في الآونة الأخيرة ، تكثفت المناقشات بشأن المواطنين العاملين لحسابهم الخاص. ومن المقرر أن يُلزم هؤلاء الأشخاص بدفع الضرائب ، لكن القانون ذي الصلة لم يُعتمد بعد. ضع في اعتبارك القواعد الحالية المتعلقة بالمواطنين العاملين لحسابهم الخاص.
المواطنون العاملون لحسابهم الخاص هم أشخاص يشاركون في أنشطة فردية (أي بدون توظيف موظفين) دون تسجيل. أي أنه ليس IP. هؤلاء المواطنون لا يدفعون الضرائب بالطريقة المعتادة. ينظمون بشكل مستقل أعمالهم الصغيرة الخاصة ، ويشاركون في العمل في تخصصهم.
يمكن للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص أن يكونوا ممثلين لهذه المهن:
كل هذه التخصصات لها سمات مشتركة:
لم يتم تحديد القائمة الدقيقة للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص من قبل اللوائح. هذا بسبب التعريف الغامض للمصطلح. على سبيل المثال ، يمكن للصحفي أن يعمل رسميًا في إحدى الصحف وأن يكون متخصصًا يعمل لحسابه الخاص.
المواطنون الذين يعملون لحسابهم ليسوا مثل رواد الأعمال الأفراد. دعنا نلقي نظرة على الاختلافات بين هؤلاء الأفراد:
| رجل أعمال فردي | مواطن يعمل لحسابه الخاص | |
|---|---|---|
| التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية | بالتأكيد هناك حاجة | |
| دفع الضرائب | حسب نظام الضرائب المختار | يكفي الحصول على براءة اختراع تتضمن ضرائب خاصة |
| تقديم التقارير | تحتاج إلى المرور | غير مطلوب |
| تسجيل | يعتمد على نوع النشاط | لا حاجة لتسجيل النقدية |
| عمل | ضروري | لا حاجة |
| توظيف العمال | يمكن إذا لزم الأمر | ليس له حق |
في الوقت الحالي ، يتم تطوير مفهوم المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص فقط. ومع ذلك ، لا تزال هناك معايير واضحة تسمح لك بتحديد الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص.
المعيار الرئيسي للأمين العام هو أنه لا يمكن لأي شخص تنفيذ الأنشطة إلا بجهوده الخاصة. لا يمكن للمواطن تعيين موظفين.
تم اعتماد القواعد الأولى المتعلقة بالمواطنين العاملين لحسابهم الخاص في عام 2016. على وجه الخصوص ، تمت الموافقة على القانون الاتحادي "بشأن التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي" الصادر في 20 نوفمبر 2016. عدلت هذه القاعدة المادة رقم 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا للقانون ، يتم التعرف على SGs رسميًا على أنها:
يمكن لممثلي هذه التخصصات التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لإضفاء الشرعية على أنشطتهم. وحتى نهاية عام 2018 ، يُعفى هؤلاء الأشخاص من دفع الضرائب. بعد انتهاء "الإعفاءات الضريبية" ، يتم توفير الخيارات التالية للمواطنين:
يتم توفير "الإعفاءات الضريبية" حتى يتمكن أكبر عدد ممكن من الأشخاص من تقنين أنشطتهم.
يمكن للمواطنين الذين يشار إلى أنشطتهم رسميًا باسم العمل الحر استخدام نظام براءات الاختراع للضرائب. للحصول على براءة اختراع ، تحتاج إلى متابعة خوارزمية الإجراءات هذه:
على أساس براءة الاختراع ، يمكنك العمل في المنطقة المحددة في المستند. سيكون مستند العنوان صالحًا فقط في المنطقة التي تم إصداره فيها. على سبيل المثال ، إذا تم إصدار الورقة في بيرم ، فيمكنك العمل على أساسها فقط في إقليم بيرم. لا يمكن الحصول على براءة اختراع في الحالات التالية:
قد تطلب دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا مستندات تؤكد أن الشخص غير مسجل كرائد أعمال فردي.
براءة الاختراع لها مدة محدودة. يمكن أن تتراوح من شهر إلى عام. ميزة أخرى للعمل الرسمي للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص هي أنه يمكن لأي شخص تعليق دفع الضرائب. ربما يكون هذا هو الحال عندما يكون الشخص في إجازة مرضية.
لتعليق حساب الضرائب ، يجب عليك تقديم شهادة طبية تثبت حقيقة المرض.
الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص يدفعون الضريبة في كل مرة عند الحصول على براءة اختراع. يتم تضمين الضريبة في تكلفة سند الملكية. تبلغ تكلفة براءة الاختراع عن طريق الإجراء سنويًا في عام 2017 ، بغض النظر عن شكل نشاط المواطن ، 20000 روبل. من هذا المبلغ ، سيذهب 10000 روبل لدفع الضرائب. تضاف الأموال إلى الميزانية الإقليمية. 9000 روبل يذهب إلى صندوق التقاعد ، ويذهب الألف روبل المتبقية إلى صندوق التأمين الطبي.
يمكن إصدار براءة اختراع لمدة تقل عن عام. كيف تحسب تكلفة الوثيقة في هذه الحالة؟ على سبيل المثال ، يتم إصدار مستند لمدة 7 أشهر. في هذه الحالة ، تحتاج إلى إجراء هذه الحسابات: 20000/12 * 7. اتضح 11667 روبل. إذا حصل شخص ما على براءة اختراع في مدينة يزيد عدد سكانها عن مليون نسمة ، فيجب أن يؤخذ عامل 1.5 في الاعتبار في الحسابات. ستكون الحسابات على النحو التالي: 20000 * 1.5 / 12 * 7. المبلغ الإجمالي سيكون 17500 روبل.
ضع في اعتبارك فوائد الحصول على براءة اختراع للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص:
مزايا نظام براءات الاختراع للدولة:
يجب أن أقول إن اللوائح الجديدة تسببت في استياء المجتمع. في الواقع ، يحصل المواطنون الذين يعملون لحسابهم الخاص على مزايا قليلة جدًا. إنهم لا يكتسبون مزايا خاصة من إضفاء الشرعية على الأنشطة ، ومع ذلك ، مع الحصول على براءة اختراع ، يصبح من الضروري دفع الضرائب. الأفراد الذين يحصلون بالفعل على الحد الأدنى من الدخل سيضطرون إلى إنفاق الكثير من الأموال على مساهمات مختلفة.
التقدم بطلب للحصول على ملكية فكرية أو الحصول على براءة اختراع؟ كل هذا يتوقف على نطاق أنشطة الشخص. إذا كان الدخل أكثر من 1000000 روبل ، وكان هناك أكثر من موظف واحد يعمل ، فسيتعين عليك إعداد IP. بالإضافة إلى ذلك ، على أساس براءة الاختراع ، من الممكن العمل في أنواع قليلة فقط من الأنشطة. يحصل IP على فرصة للقيادة على الفور من عشرات الاتجاهات.
من المفيد الحصول على براءة اختراع إذا كان الشخص منخرطًا في أنشطته بمفرده. ومع ذلك ، يجب ألا يغيب عن البال أن تكلفة مستند الملكية ثابتة. أي أنه حتى لو تلقى الموظف 1000 روبل شهريًا من أنشطته ، فسيتعين عليه المساهمة بأموال للحصول على براءة اختراع سنوية بمبلغ 20000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، لن يضطر الأمين العام إلى إدارة الأعمال الورقية. لن تكون هناك حاجة لإعداد التقارير والإعلانات.
في سبتمبر 2016 ، أصدر رئيس الاتحاد الروسي بيانًا بشأن الإعفاء من الضرائب ومدفوعات التأمين للعاملين لحسابهم الخاص من أجل مساعدتهم في التطوير السريع للأنشطة القانونية وزيادة مستويات الدخل. قيل أنه لا يمكن مقارنة المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص مع رجل الأعمال الذي يبيع بشكل غير قانوني السلع أو الأعمال أو الخدمات. ومن ثم كانت هناك حاجة لاعتماد تعديلات على بعض القوانين ، يمكن أن تضمن أحكامها الوضع الرسمي للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص. دعونا نلقي نظرة فاحصة على الضرائب المفروضة على المواطنين العاملين لحسابهم الخاص.
اليوم ، لا الدولة ولا العاملون لحسابهم الخاص في وضع الفوز:يفقد المواطنون الذين يعملون لحسابهم الخاص مزايا المواطنين الذين لا يخفون دخولهم ، وتتلقى الدولة ضرائب أقل ، بل وتتحمل تكاليف اجتماعية. الالتزامات تجاه العاطلين عن العمل ، الذين لديهم دخل بالفعل.
المواطنون العاملون لحسابهم الخاص هم مجموعة خاصة من رواد الأعمال في الأعمال الصغيرة ، والذين ، دون مساعدة أي شخص ، يكسبون المال عن طريق القيام بالعمل الذي لديهم القدرة عليه ، وفي نفس الوقت لا يسجلون أعمالهم رسميًا ولا يدفعون الضرائب والإلزامية مساهمات.
غالبًا ما يكون نشاطهم ذا طبيعة متنقلة ، وينطوي على تغييرات متكررة في الوظائف أو تلبية الطلبات عبر الإنترنت.
على الرغم من أن التشريع لا يعطي حتى الآن تعريفا محددا لهؤلاء العمال ، هناك عدد من العلامات التي يمكنك من خلالها التعرف على صاحب العمل الخاص:
تقترح وزارة المالية تصنيف 3 أنواع من الأعمال الصغيرة على أنها تعمل لحسابها الخاص ، وهياكل تجارية - ما يصل إلى 40. قررت الدولة التركيز على الاعتراف بالمواطنين العاملين لحسابهم الخاص الذين يركزون على 45 نوعًا مختلفًا من الأنشطة.
ضع في اعتبارك الفرق بين صاحب العمل الحر ورائد الأعمال الفردي.
| فرق | شخص لحسابهم الخاص | IP |
| عملية التسجيل | يتم تبسيطها أو تنفيذها تلقائيًا عند شراء براءة اختراع | مع مرور الإجراءات المختلفة ، جمع الوثائق معقد |
| مقدار واجب الدولة (فرك) | 100 | 800 |
| توظيف | غير مسموح | مسموح |
| الحفاظ على التقارير الضريبية | لا يوجد تقارير ، سجلات النقدية ، KUDIR | ضروري أو اختياري ، حسب النظام الضريبي المختار |
| النظام الضريبي | دفع براءات الاختراع فقط ، لا ضرائب | اختياريًا ، اختر OSNO و UTII و ESHN و PSN و USN |
يرجع قرار تقنين العمل الحر وفرض الضرائب على المواطنين العاملين لحسابهم الخاص ، وفقًا للسياسيين ، إلى رغبة الحكومة في إدخال أصحاب المهن الحرة في الاقتصاد القانوني وتخفيف مخاوفهم من عمليات التدقيق الضريبي واكتشاف ذلك. مصادر دخلهم المعفى من الضرائب.
وفقًا للسلطات ، يرغب المواطنون أصحاب المهن الحرة في التسجيل كرجال أعمال والحصول على الوضع الرسمي لأصحاب المشاريع الفردية ، لكن المخاوف والشكوك التالية تعوقهم:
في هذا الصدد ، سيتم اعتماد الامتيازات (التي قد تكون مؤقتة):
توصل ممثلو الحكومة والشركات في روسيا إلى رأي مشترك فيما يتعلق بسعر براءة الاختراع للتسيير القانوني للأنشطة من قبل الجزء الذي يعمل لحسابه الخاص من السكان. شرائه متاح حصريًا للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص وهو مستحيل لأصحاب المشاريع الفردية الذين اجتازوا الدولة. التسجيل. أصبح معروفًا أيضًا كيف سيتم توزيع الأموال المستلمة كدفعة لبراءة الاختراع في المستقبل.
المزايا الضريبية الرئيسية للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص على رواد الأعمال هي:
سيتم تحديد تكلفة براءة الاختراع من قبل السلطات المحلية ، وستذهب الأموال المخصصة لدفعها إلى الميزانية الإقليمية ، ومع ذلك ، أوصى واضعو القانون بعدم تحديد سعر أعلى من 20 ألف روبل. من هذا المبلغ ، سيتم توجيه 10 آلاف روبل إلى ميزانية موضوع الاتحاد الروسي ، و 9 آلاف - إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و 1000 - إلى صندوق التأمين الطبي الإجباري. ستقوم السلطات بشكل مستقل بتقسيم المدفوعات إلى مكونات وتعهد بتلبية ذلك في غضون 10 أيام بعد دفع ثمن براءة الاختراع.
وتجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة لأصحاب المشاريع ، هناك أيضًا إمكانية الحصول على براءة اختراع في إطار نظام ضرائب براءات الاختراع (PST) ، ومع ذلك ، فإن شروط منحها ليست جذابة مثل المواطنين العاملين لحسابهم الخاص.
| شروط | IP | مواطن يعمل لحسابه الخاص |
| دفع الضرائب | فقط شراء براءة اختراع | لا ضرائب ، دفع براءات الاختراع فقط |
| خصومات التأمين | بالكامل "لنفسه" دون الحق في تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة لمدفوعات التأمين | يتم تضمين مدفوعات التأمين في تكلفة براءة الاختراع ويتم توزيعها على الصناديق من قبل الخزينة دون مشاركة دافع الضرائب |
| محاسبة | لا حاجة | لا حاجة |
| الإبلاغ | غير مطلوب ، ولكن من المستحسن الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات (لا يحتاج إلى اعتماده وعرضه على دائرة الضرائب الفيدرالية) | لا |
| حساب تكلفة براءة الاختراع | بناءً على الدخل السنوي المحتمل لنوع النشاط (PVGD) في المنطقة والضريبة المستحقة على قيمته بمعدل 6٪ (الحد الأقصى لضريبة القيمة المضافة لعام 2017 هو 1،425،000 روبل) | يجب ألا تتجاوز 20 ألف روبل ، يمكن للسلطات المحلية الموافقة على الأسعار أدناه |
| الحد الأقصى لسعر براءة الاختراع | أكثر من 80000 روبل | 20000 روبل |
| الات المحاسبه | غير مطلوب ، ولكن يجب تقديم الشيكات أو الإيصالات أو SRFs للعملاء | غير مطلوب |
| اختيار نظام الضرائب | الانتقال إلى BASIC و USNO و UTII و ESHN و PSN من الفترة الضريبية الجديدة (من الممكن أيضًا دمج PSN مع النظام الضريبي المبسط و UTII في ظل ظروف معينة) | فقط الحصول على براءة اختراع ، دون الانتقال والجمع بين الأنماط الأخرى |
| التبعية الإقليمية | من الممكن إجراء نوع واحد من النشاط على أراضي عدة مناطق ، أو القيام بأعمال مختلفة داخل حدود منطقة واحدة | براءة الاختراع صالحة على أراضي منطقة واحدة فقط وتسمح لك بأداء نوع واحد فقط من العمل |
وفقًا للقوانين الجديدة ، يجب تسجيل المواطنين الذين يعملون في مجالات النشاط التالية كأشخاص يعملون لحسابهم الخاص (سيتم توسيع القائمة قريبًا):
سيتم إجراء تسجيل الدولة بطريقة مبسطة ، في وضع "النافذة الواحدة" ، ولا ينطوي على جمع الوثائق وملء عدد كبير من الأوراق.
بعد اجتياز إجراء التسجيل المبسط ، سيحصل المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص على براءة اختراع لإجراء الأعمال الصغيرة. من تلك اللحظة فصاعدًا ، سيتم الاعتراف به كرجل أعمال يعمل بشكل قانوني وله الحق في أداء وظائف معينة لدافع الضرائب (على سبيل المثال ، للإعلان في وسائل الإعلام والمشاركة في برامج دعم الأعمال والدفاع عن مصالحه في المحكمة) .
في الوقت الحالي ، تمت الموافقة رسميًا على العناصر التالية:
حتى الآن ، وافقت الحكومة على قائمة من ثلاثة أنواع من الأنشطة ، والتي يُعترف بتنفيذها على أنها عمل في مجال العمل الحر:
نتيجة لذلك ، يمكن فقط للأشخاص الذين يعملون في المجالات المذكورة أعلاه التسجيل كمواطنين يعملون لحسابهم الخاص والحصول على براءة اختراع دون دفع أي مدفوعات (خلال 2017-18). في المستقبل القريب ، من المخطط توسيع القائمة بشكل كبير ، حيث تم تحديد 45 نوعًا من الأنشطة التي يمكن تصنيفها على أنها أعمال ذاتية.
يشير مفهوم "الإعفاءات الضريبية" إلى برنامج تم تقديمه مؤخرًا للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص (سواء المقيمين أو غير المقيمين في الدولة) ، والذي بموجب شروطه يحق لهؤلاء الأشخاص:
يدخل هذا الحق حيز التنفيذ من اللحظة التي تظهر فيها في مكتب الضرائب وتعلن أنك مواطن يعمل لحسابك الخاص. في الوقت الحالي ، يمكن للمواطنين الذين يؤدون الأعمال التالية التسجيل:
الشروط التي لا غنى عنها للمشاركة في البرنامج هي:
ستؤخذ مبالغ المساهمات الإلزامية في الاعتبار في تكلفة براءة الاختراع ، ولن يتم إنشاء مساهمات إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية أو صندوق التأمين الطبي الإجباري. من الأموال التي سيدفعها مواطن يعمل لحسابه الخاص لإضفاء الشرعية على عمله ، سيتم سداد المدفوعات:
النظر في القوانين التشريعية المواضيعية:
| مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 27 يناير 2015 رقم 98-r | بشأن إدخال نظام براءات الاختراع للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص وإضافة هذه المهمة إلى الفقرة 29 من خطة مكافحة الأزمات التي وضعتها حكومة الاتحاد الروسي |
| فن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | أساس تجميع قائمة بالأشخاص المعترف بهم كعاملين لحسابهم الخاص (باستثناء تجارة التجزئة ، ولكن ليس البيع المتجول) |
| الفقرة 70 من الفن. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | على الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي في إطار الإعفاءات الضريبية للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص |
| الفرعية. 3 ص .3 م. 422 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | عند الإعفاء من الحاجة إلى دفع رسوم تأمين "لنفسه" خلال فترة الإعفاء الضريبي |
| البند 7.3 من الفن. 83 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | حول تسجيل شخص يعمل لحسابه الخاص في أي فرع من فروع الخدمة الضريبية |
| الفقرة 2 من الفن. 84 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | حقيقة أن أي مستندات في بداية أو إنهاء نشاط شخص يعمل لحسابه الخاص لن يتم إصدارها إلى IFTS |
| الفرعية. 13 ص 1 م. 102 قانون الضرائب للاتحاد الروسي | أن حقيقة تسجيل أو إلغاء تسجيل مواطن يعمل لحسابه الخاص لن يكون سرًا ضريبيًا |
خطأ:تقديم خدمات ذات سمات مختلفة في إطار براءة اختراع واحدة.
يفضل العديد من مواطني الاتحاد الروسي ، الذين سئموا ببساطة من العمل لدى شخص ما ، تحسين رفاههم المالي بشكل مستقل.
في الوقت نفسه ، يواصل الكثير منهم العمل في الظل ولا يعرفون كيفية تقنين أنشطتهم. في الآونة الأخيرة ، في أراضي الاتحاد الروسي ، من الممكن الحصول على براءة اختراع ودفع الضرائب وفقًا لمخطط مبسط.
لكن ما هي البراءة؟ هل ينظمها أي قانون؟ كيف يمكن الحصول عليها؟
إن تعريف "العمل الحر" يعني تنفيذ نشاط ريادي بفارق بسيط: رجل الأعمال يعمل لنفسه. بكلمات بسيطة ، ليس لديه موظفين ، وهو يدفع الضرائب وفق مخطط مبسط.
يشمل العاملون لحسابهم الخاص أي مواطن يزاول أنشطة تجارية وحصل على صفة رجل أعمال فردي ، بما في ذلك المحامون وكتاب العدل.
على الرغم من حقيقة أن العمل الحر أصبح شائعًا في الاتحاد الروسي ، إلا أن وضعه القانوني لم يتم تحديده بوضوح على المستوى التشريعي. تخطط حكومة الاتحاد الروسي لتصحيح ذلك قبل بداية صيف عام 2017.
تم اعتماد 30 نوفمبر 2016 القانون رقم 401، مما جعل من الممكن إجراء تعديلات على قانون الضرائب ، ولا سيما على المادة رقم 217.
وفقا لهذه التغييرات ، فإن بعض المواطنين العاملين لحسابهم الخاص معفاة من الضرائب حتى عام 2019. على وجه الخصوص ، نحن نتحدث عن مجالات النشاط مثل:
بعد اعتماد هذا القانون ، ألقت فالنتينا ماتفينكو (رئيسة مجلس الاتحاد) كلمتها. في رأيها ، القانون رقم 401 غير مكتمل أيضًا ، وأي شخص ، على حد تعبيرها ، رائد أعمال (وهذا ينطبق أيضًا على العاملين لحسابهم الخاص) أو موظف عادي ملزم بدفع أقساط التأمين ، بما في ذلك الاستقطاعات لرعايتهم الطبية.
بادئ ذي بدء ، من الضروري أن نفهم أنه يمكن بسهولة الخلط بين تعريف العمل الحر وريادة الأعمال الفردية ، ولكن لا تزال هناك اختلافات ، حتى لو كانت غير ذات أهمية.
المواطنون العاملون لحسابهم الخاصتشمل الاختلافات الرئيسية مثل:
وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه وفقًا للقانون الاتحادي للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص من الضروريفقط احصل على براءة اختراع وهذا كل شيء. ومع ذلك ، تصر سلطات التفتيش الضريبي على أن يتقدم المواطنون للتسجيل في غضون 10 أيام تقويمية قبل بدء عملهم. علاوة على ذلك ، عند التقديم ، سوف تحتاج إلى دفع رسوم حكومية.
وفقًا للإحصاءات الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي اليوم ، يُفترض أن حوالي 16 مليون مواطن ، لكنهم في نفس الوقت يتلقون دخلهم من أنشطة ريادة الأعمال غير المسجلة.
في نفس الوقت ، لكل منهم الحق في الحصول على براءة اختراع إذا كان يعمل فيها جسم كروى:
وتجدر الإشارة إلى أن هذه القائمة ليست شاملة. يمكن العثور على قائمة مفصلة على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب.
قبل أن تبدأ في التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع للعمل الحر ، عليك أن تتذكر أن هناك قيودًا صغيرة.
خاصه متطلبات أساسيةللمواطنين هم ما يلي:
إذا نشأ موقف عندما انتهك مواطنو بلدنا هذه المتطلبات أو بدأوا في نفس الوقت في تنفيذ أنشطة عمالية غير محددة في براءة الاختراع ، فإن مكتب الضرائب له الحق الكامل في إلغاء المستند الصادر للعمل الحر ، علاوة على ذلك ، إحضار إلى المسؤولية الإدارية. 
في حال قرر أحد سكان بلدنا الحاجة في تسجيل براءات الاختراع، هو يحتاج:
بالحديث عن الضرورة حزمة من الوثائقفهو كالتالي:
بعد ذلك ، يحق للفرد الحصول على براءة اختراع لعمله الخاص. ولكن هنا يجدر الانتباه إلى بعض الفروق الدقيقة. على وجه الخصوص ، هذا يتعلق بالمسألة الإقليمية.
اليوم ، يتم منح براءة اختراع في المنطقة التي يعيش فيها مقدم الطلب لاستلامها. بعبارات بسيطة ، إذا كان جواز السفر يشير إلى التسجيل في فورونيج ، فستكون براءة الاختراع صالحة فقط في هذه المنطقة.
من المستحيل إصدار براءة اختراع في منطقة أخرى إذا كان الشخص لا يعيش فيها.
لكن من المتوقع قريباً أن تقضي التعديلات التشريعية على هذه الميزة.
عند التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، من الضروري الانتباه إلى حقيقة أن لها فترة صلاحيتها الخاصة. اليوم يتم توفيره لفترة من شهر واحد إلى عام واحد. في الوقت نفسه ، يجادل المسؤولون بأنه يمكن منح براءة اختراع ليوم واحد.
الميزة المميزة لبراءة الاختراع هذه من رواد الأعمال الأفراد هي أن رواد الأعمال مجبرون على دفع ضرائب دون أي تعليق ، بينما يمكن للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص تعليق مدفوعات الضرائب ، على سبيل المثال ، إذا كانوا موجودين وكان هناك تأكيد طبي لذلك (شهادة طبية تأكيد ذلك من كذا وكذا وحتى وقت دخوله المستشفى). 
ينص التشريع الحالي بوضوح على أنه يتعين على المواطنين العاملين لحسابهم الخاص دفع الضرائب في وقت إصدار براءة الاختراع ، على الفور دفعة واحدة.
يُفترض اليوم أن حجم براءة الاختراع في عام 2017 سيكون تقريبًا 20 الف روبل.
سيشمل هذا المبلغ:
في الوقت نفسه ، من الضروري الانتباه إلى حقيقة أنه ، اعتمادًا على منطقة الإقامة ، قد يختلف المبلغ صعودًا وهبوطًا.
وتجدر الإشارة إلى أنه لا توجد ضرائب إضافية في الوقت الحالي.
علاوة على ذلك ، بغض النظر عما إذا كان دخل المواطنين العاملين لحسابهم الخاص قد زاد خلال فترة الحصول على براءة الاختراع أو ظل دون تغيير ، فإن مقدار تحصيل الضرائب لا يتغير.
يتم تعريف القاعدة الضريبية نفسها على أنها القيمة النقدية للدخل المقدر لشخص يعمل لحسابه الخاص في السنة التقويمية. حالياً لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الدخل السنوي مليون روبل. في السنوات اللاحقة ، من المتوقع وجود مؤشر ، ولكن النسبة المئوية التي سيتم زيادتها لا تزال غير معروفة.
في الوقت الحالي ، لا توجد حتى الآن تعريفات واضحة لكل من مفهوم الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص في الاتحاد الروسي وإجراءات فرض الضرائب عليه. لا يزال أكثر من نسبي.
يتم وصف العمالة الذاتية لسكان الاتحاد الروسي في الفيديو التالي:
منذ نهاية عام 2016 ، أصبح العمل الحر موضوع نقاش دائم. وقد بدأ كل شيء بحقيقة أنه في 1 ديسمبر 2016 ، في رسالة إلى الجمعية الفيدرالية ، أشار رئيس الدولة إلى الحاجة إلى تحسين ظروف ممارسة الأعمال التجارية واقترح تحديد وضع المواطنين العاملين لحسابهم الخاص في غضون الفترة القادمة. عام. ومنذ ذلك الحين ، تعمل وزارة العدل ووزارة التنمية الاقتصادية ووزارة المالية ووزارة العمل في نفس الوقت على هذه المسألة.
في عام 2017 ، أعدت وزارة العدل ، بالاشتراك مع وزارة المالية ووزارة التنمية الاقتصادية ووزارة العمل ، مشروع قانون اتحادي "بشأن التعديلات على. وينص مشروع القانون على توحيد المعايير التي يمكن أن تميز بين فئات المواطنين العاملين لحسابهم الخاص ، وأصحاب المشاريع الفردية والأشخاص الذين يعملون على أساس عقد العمل.
تقترح وزارة العدل التعريف التالي لمفهوم "العاملين لحسابهم الخاص" - هذا هو الفرد الذي يقوم بشكل مستقل ، على مسؤوليته الخاصة ، بأنشطة قائمة على المشاركة الشخصية في العمل لتقديم الخدمات ، وأداء العمل للأفراد ، والتي تهدف بشكل منهجي إلى تحقيق ربح ، غير مسجل كرجل أعمال فردي ، وليس لديه موظفين. وترى الدائرة أن تحديد الوضع القانوني للعاملين لحسابهم الخاص ضروري لحماية حقوق هذه الفئة من المواطنين ، وكذلك لوضع إجراءات مبسطة لأنشطتهم وتقديم المزايا.
وفقًا لنائب رئيس الخدمة الفيدرالية للعمل والتوظيف ميخائيل إيفانكوف ، يوجد اليوم نوعان من العاملين لحسابهم الخاص:
المواطنون الذين يعملون لحسابهم ، في رأي المسؤولين ، هم أولئك الذين ، لسبب ما ، لا يريدون فتح رجل أعمال فردي. وتتمثل المهمة في تزويدهم بالظروف التي يمكن أن يكون فيها تقنين أنشطتهم مفيدًا.
على عكس رجل الأعمال الفردي ، لا يحق للشخص الذي يعمل لحسابه الخاص تعيين موظفين وإبرام عقد عمل مع أي شخص. لكن هناك اختلافات أخرى: أصحاب الأعمال الحرة لا يقدمون تقارير ضريبية إلى السلطات المختصة.
لعام 2017-2018 يتم إعفاء ثلاث فئات فقط من العاملين لحسابهم الخاص من ضريبة الدخل الشخصي (). هؤلاء هم الذين يفعلون:
لكن يمكن لموضوعات الاتحاد الروسي توسيع قائمة الخدمات ، حيث يُعفى الدخل من توفيرها من ضريبة الدخل الشخصي. في الوقت نفسه ، على أي حال ، يمكن فقط للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص الذين قاموا بإخطار مكتب الضرائب بأنشطتهم والقيام بذلك دون تدخل الموظفين باستخدام هذه الميزة. دخل صاحب العمل المستقل المسجل في الضريبة لا يخضع للمساهمات في الأموال من خارج الميزانية ().
في عام 2019 ، عندما تنتهي فترة الإعفاء الضريبي ، سيتعين على العاملين لحسابهم الخاص الذين أعلنوا أنفسهم للسلطات الضريبية إما إيقاف أنشطتهم أو التسجيل كرائد أعمال فردي ودفع الضرائب. من أجل إدراج العاملين لحسابهم الخاص في التشريع ، من الضروري ، وفقًا لبوريس تيتوف ، المخول بموجب رئيس روسيا لحقوق رواد الأعمال ، تغيير 30 ٪ من جميع الرموز ، وتعترف السلطات بذلك. من المهم إنشاء وضع خاص في هذه الحالة.
ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه في بداية أبريل 2018 ، تم تقديم مشروع القانون رقم 434180-7 إلى مجلس الدوما لتمديد الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي على دخل العاملين لحسابهم الخاص لعام 2019. ويحدد مشروع القانون أيضًا إجراءات تسجيل (إلغاء تسجيل) هؤلاء الأشخاص.
الفترة الخاضعة للضريبة - تقويم الشهر.
يدفع صاحب العمل المستقل 4٪ من الدخل الذي يحصل عليه من بيع السلع أو الخدمات للأفراد ، و 6٪. - فيما يتعلق بالدخل المستلم من بيع السلع أو الخدمات لأصحاب المشاريع الفردية (لاستخدامها في ممارسة الأعمال التجارية) والكيانات القانونية.
في موعد لا يتجاوز اليوم الثاني عشر من الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية ، يرسل مكتب الضرائب إشعارًا إلى صاحب العمل الحر من خلال تطبيق My Tax حول مبلغ الضريبة الذي يتعين دفعه. يحتوي الإشعار بالفعل على التفاصيل المطلوبة للدفع.
يتم دفع الضريبة:
لا تحتاج إلى تقديم الإقرار الضريبي.
إذا لم يفي الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص بالموعد النهائي ، فإن مصلحة الضرائب ، في موعد لا يتجاوز 10 أيام تقويمية من تاريخ انتهاء الموعد النهائي لدفع الضرائب ، ترسل إليه طلبًا بدفع الضرائب ، بالإضافة إلى معلومات حول إجراءات تحصيل الضرائب.
يتم حساب مبلغ الضريبة كنسبة مئوية من القاعدة الضريبية المقابلة لمعدل الضريبة ، وعند تطبيق معدلات مختلفة ، مثل المبلغ الذي تم الحصول عليه عن طريق إضافة مبالغ الضرائب المحسوبة بشكل منفصل كنسب مئوية من القواعد الضريبية المقابلة المقابلة للضريبة المعدلات ، مع مراعاة تخفيض مبلغ الضريبة المقابل بمقدار الخصم الضريبي.
إذا لم يصل مبلغ الضريبة الواجب دفعها في نهاية الفترة الضريبية إلى 100 روبل ، فسيتم إضافة هذا المبلغ إلى مبلغ الضريبة المستحقة في نهاية الفترة الضريبية التالية.
يمكن للمكلف إعداد عملية دفع الضرائب بطريقة يتم فيها خصم المبلغ المطلوب من الحساب المصرفي. للقيام بذلك ، في تطبيق الهاتف المحمول ، تحتاج إلى منح سلطة الضرائب الحق في إرسال التعليمات ذات الصلة إلى البنك.
مع جميع الامتيازات والمزايا ، يحتاج أصحاب الأعمال الحرة إلى الاستعداد للغرامات في حالة عدم دفع الضريبة على الدخل المهني. من المفترض أن مبلغ الغرامة سيكون هو مقدار الدخل الذي يتقاضاه صاحب العمل الحر.
يتم فرض العقوبة فقط على أولئك الذين سجلوا كعاملين لحسابهم الخاص ، لكنهم خالفوا شروط إصدار شيك.
كجزء من المشروع التجريبي ، في حالة انتهاك إجراءات أو شروط تشكيل الشيكات المالية أثناء التسويات ، سيتم فرض غرامة قدرها 20 ٪ من المبلغ الذي لم يتم إصدار الشيك من أجله. الانتهاك المتكرر في غضون ستة أشهر يعني غرامة على مبلغ التسويات بالكامل التي لم يتم إنشاء الشيك بشأنها.
في 9 نوفمبر ، أصبح معروفًا أن دائرة الضرائب الفيدرالية أعربت عن استعدادها لعدم تطبيق عقوبات على أصحاب الأعمال الحرة في السنة الأولى من التجربة لإدخال نظام ضريبي خاص.
ويؤكد أندري ماكاروف أن "القانون يمنح الحق ، لكنه لا يفرض واجبات". إنه "لا ينشئ أي عمليات تدقيق ضريبية إضافية أو احتمال القبض على شخص بسبب عدم دفع الضرائب". يوفر وجود هذا القانون للناس فرصة مناسبة للوفاء بالتزاماتهم الدستورية بدفع الضرائب والرسوم.
على الموقع الرسمي لمجلس الدوما ، قدم أندريه ماكاروف توضيحات حول العديد من الأسئلة التي تأتي الآن من المواطنين.
لا تنطبق. تعتبر حقيقة تقديم الخدمات بشكل منتظم أمرًا أساسيًا: على سبيل المثال ، يمكنك مساعدة الناس في حفر حدائقهم وكسب المال من خلال القيام بذلك. ومع ذلك ، إذا ساعدت أحد الجيران ذات مرة في حفر حديقة ، فلن ينطبق ذلك على توفير الخدمات.
ربما إذا اعتبر أن هذا الوضع أكثر ربحية بالنسبة له. لكن الهدف الرئيسي لقانون العاملين لحسابهم الخاص هو السماح للأشخاص غير المسجلين بعد بمغادرة "المنطقة الرمادية".
يمكنهم ، مثل أي مواطن.
سوف يذهبون إلى الميزانية الإقليمية في مكان العملية. ستكون المناطق قادرة على توزيعها وإرسال جزء من الدخل إلى البلديات.
وهذا مهم للغاية بالنسبة للمناطق. لأن المناطق اليوم تقدم مدفوعات إلى صندوق التأمين الطبي الإجباري للسكان غير العاملين. بمجرد مغادرة الشخص للمنطقة "الرمادية" ، سيتم إضافة 1.5٪ من الضريبة التي يدفعها إلى MHIF ، ولن تدفع المنطقة بعد ذلك في MHIF "، يلاحظ أندري ماكاروف.
تتمثل مهمة الحكومة الروسية في دعم الأعمال الصغيرة ، التي توفر نصيب الأسد من عائدات الضرائب للميزانية. لذلك ، يعد تطوير الأعمال اليوم مهمة ذات أولوية للحكومة لتحسين مستوى المعيشة في البلاد.
إحدى الوثائق ، التي تهدف إلى تحسين ظروف العمل ، هي براءة اختراع للمواطنين العاملين لحسابهم الخاص. بدأ إصداره في عام 2017. وفقًا لقيادة الدولة ، سيسمح الابتكار لأصحاب المشاريع الصغيرة بمغادرة "المنطقة الرمادية" وإضفاء الشرعية على أنشطتهم في المجال القانوني.
وفقًا للبيانات المنشورة على الموقع الإلكتروني للخدمة الضريبية ، فإن عدد براءات الاختراع الصادرة اعتبارًا من 1 يناير 2018 هو 936 وحدة فقط. في جميع أنحاء روسيا. تم تقديم ما مجموعه 964 طلبا للحصول على وضع العمل الحر ، ولكن 28 منهم تخلوا عن استخدامه في نهاية المطاف.
من إجمالي عدد المواطنين الحاصلين على براءة اختراع في الوقت الحالي ، 155 شخصًا من الرعايا الأجانب ، والروس - 781. المناطق الرائدة من حيث عدد براءات الاختراع الصادرة هي: موسكو - 74 ، إقليم كراسنودار - 64. والمنطقة الحضرية - 61 تصريحًا. في سانت بطرسبرغ ، تم إصدار هذا الوضع من قبل 26 شخصًا فقط.
التعريف التشريعي
في عام 2018 ، يتم تنظيم مفهوم "العمل الحر" من قبل GOST في مجال سلامة العمل ، وكذلك من خلال قانون الضرائب. لذلك ، وفقًا للفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تعريف نشاط المواطنين بموجب براءة اختراع على النحو التالي:
وفقًا للصياغة المحددة ، لا يشمل الأفراد العاملون لحسابهم الخاص الروس الذين يؤجرون العقارات أو يشاركون في التجارة أو يتلقون الأموال من الكيانات القانونية. تتطابق معلومات وزارة العدل عن العاملين لحسابهم الخاص أيضًا مع المعايير المحددة. يمكن الحصول على حق النشاط العمالي الرسمي على أساس دائم من قبل المواطنين الذين حصلوا على براءة اختراع من مصلحة الضرائب.
تختلف براءة الاختراع للعمل الحر عن رائد الأعمال الفردي في أن المواطن يتلقى حافزًا ماليًا لنشاطه. تقع المسؤولية الكاملة عن تنظيم عملية العمل ونتائجها على عاتق الفرد الذي يعمل لحسابه الخاص. في الوقت نفسه ، يسمح مشروع القانون لهم بتنفيذ الأعمال التعاقدية مع مواطنين آخرين منخرطين في أنشطة عمالية على أساس براءة اختراع.
وبالتالي ، فإن دخل السكان الذين سجلوا عملًا مستقلًا يتكون من:
يختلف هذا النوع من العمال عن رواد الأعمال الفرديين في المناصب التالية:
يستحق المعرفة! البرلمانيون يريدون الموافقة على الحاجة للتقدم لهذه الوثيقة. المبلغ المقترح تحصيله لهذا هو 100 روبل.
مطلوب إدخال براءة اختراع للأفراد الذين ليسوا رواد أعمال أفراد لإضفاء الشرعية على الأعمال الصغيرة غير المسجلة حاليًا والتي يتم توظيفها خارج المجال القانوني ، مما يؤدي إلى التهرب الضريبي. سيسمح انتقال المواطنين العاملين لحسابهم الخاص إلى العمل القانوني بما يلي:
وفقًا لممثلي السلطات ، فإن إدخال مثل هذا القانون لإضفاء الشرعية على أنشطة الأفراد مفيد في المقام الأول للمواطنين أنفسهم. الحجج التي تدعم هذا القرار هي:
يعبر الجمهور عن مخاوفه ، بسبب عدم رغبة الكثير منهم في الحصول على براءة اختراع لنشاط العمل:
تتفهم الحكومة أنه لكي يغادر المواطنون قطاع الظل في الاقتصاد ، فإنهم بحاجة إلى خلق ظروف مواتية ومربحة. لا تؤدي زيادة الغرامات إلى تحسين التنظيم في هذا المجال بسبب صعوبة تحديد حقيقة القيام بأنشطة تجارية غير مشروعة. ويرجع ذلك إلى عدم وجود وثائق وإلحاق بمكان عمل معين.
تتيح براءة الاختراع إمكانية العمل رسميًا ضمن حدود موضوع الاتحاد الذي تم استلامه فيه. مدة التصريح من 1 شهر إلى 1 سنة. في الوقت نفسه ، يتم تحديد مبلغ التخفيضات الضريبية وتوزيعها تلقائيًا على الميزانية ، وكذلك أموال التأمين. يتيح ذلك للمواطن الذي يعمل لحسابه الخاص ، بدون خبرة محاسبية ، أن يعرف بالضبط المبلغ والوقت المطلوب دفع الخصومات. عند انتهاء صلاحية المستند ، يتم إبطال براءة الاختراع تلقائيًا ما لم يتم تجديدها.
يجوز إنهاء العمل الحر في الحالات التالية:
بتسجيل هذا الوضع ، يحق للمواطنين العمل في المجالات التالية:
حتى الآن ، هذه هي المجالات الرئيسية للنشاط ، ولكن سرعان ما يخطط البرلمانيون لإضافة عناصر أخرى إلى هذه القائمة:
مهم! من الممكن في المستقبل تجديد هذه القائمة بالعاملين المستقلين الذين نادرًا ما يعملون بشكل قانوني اليوم ، ويدفعون الضرائب.
يمكنك تقديم إشعار بالرغبة في بدء نشاط ريادي في حالة صاحب العمل الحر بالطرق التالية:
يمكنك أخذ النموذج لملئه إما مباشرة في مصلحة الضرائب ، أو تنزيله وطباعته من البوابة الرسمية.
ينظم القانون الاتحادي رقم 401 إجراءات تسجيل المواطنين العاملين لحسابهم الخاص في موسكو ومناطق أخرى من روسيا. عندما يقدم شخص ما خدمات لشخص آخر ، تحتاج إلى الاتصال بمكتب الضرائب ، حيث يتم تقديم طلب على النموذج المحدد وتقديمه إلى المفتشين. يتم أيضًا إعداد حزمة إضافية من المستندات ، والتي يتم تقديمها أيضًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
عندما يطلب ضابط ضرائب المستندات الأصلية ، من المهم أن يأخذ منه إيصالًا يؤكد أن الأوراق بحوزة شخص محدد الهوية. وإلا ، إذا فقدوا ، فمن المستحيل إثبات حقيقة النقل ، وبالتالي سيكون من الصعب تقديم الجاني إلى العدالة.
بعد تسجيل المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص ، يتم إعفاؤه من الحاجة إلى دفع مساهمات في مختلف الصناديق غير الحكومية ، وهو ما هو مبين في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، فإن المزايا تنطبق فقط على أولئك الذين يسجلون طواعية ولا يستخدمون العمالة المأجورة.
للتقدم بطلب للحصول على براءة اختراع ، بالإضافة إلى الطلب ، يلزم تقديم إضافي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
عند الحصول على وضع رسمي ، لا يُطلب من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص تسجيل رائد أعمال فردي ، ولكن يدفعون فقط رسومًا لمرة واحدة تسمح لهم بإضفاء الشرعية على أنشطتهم. المبلغ ثابت ويعتمد على نوع التوظيف للفرد. يتم تحويل الأموال في بداية كل عام (فترة ضريبية). وفقًا لأحدث إصدار من قانون المواطنين العاملين لحسابهم الخاص ، فإن مبلغ الدفع مقابل الحصول على براءة اختراع (المعروف أيضًا باسم المساهمة الضريبية) سوف يصل إلى 20 ألف روبل لمدة 12 شهرًا. في نفس الوقت ، يتم تحديد حجمها لكل منطقة على حدة.
يتم تقسيم المبلغ المدفوع بين الحالات بالنسب التالية:
الجانب الإيجابي من التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع للعمل الحر هو أن مبلغ الدفع غير مرتبط بالدخل الذي يحصل عليه الفرد. بفضل هذا ، يتم منح مواطني روسيا والأجانب الذين حصلوا على مثل هذا الوضع الفرصة لممارسة أعمالهم بطريقة مبسطة. علاوة على ذلك ، كل براءة اختراع لها فترة صلاحية من شهر واحد إلى سنة واحدة مع إمكانية تمديدها مرة أخرى.
نظرًا لحقيقة أن قانون العمل الحر للسكان لا يزال "خامًا" ، فإن مسألة دفع الضرائب للأفراد العاملين بموجب براءة اختراع ستعالجها الحكومة حتى عام 2019. بحلول هذا الوقت ، من المتوقع أن ينتهز المواطنون الفرصة لإضفاء الشرعية على وضعهم التجاري في المجال القانوني وفهم معنى تنفيذه. اليوم ، الرسوم الوحيدة لمثل هذا النشاط هي تكلفة الحصول على براءة الاختراع نفسها.
يمثل هذا المفهوم فرصة لجميع الأفراد الذين أصدروا وضعًا قانونيًا للعمل الحر للحصول على المزايا التالية:
يكتسب الأفراد مثل هذه الفرصة بعد الحصول على براءة اختراع. ومع ذلك ، فإن الشروط التالية مهمة:
عامل آخر لتقديم طلب للحصول على إعفاءات ضريبية هو العمل دون تدخل قوى خارجية.
