
العمود 7 (يقع تحت العمود 4).اذكر مقدار الأموال المستخدمة لأغراض أخرى أو التي لم تستخدم خلال الفترة المحددة.
سطر "إجمالي الحساب".أشر إلى الإجماليات بشكل منفصل لكل عمود: 3 و6 و4 و7
يمكنك ملء الإقرار إما في شكل ورقي أو إلكتروني. يتعين على الشركات التي يتجاوز متوسط عدد موظفيها خلال الفترة الضريبية السابقة 100 شخص تقديم التقارير إلكترونيًا فقط.
يتكون إقرار الضريبة الزراعية الموحد الآن من صفحة عنوان وثلاثة أقسام وقسم فرعي واحد. وعلى عكس النموذج السابق، تم إضافة القسم 3 إلى الإعلان الجديد، والذي يسمى "تقرير عن الاستخدام المقصود للممتلكات (بما في ذلك الأموال)، والعمل، والخدمات المقدمة كجزء من الأنشطة الخيرية، والدخل المستهدف، والتمويل المستهدف". إذا لم تحصل شركتك على الإيرادات المستهدفة، فلن تحتاج إلى إكمال هذا القسم.
هناك تغييرات طفيفة في جميع الأقسام. وبالتالي، ظهرت حقول جديدة حيث تحتاج إلى الإشارة إلى INN وKPP للكيانات القانونية المعاد تنظيمها. في القسم 1، بدلاً من رمز OKATO، تم الآن إدخال OKTMO.
نظرًا لعدم خضوع صفحة العنوان ولا القسمين الأولين لتغييرات كبيرة، فسوف نتناول كيفية ملء القسم الثالث الجديد من إعلان الضريبة الزراعية الموحد.
يتم ملء هذا القسم فقط من قبل الشركات التي حصلت على تمويل مستهدف وإيرادات مستهدفة وأموال أخرى خلال العام. إذا تلقت مؤسسة مستقلة أموالاً في شكل إعانات، فلا يلزم إدراج هذه المعلومات في الإعلان.
العمود 1.هنا تحتاج إلى إدخال الرمز الخاص بنوع الإيصال. ويمكن العثور على الرموز نفسها ومعناها في الملحق 5 للأمر رقم ММВ-7-3/384@).
هذا ما يبدو عليه جدول التعليمات البرمجية:
اسم الأموال المستهدفة المستلمة | رمز نوع الاستلام |
التمويل المستهدف في شكل: |
|
جرانتوف | |
الاستثمارات المستلمة خلال المسابقات الاستثمارية (العطاءات) بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي | |
الاستثمارات الواردة من المستثمرين الأجانب لتمويل الاستثمارات الرأسمالية للأغراض الصناعية على أن يتم استخدامها خلال سنة ميلادية واحدة من تاريخ الاستلام | |
الإيرادات المستهدفة لصيانة المنظمات غير الربحية وأنشطتها القانونية: |
|
مساهمات المؤسسين (المشاركين، الأعضاء) | |
الدخل في شكل أعمال (خدمات) يتم الحصول عليها مجانًا من قبل المنظمات غير الربحية، ويتم تنفيذها (المقدمة) على أساس العقود ذات الصلة | |
التبرعات المعترف بها على هذا النحو وفقًا للتشريعات المدنية للاتحاد الروسي | |
خصومات لتشكيل احتياطيات لإصلاح وتجديد الممتلكات المشتركة، وفقًا للمادة 324 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون)، والتي تقوم بها تعاونية البستنة أو البستنة أو أي مستهلك متخصص آخر التعاونية من قبل أعضائها | |
الملكية وحقوق الملكية المنقولة إلى المنظمات غير الربحية عن طريق الوصية بترتيب الميراث | |
الأموال المقدمة لتنفيذ الأنشطة القانونية للمنظمات غير الربحية من: |
|
ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية؛ | |
ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛ | |
الميزانيات المحلية | |
ميزانيات الدولة من أموال خارج الميزانية | |
الأموال والممتلكات الأخرى وحقوق الملكية المستلمة للأنشطة الخيرية | |
الإيصالات من المالكين إلى المؤسسات التي أنشأوها | |
الأموال التي تتلقاها المنظمات غير الربحية مجانًا لضمان إجراء الأنشطة القانونية غير المتعلقة بالأنشطة التجارية من الأقسام الهيكلية (الإدارات) التي أنشأتها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والتي هي دافعي الضرائب (المشار إليهم فيما يلي باسم الأقسام الهيكلية (الإدارات))، المدرجة حسب الأقسام الهيكلية (الإدارات)) على حساب الإيرادات المستهدفة التي تتلقاها لصيانة وتنفيذ الأنشطة القانونية | |
الأموال التي تتلقاها الأقسام الهيكلية (الإدارات) من المنظمات غير الربحية التي أنشأتها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يتم تحويلها من قبل المنظمات غير الربحية على حساب الإيرادات المستهدفة التي تتلقاها لصيانة وتنفيذ الأنشطة القانونية | |
النقد والعقارات والأوراق المالية التي تتلقاها المنظمات غير الربحية لتكوين أو تجديد رأس مال الوقف، والتي يتم تنفيذها بالطريقة التي يحددها القانون الاتحادي الصادر في 30 ديسمبر 2006 رقم 275-FZ "بشأن إجراءات التكوين والاستخدام" رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية" (تشريع الاجتماع للاتحاد الروسي، 2007، رقم 1، المادة 38؛ 2009، رقم 48، المادة 5731؛ 2011، رقم 48، المادة 6728، المادة 6729؛ 2012، رقم 31 ، المادة 4323 ؛ 2013 ، رقم 30 ، المادة 4084) (يشار إليه فيما بعد بالقانون الاتحادي "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية") | |
الأموال التي تتلقاها المنظمات غير الربحية - أصحاب رأس مال الوقف من شركات الإدارة التي تنفذ إدارة الثقة للممتلكات التي تشكل رأس مال الوقف، وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية" | |
الأموال التي تتلقاها المنظمات غير الربحية من منظمات إدارة الأوقاف المتخصصة وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن إجراءات تكوين واستخدام رأس مال الوقف للمنظمات غير الربحية" | |
حقوق الملكية في شكل الحق في الاستخدام الحر لممتلكات الدولة والبلدية، التي تتلقاها المنظمات غير الربحية بقرارات سلطات الدولة والحكومات المحلية لممارسة أنشطتها القانونية | |
الأموال والممتلكات الأخرى المستلمة في شكل مساعدة (مساعدة) مجانية بالطريقة المنصوص عليها في القانون الاتحادي الصادر في 4 مايو 1999 N 95-FZ "بشأن المساعدة (المساعدة) المجانية من الاتحاد الروسي والتعديلات والإضافات على بعض القوانين التشريعية الاتحاد الروسي بشأن الضرائب وتحديد مزايا المدفوعات إلى الأموال من خارج ميزانية الدولة فيما يتعلق بتنفيذ المساعدة المجانية (المساعدة) للاتحاد الروسي" (تشريعات الاتحاد الروسي المجمعة، 1999، رقم 18، المادة 2221، 2000، رقم 32، المادة 3341، 2001، رقم 33، المادة 3413، 2002، رقم 48، المادة 4742، 2003، رقم 2، المادة 160، رقم 46، المادة 4435، 2004، رقم 35 ، المادة 3607، 2008، رقم 30، المادة 3616) | |
الممتلكات التي تستلمها مؤسسات الدولة والبلدية بقرار من السلطات التنفيذية | |
الأموال والممتلكات الأخرى التي تتلقاها المؤسسات الوحدوية من مالك ممتلكات هذه المؤسسة أو الهيئة المرخصة من قبلها | |
الأموال المستهدفة الأخرى المستلمة والتي لا يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد الوعاء الضريبي وفقًا للمادة 251 من القانون | |
العمود 2.هنا تحتاج إلى إدخال تاريخ استلام الأموال في حسابات المنظمة أو السجل النقدي، أو تاريخ استلام المنظمة للممتلكات أو الأعمال أو الخدمات التي لها عمر إنتاجي.
العمود 3.تحتاج هنا إلى إدخال تكلفة الممتلكات أو العمل أو الخدمات أو مبلغ الأموال في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
العمود 4.يتم إدخال مبلغ الأموال المستخدمة للغرض المقصود خلال الفترة المحددة هنا.
المربع 5. في هذا العمود، أشر إلى فترة استخدام الأموال المستلمة خلال العام للتمويل المستهدف. يقع هذا العمود في الإعلان في العمود الثاني. في أعلى الجدول، سترى الأرقام 2/5. وهذا يعني أن العمود 2 هو السطر العلوي، والعمود 5 يقع أسفله مباشرة، السطر أدناه.
العمود 6.أدخل هنا مقدار تكلفة الأموال التي لم تنته فترة استخدامها بعد. يقع العمود 6 على السطر الموجود أسفل العمود 3. وفي أعلى الجدول، انظر الأرقام 3/6. وهذا يعني أن هناك عمودين في العمود. والثالث أعلى، والسادس أقل.
العمود 7. أدخل هنا مبلغ تكلفة الأموال المستخدمة لأغراض أخرى أو التي لم تستخدم خلال الفترة المحددة. يقع العمود 7 في العمود الرابع من الجدول، السطر أسفل العمود 4.
في السطر "التقرير الإجمالي"اكتب الإجماليات لكل عمود على حدة: 3، 4، 6، 7.
في 12 يونيو 2014، تلقت شركة Zeus LLC منحة قدرها 8 ملايين روبل لشراء معدات عالية التقنية للبحث. فترة المنحة حتى 10 نوفمبر 2014. خلال الفترة المحددة، أنفقت الشركة 4 ملايين روبل فقط.
إليك كيفية قيام المحاسب في شركة Zeus LLC بملء القسم 3 (يظهر جزء من القسم 3)
نموذج إقرار الضريبة الزراعية الموحدة 2014الصحافة المهنية للمحاسبين
بالنسبة لأولئك الذين لا يستطيعون حرمان أنفسهم من متعة تصفح أحدث المجلات وقراءة المقالات المكتوبة جيدًا والتي تم التحقق منها من قبل الخبراء.
لقد تغيرت قائمة رموز الدخل لضريبة الدخل الشخصية في عام 2018: ظهرت رموز جديدة لضريبة الدخل الشخصي، والتي يجب تطبيقها اعتبارًا من 1 يناير 2018. لذلك، على وجه الخصوص، يجب الإشارة إلى الرموز المحدثة عند إنشاء شهادات 2-NDFL لعام 2017. دعونا نحلل ما يجب الانتباه إليه لملء شهادات الدخل بشكل صحيح.
يجب إدخال رموز الدخل والخصم في كل شهادة 2-NDFL. هذا مطلوب بموجب الفقرة 1 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في هذا الشأن، يتعين على وكلاء الضرائب الاعتماد على أمر دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11/387. ويحتوي ملحقها رقم 1 على رموز الدخل، ويحتوي ملحقها رقم 2 على رموز أنواع الاستقطاعات.
تقوم السلطات الضريبية بشكل دوري بمراجعة تكوين الرموز وتكميلها برموز جديدة. لذلك، على سبيل المثال، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية في العام الماضي بالفعل بإجراء تغييرات على الرموز (الأمر بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم MMV-7-11/). تم إضافة رموز إلى القائمة: 2002 – للمكافآت المدرجة في الأجور؛ 2003 – للمكافآت غير المتعلقة بالعمل من الأرباح والأموال المخصصة. بالإضافة إلى ذلك، تم تغيير رموز خصم الأطفال. سم. " ".
هذه المرة تم إجراء التعديلات بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 أكتوبر 2017 رقم MMV-7-11/820. تم نشره رسميًا في 21 ديسمبر 2017. ومع مراعاة هذا التاريخ، تسري التعديلات اعتبارًا من 1 يناير 2018. لذلك يجب إدخال رموز الدخل في 2-NDFL لعام 2017 مع مراعاة جميع التغييرات وأكواد الدخل الجديدة.
يضيف الأمر المعلق الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية رموز دخل جديدة لإنشاء شهادات 2-NDFL في عام 2018. فيما يلي جدول بالرموز الجديدة.
جدول رموز الدخل الجديدة مع فك التشفير من عام 2018
| شفرة | فك التشفير |
| 2013 | التعويض عن الإجازة غير المستخدمة |
| 2014 | مكافأة نهاية الخدمة على شكل متوسط الدخل الشهري لفترة العمل، وتعويض المدير ونواب المديرين وكبير المحاسبين في المنظمة بمبلغ يتجاوز بشكل عام ثلاثة أضعاف متوسط الراتب (أو ستة أضعاف للمؤسسات في أقصى الشمال) |
| 2301 | الغرامات والعقوبات التي تدفعها المنظمة على أساس قرار المحكمة لعدم تلبية طلبات المستهلكين طوعًا وفقًا لقانون حماية حقوق المستهلك؛ |
| 2611 | مبلغ الديون المعدومة المشطوبة وفقا للإجراء المعمول به من الميزانية العمومية للمنظمة |
| 3021 | مقدار الدخل في شكل فائدة (قسيمة) على السندات المتداولة للمنظمات الروسية المقومة بالروبل. |
وكانت هذه الإضافات مطلوبة حتى يتمكن المحاسب من معرفة المبالغ التي تتكون منها دخول الموظفين. في السابق، تم ترميز هذه المدفوعات في شهادات 2-NDFL تحت رمز واحد 4800 "الدخل الآخر". منذ عام 2018، أصبح هناك المزيد من الرموز - وأصبحت أكثر دقة.
تلخيصًا لما سبق، يوجد أدناه جدول يوضح تفاصيل رموز الدخل التي قد تظهر على شهادات الدخل في عام 2018. فهو يجمع بين الرموز الجديدة والقديمة. استخدم هذا الجدول عند إنشاء شهادات 2-NDFL.
| رمز الإيرادات | اسم الدخل |
|---|---|
| 1010 | توزيعات الأرباح |
| 1011 | الفوائد (باستثناء الفوائد على السندات المدعومة بالرهن العقاري الصادرة قبل 01/01/2007، والدخل في شكل فوائد مستلمة على الودائع المصرفية، والدخل المستلم عند استرداد الكمبيالة)، بما في ذلك الخصم المستلم على التزام دين لأي يكتب |
| 1110 | الفوائد على السندات المدعومة بالرهن العقاري الصادرة قبل 01/01/2007 |
| 1120 | دخل مؤسسي إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري المستلم على أساس الحصول على شهادات مشاركة الرهن العقاري الصادرة عن مدير تغطية الرهن العقاري قبل 01/01/2007 |
| 1200 | الدخل المستلم في شكل مدفوعات تأمين أخرى بموجب عقود التأمين |
| 1201 | الدخل المستلم في شكل مدفوعات التأمين بموجب عقود التأمين في شكل دفع تكلفة المصحة وقسائم المنتجع |
| 1202 | الدخل المحصل على شكل دفعات تأمينية بموجب عقود التأمين على الحياة الاختيارية (ما عدا عقود تأمين التقاعد الاختياري) في حالة الدفعات المتعلقة ببقاء المؤمن عليه إلى سن أو فترة معينة، أو في حالة حدوث أخرى الحدث (باستثناء الإنهاء المبكر للعقود)، في جزء من الزيادة في مبالغ أقساط التأمين المدفوعة من قبل دافعي الضرائب، زيادة على المبلغ المحسوب عن طريق جمع منتجات مبالغ أقساط التأمين المدفوعة بالتسلسل من تاريخ إبرام العقد عقد التأمين حتى يوم نهاية كل سنة من صلاحية عقد التأمين الطوعي على الحياة (شاملاً)، ومتوسط معدل إعادة التمويل السنوي المعمول به في السنة المقابلة البنك المركزي للاتحاد الروسي |
| 1203 | الدخل المستلم في شكل مدفوعات التأمين بموجب عقود التأمين الطوعي على الممتلكات (بما في ذلك تأمين المسؤولية المدنية عن الأضرار التي تلحق بممتلكات الغير و (أو) تأمين المسؤولية المدنية لأصحاب المركبات) من حيث الزيادة في القيمة السوقية للممتلكات المؤمن عليها في حالة فقدان أو تدمير الممتلكات المؤمن عليها، أو النفقات اللازمة لإجراء إصلاحات (ترميم) هذه الممتلكات (إذا لم يتم إجراء الإصلاحات)، أو تكلفة إصلاحات (ترميم) هذه الممتلكات (إذا تم إجراء الإصلاحات) )، زيادة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لتأمين هذا العقار |
| 1211 | الدخل المستلم في شكل مبالغ أقساط التأمين بموجب عقود التأمين، إذا تم دفع هذه المبالغ للأفراد من أموال أصحاب العمل أو من أموال المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد الذين ليسوا أصحاب عمل فيما يتعلق بالأفراد الذين يدفعون لهم أقساط التأمين |
| 1212 | الدخل على شكل مبالغ نقدية (استرداد) مدفوعة بموجب عقود التأمين على الحياة الاختيارية، قابلة للدفع وفقاً لقواعد التأمين وشروط العقود عند الإنهاء المبكر لعقود التأمين على الحياة الاختيارية |
| 1213 | الدخل على شكل مبالغ نقدية (استرداد) مدفوعة بموجب عقود تأمين التقاعد الاختياري وتخضع للدفع وفقاً لقواعد التأمين وشروط العقود عند الإنهاء المبكر لعقود تأمين التقاعد الاختياري |
| 1215 | الدخل في شكل مبالغ نقدية (استرداد) مدفوعة بموجب اتفاقيات التقاعد غير الحكومية وتخضع للدفع وفقًا لقواعد التأمين وشروط الاتفاقيات عند الإنهاء المبكر لاتفاقيات التقاعد غير الحكومية |
| 1219 | مبالغ اشتراكات التأمين التي تم من خلالها منح دافعي الضرائب خصمًا ضريبيًا اجتماعيًا المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي تؤخذ في الاعتبار في حالة إنهاء تأمين المعاش الطوعي اتفاق |
| 1220 | مبالغ اشتراكات التأمين التي تم من خلالها منح دافعي الضرائب خصمًا ضريبيًا اجتماعيًا المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي تؤخذ في الاعتبار في حالة إنهاء المعاش التقاعدي غير الحكومي رزق |
| 1240 | مبالغ المعاشات التقاعدية المدفوعة بموجب اتفاقيات المعاشات التقاعدية غير الحكومية المبرمة من قبل المنظمات وأصحاب العمل الآخرين مع صناديق التقاعد الروسية غير الحكومية، وكذلك مبالغ المعاشات التقاعدية المدفوعة بموجب اتفاقيات المعاشات التقاعدية غير الحكومية المبرمة من قبل الأفراد مع الصناديق الروسية غير الحكومية لصالح جهات أخرى الأشخاص |
| 1300 | الدخل المحصل من استخدام حق المؤلف أو الحقوق الأخرى ذات الصلة |
| 1301 | الدخل المتحصل من نقل ملكية حق المؤلف أو الحقوق الأخرى ذات الصلة |
| 1400 | الدخل المستلم من الإيجار أو الاستخدام الآخر للممتلكات (باستثناء الدخل المماثل من استئجار أي مركبات ومعدات اتصالات وشبكات الكمبيوتر) |
| 1530 | الدخل المحصل من المعاملات مع الأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم |
| 1531 | الدخل من المعاملات مع الأوراق المالية غير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم |
| 1532 | الدخل من المعاملات باستخدام الأدوات المالية المشتقة التي يتم تداولها في سوق منظمة والأصل الأساسي لها هو الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم أو غيرها من الأدوات المالية المشتقة، والأصل الأساسي لها هو الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم |
| 1533 | الدخل من المعاملات بأدوات مالية مشتقة غير متداولة في سوق منظمة |
| 1535 | الدخل من المعاملات باستخدام الأدوات المالية المشتقة التي يتم تداولها في سوق منظمة والأصول الأساسية لها ليست الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم أو غيرها من الأدوات المالية المشتقة، والأصول الأساسية لها هي الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم |
| 1536 | الدخل المحصل من المعاملات مع الأوراق المالية غير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظمة، والتي كانت وقت الاستحواذ عليها تفي بمتطلبات الأوراق المالية المتداولة |
| 1537 | الدخل على شكل فائدة على قرض يتم الحصول عليه من مجموعة من معاملات الريبو |
| 1538 | الدخل على شكل فوائد مستلمة في الفترة الضريبية بموجب مجموعة من اتفاقيات القروض |
| 1539 | الدخل من العمليات المتعلقة بفتح مركز قصير يكون موضوع عمليات الريبو |
| 1540 | الدخل المحصل من بيع حصص المشاركة في رأس المال المصرح به للمنظمات |
| 1541 | الدخل المستلم نتيجة لتبادل الأوراق المالية المحولة بموجب الجزء الأول من اتفاقية إعادة الشراء |
| 1542 | الدخل على شكل القيمة الفعلية للحصة في رأس المال المصرح به للمنظمة، ويتم دفعه عندما يغادر أحد المشاركين المنظمة |
| 1544 | الدخل المحصل من المعاملات مع الأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم، ويتم احتسابه في حساب استثمار فردي |
| 1545 | الدخل من المعاملات مع الأوراق المالية غير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظمة، ويتم احتسابه في حساب استثمار فردي |
| 1546 | الدخل من المعاملات مع الأدوات المالية المشتقة التي يتم تداولها في سوق منظمة والأصل الأساسي لها هو الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم أو غيرها من الأدوات المالية المشتقة، والأصل الأساسي لها هو الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم التي يتم حسابها في حساب استثمار فردي |
| 1547 | الدخل من المعاملات مع الأدوات المالية المشتقة غير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظمة، ويتم احتسابه في حساب استثمار فردي |
| 1548 | الدخل من المعاملات باستخدام الأدوات المالية المشتقة التي يتم تداولها في سوق منظمة والأصل الأساسي لها ليس الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم أو غيرها من الأدوات المالية للمعاملات الآجلة، والأصل الأساسي لها هو الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم التي يتم حسابها في استثمار فردي حساب |
| 1549 | الدخل المحصل من المعاملات مع الأوراق المالية غير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظمة، والتي كانت وقت الاستحواذ عليها تفي بمتطلبات الأوراق المالية المتداولة التي يتم حسابها في حساب استثمار فردي |
| 1550 | الدخل الذي يحصل عليه دافع الضرائب عند التنازل عن حقوق المطالبة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك (اتفاقية استثمار للبناء المشترك أو بموجب اتفاقية أخرى تتعلق بالبناء المشترك) |
| 1551 | الدخل في شكل فائدة على قرض يتم الحصول عليه من مجموعة من معاملات الريبو المحسوبة في حساب استثمار فردي |
| 1552 | الدخل في شكل فائدة مستلمة في الفترة الضريبية على مجموعة من اتفاقيات القروض المحسوبة في حساب استثمار فردي |
| 1553 | الدخل من المعاملات المتعلقة بفتح مركز قصير هو موضوع معاملات الريبو التي يتم حسابها في حساب استثمار فردي |
| 1554 | الدخل المستلم نتيجة تبادل الأوراق المالية المحولة بموجب الجزء الأول من اتفاقية الريبو، ويتم احتسابه في حساب استثمار فردي |
| 2201 | |
| 2000 | المكافأة التي يتلقاها دافعو الضرائب مقابل أداء العمل أو الواجبات الأخرى؛ الرواتب والمدفوعات الأخرى الخاضعة للضريبة للأفراد العسكريين والفئات المماثلة من الأفراد (باستثناء المدفوعات بموجب العقود المدنية) |
| 2001 | مكافآت أعضاء مجلس الإدارة والمدفوعات المماثلة الأخرى التي يتلقاها أعضاء مجلس إدارة المنظمة (مجلس الإدارة أو أي هيئة مماثلة أخرى) |
| 2002 | مبالغ المكافآت المدفوعة مقابل نتائج الإنتاج والمؤشرات المماثلة الأخرى المنصوص عليها في قوانين الاتحاد الروسي واتفاقيات العمل (العقود) و (أو) الاتفاقيات الجماعية (المدفوعة ليس على حساب أرباح المنظمة، وليس على حساب أرباح خاصة - الأموال المخصصة أو الإيرادات المستهدفة) |
| 2003 | - مبالغ المكافآت المدفوعة من أرباح المنظمة أو الأموال المخصصة لأغراض خاصة أو الإيرادات المستهدفة |
| 2010 | المدفوعات بموجب العقود المدنية (باستثناء الإتاوات) |
| 2012 | مبالغ مدفوعات الإجازة |
| 2013 | التعويض عن الإجازة الضائعة |
| 2014 | مبلغ مكافأة نهاية الخدمة |
| 2201 | أتعاب المؤلف (المكافآت) لإنشاء أعمال أدبية، بما في ذلك المسرح والسينما والمسرح والسيرك |
| 2202 | رسوم المؤلف (المكافآت) على إنشاء المصنفات الفنية والرسومية، والمصنفات الفوتوغرافية للطباعة، وأعمال الهندسة المعمارية والتصميم |
| 2203 | رسوم المؤلف (المكافآت) لإنشاء أعمال النحت والرسم الزخرفي الضخم والفن الزخرفي والتطبيقي والتصميمي والرسم على الحامل والفنون والرسومات المسرحية والسينمائية المصنوعة بتقنيات مختلفة |
| 2204 | إتاوات حقوق النشر (المكافآت) لإنشاء المصنفات السمعية والبصرية (أفلام الفيديو والتلفزيون والسينما) |
| 2205 | رسوم المؤلف (المكافآت) لإنشاء الأعمال الموسيقية: الأعمال المسرحية الموسيقية (الأوبرا والباليه والكوميديا الموسيقية)، والأعمال السمفونية والكورالية وأعمال الحجرة، وأعمال الفرقة النحاسية، والموسيقى الأصلية للسينما والأفلام التلفزيونية والفيديو والإنتاج المسرحي |
| 2206 | إتاوات حقوق التأليف والنشر (المكافآت) لإنشاء أعمال موسيقية أخرى، بما في ذلك تلك المعدة للنشر |
| 2207 | أتعاب المؤلف (المكافآت) مقابل أداء الأعمال الأدبية والفنية |
| 2208 | حقوق التأليف والنشر (المكافآت) لإنشاء المصنفات العلمية والتطورات |
| 2209 | رسوم الاكتشافات والاختراعات ونماذج المنفعة والتصميمات الصناعية |
| 2210 | المكافآت المدفوعة للورثة (الخلفاء القانونيين) لمؤلفي المصنفات العلمية والأدبية والفنية وكذلك الاكتشافات والاختراعات والنماذج الصناعية |
| 2300 | إعانة العجز المؤقت |
| 2400 | الدخل المستلم من تأجير أو استخدام أي مركبات، بما في ذلك المركبات البحرية والنهرية والطائرات والسيارات، فيما يتعلق بالنقل، بالإضافة إلى الغرامات والعقوبات الأخرى على وقت الخمول (التأخير) لهذه المركبات عند نقاط التحميل (التفريغ) ) ; الدخل المستلم من الإيجار أو الاستخدام الآخر لخطوط الأنابيب وخطوط الكهرباء (خطوط الكهرباء) وخطوط الألياف الضوئية و (أو) الاتصالات اللاسلكية ووسائل الاتصال الأخرى، بما في ذلك شبكات الكمبيوتر |
| 2510 | الدفع لدافعي الضرائب من قبل المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد مقابل السلع (العمل أو الخدمات) أو حقوق الملكية، بما في ذلك المرافق والغذاء والترفيه والتدريب لصالح دافعي الضرائب |
| 2520 | الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب عينيًا، في شكل مدفوعات كاملة أو جزئية للسلع، والعمل المنجز لمصلحة دافعي الضرائب، والخدمات المقدمة لمصلحة دافعي الضرائب |
| 2530 | دفع عيني |
| 2610 | المنفعة المادية المتلقاة من المدخرات على الفوائد لاستخدام دافعي الضرائب للأموال المقترضة (الائتمانية) المتلقاة من المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد |
| 2611 | دين معفى تم شطبه من الميزانية العمومية |
| 2630 | المنفعة المادية المتلقاة من الحصول على السلع (العمل والخدمات) بموجب عقد مدني من الأفراد والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعتمدون على دافعي الضرائب |
| 2640 | المنفعة المادية المتلقاة من شراء الأوراق المالية |
| 2641 | المنفعة المادية المحصلة من اقتناء الأدوات المالية المشتقة |
| 2710 | المساعدة المالية (باستثناء المساعدة المالية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم، وكذلك لموظفيهم السابقين الذين استقالوا بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو السن، والمساعدة المالية المقدمة للأشخاص ذوي الإعاقة من قبل المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة، و- المساعدة المالية الزمنية التي يقدمها أصحاب العمل للموظفين (الآباء، الآباء بالتبني، الأوصياء) عند ولادة (تبني) طفل) |
| 2720 | تكلفة الهدايا |
| 2730 | تكلفة الجوائز النقدية والعينية المستلمة في المسابقات والمسابقات التي تقام وفقًا لقرارات حكومة الاتحاد الروسي أو الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة أو الهيئات التمثيلية للحكومة المحلية |
| 2740 | تكلفة المكاسب والجوائز التي يتم الحصول عليها في المسابقات والألعاب وغيرها من الأحداث بغرض الإعلان عن السلع والأعمال والخدمات |
| 2750 | تكلفة الجوائز النقدية والعينية المستلمة في المسابقات والمسابقات التي لا تتوافق مع قرارات حكومة الاتحاد الروسي أو الهيئات التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة أو الهيئات التمثيلية للحكومة المحلية وليس لغرض الإعلان عن السلع (الأشغال والخدمات) |
| 2760 | المساعدة المالية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم، وكذلك لموظفيهم السابقين الذين استقالوا بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو السن |
| 2761 | المساعدة المالية المقدمة للأشخاص ذوي الإعاقة من قبل المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة |
| 2762 | مبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة المقدمة من أصحاب العمل للموظفين (الآباء، الآباء بالتبني، الأوصياء) عند ولادة (تبني) طفل |
| 2770 | السداد (الدفع) من قبل أصحاب العمل لموظفيهم وأزواجهم وأولياء أمورهم وأطفالهم وموظفيهم السابقين (المتقاعدين العمريين)، وكذلك الأشخاص ذوي الإعاقة مقابل تكلفة الأدوية التي اشتروها (لهم)، والتي وصفها لهم الطبيب المعالج |
| 2780 | سداد (دفع) تكلفة الأدوية التي اشتراها دافع الضرائب (لدافعي الضرائب)، والتي يحددها الطبيب المعالج، في حالات أخرى لا تندرج ضمن الفقرة 28 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| 2790 | مقدار المساعدة (النقدية والعينية)، وكذلك قيمة الهدايا التي تلقاها قدامى المحاربين في الحرب الوطنية العظمى، والمعوقين في الحرب الوطنية العظمى، وأرامل العسكريين الذين لقوا حتفهم خلال الحرب مع فنلندا، العظمى الحرب الوطنية، والحرب مع اليابان، وأرامل المعوقين المتوفين في الحرب الوطنية العظمى والسجناء السابقين في معسكرات الاعتقال النازية والسجون والأحياء اليهودية، بالإضافة إلى السجناء الصغار السابقين في معسكرات الاعتقال والأحياء اليهودية وأماكن الاحتجاز القسري الأخرى التي أنشأها النازيون وحلفاؤهم خلال الحرب العالمية الثانية |
| 2800 | الفائدة (الخصم) المستلمة عند سداد الفاتورة المقدمة للدفع |
| 2900 | الدخل المحصل من المعاملات بالعملة الأجنبية |
| 3010 | الدخل في شكل مكاسب مستلمة في مكتب المراهنات والمراهنات |
| 3020 | الدخل في شكل فوائد مستلمة على الودائع المصرفية |
| 3021 | الفائدة على السندات المستحقة للشركات الروسية |
| 3022 | الدخل في شكل رسوم لاستخدام أموال أعضاء تعاونية الائتمان الاستهلاكي (المساهمين)، والفوائد مقابل استخدام جمعية تعاونية استهلاكية للائتمان الزراعي للأموال المجمعة في شكل قروض من أعضاء تعاونية ائتمانية استهلاكية زراعية أو مرتبطة بها أعضاء الجمعية التعاونية الاستهلاكية للائتمان الزراعي |
| 4800 | مصدر دخل آخر |
2-يجب تقديم شهادات NDFL لعام 2017 إلى المفتشية في موعد أقصاه 2 أبريل 2018. ولكن يمكن للموظفين أيضًا طلب المستند في أي وقت. يجب ملء المستند بشكل منفصل لكل موظف، مع ترميز كافة الإيرادات والخصومات فيها بالأكواد المناسبة. تطبيق الرموز الجديدة اعتبارًا من 1 يناير 2018. لا يمكن استخدام الرموز الجديدة في عام 2017.
إذا كان من المستحيل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من دافع الضرائب خلال عام 2017، فيجب على الوكيل الضريبي تقديم شهادات 2-NDFL إلى مأموريته الضريبية، وكذلك تحويل شهادات 2-NDFL إلى الفرد نفسه في موعد أقصاه 03/01/2018، مع الإشارة في الشهادات إلى قم بالتوقيع "2" (البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب RF). وفي الوقت نفسه، فإن تقديم شهادة بالسمة "2" لا يعفي الوكيل الضريبي من التزام تقديم شهادة 2-NDFL لنفس الأشخاص بالرمز "1". ويجب أن يتم ذلك ضمن الإطار الزمني العام - في موعد أقصاه 04/02/2018.
دعنا نذكرك أنه تمت الموافقة على النموذج الحالي لشهادة 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485. ومع ذلك، تم إعداد نموذج جديد من الشهادة 2-NDFL، والذي يجب استخدامه عند تقديم الشهادات لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. النموذج القديم لن يجتاز التنسيق والمراقبة المنطقية أو لن يقبله المفتش. تحميل النموذج الجديد 2-NDFL عام 2018.
إن الحاجة إلى تغيير شهادة 2-NDFL وإجراءات تعبئتها، كما يلي من الشروحات للمشروع، ترجع إلى أن النموذج "القديم" للشهادة لم يسمح بتقديم معلومات حول الدخل الأفراد لوكيل الضرائب من قبل خلفائه القانونيين. فيما يلي التغييرات الرئيسية في نموذج 2-NDFL الجديد لعام 2018:
سنتعامل في هذه المقالة مع الأسئلة التي تطرحها في أغلب الأحيان تعليمات ملء القسم 3 من إعلان النظام الضريبي المبسط. ولنتذكر أنها تشير إلى عمليات تلقي وإنفاق الأموال من التمويل المستهدف.
يتم ملء القسم 3 من إعلان النظام الضريبي المبسط من قبل المنظمات غير الربحية. تقوم المنظمات التجارية بملء هذا القسم فقط إذا كانت تتلقى أموالاً مستهدفة. إذا قامت المنظمة غير الربحية بأنشطة تجارية، فبالإضافة إلى القسم 3، يتعين عليك ملء الأقسام المتبقية من الإعلان (اعتمادًا على النظام الضريبي المختار "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات").
يتوفر إعلان حول النظام الضريبي المبسط للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية في برنامج BukhSoft. يكون التقرير دائمًا في نموذج محدث، مع مراعاة جميع التغييرات في القانون. سيقوم البرنامج بملء القسم 3 تلقائيًا. كل ما عليك فعله هو تنزيل الوثيقة وطباعتها. قبل إرساله إلى مكتب الضرائب، يتم اختبار الإعلان من خلال جميع برامج التحقق التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية. قم بتجربته مجانا:
قم بتعبئة الإقرار باستخدام النظام الضريبي المبسط عبر الإنترنت
استخدم أيضًا أمثلة لملء إعلان مبسط بالكائنات "الدخل" و"الدخل مطروحًا منه النفقات":
"المحاسبة التحليلية للحساب 86 "التمويل المستهدف" تتم وفق غرض الأموال المستهدفة وفي سياق مصادر استلامها".
يجب على محاسب المنظمات غير الربحية أن يأخذ في الاعتبار استلام وإنفاق الأرباح من الأنشطة التجارية في حساب فرعي منفصل، بشكل منفصل عن المساهمات المستهدفة الواردة من المشاركين من المنظمات غير الربحية.
ولا داعي لإدراج هذه الأموال في القسم 3 من إعلان النظام الضريبي المبسط للعام الحالي أو في مبلغ رصيد التمويل المستهدف في إعلان العام القادم. القسم 3 هو كمرجع، وهو يعكس فقط تلك الإيصالات التي لا تخضع للضريبة الواحدة.
