تسعى شركة أو رائد أعمال فردي في سياق أنشطتها إلى الحصول على أكبر قدر ممكن من الربح. إذا كان أحد المنافذ لا يرقى إلى مستوى التوقعات ، فيمكن إغلاقه وفتح منفذ جديد. أيضًا ، قد تقرر شركة أو رائد أعمال فردي إغلاق المنفذ والتوقف عن ممارسة الأعمال التجارية. هل أحتاج إلى إخطار مكتب الضرائب بهذه التغييرات؟
في هذه الحالة ، ليس من الضروري إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل منفصل بإغلاق المنفذ. كيفية إغلاق نقطة على UTII مذكور في الفقرة 3 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في غضون 5 أيام بعد إنهاء نشاطه ، يكون دافع الضرائب ملزمًا بتقديم طلب إلى مكتب الضرائب لإلغاء التسجيل باعتباره دافع UTII. لهذا الغرض ، يتم توفير نموذج UTII-3 للمؤسسات و UTII-4 لأصحاب المشاريع الفردية ، والذي تمت الموافقة عليه بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 N ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]
إذا لم يتم ذلك ، يتعين على الشركة أو صاحب المشروع الفردي الاستمرار في دفع الضرائب. لا يعتبر تقديم إعلانات "فارغة" ضمنيًا. وكتبت وزارة المالية عن ذلك في خطاب 302-11-03 / 03 بتاريخ 2 كانون الأول (ديسمبر) 2011.
قد يكون لدافعي الضرائب منافذ عديدة. في مرحلة ما قد يقرر إغلاق أحدهم. أو يمكنك إغلاق منفذ وفتح آخر. بادئ ذي بدء ، من الضروري تحديد ما إذا كان دافع الضرائب سيكون لديه نقاط على UTII ، والتي يجب عليه تقديم تقرير إلى نفس INFS حيث توجد النقطة المغلقة.
إذا كانت الإجابة بنعم ، فلا داعي لتقديم طلبات أو إخطارات إضافية إلى مكتب الضرائب. في إعلان UTII التالي ، سيتعين على صاحب المشروع الإشارة إلى المؤشرات المادية الحالية في القسم 2.
إذا تم إنهاء النشاط على UTII في المنطقة التي تنتمي إليها النقطة المغلقة ، فإن دافع الضرائب ، كما في حالة إنهاء النشاط ، ملزم بتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لإلغاء التسجيل بصفته دافعًا لـ UTII. في الوقت نفسه ، يمكنه تطبيق UTII في مناطق أخرى.
عادة ، لا يتم "تقييد" إغلاق النقطة بنهاية الشهر أو الربع. لذلك ، من المهم معرفة كيفية احتساب الضريبة عند إغلاق المنفذ في منتصف الشهر. سيعتمد الحساب على ما إذا كان دافع الضرائب قد تم إلغاء تسجيله في UTII في هذه الضريبة.
1. تم إلغاء تسجيل دافع الضرائب على أنه دافع UTII في IFTS (أي أنه لم يعد لديه نقاط في منطقة الإبلاغ). يحدث حساب الدخل المحسوب لشهر غير مكتمل بالتناسب مع عدد الأيام قبل تاريخ إنهاء الأنشطة المحددة في الإشعار إلى IFTS (البند 10 ، المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكنك معرفة المزيد حول حساب الضريبة لشهر غير مكتمل.
2. تواصل الشركة العمل على UTII في المنطقة الخاضعة للضريبة التي تنتمي إليها النقطة المغلقة. في هذه الحالة ، يتم احتساب الضريبة عن الشهر الكامل الذي تم فيه إغلاق المنفذ. هذا مطلوب من قبل IFTS في الخطاب رقم بتاريخ 27/06/2014. لذلك ، عندما تفكر شركة أو رائد أعمال فردي في كيفية إغلاق نقطة على UTII ، يجب أن نتذكر أنه من المربح إغلاقها في نهاية الشهر حتى لا تدفع ضريبة عن الفترة التي لا توجد فيها نشاط.
عند ملء إعلان UTII ، ينبغي إيلاء اهتمام خاص للقسم 2. يجب تقديم البيانات الخاصة بالمنفذ المغلق للمرة الأخيرة في الإعلان عن ربع السنة الذي توقف فيه المنفذ عن العمل. إذا أنهت الشركة أنشطتها بموجب UTII في هذه الضريبة ، في شهر غير مكتمل ، يجب عليك الإشارة إلى المبلغ المخفض للمؤشر المادي في السطور 050-070. أعلنت وزارة المالية ذلك في خطاب بتاريخ 22 مايو 2013 N ED-3-3 / [بريد إلكتروني محمي]
يُغلق متجر Romashka LLC للبيع بالتجزئة في 7 أغسطس 2014. تطبق الشركة UTII. مساحة القاعة التجارية 20 متر. احسب المؤشر المادي لشهر أغسطس.
لم يعد لدى الشركة منافذ بيع في المنطقة تخضع للمساءلة أمام سلطة الضرائب هذه.
سيتم احتساب المؤشر المادي لشهر أغسطس:
20 (متر) * 6 (عدد أيام العمل) / 31 (عدد أيام أغسطس) = 3.87.
في السطر 060 ، تحتاج إلى الإشارة إلى "4" ، لأن يتم تقريب الأرقام.
تمتلك الشركة منافذ ذات صلة بـ INFS.
في هذه الحالة ، تشير المنظمة في السطر 060 من المؤشر 20 ، لشهر كامل.
يمكنك معرفة كيفية ملء بيانات UTII في عام 2014.
يوم جيد للجميع! في عملية نشاط ريادة الأعمال ، لا مفر من التغييرات ، يمكنك تغيير مجال النشاط أو الضرائب ، إلخ.
لنتحدث اليوم عن ، أو بالأحرى ، كيفية إغلاق ضريبة UTII.
إذا توقفت عن ممارسة الأنشطة المتعلقة بضريبة UTII ، فمن الضروري إغلاقها. لن يساعدك أي منها (هم ببساطة غير موجودين) ، لذا من الضروري إغلاق UTIIخلاف ذلك ، ستستمر في دفع هذه الضرائب (على الرغم من حقيقة أنك لا تمارس أي أنشطة).
هذا الوضع منصوص عليه بوضوح في القانون. يجب عليك إلغاء تسجيل UTII في غضون 5 أيام عمل بعد إنهاء العمل.
أسباب تمكنك من الانسحاب من ضريبة UTII:
لإلغاء تسجيل UTII ، يتعين عليك تقديم طلب إلى مكتب الضرائب (الذي تم تسجيل UTII فيه):
يمكنك تنزيل نماذج الطلب لإغلاق ضريبة UTII من Yandex Disk الخاص بي ، وأنا أنشر أحدث نماذج الطلبات:
تنزيل نموذج الطلب وتعبئته ، ثم إرساله إلى مكتب الضرائب. لا شيء يحتاج إلى التوثيق.
حول هذا ، من المحتمل أن أنهي المقال. حاولت أن أشرح ببساطة قدر الإمكان.
حاليًا ، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة عبر الإنترنت للتبديل إلى UTII وحساب الضرائب والمساهمات وتقديم التقارير عبر الإنترنت ، جربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في التوفير على خدمات المحاسب وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.
أصبح إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة الآن أسهل ، إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد ، فقم بإعداد مستندات التسجيل مجانًا دون مغادرة منزلك من خلال خدمة عبر الإنترنت قمت بالتحقق منها: تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة مجانًا خلال 15 دقيقة. تتوافق جميع المستندات مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
يمكنك طرح الأسئلة في التعليقات ، تعمل مجموعة جهات اتصال الشبكة الاجتماعية أيضًا من أجلك "
يفترض UTII كنظام ضريبي أن المنظمة التي تطبقه تعمل في نوع معين من الأعمال - من القائمة المعتمدة في منطقة معينة. حتى عام 2013 ، كان "التضمين" إلزاميًا ، وكان السبب الوحيد للتخلي عنه هو إنهاء الأنشطة التي تندرج تحت UTII. سمح القانون الاتحادي رقم 97-FZ المؤرخ 29 يونيو 2012 لأصحاب المشاريع بأن يقرروا بأنفسهم ما إذا كان من المربح لهم دفع ضريبة محتسبة واحدة أو ما إذا كان من الأفضل اختيار نظام ضرائب مختلف - الشيء الرئيسي هو إخطار خدمة الضرائب الفيدرالية.
يمكنك رفض استخدام UTII طواعية والتحول إلى نظام آخر فقط من بداية السنة التقويمية. للقيام بذلك ، يجب أن تعلن عن رغبتك في مكتب الضرائب في غضون أول 5 أيام عمل بعد عطلة رأس السنة الجديدة.
شيء آخر هو إذا فقدت المنظمة الحق في "الإسناد" لأسباب موضوعية:
ثم يتوقف صاحب المشروع عن كونه دافع ضرائب واحدًا عند حدوث التغييرات التي حدثت ويجب إلغاء تسجيله في غضون خمسة أيام. في الحالة الأولى ، يتم احتساب الموعد النهائي لإخطار السلطات الضريبية من اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه تسجيل انتهاك شروط النظام الخاص. في الثانية - يجب تقديم الطلب في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ إنهاء العمل الخاضع للضريبة على "الإسناد".
ماذا يحدث إذا "نسيت" إلغاء تسجيل UTII؟ الهدف من الضرائب بموجب هذا النظام هو مبلغ تقديري معين ، يعتمد فقط على قيمة المؤشرات المادية والربحية المحتملة ، وليس على الحالة الحقيقية للشؤون. لذلك ، لا تأخذ السلطات الضريبية في الاعتبار عدم وجود دخل فعلي من نوع نشاط خاضع للضريبة. حقيقة أن هذا النشاط لا يتم تنفيذه ، بشكل مؤقت أو دائم ، لا يعفي دافع الضرائب من واجب تقديم إقرار ودفع ضريبة واحدة. يستمر هذا الوضع حتى يتلقى IFTS الطلب المناسب في النموذج المحدد.
يوصى أيضًا بإلغاء التسجيل أثناء التعليق المؤقت للأنشطة ، نظرًا لأن السلطات الضريبية لا تقبل إعلانات "صفر" UTII ، معتبرة إياها غير قانونية. الاستثناء هو عدم وجود مؤشرات مادية يمكن على أساسها حساب القاعدة الضريبية ، على سبيل المثال ، بسبب إنهاء عقد الإيجار.
نماذج الطلب الحالية للانسحاب من UTII صالحة اعتبارًا من 17 مارس 2014 (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-6 / [بريد إلكتروني محمي]بتاريخ 11 ديسمبر 2012). تملأ الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد نماذج مختلفة: UTII-3 للمؤسسات و UTII-4 لأصحاب المشاريع الفردية. دعنا نفكر في تطبيق نموذجي لإنهاء الأنشطة التي تندرج تحت "التضمين" باستخدام مثال.
على الورقة الأولى:
تهدف الورقة الثانية واللاحقة إلى توضيح أنواع الأنشطة المنقولة إلى أنظمة ضريبية أخرى وأماكن تنفيذها. هناك 3 كتل معلومات في صفحة واحدة. إذا كان هناك المزيد من أنواع الأنشطة والعناوين ، يتم ملء البيانات في الورقة التالية من التطبيق.
إجراءات ملء الطلبات:
يتم ملء الحقول المتبقية في المستند من قبل عامل الضرائب. سيكون تاريخ إلغاء التسجيل هو التاريخ المعلن من قبل دافع الضرائب على أنه وقت إنهاء النشاط أو فقدان الحق في "الإسناد".
يتم حساب مبلغ الضريبة بناءً على ساعات العمل الفعلية لنوع النشاط الذي يتم إنهاؤه وفقًا للصيغة:
UTII \ u003d BD * K1 * K2 * FP * FD / KD *٪ ، أين
BD - الربحية الأساسية ؛
K1 و K2 - معاملات محددة ؛
FP - قيمة المؤشر المادي الذي يميز نوع العمل أو الخدمة ؛
FD - أيام إجراء الأنشطة بعد الواقعة ؛
دينار كويتي - عدد الأيام في الشهر ؛
٪ - معدل UTII.
فارق بسيط آخر: إذا لم يؤد تقليص الأنشطة إلى فصل الموظفين ، فمن الضروري مواصلة الإبلاغ ودفع المساهمات لهيئة مراقبة التمويل السياسي و FSS. بطبيعة الحال ، إذا لم يحصل الموظف على راتب بسبب قلة العمل ، فلا داعي لدفع رسوم تأمين له. تحدث مثل هذه المواقف أثناء التعليق المؤقت ، عندما يُعرض على الموظفين الذهاب في إجازة غير مدفوعة الأجر لفترة غير محددة. في هذه الحالة ، ستكون التقارير الخاصة بالأموال خارج الميزانية صفرًا.
يحق لكل دافع ضرائب في الاتحاد الروسي يمارس الأعمال التجارية كرائد أعمال خاص التوقف عن ممارسة الأعمال التجارية في أي وقت. يُلزم إنهاء نشاط رائد الأعمال الفردي في عام 2019 ، بتطبيق نظام ضريبة UTII ، صاحب المشروع بإلغاء تسجيله كدافع لهذه الضريبة. يجب أن يتم ذلك في الوقت المناسب وبطريقة صحيحة لتجنب المشاكل في المستقبل.
لا ينبغي أن يكون لديك أي مشاكل معينة. الإجراء المعني بسيط للغاية. دعونا نحلل بالتفصيل كيفية إنهاء أنشطة الملكية الفكرية في عام 2019. لكي تفعل هذا، اتبع هذه الخطوات:
ظلت المتطلبات المتعلقة بإلغاء تسجيل رجل أعمال فردي في عام 2019 ، بتطبيق UTII ، كما هي. يحدث إنهاء نشاط رجل أعمال فردي يعمل على UTII على أساس طلب في النموذج المعمول به رقم UTII-4.
يجب تقديم هذا الطلب إلى مصلحة الضرائب دون أن يفشل في غضون خمسة أيام من اليوم الذي تم فيه الإدخال في USRIP عند إنهاء الأنشطة التجارية.
لا ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على مواعيد نهائية إلزامية لتقديم الإعلانات ودفع الضرائب عند إغلاق ملكية فكرية على أنظمة خاصة. ومع ذلك ، فإن إنهاء أنشطة مؤسسة تعمل بموجب UTII لا يعني إلغاء الديون المتراكمة. عند إغلاق النشاط التجاري ، من الضروري أولاً تقديم التصريح "الأخير" إلى مكتب الضرائب ، وثانيًا ، من الضروري دفع UTII عن ربع العمل الأخير. يمكن تقديم إقرار UTII قبل تقديم طلب في نموذج UTII-4 وبعد انتهاء الفترة الضريبية ، وفقًا للقواعد العامة.
في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أن الفصل 26.3 من قانون الضرائب لا ينص على تقديم إقرارات "صفرية" لـ UTII.
عند تسجيل إغلاق IP ، تبلغ مصلحة الضرائب الأموال من خارج الميزانية - PFR و FSS. بناءً على البيانات الواردة من السلطات الضريبية ، تلغي هذه السلطات تسجيل IP تلقائيًا. ومع ذلك ، لا تزال الديون المستحقة قائمة ويجب سدادها حتى كفرد. خلاف ذلك ، سيتم تحصيل ديون رجل الأعمال في المحكمة.
يختلف إجراء إلغاء تسجيل رجل أعمال فردي مسجل كصاحب عمل اختلافًا طفيفًا. تكمن الصعوبة في حقيقة أن رواد الأعمال هؤلاء يحتاجون إلى تسوية ديونهم للأموال من خارج الميزانية مقدمًا.
لا تعني حقيقة التسجيل الرسمي لإغلاق العمل إلغاء الالتزامات السابقة لرجل الأعمال. لذلك ، لا يوصى بتأخير سداد الديون للدائنين والموظفين السابقين ، لأنه عند تقديم مطالبات إلى المحكمة ، يخاطر صاحب المشروع السابق بفقدان جميع ممتلكاته.
في الختام ، تجدر الإشارة إلى أنه بعد إلغاء التسجيل ، سيحتاج رائد الأعمال الفردي إلى إلغاء الحساب الجاري لرائد الأعمال الفردي ، وتنفيذ إجراءات إلغاء تسجيل السجل النقدي.
عند التسجيل رسميًا لإغلاق النشاط التجاري ، يجب أن نتذكر أن المستندات التي تم تنفيذها بشكل صحيح وتقديمها في الوقت المناسب تضمن إكمالًا سريعًا للإجراء وعدم وجود مشاكل في المستقبل.
لذلك ، غالبًا ما يرتكب رجال الأعمال أخطاء عند ملء إيصالات سداد واجب الدولة.
يجب أن نتذكر أنه عند دفع رسوم إنهاء نشاط رجل أعمال فردي في عام 2019 ، من الضروري وضع علامة CCC الصحيحة.
أيضًا ، عند ملء التقارير الضريبية ، من المهم معرفة أنه في عام 2019 كانت هناك تغييرات لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم الفرصة لتقليل UTII من خلال أقساط التأمين ،
التغييرات في حساب هذه المساهمات. (1 حد أدنى للأجور مضروبا في التعريفة). المبلغ الثابت مستحق بحلول 31 ديسمبر.
في عام 2019 ، يجب ألا ننسى أن الزيادة في حجم المبيعات السنوية لعلامة IP البالغة 300000 روبل ، تستلزم زيادة في اقتطاعات المساهمات في PFR بنسبة 1 ٪ من المبلغ الزائد.
عند التسجيل كرجل أعمال فردي ، من الضروري إدخال أنواع النشاط المختارة في طلب التسجيل ، مع الإشارة إلى الرموز من دليل OKVED.
في سياق أنشطتهم ، غالبًا ما يكون من الضروري إضافة ، أو العكس ، لاستبعاد نوع معين من النشاط. دعنا نتعرف على كيفية إضافة نوع نشاط رجل أعمال فردي أو كيان قانوني.
وفقًا للمادة 5 من القانون رقم 129-FZ بتاريخ 08.08.2001 ، في غضون 3 أيام عمل بعد تغيير رموز OKVED في أنشطة رائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، من الضروري إجراء تغييرات على مستندات التسجيل.
هناك مخاطر معينة إذا كانت أكواد OKVED لا تتوافق مع أنواع الأنشطة التي يتم تنفيذها بالفعل:
1. يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية قبول مثل هذه المنظمة على أنها غير موثوقة.
2. يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية الاعتراض على نفقات مثل هذه المنظمة أو رجل الأعمال الفردي ، ورفض استقطاعات ضريبة القيمة المضافة.
3. يحق لجهة الترخيص عدم إصدار أو إلغاء الترخيص.
4. يجوز للشركة المقابلة إنهاء التعاون.
المسؤولية عن عدم الامتثال لرموز OKVED مع الأنشطة الفعلية منصوص عليها في الفن. رقم 14.25 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي رقم 195 - FZ بصيغته المعدلة في 07/06/2016:
هذه ليست قائمة كاملة بالعقوبات ، لكنها كافية تمامًا لإزالة رموز OKVED غير الضرورية في الوقت المناسب أو إضافة ما يلزم إلى المعلومات حول أنواع النشاط الاقتصادي من أجل تجنب الغرامات.
لا توجد قيود على عدد التغييرات في أكواد OKVED. يمكن وينبغي القيام بذلك (في حالة حدوث تغييرات في الأنشطة الفعلية) لعدد غير محدود من المرات.
لإجراء تغييرات على سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو EGRIP ، يجب عليك ملء وتقديم طلب إلى مصلحة الضرائب حيث قمت بالتسجيل:
من حيث التغييرات على أكواد OKVED في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو EGRIP ، لا يتم دفع الرسوم. تقوم السلطات الضريبية بإجراء هذه التغييرات مجانًا.
ملء نموذج رقم P24001 خطوة بخطوة لإضافة أو استبعاد أكواد OKVED لأصحاب المشاريع الفردية:
1. تحميل النموذج رقم Р24001. وهي متوفرة عبر الزر أدناه:
2. حدد أكواد OKVED: أي منها يجب استبعاده أو إضافته. حدد أيضًا أي من الأنشطة سيكون النشاط الرئيسي. النشاط الرئيسي هو النشاط الذي لا يقل دخله السنوي عن 70٪ من إجمالي الدخل.
3. املأ الصفحة 1. حدد اسمك بالكامل ، ORGNIP ، TIN فيه. في الفقرة 2 ، ضع الرقم "1".
4. لا تتم طباعة الأوراق A و B و C و D و E ، وفي هذه الحالة لا تخضع للتعبئة.
5. نقوم بملء الورقة E. لإدخال أكواد OKVED جديدة ، يجب عليك ملء الصفحة 1 من الورقة E. علاوة على ذلك ، يمكنك تغيير كل من النوع الرئيسي والنوع الإضافي للنشاط. لاستبعاد أكواد OKVED ، يجب عليك ملء الصفحة 2 من الورقة E.
6. قم بتعبئة الورقة G. لا يمكنك التوقيع على الطلب إلا بحضور المفتش عند تقديم الطلب ، إذا تم تقديم الطلب شخصيًا من قبل رائد الأعمال الفردي. إذا أمر رائد الأعمال الفردي شخصًا آخر بتقديم طلب ، فمن الضروري توثيق توقيع رائد الأعمال الفردي على الطلب في النموذج P24001.
7. بعد 5 أيام عمل ، يمكن أخذ مستخرج من USRIP وشهادة التعديلات من سلطة التسجيل.
مهم عند ملء طلب في النموذج P24001:
يمكن التقدم بطلب إضافة أو حذف نوع من النشاط لرائد أعمال فردي بثلاث طرق:
1. شخصيا مع جواز سفر روسي في متناول اليد.
2. من خلال مندوب مفوض ، يجب على الممثل المفوض إبراز جواز سفره. في هذه الحالة ، يجب توثيق طلب وتوقيع صاحب المشروع الفردي.
3. بالبريد المسجل. في هذه الحالة ، يجب توثيق الطلب.
4. من خلال الإنترنت ، إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه توقيع رقمي.
