![الخصومات للأطفال 114 و 115](https://i1.wp.com/cryptopilot.ru/files/imagesarticle/2/4393.jpg)
ما هو الخصم الضريبي؟ يشير هذا المصطلح إلى المبلغ الذي يمكن من خلاله تخفيض القاعدة الضريبية. يعكس قانون الضرائب جميع أنواع الخصومات. يتساءل الكثير من الناس لماذا من الضروري معرفة هذا الرمز أو ذاك؟ ستكون رموز الخصم مطلوبة عند ملء النموذج 2-NDFL.
حتى عام 2012، كان هناك خصم قياسي لكل من المولود الأول والطفل الثاني. في الوقت الحالي، تعتمد الخصومات على الأطفال على عدد أفراد الأسرة. تنطبق رموز مختلفة على الطفل الأول وأيضًا على الطفل التالي. إذا نظرنا إلى الكتاب المرجعي لهذه الرموز، فسنرى أنه بالنسبة للطفل الثاني، فإن رمز خصم ضريبة الدخل الشخصي هو 115، وبالنسبة للطفل الأول هو 114. وسيتم تقديم الاستقطاعات للأطفال في عام 2015 إلى والديهم في مكان الخدمة.
لا يتوفر الائتمان الضريبي للطفل إلا إذا دفع الوالد معدل الضريبة البالغ 13%. ينص قانون الضرائب على عدة طرق للخصم. غالبًا ما يتساءل العديد من الآباء عن المكان الذي يمكنهم فيه الحصول على خصم ضريبي وأين يذهبون لتحقيق ذلك. تم إصلاح رمز الخصم الضريبي 115 في إحدى مواد NG. نحن نتحدث عن المادة 218.
هذا النوع من الخصم هو المعيار. ولن يعتمد مبلغ هذا الخصم على الضريبة التي يدفعها الوالد أو الراتب الذي يتقاضاه، بل سيعتمد فقط على عدد الأطفال. إذا كان مواطن الاتحاد الروسي لديه عدة أطفال أو حتى طفل واحد في رعايته، فسيتم تزويده بائتمان ضريبي للطفل.
واجه المواطنون العاملون رسميًا والذين لديهم أطفال في رعايتهم مرة واحدة على الأقل رمزي الخصم 114 و115. ما هذا؟ يمكن سماع سؤال مماثل في كثير من الأحيان. إذا لم يدفع الآباء ضريبة الدخل الشخصي، فلا يمكنهم الاعتماد على خصم ضريبي. كما أن المواطنين غير العاملين ليس لديهم دخل يخضعون للضريبة. لا يستطيع بعض رجال الأعمال الاعتماد على التخفيضات الضريبية أيضًا. نحن نتحدث عن تلك الشخصيات التي اختارت نظامًا ضريبيًا خاصًا.
رجال الأعمال هؤلاء لا يخضعون للضريبة بمعدل قياسي قدره 13٪. يجب أن يتم حساب الخصم بشكل صحيح. للقيام بذلك، تحتاج إلى فرز تواريخ ميلاد أطفالك. عليك أن تبدأ بالطفل الأكبر وتنتهي بالأصغر. ومن الممكن أن لا يعود حق الطفل الأول في الخصم، نظراً لبلوغه سناً معينة. بالنسبة للأطفال اللاحقين، سيتم تحديد الخصم بقيم مختلفة.
يمكن الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي من خلال دائرة الهجرة الفيدرالية. لا يمكن لصاحب العمل، لسبب ما، تقديم خصم ضريبي. يمكن للمواطن الحصول عليها عند تقديم إعلان 3-NDFL. ينطبق رمز الخصم 115 على الطفل الثاني. سيكون الخصم الضريبي متاحًا بعد انتهاء السنة التقويمية. وبناء على الإعلان، يحق للمواطن الحصول على تخفيض ضريبي لمدة 36 شهرا. على سبيل المثال، إذا لم يقدم صاحب العمل ائتمانًا ضريبيًا للطفل في عام 2015، فيمكن تقديم الطلب حتى عام 2018.
يمكنك معرفة رموز الخصم في كتاب مرجعي خاص. بالنسبة للأطفال يتم توفير الأرقام التالية: للطفل الأول 114، وللثاني رمز الخصم 115. يمكن الحصول على شهادة 2-NDFL من قسم المحاسبة بالمؤسسة التي يعمل بها الوالد. للحصول على خصم من الجهة المختصة بناءً على الإقرار، ستحتاج إلى إعداد المستندات التي تؤكد حق الموظف في الحصول على خصم. ستحتاج أيضًا إلى ملء إعلان 3-NDFL. ينطبق رمز الخصم 115 على الطفل الثاني.
مبلغ هذا الخصم هو 1400 روبل. ومن الجدير بالذكر أن هذا المبلغ ينطبق أيضًا على الكود 114. لا يعلم الجميع أنه قد يتم توفير خصم مزدوج للأطفال. مثل هذا التخفيض الضريبي ممكن في حالة رفض أحد الوالدين في مكان عملهما التخفيض لصالح الوالد الثاني. إن الإجابة على سؤال حول كيفية الحصول على تخفيض ضريبي مزدوج ليس بالأمر السهل دائمًا.
والحقيقة هي أنه على المستوى التشريعي، لم يتم تحديد إجراءات نقل هذه الحقوق بعد. يجب على الوالد الأول إخطار صاحب العمل كتابيًا برغبته في الحصول على ضعف التخفيض. يشير هذا البيان إلى أن الوالد الآخر قد رفض الخصم. يجب على الوالد الآخر أيضًا إخطار وكيل الاستقطاع الضريبي كتابيًا. يحدد طلب التخلي نقل الملكية ويجب تقديمه لدى وكيل الوالد الأول.
بالنسبة للأطفال، يتم توفير رموز الخصم 114 و 115 في شهادة 2-NDFL. منذ عام 2012، دخلت القواعد الجديدة لملء هذا النموذج حيز التنفيذ. لم يخضع هذا النموذج للتغييرات على مستوى واسع النطاق، بالإضافة إلى ذلك، لم تكن هناك تغييرات خارجية على الإطلاق. أثرت التعديلات بشكل رئيسي على إجراءات ملء النموذج. وبمساعدة هذه الشهادة، يمكن لوكيل الضرائب أداء عدة مهام في وقت واحد. وتتمثل المسؤولية الرئيسية في تقديم تقرير عن مقدار الضريبة التي تم تحميلها على الموظف. وفقا لقانون الضرائب، يجب أن يتم ذلك في بداية العام، ولكن في موعد لا يتجاوز 2 أبريل.
المسؤولية الثانية هي إرسال معلومات إلى مكتب الضرائب عن الأفراد الذين لم يتم خصم الضريبة منهم، على الرغم من دفع الدخل. يتم توفير رموز جديدة للخصومات الجديدة. إذا تم توفير الكودين 114 و115 للطفل الأول والتالي، فسيكون رمز الخصم للطفل الثالث هو 115. ويتم توفير الكود 117 للطفل المعاق الذي لم يبلغ سن الرشد. بالنسبة للطفل الثالث، يصل التخفيض الضريبي حاليا إلى 3000 روبل. تجدر الإشارة إلى أن الخصم للطفل الأول والثاني متشابه، لكن الرمزين ما زالا منفصلين.
يتم توفير الرمز 118 للخصم المزدوج. يتساءل الكثير من الناس كيف يمكنهم إرسال المعلومات باستخدام نموذج 2NDFL؟ يمكن تقديمه شخصيًا أو عبر الإنترنت أو من خلال الخدمة البريدية. يمكنك أيضًا تقديم الشهادات إلى مكتب الضرائب من خلال ممثل. إذا تم إرسال المعلومات عن طريق البريد، فأنت بحاجة إلى إرفاق وصف للمرفق.
وفقًا للقانون، عند حساب ضريبة الدخل، قد يحصل بعض الأشخاص على منفعة في شكل نظرًا لحقيقة أن حجم الراتب يعتمد على مقدار هذا الخصم، غالبًا ما يكون لدى العديد من الموظفين أسئلة حول الشهادات والشهادات ويجب تقديم المستندات للحصول على هذا الحق. وفي المقابل، يُطلب من موظفي المحاسبة إدخال الرمز 114 بشكل صحيح في شهادة 2-NDFL ليعكس الخصم المقدم.
يعمل صاحب العمل كوكيل ضريبي لحساب ضريبة الدخل. وفي هذا الصدد، تراقب السلطات الضريبية عن كثب صحة حساب هذه الخصومات. الشهادة 2-NDFL هي السجل الضريبي الرئيسي الذي يعكس جميع الرسوم والمزايا.
تتاح إعانات الأطفال لجميع الآباء الذين يقومون بتربية أطفال تحت سن الثامنة عشرة. تنخفض الفائدة بمقدار 1.4 ألف روبل. للطفل الأول والثاني و 3 آلاف روبل للطفل الثالث. إذا تلقى الطفل التعليم في مؤسسة حكومية، فيمكن تقديم هذا الخصم حتى سن 24 عامًا.
النموذج الذي تقدم به المنظمة تقاريرها إلى السلطات الضريبية هو شهادة تحتوي على معلومات مفصلة عن الموظف والمبالغ المستحقة. نظرًا لاستخدام أنواع مختلفة من الخصومات عند حساب ضريبة القيمة المضافة، فقد توصل المشرعون إلى نظام خاص من الرموز. وبالتالي، يعرض الكود 114 في شهادة 2-NDFL خصمًا للطفل مقدمًا بمبلغ 1.4 ألف روبل. يتم استخدام الترميز 115 و116 لتسجيل المزايا المستلمة للطفل الثاني والثالث على التوالي. يمكن العثور على قائمة كاملة بالرموز المستخدمة في الإعلان في كتاب مرجعي خاص.
ينظم قانون الضرائب بوضوح تدفق المستندات، وهو ما يؤكده الرمز 114 في شهادة 2-NDFL. ولتأكيد الحق في المنفعة، يجب على الوالدين الذين لديهم أطفال دون سن الثامنة عشرة كتابة طلب يطلبون فيه خصم الطفل، وإرفاق نسخ من جميع شهادات الميلاد به. بعد الوصول إلى سن الثامنة عشرة، عليك أن تقدم إلى قسم المحاسبة شهادة إضافية من المؤسسة التعليمية، والتي ستكون بمثابة تأكيد على أن الطفل يدرس ويعتمد على والديه. فقط في حالة توفر جميع هذه المستندات، يحق له عكس الرمز 114 في شهادة 2-NDFL. تجديد الوثيقة السنوية غير مطلوب.
إن المستند الضريبي مثل 2-NDFL له تطبيق واسع إلى حد ما. المهمة الرئيسية للسجل هي تأكيد الدخل المستلم والضريبة المستحقة. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يعكس جميع مزايا الموظف ومبلغ الدفع المحول من قبل وكيل الضرائب.
يتم تقديم الشهادة 2-NDFL عند الطلب إلى مؤسسات الائتمان المختلفة، وكذلك لتلقي الإعانات والمزايا الاجتماعية. وفي هذا الصدد، غالبا ما يطرح المواطنون الذين حصلوا على مثل هذه الشهادة السؤال التالي: "ماذا يعني الرمز 114؟"
يتم تقديم شهادة ضريبة الدخل من قبل محاسب الشركة بناء على الطلب الأول للموظف، وكذلك سنويا بعد تقديم التقارير السنوية. 2-يجب تعبئة نموذج NDFL طبقاً للمحاسبة الضريبية للمنشأة. ولا يسمح بالتصحيحات والإضافات فيه. ويتم اعتماد هذه الوثيقة من قبل مدير الشركة، وأخيراً يتم لصق الختم عليها. هذا النوع من الشهادات فقط له القوة القانونية الكاملة ويمكن تقديمه حتى في المحكمة.
تم تحديث رموز خصم الضرائب القياسية للأطفال. الآن بدلاً من الكود 114 في شهادة 2-NDFL يشيرون إلى رمز الخصم 126. سننظر في كيفية تطبيق أكواد خصم الأطفال الجديدة في هذه المقالة.
لقد تغيرت رموز الخصم، مثل رموز الدخل، مرة أخرى. قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية رموزًا جديدة بأمر بتاريخ 24 أكتوبر 2017 رقم MMV-7-11/820@. ولذلك، لا تنطبق رموز الخصم القديمة 114-125. يجب استخدام الرموز 126-149 بدلاً من ذلك.
بالإضافة إلى ذلك، يجب أن نأخذ في الاعتبار أن دائرة الضرائب الفيدرالية قامت بتحديث الرموز مرة أخرى. اقرأ عن كيفية تغير الرموز وكيفية العمل معها عند ملء شهادات 2-NDFL لعام 2018 في مقال منفصل. بعد كل شيء، لن يكون من الممكن تقديم شهادات بالرموز القديمة.
لقد تغيرت رموز الاستقطاعات للأطفال. قام مسؤولو الضرائب بتقسيمهم حسب فئة المستفيدين:
أي أربعة رموز لكل فئة حسب عدد الأطفال (انظر الجدول أدناه). في السابق، كانت هذه الاستقطاعات مشفرة بنفس الرموز 114-117.
الأساسية للخصومات للأطفال في شهادة 2-NDFL - رمز الخصم 126. هذا رمز جديد تمامًا. مخصص لخصم واحد للطفل الأول من الوالد والزوج والوالد بالتبني. قبل تغيير الرمز، كان الرمز الخاص بذلك هو 114.
كود 126 وأكواد الخصم الأخرى للأطفال لشهادات 2-NDFL
رمز جديد | طفل | الكود القديم | مقدار الخصم |
---|---|---|---|
المتلقي - الوالد، زوج أحد الوالدين، الوالد بالتبني | |||
126 | الطفل الأول | 114 | 1400 فرك. |
127 | الطفل الثاني | 115 | |
128 | 116 | 3000 فرك. | |
129 | الشخص المعاق | 117 | 12000 فرك. |
المتلقي - الوصي، الوصي، الوالد بالتبني، زوج الوالد بالتبني | |||
130 | الطفل الأول | - | 1400 فرك. |
131 | الطفل الثاني | - | |
132 | الثالث وكل طفل لاحق | - | 3000 فرك. |
133 | الشخص المعاق | - | 6000 فرك. |
يجب إدخال رموز خصم جديدة فقط في الشهادات، بما في ذلك استقطاعات الطفل الأول للوالدين والأزواج والآباء بالتبني. لم تعد الرموز القديمة صالحة - فالبرامج الضريبية لا تسمح لها بالمرور.
إذا تم تقديم 2-NDFL على الورق بأرقام قديمة، فأنت بحاجة إلى توضيح الشهادات. وهذا ما أكده لنا المفتشون والمتخصصون من دائرة الضرائب الفيدرالية الذين قابلناهم.
لقد وعدتنا دائرة الضرائب الفيدرالية شفهيًا بأن مسؤولي الضرائب لن يفرضوا علينا غرامات بسبب الرموز القديمة في الشهادات. على الرغم من أن الشهادات رسميًا يمكن اعتبارها غير موثوقة. لكل ضريبة دخل شخصية، من الممكن فرض غرامة قدرها 500 روبل (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وإلى أن يكون هناك توضيح رسمي، لا يمكن استبعاد خطر الغرامة بشكل كامل. إذا قام المفتشون بتغريمك، يمكنك الرد. هناك حجتان:
أذكرك أن مبلغ الخصم بموجب الكود 126 هو 1400 روبل. هذا هو خصم الطفل القياسي لعام 2019. إذا قمت بإدخال الرمز بشكل غير صحيح، عليك تصحيحه في الشهادات المقدمة، تحتاج إلى تعديل 2-NDFL. قم بإعداد شهادات جديدة برمز جديد. في حقل "رقم التصحيح"، أدخل 01 إذا كنت ستقدم التصحيح الثاني، و02 وما إلى ذلك. أرسل الشهادات بنفس الرقم ولكن بتاريخ جديد.
قم بتنزيل نموذج شهادة 2-NDFL فارغًا، صالحًا لعام 2018 >>>يحق لموظفي الشركة الذين لديهم أطفال الحصول على خصم ضريبي. أنه يقلل من قاعدة ضريبة الدخل الشخصي. هذا هو ما يسمى بالخصم الضريبي القياسي. ولكن بالإضافة إلى تلك القياسية، هناك أيضا خصومات على الممتلكات والاجتماعية وغيرها. ولتوضيح من شهادة 2-NDFL التي تم من خلالها تخفيض الوعاء الضريبي من دخل الموظف، يتم تعيين رمز خاص لكل نوع من أنواع الخصم.
الخصم الأكثر شيوعًا الذي يظهر في الشهادات هو رمز الخصم 126. دعنا نتعرف على ما هو. الكود 126 هو خصم للوالدين أو الوالدين بالتبني بمبلغ 1400 روبل. للطفل الأول تحت سن 18 عامًا أو للطالب بدوام كامل تحت سن 24 عامًا. إنه صالح اعتبارًا من 26 ديسمبر 2016، وحتى ديسمبر 2016، يتوافق هذا الخصم مع الكود 114. أي. الكود 126 هو الكود القديم 114.
في العام الماضي، وفقًا للأمر المؤرخ في 22 نوفمبر 2016 رقم MMV-7-11/633@ "بشأن إدخال التعديلات والإضافات على الملاحق" لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV -7-11/387@ تم تغيير رموز الخصم للأطفال .
بدلاً من الرموز المعتادة 114-125، ظهرت الآن الرموز 126-149. كما ترون، هناك المزيد من الرموز. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن جميع فئات الموظفين كانت تحصل في السابق على نفس الخصم:
الآن تغير كل شيء. عند تقديم الخصومات مثلا للطفل المعاق:
أي أن المبالغ الخاصة بفئات مختلفة من الآباء أصبحت الآن مختلفة، لذلك هناك المزيد من الرموز. لقد قدمنا في الجدول مثالاً لكيفية تحويل الكود القديم إلى كودين جديدين.
رمز الخصم في 2018* |
في أي الحالات يتم تضمينه في 2-NDFL؟ |
كود الخصم قديم حتى 26/12/2016 |
---|---|---|
|
||
عند تقديم خصم 1400 روبل. للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا، أو الطالب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية يقل عمره عن 24 عامًا.
|
*انظر الجدول الكامل بالرموز الجديدة في نهاية المقال.
عند تعبئة شهادة 2-NDFL لعام 2017 يجب الإشارة إلى رمز الخصم للطفل. وفي هذه الحالة يجب عليك الاسترشاد بالقواعد التالية:
ملحوظةأن رمز الخصم للطفل يوضع فقط في المادة 4 من 2-NDFL، وفي المادة 3 من نفس الشهادة، على الرغم من وجود عمود بنفس الاسم، لم يتم الإشارة إلى رمز ومبلغ الخصم.
رمز الخصم لطفلين
على الرغم من أن مبلغ الاستقطاع لطفل واحد وللطفل الثاني هو نفسه، إلا أنه لا يمكنك جمع هذه الاستقطاعات والإشارة إليها كمبلغ واحد في 2-NDFL مرة واحدة، كما هو الحال بالنسبة لطفلين. ستكون رموز الخصم في هذه المواقف والمواقف المشابهة مختلفة - 126 و127.
الكود 126 في 2-NDFL
الرمز 126 يعني خصم 1400 روبل. للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا، أو الطالب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية حتى سن 24 عامًا للوالدين (حتى لو كانا مطلقين)، أو زوج أحد الوالدين، أو الوالدين بالتبني.
رمز الخصم 127
الكود 127 - خصم 1400 روبل. لطفل ثانٍ يقل عمره عن 18 عامًا، أو طالب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية يقل عمره عن 24 عامًا للوالدين (حتى لو كانا مطلقين)، وزوج أحد الوالدين، والوالدين بالتبني.
رمز الخصم 128
الكود 128 - خصم 3000 روبل. لطفل ثالث يقل عمره عن 18 عامًا، أو طالب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية يقل عمره عن 24 عامًا للوالدين (حتى لو كانا مطلقين)، أو زوج أحد الوالدين، أو الوالدين بالتبني.
رمز الخصم 129
الكود 129 - خصم مبلغ 12000 روبل. لطفل معاق من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية تحت سن 18 عامًا، أو طالب بدوام كامل في مؤسسة تعليمية يقل عمره عن 24 عامًا للوالدين (حتى لو كانا مطلقين)، أو زوج أحد الوالدين، أو الوالدين بالتبني.
رمز الخصم في عام 2018 |
فك الكود |
الكود القديم صالح حتى 26/12/2016 |
|
مبلغ الخصم (بالروبل) |
وفي أي الحالات يعود ولمن؟ |
||
بالنسبة للطفل الأول:
|
|||
بالنسبة للطفل الأول:
|
|||
بالنسبة للطفل الثاني:
|
|||
بالنسبة للطفل الثاني:
|
|||
بالنسبة للطفل الثالث:
|
|||
بالنسبة للطفل الثالث:
|
|||
للطفل المعاق:
|
|||
للطفل المعاق:
|
|||
خصم مزدوج للطفل الأول للوالد الوحيد، الوالد بالتبني، زوج الوالد |
|||
خصم مزدوج للطفل الأول لمقدم الرعاية الوحيد، الوصي، الوالد بالتبني. |
|||
خصم مزدوج للطفل الثاني للوالد الوحيد، الوالد بالتبني، زوج الوالد: |
|||
خصم مزدوج للطفل الثاني لمقدم الرعاية الوحيد أو الوصي أو الوالد بالتبني. |
|||
خصم مزدوج للطفل الثالث للوالد الوحيد، الوالد بالتبني، زوج الوالد: |
|||
خصم مزدوج للطفل الثالث لمقدم الرعاية الوحيد أو الوصي أو الوالد بالتبني. |
|||
خصم مزدوج لطفل معاق من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية للوالد الوحيد، الوالد بالتبني، زوج الوالد: |
|||
خصم مزدوج لطفل معاق من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية لمقدم الرعاية الوحيد، الوصي، الوالد الحاضن. |
|||
الخصم المزدوج للوالد بالنسبة للولد الأول عند رفض الخصم للوالد الثاني |
|||
الخصم المزدوج للوالد المتبني للطفل الأول عند رفض الخصم للوالد الثاني. |
|||
الخصم المزدوج لأحد الوالدين عن الابن الثاني إذا رفض الوالد الثاني الخصم |
|||
الخصم المزدوج للوالد بالتبني عن الطفل الثاني إذا رفض الوالد الثاني الخصم. |
|||
الخصم المزدوج لأحد الوالدين عن الولد الثالث إذا رفض الوالد الثاني الخصم |
|||
خصم مزدوج للوالد المتبني للطفل الثالث إذا رفض الوالد الثاني. |
|||
الخصم المزدوج لأحد الوالدين للطفل المعاق عندما يرفض الوالد الثاني الخصم |
|||
الخصم المزدوج للوالد المتبني للطفل المعاق إذا رفض الوالد الثاني الخصم. |