26.10.2017, 12:34
ما هي المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين في 2018؟ متى تقدم مساهمات إلى وحدة الاستخبارات المالية و FSS و MHIF؟ متى في عام 2018 لدفع مساهمات إلى شركة ذات مسؤولية محدودة للموظفين ورائد أعمال فردي - "لنفسه"؟ فيما يلي جدول بمواعيد سداد أقساط التأمين في 2018.
يتم تحديد إجراءات وشروط دفع أقساط التأمين بموجب الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كان الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين في 2018 يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو إجازة غير عمل ، فيجب تحويل المساهمات في يوم العمل التالي بعد ذلك. يوجد مثل هذا المؤشر في البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك معرفة اليوم الذي يوافق عطلة نهاية الأسبوع أو الإجازة في المادتين 111 و 112 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. إذا تزامنت العطلات مع عطلات نهاية الأسبوع ، كقاعدة عامة ، يتم تأجيلها إلى تواريخ أخرى.
اعتمدت حكومة الاتحاد الروسي قرارًا بشأن تحويل أيام الإجازة في 2018 (قرار حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 14 أكتوبر 2017 رقم 1250). في عام 2018 ، ستتم إعادة جدولة عطلة نهاية الأسبوع التالية:
أيضًا في عام 2018 ، قررت الحكومة أن تعمل ثلاث أيام سبت:
تعتبر أقساط التأمين في عام 2018 مدفوعة في اليوم الذي أرسلت فيه شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي أمر دفع إلى البنك لدفع أقساط التأمين. يمكن تقديم مثل هذا الأمر لدفع أقساط التأمين من قبل دافع أقساط التأمين وأي شخص آخر: منظمة أو رجل أعمال فردي أو شخص لا يعمل في مجال الأعمال (الفقرة 1 من المادة 45 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). بالطبع ، يجب أن يكون هناك ما يكفي من المال في الحساب الجاري لمنظمة أو لشخص آخر للدفع ، ويجب ملء الطلب نفسه بشكل صحيح. في عام 2018 ، قم بتحويل أقساط التأمين إلى الميزانية دون التقريب: بالروبل مع كوبيل (البند 5 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يعتمد إجراء دفع أقساط التأمين للتقسيمات الفرعية المنفصلة على الصلاحيات الممنوحة لهم. يقوم القسم بتحويل أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب الخاص به إذا قام بحساب المدفوعات للموظفين بشكل مستقل. حقيقة أن المنظمة قد منحت فرعًا أو مكتبًا تمثيليًا أو وحدة أخرى بهذه الصلاحيات ، يجب إبلاغ مكتب الضرائب بالمكتب الرئيسي في غضون شهر واحد. إذا قام المكتب الرئيسي بحساب المدفوعات والمكافآت لموظفي الوحدة ، فإنه يقوم بتحويل الرسوم الخاصة بهم إلى التفتيش في موقعه (الفقرة الفرعية 7 من الفقرة 3.4 من المادة 23 ، الفقرة الفرعية 11 من المادة 431 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
في عام 2018 ، تم تحويل أقساط التأمين لـ MPI والتأمين الطبي الإجباري و VNiM من المدفوعات للموظفين ، وكذلك مساهمات رواد الأعمال الفردية لأنفسهم إلى IFTS ، والمساهمات "للإصابات" - إلى صندوق التأمين الاجتماعي.
يتعين على أصحاب العمل - شركات التأمين (المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية) تحويل أقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر حساب الاشتراكات (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مع الأخذ في الاعتبار تحويلات عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، وتوقيت دفع أقساط التأمين إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية من المدفوعات للموظفين (أو الأفراد الآخرين) في عام 2018 ، يبدو الجدول مع توقيت دفع أقساط التأمين كما يلي:
يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين وظفوا موظفين في عام 2018 أقساط التأمين للتأمين التقاعدي (الاجتماعي والطبي) ليس فقط لموظفيهم ، ولكن أيضًا لأنفسهم (المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بدون فشل ، يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات لأنفسهم في عام 2018 (المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
رجال الأعمال غير مطالبين بدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي. ومع ذلك ، هذا ممكن على أساس طوعي (الجزء 6 من المادة 4.5 من قانون 29 ديسمبر 2006 رقم 255-FZ).
في عام 2018 ، يدفع رواد الأعمال المبلغ السنوي للمساهمات في معاشهم التقاعدي الإلزامي (الطبي) والتأمين الاجتماعي الطوعي وفقًا لتقديرهم الخاص - إما دفعة واحدة أو على عدة أقساط على مدار العام (على سبيل المثال ، شهريًا ، ربع سنويًا ، مرة كل ستة الشهور). الشيء الرئيسي هو أن المساهمات يتم تحويلها بالكامل بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي.
في الوقت نفسه ، تم تحديد فترة مختلفة لمساهمات المعاشات التقاعدية المستحقة من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. يمكن لرائد الأعمال أن يدفع لهم في العام المقبل ، ولكن في موعد لا يتجاوز 1 أبريل. فيما يلي المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين في 2018 (خلال هذه المواعيد النهائية ، يتعين عليك دفع أقساط لعام 2017).
يرجى ملاحظة ما يلي: أصبحت المدة أطول بالنسبة للدفع الإضافي للمساهمات في MPI مع تجاوز مبلغ الدخل لعام 2017 300000 روبل. في السابق ، تم الدفع لهم في موعد أقصاه 1 أبريل ، ومنذ 2018 - في موعد أقصاه 1 يوليو. ولكن منذ 1 يوليو 2018 هو يوم الأحد ، لذلك تحول الموعد النهائي إلى 2 يوليو 2018.
في عام 2018 ، تخضع مساهمات التأمين إلى FSS (للتأمين ضد الحوادث) للمدفوعات والمكافآت الأخرى في إطار (البند 1 من المادة 20.1 من القانون رقم 125-FZ):
المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين ضد الحوادث محددة في الفن. 20.2 من القانون N 125-FZ.
يوضح الجدول أدناه المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين إلى FSS في 2018:
إذا تم تحويل أقساط التأمين في وقت متأخر عن المواعيد النهائية المحددة ، فإن مفتشية الضرائب ستفرض غرامة على المنظمة (المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). من الممكن أيضًا تقديم أنواع مختلفة من المسؤولية.
يحق لـ IFTS فرض غرامة على منظمة أو رجل أعمال فردي لعدم دفع رسوم التأمين. ومع ذلك ، يمكنهم القيام بذلك فقط في حالة عدم الدفع الكامل أو الجزئي للمساهمة بناءً على نتائج الفترة الضريبية (المحاسبية). لا تُفرض غرامات على مبلغ الدفعات المقدمة غير المسددة (البند 3 من المادة 58 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وستكون العقوبة 20 بالمائة من مبلغ المتأخرات. إذا أثبت المفتشون أن عدم الدفع كان متعمدًا ، فسترتفع الغرامة إلى 40 بالمائة. هذا يتبع من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا لم تقم المنظمة بتحويل الضريبة ، بصفتها وكيل ضرائب ، فسيتم تغريمها أيضًا بنسبة 20 بالمائة من المبلغ (المادة 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من الممكن ألا يتم تحويل أقساط التأمين في عام 2018 في الوقت المحدد بسبب انتهاك جسيم لقواعد المحاسبة: عندما تم حساب أقساط التأمين بشكل غير صحيح وتم تشويه المبلغ بنسبة 10 في المائة على الأقل. ثم يمكن للمحكمة بالإضافة إلى ذلك جلب رئيس المنظمة أو كبير المحاسبين إلى المسؤولية الإدارية. الغرامة في هذه الحالة ستكون من 2000 إلى 3000 روبل. (المادة 15.11 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
في الممارسة العملية ، يمكن تطبيق الالتزام الضريبي فيما يتعلق بالمنظمة بالتزامن مع المسؤولية الإدارية لمسؤوليها. وهذا يعني ، بالنسبة لنفس الانتهاك ، تغريم المنظمة بموجب المادة 122 أو 123 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويتم تغريم المدير أو كبير المحاسبين بموجب المادة 15.11 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
إذا أثبتت مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أن الإخفاق في دفع أقساط التأمين في 2018 كان نتيجة جريمة ، يمكن للمحكمة أن تحكم على الجناة بالمسؤولية الجنائية بموجب المواد 198 ، 199 ، 199.1 ، 199.3 و 199.4 من القانون الجنائي لعام الاتحاد الروسي.
يجب دفع أقساط التأمين من قبل جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون مكافآت لصالح الأفراد. يعد الالتزام بالمواعيد النهائية لدفعهم أمرًا مهمًا للغاية ، لأن انتهاكها يمكن أن يؤدي إلى غرامات وعقوبات. على الرغم من أن المواعيد النهائية للدفع في عام 2019 ظلت كما هي ، إلا أنها تختلف بالنسبة للكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين ولديهم فروق دقيقة مهمة.
منذ 01.01.2017 ، يوجد فصل منفصل في قانون الضرائب ينظم أقساط التأمين. بالإضافة إلى ذلك ، لا يزال ساري المفعول القانون الاتحادي 24.07.1998 رقم 125، الذي ينظم التأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية ، والذي ظل خارج نطاق اختصاص قانون ضريبة RF.
تدار المدفوعات المدرجة في التشريعات الضريبية منذ عام 2017 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ، ويظل التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الحوادث الصناعية والأمراض المهنية تحت سيطرة مصلحة الضرائب الفيدرالية.
حسب الأعراف المادة 8 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تضمين أقساط التأمين في دفعة إلزامية منفصلة ومفهومها ، وكذلك تعريف الضرائب والرسوم ، منصوص عليه في القانون. بموجبها ، ينظم قانون الضرائب المدفوعات الإجبارية:
ومع ذلك ، فإن مدفوعات التأمين ضد الحوادث الصناعية ، والتي ظلت مدفوعة غير ضريبية ، مهمة أيضًا لتحويلها إلى الميزانية في الوقت المناسب ، مثل المدفوعات الثلاثة المذكورة أعلاه. التغييرات في الإدارة التي حدثت في يناير تؤثر بشكل مباشر على إجراءات وتوقيت دفع أقساط التأمين في عام 2019. على الرغم من أنها ظلت كما هي مقارنة بالفترات السابقة ، إلا أن إجراء النقل نفسه تلقى خصائصه الخاصة. من المهم للغاية الامتثال لهذه المواعيد النهائية من قبل دافعي الضرائب ، لأنه يجعل من الممكن تجنب العقوبات. ما الذي تغير بالضبط وما الذي يجب الانتباه إليه؟
أعراف المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيتحديد أن الموعد النهائي لتحويل أقساط التأمين في عام 2019 للشهر السابق لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. تم تحديد التاريخ نفسه في القانون الاتحادي رقم 125. في 2018 والفترات السابقة ، كان الموعد النهائي نفسه ساري المفعول ، لذلك لم يتغير شيء بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية.
أعراف المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييشترط أنه إذا سقط الموعد النهائي لتحويل الأموال إلى الميزانية في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة ، فسيتم تأجيل الفترة المقابلة إلى أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة هذه. حتى لا يفوت أصحاب العمل تواريخ مهمة ولا يتأخرون في السداد ، قمنا بتجميع جميع مواعيد استحقاق سداد الاشتراكات في عام 2019 ، يبدو الجدول على النحو التالي:
تلتزم جميع المنظمات ، بما في ذلك التقسيمات الفرعية المنفصلة والفروع وأصحاب المشاريع الفردية ، بتزويد FTS بمعلومات عن المدفوعات لصالح الأفراد. تم إصلاح هذا المطلب والنماذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 يناير 2017 رقم ММВ-7-14 /... تنطبق هذه المتطلبات فقط على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين تم تشكيلهم في عام 2019 ؛ دافعي المدفوعات لصالح الأفراد ، الذين تم تنظيمهم قبل هذا الوقت ، غير مطالبين بتقديم هذه النماذج.
تخضع الكيانات القانونية المؤمنة ، والتي تدفع أقساط التأمين ، للتسجيل الإلزامي لدى السلطات الضريبية. قبل البدء في أي مدفوعات للأفراد ، وفقًا للمعايير المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على كل منظمةتقديم طلب للتسجيل كدافع إلى الهيئة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان نشاطها. لم يتغير إجراء التقديم مقارنة بالعام الماضي ، على الرغم من أن الصناديق نفسها كانت تعمل في وقت سابق في المحاسبة: صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS.
الخامس المادة 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسييشار إلى جميع فئات الدافعين ، بالنسبة لأولئك المدرجين في البند 2 من هذه المادة ، لا يوجد التزام بتقديم طلب للتسجيل. يشمل هؤلاء ، على وجه الخصوص ، الأفراد الذين يتعين عليهم دفع مساهمات ثابتة لأنفسهم ، وكذلك للأشخاص الذين يعملون لديهم:
لا يزال يتعين على جميع الأشخاص المذكورين أعلاه حساب المساهمات لأنفسهم ومن جميع الأجور لصالح المواطنين الآخرين ، وكذلك الالتزام بالمواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين في عام 2019. يتم الحصول على المعلومات التي تفيد بأنهم يدفعون لخدمة الضرائب الفيدرالية من مصادر أخرى ، على سبيل المثال ، في وقت تسجيل رجل أعمال فردي أو من الهيئات التنفيذية الفيدرالية المعتمدة التي تمارس وظائف الرقابة (الإشراف) على أنشطة المنظمات ذاتية التنظيم في مديري التحكيم أو المثمنين أو الوسطاء.
يجب على أصحاب العمل تحديد أساس استحقاق كل موظف على أساس شهري تراكمي من بداية فترة الفوترة.
يتم تحديد الحد الأقصى لقيمة قاعدة أقساط التأمين بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255:
يجب أن يشمل الأساس أجور الموظفين ، بالإضافة إلى المكافآت الأخرى لصالح الأفراد ، الخاضعة للتأمين الاجتماعي الإلزامي وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع معينة من التأمين الاجتماعي الإلزامي ، والتي تحددها القواعد المواد 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسيو المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وكذلك القانون رقم 125-FZ. لذلك ، من بين الجوائز الأخرى لصالح الأفراد ما يلي:
يحسب أصحاب العمل المبالغ المستحقة للدفع خلال السنة التقويمية (فترة الفوترة) بناءً على نتائج كل شهر تقويمي بالطريقة المحددة في المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي... وبالتالي ، فإن تاريخ استحقاق دفع أقساط التأمين في عام 2019 هو لأصحاب العمل على أساس شهري.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تم تحديد مواعيد نهائية خاصة للدفع. يمكن لأصحاب المشاريع الأفراد الذين يدفعون مساهمات لأنفسهم تحويلها إلى الميزانية مرة واحدة في الربع أو حتى مرة واحدة في السنة ، من اختيارهم. بالنسبة لهم ، هناك موعد نهائي واحد فقط لدفع أقساط التأمين في 2018-31 ديسمبر. نظرًا لأن هذا التاريخ يقع في عطلة نهاية الأسبوع ، فمن الضروري الدفع قبل تاريخ العمل الأول لعام 2019. وفقًا لتقويم الإنتاج المعتمد من قبل حكومة الاتحاد الروسي ، كان 9 يناير. في الوقت نفسه ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع التزاماتهم خلال العام على أساس ربع سنوي.
بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى أنه بعد 01/01/2018 ، استمر مبدأ التسليف في إنفاق أموال التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. لذلك ، يحق لجميع أصحاب العمل - الدافعين تقليل المبلغ المحسوب من خلال النفقات التي تكبدوها لدفع تغطية التأمين الإجباري للنوع المحدد من التأمين الاجتماعي الإجباري. ولتحويل الموازنة في وقت محدد فقط الفرق بين هذه المبالغ مع توجيه المستندات المؤيدة لمصلحة الضرائب.
يتم جمع المساهمات من الكيانات القانونية - شركات التأمين والأفراد الذين يتمتعون بوضع رواد الأعمال الأفراد من أجل ضمان ماليًا لتنفيذ حقوق الأشخاص المؤمن عليهم في الحصول على تأمين إلزامي للنوع المقابل. لذلك ، فإن انتهاك شروط النقل يستلزم مسؤولية وفقًا للمعايير المادة 122 من قانون الضرائبإذا كنا نتحدث عن معاش أو تأمين صحي أو اشتراكات مرتبطة بفقدان العجز المؤقت والأمومة. تحدثت وزارة المالية الروسية عن إجراءات تقديم المخالفين للعدالة في رسالتها المؤرخة 24 مايو 2017 رقم 03-02-07 / 1/31912.
على وجه الخصوص ، أشار المسؤولون إلى أن أحكام هذه المادة تنطبق بالكامل على التأخر في دفع أقساط التأمين ، المحسوبة بشكل صحيح والانعكاس في الحسابات ، المقدمة في الوقت المناسب من قبل دافعي الضرائب إلى السلطات الضريبية. في هذه الحالة ، يتم تطبيق قواعد هذه المادة مع مراعاة الموقف المنصوص عليه في الفقرة 19 قرارات الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 30 يوليو 2013 رقم 57، أي فقط مع جباية العقوبات ، دون فرض غرامة.
فيما يتعلق بانتهاكات المدفوعات إلى FSS ، تنص قواعد المادة 19 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 1998 رقم 125 على إمكانية فرض غرامة بنسبة 20 ٪ - في حالة غير مقصودة وبمبلغ 40 ٪ - في حالة تعمد عدم دفع المبالغ المحسوبة للإصابات. ومع ذلك ، لا يمكن تطبيق هذه العقوبات إلا في حالة عدم الدفع بسبب:
إذا كان سبب انتهاك فترة النقل هو عدم التنظيم المبتذل ، ففي هذه الحالة يتم تهديد المخالف فقط بتراكم عقوبة.
لا يتقاضى الموظف جميع الأجور بالكامل. جزء منه موجه للمساهمة في الأموال ودفع الضرائب. تم إصلاح قائمة المدفوعات بالكامل في التشريع الحالي.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل القضايا القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
لا يمكن لصاحب العمل كسر القواعد وفرض رسوم على الراتب المقتطع. من أجل معرفة الأغراض التي يتم توجيه الأموال المدين بها بالضبط ، وما هو الحد الأقصى للمبلغ ، يجدر التعرف على المعلومات الحالية حول الموضوع.
قبل تحديد الأموال المقتطعة من الرواتب ، يجدر بك معرفة المبلغ المدفوع لصالح الموظف من وجهة نظر قانونية.
الراتب هو الأجر الذي يقدمه صاحب العمل للموظف مقابل أداء أنشطة العمل.
يمكن أن تكون عينية. ومع ذلك ، في معظم الحالات ، تقدم المنظمة مدفوعات نقدية للموظف.
قد يشمل الراتب:
صاحب العمل ملزم بالامتثال.
لمعرفة جميع الفروق الدقيقة في العملية ومعرفة مقدار الخصومات ، من المفيد أن تتعرف بالتفصيل على ميزات كل إجراء من الإجراءات المنفذة.
إن قائمة الأموال التي يجب أن تُخصم منها محددة بوضوح في التشريع الحالي.
باحتجاز جزء من راتب الموظف ، يلتزم صاحب العمل بإرسال الأموال المستلمة لتسديد المدفوعات إلى:
المساهمات ضرورية حتى تتمكن هيئات الدولة من ضمان تنفيذ الحقوق الدستورية للمواطن في الرعاية الصحية والمعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية والرعاية الطبية.
وفقًا للقواعد ، يلتزم صاحب العمل بإرسال 22٪ من إجمالي الأجور المتراكمة للموظف إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
هذا عبء مالي كبير. ومع ذلك ، بفضل الخصم ، سيتمكن الموظف من الاعتماد على معاش تقاعدي لائق في المستقبل.
تشير الإحصاءات إلى أن عددًا من المنظمات تحاول خفض الراتب الرسمي حتى لا تقدم مساهمات في صناديق مختلفة. يمكن لمثل هذه الشركات أن تعد الموظف بزيادة كبيرة في الدفع الفعلي. ومع ذلك ، ينصح الخبراء بعدم التعاون مع هذه المنظمات.
سيؤدي هذا السلوك إلى تقليل حجم المعاش بشكل كبير في المستقبل.
يتم دفع راتب الموظف. هو نوع الدفع الرئيسي ويتم تحصيله من راتب كل متخصص.
يتم استحقاق الضريبة في وقت استحقاق الدخل. يحدث الدفع عندما يتقاضى الشخص راتبًا.
مبلغ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي هو 13٪ من الأرباح. وفقا للموظف يمكن الاستفادة من التخفيضات الضريبية. يمكن أن تكون قياسية أو اجتماعية.
يتم توفير النوع الأول من الخصم إذا كان للموظف طفل. بالنسبة للنسل الأول ، يتم دفع 1400 روبل ، وللأطفال اللاحقين أو الأطفال ذوي الإعاقة - 3000 روبل.
وهذا يعني أنه بهذا المبلغ يمكن تقليل حجم القاعدة الضريبية التي يتم تحصيل الخصومات منها لصالح الدولة.
بالإضافة إلى الخصومات الأساسية ، يتم تحصيل الأموال من الأجور المرسلة إلى FSS و MHIF.
يتم تخصيص 5.1٪ من الراتب لصندوق التأمين الصحي الإجباري.
في نفس الوقت ، هناك مبلغ محدد. إذا تم الوصول إليه ، سيتم تخفيض المعدل إلى 10٪. تبلغ قيمة الاشتراكات في صندوق التأمينات الاجتماعية 2.9٪. يتم إرسال المبلغ إلى كشوف المرتبات.
تحدد بعض الشركات مدفوعات إضافية. وبالتالي. يطلب عدد من المنظمات من الموظفين المساهمة في التأمين الصحي والتأمين ضد الحوادث.
يتم تحديد مقدار الخصومات من قبل المنظمة. حجم الدفع يختلف من 0.2 إلى 8.5٪.
يمكن أن يختلف مقدار الاقتطاعات من الأجور اختلافًا كبيرًا اعتمادًا على المكان الذي سيتم توجيه الأموال إليه.
حتى الآن ، يجب إجراء الخصومات التالية من المبلغ المقدم كدفعة للعمالة:
لا تُفرض جميع الخصومات على الموظف. البعض منهم يدفع من قبل صاحب العمل.
وفقًا للقواعد ، يمكن اقتطاع 13٪ فقط من راتب الموظف ، والذي يتم تحصيله كضريبة دخل. يتم أخذ الباقي من كشوف المرتبات. يجب على صاحب العمل وضعه مسبقًا.
لنفترض أن الموظف يتلقى 10000 روبل. بالإضافة إلى هذا المبلغ ، يجب على صاحب العمل دفع 3200 روبل على الأقل. في الصناديق ولصالح الدولة.
يتكون هذا المبلغ من الخصومات التالية:
لهذا السبب ، سيتعين على صاحب العمل ألا يستثمر 10000 روبل في كشوف المرتبات ، بل 13200 روبل. بالنسبة للشركة ، سيكون هذا الرقم هو دخل الموظف.
بناءً على ما سبق ، في عام 2019 ، يلتزم صاحب العمل بوضع 30٪ إضافية على الأقل في كشوف المرتبات لتقديم مساهمات لمنظمات الدولة غير الممولة من الميزانية.
في عدد من البلدان ، توجد طريقة مختلفة للحساب. تزود الشركة الموظف بكامل المبلغ الذي حصل عليه عن الفترة المحددة ، بالإضافة إلى إيصال بالدفعات المسجلة فيه ، والتي يتعين دفعها لصناديق مختلفة. المواطن يدفع الضرائب والاشتراكات الجارية بشكل مستقل.
سيخضع استحقاق أقساط التأمين ، المعتادة لجميع المؤسسات ، لبعض التغييرات في عام 2017. يدخل فصل جديد من قانون الضرائب حيز التنفيذ القانوني في يناير. الآن ستتحكم سلطات الضرائب في جميع مدفوعات التأمين من الشركات ، باستثناء المدفوعات المتعلقة بالتأمين ضد الطوارئ والإصابات في العمل.
هذا يعني أن القانون الاتحادي رقم 212 الذي تم اعتماده سابقًا ينهي أثره القانوني ، ولن يكون إجراء دفع أقساط التأمين في عام 2017 ضمن اختصاص FSS وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. سيتم مناقشة ما سيتم دفع أقساط التأمين في عام 2017 أدناه.
ستبقى أسعار الفائدة على المساهمات الاجتماعية دون تغيير. لكل موظف في الشركة ، سيتم تطبيق النسبة التالية من مدفوعات أقساط التأمين في عام 2017:
أساس حساب قسط التأمين هو راتب الموظف. من النقاط المهمة في الحساب أن القاعدة الهامشية لحساب أقساط التأمين في عام 2017 ستكون على النحو التالي:
في وقت سابق ، تم التخطيط لزيادة القواعد الحدية - لـ PF تصل إلى 876 ألف روبل ، لـ FSS تصل إلى 755 ألف روبل. لكن في بداية العام ، ستبقى المبالغ كما هي.
ستبقى خوارزمية حساب التزامات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين كما هي. أثرت التغييرات فقط على حجم الحد الأدنى للأجور ، الذي يعتمد عليه مبلغ قسط التأمين الثابت بشكل مباشر. في بداية عام 2017 ، كان 7500 روبل. يمكن لرجال الأعمال تحويل مدفوعات التزامات التأمين في وقت أو ربع سنوي.
ستكون النسبة المئوية المحددة لاستحقاق أقساط التأمين في عام 2017 لرجال الأعمال الذين يعملون بدون موظفين على النحو التالي:
يتم تعويض مبلغ المساهمة بضرب معدل الفائدة في الحد الأدنى للأجور وعدد أشهر السنة التي شارك فيها رجل الأعمال في نشاط ريادي. أي أنه إذا تم تسجيل رجل الأعمال الفردي في 1 يونيو ، فعليه دفع الرسوم قبل سبعة أشهر فقط.
إذا تجاوز ربح رجل الأعمال الفردي سنويًا الحد الأقصى لمبلغ 300 ألف روبل ، فيجب إضافة 1 ٪ من المبلغ الزائد إلى مبلغ مساهمة تأمين المعاش التقاعدي.
ستكون الإجراءات المعمول بها لحساب أقساط التأمين في عام 2017 مماثلة للفترة السابقة. يتم احتساب الدفعة بناءً على نتائج الشهر. يجب ضرب الأساس بسعر الفائدة المحدد. يجب تخفيض المساهمة في التأمين الاجتماعي عن طريق المدفوعات لشهادات العجز المؤقت ، وما إلى ذلك (المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكل موظف ، من الضروري إجراء حساب شخصي.
تبقى المواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين في عام 2017 كما هي:
انظر الجدول لمعرفة المواعيد النهائية لتحويل مدفوعات التأمين.
وبالتالي ، إذا كان الموعد النهائي لتحويل مبلغ قسط التأمين (اليوم الخامس عشر) يقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، يتم تأجيل التاريخ إلى يوم الأسبوع التالي. إذا قامت الشركة بتأخير السداد المخطط لأقساط التأمين ، فإنها تواجه فرض عقوبات.
يجدر أيضًا النظر في الحاجة إلى تقديم تقارير في الوقت المناسب عن مدفوعات التأمين. من المهم الإشارة إلى المبلغ بشكل صحيح. إذا لم يتطابق المبلغ الإجمالي مع المبلغ الإجمالي للمدفوعات لكل موظف ، فسيتم الاعتراف بنموذج الإبلاغ على أنه لم يتم تقديمه. لن تكون الشركة مسؤولة إداريًا إذا تم تصحيح وثائق الإبلاغ في غضون خمسة أيام.
وفقًا للأحكام الحالية للائحة التشريعية ، تتحمل الشركات والمنظمات الالتزام بتحويل الأموال إلى مخازن التأمين... يتم تحديد هذه اللحظة بناءً على أحكام القانون المدني للاتحاد الروسي وقانون الضرائب للاتحاد الروسي واللوائح التي تشير إلى النقاط الرئيسية المتعلقة بتأمين المعاشات التقاعدية.
يخضع النقل لتنظيم صارم من خلال المواعيد النهائية المحددة ، في حالة التغيب ، سيواجه رواد الأعمال والمنظمات مبالغ هائلة من الغرامات. لحظة دفع هذه المساهمات في حالة إغلاق الأعمال مهمة أيضًا ، لأن الاستبعاد من السجل الموحد للكيانات القانونية أو رواد الأعمال الأفراد يسبقه سداد جميع الديون المستحقة.
منذ بداية عام 2017 ، يحتوي قانون الضرائب للاتحاد الروسي على فصل جديد ، وهو مسؤول عن تنظيم أقساط التأمين. وبالتوازي مع ذلك ، يتضمن القانون الاتحادي رقم 125 بعض جوانب تحويل الأموال ، الذي ينظم الخدمات الاجتماعية الإلزامية. تأمين. تذهب هذه الأموال للتأمين ضد حوادث العمل ، وكذلك الأمراض المهنية ، بشرط وجود دليل على المرض ونوع المهنة.
نقطة مهمة هي أن FTS هي التي تنظم مدفوعات الاشتراكات ، ولا يبقى سوى التأمين ضد الحوادث تحت سيطرة FSS.
إذا كانت هناك حاجة إلى التحديد المسبق بالضبط لتواريخ السنة التقويمية التي سيتم تغييرها ، فستحتاج إلى الرجوع إلى المواد وقانون العمل في الاتحاد الروسي. تحتوي على قائمة واضحة بتلك التواريخ المعترف بها على مستوى الولاية كأيام عطلة. بالإضافة إلى ذلك ، لتسهيل حل مثل هذا السؤال ، يمكنك استخدام تقويم إنتاج الاتحاد الروسي، والتي بموجبها يتم تحديد نقل الإجازات سنويًا ، نظرًا لأن تواريخ معينة تقع في عطلات نهاية الأسبوع.
يحتوي قانون الضرائب للاتحاد الروسي على قائمة بالمواعيد النهائية المحددة للعام الحالي. بالرجوع إلى الجدول الذي يحتوي على مثل هذه البيانات ، كيان قانوني. أو جسديًا شخص لديه الفرصة تحديد تواريخ انتهاء المدفوعات.
عند تحديد الفترة النهائية لتحويل المبلغ المطلوب من الأموال ، يجدر أيضًا التفكير في نقطة واحدة مهمة جدًا. يمكن اعتبار أن أقساط التأمين قد تم تحويلها في اليوم الذي تم فيه تحويل البنك أمر دفعلتحويل قسط التأمين. يبسط هذا الموقف إلى حد كبير الحاجة إلى تحديد عدد الأيام التي يمكن أن تنقضي بين لحظة إيداع الأموال واستلامها على الحساب ، كما يحدث ، على سبيل المثال ، عند سداد التزامات الديون.
وبالتالي ، من المهم أن يكون لدى الدافع وقت للإبلاغ عن الحاجة إلى السداد ، وبقية النقاط المتعلقة بحركة الأموال ليست مهمة. عند تحويل الأموال ، يجب ألا تنسى أيضًا أن المبلغ المستحق الدفع ، وفقًا للفقرة 5 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يعتبر بدون تقريب ومشار إليه بالروبل مع كوبيل.
في الحالات التي لا يحدث فيها التحويل المستحق للأموال خلال الفترة الزمنية المحددة في التشريع ، قد تكون العواقب التالية:
المسؤولية عن عدم دفع الاشتراكات تنطبق فقط على التحويلات الجارية - لا يتم احتساب الدفعات المقدمة... الغرامة التي يمكن فرضها هي 20٪ من مبلغ المتأخرات. إذا أثبت المفتشون أن عدم الدفع متعمد ، في مثل هذه الحالة يمكن أن تزيد الغرامة إلى 40٪.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن النظر في مسألة رفع المسؤولية الإدارية ، والتي قد تكون موجودة بالتوازي مع الضريبة. أي ، بالإضافة إلى غرامة المتأخرات ، يتم فرض عقوبة أخرى. يمكن تطبيقه فيما يتعلق برئيس المنظمة وكبير المحاسبين من 2000 إلى 3000 روبل.
إذا ثبت أن عدم دفع أقساط التأمين هو نتيجة لجريمة ارتكبت ، يجوز رفع دعوى جنائية بموجب المواد والقانون الجنائي للاتحاد الروسي.
في حالة إنهاء النشاط التجاري ، يجب أن تكون حريصًا جدًا على جميع النقاط المتعلقة بتحويل الضرائب وأقساط التأمين. وفي الوقت نفسه ، من المهم مراعاة حقيقة أن المعاش التقاعدي والمساهمات الطبية "لنفسه" محسوبة فقط لفترة النشاط حتى لحظة إنهائه.
يجب تحويل الأموال إلى الحساب في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًامن اللحظة التي يتم فيها إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي في مصلحة الضرائب.
إذن ، نقل أقساط التأمين - المسؤولية المباشرة لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية، والتي تنشأ من لحظة بداية نشاطهم. يجب أن يتم تحويل الأموال بدقة قبل نهاية الفترة المحددة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في حالة عدم الالتزام بالمواعيد النهائية ، سيتم تغريم صاحب المشروع ، وفي ظل ظروف معينة ، سيتم تقديمه إلى المسؤولية الإدارية أو الجنائية.
يتم عرض مخطط تفصيلي لدفع المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم" في الفيديو أدناه.
