تطبق معظم الكيانات التجارية الكبيرة في البلاد نظامًا ضريبيًا عامًا. في وقت تسجيل مؤسسة أو رجل أعمال فردي، إذا لم يقدموا أي طلبات إضافية للاختيار، فإن هذه الكيانات تطبق تلقائيًا هذا النظام الضريبي، وهو معيار للجميع. لديها إيجابيات وسلبيات.
بالمقارنة مع الأنظمة الأخرى، يعد OSNO هو الأكثر شمولاً، حيث يحتوي على عدد كبير من المدفوعات الإلزامية، ويتطلب المحاسبة، بالإضافة إلى تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، والإحصاءات، وما إلى ذلك. للاحتفاظ بالسجلات، يتطلب الأمر وجود طاقم كامل من الموظفين المتخصصين في هذا المجال.
لا توجد قيود على نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع الفردية، ويمكنهم القيام بأي نوع من النشاط، ولكن يجدر النظر في أن المنظمات فقط هي التي يمكنها القيام بها.
وفي الوقت نفسه، فإن هذه الكيانات هي التي تمتلك المعلومات الأكثر اكتمالا عن عملها، وذلك بسبب المتطلبات القانونية المتزايدة عليها.
يعد هذا النظام الضريبي مفيدًا لأصحاب المشاريع الفردية والشركات، خاصة إذا كانت غالبية نظرائهم يطبقونه في أنشطتهم. ويرجع ذلك في المقام الأول إلى ضريبة القيمة المضافة. وحوالي خمس الإيرادات (ضريبة القيمة المضافة على المخرجات) لهذه الشركات عبارة عن دفعة إلزامية، والتي يمكن تخفيضها بمقدار ضريبة المدخلات. وكلما زاد حجمها، انخفض التزام ضريبة القيمة المضافة على الميزانية.
تزيد المنظمة أيضًا من فرصة الفوز بعقد كبير. لا يمكن تنفيذ أنواع معينة من الأنشطة (الائتمان، ومحل الرهن، والتأمين، وما إلى ذلك) إلا من خلال المؤسسات التي تستخدم OSNO.
عند استيراد منتجات من دول أجنبية أثناء التخليص الجمركي، يجب أن تخضع تكلفة البضائع المستوردة لضريبة القيمة المضافة، ولا يمكن تعويض هذه الضريبة إلا للشركات وأصحاب المشاريع الفردية في OSNO.
بالإضافة إلى ذلك، ضمن النظام العام، يمكنك تطبيق المزايا التي ينص عليها القانون، والتي تسمح لك بالعمل على قدم المساواة تقريبًا مع الأنظمة الخاصة الأخرى، دون مراعاة قيود معينة (على سبيل المثال، الرقم).
يمكن دمج OSNO مع بعض الأنظمة التفضيلية، وهذا بدوره يمكن أن يؤدي إلى تحسين النظام الضريبي في الشركة.
يتضمن النظام العام مدفوعات إلزامية مثل ضريبة الدخل (لأصحاب المشاريع الفردية - ضريبة الدخل الشخصي)، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الأملاك.
| نوع الضريبة | مُنَاقَصَة | إعداد التقارير | مواعيد الدفع | من يدفع |
| ضريبة الدخل | 20% | إقرار ربع سنوي (شهري). القوائم المالية | حتى اليوم الثامن والعشرين من الشهر (ضمناً)، بعد فترة التقرير. يوجد دفعات مقدمه. | المنظمات |
| ضريبة الدخل الشخصية | 13% أو 30% | 3- ندفل | حتى 15 يوليو من العام (ضمناً) الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير. يوجد دفعات مقدمه. | رجال الأعمال |
| ضريبة القيمة المضافة | 0%, 10%,18% | إقرارات ضريبة القيمة المضافة ربع السنوية | قبل اليوم الخامس والعشرين من كل 3 أشهر، بعد فترة التقرير | رجال الأعمال المنظمات |
| ضريبة الأملاك | 2,2% | سنوي | أنشئت من قبل مواضيع الاتحاد الروسي | رجال الأعمال المنظمات |
مهم!تأخذ قائمة الضرائب هذه في الاعتبار فقط تلك الضرائب المتأصلة في نظام ضريبي معين. بالإضافة إلى ذلك، يدفع دافعو الضرائب الضرائب العامة، على سبيل المثال، 2 ضريبة الدخل الشخصي، والمدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية للموظفين، وما إلى ذلك.
الهدف من فرض هذه الضريبة هو ربح المنظمة، ويتم حسابه على أساس الدخل المتراكم (بالطريقة النقدية - المدفوعة) والنفقات المبررة اقتصاديًا المتكبدة والتي لها أدلة مستندية. في الأساس، معدل الضريبة هو 20٪، ويتكون من جزء فيدرالي (2٪) وجزء إقليمي (18٪).
يُمنح الأخير الحق في تقليصه لفئات معينة من المؤسسات. يمكن أن يكون دفع الضريبة ربع سنوي أو شهري (للشركات الكبيرة).
يقدم دافعو الضرائب حسابات ضريبية لفترات إعداد التقارير، وللفترات الضريبية - إقرار على أساس الاستحقاق حتى 28 مارس من العام التالي.
رواد الأعمال هم دافعو ضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم حسابها على أساس الإيرادات التي يتلقونها من أنشطتهم. يسمح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لأصحاب المشاريع الفردية بالاستفادة من الخصومات المهنية التي يجب توثيقها. ويمكن استخدامها أيضًا بدون المستندات المناسبة، ولكن ضمن المعايير المعمول بها. بالنسبة للمقيمين، معدل الضريبة هو 13٪، لغير المقيمين (البقاء في الدولة لمدة تقل عن 183 يومًا) - 30٪.
يتم تمثيل تقارير رواد الأعمال الفرديين إلى OSNO من خلال إعلان في النموذج 3-NDFL، والذي يجب تقديمه بحلول 30 أبريل من العام التالي. بناءً على إعلان العام السابق، يمكن لمكتب الضرائب حساب مبالغ ثلاث دفعات مقدمة لأصحاب المشاريع الفردية (1/2 و1/4 و1/4 من مبلغ ضريبة الدخل الشخصي السنوية).
دافعو هذه الضريبة هم الشركات ورجال الأعمال. القاعدة الضريبية هي الدخل الناتج من المبيعات في الدولة. معدل الضريبة المطبق بشكل عام هو 18%. بالنسبة لبعض أنواع الأنشطة، يتم تقديم سعر مخفض - 10% أو 0%. في هذه الحالة، يمكن أن يستخدم الحساب الأساس أو المحسوب (18/118%، 10/118%)، على سبيل المثال، للدفعات المقدمة.
لإعداد إقرارات ربع سنوية، يجب على الشركة الاحتفاظ بسجلات ضريبية خاصة - دفاتر المشتريات والمبيعات، والتي يتم إرسالها مع التقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم تقديمها بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير.
من الممكن، في ظل ظروف معينة، الحصول على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
يذهب هذا المبلغ إلى الميزانية الإقليمية. هدفها هو قيمة الممتلكات المنقولة (المدرجة في الميزانية العمومية حتى 01/01/2014) والممتلكات غير المنقولة للمنظمة وأصحاب المشاريع الفردية، الموجودة في ميزانيتهم العمومية، المحسوبة اعتبارًا من 1 يناير. يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الحد الأقصى للمعدل بنسبة 2.2٪، في حين يتم منح السلطات الإقليمية الحق في خفضه، وكذلك التمييز بينه اعتمادًا على الدافعين.
يجب تقديم إقرار ضريبة الأملاك بحلول 30 مارس من العام التالي. يتم سداد الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر ضمن المواعيد النهائية التي تحددها المناطق.
يوجد حاليًا انتقال من استخدام القيمة المتبقية للممتلكات إلى القيمة المساحية عند حساب الضريبة. في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، التي انتقل حسابها إلى هذا الترتيب، تكون هذه الضريبة إلزامية لأنظمة الضرائب التفضيلية.
يمكن أن يتم انتقال الشركة من النظام المبسط إلى النظام العام في حالتين:
وفي حالة النقل تلتزم الشركة بإبلاغ مصلحة الضرائب. بالنسبة للتحويل الطوعي، يتم استخدام الطلب وفقًا للنموذج رقم N 26.2-3، والذي يجب تقديمه في موعد أقصاه 15 يناير.
في حالة انتهاك شروط استخدام النظام الضريبي المبسط، تستخدم المنظمة بيانًا وفقًا للنموذج N 26.2-2. ويجب إرسالها إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز 15 يومًا بعد نهاية الفترة التي حدث فيها مثل هذا الانتهاك.
يمكن للمنظمة التحول من التضمين إلى OSNO على أساس طوعي، أو فيما يتعلق بنهاية النشاط الذي تم استخدام UTII من أجله.
وتشمل هذه الحالات:
كما أن الشركة ملزمة برفض UTII إذا تم تجاوز عدد الموظفين أو مشاركة الشركات الأخرى في رأس المال المصرح به.
يجب تقديم طلب إلى خدمة الضرائب لإلغاء التسجيل كدافع UTII في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء النشاط. تملأ الشركات، ورجال الأعمال يملأون.
يمكن أن يتم الانتقال من الضريبة الزراعية إلى النظام العام طوعا، أو بسبب عدم الامتثال لمعايير تطبيقها. إذا رفضت الشركة الضريبة الزراعية الموحدة، فيجب عليها إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بهذا قبل 15 يناير. للقيام بذلك، تقوم المنظمة بملء النموذج رقم 26.1-3.
يجب إجراء التحول القسري في الحالات التي يتم فيها استخدام المواد الخام المشتراة لإنتاج المنتجات، أو تكون حصة دخل الشركة من بيع السلع محلية الصنع أقل من 70٪. ومع ذلك، يجب أن نتذكر أن المعيار الأخير يتم احتسابه فقط في نهاية العام.
وحتى إذا أظهرت نتائج التقارير المؤقتة أن الشركة ستفقد الحق في استخدام الضريبة الزراعية الموحدة، فسيظل معترفا بها كدافع لها حتى نهاية الفترة. وبعد فقدان فرصة الانتفاع بالضريبة الزراعية، لا يمكن للشركة العودة إليها إلا بعد سنة.
يتم الانتقال من PSN إلى نظام الضرائب العام في حالة عدم استيفاء شروط تطبيقه:
إذا فقد رجل أعمال فردي الحق في استخدام براءة اختراع، فيجب عليه إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بذلك في غضون 10 أيام من تلك اللحظة. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للفترة الضائعة، فهو ملزم بحساب ودفع جميع الضرائب المنصوص عليها في نظام الضرائب العام.
يتم الانتقال الطوعي من براءة الاختراع إلى OSNO في غضون خمسة أيام من تاريخ إخطار خدمة الضرائب بشأن إنهاء الأنشطة المتعلقة ببراءة الاختراع.
النظام الضريبي الأساسي ليس مطلوبا بين الروس، لأنه يخلق عبئا لا يطاق. يجب على رجل الأعمال الفردي في OSNO دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الأملاك وتقديم مجلدات سميكة من التقارير ويضطر إلى إضافة موظف إضافي إلى موظفيه - محاسب. يكاد يكون من المستحيل التعامل مع مثل هذه المحاسبة الضريبية المعقدة وحدها، وخاصة بالنسبة لرجال الأعمال "الشباب". لكن هذا الوضع له أيضًا مزاياه، وأهمها المزايا المطلقة لا قيودونتيجة لذلك، هناك احتمالات كبيرة لتطوير الأعمال والتوسع في المستقبل.
هذا هو الوضع الأساسي بدون أي قيود أو تنازلات. يجب على دافع الضرائب دفع جميع أنواع الضرائب والاشتراكات وتقديم الإقرارات والتقارير المختلفة والاحتفاظ بسجلات ضريبية معقدة ومسك الدفاتر.
ولكن في OSNO لا يقتصر رجل الأعمال الفردي على أي شيء. يمكنه توظيف أكبر عدد ممكن من الموظفين من أجل التشغيل السلس والناجح لشركته، وتوسيع حدود أعماله، وزيادة حجم الإنتاج، والسعي لتحقيق نمو الأرباح، وتغيير اتجاه النشاط.
كل هذا مستحيل في ظل أنظمة خاصة، لأن الحق في استخدامها يُمنح فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين تلبي أعمالهم عددًا من المتطلبات:
BASIC هو الوضع الافتراضي. يمكنك التبديل إليه إما طوعًا أو تلقائيًا، دون تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
عند تسجيل النشاط التجاري، يجب على رجل الأعمال اختيار النظام الذي يريد دفع الضرائب بموجبه. إذا وقع الاختيار على أحد الأنظمة الخاصة - النظام الضريبي المبسط، أو UTII، أو PSN أو الضريبة الزراعية الموحدة - فيجب عليه تقديم طلب مناسب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ويتم تخصيص 30 يومًا كحد أقصى لذلك من تاريخ افتتاح رجل الأعمال الفردي.
عندما يقرر رائد الأعمال الانضمام إلى OSNO، فهو لا يحتاج إلى التقدم بطلب لذلك. سيتم نقله إلى هذا الوضع تلقائيًا بمجرد مرور 30 يومًا من تاريخ الافتتاح الرسمي لعنوان IP.
لا يمكن إجراء النقل الطوعي لرائد أعمال فردي إلى OSNO إلا في بداية فترة جديدة، لذلك يجب تقديم الإخطار المقابل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 15 يناير.
يعتمد نموذج الطلب على نوع النظام الذي تم بموجبه فرض الضريبة عليك مسبقًا. في الواقع، هذا ليس حتى نموذجًا حول التحول إلى OSNO، ولكنه التماس لإلغاء تسجيلك من UTII أو USN أو Unified Agriculture Tax أو PSN. بمجرد الموافقة عليه، سيتم تسجيلك تلقائيًا في صفوف الدافعين بموجب النظام العام.
ما النموذج الذي يجب تقديمه على الأنظمة المختلفة، انظر الجدول:
| وضع | استمارة | موعد التسليم |
|---|---|---|
| UTII | UTII-4 | 5 يناير |
| نظام ضريبي مبسط | № 26.2-2 | 15 يناير |
| الضريبة الزراعية الموحدة | № 26.1-3 | 15 يناير |
إذا فقدت حقك في PSN، فسيتم نقلك إلى OSN خلال خمسة أيام من تاريخ تقديم الطلب. لكنهم لن ينقلوك من تاريخ تقديم الإخطار، ولكن من بداية الفترة التي تم إصدار براءة الاختراع لها. يرجع سوء الفهم هذا إلى حقيقة أن شبكة PSN غير مقسمة إلى أرباع. على سبيل المثال، يقومون بالتحويل من النظام الضريبي المبسط إلى OSN من الربع الذي تم تسجيل المخالفة فيه.
إذا فقدت حقك في نظام خاص، عليك إخطار مأمورية الضرائب خلال خمسة عشر يوما من بداية الشهر التالي للشهر الذي تم فيه تسجيل المخالفة. ولكن إذا لم تقم بذلك، سيتم نقلك تلقائيًا.
يتحول العديد من دافعي الضرائب إلى النظام العام بشكل هادف، لأن هذا النظام يتمتع بمزايا مهمة، على الرغم من أنها قليلة:
تشمل العيوب العديد من الخصومات والتقارير والإعلانات والمحاسبة المعقدة.
في عام 2020، يدفع رواد الأعمال الأفراد الخاضعون للضريبة بموجب OSNO جميع الضرائب الإلزامية:
اعتمادًا على نوع العمل المنجز، قد يدفع رواد الأعمال الأفراد في OSNO ضرائب إضافية:
إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين، فإنه يدفع لهم أيضًا أقساط التأمين: إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، وصندوق التأمين الاجتماعي.
ضريبة الدخل الشخصي إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. تدفع المنظمات ضريبة الدخل بدلا من ذلك.
في عام 2020، يقوم رواد الأعمال الأفراد بموجب نظام الضرائب العام بحساب ضريبة الدخل الشخصي بمعدل ثابت قدره 13٪. يتم استخدام ما يلي كأساس ضريبي:
وفي الحالة الأخيرة، يتولى رجل الأعمال دور الوسيط، ويكون دافعو الضرائب هم الموظفون. يمكنك معرفة جميع أنواع الدخل التي يجب خصم ضريبة الدخل الشخصي للموظفين منها في الفن. 208 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي:
إذا كان مواطن الاتحاد الروسي يعمل كرجل أعمال فردي في OSNO، فإن معدل 13٪ مقبول بالنسبة له. وإلا فإنه يزيد إلى 30٪.
يتم حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للخوارزمية التالية:
إذا كنت تعمل في OSNO للسنة الثانية أو أكثر على التوالي، فلن تحتاج إلى ملء نموذج تكرار 4-NDFL. يجب أن تبدأ فوراً من النقطة السادسة.
في عام 2020، يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظام الضرائب العام بدفع مقدمات على ضريبة الدخل الشخصي في كل ربع سنة باستثناء الربع الأول. اتبع النمط التالي:
إذا لم تتلق إشعارًا من دائرة الضرائب الفيدرالية بخصوص الدفعات المقدمة، فلا تتردد في دفع المبلغ بالكامل في نهاية الفترة الضريبية. لن يتم فرض أي غرامات على السلف غير المدفوعة..
يتم دفع ضريبة الدخل المحسوبة من الأموال المتراكمة لصالح الفرد والموظفين في اليوم التالي بعد دفع الأجور.
لحساب ضريبة الدخل الشخصي، يتم استخدام الصيغة: (الدخل – التخفيضات الضريبية – الدفعات المقدمة) × المعدل. أين:
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، أو بمعنى آخر، نسبة يحسبها البائع ويفرضها على السعر الأساسي للمنتج. هناك نوعان من هذه الواجبات:
يتم تحديد القاعدة الضريبية لحساب ضريبة القيمة المضافة في يوم السداد الكامل أو الجزئي/الدفع المسبق مقابل الخدمات والسلع والعمل. ووفقا للقانون، يتم أخذ آخر موعد للحساب.
هناك عدة معدلات لحساب ضريبة القيمة المضافة:
إذا كان مبلغ الدخل لمدة 3 أشهر لا يتجاوز 2 مليون روبل، يحق لرجل الأعمال الفردي تقديم التماس إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
يقوم رواد الأعمال الأفراد في OSNO بحساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الصيغة: ضريبة القيمة المضافة على المبيعات - خصم الضرائب + ضريبة القيمة المضافة على الاستعادة. أين:
من الأفضل تكليف حسابات ضريبة القيمة المضافة بمحاسب ذي خبرة، حيث يعد هذا أحد أكثر أنواع الحسابات تعقيدًا في المحاسبة.
يجب على رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام دفع ضريبة القيمة المضافة شهريًا، أي أنه يجب تقسيم المبلغ الإجمالي لربع التقرير إلى 3 أجزاء متساوية ودفعه:
على سبيل المثال، يجب سداد 3 أقساط متساوية للربع الثاني (أبريل، مايو، يونيو) بالترتيب البديل:
يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد في OSNO ضريبة الأملاك الإلزامية. يتم حسابه من إجمالي القيمة المساحية (الفصل 32 من قانون الضرائب) للعقارات المملوكة لرجل الأعمال.
يجب دفع الرسوم بحلول 15 نوفمبر من السنة المشمولة بالتقرير التالي. متلقي الدفع هو البلدية المحلية. إن موظفيها هم الذين يحددون المعدل الحالي في المنطقة.
ليست هناك حاجة لحساب الضرائب العقارية. سيقوم مكتب الضرائب بذلك ثم يرسل إشعارًا إلى عنوانك بالمبلغ المستحق. صيغة الحساب: (القيمة المساحية - خصم الضرائب) × حجم السهم × المعدل. أين:
يجب على جميع المشاركين في OSNO التحول إلى حساب القيمة المساحية بحلول 1 يناير 2020. لذلك، فإن الأشخاص الذين لم يكن لديهم الوقت للموافقة على القيمة المساحية سيستمرون في الدفع وفقًا للصيغة القديمة: قيمة المخزون × المعدل × حجم السهم.
يتضمن نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع الفردية تقديم إقرار لكل ضريبة:
إذا لم يعمل رجل أعمال فردي طوال الفترة الضريبية بأكملها، ويتم تأكيد ذلك من خلال النشاط الصفري في حساباته وفي مكتب النقد، فبدلاً من كل ربع سنوي 1151001 دينار كويتي، يمكنه تقديم إقرار واحد مبسط.
بالإضافة إلى الإعلانات، يتعين على رواد الأعمال الأفراد ملء نموذج KUDIR. ويجب أن يحتوي الدفتر على كافة المعلومات المتعلقة بإيرادات الشركة ونفقاتها ومعاملاتها التجارية.
يجب على رواد الأعمال الأفراد في OSNO ملء نموذج KUDIR باستخدام الطريقة النقدية. أي أن المعلومات تنعكس لكل وحدة فردية من المنتج/الخدمة/العمل. يجب تقديم دفتر الدخل والمصروفات إلى مصلحة الضرائب للتصديق عليه.
تشمل محاسبة رواد الأعمال الأفراد أيضًا ما يلي:
في عام 2020، سيدفع المدينون الدفعات المتأخرة وفقًا لقواعد مختلفة، حيث تغير حجمها وإجراءات الحساب:
أي أن مبلغ العقوبة ابتداء من 31 يوما من التأخير سوف يتضاعف، لذا حاول ألا تؤخر الدفع. وتذكر أنه من الأفضل تكليف المتخصصين بالمحاسبة ودفع الضرائب باستخدام نظام معقد مثل OSNO. وإلا فإن تجنب الضغط الإداري من دائرة الضرائب الفيدرالية سيكون مشكلة كبيرة.
يتم استخدام النظام الضريبي العام من قبل المؤسسات الكبيرة والشركات ذات الدخل المرتفع وكذلك الشركات التي لا تلبي أنشطتها متطلبات الأنظمة الخاصة. سنناقش اليوم إجراءات تطبيق OSNO، وإجراءات تغيير النظام العام، ومتطلبات إعداد التقارير، وكذلك الإجابة على الأسئلة الشائعة حول هذا الموضوع.
من وجهة نظر تشريعية، OSNO هو النظام الضريبي الأساسي. على عكس الأنظمة الخاصة، لا يخضع دافعو OSNO لأي متطلبات تتعلق بمستوى الدخل وعدد الموظفين ووجود الفروع وما إلى ذلك. لذلك، يمكن لأي مؤسسة أو رجل أعمال فردي أن يكون هو دافع النظام الأساسي.
تظهر الممارسة أن الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية يختارون OSNO للأسباب التالية:
على غرار شروط استخدام الأنظمة الخاصة، يتم تنظيم قواعد OSNO بواسطة قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقًا للوثيقة، فإن الكيانات التجارية في OSNO عليها التزامات بدفع:
يعرض الجدول أدناه معلومات موجزة حول أحكام قانون الضرائب التي تحكم إجراءات حساب الضرائب ودفعها، فضلاً عن آلية تقديم التقارير.
| لا. | وثيقة تنظيمية | وصف |
| 1 | الفصل. 21 نك | يوفر نص المستند معلومات كاملة حول آلية حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها. وتحتوي الوثيقة على وجه الخصوص على: · متطلبات دافعي الضرائب (المادة 143)؛ · إجراءات الحصول على المزايا (المادة 145)؛ · وصف موضوع الضريبة وحساب الوعاء الضريبي (المواد 146، 153 – 162.2)؛ · إجراءات فرض الضرائب على الواردات والصادرات (المواد 150 – 151)؛ · آلية تطبيق الاستقطاعات وإجراءات رد الضريبة (المادتان 172، 176). |
| 2 | الفصل. 30 نك | تصف الوثيقة إجراءات سداد الالتزامات الضريبية لأصحاب العقارات والممتلكات المنقولة. وفقًا للوثيقة، يتعين على رواد الأعمال الأفراد والشركات التي تمتلك ممتلكات معترف بها كموضوع للضرائب أن يدفعوا سنويًا ضريبة محسوبة على أساس متوسط القيمة السنوية لهذه الممتلكات. بالإضافة إلى إجراء حساب الضريبة وآلية إعداد التقارير، تنظم الوثيقة تفاصيل حساب مبلغ الالتزامات الضريبية لممتلكات الفروع، وكذلك للمؤسسات المقيمة في المناطق الاقتصادية الخاصة. |
| 3 | الفصل. 25 نك | يشرح هذا الحكم من قانون الضرائب إجراءات دفع ضريبة الدخل للكيانات القانونية، وهي: · آلية الاعتراف بالإيرادات والمصروفات. · طريقة حساب الإهلاك. · حساب القاعدة الضريبية والمعدلات المطبقة. · محاسبة الخسائر المتكبدة. · إجراءات تقديم التقارير. · مميزات حساب الضريبة في الصناعات (الطبية والتعدين وغيرها). |
| 4 | الفصل. 23 نك | يترتب على رواد الأعمال الأفراد في OSNO التزامات بدفع ضريبة الدخل الشخصي بالطريقة المنصوص عليها في الفصل. 23 نك. يُطلب من منظمات وكيل الضرائب أيضًا دفع الضرائب. تحدد الوثيقة: · تطبيق معدلات الضرائب على مختلف فئات دافعي الضرائب. · إجراءات تحديد الدخل الضريبي. · التخفيضات الضريبية المقدمة. · التزامات الإبلاغ، الخ. |
| 5 | رسائل من وزارة المالية مع التوضيحات | عند النظر في إجراءات تطبيق OSNO، بالإضافة إلى الوثيقة التنظيمية الرئيسية (قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، يجب على الدافع أيضًا الاعتماد على التوضيحات المقدمة في رسائل وزارة المالية. تقوم هذه الوثائق بمراجعة وشرح المواقف غير النمطية والحالات الخاصة لاستخدام OSNO، وعلى وجه الخصوص: · الرسالة رقم 03-11-06/2/10983 بتاريخ 04/04/13 توضح تفاصيل حساب الضريبة عند التحول من النظام الضريبي المبسط إلى OSNO؛ · كتاب رقم 03-05-05-01/19468 بتاريخ 04/06/17 يوضح إجراءات دفع ضريبة الأملاك التي لا تعتبر من الأصول الثابتة؛
|
وعلى عكس الأنظمة الخاصة، لا يتطلب التحول إلى OSNO تطبيقًا خاصًا أو إشعارًا. وبما أن هذا الوضع أساسي ولا يحتوي على متطلبات خاصة للدافعين، فإنه يتم تطبيقه بشكل افتراضي. هناك نظامان رئيسيان للتبديل إلى OSNO:
المخطط رقم 1. أساسي أثناء التسجيل.
إذا لم تعرب، عند تسجيل شركة/رائد أعمال فردي، عن رغبتك في استخدام أوضاع خاصة، فستصبح دافعًا للنظام الأساسي افتراضيًا. ينطبق النظام في حالة الفشل في تلبية متطلبات النظام الضريبي المبسط/UTII/PSN، وفي الاستخدام الطوعي لـ OSNO. لا تحتاج إلى تقديم أي مستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لاستخدام النظام.
المخطط رقم 2. الانتقال إلى OSNO في سياق العمل.
لنفترض أنه عند تسجيل شركة، اخترت النظام الضريبي المبسط باعتباره النظام الضريبي، ولكن أثناء ممارسة الأعمال قررت التبديل إلى OSNO. في هذه الحالة، يجب أن نتذكر أن الانتقال إلى النظام العام ممكن فقط من بداية السنة المشمولة بالتقرير التالي. للتحويل، أرسل إشعارًا مناسبًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (إذا رفضت النظام الضريبي المبسط - النموذج 26.2 - 3) في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل قبل نهاية السنة التقويمية.
| لا. | النظام الضريبي | وصف |
| 1 | الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط | إذا استوفت المنظمة/رائد الأعمال الفردي القيود المتعلقة بمستوى الدخل وعدد الموظفين وتكلفة أنظمة التشغيل وما إلى ذلك، فيمكن للشركة التحول إلى النظام "المبسط" اعتبارًا من بداية العام المقبل. للنقل، يجب عليك تقديم إشعار في النموذج 26.2-1. |
| 2 | الانتقال إلى UTII | إذا كانت أنشطة الشركة متوافقة مع القائمة المغلقة (المادة 346.26 من قانون الضرائب)، وكذلك في حالة استيفاء المتطلبات الأخرى، فيمكن للشركة التحول إلى UTII اعتبارًا من 1 يناير من العام التالي. يجب أن يتم إضفاء الطابع الرسمي على عملية النقل عن طريق الإخطار في شكل UTII-1/UTII-2. "Obshchezhimniki" لها الحق في الجمع بين UTII وOSNO. في هذه الحالة، تخضع الأنشطة التي تندرج تحت "الإسناد" إلى UTII، والدخل الآخر - إلى ضريبة الدخل/ضريبة الدخل الشخصي. لدمج الأنظمة، يجب عليك تقديم إخطار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ بدء الأنشطة في إطار UTII. |
| 3 | الانتقال إلى PSN | إذا قامت الشركة بأنشطة تندرج تحت PSN، فيمكن للشركة التقدم بطلب للحصول على براءة اختراع. يجب إكمال الانتقال إلى PSN عن طريق تقديم طلب خلال 10 أيام من تاريخ بدء نشاط براءة الاختراع. يحق لدافعي الضرائب الجمع بين PSN وOSNO. يتم دفع ضريبة PSN في وقت تسجيل براءة الاختراع، ويتم دفع الضرائب بموجب OSNO بالطريقة العامة. |
وعلى عكس الأنظمة "المبسطة"، فإن أنظمة "النظام العام" لديها التزامات بدفع ضريبة القيمة المضافة. يتعين على الكيان التجاري الذي يستخدم النظام الأساسي تحصيل مبلغ ضريبة القيمة المضافة عندما:
بالإضافة إلى العمليات الرئيسية، يتم فرض ضريبة على مبلغ النفقات القابلة للسداد (التعويض عن مصاريف النقل للمقاول، ودفع تكاليف الإقامة لمستشار مالي، وما إلى ذلك).
يتم تزويد دافعي الضرائب بمعدلات دفع ضريبية مختلفة (18%، 10%، 0%). يعتمد تطبيق السعر على نوع نشاط الشركة وفئة الدافع. وبشكل عام يتم تطبيق نسبة 18%. يمكن دفع الضريبة بنسبة 10% عن طريق:
يتم تسجيل القائمة الكاملة للمستفيدين الذين يحق لهم تطبيق معدل 10٪ في المادة. 164 نك.
يمكن للكيانات القانونية ورجال الأعمال في OSNO الحصول على إعفاء كامل من ضريبة القيمة المضافة إذا كان الدخل الذي يتلقاه الكيان خلال الربع المشمول بالتقرير أقل من 2،000،000 روبل. ولا تنطبق هذه الميزة على بائعي السلع القابلة للاستهلاك، وكذلك على المنظمات المستوردة.
يتعين على "Obshchezhimniki" تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية المحلية على أساس ربع سنوي. يجب إعداد الوثيقة بالشكل المعتمد بموجب الأمر رقم MMV-7-3/558 بتاريخ 29.10.14. ويجب أن يوضح نموذج الإقرار حساب الضريبة ومقدار التخفيضات الضريبية ومبلغ الضريبة المستحقة.
الموعد النهائي لتقديم الإعلان لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع التقرير (للربع الثالث من عام 2017 - حتى 25.10.17). وفي الوقت نفسه، ينبغي تحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية.
في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم الإقرار وإجراءات دفع الضريبة، قد يتعرض كيان تجاري لغرامة وعقوبة تحسب عن كل يوم تأخير.
العبء الضريبي المرتفع إلى حد ما بالنسبة لـ "النظام العام" هو مقدار ضريبة الدخل. تم تحديد معدل الضريبة الأساسي بنسبة 20٪. يتم تحديد حساب القاعدة الضريبية بالصيغة:
نالباز = دوخ - إكسب،
حيث Dox هو مبلغ الدخل المستلم في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير؛
النفقات - مقدار النفقات المتكبدة.
لحساب الضريبة يتم تطبيق الإجراء التالي لتحديد الإيرادات والمصروفات:
يعتمد توقيت الاعتراف بالدخل على الطريقة التي تستخدمها المنظمة/رائد الأعمال الفردي. مع الطريقة النقدية، يتم أخذ مبالغ الدخل/المصروفات في الاعتبار في وقت الاعتماد/الدفع للبائع، مع طريقة الاستحقاق - في وقت شحن/استلام البضائع.
كما هو الحال مع ضريبة القيمة المضافة، يتم تقديم إقرارات ضريبة الدخل كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع). يتم توفير نفس الفترة لتحويل الضرائب إلى الميزانية.
السؤال رقم 1. بناء على نتائج الربع الثالث. عانت شركة Compass JSC لعام 2017 من خسارة. هل تحتاج البوصلة إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل؟
الإجابة: بغض النظر عن وجود/غياب الالتزامات الضريبية في الفترة المشمولة بالتقرير الحالي، يجب على كومباس تقديم إقرار. الموعد النهائي لتقديم البوصلة هو 10/25/17.
السؤال رقم 2.بلغت خسارة شركة Kalibr LLC في نهاية عام 2017 74920 روبل. كيف يجب أن يأخذ كاليبر الخسارة في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل؟
الجواب: يحق لـ "كاليبر" أن يأخذ في الاعتبار خسارة قدرها 74920 روبل. عند حساب ضريبة الدخل في عام 2020 بالإضافة إلى ذلك، يمكن لشركة Kalibr LLC توزيع الخسارة لمدة تصل إلى 10 سنوات (من 2020 إلى 2020).
السؤال رقم 3.تمتلك JSC Status عقارات تبلغ قيمتها المساحية 901320 روبل. كيف يمكن للحالة حساب ضريبة الأملاك؟
الإجابة: بشكل عام، يجب أن تطبق الحالة معدل 2.2%. سيكون مبلغ الضريبة السنوي لـ "الحالة" 19829 روبل. (901,320 روبل روسي * 2.2%).
عند القيام بأنشطة تنظيم المشاريع، يسعى رجال الأعمال إلى زيادة كفاءة الإنتاج عن طريق تقليل التخفيضات الضريبية وتبسيط الوثائق المحاسبية. ولكن هناك أيضًا خطط ضريبية تفضيلية. أنها تتطلب الامتثال لشروط عمل معينة. وهذا يجعل من المستحيل تطبيق المزايا الضريبية في بعض حالات الإنتاج. تؤدي مثل هذه المواقف إلى الحاجة إلى تنفيذ الأنشطة وفقًا لنظام الضرائب العام، الذي لا يوجد في نظامه أي قيود على أساليب ممارسة الأعمال التجارية، ويشكل معايير ومعايير معينة لعمله.
النظام الضريبي العام
نظرًا للحاجة إلى سداد مدفوعات الضرائب لخزانة الدولة بالحد الأقصى للمبلغ المنصوص عليه في قانون الضرائب، فإن رواد الأعمال ليسوا مستعدين بشكل خاص للعمل في وضع OSNO.
في كثير من الأحيان، يرغب مديرو الكيانات التجارية في معرفة OSNO: ما هو بكلمات بسيطة، ما هي القواعد الأساسية لممارسة الأنشطة في هذا الوضع، ومن هو المناسب، وما إذا كانوا لا يزالون بحاجة إلى دفع أي مساهمات في خزانة الدولة عند العمل في ظل هذا المخطط.
يحدد تفسير OSNO مفهوم النظام الضريبي العام. أساسي- هذا نظام خاص لحساب الضريبة لكيانات الأعمال. إنهم مكلفون بالالتزام بإجراء تحويلات فورية إلى الحساب الجاري لدائرة الضرائب للأموال المتراكمة بموجب البنود الضريبية، مع مراعاة قائمتهم الكاملة المنصوص عليها في قانون الضرائب.
ما هي الأنظمة الضريبية؟
يتضمن تنفيذ الأنشطة التجارية في وضع OSNO الحاجة إلى دفع جميع أنواع الضرائب المطلوبة قانونًا، بالإضافة إلى الاحتفاظ بسجلات خاصة لوثائق الدفع.
التنظيم على نظام ضريبي موحد
ويحظر القانون الجمع بين هذا النظام والضريبة الزراعية الموحدة أو "الضريبة المبسطة". ومع ذلك، تنظم اللوائح إمكانية إدخال نظام ضريبي إضافي في شكل ضريبة على الدخل المحسوب أو براءة الاختراع (لأصحاب المشاريع الفردية) وUTII (للكيانات القانونية).
مزايا وعيوب استخدام OSNO
مزايا ممارسة الأعمال التجارية على نظام الضرائب العام هي:
تشمل الجوانب السلبية للعمل باستخدام الوضع العام ما يلي:
يمكن تطبيق OSNO من قبل جميع الكيانات التي تمارس أنشطة تجارية في حالة كيان قانوني ورجل أعمال فردي، في الحالات التي لم يتخذ فيها مدير الأعمال قرارًا بشأن النظام الضريبي أو، وفقًا لمعايير قانون الضرائب، في الحالات التي لا يمكن لرجل الأعمال استخدام أنظمة دفع الضرائب الأخرى بسبب عدم الامتثال للقيم القياسية لمعايير أنشطة المنظمة. تجدر الإشارة إلى أن حساب وإجراءات سداد المدفوعات للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية يختلفون إلى حد ما.
إقرأ أيضاً: إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي دخل، فهل تحتاج إلى دفع الضرائب؟
يعد النظام الضريبي OSNO مفيدًا في الحالات التي:
يجب على المدير، بعد أن قرر العمل على نظام الضرائب العام، أن يقوم بسداد دفعات منتظمة للخزانة بمبلغ عشرين بالمائة من المبلغ المقابل للفرق بين دخل الشركة ونفقاتها. لا تخضع قائمة النفقات للمتطلبات المعبر عنها بالقيود التنظيمية في المبلغ أو في قائمة الأنشطة. ومع ذلك، يجب تبرير وتوثيق كل رقم انخفض به الالتزام الضريبي.
يجب على الكيانات التجارية التي تتمتع بوضع كيان قانوني إجراء الدفعات بالإضافة إلى ذلك:
تم تخفيض قائمة الضرائب الإضافية المطلوبة قانونًا لأصحاب المشاريع الفردية إلى ثلاثة أقسام:
يمكن تطبيق نظام الضرائب العام على جميع الكيانات التجارية التي لم يتخذ مديروها، في غضون شهر بعد إجراء التسجيل، قرارًا بإضفاء الطابع الرسمي على عمل الشركة بموجب نظام الضرائب التفضيلية على الأرباح. إذا كان رئيس منظمة أو رجل أعمال فردي يعمل باستخدام نظام ضريبي مختلف ويريد تغييره إلى النظام العام، فيحق له التحول إلى OSNO فقط اعتبارًا من بداية العام، بشرط تقديم إشعار بحلول منتصف يناير تم إعداد التعبير المقابل عن الإرادة وإرساله إلى مصلحة الضرائب.
إشعار الانتقال إلى OSNO
في بعض الحالات، بسبب الفروق الدقيقة في عمل كيان تجاري، مما يؤدي إلى فقدان الحقوق التي تحدد إمكانية استخدام النظام التفضيلي، ينص المستوى التشريعي على النقل إلى OSNO بمبادرة من ممثلي الضريبة خدمة.
نظام الضرائب العام (OSNO) هو نظام ضريبي يتطلب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية دفع جميع الضرائب المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي والاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة. لا يُسمح بدمج OSNO مع أنظمة الضرائب المبسطة أو الضريبة الزراعية الموحدة (الضريبة الزراعية الموحدة). ومع ذلك، يحق لأصحاب المشاريع الفردية تطبيق براءات الاختراع وUTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب) مع OSNO والكيانات القانونية - UTII. لا تنطبق أي قيود على أنواع النشاط أو الدخل أو قيمة الممتلكات على نظام الضرائب العام.
يُنصح باستخدام OSNO:
الشركات التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا أجنبيًا وتنقل المواد الخام والسلع عبر الحدود؛
الشركات التي يكون غالبية عملائها كيانات قانونية تدفع ضريبة القيمة المضافة.
إذا لم تقدم منظمة أو رجل أعمال فردي طلبًا إلى السلطات الضريبية لاستخدام نظام ضريبي خاص خلال 30 يومًا تقويميًا من تاريخ التسجيل، فسيتم تطبيق OSNO عليهم تلقائيًا.
هناك سببان محتملان للتحول من النظام الضريبي المبسط إلى OSNO:
1. الرغبة الطوعية للشركة:
إذا رغبت الشركة، لأسباب شخصية، في استخدام OSNO بدلاً من النظام الضريبي المبسط، فيجب عليها إبلاغ السلطات الضريبية بذلك عن طريق تقديم نموذج إخطار قياسي يؤكد الرفض الطوعي لاستخدام النظام الضريبي المبسط.
ومع ذلك، في هذه الحالة، يجب أن نتذكر أن الرفض الطوعي للنظام الضريبي المبسط في منتصف العام أمر مستحيل. لا يمكن الانتقال من النظام الضريبي المبسط إلى OSNO إلا من بداية السنة التقويمية الجديدة.
يتم تقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط في حالة الرفض الطوعي للنظام الخاص إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بالطريقة المعتادة، أي أنه يجب على رواد الأعمال الأفراد بناءً على نتائج العام الماضي تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب بحلول 30 أبريل، وإلى الشركة بحلول 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
يمكنك تقديم إشعار الرفض من النظام الضريبي المبسط شخصيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تسجيل الموضوع بها (في مكان الإقامة لأصحاب المشاريع الفردية أو في العنوان القانوني للمؤسسات) أو إرساله عبر البريد.
إن رفض تطبيق هذا النظام الخاص له طابع إخطار فقط، أي أن مفتشية الضرائب لن تصدر أي وثيقة استجابة تسمح بتغيير النظام الضريبي. سيكون تأكيد الرفض من النظام الضريبي المبسط في هذه الحالة عبارة عن نسخة من الإخطار المقدم مع علامة القبول الضريبي، أو قائمة بالمرفقات وإيصال بريدي روسي يؤكد إرسال المستند برسالة.
توقيت الانتقال من النظام الضريبي المبسط إلى OSNO، على سبيل المثال: من المقرر الانتقال إلى OSNO اعتبارًا من العام الجديد 2018، ويجب تقديم الإخطار في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2017. ولكن بما أن اليوم الحادي والثلاثين يصادف يوم الأحد هذا العام، فمن الآمن تقديم إشعار إما مقدمًا - 29 ديسمبر 2017 (آخر يوم عمل في العام)، أو في أول يوم عمل بعد عطلة رأس السنة الجديدة - 9 يناير ، 2018.
2. فقدان الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط
إذا فقدت الشركة الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط، فسيتعين عليها تطبيق OSNO اعتبارًا من اليوم الأول من الربع الذي تم فيه انتهاك المعايير (أو المعايير) التي تسمح لها بالتواجد في النظام الضريبي المبسط.
1. بناء على طلبك
من أجل التوقف عن العمل في UTII على أساس طوعي والبدء في الاحتفاظ بالسجلات تحت OSN، تحتاج إلى إبلاغ مكتب الضرائب برغبتك في نموذج إقراري. لهذا الغرض، يخصص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي فترة 5 أيام من لحظة الانتقال إلى النظام الرئيسي. يُعلمك التطبيق بالحاجة إلى إلغاء تسجيل مقدم الطلب باعتباره دافع UTII.
لا يمكن تنفيذ إجراء الانتقال الطوعي إلا اعتبارًا من يناير من العام التالي، ويوم الانتقال هو 1 يناير، ويجب أن ينعكس هذا التاريخ في الطلب. يجب احتساب 5 أيام اعتبارًا من 01.01.
يكفي أن تبلغك دائرة الضرائب الفيدرالية برغبتك في التوقف عن استخدام UTII. لا يلزم إرسال أي مستندات إضافية حول العمل المخطط له في الوضع الكلاسيكي إلى مكتب الضرائب.
2. في حالة فقدان الحق في UTII
تحدث الخسارة في حالة انتهاك شروط البند 2.2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
عدم الامتثال للمؤشرات المحددة لا يجعل من الممكن العمل على UTII ويتطلب الانتقال إلى OSNO. يتم تنفيذ هذا الانتقال من اليوم الأول من الربع، عندما تم تسجيل انتهاك للمؤشرات.
يجب على الشخص إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بإنهاء استخدام UTII وإلغاء التسجيل عن طريق تقديم نماذج الطلب المذكورة أعلاه خلال فترة 5 أيام من اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه اكتشاف الانتهاك.
للعودة إلى UTII من الوضع الرئيسي، سيتعين عليك إعادة امتثال المؤشرات المذكورة أعلاه إلى القيم المطلوبة. تظهر إمكانية العودة إلى UTII فقط اعتبارًا من العام المقبل، ويتم تنفيذ الإجراء من خلال تقديم الطلبات باستخدام نماذج UTII-1 وUTII-2 القياسية.
تدفع المنظمات الموجودة على OSNO الضرائب التالية:
ضريبة القيمة المضافة بمعدل 0%، 10%، 18%؛
يجب على رواد الأعمال الأفراد في OSNO دفع الضرائب التالية:
أحدث الضرائب المحددة في الفقرات. 4 و 5، يدفع رواد الأعمال كأفراد يمتلكون ممتلكات معينة. يتم تحديد مبلغ كل ضريبة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية وتصدر إخطارات لرواد الأعمال.
الميزة الرئيسية لـ OSNO هي عدم وجود قيود على مقدار الربح المستلم والقدرة على عدم دفع الضرائب إذا لم يكن لدى المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي دخل في الفترة المشمولة بالتقرير.
المزايا التالية لـ OSNO:
عيوب OSNO هي:
بالنسبة لرجل أعمال فردي، يعد OSNO هو النظام الضريبي الأكثر سلبية، لأنه عند تطبيقه يتعين عليك دفع جميع الضرائب وتقديم جميع التقارير والاحتفاظ بالسجلات المحاسبية. لا يستحق القيام بالأعمال التجارية على OSNO إلا إذا كانت غالبية الأطراف المقابلة من دافعي ضريبة القيمة المضافة أو كانت أنشطة الشركة مرتبطة باستيراد البضائع.
أتمتة
الفواتير
الملء التلقائي لتفاصيل المشتري عن طريق رقم التعريف الضريبي (TIN).
التحقق التلقائي من صحة التفاصيل المصرفية باستخدام BIC
الصيغ التي تم تكوينها بشكل صحيح، بما في ذلك حساب ضريبة القيمة المضافة وإجمالي الفواتير
توليد تلقائي للمبلغ بالكلمات بناءً على الأرقام النهائية لمبلغ الفاتورة
فوائد
قم بإعداد فاتورة في 20 ثانية
عدم وجود أخطاء في الفواتير
وقت أقل في إعداد الفواتير، مزيد من الوقت في العمل
زيادة سرعة دفع الفواتير
أتمتة
إرسال فاتورة
قم بإرفاق شعارك تلقائيًا بفاتورتك
إرفاق نسخة ممسوحة ضوئيًا من توقيعك بفاتورتك تلقائيًا
إرفاق صورة ضوئية لختم شركتك تلقائيًا بحسابك
إرسال الفاتورة إلى البريد الإلكتروني الخاص بالمشتري
فوائد
إرسال الفاتورة بنقرتين
فواتير جميلة واحترافية
يمكنك إصدار الفواتير من جهاز الكمبيوتر أو الجهاز اللوحي أو الهاتف الذكي
لا حاجة لطباعة الفاتورة أو التوقيع أو الختم أو المسح الضوئي قبل إرسالها
مريحة الفواتير عبر الإنترنت
إرسال الفواتير على الفور عن طريق البريد الإلكتروني إلى المشتري الخاص بك
مراقبة الديون لكل عميل
التقارير الإدارية
تخزين منظم لجميع مستنداتك
خصم 20% على الخدمات المحاسبية من محاسبك
هل غيرت رأيك بشأن تنزيل قوالب المستندات عبر الإنترنت؟
مع خدمة KUB، يمكنك توفير 29 دقيقة عند إصدار المستندات دون خطأ واحد، وهذا ليس كل شيء. احصل على KUB - خدمة عبر الإنترنت لأتمتة الفواتير والمستندات الأخرى.
