المحاضرة 7 التخطيط المالي في المؤسسات (في المنظمات)
أسئلة للفحص الذاتي
ما هو الجوهر الاقتصادي لمفهوم "الأصول الثابتة"؟
ما هي السمات الرئيسية لتصنيف الأصول الثابتة.
ما أنواع القيمة النقدية للأصول الثابتة التي تعرفها؟
ما هي المؤشرات الرئيسية لفعالية استخدام الأصول الثابتة.
ما هي المصادر الرئيسية للاستثمار الأولي للمؤسسات ذات الأصول الثابتة.
ما هي المصادر الرئيسية لاستنساخ الأصول الثابتة.
حدد مصطلح "الاستهلاك".
ما هي أنواع العقارات التي لا تخضع للاستهلاك؟
كيف تؤثر سياسة الإهلاك على النتيجة المالية للمؤسسة؟
ما هو جوهر طريقة القسط الثابت للإهلاك؟
ما هو الغرض من انخفاض استهلاك الرصيد؟
ما هو جوهر الاستهلاك بشطب التكلفة بمجموع عدد سنوات العمر الإنتاجي؟
ما هو جوهر الاستهلاك بشطب التكلفة بما يتناسب مع حجم المنتجات (الأشغال ، الخدمات)؟
ما هو الفرق بين طرق الاستهلاك للمحاسبة والمحاسبة الضريبية؟
الأسئلة الأساسية للموضوع:
7.1 جوهر وقيمة التخطيط المالي.
7.2 منظور التخطيط المالي.
7.3. التخطيط المالي الحالي (الموازنة).
7.4. التخطيط المالي التشغيلي.
7.5 المفاهيم الأساسية لنظام الموازنة
7.6 عملية الميزانية
7.7 هيكل الميزانيات
إنه أمر سيء عندما ينفد المال أو البضائع. إنه أسوأ عندما يحدث بشكل غير متوقع. هناك طريقة واحدة فقط لتجنب مثل هذه الكارثة - لبناء نظام تخطيط مالي في الشركة.
التخطيط المالي هو عملية تطوير نظام من الخطط والمؤشرات المالية لضمان تطوير المؤسسة بالموارد المالية اللازمة وتحسين كفاءة أنشطتها في الفترة القادمة.
الهدف من التخطيط المالي هو الموارد المالية للمؤسسة.
التخطيط المالي هو أهم جزء من الآلية المالية المستخدمة في المؤسسات.
المهام الرئيسية للتخطيط المالي لأنشطة المنظمة:
توفير الموارد المالية اللازمة للأنشطة التشغيلية والاستثمارية والمالية.
· تحديد طرق الاستثمار الفعال لرأس المال ودرجة استخدامه الرشيد.
تحديد الاحتياطيات في المزرعة لزيادة الأرباح من خلال الاستخدام الاقتصادي للأموال ؛
إقامة علاقات مالية رشيدة مع الميزانية والبنوك والمقاولين.
مراعاة مصالح المساهمين والمستثمرين الآخرين ؛
السيطرة على الوضع المالي ، والملاءة المالية والجدارة الائتمانية للمنظمة.
يرتبط التخطيط ، من ناحية ، بمنع الأعمال الخاطئة في مجال التمويل ، من ناحية أخرى ، مع انخفاض عدد الفرص غير المستغلة. لقد طورت ممارسة الإدارة في اقتصاد السوق مناهج معينة لتخطيط تطوير مؤسسة فردية لصالح أصحابها مع مراعاة الوضع الحقيقي في السوق.
تكمن قيمة التخطيط المالي للكيان الاقتصادي في أنه:
· تجسد الأهداف الإستراتيجية الموضوعة في شكل مؤشرات مالية محددة.
توفير الموارد المالية للنسب الاقتصادية للتنمية المنصوص عليها في خطة الإنتاج ؛
يوفر فرصًا لتحديد جدوى مشروع المؤسسة في بيئة تنافسية ؛
بمثابة أداة للحصول على الدعم المالي من المستثمرين الخارجيين
يرتبط التخطيط المالي ارتباطًا وثيقًا ويستند إلى خطط التسويق والإنتاج والخطط الأخرى للمؤسسة ، وفقًا للمهمة والاستراتيجية العامة للمؤسسة. وتجدر الإشارة إلى أنه لن تكتسب أي تنبؤات مالية قيمة عملية حتى يتم اتخاذ قرارات الإنتاج والتسويق. علاوة على ذلك ، ستكون الخطط المالية غير واقعية إذا كانت أهداف التسويق المحددة غير قابلة للتحقيق ، إذا كانت الظروف لتحقيق المؤشرات المالية المستهدفة غير مواتية للمؤسسة على المدى الطويل.
مبادئ التخطيط المالي:
· مبدأ الامتثال هو أن تمويل الأصول المتداولة يجب أن يتم التخطيط له بشكل أساسي من مصادر قصيرة الأجل. في الوقت نفسه ، لتحديث الأصول الثابتة ، ينبغي جذب مصادر التمويل طويلة الأجل.
· مبدأ الحاجة المستمرة لرأس المال العامل الخاص هو أنه في الرصيد المخطط للمؤسسة ، يجب أن يتجاوز مبلغ رأس المال العامل مبلغ الديون قصيرة الأجل ، أي لا يمكنك التخطيط لميزانية عمومية "ضعيفة السيولة".
· يفترض مبدأ فائض الأموال في عملية التخطيط أن يكون لديك احتياطي معين من الأموال لضمان نظام دفع موثوق في حالة تأخر أي من دافعي الدفعات في السداد مقارنة بالخطة.
· مبدأ العائد على الاستثمار. من المفيد جذب رأس المال المقترض إذا زاد العائد على حقوق الملكية. في هذه الحالة ، يتم ضمان التأثير الإيجابي لتأثير الرافعة المالية.
· مبدأ توازن المخاطر - من الملائم تمويل الاستثمارات طويلة الأجل التي تنطوي على مخاطر بشكل خاص على حساب الأموال الخاصة.
· مبدأ التكيف مع احتياجات السوق - من المهم أن تراعي المؤسسة ظروف السوق واعتمادها على تقديم القروض.
· مبدأ الربحية الهامشية - من المستحسن اختيار تلك الاستثمارات التي توفر أقصى ربحية (هامشية).
يمكن تصنيف التخطيط المالي (حسب المحتوى والغرض والأهداف) إلى:
· التخطيط المالي المتقدمفي الظروف الحديثة تغطي فترة زمنية من سنة واحدة إلى ثلاث سنوات. ومع ذلك ، فإن هذه الفترة الزمنية مشروطة ، لأنها تعتمد على الاستقرار الاقتصادي والقدرة على التنبؤ بحجم الموارد المالية وتوجهات استخدامها.
يشمل التخطيط طويل الأجل تطوير الإستراتيجية المالية للمؤسسة والتنبؤ بالأنشطة المالية.
· التخطيط المالي الحالي (الموازنة)تعتبر جزءًا لا يتجزأ من الخطة طويلة الأجل وهي تحديد لمؤشراتها. يتم وضع الخطة المالية الحالية لمدة عام.
· التخطيط العملي- التطوير والتواصل مع منفذي الميزانية لتقويمات الدفع وأشكال أخرى من أهداف التخطيط التشغيلي لجميع القضايا الرئيسية للنشاط المالي (شهر ، ربع سنة ، حتى عام).
جميع النظم الفرعية للتخطيط المالي في المؤسسة مترابطة ويتم تنفيذها في تسلسل معين. المرحلة الأولى من التخطيط هي التخطيط المالي طويل الأجل والتنبؤ بالاتجاهات الرئيسية للنشاط المالي للمنظمة.
إن وجود خطة مالية واحدة فقط في معظم الحالات يؤثر سلبًا على فعالية التخطيط المالي ككل. تظهر تجربة الشركات الأجنبية المعروفة أن الأكثر منطقية هو استخدام نظام الخطط المالية بالكامل الذي يختلف من حيث توقيتها وأهدافها.
رجال الأعمال الأفراد ، مثل الأفراد "العاديين" ، يدفعون ضريبة الأملاك على أساس إخطار مستلم من مكتب الضرائب. ومع ذلك ، إذا طبق رائد الأعمال نظامًا خاصًا ، فيمكن الحصول على إعفاء لبعض العقارات المستخدمة في أنشطة ريادة الأعمال. للقيام بذلك ، يجب تقديم طلب إلى هيئة التفتيش.
نقدم في الجدول الشروط التي يمكن بموجبها إعفاء رائد الأعمال من دفع الضرائب على ممتلكات الأفراد:
| نظام ضريبي خاص | ما هي الممتلكات المعفاة من الضرائب | يتمركز |
| USN | الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية للنظام الخاص ، باستثناء الأشياء المدرجة في القائمة من قبل موضوع معين من الاتحاد الروسي وفقًا للفقرة 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | الفقرة 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| UTII | الفقرة 4 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| PSN | ص. 2 ص .10 فن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | |
| ESHN | الممتلكات المستخدمة في إنتاج المنتجات الزراعية ، المعالجة الأولية واللاحقة (الصناعية) لهذه المنتجات وبيعها ، وكذلك في تقديم الخدمات من قبل المنتجين الزراعيين | الفقرة 3 من الفن. 346.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
يُنصح بإخطار مفتشية الضرائب بنوع العقارات التي يستخدمها صاحب المشروع في ممارسة الأعمال التجارية ، قبل إصدار إخطارات دفع الضرائب. بالنسبة للضرائب لعام 2017 ، توصي دائرة الضرائب الفيدرالية بتقديم الطلبات قبل 05/01/2018.
ومع ذلك ، حتى بعد دفع الضريبة ، يمكن إرجاعها بعد التقدم بطلب للإعفاء من ضريبة الملكية الفكرية.
يتم وضع طلب للإعفاء من ضريبة الأملاك لمقاول فردي بأي شكل ويمكن تقديمه بشكل عام لجميع الأشياء العقارية التي يُطلب الإعفاء من أجلها ، إلى أي من عمليات التفتيش حيث يتم تسجيل صاحب المشروع الفردي. يُنصح بإرفاق مستندات بالطلب تبرر استخدام العقار في الأنشطة التجارية (على سبيل المثال ، عقد إيجار عقاري وشهادات قبول).
فيما يلي مثال على طلب إعفاء من ضريبة الأملاك للمنتجين الزراعيين.
في هذه المقالة ، سننظر في الفوائد التي يحصل عليها رائد الأعمال الفردي من خلال اختيار نظام ضريبي مبسط. سنتحدث عن أنواع الضرائب التي يوفرها هذا النظام وتلك التي تحل محلها. دعونا نتحدث بمزيد من التفاصيل عن المزايا الضريبية التي يُسمح لرجل الأعمال الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط استخدامه ، والإجابة على السؤال: هل يجب على رائد الأعمال الفردي دفع ضريبة الممتلكات (يمكنك أن تقرأ عن ميزات ضرائب الشركات الصغيرة).
يوصي فريق موقع World of Business بأن يأخذ جميع القراء دورة Lazy Investor Course ، حيث ستتعلم كيفية ترتيب أموالك الشخصية وتعلم كيفية كسب الدخل السلبي. لا توجد إغراءات ، فقط معلومات عالية الجودة من مستثمر ممارس (من العقارات إلى العملة المشفرة). الأسبوع الأول من التدريب مجاني! سجل للحصول على أسبوع تدريب مجاني
تتمثل إحدى أهم مزايا النظام الضريبي المبسط في أن صاحب المشروع يدفع الضرائب مرة واحدة فقط طوال العام التقويمي. من الجدير بالذكر أن موضوع الضرائب مسموح له بالاختيار بشكل مستقل. يمكن أن يكون الكائن:
إيرادات الشركة - المعدل 6٪ ؛
ربح المشروع - المعدل 15٪.
في الوقت نفسه ، يعفي النظام الضريبي المبسط رواد الأعمال الأفراد من دفع الضرائب التالية للخزينة:
ضريبة الدخل الشخصي لأولئك المستلمين نتيجة للأنشطة التجارية ؛
ضريبة القيمة المضافة
الضريبة على الممتلكات التي يستخدمها رائد الأعمال الفردي في الأنشطة التجارية (ولكن مع توضيح موضح أدناه).
في الآونة الأخيرة ، تم إعفاء رواد الأعمال الأفراد الذين طبقوا النظام الضريبي المبسط بالكامل من قبل الدولة من دفع ضريبة الأملاك. مع حلول عام 2016 ، تغير الوضع. لم تؤثر التغييرات فقط على رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي المبسط ، فقد تغير الإجراء ذاته لحساب ضريبة الملكية ككل (يمكنك أن تقرأ عن الأنظمة الضريبية الحالية). في السابق ، كان رواد الأعمال الفرديون يحسبون هذه الضريبة وفقًا لوثائق من BTI ، والآن يتم الحساب بالسعر المساحي (الحد الأقصى الموجه إلى القيمة السوقية).
من هذا الفيديو ، يمكنك معرفة الكثير من المعلومات المفيدة فيما يتعلق بقواعد حساب ضريبة الأملاك لأصحاب المشاريع الفردية في نظام الضرائب المبسط:
يرجى ملاحظة أن هناك قائمة بالأشياء العقارية ، المحددة في المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تخضع للإعلان الإلزامي:
مراكز الأعمال
مراكز تسوق؛
المباني غير السكنية المخصصة للأعمال التجارية والمكتبية ؛
المباني السكنية ، وكذلك الشقق والمباني المرتبطة مباشرة برائد الأعمال الفردي في الميزانية العمومية.
بالنسبة للأنواع الأخرى من العقارات ، يجب على رواد الأعمال الأفراد الاتصال بالسلطات المحلية للتوضيح. أي ، إذا لم يكن الكائن مدرجًا في القائمة المساحية للعقارات في منطقة معينة ، فلا ينبغي تضمينه في الإعلان.
الأهمية! يجب دفع ضريبة الملكية IP USN عندما يكون المالك المباشر للعقار. صاحب المشروع لا يدفع ضريبة على العقارات المؤجرة.
لقد تغير القانون. كان هناك العديد من الابتكارات. فهل تتوقف USN عن كونها مربحة جدًا وتفقد معناها الرئيسي؟ ليس كل شيء سيئًا كما يبدو للوهلة الأولى. بعض الفوائد لأصحاب المشاريع الفردية على ضريبة الممتلكات لا تزال قائمة. على سبيل المثال ، أبطال الاتحاد الروسي ، أبطال الاتحاد السوفيتي ، المعوقين منذ الطفولة وبعض المواطنين الآخرين (القائمة الكاملة مبينة في المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) هم المستفيدون المباشرون في هذه الظروف. لا يدفعون الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك ، عندما يقوم رجل أعمال فردي بحساب القاعدة الضريبية ، فإنه يحق له أن يقتطع من قيمة العقارات ، التي يحددها السجل العقاري ، تكلفة الحد الأدنى المسموح به من المساحة. على وجه الخصوص ، يتم خصم تكلفة 20 مترًا مربعًا من تكلفة مساحة الشقة ، و 10 مترًا مربعًا من الغرفة ، و 50 مترًا مربعًا إذا كانت عبارة عن مبنى سكني.
الأهمية! إذا تم استخدام العقار من قبل رجل أعمال فردي في أنشطته التجارية ، فإن الإعفاءات المذكورة أعلاه لا تنطبق عليه.
يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يعمل كمالك للعقار ، وفقًا للقانون الجديد ، أن يدفع ضريبة الأملاك على أساس عام. ومع ذلك ، ينص قانون الضرائب على أن رجل الأعمال الذي يستخدم "التبسيط" يمكن اعتباره معفيًا تمامًا من دفع ضريبة الأملاك فيما يتعلق بتلك الأشياء التي يستخدمها للقيام بأعمال تجارية. يشار إلى هذه القواعد في الفقرة 3 من الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يؤثر القانون الاتحادي رقم 284-FZ بتاريخ 04.10.2014 على هذه المادة. وفقًا لذلك ، في عام 2015 ، يتم أيضًا إعفاء رواد الأعمال الأفراد الذين يخضعون للنظام الضريبي المبسط من الضريبة المحددة.
للحصول على إعفاء من ضريبة الأملاك ، لا يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى فعل أي شيء خارق للطبيعة. يحتاج IP إلى القيام بما يلي:
التسجيل لدى مفتشية الضرائب طلبًا للحصول على مزايا (يمكن الحصول عليه في شكل مجاني) ؛
تقديم إلى وثائق IFTS التي تؤكد الحق في هذه الميزة.
في نداء إلى IFTS ، يشار إلى تلك الأشياء غير المنقولة التي تُستخدم لتحقيق ربح لرجل أعمال فردي. يوصى بتقديم نسخ من الأوراق التي تؤكد هذه الحقيقة (على سبيل المثال ، العقود مع الأطراف المقابلة) مع الطلب.
الأهمية! من العقارات ، الواردة في السجلات الإقليمية الخاصة ، فإن دفع ضريبة الأملاك من قبل صاحب المشروع أمر لا مفر منه.
بإيجاز ، نلاحظ أن النظام الضريبي المبسط هو الأفضل حتى يومنا هذا لأصحاب المشاريع الصغيرة والمتوسطة. يتيح لك توفير أموال دافع الضرائب ووقته قدر الإمكان. هناك عدد من المزايا التي تضمنها الدولة لأولئك الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط. من خلال تقديم نداء في الوقت المناسب إلى سلطات IFTS ، يمكن لرائد الأعمال الفردي الذي يخضع لنظام ضريبي مبسط التخلص من دفع الضرائب على الممتلكات التي تستخدمها الشركة في أنشطتها ، باستثناء الحالات الفردية التي تمت مناقشتها أعلاه.
