ضريبة الدخل الشخصي: 5 أسئلة تسبب صعوبات
يواجه أي مشروع أو رائد أعمال فردي في عمله حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي. غالبًا ما يواجه المحاسبون مشكلات ضريبية. ما هي مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية التي لا يمكن حجبها ، وكيفية توفير الخصومات الاجتماعية ، وكيف يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يملأ ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد ، وفي أي نقطة يمكن إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصية للعامل الأجنبي - اقرأ الإجابات على هذه الأسئلة في مقالتنا.
سؤال.هل تخضع ضريبة الدخل الشخصي لدفع الإجازة والتعويض عن الإجازة غير المستخدمة عند الفصل؟
يجب تأكيد تكلفة العلاج من خلال المستندات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 02.05.2012 رقم ED-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي]):
إذا تم إجراء خصم لعلاج الأقارب ، فيجب عليك إرفاق شهادة ميلاد الطفل أو شهادة الزواج.
سؤال.قدم رائد الأعمال الفردي في OSNO الخدمات في عام 2016 ، لكنه سيتلقى الدفع مقابل الخدمات في العام المقبل فقط. ما إذا كان سيتم عكس الدخل من المبيعات في إعلان 3-NDFL لعام 2016؟
إجابة.وفقا للفقرة 1 من الفن. يأخذ قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تحديد القاعدة الضريبية ، في الاعتبار جميع دخل دافع الضرائب ، الذي حصل عليه نقدًا وعينيًا ، أو حق التصرف فيه.
سؤال.منذ 03/2016 ، كان عامل أجنبي يعمل في المنظمة - مقيم ببراءة اختراع (بدون تأشيرة). في أكتوبر ، تم استلام إشعار يؤكد الحق في تقليل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة في عام 2016 بمقدار الدفعات الثابتة المدفوعة. هل يحق للمؤسسة إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصية للموظف اعتبارًا من 03/01/16 أو الحق في تقليل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة التي تنشأ من تاريخ استلام الإخطار؟
إجابة.بناءً على الإخطار الذي تم استلامه من مكتب الضرائب ، يقوم صاحب العمل بتخفيض المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من الدخل للفترة الضريبية بمقدار الدفعات المقدمة الثابتة المدفوعة مسبقًا (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي
ستساعدك مهام ضريبة الدخل الشخصية مع حل على فهم كيفية حساب هذه الضريبة بشكل أفضل. نظرًا لارتباط ضريبة الدخل الشخصي ارتباطًا وثيقًا بالتخفيضات الضريبية ، في حل مشاكل ضريبة الدخل الشخصي ، سنولي اهتمامًا خاصًا لهذه القضايا المهمة.
موظفة في المنظمة ، كوفاليفا أ.ن. ، التي لم تتزوج حتى فبراير 2019 (أرملة) ، لديها طفل يبلغ من العمر 12 عامًا. الدخل الشهري للموظف عن الفترة من يناير إلى مايو 2019 كان 20000 روبل. في 17 شباط 2019 تم تسجيل زواج الموظفة. مطلوب لحساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي للفترة المحددة.
قبل تسجيل الزواج مرة أخرى ، كان يحق للموظف خصم ضريبي مزدوج لكل طفل. منذ آذار (مارس) 2019 ، لم تعد هذه القاعدة سارية (الفقرة الفرعية 4 ، البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ، ثم يجب تقديم الخصم للطفل كوفاليفا إيه إن بمبلغ واحد.
يجب احتساب مبلغ الضريبة للفترة من كانون الثاني (يناير) إلى أيار (مايو) 2019 على النحو التالي:
وبشكل إجمالي للفترة المحددة ، سيكون مبلغ الضريبة المستحقة على دخل A.N. Kovaleva 2236 + 2236 + 2418 + 2418 + 2418 = 11726 روبل.
في عام 2018 ، دفع Zvyagintsev MK تكاليف علاجه بمبلغ 140.000 روبل. يتم تضمين علاج مرضه في قائمة الخدمات الطبية المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي ويتم تصنيفها على أنها باهظة الثمن. تعمل المؤسسة الطبية وفقًا للترخيص ، ولدى Zvyagintsev M.K. وثائق تؤكد نفقاته المتعلقة بعلاج وشراء الأدوية اللازمة (الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لعام 2018 ، بلغ دخل M.K. Zvyagintsev ، المشاركة في حساب القاعدة الضريبية ، 260.000 روبل. من الضروري حساب قاعدة ضريبة الدخل الشخصي لعام 2018 ، مع مراعاة جميع الظروف المذكورة أعلاه.
أساس ضريبة الدخل الشخصي باستثناء الخصم الاجتماعي للعلاج هو 260 ألف روبل. بالنسبة للخدمات الطبية باهظة الثمن ، يتم تحديد الخصم في مبلغ النفقات المتكبدة والمؤكدة. لذلك ، على الرغم من حقيقة أن الحد الأقصى لخصم العلاج هو 120000 روبل ، في هذه الحالة ، يمكن أخذ الخصم بالكامل ، أي 140.000 روبل.
وبالتالي ، فإن أساس ضريبة الدخل الشخصي من دخل عضو الكنيست زفياغينتسيف ، مع الأخذ في الاعتبار الخصم الاجتماعي ، سيكون: 260.000 - 140.000 = 120.000 روبل.
باع S.V.Semenov منزلاً مع قطعة أرض مجاورة ومرآب. بلغ الدخل الذي تم الحصول عليه من بيع المنزل 2400000 روبل. جلب بيع المرآب 170000 روبل.
يتم تنفيذ معاملات بيع العقارات بشكل صحيح ، وتوثيق فترة الملكية ، ومع ذلك ، لا توجد مستندات تؤكد التكاليف الفعلية للحصول على الأشياء للبيع.
1. إذا كان العقار الذي يتم بيعه في ملكية دافع ضريبة الدخل الشخصي لأكثر من 3 سنوات (وبالنسبة للأشياء التي تم الحصول عليها في الملكية منذ عام 2016 ، لأكثر من 5 سنوات) ، فلن يتم فرض ضريبة على الدخل المستلمة من بيعها (البند 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب RF ، البند 4 من المادة 229 قانون ضريبة التردد اللاسلكي). وبالتالي ، ليست هناك حاجة لتحديد ضريبة الدخل الشخصي للإصدار الأول من مهمتنا.
2. وفقًا لشروط البديل الثاني للمشكلة ، سيكون إجمالي دخل S.V.Semenov: 2،400،000 + 170،000 = 2،570،000 روبل.
مقدار خصم ضريبة الأملاك ، حسب الفرعية. 1 ص .2 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سيكون مساويًا لـ 1،000،000 + 170،000 = 1170،000 روبل.
ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من بيع الممتلكات ، التي تملكها S.V. Semenov لمدة عامين ، ستساوي:
(2570.000 - 1170.000) × 0.13 = 1400.000 × 0.13 = 182.000 روبل.
يحتوي حساب ضريبة الدخل الشخصي على الكثير من الفروق الدقيقة. لقد درسنا القضايا الرئيسية وطرق حلها في هذه المادة. لمزيد من المواد حول هذا الموضوع ، راجع قسمنا.
يوم جيد! لدينا مثل هذا السؤال: لقد أبرمنا اتفاقًا مع المحامين (Uber taxi و Yandex وما إلى ذلك) ، وقاموا بتحويل عمولة 3-5٪ إلى الحساب الجاري. ثم نترك 3٪ وننقل الباقي إلى السائقين. ما نوع العقد الذي يبرم مع السائق ، ...
1000
سعر
السؤال
تم حل المشكلة
يوم جيد! مسألة حجب ضريبة الدخل الشخصي. دخل الموظف الخاضع للضريبة لشهر يناير 2018 هو 10228 روبل. 22 كوبيل في الوقت نفسه ، لديها خصم ضريبي قياسي لطفلين (2800 روبل). حجب ضريبة الدخل الشخصي لشهر كانون الثاني (يناير) 966 روبل. دخل الموظف الخاضع للضريبة لـ ...
أعمل في الخارج وأعيش هناك بشكل دائم لأكثر من 350 يومًا في السنة ، لكن لديّ منزل دائم ومركز مصالح حيوية في روسيا ، أي أنني لا أفقد وضعي كمقيم ضريبي في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، لا يقوم صاحب العمل بخصم ضريبة الدخل الشخصي من راتبي (في ...
500
سعر
السؤال
تم حل المشكلة
جميع الخدمات القانونية في موسكو
مساء الخير. تم تسجيل زوجي كرجل أعمال فردي من عام 2006 إلى عام 2011 ، وفي عام 2008 اشترى شاحنة بمقطورة ، وفي عام 2011. مغلق SP. في عام 2016 ، تم بيع سيارة بمقطورة مقابل 180 ألف روبل. إعلان 3NDFL ليس ...
مرحبًا ، في حسابك الشخصي في مكتب الضرائب ، أرسل البنك شهادة دخل 2 ضريبة دخل شخصية بتحصيل 13٪. ماذا تعني هذه الشهادة؟ وفي أي إطار زمني يتعين عليك دفعه (إذا لزم الأمر). مؤرخة في بداية هذا العام كان هناك دين لهذا البنك شكرا لك.
أهلا! لدي سؤال حول ضريبة الدخل الشخصي ، هل هناك أي تخفيضات ضريبية في الحالة عندما يكون لدى الفرد طفل - طالب (فوق 18) تعليم بدوام كامل وتكلفة علاجه؟ وأيضًا ، ليس من الواضح ما إذا كان وبأي معدل ...
مساء الخير. أخبرني أرجوك. نحن شركة ذات مسؤولية محدودة ونشارك في مواد قابلة لإعادة التدوير ، ونشتري نفايات الورق من السكان. لدينا سجل نقدي مسجل في مكتب الضرائب ، مع كل دفعة مقابل المواد الخام nat. إلى الشخص نقوم بضرب شيك للمصروفات. قل لي إذا كان علينا ...
700
سعر
السؤال
تم حل المشكلة
عملت لمدة شهر بموجب عقد عمل مؤقت في الولايات المتحدة. حصل على راتب في حساب أجنبي ، ولم يحوله إلى الاتحاد الروسي. أنا مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي. أريد ملء 3-NDFL من خلال حسابي الشخصي. السؤال: 1) ما هي المستندات التي يجب إرفاقها بالإقرار؟ بالفعل...
30 أبريل 2017 الساعة 12:11 ظهرًا سؤال رقم 1625221 zoranliber ، يكاترينبرج
400
سعر
السؤال
تم حل المشكلة
مرحبًا ، من فضلك أخبرني ماذا أفعل إذا تم إرسال تقارير 6-NDFL و 2-NDFL لعام 2016 في IE على UTII في الوقت المحدد ، ولكن إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة IP ، وليس في المكان من تسجيل UTII؟ هل يمكن تجنب الغرامة؟ نقل الضرائب هو نفسه ...
تلقي إشعارًا من البنك ، ينص على أنه "وفقًا للفقرة 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يخطرك أنه في عام 2016 تلقيت دخلاً قدره 353998.88 روبل (رمز الدخل 4800) ، من المبلغ الذي لم يكن لدى البنك ...
أهلا! عملت بالقطعة في شركة واحدة لمدة عام ونصف. وفقًا لعقد عام 2015 واتفاقية إضافية لعام 2016 ، تم تسجيل راتبي + ضريبة الدخل الشخصي. بعد عام من العمل ، قررت استرداد الضريبة عند شراء شقة و ...
500
سعر
السؤال
تم حل المشكلة
أهلا! لا يمكن لصاحب العمل السابق العثور على معلومات حول مبلغ ضريبة الدخل المقتطعة في عام 2013 لإعداد 2-NDFL. هل يمكنني الحصول على هذه المعلومات في مكان آخر. شكرا.
أرباب العمل بين الحين والآخر لديهم مواقف غير نمطية تتعلق بدخل الموظف. هل أحتاج إلى استحقاق ضريبة الدخل الشخصي من مدفوعات معينة؟ كيف تعكس الدخل بشكل صحيح في التقارير؟ ماذا تفعل إذا تم العثور على أخطاء في النماذج المقدمة؟ سنقدم اليوم إجابات لأسئلة مماثلة وننظر في أمثلة محددة.
تقوم الشركة بتأجير المباني من فرد. لأول مرة ، تم السداد بعد شهرين من بدء عقد الإيجار. هل يمكن أيضًا إدراج ضريبة الدخل الشخصي دفعة واحدة لمدة شهرين?
نعم ، سيكون هذا هو الترتيب الصحيح. على أساس الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 223 من قانون الضرائب ، يتم الاعتراف بيوم استلام الدخل في شكل إيجار اليوم الذي يتم فيه الدفع... في هذا التاريخ يجب احتساب ضريبة الدخل الشخصية واستحقاقها. يجب أن تدفع في موعد أقصاه اليوم التالي.
توظف الشركة موظفًا - مواطنًا من دولة أجنبية ، استقبل في نوفمبر من العام الماضي وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي... كيف يتم إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصية بشكل صحيح؟
في الواقع ، يجب إعادة حساب ضريبة الموظفين في هذه الحالة ، حيث يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي للأجانب بمعدل 30٪. تتم إعادة الحساب من بداية العام ، ويتم سداد الدفعة الزائدة عن طريق تخفيض ضريبة الدخل الشخصي للأشهر المتبقية حتى نهاية العام.
أي ، إذا أصبح الموظف مقيماً في نوفمبر ، على التوالي ، يتعين على صاحب العمل تقليل مبلغ المدفوعات الزائدة لضريبة الدخل الشخصي لشهري نوفمبر وديسمبر. لا يمكن ترحيل الرصيد غير المكتشف للمدفوعات الزائدة إلى العام التالي ، ولا يمكن إعطاؤه للموظف من أموال صاحب العمل. لاسترداد الضريبة ، يجب على الموظف الاتصال بشكل مستقل بمكتب الضرائب.
في هذه الحالة ، لا تخضع أقساط التأمين لإعادة الحساب. بالنسبة للأجنبي الذي يصل إلى روسيا مؤقتًا ، يتم دفع المساهمات في الصندوق الاجتماعي بمعدل 1.8٪... إذا كان الموظف يقيم في روسيا بشكل دائم أو مؤقت ، فيجب دفع الاشتراكات له. بالمعدل العام.
كان أحد موظفي الشركة في إجازة في الخارج ، لكنه كان في ذلك الوقت مكالمات المكتب... عند عودته ، كتب طلبًا للحصول على تعويض عن هذه النفقات. موغيرتيسواء كانت الشركةتأخذ في الاعتبار هذهنفقات؟ ونهل هو حقامن دفع الموظفلحجب ضريبة الدخل الشخصي؟
من الناحية النظرية ، تمتلك الشركة الحق تأخذ هذه التكاليف في الاعتبار ولا تحجب ضريبة الدخل الشخصيمن المبلغ المدفوع للموظف كتعويض عن الاتصال الهاتفي. في الممارسة العملية ، قد يكون لدى مصلحة الضرائب أسئلة.
بحاجة لرعاية بتأكيد الحقائق التالية:
لاحظ أن النزاعات حول النفقات وضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة يمكن أن تكون أيضًا في وجود هذه المستندات.
توظف الشركة زوج وزوجة لديهما طفل. هل يعتمد كل منهم خصم ضريبة الدخل الشخصيأم تحتاج إلى تقديمها لشخص واحد؟
كلا الوالدين لهما الحق، إذا كانت تحتوي عليها معًا (الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يهم إذا كانوا يعملون معًا أو بشكل منفصل.
هل أحتاج إلى استحقاق ضريبة الدخل الشخصي من دخل الفرد على شكل دفع مقابل سيارة يؤجرها للشركة؟
بالطبع منذ استلامها الإيجار مشمول في الدخل الخاضع للضريبةفرد. يأتي ذلك من الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 208 ، الفقرة 1 من المادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تدفع الشركة للموظفين مرة واحدة سنويًا دفعة إضافية بمبلغ 12 ألف روبل ، يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها كدفعة أخرى. استلمها الموظف في أغسطس واستقال في أكتوبر. جزء من هذا الدفع ، وفقا لشروط العقد ، عاد. هل أحتاج إلى التوضيح 6 - NDFL?
نعم ، في هذه الحالة يجب توضيح 6-NDFL خلال 9 أشهر... يحتوي النموذج على معلومات حول الدخل الذي حصل عليه الموظفون بالفعل. نظرًا لأنه تم إرجاع جزء من الأموال المستلمة في أغسطس ، فهذا يعني أن النموذج المقدم يعكس مبلغ دخل مبالغ فيه ويتطلب توضيحًا.
تدعونا مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية إلى التوقيع على إجراء للتحقق من ملكية نموذج 6-NDFL. ومع ذلك ، لا نعرف ما هي الأخطاء التي تم العثور عليها في التقارير ، حيث لم نتلق أي شيء من مكتب الضرائب أثناء المراجعة. هل ينبغي أن يكون المفتشون قد أرسلونا طلب توضيح?
أثناء التدقيق المكتبي ، قد يتم العثور على أخطاء وأخطاء. في هذه الحالة ، وفقًا للفقرة 3 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتعين على الشخص المبلغ تقديم تفسيرات. بغض النظر عما إذا كانت مقدمة أم لا ، يتم وضع قانون في نهاية الشيك. إذا تم وضع القانون بالفعل ، ولكن لم يكن هناك طلب ، فقد يشير ذلك إلى انتهاكات من قبل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية.
على أي حال ، أنت بحاجة للذهاب إلى التفتيش والتعرف على الفعل. إذا كنت لا تتفق معه ، فأنت بحاجة إلى تقديم اعتراض له. في هذه الحالة ، يجب أن تشير إلى أن الشركة لم تتلق مطالبات من مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية أثناء المراجعة. على هذا الأساس ، يمكن إلغاء قرار مصلحة الضرائب.
قرر أحد المؤسسين مغادرة الشركة ذات المسؤولية المحدودة في نوفمبر الماضي وقدم طلبًا. تم دفع تكلفة حصته له في يناير 2018. إلى أي فترة يجب أن ينعكس هذا الدخل في شكل 6-NDFL؟
عندما يغادر العضو الجمعية يكون الإجراء كما يلي:
وبالتالي ، نظرًا لحدوث الدفع في يناير ، يجب تضمينه في نموذج 6-NDFL للربع الأول.
تلقت الشركة خطاب معلومات من مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية تطالب بتوضيح البيانات الشخصية المتعلقة بموظف واحد. أشار المحاسب إلى اللقب الجديد للمرأة بعد زواجها وغيرت جواز سفرها. هذا ليس صحيحا؟
المحاسب يفعل الشيء الصحيح. بقدر ما في وقت إعداد النموذج ، كان للموظف بالفعل لقب جديد، والذي تم تأكيده من خلال جواز السفر ، فقد كانت هي التي كان ينبغي الإشارة إليها في استمارة 2-NDFL.
أرسل IFTS إلى الشركة طلبًا لتوضيح نموذج 2-NDFL فيما يتعلق بالعديد من الموظفين. أثناء التدقيق ، اكتشف المحاسب أن السلطات الضريبية كانت على حق - عند موظفين اثنين لم يتم حجب جزء من ضريبة الدخل الشخصي... ما هي الغرامات التي نواجهها؟
في هذه الحالة ، يمكن لمصلحة الضرائب فرض غرمتين:
الاختبارات الخاصة بموضوع "تنظيم إدارة النظام الضريبي"
1. ما هي المهام الرئيسية لإدارة الضرائب؟
1) تكوين أموال من خارج الميزانية من خلال تعبئة الإيرادات الضريبية ؛
2) تحقيق التوازن الأمثل للموارد الضريبية بين روابط نظام الموازنة ؛
3) إعادة مبالغ الضريبة الزائدة إلى دافعها ؛
4) تحديد مدة سداد الضريبة.
2. ما هي الإدارة التشغيلية للضرائب؟
1). تدابير محددة للجهاز المالي ؛
2) التطبيق العملي للتدابير الضريبية ؛
3) مجموعة من الإجراءات لزيادة ربحية الدولة ؛
4) نشاط الجهاز المالي في مجال الضرائب.
3. ما هي الهيئات التي يشملها نظام إدارة الضرائب التشغيلي؟
1) وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، ووزارة الضرائب في الاتحاد الروسي ، ولجنة الجمارك الحكومية ؛
2) وزارة المالية ، ووزارة الضرائب وتحصيل الضرائب ، ولجنة الجمارك الحكومية ، وإدارة شرطة الضرائب.
3) حكومة الاتحاد الروسي ، وزارة المالية ، وزارة الضرائب وتحصيل الضرائب ، لجنة الجمارك الحكومية ، إدارة شرطة الضرائب ؛
4) وزارة المالية ، وزارة الضرائب وتحصيل الضرائب ، لجنة الجمارك الحكومية ، إدارة شرطة الضرائب ، الإدارة المالية.
4. ما هي القضايا التي تعالجها السلطات المالية المحلية؟
1) اتخاذ تدابير لتعزيز الانضباط الضريبي ؛
2) تحديد معايير الاقتطاعات من الضرائب الفيدرالية في ميزانيات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ؛
3) تشكل جانب الإيرادات في ميزانياتها بناءً على المعلومات NSالضرائب من مفتشيات الضرائب ؛
4) وضع مقترحات لتحسين السياسة الضريبية.
5. ما هي المهام الرئيسية لوزارة الضرائب وتحصيل الضرائب في الاتحاد الروسي؟
1) يشرف على نشر الوثائق التنظيمية بشأن الضرائب من قبل الإدارات المختلفة ؛
2) إجراء عمليات تفتيش في المؤسسات ؛
3) وضع قوائم بأشياء الضرائب وأشكال حسابات الضرائب والمستندات الأخرى ،
المتعلقة بحساب الضرائب ؛
4) ممارسة الرقابة على الامتثال للتشريعات الضريبية.
6. ما هي مسؤولية السلطات الضريبية عن القرارات والإجراءات الخاطئة؟
1) التعويض عن الضرر الناجم عن الأداء غير السليم لواجباتهم ؛
2) تقديم دفعة مؤجلة ؛
3) تقديم ائتمان ضريبي ؛
4) تخصيص مبلغ معين من الأموال.
7. ما هو نطاق خدمة شرطة الضرائب الفيدرالية؟
1) منع وكشف وقمع الجرائم الضريبية ؛
2) تعليق عمليات الكيانات القانونية ذات الحسابات المصرفية ؛
3) نشاط البحث العملياتي ؛
4) مطالبة المكلفين بتصحيح المخالفات المكشوفة.
8. ما هي مدة تنفيذ أوامر العميل بتحويل مبالغ الضريبة؟
1) 3 أيام بعد استلام الطلب ؛
2) يوم العمل التالي ليوم استلام الطلب ؛
3) يوم العمل الخامس بعد يوم استلام الطلب ؛
4) عند استلام الأموال على حسابات العميل.
9. هل يمكن لمصلحة الضرائب إلغاء ترخيص مصرف لممارسة الأعمال المصرفية
أنشطة ؟!)نعم؛
3) نعم ، في حالة تكرار مخالفة تنفيذ أوامر الدفع ؛
4) نعم ، في حالة تكرار مخالفة تنفيذ أوامر الدفع خلال السنة التقويمية.
10. ما هي المهام الرئيسية للإدارة المالية في مجال الضرائب:
1) حساب مبالغ الضرائب في الوقت المناسب وبشكل صحيح من كيان قانوني ؛
2) تقديم المعلومات المطلوبة لاحتساب الضرائب إلى السلطات الضريبية ؛
3) إجراء عمليات في السوق المالية لتعبئة رؤوس أموال إضافية ؛
4) المشاركة في تطوير السياسة الضريبية في منطقة الاتحاد الروسي.
اختبارات حول موضوع "تشكيل وتطوير النظام الضريبي في روسيا"
1. ما هي الضرائب التي كانت سارية في كييف روس؟
3) أثقل ؛
4) ببدات.
5) خروج الحشد.
2. ما هي الضرائب السارية في دولة موسكو؟
1) vmniche ؛
2) الرسوم التجارية ؛
3) ببدات.
4) خروج الحشد.
5) ضريبة الأسرة.
3. ما هو مقدار الضريبة في السنة؟
1) 10 روبل.
2) 20 روبل.
3) 30 روبل.
4. ما هي الضرائب المباشرة التي كانت سارية في الإمبراطورية الروسية؟
1) الجبل ببدات.
3) ضريبة الرأس.
4) ضريبة التجارة.
5. ما هي الضرائب غير المباشرة التي كانت سارية في الإمبراطورية الروسية؟
1) ضريبة الملح ؛
3) دخل الشرب.
6. ما هي السلطات المسؤولة عن الضرائب في الإمبراطورية الروسية؟
1) أوامر ؛
2) الدوائر الحكومية.
3) وزارة المالية.
7. ما هي الضرائب التي تم فرضها خلال فترة NEP؟
1) ضريبة الغذاء ؛
2) ضريبة الدخل ؛
3) الضريبة الزراعية.
8. الضرائب التي أدخلت خلال الإصلاح الضريبي في الثلاثينيات:
1) ضريبة الأرباح الزائدة ؛
2) الحسم من الأرباح.
3) ضريبة القيمة المضافة.
4) الضرائب الانتقائية.
9. ما هي الضرائب التي تم إدخالها خلال الحرب الوطنية العظمى
1) ضريبة على الخيول ؛
2) ضريبة الحرب ؛
3) ضريبة على العزاب والمواطنين غير المتزوجين والأطفال في الاتحاد السوفياتي.
10. ما مدفوعات الشركات التي تم تقديمها فيما يتعلق بالإصلاح الاقتصادي لعام 1965
1) الدفع مقابل الموارد الطبيعية ؛
2) الدفع مقابل أصول الإنتاج الثابتة ؛
3) المدفوعات (الإيجارية) الثابتة.
محلي.
15. ضريبة المنتجع واجبة السداد:
1) الأفراد الذين يأتون للراحة في أي مكان
2) الأفراد الذين يأتون للراحة في قائمة المنتجعات المحلية منهم
وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي ؛
3) المهاجرون القادمون من منطقة غير مناسبة للعيش ؛
4) الأفراد المقيمين بشكل دائم في منطقة المنتجع ؛
16. يتم تحديد معدلات الضرائب والرسوم المحلية من خلال:
1) سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ؛
2) السلطات المحلية ؛
3) دافع مستقل حسب مقدار الأجور
4) سلطات الضرائب ؛
5) السلطات على المستوى الاتحادي.
17. يتم دفع رسوم أصحاب الكلاب عن طريق:
1) الأفراد الذين يعيشون ولديهم كلاب في المدن ؛
2) الأفراد الذين يعيشون ولديهم كلاب في المناطق الريفية ؛
3) أفراد مع أي حيوانات أليفة ؛
4) أفراد مع كلاب خدمة.
18. يتم توفير مزايا دفع الضرائب والرسوم المحلية الأخرى من الأفراد:
1) سلطات الضرائب ؛
2) سلطات الوصاية والوصاية ؛
3) هيئات الضمان الاجتماعي.
4) السلطات المحلية ؛
5) السلطات الاتحادية.
6) سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
19. يتم دفع رسوم وقوف السيارات عن طريق:
1) الأفراد الذين يمتلكون سيارات
2) الأفراد الذين يوقفون المركبات
3) الأفراد الذين يوقفون المركبات بشكل خاص
الأماكن المعينة
20. الفئات التالية من الأفراد تدفع رسوم التنظيف:
1) المباني المملوكة.
2) العيش في المدن في شقق منفصلة من المباني السكنية ؛
3) منخرط في نشاط ريادي ؛
4) التجارة في الصواني ؛
اختبارات ضريبة الدخل 1. ما هي القوانين التي تنظم ضريبة الدخل في الاتحاد الروسي:
2) قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 25) ؛
3) قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 25) والقانون الاتحادي بشأن الميزانية للعام الحالي.
2. ما هو موضوع الضرائب؟
1) الدخل من المبيعات والدخل غير التشغيلي.
2) الربح.
3) الربح الإجمالي.
4) صافي الربح.
3. ما هو الدخل غير التشغيلي:
1) حصيلة بيع الأوراق المالية.
2) عائدات بيع حقوق الملكية ؛
3) الدخل من إيجار الممتلكات.
4) الدخل من عمليات شراء وبيع العملات الأجنبية.
4. ما هي التكاليف التي تعتبر متعلقة بالإنتاج؟
1) نفقات التأمين الإجباري والطوعي ؛
3) المصاريف لصالح الموظف التي لم ينص عليها عقد العمل.
5. ما هي الممتلكات التي تعتبر قابلة للاستهلاك؟
1) الممتلكات التي يستخدمها دافع الضرائب لتوليد الدخل ؛
2) قوائم الجرد.
3) الأوراق المالية.
4) استلام الأصول الثابتة للاستخدام المجاني.
6. ما هي المصاريف غير التشغيلية التي لا تتعلق بالإنتاج:
1) نفقات عمليات التعبئة والتغليف ؛
3) تكاليف المحكمة وأتعاب التحكيم.
4) مصاريف السفر.
7. ما هي المدة المسموح بها لتخفيض الوعاء الضريبي عند حدوث خسارة؟
8. ما هي معدلات الضريبة على ضريبة الدخل؟
1) 0٪ ، 24٪ ، 20٪ ، 10٪ ، 15٪ و 6٪ ؛
2) 24٪ و 15٪ ؛
3)24%, 20%, 10%;
4)0%, 24%, 15%, 6%.
9. ما هو تأكيد بيانات المحاسبة الضريبية؟
1) المستندات المحاسبية الأولية وحساب الوعاء الضريبي ؛
2) السجلات الضريبية التحليلية.
3) حساب الوعاء الضريبي.
4) المستندات المحاسبية الأولية والسجلات التحليلية وحساب الوعاء الضريبي.
10. ما هي المنظمات التي يحق لها تحديد تاريخ استلام الدخل من قبل
الطريقة النقدية؟
1) أي منظمة ؛
2) المؤسسات التي لديها إيرادات في السنة التقويمية السابقة للإصدار
تجاوز 4 ملايين روبل.
3) المؤسسات التي يكون حصيلة مبيعاتها من الضريبة السابقة
الفترة (السنة التقويمية) لم تتجاوز مليون روبل. لكل ربع سنة
4) المنظمات التي لم تتجاوز إيراداتها للعام الماضي 3 ملايين روبل.
الاختبارات حسب الموضوع | "ضريبة القيمة المضافة" و "انتقائية"
1. يحق لدافعي الضرائب الذين لديهم مبالغ شهرية من عائدات بيع البضائع (الأشغال والخدمات) ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات ، التي لا تتجاوز مليون روبل خلال الربع ، ما يلي:
1) دفع الضريبة في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة المنتهي ؛
2) دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر المنتهي ؛
3) عدم دفع ضريبة القيمة المضافة.
2. من أجل مبلغ ضريبة القيمة المضافة المشار إليه في فاتورة الفرد
رجل أعمال ، تم قبول خصمه من المشتري:
1) من الضروري أن تحتوي الفاتورة على تفاصيل شهادة
تسجيل الدولة لهذا رجل الأعمال الفردي ؛
2) من الضروري أن تحتوي الفاتورة على تفاصيل براءة الاختراع بشهادة
بشأن انتقال رائد الأعمال الفردي إلى نظام مبسط للضرائب والمحاسبة و
إعداد التقارير؛
3) لا يتم إجراء تعويض.
3. إذا ، بموجب شروط المعاملة ، يتم التعبير عن الالتزام بالعملة الأجنبية ، ثم المبالغ
ضريبة القيمة المضافة (كجزء من المبلغ الإجمالي للالتزام) المحدد في
يمكن التعبير عن الفاتورة:
1) فقط بعملة الاتحاد الروسي - روبل ؛
2) بالعملة الأجنبية فقط ؛
3) بعملة الاتحاد الروسي (روبل) وبالعملة الأجنبية.
4. مكان تنفيذ الأعمال إذا كانت مرتبطة مباشرة بالعقار
الممتلكات ، عندما تفرض مع ضريبة القيمة المضافة ، الروسية
الاتحاد ، إذا:
1) تقع هذه الممتلكات غير المنقولة في الاتحاد الروسي ؛
2) يقع عميل العمل في الاتحاد الروسي ؛
3) منظمة البناء التي تؤدي العمل مسجلة بموجب القانون
الاتحاد الروسي.
5. تحت أي ظرف يكون للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الحق في ذلك
الإعفاء من أداء التزامات دافعي الضرائب المتعلقة بحساب و
دفع ضريبة القيمة المضافة:
1) إذا كان مبلغ العائدات لمدة ثلاثة أشهر تقويمية متتالية متتالية
بيع سلع (أعمال ، خدمات) لهذه المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد بدون
لم يتجاوز حساب ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات 2 مليون روبل إجمالاً ؛
2) إذا كان في الثلاثة أشهر السابقة أي من الأشهر التقويمية (حسب اختيار دافع الضرائب)
مقدار عائدات بيع السلع (الأشغال والخدمات) لهذه المنظمات أو الأفراد
رجال الأعمال ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات ، لم يتجاوزوا مليون روبل في المجموع ؛
3) إذا كان مقدار عائدات بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) للربع السابق منها
المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد ، باستثناء ضريبة القيمة المضافةولا ضريبة مبيعات
تجاوز في المجموع 1 مليون روبل.
6. المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين حصلوا على إعفاء من
الوفاء بواجبات دافع الضرائب المتعلقة بحساب ودفع ضريبة القيمة المضافة ،
دفع ضريبة القيمة المضافة إذا:
1) إصدار فاتورة للمشتري لمنتجاتهم (أعمال ، خدمات) مع تخصيص المبلغ
ضريبة القيمة المضافة ؛
2) إصدار فاتورة للمشتري لمنتجاتهم (أعمال ، خدمات) ؛
3) عدم دفع ضريبة القيمة المضافة بأي شكل من الأشكال منذ حصولهم على الإعفاء.
7. أي من المبالغ المدرجة غير مشمول في المبيعات الخاضعة للضريبة عند حساب الضريبة
القيمة المضافة؟
1) مبلغ الدفعة المقدمة والمدفوعات الأخرى المستلمة على حساب عمليات التسليم القادمة للبضائع ،
أداء العمل أو تقديم الخدمات ؛
2) المبلغ المستلم مقابل البضائع (العمل ، الخدمات) المباعة في شكل مساعدة مالية ؛
3) مبلغ القرض نقدا.
8, أي من العمليات المصرفية المدرجة تخضع لضريبة القيمة المضافة.
1) جمع؛
2) الخدمات النقدية للمنظمات ؛
3) تقديم الخدمات المتعلقة بتركيب وتشغيل نظام "بنك العميل" ،
بما في ذلك توفير البرمجيات والتدريب للحفاظ على المحدد
نظام الموظفين.
9. المستندات التي تؤكد صحة تطبيق المكلف لضريبة القيمة المضافة
معدل الضريبة 0٪ عند بيع البضائع للتصدير ، يتم تقديمه إلى الضريبة
الخدمات:
1) 10 أيام بعد مرور البضائع عبر الحدود الجمركية الروسية
الاتحاد ؛
2) بالتزامن مع تقديم الإقرار الضريبي ؛
3) حسب طلب مصلحة الضرائب.
10. اشترت محطة وقود خزانات من منظمة متخصصة
لتخزين البنزين بقيمة 480.000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 80000 روبل روسي) وبشكل منفصل
دفعت لتركيبها بتكلفة 120000 روبل.
(بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة- 20000 روبل).
إلى أي مدى يتم استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة:
1) 100000 روبل.
2) 80000 روبل.
3) 20000 روبل.
11. شركة- استلم بائع البضاعة فاتورته من مشتري البضائع. ينشأ متلقي السند الإذني التزامًا بدفع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية (السياسة المحاسبية لمشروع البائع "عند الدفع") في ذلك الوقت:
1) استلام فاتورة من المشتري.
2) فقط في حالة استرداد الكمبيالة المستلمة نقدًا ؛
3) السداد من قبل ساحب المشتري (أو أي شخص آخر) لهذا الكمبيالة أو التحويل
دافع الضرائب لهذا القانون تحت تصديق طرف ثالث.
12. حصة الربح التي يحصل عليها كل من المشاركين في اتفاقية الشراكة البسيطة ، بعد دفع جميع الضرائب ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة: 1) غير خاضع لضريبة القيمة المضافة ؛
2) يخضع لضريبة القيمة المضافة ؛
3) يخضع لضريبة القيمة المضافة عند الاستلام الفعلي للمبلغ
وصل إلى حساب التسوية لطرف الاتفاق.
13. شركة- أصدر مشتري البضاعة كمبياله لبائع البضاعة.
للدرج الحق في استرداد (تعويض) مبلغ ضريبة القيمة المضافة في
الوقت الحاضر:
1) إصدار الكمبيالة.
2) سداد فاتورته نقدًا.
3) استلام إشعار من مستلم كمبيالة تحويل الكمبيالة المحددة بالتظهير.
14. الأموال التي تتلقاها المؤسسة في شكل غرامة لانتهاك شروط العقد
التسليم:
1) لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.
2) تخضع لضريبة القيمة المضافة إذا نصت عليها اتفاقية العمل هذه ؛
3) تخضع لضريبة القيمة المضافة إذا تم استلام هذه الأموال لمخالفة شروط اتفاقية التوريد
السلع وأداء العمل وتقديم الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
15. عند تحديد الوعاء الضريبي لضريبة القيمة المضافة ، إيرادات دافع الضرائبالخامس أجنبي
يتم تحويل العملة إلى روبل بسعر البنك المركزي للاتحاد الروسي اعتبارًا من التاريخ.
1) بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) ؛
2) الاستلام الفعلي للدخل من بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) ؛
3) بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) أو استلام الدخل الفعلي من البيع
السلع (الأشغال والخدمات) حسب شروط العقد.
16. مبالغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة بالفعل من قبل دافعي الضرائب عند استيراد البضائع إلى
المنطقة الجمركية والمستخدمة لإنتاج السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ،
بيعت للمشترينو للعملاء على أراضي الاتحاد الروسي:
1) ضمن المصاريف القابلة للحسم عند احتساب ضريبة الدخل
المنظمات ؛
2) غير مشمولة في المصاريف القابلة للخصم عند احتساب ضريبة الدخل
المنظمات ؛
3) مشمولة في تكلفة البضائع المستوردة.
17. دافعو الضرائب الانتقائية هم:
1) المنظمات ؛ رواد الأعمال الأفراد الأشخاص الذين ينقلون البضائع القابلة للتبديل
عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي ؛
2) المنظمات والأشخاص الذين ينقلون البضائع الخاضعة للرخصة عبر الحدود الجمركية
الاتحاد الروسي؛
3) المنظمات.
18. ما هي شروط دفع المواد الخام المعدنية غير المكفولة للميزانية.
1) في اليوم الثالث بعد الوفاء بحقيقة البيع ؛
2) في اليوم الخامس عشر والخامس والعشرين والخامس من الشهر الذي يلي شهر التقرير ، بناءً على حجم الأعمال الفعلي
على بيع البضائع القابلة للتبديل للعقد المقابل ؛
3) في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ - بالنسبة للبضائع القابلة للانتقاص ،
تم تحقيقه من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من الشهر المشمولة بالتقرير ، بما لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من اليوم الثاني
من الشهر الذي يلي شهر التقرير - للسلع القابلة للانتقاص المباعة من اليوم السادس عشر إلى العام
اليوم الأخير من شهر الإبلاغ.
19. شركة- مصنع المجوهرات وفقا للمحاسبة
تحدد السياسة عائدات المبيعات كما تدفع ثمن مجوهراتك.
حدد مقدار عائدات المبيعات للأغراض الضريبية مع ضرائب الإنتاج وفقًا للشروط التالية: في الفترة المشمولة بالتقرير ، تم شحن المنتجات إلى المتاجر بمبلغ 3.000.000 روبل. (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) ، تم استلام 2،000،000 روبل على الحساب الجاري للشركة. (بدون ضريبة القيمة المضافة) ؛
1) 3،000،000 روبل. 2) 2 مليون روبل. 3) مليون روبل.
20. أي من السلع المدرجة خاضعة للسيطرة
1) بنزين السيارات.
2) إطارات وأنابيب لإطارات سيارات الركاب ؛
4) الكريستال.
اختبارات حول موضوع "ضريبة الدخل الشخصي"
1. على أي مبادئ يتم بناء النظام الحالي لضريبة الدخل على الأفراد؟
1) ضرائب الوصلة الواحدة ؛
2) المساواة بين دافعي الضرائب ؛
3) توافر المعلومات ؛
4) وفورات في تكاليف تحصيل الضرائب.
2. من هو دافع ضريبة الدخل الشخصي؟
1) أي أفراد.
2) الأفراد - سكان الضرائب ؛
3) الأفراد الذين يحصلون على دخل في الاتحاد الروسي ؛
4) الأفراد - مواطني الاتحاد الروسي.
3. ما هو موضوع ضريبة الدخل الشخصي
1) أي دخل للأفراد ؛
2) دخل الأفراد - ضريبة على غير المقيمين من مصادر في الاتحاد الروسي ؛
3) دخل الأفراد - ضريبة غير المقيمين من مصادر خارج الاتحاد الروسي ؛
4) دخل الأفراد - ضريبة المقيمين من مصادر خارج الاتحاد الروسي.
4. كيف يتم تحديد القاعدة الضريبية عندما يتلقى الأفراد الدخل في
عينية؟
1) بأي أسعار سارية ؛
2) بأسعار السوق.
3) بالأسعار المقدرة.
4) بأسعار الجملة.
5) بأسعار التجزئة.
5. ما هي الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي
1) العقد التقويمي ؛
2) الشهر التقويمي ؛
3) ربع السنة التقويمية.
4) السنة التقويمية.
6. ما الدخل لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي
1) معاشات الدولة ؛
2) دخل موظفي الخدمة المدنية ؛
3) استحقاقات العجز المؤقت ؛
4) الدخل من بيع أملاك الدولة ؛
4) أرباح المؤسسات الروسية التي ينتمي جزء من رأس مالها المصرح به إلى الدولة.
7. ما هو الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي
1) الدخل النقدي المقبوض عن طريق الميراث ؛
2) أرباح من المنظمات الروسية ؛
4) النفقة التي يتقاضاها الممول.
5) مخصصات العجز المؤقت عن العمل.
8. ما هي أنواع التخفيضات الضريبية الاجتماعية التي يحق لدافع الضرائب الحصول عليها
للدخل الشخصي
1) على الدخل المحول للأغراض الخيرية ؛
2) على الدخل المحول في شكل مساعدة مالية للمنظمات الزراعية ؛
3) حسب مبلغ الأموال الخاصة التي تنفق على شراء الأدوية ،
يصفه الطبيب المعالج ؛
4) على الدخول الموجهة لإعالة الأبناء والمعالين.
9. ما هي أنواع الخصومات الضريبية المهنية التي يحق للدافع الحصول عليها
ضريبة الدخل الشخصية؟
1) للتكاليف المرتبطة بتنفيذ ريادة الأعمال الفردية
أنشطة؛
2) المصاريف المتعلقة بشراء وبيع الأوراق المالية.
3) للنفقات المتعلقة ببيع العقارات.
4) التكاليف المرتبطة بإنشاء المصنفات العلمية.
10. ما يتم الاعتراف به كتاريخ الاستلام الفعلي للدخل عند استلام الدخل في شكل أجور
1) تاريخ استحقاق المدفوعات ؛
2) تاريخ الاستلام الفعلي للدخل ؛
3) تاريخ خصم الأموال من حساب الوكيل الضريبي.
4) تاريخ دفع الدخل.
5) اليوم الأخير من الشهر الذي حصل فيه الدخل.
11. ما هو نظام المعدلات المحددة لضريبة الدخل الشخصي
1) متناسب.
2) تقدمية.
3) رجعي.
4) يساوي.
12. ما هي المواعيد النهائية لسداد مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية ، المحسوبة وفقًا للإقرار الضريبي؟
