مدفوعات التأمين لأموال خارج الميزانية. مساهمات التأمين في الأموال من خارج الميزانية: ماذا ومتى وكيف

اليوم هناك عدة أنواع من أقساط التأمين:

• راتب تقاعد؛
• طبي؛
• للتأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت أو بسبب الأمومة ؛
• التأمين ضد وقوع الحوادث والأمراض المهنية في سياق عملهم (وتجدر الإشارة إلى أن هذه المساهمة تسمى "الإصابات").

تم تنظيم الأنواع الثلاثة الأولى حتى وقت قريب بموجب القانون الاتحادي رقم 212-FZ ، ولكن منذ يناير 2017 أصبحت تحت سيطرة الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يتم تنظيم المساهمة الأخيرة "للإصابات" بموجب القانونين الاتحاديين رقم 125-FZ ورقم 179-FZ.

الاستحقاق

دافعو أقساط التأمين هم:

1. الشركات التي تدفع أجوراً لموظفيها أو تدفع مكافآت للمقاولين الأفراد.
2. رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين في ميزانيتهم ​​العمومية وفي نفس الوقت يتم دفع أجورهم. يمكننا أيضًا التحدث عن المقاولين - الأفراد.
3. الأفراد (الذين لا يتمتعون بوضع "IP") الذين يدفعون أجورًا لموظفيهم أو يدفعون مكافآت معينة للمقاولين.
4. رواد الأعمال الأفراد أو المواطنون الذين يمارسون ممارسات خاصة (على سبيل المثال ، يمكن أن يكونوا محامين وكتاب عدل وما إلى ذلك). بكلمات بسيطة - المواطنون الذين يقومون بأنشطة عمالية "لأنفسهم" حصريًا.

غالبًا ما يمكنك العثور على مواقف يمكن فيها لأي شخص أن يلائم العديد من المعلمات المذكورة أعلاه في نفس الوقت. إذا وجدت مثل هذه الظروف ، فهناك حاجة إجراء دفعات متعددة(لكل معلمة على حدة).

أحد الأمثلة هو رجل أعمال فردي يؤدي نشاطه العمالي "لنفسه". يجب أن يدفع اشتراكات عن نفسه وعن موظف.

المقاولون

يتم دفع مستحقات المعاش التقاعدي والمساهمات الطبية على المدفوعات لصالح المواطنين الذين لم يكونوا رسميًا في الموظفين ، إذا تم إجراؤها في حدود اتفاقيات حقوق النشر أو القانون المدني. لكن الأمر يستحق التذكر أيضًا بعض الفروق الدقيقة: يمكن إعفاء عملاء الأعمال أو الخدمات من الالتزام بحساب المساهمات فقط في الحالات التي يكون فيها للمقاولين صفة "رائد الأعمال الفردي" ويدفعون المساهمات الضرورية "لأنفسهم".

بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تندرج المستحقات الصادرة للأفراد عن ممتلكات تم شراؤها أو بيعها ، بما في ذلك حقوق الملكية ، ضمن هذه المساهمات. على سبيل المثال ، لا يتم تحميل المساهمات على المبلغ المستلم عند استئجار سيارة.

لا تُفرض أقساط التأمين لاحتمال حدوث عجز مؤقت أو أثناء الولادة على أجر بموجب أي اتفاقيات قانون مدني موقعة.

مساهمات الحوادث ("للإصابات") من الأجر المستلم نتيجة توقيع اتفاقية القانون المدني يمكن أن تُستحق فقط إذا تم النص عليها في نفس الوثيقة.

الموظفين

أرباب العمل (بغض النظر عما إذا كانت شركة أو رجل أعمال فردي) تتراكم مساهمات للأجور المرسلة إلى موظفيهم في إطار اتفاقيات العمل.

تشمل هذه المدفوعات:

• راتب رسمي
• مدفوعات المكافآت في نهاية شهر العمل ، ربع السنة ، السنة ؛
• دفع عطلة؛
• التعويض عن الإجازة غير المستخدمة.

لصالح الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية

من لا يجوز

اليوم هناك ما يسمى ب قائمة المدفوعات المغلقةالتي لا. إذن ، المساهمات ليست مستحقة للمواطنين الذين حصلوا على:

• بدل إجازة مرضية
• مختلف التعويضات المنصوص عليها في التشريع الحالي ، بدلات السفر.

وتجدر الإشارة إلى أن هناك أيضًا قائمة بالمدفوعات التي لا تُفرض عنها مساهمة "الضرر" حصريًا. هذا موصوف بالتفصيل في المادة 20.2 من القانون الاتحادي رقم 125-FZ. إنه يختلف قليلاً عن السابق.

كما تظهر الممارسة ، تنشأ العديد من الخلافات حول المدفوعات المختلفة التي لا تتعلق بالتزامات العمل. وهذا ينطبق على:

• مكافآت الذكرى
• دفع إضافي لتكلفة القسائم التي يدفعها صاحب العمل المباشر وما إلى ذلك.

في رأي حاملي الوثائق أنفسهم ، ليست هناك حاجة لفرض مساهمات لهذه المدفوعات ، لكن موظفي الصناديق غير المدرجة في الميزانية يصرون على عكس ذلك.

الحساب الأساسي وإعداد التقارير والمحاسبة

تحدد الشركات ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد ، القاعدة لكل موظف على حدة. لا يمكن أن تتجاوز قاعدة مساهمات العجز المؤقت المحتمل أو الأمومة الحد الأقصى. يخضع للفهرسة سنويًا وفي عام 2018 تقريبًا 815000 روبل.

القاعدة المتعلقة بمسألة اشتراكات المعاشات التقاعدية ليست محدودة ، ومع ذلك ، بالنسبة لاستحقاق محتمل يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ ، ينص القانون على تعريفة مخفضة ، تبدأ في العمل في 2018 عندما يصل المبلغ إلى 1021000 روبل.

كما أن القاعدة المتعلقة بمسألة المساهمات في FFOMS أو الاستلام المحتمل لإصابة صناعية لا تخضع أيضًا للحدود ، ولا تنص حتى على تعريفة مخفضة. يتم تحديد المبلغ النهائي بضرب الوعاء الخاضع للضريبة في معدل التأمين.

ما التقارير

يجب تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات والتأمينات الاجتماعية قبل اليوم الأول من الشهر الذي يلي شهر التقرير. تم إنشاء نموذج التقرير نفسه على المستوى التشريعي في وقت مبكر من نوفمبر 2009 -.

بالإضافة إلى هذا النموذج ، يتعين على المؤسسات تقديم شهادة بعدد موظفيها. في الحالة التي تتوقف فيها المنظمة عن تنفيذ نشاطها العمالي ، يجب تقديم الحسابات التي تم إجراؤها لجميع أقساط التأمين جنبًا إلى جنب مع الطلب المقابل لإلغاء التسجيل.

التعيينات

لهذا اليوم ، التعيينات الحالية هي على النحو التالي.

دفع انعكاس

يجب استخدام الرمز 69.

عند الخصم ، سيتم فتح الحسابات التالية.

معدلات

تم تعيين بعض دافعي الضرائب في البداية خفض التعريفات.

على سبيل المثال ، بالنسبة لأولئك الذين يمارسون نوعًا معينًا من النشاط (إنتاج المنتجات الغذائية ، وما إلى ذلك) ، في عام 2018 ، يدفعون فقط مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 20 ٪ ، وبالنسبة للباقي فقد تم تعيينهم على 0٪. هذا ممكن لأولئك الذين الربح السنوي لا يتجاوز 79 مليون روبل.

بالنسبة لبعض الموظفين ، هناك أيضًا زيادة في التعريفات للمساهمات في صندوق التقاعد. فيما يتعلق بأرباح الموظفين الذين يعملون تحت الأرض أو في المتاجر الساخنة أو في أماكن أخرى ذات ظروف عمل ضارة ، يتم تحديد تعريفة يتم زيادتها بشكل مصطنع بنسبة 9٪. في الوقت نفسه ، يمكن أيضًا تطبيق هذا السعر على الربح الذي يتجاوز الحد المحدد.

يتم تحديد تعرفة الاشتراكات "للإصابات" فقط على فئة المخاطر المهنية. على سبيل المثال ، بالنسبة لتجار الجملة ، يتم تحديد تعريفة بنسبة 0.2٪.

يجب تحويل الاشتراكات الإلزامية الشهرية بحلول الخامس عشر من كل شهر، والتي تتبع تلك التي تم إنشاء الدفعة من أجلها. على سبيل المثال ، إذا تم إنشاء الدفعة في أكتوبر ، فستحتاج إلى الدفع قبل 15 نوفمبر وما إلى ذلك.

لكل مساهمة ، يجب تشكيل دفعة منفصلة دون فشل. هذه هي القاعدة الأساسية التي تنطبق على اشتراكات الضمان الاجتماعي. على سبيل المثال ، لتحويل الاشتراكات من أجل احتمال حدوث إصابة صناعية أو لعجز مؤقت (بما في ذلك الأمومة) ، يتم تشكيل عدة أوامر دفع مستقلة.

في الوقت نفسه ، بالنسبة لمساهمات المعاشات التقاعدية (للجزء الممول والتأمين) ، سيكون من الضروري إنشاء مستند دفع واحد يوضح BCC فيه ، والمخصص حصريًا لجزء التأمين من مدفوعات المعاشات التقاعدية. بعد استلام الاشتراكات اللازمة يقوم موظف صندوق التقاعد شخصياً بالتوزيع بين أجزاء التأمين والممول.

يقوم رواد الأعمال الأفراد بتسديد الدفعات في الفترات التالية:

• ما يصل إلى 300000 روبل - حتى 31 ديسمبر من العام الحالي ؛
• أكثر من 300000 روبل - حتى الأول من أبريل من العام المقبل ؛
• المساهمات الطبية - حتى 31 ديسمبر ؛
• للعجز المؤقت و "الإصابات" - حتى 31 ديسمبر ضمناً.

تجدر الإشارة إلى أنه إذا كان اليوم الأخير هو عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، يتم تحويل الدفعة إلى أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع / العطلة. لا يتم تقريب جميع المساهمات إلى الكل ، ولكن يتم سردها بالضبط بنس واحد.

ندوة حول احتساب أقساط التأمين للأموال خارج الميزانية معروض أدناه.

معظم سكان روسيا موظفون. يتقاضون أجوراً مقابل عملهم. تلتزم الشركة بإجراء استقطاعات لكل موظف في

يقوم الشخص المسجل أيضًا بالدفع. علاوة على ذلك ، لا يعتمد مقدار الخصومات على ما إذا كان رجل الأعمال قد حصل على ربح أم لا. حتى لو لم يقم صاحب المشروع بأي نشاط خلال العام ، فإنه ملزم بتقديم مساهمات في الأموال من خارج الميزانية:

يجب دفع تحويلات التأمين بالكامل بحلول 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. المساهمات في الأموال خارج الميزانية في عام 2012 محددة بالمبالغ التالية:

FFOMS - 5.10٪ ؛

FSS - 2.9٪.

ونتيجة لذلك ، بلغ عبء التأمين على الموظفين وأصحاب المشاريع الفردية في عام 2012 30٪. لا توجد فوائد لرجال الأعمال. تم وضع أساس تحديد المساهمات في 1 يناير 2012 وتبلغ 4611 روبل. لحساب الخصومات للسنة ، يجب ضرب هذا الرقم في 12 شهرًا.

وهي مقسمة إلى قسمين: التأمين - 16٪ ، الممول - 6٪. ولكن عند حساب الخصومات ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن رواد الأعمال الذين ولدوا قبل عام 1967 لا يدفعون سوى جزء التأمين. الأصغر سنا يسددون جميع المدفوعات بالكامل.

يتم تقديم المساهمات في الأموال خارج الميزانية من قبل الفئات التالية من المواطنين:

الكيانات القانونية ، وكذلك المواطنون الذين ليسوا رواد أعمال أفراد. تقدم هذه الفئة مدفوعات ومكافآت أخرى لموظفيها. المساهمون في هذه الحالة يطلق عليهم أرباب العمل. معظم المدفوعات التي يدفعونها للأفراد هي رواتب الموظفين.

رواد الأعمال الفرديون وكتاب العدل والمحامون الذين يمارسون مهنة خاصة ، لكنهم لا يقدمون مدفوعات للأفراد.

منذ عام 2012 ، يجب على أصحاب العمل إجراء خصومات للمواطنين الأجانب المقيمين مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي. تميز هذا العام بابتكار آخر. تم توسيع قائمة المنظمات التي لها الحق في استخدام معدلات مخفضة لحساب الخصومات على الأموال خارج الميزانية. هذا هو:

الصيدليات التي تدفع رسوم UTII ؛

المنظمات المشاركة في الأعمال الخيرية وتطبيق USNO ؛

الجمعيات غير الهادفة للربح التي تشارك في أنشطة في مجال التطوير والبحث العلمي ، والثقافة ، والرياضة ، والفن ، والرعاية الصحية ، والخدمات الاجتماعية ؛

المنظمات المشاركة (باستثناء الشركات التي دخلت في اتفاقيات مع سلطات المناطق الاقتصادية).

إذا لم يتم تقديم المساهمات في الصناديق الاجتماعية في الوقت المحدد ، فإن المنظمة مسؤولة عن ذلك. يجوز للسلطات الخاصة جمع التبرعات بالقوة. في الوقت نفسه ، يتم فرض غرامات وعقوبات أيضًا.

في حالة عدم إجراء استقطاعات من الأموال من خارج الميزانية في الوقت المحدد ، فإن المنظمة ملزمة بدفع غرامات عن كل يوم متأخر. حجمها 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. إذا لم يدفع صاحب العمل بالكامل أو لم يسدد مساهمات في الأموال على الإطلاق ، فسيتم تغريمه بنسبة 20 ٪ من المبلغ المدفوع. ولكن عندما لا تقوم مؤسسة بقصد معين بسداد مدفوعات ، فإن الأموال الخارجة عن الميزانية لها كل الحق في فرض مساهمة إضافية بنسبة 40٪.

يتعين على المنظمات التي تمتلك أي شكل من أشكال الملكية ، باستثناء رواد الأعمال الأفراد ، تقديم تقارير إلى صندوق التقاعد قبل 1 مارس. اعتبارًا من 01/01/2012 ، مطلوب تسوية المدفوعات فقط.

في كل مؤسسة ، يكون كبير المحاسبين والرئيس مسؤولين عن الدفع والإبلاغ في الوقت المناسب. في حالة المخالفة الكيدية ، قد يتم توقيع عقوبات إدارية وجنائية عليهم.

يجب على جميع رواد الأعمال دفع أقساط التأمين. يتم تحويل الأموال إلى أموال خارج الميزانية وتتعلق بكل موظف. تتم مناقشة ميزات الدفع والأحجام والشروط والأخطاء المحتملة أدناه.

ما أقساط التأمين تذهب إلى الأموال خارج الميزانية. دافعي

أقساط التأمين (STS) هي مدفوعات منتظمة يتم سدادها على أساس إلزامي. أنها توفر معاشًا لائقًا في المستقبل ، ودفعًا مقابل الإجازة المرضية واستحقاقات الأطفال ، والرعاية الطبية المجانية.

يتم تقديم المساهمات من قبل رواد الأعمال وأصحاب العمل والأشخاص العاملين لحسابهم الخاص. إن رائد الأعمال الفردي ، الذي يوجد بين موظفيه موظفين ، ملزم بتحويل الأموال ليس فقط لنفسه ، ولكن أيضًا لموظفيه.

بموجب ETS تعني المبالغ المخصصة للتأمين:

• راتب تقاعد. تتراكم الأموال في PF ؛
• من الحوادث التي قد تحدث في عملية الإنتاج ، من الأمراض المهنية. يتم تحويل الأموال إلى FSS ؛
• الطبية (FOMS).

من الضروري تحويل الأموال دون قيد أو شرط إلى أموال من خارج الميزانية:

1. الأشخاص الذين يتقاضون رواتب الموظفين وأنواع أخرى من المكافآت:

• الشركات والشركات التي تتمتع بوضع الكيانات القانونية ؛
• الأفراد الذين ليس لديهم حالة IP.

1. رجال الأعمال الذين يمارسون أعمالهم في القطاع الخاص وفق الضوابط التي يحددها القانون. السمة المميزة لهم هي أن رجال الأعمال يعملون بشكل مستقل وليس لديهم موظفين رسميين أو مساعدين يتقاضون رواتبهم.

الأهمية! عندما يمكن تصنيف دافع PTS في وقت واحد إلى عدة فئات ، فإنه ملزم بدفع الأموال لكل أساس على حدة.

ميزات التحكم في المواد السمية الثابتة

لفترة طويلة ، تم تنظيم قضايا حساب ودفع STS بموجب قانون تم اعتماده في عام 2009. منذ عام 2017 ، تم تفويض إدارتها إلى السلطات الضريبية ، ويتم تغطية القضايا المتعلقة بالدفع في قانون الضرائب (الفصل 34). في الوقت الحالي ، ينبغي أن يسترشد دافعو المدفوعات بأحكام هذا الفصل. تم توسيع نفس المبادئ الأساسية المتعلقة بالضرائب لتشمل "خدمات الاختبارات التربوية".

اعتبارًا من الربع الأول من عام 2017 ، لم يتم إرسال تسويات "خدمات الاختبارات التربوية" إلى وحدة الاستخبارات المالية ، ولكن إلى السلطات الضريبية. أصبحوا جزءًا من NK.

تبقى فقط المواد السمية الثابتة المتعلقة بالإصابات تحت سيطرة الخدمة الثابتة الساتلية. يواصل الصندوق قبول التقارير المناسبة.

معدلات أقساط التأمين 2017-2019

التعريفات المقررة عامة ومخفضة.

بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب ، تنطبق المبالغ التالية من الاستقطاعات:

تظل التعريفات الحالية دون تغيير لمدة ثلاث سنوات.

لتحديد مقدار المساهمات في PFR و FSS ، تم تحديد قيمة أساسية قصوى. تبلغ 711.0 ألف روبل على التوالي. و 670 الف روبل. أعلى من الحد المقرر ، يتم تحويل الأموال إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي بمعدل مخفض بنسبة 10٪ ، ولا يتم إرسالها إلى صناديق أخرى على الإطلاق.

بالنسبة لتعريفة CHI ، لا يعتمد حجمها على حجم مدفوعات الرواتب. في عام 2017 ، يخضع كل الدخل دون أي قيود لنسبة 5.1٪.

تعتمد تعريفة STS المحددة في FSS على الفئة المؤيدة للمخاطر التي ينتمي إليها نشاط صاحب العمل. تقوم الشركة بالتحويل من 0.2٪ إلى 8.5٪ تأمين ضد الحوادث.

الأهمية! يجب فهرسة الحد الأقصى الذي يستخدم كأساس لـ "خدمات الاختبارات التربوية" سنويًا. الأساس هو نمو الأرباح في المتوسط ​​في الدولة.

بالنسبة لعدد كبير من حاملي وثائق التأمين ، تم تخفيض تعريفات STS:

الأهمية! هذه القائمة تحتوي على معلومات غير كاملة. لاستكمالها ، تحتاج إلى قراءة الفن. 427 NK.

شروط وتسلسل دفع السمية الثابتة للأموال خارج الميزانية

ظل طول الفترة الزمنية التي تحدد دفع المواد السمية الثابتة دون تغيير لأكثر من عام. يجب إيداع جميع المواد السمية الثابتة في الصناديق المناسبة بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. هذا التاريخ نهائي. ولكن إذا صادف يوم عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم نقل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.

من المهم ألا ننسى ما يلي:

• الاحتفاظ بسجلات STS ويتم الدفع بالروبل. وشرطي ؛
• لكل موظف ، يحتفظ صاحب العمل ببطاقة سجل PTS.

تسلسل دفع STS:

1. يتم إصلاح المبالغ أثناء عملية كشوف المرتبات.
2. يدفع المؤمن له لهم خلال الفترة الزمنية المحددة - يملأ نماذج الدفع بالتفاصيل والمبالغ المناسبة ويرسلها عبر البنك.
3. يقوم الدافع بإعداد الإدخالات ذات الصلة والاحتفاظ بسجلات المستحقات ومدفوعات STS.
4. يتم إنشاء التقارير الفصلية ذات الصلة وإرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و FSS.

عقوبات على التأخر في دفع "خدمات الاختبارات التربوية"

دافع الضرائب مسؤول عن "خدمات الاختبارات التربوية" عندما يكون سبب عدم السداد:

• عند الحساب ، تم التقليل من أساس حساب ETS ، أي أن المؤمن عليه فاته بعض المبلغ الخاضع لـ ETS ؛
• حساب غير صحيح لـ STV. على سبيل المثال ، استخدم حامل الوثيقة السعر المخفض في الحساب بشكل غير معقول تمامًا ؛
• الإجراءات الأخرى (عدم اتخاذ أي إجراء) من قبل صاحب المشروع المؤمن عليه ، والتي تعتبر غير قانونية.

عندما يتخطى أحد الأعمال الموعد النهائي لدفع هذه الرسوم ، تبدأ العقوبة في الزيادة اعتبارًا من اليوم التالي. حجمه (٪):

• متأخرة أكثر من 30 يومًا تقويميًا. أيام - 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي.
• من اليوم الحادي والثلاثين للتأخير - 1/150 من سعر إعادة التمويل أعلاه.

مثال 1قامت شركة "Vector" بنقل STV إلى وحدة الاستخبارات المالية في 15 أبريل. كان التأخير 30 يومًا. تم إرسال 180 ألف روبل للصندوق من خارج الميزانية.

العقوبة هي:

180.000 9.25٪ * 1/300 30 = 1665 روبل.

* سعر الفائدة الرئيسي للبنك المركزي في مايو - يونيو 2017

سيقوم محاسب Vector بعمل الإدخالات التالية:

Dt 99 KT 69 1،665.0 غرامة مشحونة

69 دينارا 51 قيراط 1،665.0 غرامة نقلت إلى الميزانية

الأهمية! عندما تفشل إحدى الشركات في دفع STS في الوقت المحدد ، يكون من المفيد لها عدم التأخير ، ولكن العثور على الأموال وإرسالها إلى الأموال المناسبة في غضون الثلاثين يومًا القادمة. أيام.

ميزات دفع مساهمات IP

لأصحاب المشاريع الفردية ، تعريفة PFR في صندوق التقاعد هي 26٪ ، في MHIF - 5.1٪. يعتمد الحساب على الحد الأدنى للأجور. حجمه من 01 يوليو 2017 هو 7800 روبل. القيمة السابقة هي 7500. وهي تستخدم في تحديد مبلغ STS الثابت ، حيث أن قانون الضرائب ينص على حساب الحد الأدنى للأجور في بداية السنة التقويمية.

عندما لا يزيد الدخل السنوي لـ IP عن 300 ألف روبل ، سيكون مقدار STV في PF:

7500 12 شهر 0.26 = 23400.00

إذا تجاوزت الإيصالات 300 ألف روبل ، فسوف يحتاج ، بالإضافة إلى المبلغ المحسوب أعلاه ، إلى إضافة 1 ٪ أخرى من الإيصالات التي تجاوزت المبلغ المحدد.

الحد الأقصى للمبلغ السنوي لـ STV في PF لأصحاب المشاريع الفردية هو 187.2 ألف روبل. (ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور).

لا تتأثر المواد السمية الثابتة في MHIF بالدخل. للسنة هم:

7500٪ 5.1 12 شهر = 4590.00 روبل روسي

رجل أعمال فردي يدفع مساهمات إلى FSS طواعية. عندما يقرر IP القيام بها ، سيكون المبلغ:

7500 2.9٪ 12 شهرًا = 2610.00 روبل روسي

الأهمية! أساس حساب STS هو الحد الأدنى للأجور في بداية السنة التقويمية.

الأخطاء الشائعة في دفع السداد

من الناحية العملية ، غالبًا ما تحدث أخطاء فيما يتعلق بدفع "خدمات الاختبارات التربوية". يجتمعون ليس فقط من رجال الأعمال. على سبيل المثال ، قد يقوم متخصصو وحدة الاستخبارات المالية بشكل غير صحيح بنشر مدفوعات في نظامهم. أو خطأ من هذا النوع ارتكب من قبل عامل المحاسبة في المؤسسة. نتيجة لذلك ، لم يتم تضمين جزء من STS في الحساب.

يحدث أن مبلغ رصيد STV الوارد لا يتطابق.

تشمل الأخطاء الشائعة الأخرى ما يلي:

1. تضارب بين بيانات جواز سفر الموظف واسمه الكامل SNILS. يتم تحديد هذه التشوهات تلقائيًا ولا يتم قبول الحساب. يتلقى دافع الضرائب معلومات عن وجود خطأ. يجب عليه إجراء تصحيحات وتقديم حساب محدث. في هذه الحالة ، لا توجد عقوبة.
2. الفروق بين المبلغ الإجمالي للمواد السمية الثابتة ومبالغها للموظفين الأفراد. يتم أيضًا تقديم حساب محدث في هذه الحالة.
3. تم حساب "خدمات الاختبارات التربوية" (ETS) لمتخصص أجنبي في الشركة ، مقيم مؤقتًا في البلد ، ويعمل بموجب عقد ، بمعدل خاطئ. لم يأخذ المحاسب في الحسبان أن الموظف متخصص على درجة عالية من الكفاءة. بالنسبة لهؤلاء العمال الأجانب ، يجب تقديم المساهمات فقط للإصابات. لا توجد STS أخرى. سيحتاج المحاسب إلى إعادة الحساب وإرسال تقرير إضافي.

معاملات تحويل مبالغ السمية الثابتة ومعادلة الحساب

تظل حسابات محاسبة CTS دون تغيير. فقط لا تؤذي أن تأخذ في الاعتبار إمكانية فرض رسوم إضافية للفترات التي انقضت بالفعل. من المعقول تقديم حسابات فرعية إضافية إلى الحساب. 69.

الحسابات الأساسية. إدخالات STV هي كما يلي:

لتحديد أساس حساب STV ، يتم استخدام الصيغة:

يتم حساب STS على النحو التالي:

STV = احسب. التعريفة الأساسية

مثال 2 Litvinova ، مسوق في شركة Vector LLC ، حصل على راتب قدره 32250 روبل في أبريل. كانت مريضة لمدة عشرة أيام. مبلغ الاستحقاق 10،750 (على حساب صاحب العمل 3225 ، و FSS - 7525). الأسلاك:

* عند سداد رسوم الخدمة الفيدرالية (FSS) ، تأخذ في الاعتبار مقدار STS بمرور الوقت. الإعاقة والأمومة.

تصنيف الأسئلة الشائعة

السؤال رقم 1.هل هناك غرامة على التأخر في دفع الاشتراكات عن الإصابات ، عندما يكون سبب المخالفة مصادرة ممتلكات المقاول؟

إجابه. إذا أكد رجل الأعمال السبب المحدد للتأخير ، فلن يتم فرض أي عقوبة.

السؤال 2.هل للأموال من خارج الميزانية الحق في تحصيل عدم الدفع بالقوة؟

إجابه. لديهم مثل هذا الحق. يتم سحب المتأخرات على حساب المعروض النقدي وممتلكات صاحب المشروع.

السؤال 3.قام مواطن أجنبي مقيم مؤقتًا في البلاد بتسجيل رجل أعمال فردي. هل يحتاج إلى قائمة STS؟

إجابه. يتم تنفيذ "خدمات الاختبارات التربوية" (ETS) للمالكين الفرديين الأجانب بنفس الطريقة المتبعة مع المالكين الفرديين المحليين. خوارزمية حساب الدفع هي نفسها.

لم يتغير نظام المحاسبة STV بشكل كبير. لكن مساواة مدفوعات التأمين بالضرائب الأخرى ، خاصة فيما يتعلق بالعواقب في حالة الأخطاء وعدم الدقة ، يتطلب من المحاسب أن يولي اهتمامًا خاصًا عند الحساب والتحويل والإبلاغ.

إذا لم تجد إجابة لسؤالك ، فيمكنك الحصول على إجابة لسؤالك عن طريق الاتصال بالأرقام ⇓ اتصل بنقرة واحدة

هناك أربعة أنواع من أقساط التأمين الإلزامي.

• اشتراكات التقاعد (مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية). وهي مقسمة إلى جزأين: الاشتراكات في جزء التأمين من المعاش والمساهمات في الجزء الممول من المعاش.
• المساهمات الطبية (مساهمات في FFOMS).
• الاشتراكات في خدمة الضمان الاجتماعي (FSS) للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة. من خلال هذه المساهمات ، يدفع صندوق التأمين الاجتماعي استحقاقات الإجازة المرضية واستحقاقات الأمومة.
• مساهمات في FSS للتأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (اشتراكات "للإصابات").

يتم تنظيم استحقاق ودفع أقساط التأمين الإلزامية بموجب القانون الاتحادي رقم 125-FZ المؤرخ 24 يوليو 1998 والقانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009.

يتم دفع أقساط التأمين الإلزامي:

• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد - أرباب العمل الذين يدفعون رواتب للموظفين و (أو) يدفعون مكافآت للمقاولين - الأفراد ؛
• رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين وأشخاص يعملون في عيادات خاصة (محامون وكتاب عدل ، إلخ) لأنفسهم بمبلغ ثابت.

إذا كان الشخص نفسه يناسب عدة تعريفات في وقت واحد ، فيجب دفع أقساط التأمين بشكل منفصل لكل أساس. علي سبيل المثال،

• رجل أعمال فردي يعمل "لنفسه" وفي نفس الوقت لديه طاقم من الموظفين. يجب على رائد الأعمال الفردي هذا دفع مساهمات منفصلة عن نفسه وعن موظفيه بشكل منفصل ؛
• رجل أعمال فردي يعمل بموجب عقد عمل في منظمة. في هذه الحالة ، تكون المنظمة ملزمة بدفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك لموظفيها. لكن هذا لا يعفي صاحب المشروع الفرد من الالتزام بدفع أقساط التأمين لنفسه بمبلغ ثابت.

تشمل المدفوعات التي تتقاضاها المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية - أرباب العمل أقساط تأمين إلزامية لموظفيهم بموجب عقد العمل ، على وجه الخصوص ، ما يلي:

• أجر
• مكافآت الأداء للشهر أو الربع أو السنة ،
• بدل الإجازة والتعويض عن الإجازة غير المستخدمة ، إلخ.

بالنسبة للمدفوعات لصالح الأفراد غير الموجودين في الدولة ، أي في إطار اتفاقيات حقوق النشر أو القانون المدني (العقد) ، يتم استحقاق المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية فقط. ولكن إذا كان المتعاقد يتمتع بوضع رائد أعمال فردي ، فإن عميل العمل أو الخدمات (المنظمة هي صاحب العمل) معفى من الالتزام بفرض الاشتراكات. أيضًا ، لا يتم تحميل المساهمات على المبالغ التي يتم إصدارها للمواطن مقابل الممتلكات المكتسبة أو المؤجرة منه أو حقوق الملكية (على سبيل المثال ، عند استئجار سيارة شخصية للموظف).

يتم استحقاق المساهمات المقدمة إلى FSS عن "الإصابات" بموجب عقود العمل فقط إذا كان العقد نفسه ينص على دفع الاشتراكات.

تقدم المادة 9 من القانون رقم 212-FZ قائمة كاملة بالمدفوعات التي لا تخضع للمعاش التقاعدي والمساهمات الطبية ، وكذلك الاشتراكات في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة. تشمل هذه القائمة ، على وجه الخصوص:

• بدل إجازة مرضية
• مقدار المساعدة المادية لمرة واحدة المقدمة فيما يتعلق بكارثة طبيعية أو حالة طوارئ أخرى ؛
• المدفوعات للموظف فيما يتعلق بوفاة عضو (أفراد) من عائلته ؛
• عند الولادة (تبني (تبني) طفل خلال السنة الأولى بعد الولادة (التبني (التبني) ، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل لكل طفل) ؛
• إعانات الدولة ، بما في ذلك البطالة ؛
• دفع تعويضات مختلفة يحددها القانون ؛
• تكلفة الزي الرسمي والزي الرسمي الصادر للموظفين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ؛
• مبالغ المساعدة المادية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم ، بما لا يتجاوز 4000 روبل لكل موظف خلال فترة الفوترة ؛
• البدل اليومي المستلم خلال رحلة عمل ، إلخ.

هذه القائمة مغلقة ، أي لا يمكن لصاحب العمل أن يدرج طواعية مدفوعات لموظف غير مدرج في هذه القائمة. على سبيل المثال ، جائزة الذكرى السنوية أو تكلفة حزمة جولة يدفعها صاحب العمل. يعتقد موظفو الصناديق غير المدرجة في الميزانية أن مثل هذه المدفوعات لا تتعلق بأداء الموظف لواجبات العمل الخاصة به ويجب تحميل أقساط التأمين عليهم.

معدلات أقساط التأمين في 2014-2016 للدافعين - أرباب العمل الذين لا ينتمون إلى الفئة التفضيلية

في عام 2014 ، بلغ الحد الأقصى للضريبة 624000 روبل.

بالنسبة للمدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية المتراكمة التي تزيد عن الحد الأقصى الأساسي ، يتم توفير تعريفة مخفضة.

المدفوعات التي تزيد عن الحد الأقصى للمبلغ الأساسي في FFOMS و FSS معفاة من المساهمات.

قاعدة المساهمات "للإصابات" غير محدودة ولا يوجد معدل مخفض هنا.

المبلغ النهائي للاشتراكات يساوي الأساس الخاضع للضريبة مضروبًا في معدل (معدل) التأمين المقابل.

يتم إنشاء تعريفات مخفضة لبعض فئات دافعي الضرائب. وبالتالي ، فإن "المبسِّطين" الذين يمارسون أنواعًا معينة من الأنشطة (إنتاج الأغذية ، وإنتاج المنسوجات ، وما إلى ذلك) في 2014-2018 يدفعون فقط مساهمات في صندوق التقاعد بنسبة 20 في المائة. بالنسبة للمساهمات في FFOMS و FSS للتأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، يتم تحديد رسوم جمركية صفرية.

بالنسبة لفئات معينة من العمال ، تم إدخال تعريفات متزايدة على المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية. على سبيل المثال ، في عام 2014 ، فيما يتعلق بدخل الموظفين العاملين في العمل تحت الأرض وفي المتاجر الساخنة وفي العمل في ظروف عمل ضارة ، ينبغي تطبيق تعريفة تزيد بنسبة 6 في المائة. علاوة على ذلك ، ينطبق المعدل المتزايد حتى على الدخول التي تتجاوز القيمة الحدية. أسباب إعفاء حامل الوثيقة من التعريفات الإضافية هي نتائج تقييم خاص لظروف العمل.

تعتمد رسوم مساهمات "الإصابة" على فئة المخاطر المهنية المخصصة للمؤسسة أو المؤسسة. على سبيل المثال ، بالنسبة لبائعي المواد الغذائية بالجملة ، يتم تعيين فئة المخاطر الأولى ومعدل التأمين المقابل بنسبة 0.2٪.

يجب على رواد الأعمال الأفراد دفع معاشات تقاعدية ومساهمات طبية بمبلغ ثابت ، والذي لا يعتمد على دخل رائد الأعمال (في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر 2014).

مبلغ الدفعة الثابتة من IP لوحدة الاستخبارات المالية لعام 2014 هو 17328.48 روبل. وفي FFOMS - 3399.05 روبل.

إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي في عام 2014 أكثر من 300000 روبل ، فمن مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل ، يجب دفع 1 ٪ إضافية لصندوق التقاعد (حتى 1 أبريل 2015).

في الوقت نفسه ، يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي لاشتراكات التأمين الإلزامية التي يدفعها رجل أعمال فردي لصندوق التقاعد الحد الأدنى للأجور في بداية العام ، مضروبًا على التوالي في 8 و 12 ومعدل التأمين:

1 الحد الأدنى للأجور × 8 × 12 × 26٪ (معدل اشتراكات التأمين في صندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية) = 5554 × 8 × 12 × 26٪ = 138627.84 روبل.

بالنسبة لأرباب أسر الفلاحين (المزرعة) ، فإن المبلغ المدفوع لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لا يعتمد على مقدار الدخل. الدفعة تساوي الحد الأدنى للأجور مضروبة في التعريفة ومضروبة في 12 شهرًا. يتم ضرب هذه القيمة في عدد جميع أفراد الأسرة ، بما في ذلك رب الأسرة.

يتم دفع المساهمات في FSS للتأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من قبل رائد الأعمال الفردي فقط على أساس طوعي. ولكن إذا رغب في ذلك ، فيحق له التأمين على نفسه ، وبعد ذلك سيتعين عليه تحويل مدفوعات ثابتة إلى FSS. في عام 2014 ، قيمتها 1932.79 روبل.

لا تدفع اشتراكات التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية "للذات".

إذا تم تعليق نشاط رجل الأعمال الفردي مؤقتًا بسبب الإجازة لرعاية طفل أقل من 1.5 سنة ، أو لشخص معوق أو شخص مسن ، بسبب الخدمة العسكرية بالتجنيد أو بسبب التواجد بالخارج من قبل زوجة رجل عسكري أو دبلوماسي ، ثم لا يتم دفع المدفوعات الثابتة لفترة التعليق.

يتعين على أصحاب العمل دفع أقساط التأمين الإلزامية الشهرية لموظفيهم في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم حساب الدفعة من أجله. لحساب مبلغ المدفوعات التي سيتم تحويلها إلى الأموال خارج الميزانية ، تحتاج إلى إضافة جميع المدفوعات الخاضعة للضريبة المستحقة من بداية العام حتى نهاية الشهر التقويمي المقابل ، وضربها في معدل التأمين. من هذه القيمة ، يجب خصم المساهمات المحولة من بداية العام وحتى الشهر التقويمي السابق بما في ذلك. القيمة الناتجة هي الدفعة الشهرية الحالية.

إذا دفع صاحب العمل للموظفين استحقاقات مرضية أو أمومة خلال الشهر ، فيمكنه تقليل الاشتراكات في FSS للتأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. كما تعلم ، يتم دفع الأيام الثلاثة الأولى من الإجازة المرضية على حساب صاحب العمل ، والباقي - على حساب FSS. في هذه الحالة ، يمكن خصم مبلغ المزايا المستحقة الدفع على حساب FSS من مبلغ الدفعة الشهرية. وإذا تجاوز مبلغ الاستحقاق مبلغ الاشتراكات ، فيمكن تسوية مبلغ الزيادة مقابل المدفوعات المستقبلية.

يجب تحويل المدفوعات بشكل منفصل لكل من الصناديق:

• بالنسبة لمدفوعتين إلى FSS - "للإصابات" وللتأمين في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - فأنت بحاجة إلى إصدار دفعتين مستقلتين ، لكل منهما مدفوعات CSC الخاصة بها ؛
• حتى عام 2014 ، تم تحويل مساهمات المعاشات التقاعدية أيضًا على دفعتين: التأمين والأجزاء الممولة من المعاش التقاعدي. اعتبارًا من 2014 ، يجب على أصحاب العمل تحويل كامل مبلغ الاشتراكات في دفعة واحدة ، مع الإشارة إلى CCC ، التي تهدف إلى حساب المساهمات في جزء التأمين من المعاش التقاعدي.

يُطلب من أرباب العمل تقديم حسابات حول المساهمات المستحقة والمدفوعة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وإلى FFOMS على أساس ربع سنوي في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الثاني الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (ربع سنوي ، ستة أشهر ، تسعة أشهر وسنة). بمعنى آخر ، يجب تقديم الحسابات في الحالة العامة في موعد أقصاه 15 مايو و 15 أغسطس و 15 نوفمبر و 15 فبراير.
بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على أصحاب العمل تقديم تقرير إلى FSS في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التقويمي الذي يلي فترة التقرير (بشكل عام ، هذا هو 15 أبريل و 15 يوليو و 15 أكتوبر و 15 يناير). من الضروري تقديم حساب إلى صندوق التأمين الاجتماعي يتضمن معلومات عن اشتراكات "الإصابات" وعن اشتراكات التأمين في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة.

رواد الأعمال الأفراد وغيرهم من "الأفراد" ليسوا مسؤولين عن أنفسهم أمام الصناديق. يتم الاستثناء الوحيد لأرباب أسر الفلاحين (المزارع) ، الذين يقدمون ، قبل 1 مارس من العام التالي لسنة التسوية ، إلى صندوق التقاعد التابع للاتحاد الروسي تسويات أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تقليل مبلغ الضريبة الفردية بمقدار أقساط التأمين الثابتة. اقرأ المزيد عن هذا.

ملامح حساب اشتراكات المدفوعات لصالح الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية

أقساط التأمين هي دفعات إلزامية منتظمة. يؤهلك دفع الاشتراكات لتلقي استحقاقات المستشفى والأطفال والرعاية الطبية المجانية والدعم المالي للتقاعد.

أرباب العمل ورجال الأعمال والأشخاص الذين يعملون لحسابهم مطالبون بدفع الاشتراكات. إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل لنفسه ولديه موظفين من بين موظفيه ، فإنه ملزم بدفع مساهمات لنفسه وللعاملين. قام خبراء نظام Glavbukh بتجميع جدول لمن يجب أن يدفع أقساط التأمين وما هي المدفوعات. تحقق مسبقًا مما إذا كنت تقوم بتحويل جميع المكافآت إلى المعاش التقاعدي الإلزامي والتأمين الطبي والاجتماعي >>>

ماذا عن أقساط التأمين؟تنقسم المساهمات إلى مجموعتين: أقساط التأمين على الصناديق ولصندوق IFTS.

تتضمن المجموعة الأولى خصومات من أموال خارج الميزانية من أجور الموظفين للتأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية. يشار عادة إلى مثل هذه الخصومات على أنها مساهمات في الإصابات. جعلوها لصندوق الضمان الاجتماعي. ما هي المدفوعات التي يتم تحصيلها مقابل >>>

المجموعة الثانية تشمل الاشتراكات في المعاش والتأمينات الطبية والاجتماعية في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة. أقساط التأمين لعام 2019.

يحق لأصحاب المشاريع الفردية تحويل المساهمات على أساس شهري أو ربع سنوي أو دفعة واحدة. يتم تحديد الوقت الدقيق الذي يجب فيه تحويل مبلغ أقساط التأمين من قبل رائد الأعمال بشكل مستقل. حدد قانون الضرائب فقط التواريخ التي لا يمكن بعدها دفع المساهمات. تكمن خصوصية شركات التأمين هذه في أنه بالإضافة إلى الخصومات للموظفين ، يتعين عليك أيضًا دفع مساهمات لنفسك. كيفية حسابها وبأية معدلات >>>

معدلات أقساط التأمين.هناك معدلات عامة ومخفضة لأقساط التأمين. المعدلات العامة لأقساط التأمين في 2019 في IFTS هي كما يلي:

• 22٪ - لتأمين التقاعد ؛
• 2.9٪ - تأمين العجز المؤقت ؛
• 5.1٪ - تأمين صحي.

في الوقت نفسه ، من أجل حساب المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والمساهمات في حالة المرض والأمومة ، حدد المشرعون قيم الحد الأدنى للقاعدة ، والتي عند بلوغها يتغير المعدل.

في FSS ، يتم تحديد معدلات أقساط التأمين سنويًا من قبل موظفي الصندوق. أنها تعتمد على فئة المخاطر المهنية لنشاط صاحب العمل.

من سيسمح له بدفع اشتراكات أقل في عام 2019

قام المسؤولون بتغيير القواعد التي بموجبها خصصوا خصمًا على مساهمات الإصابات. أصبح الحصول عليها أسهل - فقط أكملها. ولكن إذا وجد FSS خطأ في 4-FSS الذي تم إرساله بالفعل ، فيمكن إلغاء الخصم.

يدفع رواد الأعمال أقساط التأمين إلى FFOMS و PFR. مبلغ الاستقطاعات ثابت ، لكنه يعتمد على الدخل السنوي لرائد الأعمال.