يمكن للمؤسسة اقتراض الأموال من المؤسس إذا كانت أموالها الخاصة لا تكفي لمواصلة أنشطتها التجارية. على سبيل المثال ، إذا كان الكيان القانوني بحاجة ماسة إلى دفع الفواتير أو الخدمات ، أو شراء البضائع ، أو سداد الدائنين.
يمكن الحصول على قرض من المؤسس بفائدة أو بدون فوائد. من الضروري إصدار إيصال بالأموال وفقًا للقانون المعمول به ، والذي من الضروري إبرام اتفاقية قرض. يشير إلى المبلغ الممنوح للمنظمة ، والفترة والإجراءات الخاصة بإعادتها.
إذا كان القرض خاليًا من الفوائد ، فيجب أن ينعكس ذلك في نص الاتفاقية ، وإلا فسيتم اعتباره ذا فائدة. بعد ذلك ، سيتعين على المنظمة أن تعود بفائدة على المؤسس بسعر إعادة التمويل (المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يجب على الكيان القانوني إعادة القرض إلى المؤسس بدقة وفقًا للاتفاقية المبرمة. غالبًا ما يتنازل المؤسس عن ديون المنظمة ، خاصةً إذا لم تحصل على ربح كافٍ.
هناك عدة طرق لسداد الديون للمؤسس:
يحظر قانونًا إقراض المال من مكتب النقدية ، لكن إعادة القرض لا يحظر بشكل مباشر. ومع ذلك ، لا يمكنك سداد الديون من الأموال التي تمثل إيرادات المنظمة.
في هذه الحالة ، يجب الموافقة على الصفقة من قبل الاجتماع العام للمشاركين ، وقد تم وضع بروتوكول مناسب. يوقع المؤسس والكيان القانوني اتفاقية تسوية تحدد موافقة المؤسس على إعادة الدين إلى البضائع.
في أي حال ، يجب أن تنعكس عملية الإرجاع في محاسبة المنظمة. فارق بسيط آخر هو أنه إذا تم أخذ القرض بالعملة الأجنبية ، فإن المنظمة ملزمة بإعادته بما يعادل الروبل.
لا يعتبر قرض المؤسس دخلاً للمؤسسة ولا يعتبر سداد القرض كمصروف. وبالتالي ، فإن المعاملات مع الأموال المقترضة لا تنعكس في المحاسبة الضريبية للمنظمة.
لا يعتبر الدين المسدد ربح المؤسس ولا يدفع عليه أية ضرائب. ومع ذلك ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على الفائدة ، إذا تم النص عليها في اتفاقية القرض.
إذا كان المؤسس قد تنازل عن ديون المنظمة ، فإن هذه الأموال تعتبر دخلاً غير تشغيلي للمنظمة وتخضع لضريبة الدخل. سيتم أيضًا تضمين النقد في القاعدة الخاضعة للضريبة إذا تم شطب الدين بعد انتهاء فترة التقادم. ولكن إذا كان المؤسس الذي تنازل عن الدين يمتلك أكثر من 50٪ من حصة المنظمة ، فإن القرض لا يخضع للضرائب.
حتى لا تواجه المنظمة أو المؤسس مشاكل في إعادة الدين ، من الضروري وضع اتفاقية قرض ، مع مراعاة رغبات الطرفين وقواعد القانون. تسمح الاتفاقية للمؤسسة بالتثبيت على الورق بالترتيب الذي تفضله لسداد القرض إلى المؤسس. بالإضافة إلى ذلك ، لا يتعين على الكيان القانوني دفع ضريبة على الأموال المستلمة كقرض. اتفاقية القرض سوف تؤكد مصدر الأموال في السلطات التنظيمية.
سيقوم محامو Alfagroup بصياغة اتفاق بناءً على التشريع الحالي والتأكد من تضمين جميع الشروط اللازمة فيه. سوف ينصحك محامونا بشأن المسائل الضريبية ويقترحون أفضل السبل لترتيب تحويل الأموال لاستخدام المنظمة.
ستسمح مشاركة المحامين المؤهلين في Alfagroup للمنظمة بتلقي المساعدة المادية من المؤسس وفقًا لخطاب القانون وتجنب المشاكل مع مكتب الضرائب.
تضمن Alfagroup لعملائها:
ليس لدينا قائمة أسعار ثابتة للخدمات. يعتمد السعر على مدى تعقيد الحالة المعينة وتوقيت العمل وعوامل أخرى.
لا توجد أموال في الحساب الجاري وفي مكتب الدفع النقدي ، وتعطلت عمليات التسليم المربحة بسبب عدم القدرة على دفع الفاتورة ، ويرفض الموظفون العمل مجانًا - وهو وضع نموذجي للمنظمات أثناء الأزمات ، وكذلك للقادمين الجدد. هناك طريقتان للخروج من هذا الموقف: عدم بذل أي جهد وإغلاق الشركة ، أو استخدام الأموال المقترضة وإحياء العمل. ستكون مقالتنا مفيدة لأولئك الذين يفضلون الخيار الثاني.
يمكن أخذ الأموال المقترضة من بنك أو من مؤسسة أخرى. لكن في كلتا الحالتين ، سيتعين عليك سداد الدين بفائدة. يسعى أي رائد أعمال إلى تعظيم الأرباح وتقليل التكاليف. ولكن من يرغب في العطاء قرض بدون فوائد؟ الشخص الذي يستفيد حقًا من هذا هو مؤسس الشركة. المؤسس شخص مهتم ، لأن دخله في شكل أرباح يعتمد أيضًا على ربح المنظمة.
إذا قرر المؤسس تزويد الشركة بأموال مقترضة ، فعليك إبرام اتفاقية قرض كتابيًا. خصوصية هذا النوع من الاتفاقات هو أنها تعتبر منتهية من لحظة تحويل الأموال المقترضة ، وليس لحظة توقيعها. يمكن تأكيد حقيقة تحويل الأموال من خلال إيصال نقدي أو كشف حساب بنكي. بناءً على طلب الأطراف ، في وقت تحويل الأموال المقترضة ، يمكن إعداد إيصال (البند 2 ، المادة 808 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يتم تحرير الإيصال بأي شكل وليس وثيقة إلزامية.
يتم تحديد طريقة إيداع الأموال أيضًا في العقد. يمكن تقديم القرض بأي مبلغ ولأي فترة باتفاق الطرفين. ولكن هناك قيد واحد عند إيداع الأموال في مكتب النقدية للمقترض. إذا كان المؤسس-المقرض كيانًا قانونيًا ، فيجب ألا يتجاوز المبلغ الذي دفعه لمكتب النقد 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة. إذا كان المؤسس سيودع أكثر من 100 ألف روبل نقدًا ، فيمكن إبرام العديد من اتفاقيات القروض. في هذه الحالة ، سيتم استيفاء جميع متطلبات البنك المركزي (مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U). لا ينطبق الحد الأقصى البالغ 100 ألف روبل على المؤسسين - الأفراد.
القروض ، التي يساوي مبلغها أو يتجاوز 600 ألف روبل ، تخضع للرقابة الإلزامية (البند 4 ، البند 1 ، المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 07.08.2001 رقم 115-FZ). سيطلب البنك اتفاقية قرض للتحقق منها إذا كان المبلغ المحدد يمر عبر الحساب الجاري. تهدف هذه الإجراءات إلى مكافحة غسيل الأموال والدخل غير المشروع.
يجب ملاحظة بند منفصل في العقد هو مجانية القرض. وبخلاف ذلك ، يعتبر القرض محملاً بالفائدة.
قد تحدد الاتفاقية الأغراض التي من أجلها مُنح القرض. على سبيل المثال ، لشراء المعدات أو إصدار الأجور. إذا لم يتم تحديد الغرض في العقد ، فيمكن إنفاق الأموال لأي أغراض مبررة اقتصاديًا.
يتم إيداع مبلغ القرض في الحساب الجاري أو مكتب النقدية للمقترض. يجوز دفع الأموال دفعة واحدة أو على أقساط. الشيء الرئيسي هو أن تنص على هذه الشروط في العقد.
تستخدم الحسابات 66 "حسابات الاعتمادات والقروض قصيرة الأجل" و 67 "حسابات الاعتمادات والقروض طويلة الأجل" لحساب القروض. يتم إصدار القروض قصيرة الأجل لمدة تقل عن عام ، والقروض طويلة الأجل لمدة تزيد عن عام.
ينعكس استلام القرض في الترحيل:
الخصم 50 (51) الائتمان 66 (67)
ينعكس عودة الأموال المقترضة في الدخول العكسي:
الخصم 66 (67) الائتمان 50 (51)
لا يُعترف باستلام القرض كدخل للمؤسسة ولا يخضع للضرائب (الفقرة 10 ، البند 1 ، المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سداد القرض ليس من نفقات المنظمة ولا يقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة (البند 12 ، المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ملاحظةأن المقترض - كيان قانوني ، عند تلقي قرض بدون فوائد ، لا يتلقى مزايا مادية من المدخرات على الفائدة. يتضح ذلك من خلال خطابات وزارة المالية المؤرخة 9 فبراير 2015 N 03-03-06 / 1/5149 والمؤرخة في 2 أبريل 2010 رقم 03-03-06 / 1/224.
معاملات القروض لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (الفقرة 15 ، البند 3 ، المادة 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). تنطبق هذه الممارسة على القروض النقدية. إذا تم إرجاع القرض في شكل أصول ملموسة ، فسيتم الاعتراف بالعملية على أنها بيع وتخضع لضريبة القيمة المضافة.
مبلغ القرض المُعاد إلى المؤسس ليس دخله ولا يخضع لضريبة الدخل الشخصي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 18 أغسطس 2009 رقم -5-04 / 1275).
يجب سداد القرض في غضون الوقت المحدد في العقد. يمكنك أيضًا سداد القرض مبكرًا. بناءً على شروط الاتفاقية ، يمكن إعادة الأموال إلى حساب تسوية المؤسس ، أو إصدارها من مكتب النقدية الخاص بالمنظمة.
ملاحظةأن إرجاع القرض من مبلغ العائدات الموجود في السجل النقدي أمر غير قانوني. يمكن استخلاص مثل هذا الاستنتاج من الفقرة 2 من تعليمات البنك المركزي لروسيا. تسرد الوثيقة أنواع المدفوعات التي يُسمح بها من العائدات النقدية. سداد القرض غير مدرج في هذه القائمة. لذلك ، من أجل إعادة الدين إلى المؤسس ، تحتاج إلى طلب أموال من البنك لهذا الغرض بالذات.
لا يجوز إعادة الأموال المقترضة إلى المؤسس بالاتفاق المتبادل بين الطرفين. لهذا ، يتم وضع اتفاقية الإعفاء من الديون.
لقد كتبنا المزيد عن الإعفاء من الديون في وقت سابق.
يمكنك إنشاء اتفاقية إعفاء من الديون باستخدام النموذج.
يعتبر القرض بدون فوائد من المؤسس بديلاً ممتازًا للقروض المصرفية. وبالتالي ، يمكن للشركة زيادة رأس مالها العامل دون تكاليف إضافية. بالإضافة إلى ذلك ، لا تخضع المعاملات على القروض بدون فوائد للضرائب.
يمكنك وضع اتفاقية قرض باستخدام النموذج.
معيار خبير الخدمة
روجاتشيفا إي.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
غالبًا ما يتطلب الوضع المالي للشركة مساعدة مادية خارجية. لكن المنظمات التي سجلت أنشطتها مؤخرًا والمفلسة المحتملين لا يمكنها الاعتماد على الموافقة على قرض مصرفي. سيؤدي الفحص الشامل للوثائق إلى رفض الطلب ورفض إصدار القرض.
في هذه الحالة ، يمكنك طلب المساعدة داخل الشركة عن طريق الاتصال بالمؤسسين. لكن يجب إعادة الأموال المقترضة بموجب شروط العقد ، ويجب أن يتم ذلك بشكل صحيح ، مع مراعاة جميع الفروق الدقيقة في المعاملة.
تتم إعادة الدين إلى المؤسس بموجب اتفاقية القرض مع مراعاة عدة نقاط:
| يجب إعادة الأموال في غضون الوقت المحدد في العقد | إذا لم يتم تحديد تاريخ الإرجاع ، يحق للمقرض المطالبة بسداد القرض في غضون شهر واحد في أي فترة من صلاحية المستند. في حالة عدم وجود شرط ، يكون العقد لأجل غير مسمى |
| إذا تم استلام القرض بالعملة الأجنبية | يتم استرداد المبلغ في روبل. يتم احتساب المبلغ بناءً على سعر الصرف الحالي وقت الإرجاع |
| يجب إظهار الإيصالات والمرتجعات في السجلات المحاسبية للشركة | إذا تم إصدار القرض لفترة قصيرة (تصل إلى سنة واحدة) ، يتم تسجيله في الكتاب تحت الحساب 66. تظهر القروض طويلة الأجل (من 12 شهرًا) في الحساب 67 |
| إذا تم دفع الفائدة | ثم يتم عرض مبلغ الدفعة الزائدة في الفاتورة كانعكاس للاختلاف في القرض الممنوح |
| يتم صياغة العقد مع مراعاة متطلبات القانون المدني | حقوق الأطراف يحميها القانون |
يحق للطرفين تغيير شروط العقد فقط قبل إعداد الاتفاقية وتوقيعها. بعد تحويل الأموال ، تعتبر المعاملة مكتملة ، ولا يمكن تغيير القواعد.
هناك الاقتراحات التالية:
يمكن للمؤسس تزويد الشركة بقرض بدون فوائد. هو قرض يصدر بدون فوائد. لا يستفيد المؤسس من الصفقة ، ولكنه يساعد المنظمة في تلقي الدعم المالي دون دفع مبالغ زائدة.
العلاقة بين الطرفين يحكمها العقد. وهي تحدد شروط المعاملة والحقوق والالتزامات وقواعد الاستلام والدفع. لا يمكن للمُقرض تغيير شروط الاتفاقية عن طريق تحديد الفائدة أثناء سريان الاتفاقية.
أما بالنسبة لإجراءات دفع الفائدة ، فتناقش الأطراف العملية وتتم الإشارة إليها في الاتفاقية.
هناك سيناريوهان محتملان:
إذا كانت الاتفاقية لا تنظم إجراءات دفع الفائدة ، فوفقًا للفقرة 2 من المادة رقم 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تتم معادلة المدفوعات الشهرية تلقائيًا. يحق للمؤسس أن يطلب سداد الفائدة في كل فترة سداد.
الفائدة المستلمة عند سداد الدين تساوي دخل المواطن. من المبلغ الإجمالي ، يلتزم المُقرض بدفع رسوم ضريبية بنسبة 13٪. من جانب المقترض ، يتم التعامل مع الفائدة المدفوعة كمصاريف تقلل من مبلغ الدخل.
فيديو: المساهمة بالمال في أنشطة شركة ذات مسؤولية محدودة
يتم سداد القرض لمؤسس أجنبي أو مواطن من الاتحاد الروسي دون إعداد وثائق منفصلة. يتم تنظيم عملية الدفع بموجب الاتفاقية ويلتزم الأطراف باتباع الشروط المحددة في الاتفاقية. يتم إنهاء العقد بعد دفع الدفعة الأخيرة. هذا "يغلق" التجارة تلقائيًا.
في تاريخ آخر دفعة ، يجب إعادة أصل الدين والفائدة ، إذا تم تحديدهما بموجب الاتفاقية. إذا كان هناك مبلغ مستحق وقت إتمام الصفقة ، فيحق للمقرض فرض عقوبات. وتشمل هذه الغرامات والعقوبات والعقوبات المادية الأخرى. يشار إلى المسؤولية عن عدم الامتثال لشروط العقد في الاتفاقية.
يمكن سداد القرض على أقساط متساوية ، وفقًا لجدول زمني محدد ، أو بالكامل في نهاية المدة. يتم الدفع إلى الحساب الجاري ، إلى مكتب النقدية للمؤسسة ، عن طريق التحويل المصرفي وبطرق أخرى.
بعد إيداع الأموال ، يتم إصدار مستند إلى الدافع يؤكد الدفع (شيك ، أمر نقدي). أيضًا الوثيقة الرسمية هي كشف حساب مصرفي من الحساب الجاري للمنظمة.
خيار واحد لسداد القرض هو الإعفاء من الديون. يمكن للمؤسس الإعفاء من ديون الشركة ، مما ينهي التزامات المنظمة تجاه المُقرض. هذا ممكن بشرط عدم انتهاك حقوق الأطراف الثالثة.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على التسامح من خلال اتفاقية التبرع ، والتي تشير إلى المبلغ والتاريخ. في هذه الحالة ، يتم تضمين الأموال في دخل الشركة التي يتم دفع الضريبة منها.
يتم سداد القرض من الأموال الواردة من المقرض. إذا كان مالاً ، فيُسدد الدين بطريقة مماثلة. غالبًا ما يتم إصدار القرض في شكل مواد ، وسيتعين أيضًا سداده في شكل مواد بنفس الحجم وبالمبلغ المستلم.
هناك عدة طرق لسداد الدين:
تتم مناقشة طريقة الإرجاع من قبل الأطراف عند صياغة العقد ويتم الإشارة إليها في المستند. كل من هذه الطرق لها ميزات يجب مراعاتها عند اختيار الديون وسدادها.
وفقًا لذلك ، إذا لم يكن لدى المقترض أموال لسداد الدين ، فيمكن عندئذٍ سداد القرض على شكل سلع.
وتشمل هذه المواد التي تصنعها شركة المقترض أو تم شراؤها لإعادة البيع. المنتج ملك للشركة ، ونقله إلى أطراف ثالثة بيع. في هذه الحالة ، يتم التعامل مع المبلغ المسدد للقرض كدخل. وفقًا لذلك ، سوف يتعين عليك دفع ضريبة على العائدات ، كما هو الحال مع أي دخل.
غالبًا ما تنشأ الخلافات حول كمية البضائع المطلوبة لسداد الديون. للحساب ، يتم استخدام تكلفة شراء المنتجات ، ولكن في بعض الحالات يُسمح باستخدام سعر البيع (إذا كنا نتحدث عن المواد التي اشترتها الشركة لأغراض معينة).
من الممكن سداد الدين عن طريق تحويل المبلغ المطلوب إلى البطاقة المصرفية للمقرض. للقيام بذلك ، يقوم رئيس المؤسسة بإعداد مستند يشير إلى إصدار أموال من الحساب الجاري من أجل إعادة القرض إلى المؤسس.
يجب توثيق تحويل الأموال. هذا ضروري ليس فقط للمحاسبة وتقديم التقارير إلى السلطات الضريبية ، ولكن أيضًا لتأكيد التحويل.
يمكنك تحويل الأموال ليس فقط إلى بطاقة مصرفية ، ولكن أيضًا إلى حساب المؤسس. يتم الاختيار لصالح الطريقة الأفضل للمقترض.
يتلقى النقد الخاص بالمؤسسة الأموال المستلمة من بيع السلع أو الخدمات.
وفقًا لذلك ، لا يمكن السحب النقدي من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة إلا في اتجاهات معينة:
استنادًا إلى القائمة المحددة ، من المستحيل دفع القرض نقدًا من مكتب النقدية للمؤسسة. لتسديد دفعة ، ستحتاج إلى تحويل المبالغ من البيع إلى البنك ، ثم السحب من الحساب الجاري ، مع الإشارة إلى "سداد القرض". في هذه الحالة فقط يُسمح بإصدار النقد للمؤسس من خلال مكتب النقدية للشركة للتسوية النقدية.
تتم إعادة الدين بممتلكات المؤسسة وفقًا لنفس مبدأ دفع سلع الشركة. الملكية ملك للمقترض ، ونقلها لسداد الدين ينتمي إلى البيع. وفقًا لذلك ، سوف يتعين عليك دفع ضريبة الدخل.
لسداد الديون ، يمكن استخدام أي أصول ثابتة تابعة للمنظمة. وتشمل هذه:
يجوز لمؤسس الشركة ورئيسها الموافقة على سداد الدين بممتلكات تساوي قيمتها تقريبًا مبلغ القرض. على سبيل المثال ، يتم إصدار سيارة للمؤسس لاستخدام الأموال المقترضة.
عند نقل ملكية الممتلكات ، يتم إعداد مستند يشير إلى شطب الأصول الثابتة من الميزانية العمومية للشركة لسداد القرض. لكن هذا لا يلغي الحاجة إلى دفع الضرائب. بعد اكتمال الصفقة ، يجب على رئيس الشركة تقديم إقرار الدخل المستلم.
لا يُسمح بالصرف النقدي من خلال مكتب النقد للمؤسسة لسداد القرض. يجب سداد الدين فقط عن طريق التحويل المصرفي. حتى إذا قام المُقرض بتحويل الأموال النقدية إلى مكتب النقد الخاص بالمشروع ، يتم إرسالها إلى البنك ، ثم سحبها لسداد الدين.
غالبًا ما يدفع المديرون ديونًا من أجورهم. هذا لا يحظره القانون ، ولكن في حالة وجود نزاع بين الأطراف ، سيكون من الصعب للغاية إثبات المدفوعات المقدمة. لذلك لا تخاطر بأموالك الخاصة. من خلال مطالبة البنك بشطب الأموال لمبلغ القرض ، سيكون من الممكن إصدار دين على الفور من مكتب النقدية للمؤسسة.
تعد إعادة القرض إلى المؤسس بطريقة غير نقدية طريقة بسيطة وآمنة للوفاء بالتزامات الديون. ومع ذلك ، يجب أن تكون على دراية ببعض الفروق الدقيقة.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
كيف يتم إعادة الدين للمؤسس من الحساب الجاري إلى البطاقة؟ إذا لزم الأمر ، يجوز للمنظمة ومؤسسها العمل كأطراف في القرض.
بالنسبة للشركة ، هذه طريقة للحصول على الأموال اللازمة بأقل تكلفة. الحصول على قرض ليس بالأمر الصعب ، لكنك تحتاج أيضًا إلى سداد الديون بشكل صحيح. كيف يتم إرجاع قرض المؤسس من الحساب الجاري إلى البطاقة في 2019؟
عندما تحتاج الشركة إلى نقود ، يمكنها تقديم طلب إلى المؤسس.
يتيح لك ذلك الحصول على المبلغ المطلوب دون زيادة رأس المال المصرح به ودون التقديم إلى مؤسسات الائتمان.
قد تكون هناك حاجة إلى الأموال لأغراض مثل:
يحق للمؤسس تقديم الدعم المالي لمشروعه. في هذه الحالة ، يمكن تقديم القرض في شكل نقود أو ممتلكات ، معرّفة بخصائص عامة مشتركة.
يتم تحديد مبلغ القرض ومدته فقط من قبل أطراف الصفقة ؛ في هذه الحالة ، لا توجد قيود تنظيمية.
يمكن للمؤسسة الحصول على أي قرض من المؤسس ، بغض النظر عن حجم حصتها فيه. يمكن استهداف القرض أو بدون تحديد الغرض الدقيق.
لكن من المهم للغاية مراعاة مبدأ سداد القرض. يجب صياغة العلاقة بين الطرفين كتابةً ويحدد العقد الفترة التي يجب فيها إعادة الأموال.
تعريف اتفاقية القرض موجود في. تقول هنا أنه بموجب اتفاقية القرض ، يقوم أحد الطرفين بتحويل أموال أو أشياء إلى الطرف الآخر لحيازتها مؤقتًا ، بينما يلتزم المقترض بإعادة الممتلكات المستلمة إلى المقرض بمبلغ مساوٍ في الوقت المحدد.
عندما يعمل المواطن كمقرض ، يعتبر العقد منتهيًا فقط من اللحظة التي يتم فيها نقل موضوع القرض إلى المقترض.
لا يختلف القرض من المؤسس في الواقع عن مبلغ القرض المستلم من أي فرد. هذه مساعدة مالية يحق لعضو منظمة تجارية تقديمها لشركته.
ومع ذلك ، فإن المنظمة هي كيان قانوني. لذلك ، من المهم للغاية مراعاة جميع التفاصيل الدقيقة للتسجيل القانوني ، وكذلك مراعاة ميزات التشريع المحاسبي.
يتم تحرير اتفاقية القرض من المؤسس كتابة مع الإشارة الإلزامية للشروط التالية:
يجب تسجيل استلام الأموال المقترضة بشكل صحيح في المستندات المحاسبية.
إذا ارتكبت أخطاء أثناء التسجيل ، فقد تظهر صعوبات في مرحلة سداد القرض. لذلك ، يجب عليك التحقق من الأخطاء المحتملة مسبقًا.
على وجه الخصوص ، يجب أن تكون جميع الشروط الأساسية موجودة في العقد. وينبغي إيلاء اهتمام خاص لعرض سعر الفائدة.
يمكن أن تكون اتفاقية القرض معفاة من الفوائد أو بدون فوائد. يحق للمؤسس إصدار قرض بأي شكل - بفائدة وبدونها.
ولكن اعتمادًا على النوع المستخدم ، قد تختلف عواقب المعاملة من حيث الضرائب والمحاسبة. أيضًا ، تعتمد ميزات العائد على مدى توفر الفائدة.
الخطأ الشائع أثناء التسجيل هو عدم وجود شرط على الفائدة.
قد يعتبر الطرفان أنه إذا لم يتم تحصيل الفائدة ، فليس من الضروري تحديد شرط معدل الفائدة في الاتفاقية. لكن هذا النهج غير صحيح على الإطلاق من الناحية القانونية.
في اتفاقية القرض بفائدة ، من الضروري الإشارة إلى مبلغ معدل الفائدة. ولكن بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى وصف إجراءات دفع الفائدة.
يتم الاتفاق على إجراء العودة من قبل الطرفين. في هذه الحالة ، الخيارات التالية ممكنة:
إذا لم تحدد الاتفاقية إجراءات دفع الفائدة ، يحق للمؤسس الاسترشاد بالفقرة 2 من المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي والمطالبة بدفع الفائدة في كل مرة يتم فيها استلام دفعة قرض.
تعادل الفائدة التي يتلقاها المقرض المؤسس دخل المواطن. إنه ملزم بدفع 13٪ من إجمالي مبلغ الفائدة المستلمة في شكل.
بالنسبة للمنظمة المقترضة ، تعمل الفائدة كمصروف يقلل من مقدار الدخل. وفقًا لذلك ، يتم عرض دفع الفائدة في المحاسبة.
عندما لا يتم النص على الفائدة بموجب اتفاقية القرض ، يجب أن ينعكس ذلك بالتأكيد في الاتفاقية. خلاف ذلك ، سيتم اعتبار المعاملة ذات فائدة بشكل افتراضي.
تنص المادة 809 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أنه إذا لم يتم تحديد سعر الفائدة في الاتفاقية ، فإنه يساوي سعر البنك المركزي للاتحاد الروسي ، الساري وقت إبرام الاتفاقية .
قد يؤدي عدم تقديم الفائدة إلى اتهام المقرض بالتهرب الضريبي. نعم ، وتبين أن محاسبة المقترض خاطئة.
قد تكون النتيجة ظهور مطالبات من السلطات الضريبية. في اتفاقية القرض الخالي من الفوائد ، يجب النص بوضوح - "لا يتم احتساب فائدة على استخدام القرض" أو "معدل الفائدة هو 0٪".
هذا هو المعيار الأساسي الذي ينظم إصدار القروض من قبل المؤسس. لا يحظر القانون مثل هذه العلاقات بين الكيان القانوني والمشاركين فيه.
لا يتم تحديد مبلغ القرض ولا مدة العقد. ولكن عند صياغة اتفاقية قرض من المؤسس ، يجب مراعاة الأحكام.
تقول أن طرفي الصفقة يجب أن يكونا طرفين - المقترض والمقرض. بمعنى ، يجب أن تكون توقيعات الطرفين موجودة على العقد.
يجب تسجيل حقيقة نقل موضوع القرض. أو يمكنك أن تحدد في العقد أن فعل القبول والتحويل يحل محل اللحظة التي تتلقى فيها المنظمة الأموال نيابة عن المؤسس.
يجب سداد القرض في غضون الوقت المحدد في العقد. يسمح بعدم وجود تاريخ عودة محدد في العقد. يعتبر هذا الاتفاق إلى أجل غير مسمى.
لكن ضع في اعتبارك أنه في مثل هذه الحالة ، يحق للمقرض المؤسس المطالبة بإعادة الدين في أي وقت ويلتزم المقترض بإعادة الأموال في غضون 30 يومًا من تاريخ الطلب ().
عند التقدم بطلب للحصول على قرض من المؤسس ، من المهم جدًا صياغة عقد بشكل صحيح. يحدد أهم شروط الصفقة. ولكن من المهم بنفس القدر إصدار استرداد بشكل صحيح.
القواعد الأساسية لإعادة الأموال المقترضة إلى المؤسس هي كما يلي:
من المهم معرفة أنه لا يمكن تغيير شروط اتفاقية القرض إلا قبل إتمام الصفقة ، أي حتى يتلقى المقترض الأموال. لن يكون من الممكن تغيير الشروط لاحقًا.
يجب أيضًا تحديد الإجراء وطريقة الإرجاع من خلال العقد. في هذه الحالة ، هناك خيارات مختلفة ممكنة وفي كل حالة هناك خصوصيات يجب مراعاتها.
يتم تنفيذ إعادة القرض مع الممتلكات وفقًا لنفس قواعد إرجاع الديون مع البضائع.
أي أن كل معاملة لنقل ملكية يتم الاعتراف بها على أنها بيع ، وبالتالي ، سيكون من الضروري دفع ضريبة المبيعات على كل دفعة عقار.
يشير أيضًا إعادة القرض إلى المؤسس نقدًا إلى الطرق المحظورة. يجب أن تتم جميع تحويلات المؤسسة حصريًا عن طريق التحويل المصرفي حتى يمكن تتبعها.
وفقًا لذلك ، من المستحيل إعادة الدين نقدًا - يجب عليك أولاً تحويل الأموال إلى الحساب الجاري للشركة وبعد ذلك فقط تحويلها إلى البطاقة أو حساب المُقرض.
الأهمية! يعد استخدام رد الأموال جريمة إدارية ، ووفقًا للقانون ، يتم فرض غرامة على مثل هذا الفعل.
تجدر الإشارة إلى حالات مثل إعادة الدين إلى المؤسس نقدًا من الأموال الشخصية للرأس. على سبيل المثال ، يُعيد مدير مؤسسة قرضًا للمؤسس من تلقاء نفسه.
لا يوجد حظر مباشر على مثل هذه الإجراءات ، حيث يحق للمواطن التصرف في الأموال المكتسبة وفقًا لتقديره الخاص.
ومع ذلك ، من وجهة نظر التوثيق ، تنشأ صعوبات - لا شيء يؤكد عودة الأموال.
عند سداد قرض نقدي على انفراد ، قد تظهر المواقف التالية:
تتطلب إعادة القرض إلى المؤسس مراعاة الفروق الدقيقة الأخرى بالإضافة إلى اختيار طريقة تحويل الدين. على وجه الخصوص ، يجب أن يتم حساب المعاملة بشكل صحيح.
في هذه الحالة ، ستكون مدة القرض مهمة - قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، وجود أو عدم وجود فائدة ، طريقة تحويل الأموال المقترضة لسداد الدين.
عند توثيق المعاملة ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار صحة التسجيل. قد يصبح التفسير المزدوج للسجلات أو الافتقار إلى المعلومات الضرورية أساسًا لعدم الاعتراف بالمعاملة أو تصنيفها كأنواع أخرى من المعاملات.
فيما يتعلق بالمحاسبة الضريبية ، يجب أن تأخذ في الاعتبار شروط الإرجاع. وهي ، ما إذا كان قد لوحظ فترة العودة ، وما إذا كان قد تم تحصيل الفائدة. ستعتمد الحاجة إلى دفع الضرائب على خصائص القرض.
في المحاسبة ، عند عرض المعاملات مع القروض ، يتم أخذ فترة المعاملة في الاعتبار. يتم عرض القرض قصير الأجل ، الذي لا تتجاوز مدته 12 شهرًا ، في الحساب 66.
بالنسبة للقروض طويلة الأجل ، يتم استخدام الحساب 67. لا يتم الاعتراف باستلام القرض من قبل المنظمة كدخل. لذلك ، لا يمكن معاملة عائد القرض كمصروف.
ومع ذلك ، في حالة وجود مصلحة ، يتغير الإجراء المحاسبي. يتم احتساب مستحقات الفوائد بشكل منفصل وتتعلق بمصروفات المؤسسة.
يتم عرض حساب الفائدة من خلال الترحيل التالي:
Dt 91 Kt 66 (67)
يعتمد مصطلح استحقاق الفائدة على شروط الاتفاقية أو المتطلبات. ومع ذلك ، يجب إظهار دين القرض عند الأخذ في الاعتبار الفائدة المستحقة الدفع في نهاية فترة التقرير.
يبدو العرض العام لعملية الحصول على قرض من المؤسس وسداد الدين كما يلي:
إذا أعيد القرض للمؤسس من الحساب الجاري إلى البطاقة ، ما هي المعاملة؟
يبدو الإدخال على أنه Dt 66 Kt 51 - أي أن الأموال من حساب المنظمة يتم تحويلها إلى بطاقة المُقرض. إذا كان القرض بدون فائدة ، فلن تحتاج إلى عرض فائدة صفرية.
عندما يتم إرجاع القرض إلى المؤسس بواسطة البضائع ، فأنت بحاجة إلى إجراء الترحيلات التالية في المحاسبة:
