ضريبة الأملاك هي موضوع للضرائب. تعبئة الإقرار الضريبي على ممتلكات الشركة

لا يمكن لسكان العاصمة الذين يمتلكون عقارات تجنب دفع NIFLvM. المعلومات الرئيسية موجودة وينظمها قانون مدينة موسكو رقم 51 "بشأن ضريبة الأملاك للأفراد" بتاريخ 19 نوفمبر 2014، والذي تم تعديله واستكماله بالفعل.

نظرًا لأن هذه الضريبة "محلية"، فإن قانون الضرائب (TC) يحدد الحدود العليا والدنيا فقط، وينظم المعدل نفسه قانون مدينة موسكو رقم 51. وهو يتوافق تمامًا مع الفصل رقم 32 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد ويحدد بشكل شرعي معدلات NIFLvM (التي تنمو بدءًا من عام 2014) والفوائد المترتبة على دفعها.

تشمل الكائنات التي يتم حساب مقدار NIFLvM لها العقارات السكنية وغير السكنية (NI). وتشمل هذه:

• المنازل والشقق.
• مباني المرآب وأماكن وقوف السيارات.
• مرافق بحثية أخرى في المجمعات، بالإضافة إلى مرافق بحثية غير مكتملة.

وفقًا للمادة 1 من القانون رقم 51، يتم تحديد القاعدة الضريبية لـ NIFLvM من القيمة المساحية (منذ عام 2016). تجدر الإشارة إلى أنه إذا قمت ببناء أي مبنى سكني على قطعة الأرض الخاصة بك، فسيتم تصنيفه كمبنى سكني لضرائب NIFLvM.

فوائد الدفع مقابل NIFLvM في عام 2018

وفقا للفن. 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن للعديد من الأفراد الاستفادة من مزايا دفع NIFLvM في عام 2018. سيتم اعتبار المباني السكنية التي تم إدراج أصحابها في هذه المقالة تفضيلية.

إذا كانت المجموعات المحددة من دافعي NIFLvM لا تستخدم مزايا دفع NIFLvM فيما يتعلق بالمرائب أو أماكن وقوف السيارات الخاصة بهم، فعندئذٍ لديهم الفرصة للتحرر من دفع الضرائب على NIFLvM. تكمن الخصوصية في أن مساحة هذا NI يجب أن تكون مساوية أو أقل من 25 مترًا مربعًا. م ويكون موجودًا في المبنى المحدد في المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ما المطلوب من المستفيدين؟ المستندات المطلوبة للتقدم للحصول على المزايا الضريبية NIFLvM هي طلب من دافعي الضرائب يؤكد وضعه كأحد المجموعات التفضيلية.

مهم!لا يجوز التنازل عن المنفعة إلا فيما يتعلق بقطعة واحدة من العقارات. يحق للدافع أن يختار بشكل مستقل الكائن المعين الذي يريد استخدام الشروط التفضيلية لدفع NIFLvM.

في حين أن معدلات NIFLvM تتزايد تدريجياً، فإن الخصم يتناقص منذ عام 2014. وكان التراجع واضحا منذ عام 2015، وهو ما ينظر إليه المواطنون بشكل سلبي، لكنه يزيد من حجم إيرادات الموازنة. يوضح الشكل 1 ديناميكيات التخفيض في معدل التخفيض في كمية NIFLvM بدءًا من عام 2015،٪.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أيضًا للأفراد الذين يشاركون في الأنشطة الإبداعية الحصول على فوائد. وفي هذه الحالة، يتم تخصيص المنفعة فيما يتعلق بعقاراتهم التي يستخدمونها للقيام بالأنشطة الإبداعية.

هذا يتضمن:

• المتاحف؛
• المكتبات؛
• المعارض؛
• استوديو؛
• ورش عمل؛
• استوديوهات.

المرافق المنزلية أو المباني التي تصل مساحتها إلى 50 مترًا مربعًا. م تخضع للمنفعة إذا كانت تقع على قطع أراضي شخصية أو فرعية أو داشا.

فيما يتعلق بمباني غير سكنية واحدة، من الممكن أيضًا دفع ضريبة مخفضة. قد تكون هذه المباني:

• NI في مراكز التسوق والأعمال والمكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمطاعم العامة والخدمات الاستهلاكية؛
• NI على الميزانية العمومية لملكية الشركات الأجنبية في الاتحاد الروسي من خلال مكاتب التمثيل الدائمة؛
• NI التي لا يتم احتسابها كأصول ثابتة، ولكنها تقع في المباني السكنية.

في هذه الحالة، لا يمكن تخفيض مبلغ الضريبة إلا في حالة:

• أن يتم إدراج العقار غير السكني في سجل الشقق؛
• تبلغ مساحة NI ما يصل إلى 300 متر مربع. م؛
• منذ بداية العام أصبحت القيمة (المساحية) أكبر من أو تساوي 100 ألف روبل. لكل متر مربع م؛
• لا توجد أي منظمة في هذا المبنى ولا يستخدمه دافع الضرائب نفسه لأغراض تجارية.

صيغة حساب مبلغ المنفعة:

المنفعة = مجموع NIFLvM * (150/مساحة) * 0.67، حيث o.67 هو المعامل لعام 2018.

لذلك، بالنسبة للمبنى السكني، مجمعاته، التي تشمل المباني والهياكل المنزلية التي تصل مساحتها إلى 50 متر مربع. م اعتمادًا على COP ، الأسعار هي:

• مبنى المرآب وأماكن وقوف السيارات - 0.1٪؛
• مشروع البناء غير المكتمل (المباني السكنية) - 0.3%؛
• كائن مع زيادة KS (أكثر من 300 مليون روبل) - 2٪.

المواعيد النهائية لدفع NIFLvM في عام 2018

حتى 1 ديسمبر 2018، يجب على مالكي NI دفع NIFLvM لعام 2017. يجب أن يتم الموعد النهائي لدفع الضرائب لعام 2018 قبل 1 ديسمبر 2019 (التالي بعد الموعد الحالي).

يجب حساب ضريبة الأملاك للكيانات القانونية في عام 2019 وفقًا للقواعد الجديدة. سنخبرك بجميع الابتكارات الأكثر أهمية في المقالة.

ما الذي تغير في حساب الضرائب العقارية في عام 2019؟

اعتبارًا من 1 يناير 2019، لن يتعين عليك دفع ضريبة على الممتلكات المنقولة (البنود 19-24 من المادة 2، الجزء 2 من المادة 4 من القانون رقم 302-FZ بتاريخ 3 أغسطس 2018). يجب الآن حساب القاعدة الضريبية فقط من العقارات. كما تم إعفاء ممتلكات المنظمات المرتبطة بأنشطة المراكز العلمية والتكنولوجية المبتكرة من الضرائب (البند 9، المادة 2، الجزء 2، المادة 3 من القانون رقم 373-FZ المؤرخ 30 أكتوبر 2018). منذ عام 2019، لم يدفعوا الضرائب حتى على العقارات. يجب أن تمتثل الشركات التفضيلية لمتطلبات المواد 2 و8 و12-14 من القانون رقم 216-FZ بتاريخ 29 يوليو 2017. أي أن يكون:

• الصناديق أو شركات الإدارة والشركات التابعة لها؛
• المشاركين في المشروع.

بالنسبة للمشاركين في منطقة التجارة الحرة، تم تشديد القواعد الضريبية. اعتبارًا من 1 يناير 2019، سيدفعون ضريبة الأملاك على أساس عام إذا تم، بقرار من المحكمة، إنهاء الاتفاقية الخاصة بشروط النشاط في المنطقة الاقتصادية الحرة (البند 3 من المادة 1، الجزء 2 من المادة 2 من قانون 3 أغسطس 2018 رقم 297-FZ) . علاوة على ذلك، يجب دفع الضريبة طوال فترة المشروع الاستثماري. ويجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز 30 مارس من العام التالي للسنة التي تم فيها إنهاء العقد. .

الممتلكات المنقولة وغير المنقولة

لفهم ما إذا كانت الشركة مطالبة بدفع ضريبة على الأصول أم لا، من الضروري التمييز بين الأصول المنقولة وغير المنقولة. .

العقارات هي الأصول التي ترتبط بقوة بالأرض. أي تلك التي لا يمكن نقلها. على سبيل المثال، المصانع والمباني وغيرها. الأرض نفسها لا تخضع للضرائب. هناك بعض الاستثناءات الإضافية:

• سفن الفضاء؛
• المعالم الثقافية؛
• المياه والموارد الطبيعية؛
• السفن من التسجيل، الخ.

جميع الممتلكات الأخرى منقولة: المعدات والآلات والمعدات وغيرها. ليست هناك حاجة لدفع الضريبة عليها في عام 2019.

معدلات ضريبة الأملاك المنقولة في عام 2019

ضريبة الأملاك إقليمية. وهذا يعني أن إجراءات حسابها ودفعها وفوائدها لا يتم تحديدها من خلال القانون فحسب، بل أيضًا من قبل السلطات المحلية. في عام 2019، ستكون الأسعار القصوى كما يلي:

1) 2.2 بالمائة - لجميع العقارات غير المحددة أدناه؛

2) 2.0 بالمائة – للعقارات التي يتم احتساب الضريبة عليها على أساس القيمة المساحية لجميع كيانات الاتحاد الروسي؛

3) 1.3 بالمئة – لخطوط السكك الحديدية العامة وكذلك المنشآت التي تشكل جزءا لا يتجزأ منها. تمت الموافقة على قائمة هذه الممتلكات بموجب المرسوم الحكومي رقم 1421 بتاريخ 23 نوفمبر 2017. عند حساب الضريبة على الأشياء التي تم تشغيلها بعد 30 ديسمبر 2016، يمكن استخدام عوامل التخفيض.

4) 2.2 بالمائة – لخطوط الأنابيب الرئيسية وخطوط نقل الطاقة وكذلك الهياكل التي تشكل جزءاً لا يتجزأ من المرافق المدرجة. تمت الموافقة على قائمة هذه الممتلكات بموجب المرسوم الحكومي رقم 504 بتاريخ 30 سبتمبر 2004. ولا يمكن تطبيق سعر مخفض إلا إذا كانت خطوط الكهرباء تهدف إلى نقل الطاقة إلى أطراف ثالثة. إذا كانت المنظمة تستخدم خط نقل الطاقة لتلبية احتياجاتها الخاصة، فلا يحق لها الحصول على المنفعة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 أبريل 2018 رقم BS-4-21/7160)؛

50 في المئة:

أ) لمنشآت خطوط أنابيب الغاز الرئيسية وإنتاج الغاز وإنتاج الهيليوم وتخزينه؛

ب) للأشياء التي يتم توفيرها لـ:

• المشاريع الفنية لتطوير الرواسب المعدنية ووثائق المشاريع الأخرى لأداء الأعمال المتعلقة باستخدام المناطق الجوفية؛
• وثائق التصميم لمشاريع البناء الرأسمالية وتلك اللازمة لضمان عمل خطوط أنابيب الغاز الرئيسية وإنتاج الغاز وإنتاج الهيليوم ومرافق التخزين.

تمت الموافقة على القائمة الكاملة لهذه الممتلكات من قبل الحكومة (الأمر رقم 2595-ر بتاريخ 22 نوفمبر 2017).

لن يتم تطبيق معدل الصفر إلا في حالة استيفاء الشروط التالية في وقت واحد:

• تم تشغيل المرافق لأول مرة خلال الفترات الضريبية التي تبدأ من 1 يناير 2015؛
• الأشياء الموجودة كليًا أو جزئيًا داخل حدود جمهورية ساخا (ياكوتيا) أو إيركوتسك أو منطقة أمور؛
• تنتمي الكائنات بحق الملكية إلى المنظمات التي تمتلك كائنات نظام إمداد الغاز الموحد أو المنظمات التي يشارك فيها أصحاب كائنات نظام إمداد الغاز الموحد.

يتم احتساب الضريبة على مسارات وهياكل السكك الحديدية العامة، التي تشكل جزءًا تكنولوجيًا لا يتجزأ منها، مع مراعاة عامل التخفيض Kzhd (البند 1 من المادة 385.3 من قانون الضرائب). يتم تحديد حجم المعامل بموجب الفقرة 2 من المادة 385.3 من قانون الضرائب. تطبق الميزة على الأصول الثابتة المسجلة بعد 31 ديسمبر 2016 والتي تستوفي أحد المتطلبات التالية:

1. تم بناء (اقتناء) المنشآت في إطار البرامج الاستثمارية:

• البرنامج المستهدف الفيدرالي "تطوير نظام النقل في روسيا (2010-2020)" ؛
• برنامج الدولة "تطوير نظام النقل" ؛
• البرنامج الفيدرالي المستهدف "التنمية الاجتماعية والاقتصادية لجمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول حتى عام 2020".

2. يتم تضمين الأشياء في رأس المال المصرح به للشركات التجارية من أجل دفع ثمن الأسهم الإضافية الموضوعة فيما يتعلق بزيادة رأس المال المصرح به.

3. يتم نقل الأشياء إلى الشركات التجارية التابعة للاتحاد الروسي بموجب عقود مدنية.

تمت الموافقة على المتطلبات بموجب الفقرة 1 من المادة 385.3 من قانون الضرائب والمرسوم الحكومي رقم 1056 بتاريخ 31 أغسطس 2017.

تقوم المناطق بتعديل معدلات الضرائب مع مراعاة القيود الفيدرالية. علاوة على ذلك، يمكن في منطقة واحدة تحديد عدة أسعار في وقت واحد لفئات مختلفة من الشركات والممتلكات. الشيء الرئيسي هو أن هذه المعدلات لا يمكن أن تتجاوز القيم القصوى المحددة على المستوى الفيدرالي (البند 2 من المادة 372 من قانون الضرائب). إذا لم تحدد سلطات الموضوع معدلات إضافية، فاحسب الضريبة وفقًا لتلك المشار إليها في قانون الضرائب.

إذا كانت الشركة لديها عقارات تقع في مناطق مختلفة، عند حساب ضريبة الأملاك، فمن الضروري تطبيق المعدلات المحددة في المناطق المقابلة (المادتان 384 و 385 من قانون الضرائب).

يمكنك العثور على معلومات حول الأسعار الإقليمية والمزايا والمواعيد النهائية لدفع الضرائب العقارية على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية. للقيام بذلك، حدد منطقتك في الجدول وانتقل إلى صفحتها. ثم حدد:

• ضريبة أملاك الشركات؛
• الفترة الضريبية - السنة؛
• البلدية.

كيفية تخطيط مدفوعات ضريبة الأملاك باستخدام برنامج Excel

إذا كنت بحاجة إلى التخطيط لضريبة الممتلكات الخاصة بك، فاستخدم نموذجًا جاهزًا في برنامج Excel. من المفيد حساب الضريبة بناءً على متوسط ​​القيمة السنوية والمساحية.

الذي لا يدفع ضريبة الأملاك

حتى عام 2019، كانت الممتلكات المنقولة فئة تفضيلية من الأصول. على سبيل المثال، لا تستطيع الشركات التي تستخدم التبسيط والاحتساب دفع الضرائب عليها. الآن لا أحد يدفع ضريبة على هذه الممتلكات. لأنه اعتبارًا من 1 يناير، لم يتم الاعتراف به كموضوع للضرائب على الإطلاق.

كما أن أية أصول ثابتة تنتمي حسب التصنيف المعتمد بالمرسوم الحكومي رقم 1 تاريخ 1/1/2002 إلى مجموعتي الإهلاك الأولى والثانية (

فيما يتعلق بضريبة الأملاك للكيانات القانونية في عام 2018، يمكننا التحدث عن التغييرات الأساسية. نحن ننظر إليهم في مراجعتنا.

ما يجب اتباعه

سيستمر تنفيذ التنظيم القانوني لضريبة الأملاك للمنظمات في عام 2018 بموجب الفصل 30 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وكذلك حسب المناطق في إطار صلاحياتها.

أما بالنسبة للتغيرات في ضريبة الأملاك منذ عام 2018، فقد ظهرت في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بفضل:

• القانون الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ؛
• القانون الصادر في 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ؛
• قانون 30 سبتمبر 2017 رقم 286-FZ.

تم إلغاء المنفعة

تمت تصفية مزايا ضريبة الأملاك للشركات الروسية بالكامل منذ عام 2018. وكان الأمر يتعلق بالممتلكات المنقولة فقط.

الآلية الجديدة للاستفادة هي الآن كما يلي: إذا لم تعتمد منطقة روسية قانونًا بشأن تقديم فائدة على الممتلكات المنقولة في عام 2017، فهذا يعني أنه لم يدخل حيز التنفيذ منذ عام 2018 (المادة 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . ويجب القول أن المناطق لا تريد حقًا تقديمه على أي حال.

في البداية، اقترحت وزارة التنمية الاقتصادية الروسية إعفاء جميع الممتلكات المنقولة للمؤسسات من الضريبة وتوسيع نطاق هذه القواعد لتشمل العلاقات القانونية الناشئة اعتبارًا من 01/01/2018. أراد مجلس الوزراء عمومًا الحفاظ على هذه الميزة على المستوى الفيدرالي حتى عام 2019، لكن العديد من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي عارضتها. وأعربوا عن رغبتهم في ممارسة حقهم في عدم تقديم فوائد على أراضيهم، من أجل زيادة تحصيل ضريبة الأملاك، لأنها ذات طبيعة إقليمية.

ونتيجة لذلك، اتفقت جميع الأطراف في هذه العملية على خيار يناسب الجميع.

أذكرك أنه بموجب البند الفرعي 8 من البند 4 من الفن. 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، من حيث المبدأ، تخضع للضريبة فقط الأصول الثابتة من المجموعة الثالثة ومجموعات الاستهلاك اللاحقة (أي العمر الإنتاجي لها من 3 سنوات)، المسجلة اعتبارًا من 1 يناير 2013.

تم توضيح قواعد تطبيق القيمة المساحية المقررة خلال الفترة الضريبية

توضح الفقرة الفرعية الجديدة 2.1 من البند 12 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي تم تقديمها بموجب القانون رقم 286-FZ، أخيرًا، اعتبارًا من 1 يناير 2018، إجراءات تحديد القاعدة الضريبية وحساب الضريبة ( الدفعة المقدمة) إذا تم تحديد القيمة المساحية للأشياء خلال العام. ينطبق هذا على نوعين من الممتلكات (البندان الفرعيان 3 و 4 من البند 1 من المادة 378.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

1. عقارات الشركات الأجنبية

2. العقارات السكنية غير المدرجة في الميزانية العمومية كأصول ثابتة.

بالنسبة لهم، يتم استخدام التقييم المساحي، والذي يتم تحديده بدقة في تاريخ إجراء التغييرات على هذه الكائنات في سجل الدولة الموحد للعقارات.

يمكننا أن نقول بأمان أنه اعتبارًا من عام 2018، ستظهر ضريبة على الممتلكات المنقولة في كل كيان مكون لروسيا تقريبًا، لأن هذا مفيد للميزانيات الإقليمية. نحن نتحدث عن نوع فرعي جديد تقريبًا من ضريبة الأملاك والفوائد المحتملة لها.

لماذا تم فرض ضريبة على الممتلكات المنقولة؟

هل صحيح أن ضريبة الأملاك المنقولة يتم إرجاعها اعتباراً من عام 2018؟ دعونا نشرح ما يحدث.

يتم التنظيم القانوني للضريبة على الممتلكات المنقولة للمنظمات منذ عام 2018، كما كان من قبل، بموجب الفصل 30 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ومع ذلك، فإن السلطات الرئيسية في هذه القضية تُمنح للسلطات الإقليمية.

وكما تعلمون فإن ضريبة الأملاك المنقولة لم يتم إلغاؤها منذ عام 2018. على الرغم من أن وزارة التنمية الاقتصادية الروسية كانت تؤيد ذلك بنشاط كبير. بشكل عام، كانت هناك مناقشات كبيرة حول هذه القضية.

في البداية، اقترحت وزارة التنمية الاقتصادية الروسية إعفاء جميع الممتلكات المنقولة للمؤسسات من الضريبة وتوسيع هذه القاعدة لتشمل العلاقات القانونية الناشئة اعتبارًا من 01/01/2018.

أراد مجلس الوزراء الحفاظ على هذه الميزة على المستوى الفيدرالي حتى عام 2019 فقط، لكن العديد من الكيانات المكونة للاتحاد الروسي عارضتها. وأعربوا عن رغبتهم في ممارسة حقهم في عدم تقديم فوائد على أراضيهم، من أجل زيادة تحصيل ضريبة الأملاك، لأنها ذات طبيعة إقليمية.

ونتيجة لذلك، اتفقت جميع الأطراف في هذه المناقشة على خيار يناسب الجميع. تسمح الضريبة الجديدة على الممتلكات المنقولة اعتبارًا من عام 2018 بإدخال تعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي تم تقديمها من خلال:

• القانون الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ؛
• قانون 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ.

حتى عام 2018، لم تدفع الكيانات القانونية ضريبة على الممتلكات المنقولة التي تم تسجيلها في عام 2013. الاستثناء هو الأصول المنقولة من الأطراف المقابلة المترابطة أثناء التصفية أو إعادة التنظيم.

شروط سداد الضريبة على الأصول المنقولة

تمت تصفية مزايا ضريبة الممتلكات المنقولة لعموم روسيا منذ عام 2018. الإجراء الجديد لتشغيل المنفعة هو كما يلي: إذا لم تعتمد منطقة من روسيا قانونًا يقدم منفعة على الممتلكات المنقولة في عام 2017، فمنذ عام 2018 لا توجد مثل هذه المنفعة (المادة 381.1 من قانون الضرائب الروسي) الاتحاد). يجب أن يقال أن المناطق لا تريد حقًا تقديمه على أي حال.

ولم يعد القانون ينص على إعفاء للممتلكات المنقولة. تقوم جميع الشركات الآن بدفع ضريبة الأملاك المنقولة اعتبارًا من عام 2018. سيتم فرض ضريبة على الممتلكات بمعدل 1.1٪. الضريبة في حد ذاتها ليست ابتكارا، ولكن قبل التعديلات كانت تدفع على أساس تفضيلي. تم إلغاء هذه الميزة منذ عام 2018.

الضريبة على الممتلكات المنقولة للكيانات القانونية في عام 2018: في المناطق التي يجب دفع الضريبة فيها

الآن سوف تنظر السلطات الإقليمية في فائدة الإعفاء الضريبي. إذا اعتمد أحد مواطني الاتحاد الروسي القانون دون تعديلات، فسيتم فرض ضريبة على جميع الممتلكات المنقولة في الشركة اعتبارًا من عام 2018. الحد الأقصى المسموح به لمعدل الضريبة هو 1.1%. ليس أعلى من هذا المستوى، والباقي حسب تقدير المنطقة.

من يدفع الضريبة؟

يتم دفع الضريبة من قبل جميع الكيانات القانونية الموجودة في OSNO. المنظمات التي تعمل بنظام الضرائب المبسط و UTII لم تدفع ولن تدفعها. ويبرر هذا التقسيم حقيقة أن الأخير يدفع بالفعل ضريبة على العقارات بالقيمة المساحية. لذلك قرروا عدم تحميلهم ضريبة الأملاك المنقولة.

الضريبة على الممتلكات المنقولة اعتبارًا من عام 2018 في موسكو

ضريبة الأملاك المنقولة في موسكو ستعمل بتعديلاتها اعتبارا من عام 2018، أي أن الفوائد ستبقى كما كانت من قبل. الأمر نفسه ينطبق على منطقة نيجني نوفغورود. وفي سبتمبر 2017، اعتمدت المنطقتان قانونًا بشأن تطبيق المزايا في أراضي أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

التاريخ المحدد للدفع

يتم تحديد المواعيد النهائية لدفع المدفوعات المقدمة وضريبة الممتلكات المنقولة من قبل السلطات الإقليمية. وبناء على ذلك، قد تختلف هذه المصطلحات في مناطق مختلفة.

الجدول 1. المناطق التي تم فيها إنشاء إعفاءات ضريبية*

الجدول 2. المناطق التي تم تحديد معدلات مخفضة فيها

الجدول 3. من يجب عليه دفع ضريبة الأملاك بمعدل 1.1 بالمائة

الضريبة على الممتلكات المنقولة حتى عام 2018

تم إجراء تعديلات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي قسم الممتلكات المنقولة إلى فئتين - الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة. وهكذا، حتى عام 2018، لم يتم فرض ضريبة على الممتلكات المدرجة في مجموعتي الإهلاك الأولى والثانية لمصنف الأصول الثابتة. هذه الأصول الثابتة لا تندرج تحت القاعدة الضريبية.

وظلت الممتلكات المنقولة المكتسبة قبل عام 2013 خاضعة للضريبة. وكان الأصل الثابت الذي تم تسجيله لاحقاً خاضعاً للمنفعة ومعفى من الضريبة.

مهم:إذا حصل كيان قانوني على أصل ثابت بعد قرار تصفية / إعادة تنظيم الشركة، أو كان هناك نقل للممتلكات المنقولة من قبل أشخاص مترابطة، فإن هذا لا يعفي من دفع الضرائب.

وكانت هذه القواعد سارية حتى نهاية عام 2017. سيتم سداد الضريبة على الأموال المنقولة بطريقة جديدة اعتباراً من 01/01/2018. قبل الانتقال إلى موضوع التغييرات في القانون، ينبغي تحديد مفهوم "الممتلكات المنقولة" ذاته.

ما هي الممتلكات المنقولة

ويرد تعريف الممتلكات المنقولة وغير المنقولة في المادة 130 من القانون المدني للاتحاد الروسي. العقارات تشمل:

• قطع الأراضي، قطع الأرض تحت الأرض؛
• المباني والهياكل.
• مشاريع البناء غير المكتملة.
• السفن الجوية والبحرية، وسفن الملاحة الداخلية؛
• الأجسام الفضائية.

ولا يستبعد القانون إمكانية التعديل. لذلك، فإن الممتلكات الأخرى المعترف بها على هذا النحو من قبل الدولة يمكن أيضًا اعتبارها عقارات.

فيما يتعلق بالأموال المنقولة. وهذا يشمل ما يلي:

• المال والأوراق المالية.
• وكذلك كل ما يمكن نقله إلى مكان آخر دون التأثير على غرضه.

يمكن العثور على معلومات مفصلة حول قائمة الممتلكات المنقولة وغير المنقولة في المادة 374 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك المادة 130 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن قطع الأراضي غير معترف بها كموضوع للضرائب من خلال ضريبة الأملاك.