يلتزم أي مواطن في الاتحاد الروسي بدفع ضريبة الدخل (سواء كانت رواتب أو هدايا أو أرباح أو أرباح على الأسهم والعديد من الإيصالات الأخرى) على الدخل الشخصي. حجمه ثابت في معظم الحالات عند 13٪. ومع ذلك ، ينص التشريع الروسي على إمكانية تقليل مبلغ الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي عند إجراء عمليات شراء كبيرة ، ودفع تكاليف العلاج ، والتدريب ، وعدد من الحالات الأخرى المنصوص عليها في قانون الضرائب (قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحدث هذا عن طريق الخصم الضريبي - أي انخفاض الدخل الخاضع للضريبة ، أو عودة المواطنين من الأموال المدفوعة سابقًا في شكل ضريبة الدخل الشخصي.
في هذه المقالة ، سننظر في كيفية الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة ، وكذلك المستندات المطلوبة لتسجيل الخصم.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على العديد من الخصومات الضريبية (المادة 218-221):
للحصول على خصم قياسي ، على سبيل المثال ، لطفل قاصر ، يكفي كتابة بيان مقابل في قسم المحاسبة في مكان العمل ، وتقديم وثيقة ميلاد ، وشهادة تعليم الطفل. عند شراء عقار ، تختلف بعض الشيء عن شروط الحصول على الخصم وإجراءات تسجيله.
للتأهل لمثل هذا الخصم في 2018 ، يجب أن تستوفي عددًا من الشروط:
هام: إذا لم يكن لدى المواطن دخل خاضع للضريبة ، أو تم إعفاء المواطن من دفع ضريبة الدخل الشخصي ، فلن يحصل على خصم. لذلك ، لا يمكنهم الاستفادة من الخصم:
يحق أيضًا لأصحاب المعاشات الذين يتلقون معاشًا حكوميًا الحصول على خصم إذا كان لديهم دخل خاضع للضريبة يزيد عن المعاش ، كما يحق لهم الحصول على خصم عن فترات ضريبية سابقة (عندما عملوا). لا يتلقى الأطفال القصر حسمًا ؛ فبالنسبة لهم ، يمكن للوالدين ممارسة هذا الحق.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير أقصى خصم ضريبي لشراء شقة (عقار) مرة واحدة. أي ، بمجرد الاستفادة الكاملة من هذا الخصم بعد شراء شقة ، لا يمكن للمواطن نفسه المطالبة بها لاحقًا (عند الحصول على عقار ثانٍ وثالث وما إلى ذلك). في هذه الحالة ، من المنطقي إصدار خصم لأحد أفراد الأسرة الآخرين الذي يدفع ضريبة الدخل.
خصم الممتلكات هو رد (إرجاع) إلى دافع الضرائب لجزء من الأموال التي تم إنفاقها على الشراء ، على حساب الضرائب المدفوعة سابقًا للدولة.
بشكل عام ، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة إذا:
اتضح أنه من الممكن إرجاع ما يصل إلى 260 ألف روبل (هذا هو الحد الأقصى). ومع ذلك ، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على استثناء للعقارات المكتسبة بموجب الرهن العقاري (قروض الرهن العقاري).
مع مثل هذا الشراء ، يتم تزويد المواطنين بحد أقصى 2 مليون من أموالهم الخاصة و 3 ملايين من أموال المقرض (البنك).
الحد الأقصى لخصم شراء شقة الرهن العقاري هو 650 ألف روبل. في الوقت نفسه ، يجب على IFTS تقديم مستندات حول الغرض المقصود من القرض (لشراء مسكن) ، بالإضافة إلى كشف حساب مصرفي مع تقرير عن حركة الأموال على الحساب (لدفع ثمن الشراء).
يجب أن يكون تقديم طلب للخصم مدعومًا بالوثائق المناسبة. للقيام بذلك ، يجب عليك:
تستغرق شروط الفحص واتخاذ القرار في مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ما يصل إلى 90 يومًا. في الحالة الإيجابية ، تقوم السلطات الضريبية بتحويل المبلغ المساوي لخصم الضريبة إلى الحساب الذي يشير إليه المواطن. يمكنك استخدام الأموال المستلمة وفقًا لتقديرك الخاص.
استثناء: شراء شقة برهن. وهنا تضاف المبالغ المقتطعة إلى حساب المواطن على أقساط متساوية سنويًا لدفع القرض. يتم تحديد المدة بناءً على اتفاقية القرض. لذلك ، إذا كان يحق للمواطن الحصول على أقصى خصم بمبلغ 650 ألف روبل ، وتم تحديد مدة القرض لمدة 10 سنوات ، سنويًا ، ستحول الضريبة 65 ألف روبل لدفع الرهن العقاري.
إذا قام المقترض بسداد قرض الرهن العقاري في وقت أبكر من الموعد النهائي المحدد في العقد ، فسيكون قادرًا على استلام مبلغ الخصم الضريبي المستحق له في فترات لاحقة ، والتخلص منها وفقًا لتقديره الخاص.
من أجل إصدار خصم ضريبي لشقة ما ، يجب على مكتب الضرائب ، بالإضافة إلى الطلب الفعلي ، تقديم حزمة من المستندات:
يجب أن نتذكر أن المواطن له الحق في الحصول على مبلغ الخصم عن طريق تحويل الأموال إلى حساب مصرفي (دفعة واحدة) وعن طريق "الإعفاءات الضريبية" ، عندما يكون صاحب العمل ، وفقًا لشهادة من الضرائب الفيدرالية مفتشية الخدمة ، لا تقتطع ضريبة الدخل من راتب الموظف حتى الوصول إلى المبلغ المطلوب.
على الرغم من أن التشريع ينظم بشيء من التفصيل مسائل منح خصم ضريبي ، فهناك احتمال أن ترفض مفتشية الضرائب استلامه:
من المهم أيضًا أن تتذكر أنه لا توجد فترة تقييد للحصول على خصم ، أي أنه يمكنك إعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على شراء منزل في أي وقت.
فيديو مفيد عن خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة:
شراء شقة مكلف. يشتري العديد من المواطنين المساكن برهن عقاري. توفر الدولة عددًا من تدابير الدعم للروس الذين حصلوا على عقارات في ملكيتهم. واحدة من أكثرها شيوعًا هي إمكانية استخدام خصم ضريبة الأملاك. ما هي مميزات تصميمه؟ كيف يمكن أن تكون المدفوعات كبيرة؟
ما هو خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة؟ يحق لمواطني الاتحاد الروسي الذين يشترون العقارات السكنية على نفقتهم الخاصة إعادة 13٪ من التكاليف المرتبطة بشراء المساكن. ومع ذلك ، لا يجوز اغتنام هذه الفرصة إلا إذا دفع المواطن ضريبة الدخل الشخصي للدولة ، والتي تساوي 13٪ من الراتب أو الاستقطاعات الأخرى المقابلة ، ويتم تشكيل عائد لجزء من تكلفة شراء شقة. وبالتالي ، يشار إلى المدفوعات المعنية باسم مدفوعات "الضرائب".
قد يكون شراء شقة مصحوبًا ببعض التكاليف المصاحبة. مثل ، على سبيل المثال ، شراء مواد البناء وعناصر التشطيب للإصلاح ، ومكافأة المتخصصين في الملف الشخصي المقابل. في الواقع ، يمكن أيضًا تضمين النوعين المحددين من النفقات ، إلى جانب تلك التي تعكس المبلغ المدفوع للشقة ، في الخصم الضريبي.
في بعض الحالات ، من الممكن أيضًا الاعتماد على التعويض عن التكاليف المرتبطة بشراء قطعة أرض للبناء الفردي. ينطبق خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة أيضًا على تكلفة دفع الفائدة للبنك على قرض الرهن العقاري. يتم تضمين المبلغ الأصلي للدين في تكلفة الإسكان.
لقد تعلمنا ما هو الخصم الضريبي عند شراء شقة. هل يمكن للأفراد الطبيعيين فقط ممارسة الحق في هذا النوع من التعويض؟ نعم إنه كذلك. المستلمون المستردون هم أشخاص طبيعيون فقط. ضريبة الدخل الشخصي هي النوع الوحيد من الضريبة الذي يؤخذ في الاعتبار عند حساب المدفوعات المقابلة. على سبيل المثال ، لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة عند شراء شقة لصالح المنظمة. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون الشقة التي تم خصم الخصم لها موجودة في روسيا. نلاحظ أيضًا أن الاتحاد الروسي هو الوحيد الذي يحق له إرجاع ضريبة الدخل الشخصي. وهذا يعني أن هؤلاء المواطنين الذين يعيشون في روسيا أكثر من أيام السنة في الخارج. إذا كان الشخص غير مقيم ، فإن الضريبة التي يدفعها هي 30٪.
لذلك ، فإن استرداد ضريبة القيمة المضافة عند شراء شقة وإجراء خصم للمواطنين الذين يعيشون معظم الوقت في الخارج أمر مستحيل قانونيًا. لكن هذه ليست كل الفروق الدقيقة التشريعية المتعلقة بممارسة حقوق الروس في الامتياز المناسب عند شراء السكن. دعونا ننظر في الجوانب الأخرى البارزة. على سبيل المثال ، تلك المتعلقة بتحديد مبلغ الخصم بناءً على التغييرات الأخيرة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ما هو حجم حسم العقار عند شراء شقة؟ للإجابة على هذا السؤال بشكل صحيح قدر الإمكان ، علينا دراسة بعض الفروق الدقيقة في التشريع. الحقيقة هي أنه قبل 01.01.2014 ، كانت هناك بعض القواعد لحساب مبلغ الخصم ، بعد ذلك - مختلفة نوعًا ما. تتعلق التغييرات بتعديل بعض أحكام قانون الضرائب.
كجزء من الإصلاح التشريعي ذي الصلة ، تقرر أن الحد الأقصى لمبلغ الخصم يمكن أن يكون 13 ٪ من مبلغ 2 مليون روبل الذي يتم إنفاقه في عملية الحصول على كائن عقاري واحد أو أكثر (بما في ذلك نفقات الإصلاح وقطعة أرض). أما الفائدة على الرهون العقارية ، فإن أقصى عائد عليها بعد الإصلاح هو 13٪ من 3 ملايين روبل يدفع للبنك.
ماذا حدث قبل التغييرات في قانون الضرائب لروسيا الاتحادية؟ كان المبلغ الرئيسي ، الذي يعكس تكلفة السكن ، هو نفسه - 2 مليون ، لكن كان من الممكن الحصول على 13 ٪ منه بالكامل ، أي 260 ألف روبل ، مقابل عقار واحد فقط. علاوة على ذلك ، إذا كان سعر الشقة أو المنزل أقل من 2 مليون ، فمن المستحيل الحصول على 13٪ إضافية من الفرق بين هذا الرقم والحد الأقصى التشريعي. في الوقت نفسه ، لم تكن هناك قيود على مقدار الفائدة.
كيف يرتبط "النظامان" ، حيث يتم تنظيم خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة؟ هل القانون بأثر رجعي في هذه الحالة؟ كل هذا يتوقف على الوقت الذي أخذ فيه الشخص الخصم بالضبط لأول مرة عند شراء شقة.
إذا فعل ذلك قبل أن تدخل التعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، فعندئذٍ فيما يتعلق بقضيته ، يتم تطبيق القواعد المعمول بها قبل تطبيق الإصلاحات. أي أنه يمكنه إرجاع 13٪ كحد أقصى من 2 مليون روبل من نفقات شراء عقار وإصلاحات واحدة فقط ، إذا كانت تساوي هذا المبلغ أو أكثر على التوالي. في الوقت نفسه ، سيكون قادرًا على العودة من الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري بقدر ما "سينتهي" - لا يوجد حد أعلى هنا. طالما أن الشخص يرسل دفعة القرض إلى البنك ، فيمكنه الحصول على خصم محسوب على أساس المبالغ المقابلة.
إذا تقدم شخص ما أولاً بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من أجل إصدار خصم عند شراء شقة بعد 01.01.2014 ، فسيتم تطبيق صياغة جديدة للقانون على قضيته. أي أنه يحق له خصم 13٪ من 2 مليون - من تكلفة شراء عقار أو أكثر ، من 3 ملايين - على فائدة الرهن العقاري.
وبالتالي ، فإن فترة شراء المنزل - قبل الإصلاح أو بعده - لا تهم. أهم شيء هو عندما يتقدم الشخص بطلب الخصم الأول. الآن ، في الواقع ، كيفية القيام بذلك في الممارسة العملية - تقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على تعويض مناسب.
كقاعدة عامة ، لا يتم دفع خصم ضريبة الأملاك لشراء شقة بمبلغ إجمالي. يتم احتساب التعويض مرة واحدة في السنة - بما يتناسب مع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، التي كان يدفعها المواطن إلى الخزانة عن سنة ضريبية. من الناحية النظرية ، بالطبع ، يمكن استرداد كامل الحجم للجزء المستحق من النفقات ، ولكن فقط إذا كانت استقطاعات ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب أو الدخول الأخرى تساوي أو تتجاوز 260 ألف روبل. إذا تم إصداره برهن عقاري ونحن نتحدث عن الفائدة ، فسيتم حساب المبالغ المراد إرجاعها وفقًا لمبدأ مماثل - يتم تلخيص مبلغ المدفوعات للبنك للسنة.
لذلك ، يتم حساب المبلغ المستحق الدفع عند الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية على أساس المعايير التالية: إضافة الخصومات في إطار ضريبة الدخل الشخصي والبنك ذي الفائدة للسنة التي تسبق العام الذي فيه مواطن يتقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال عند شراء شقة في أي يوم. هناك نسخة يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل ، لكن هذا ليس هو الحال. هذا التاريخ هو الموعد النهائي الذي يجب على صاحب العمل بحلوله تزويد FTS بمعلومات حول الضرائب المدفوعة لموظفيهم. بالنسبة للمواطنين أنفسهم ، في الحالة العامة ، لا تنشأ التزامات مماثلة. تحتاج إلى إحضار مجموعة من عدة مستندات إلى FTS. اي واحدة؟
بادئ ذي بدء ، هذا إقرار ضريبي تم وضعه في شكل 3-NDFL. يمكنك طلب ذلك في قسم المحاسبة في الشركة الموظفة. هناك وثيقة أخرى مماثلة - شهادة 2-NDFL ، وهي تعكس الراتب للسنة. يجب أيضًا تضمينه في المجموعة العامة للأوراق لتسجيل الخصم.
ستحتاج دائرة الضرائب الفيدرالية إلى مستندات تؤكد ملكية المواطن للسكن. ستحتاج أيضًا إلى عقد شراء وبيع شقة ، أو اتفاقية بشأن المشاركة في رأس المال في البناء (إذا كان المنزل لا يزال قيد الإنشاء). إذا تم تكليف المبنى الجديد ، فستحتاج أيضًا إلى إجراء قبول ونقل السكن النهائي. على الرغم من أن بعض الخبراء يعتقدون أن دائرة الضرائب الفيدرالية لا ينبغي أن تطلب الوثيقة الأخيرة في نفس وقت اتفاقية الشراء والبيع أو من أجل "المشاركة". في الوقت نفسه ، يعتمد الكثير على سياسة الإدارات الإقليمية المحددة لدائرة الضرائب الفيدرالية.
لقد قمنا بإدراج المستندات التي تعكس ملكية الشقة من قبل المالك. لكن استرداد الضريبة عند شراء شقة هو معاملة مالية. ستطلب منك دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم مستندات الدفع ، والتي ستعكس مقدار النفقات. يمكن أن تكون كشوف حسابات بنكية ، وإيصالات ، وشيكات ، وأفعال ، وما إلى ذلك ، في بعض الحالات - إيصال من البائع بأنه تلقى مبلغًا كذا وكذا من المال. إذا تم إصدار خصم ضريبي عند شراء شقة برهن عقاري ، فستطلب خدمة الضرائب الفيدرالية اتفاقية قرض مع البنك. ستحتاج أيضًا إلى التفاصيل التي ستقوم FTS بتحويل الخصم إليها.
بعد إعداد كل هذه المستندات ، تحتاج إلى أخذ جواز سفر وزيارة الإدارة الإقليمية لخدمة الضرائب. هناك ، سيصدر متخصصو FTS طلبًا ، يجب تعبئته وإرفاقه بباقي الأوراق. يمكن نقل بعض المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من خلال بوابة "Gosuslugi.Ru" ، ومع ذلك ، فإن إجراء التفاعل الإلكتروني للدائرة مع المواطنين لم يتم بعد بشكل جيد - لا يزال يتعين عليك القيام بزيارة "غير متصلة بالإنترنت" إلى الهيكل. بعد تقديم المستندات ، يمكنك الانتظار حتى يتم تحويل الخصم الخاص بشراء شقة إلى التفاصيل المصرفية المحددة. لا يزيد الإطار الزمني الذي يتعين على FTS خلاله تنفيذ المعاملة المصرفية ذات الصلة عن 3 أشهر من تاريخ استلام الطلب.
هناك خيار بديل آخر يمكنك من خلاله إصدار خصم ضريبي على الممتلكات عند شراء شقة. لقد قلنا بالفعل أن للمواطن حقًا مقابلًا بسبب دفع ضريبة الدخل الشخصي من راتبه ودخله الآخر. لكن القانون يسمح بديلاً لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي كخصم - وليس دفع هذه الضريبة. أي أن صاحب العمل ببساطة لن يحتفظ به ، ويحتسب الراتب. من أجل استخدام هذه الآلية ، تحتاج إلى الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية ، وطلب وثيقة تعكس الحق في الخصم ، وإحضارها إلى قسم المحاسبة. صحيح ، يمكنك أن تأخذه مرة واحدة فقط في السنة. وإذا قام شخص ما بتغيير وظائفه ، فلن يكون من الممكن تنفيذ هذه العملية مرة أخرى. في الوقت نفسه ، إذا كان المواطن يعمل في عدة أماكن ، فقد لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي في كل مكان. يمكن أن يستمر من الراتب حتى يصل مبلغ الخصم إلى 260 ألف روبل ، بناءً على المبلغ الذي يتم إنفاقه على الشقة ، أو قيم العتبة (إذا تم تقديم الطلب قبل 01.01.2014) للحصول على فائدة الائتمان. هذا الخيار قابل للتطبيق أيضًا إذا قمنا بخصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة برهن عقاري. المستندات هي نفسها كما في السيناريو الأول.
لاحظ أن الحصول على تعويض من دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب هذا المخطط يتضمن عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي فقط لتعويض العمل الحالي. إذا كان لدى الشخص خصومات "غير محققة" في الماضي ، فسيتعين عليه التصرف ضمن الخيار الأول.
لا توجد قيود على موعد التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي. لا يهم منذ متى تم شراء الشقة. في الوقت نفسه ، لا يتم تسجيل ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة على الدخل إلا لمدة ثلاث سنوات تسبق الوقت الذي يقدم فيه الشخص طلبًا للحصول على خصم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
لا ينشأ الحق في الخصم عند شراء شقة من مواطن إلا إذا تم شراء المسكن من قبله على نفقته الخاصة. لا يمكنك إعادة ضريبة الدخل الشخصية بموجب هذه الآلية إذا تم التبرع بالشقة من قبل شخص ما أو تم شراؤها بإعانة من الدولة أو من صاحب العمل. يجب أن تؤكد المستندات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشكل لا لبس فيه حقيقة أن التكاليف المرتبطة بشراء المساكن قد تم تحملها من قبل المواطن نفسه.
من الممكن ، بالطبع ، أن يكون شخص ما قد شارك في تكلفة شراء شقة أو منزل ، ولكن في نفس الوقت استفاد من دعم الدولة. في هذه الحالة يتم احتساب الخصم على أساس المبالغ التي أنفقها المواطن شخصيًا. من الناحية العملية ، يكون مثل هذا السيناريو ممكنًا إذا تم الدفع مقابل الشقة بنسب معينة على حساب رأس مال الأمومة. في هذه الحالة يتم خصم المبلغ المستلم من الدولة من الإجمالي مما يعكس تكلفة شراء السكن. ستكون النتيجة أساس حساب الخصم المالي.
ما الفروق الدقيقة التي يشملها الخصم الضريبي عند شراء شقة في مبنى قيد الإنشاء؟ تكمن الصعوبة الرئيسية هنا في أن بعض أنواع العقود يتم وضعها بطريقة تجعل المواطن ، حتى اللحظة التي يتم فيها تسليم العقار ، مستثمرًا مشاركًا حسب الحالة ، ولكن ليس مالك الشيء.
شهادة قبول السكن المكتمل ، حتى يتم الانتهاء من المنزل ، لن يعطيه المقاول على الأرجح. لكي تتمكن من إصدار خصم ضريبي عند شراء شقة ، يجب أن تثبت المستندات الملكية. بدونهم ، لن يكون لـ FTS الحق في تسهيل تنفيذ الامتياز المقابل من قبل المواطن.
ما هي مميزات الحسم الضريبي عند شراء شقة برهن غير ما ذكرناه أعلاه؟ الفروق الدقيقة الرئيسية في هذه الحالة تتعلق بجمع الوثائق. أول ما تتطلبه FTS هو اتفاقية قرض. مزيد - مصادر الدفع. لتأكيد مبلغ أقساط الرهن العقاري التي تم إجراؤها خلال العام ، يحتاج المواطن إلى الاتصال بالبنك لطلب الحصول على مستخرج ، والذي يجب أن يعكس بشكل منفصل المدفوعات على رأس المال والفائدة. هذه هي المستندات الأساسية المطلوبة لإصدار خصم ضريبي عند شراء شقة برهن عقاري.
هناك عدد من الفروق الدقيقة الأخرى. يتعلق الأمر بالمعايير التي يجب أن تفي بها اتفاقية القرض ، والتي على أساسها يتم خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة برهن عقاري. هل البنك الذي أخذ فيه المواطن القرض مهم؟ لا يعتقد الخبراء. علاوة على ذلك ، يمكن أيضًا الحصول على قرض من مؤسسة مالية غير مصرفية. أهم شيء هو أن لها غرضًا محددًا. أي أن الاتفاقية مع البنك يجب أن تشير إلى أن الشخص يتعهد بإرسال الأموال المقترضة لشراء كذا وكذا شقة أو منزل أو بنائه (أو إجراء إصلاحات).
هل يمكن للشخص أن يصدر خصمًا ضريبيًا فقط على أساس الفائدة على الرهن العقاري؟ هذا ، على سبيل المثال ، في تلك الحالات التي لم يكن لديه بعد بين يديه فعل قبول ونقل الشقة وغيرها من الوثائق الضرورية التي تؤكد رسميًا حق الملكية؟ يعتقد الخبراء أن مثل هذه الممارسة مستحيلة. علاوة على ذلك ، عندما يقدم شخص ما طلبًا للحصول على خصم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يتم احتساب المدفوعات بشكل أساسي على أساس تكلفة شراء شقة وإصلاحها. بمجرد أن يتم تحويل 13٪ من 2 مليون أو المبلغ الذي يعكس التكاليف المقابلة إلى المواطن ، إلا بعد ذلك يتم أخذ فائدة الرهن العقاري في الاعتبار.
في بعض الحالات ، يشتري الشخص مسكنًا على أساس الملكية المشتركة (أو المشتركة). في هذه الحالة ، يحتفظ المواطن بالحق في الحصول على الخصم. لكن "معادلات" حساب التفاضل والتكامل الخاص به ستعتمد على نوع العلاقة التي تحدث - مع ذلك ، فهي ملكية مشتركة أو ملكية مشتركة على وجه التحديد. في الحالة الأولى ، سيكون الأساس المالي لحساب مبلغ استرداد ضريبة الدخل الشخصي متناسبًا مع حصة الملكية. بمعنى ، إذا كانت الشقة تكلف 3.5 مليون روبل ، وكان الشخص يمتلك 20 ٪ منها ، فإن دائرة الضرائب الفيدرالية ستحسب خصمًا بنسبة 13 ٪ من 700 ألف روبل.
إذا كان العقار مشتركًا ، فسيتعين على المالكين الموافقة على توزيع مبلغ القاعدة المالية للخصم ، بالإضافة إلى إضفاء الطابع الرسمي على حل وسطهم رسميًا من خلال تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. من الممكن ألا يكون من الممكن الاتفاق - في هذه الحالة ، يمكن للمحكمة إقامة العدل. لاحظ أنه في حالة الملكية المشتركة ، من المستحيل بطريقة ما إعادة توزيع القاعدة المالية للخصم.
في بعض الحالات ، يطرح السؤال حول كيفية رسم الخصم الضريبي عند شراء شقة من قبل صاحب المعاش. ما هي قواعد التعامل مع مصلحة الضرائب الفيدرالية في ظل هذا السيناريو؟ الحقيقة هي أن الشخص لا يدفع ضريبة الدخل الشخصية من المعاش التقاعدي. وإذا كانت هي مصدر الدخل الوحيد للمواطن ، فلا يوجد بشكل عام أي أساس للحصول على خصم. ولكن هناك خيارات لا يزال بإمكانك الاعتماد فيها على بعض التعويضات مقابل تكلفة شراء منزل. ما هي الأكثر احتمالا؟
وفي الوقت نفسه ، هناك فئات أخرى من الأشخاص الذين لديهم دخل ، لكنهم لا يدفعون ضريبة عليه ، وبالتالي لا يمكنهم المطالبة بخصم ضريبي. على سبيل المثال ، يمكن أن يكونوا رواد أعمال فرديين ، وأصحاب أعمال غير مسجلين في أي منصب ، وطلاب يحصلون على منحة دراسية. بالإضافة إلى ذلك ، لا يرجع الخصم إلى المواطنين الذين يتلقون راتب مغلف. في الوقت نفسه ، تنطبق عليهم القواعد نفسها التي أشرنا إليها أعلاه - إذا كان هناك عمل أو دخل آخر لمدة ثلاث سنوات قبل تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يتم خصم مبلغ يتعلق بالمبالغ المدفوعة لضريبة الدخل الشخصي سيكون مسؤول. وبالمناسبة ، فإن نفس الأنماط تنطبق أيضًا على المواطنين الذين يعتبرون عاطلين عن العمل.
عندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب ، فإن المواطنين على يقين من أن لديهم نفس المسؤوليات.
ومع ذلك ، في بعض الحالات ، يوفر التشريع الروسي فوائد ملموسة. كان على كل شخص في الحياة أن يحل مشكلة الإسكان: لشراء شقة ، ومنزل بقطعة أرض ، للدخول في بناء مشترك.
يحق للمواطن أن يسترد من الدولة جزءًا من نفقاته لشراء العقارات بمبلغ 13٪ من التكلفة - خصم ضريبي في هيكل ضريبة الدخل () للمواطنين.
الشخص المعين رسميًا هو دافع الضرائب. يقوم صاحب العمل بخصم 13٪ من الضرائب من جميع أنواع دخله (الدخل). يقوم الدافع بإعادة المبالغ المدفوعة بالفعل لعمليات الاستحواذ ذات الأهمية الاجتماعية (،).
معنى الخصم بالنسبة للعقار كتعويض عن مبلغ ضريبة الدخلعلى التكاليف الفعلية المتكبدة لشراء المساكن. يعتمد مقدار التعويض ، خوارزمية توفيره على الحالة المحددة.
يتم تحديد الأسس واللوائح القانونية لتعويضات ضريبة الأملاك بموجب المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تم تفصيل بعض جوانب تطبيق استقطاعات الممتلكات في خطابات وزارة المالية المرقمة 03-04-05 / 20134 (04/29/2014) ، 60785 / 04-05 / 03 (2014/11/28) ، 03 -04-05 / 32776 (2015/06/05).
يحدد القانون الأمور المالية التالية معدلات البدل:
تغيرت الابتكارات الرئيسية موضوع المنفعة... الآن هو مالك العقار. ماذا يعني هذا في الممارسة العملية؟
يمكن الحصول على الخصم للعديد من العناصر العقارية ضمن المعايير المالية المعمول بها. لنفترض أن الشخص اشترى استوديوًا مقابل 800 ألف روبل وشقة من غرفة واحدة مقابل 1.1 مليون روبل. حتى عام 2014 ، تم الخصم من نوع واحد فقط من العقارات التي يختارها دافع الضرائب. الآن المشتري في وضع أفضل.
بما أن التكلفة الإجمالية لعمليات الاستحواذ تبلغ 1.9 مليون روبل ، الخصم مستحقلكل منهم في مبلغ التكاليف المتكبدة بالفعل:
يطبق الحد بما يتناسب مع تكلفة العديد من الشقق ، حتى لو كانت تكلفتها الإجمالية أكثر من 2 مليون. صحيح أن المبلغ الإجمالي لن يتجاوز 260 ألف.
ينطبق نظام التعويضات العقارية الجديد على المالكين الذين اشتروا مساكن بعد اعتماد تعديلات على القانون ويستمرون في العمل في عام 2019.
متطلباتلمقدم الطلب:
تشريعي قواعد الملكية:
قانوني أسباب الحصول عليهاالتعويضات العقارية لضريبة الدخل الشخصي هي الحالات التالية:
يفرض التشريع الضريبي عددًا من القيود والمحظورات على توفير الدعم المالي لمشتري المنازل.
في عام 2019 لا تنطبق على الخصم:
يجب التعامل مع مرحلة جمع الوثائق بأكبر قدر ممكن من الدقة والمسؤولية. على المرء فقط أن يفوت أي شهادة ، أو ينقصه ختم أو توقيع مسؤول من أجل الحصول على "انعطاف من البوابة" في مكتب الضرائب. من الناحية العملية ، هناك حالات أدى فيها الشريط الأحمر لمالك الشقة إلى تأجيل وقت الخصم إلى الفترة الضريبية التالية.
في عام 2019 ، المطالب بالخصم يجب أن تقدم:
يجب أن تكون جميع النسخ مقروءة ، وأن يميزها المواطن على أنها "نسخة طبق الأصل" وبتوقيع شهادة شخصي. للحصول على شبكة أمان ، من الأفضل إرفاق أصول المستندات. إذا تم تسليم الحزمة بالبريد ، يجب توثيق النسخ.
في هذه الحالة ، إلى مجموعة قياسية من المستندات والشهادات القانونية سوف تتطلب الضريبة:
يعد خصم الممتلكات لشراء شقة وتسديد الفائدة على القرض المستهدف مزايا مختلفة. شراء منزل برهن عقاري لا يستبعد إعادة ضريبة الدخل الشخصي على حساب السكن ويؤهلك للحصول على تعويض عن تكاليف الائتمان.
يُلزمه الفرد بدفع ضريبة على الدخل الذي يحصل عليه. اعتمادًا على طول الفترة الزمنية التي يمتلكها البائع للعقار ، حدد المشرع أيضًا مزايا مالية على الدخل من بيع الشقة.
أسباب تفضيلية :
يشير الموقف مع الملكية قصيرة الأجل للعقار أحيانًا إلى نظام مختلف لحساب الضرائب: بواسطة انخفاض دخل البائع بسبب تكلفة شراء شقة.
تعد الخوارزمية مفيدة في الحالات التي يرتفع فيها سعر الشقة بشكل طفيف فقط. على سبيل المثال ، في عام 2013 ، اشترى شخص قطعة kopeck مقابل مليوني روبل. بعد ذلك بعامين ، باع الشقة مقابل 2.6 مليون روبل.
من الأكثر ربحية أن يستبدل البائع الانخفاض في القاعدة الضريبية بانخفاض الدخل المستلم: 2،600،000 - 2،000،000 = 600،000 روبل. هنا ستكون الضريبة 78000 روبل.
إذا قمت بتطبيق المعيار ناقص مليون ، فسيتعين عليك التخلي عن 208 آلاف.
يمكن لأي شخص التقدم بطلب للحصول على خصم لبيع المساكن عدد غير محدود من المراتطوال الحياة.
لتسجيل الخصم ، يوفر البائع:
ينص التشريع الضريبي على مخططين مختلفين اختلافًا جوهريًا لاستعادة ضريبة الدخل.
في هذه الحالة ، يتم تحويل المبلغ المسترد إلى حساب مقدم الطلب بمبلغ لا يتجاوز إجمالي مبلغ الضرائب المدفوعة لسنة الفاتورة. من النادر أن تفرض ضريبة دخل شخصية على شخص ما 260 ألف روبل سنويًا ، لذلك يتم توزيع المدفوعات على فترات ضريبية عديدة.
يتم تنفيذ جميع الأنشطة من قبل مكتب الضرائب.
في عام 2019 ، يمكنك الحصول على شريحة التعويض الأولى عند انتهاء 4 أشهر بعد تقديم حزمة من المستندات للخصم:
في الممارسة العملية ، لا يستغرق الإجراء أكثر من 2-3 أشهر. 
يتضمن هذا الخيار إعفاء مقدم الطلب من دخله من دفع الضريبة الشهرية البالغة 13٪ حتى يتم تعويض مبلغ الخصم بالكامل.
خوارزمية للتزويدالفوائد كالتالي:
جميع المخاوف اللاحقة بشأن إعفاء الشخص من الضرائب يتم الاستيلاء عليها من قبل قسم المحاسبة في الشركة. من المهم معرفة أن طريقة الخصم هذه لا تتطلب توفير شهادة 3-ndfl.
ما هي المستندات المطلوبة لمعالجة إرجاع ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة موصوفة في الفيديو التالي:
وفقًا للتغييرات التي تم إجراؤها على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكنك إعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على شراء شقة وغرفة ومنزل ومساكن أخرى كجزء من إجراءات الخصم الضريبي. في هذه المقالة ، سننظر في كيفية إصدار خصم ضريبي عند شراء شقتين ، باستخدام أمثلة ، سننظر في ميزات حساب المبلغ المراد إرجاعه ، وكذلك تحليل قائمة المستندات اللازمة للحصول على التعويض.
يشير هذا النوع من التعويض الضريبي إلى خصومات الممتلكاتوتتمثل مهمتها الرئيسية في تزويد الروس بالدعم المالي عند شراء العقارات السكنية وتحسين ظروفهم المعيشية.
في جوهره ، يعد الخصم الضريبي بمثابة تعويض جزئي لمبلغ الضريبة الذي تدفعه للميزانية من خلال صاحب العمل. سعر الشقة (أو أي عقار سكني آخر) هو المبلغ الأساسي لحساب الخصم. من هذا المؤشر ، يتم حساب (13٪ من المبلغ) ، والنتيجة هي مبلغ الاسترداد. ولكن يجب أن يكون مفهوماً أنه ليس لديك دائمًا الحق في استرداد كامل بنسبة 13٪ من تكلفة السكن ، نظرًا لوجود عدد من القيود المتعلقة بالحساب واسترداد الأموال. سنتحدث عنها بمزيد من التفصيل أدناه.
يفحص الشكل أدناه فئات دافعي الضرائب الذين لديهم ولا يحق لهم الحصول على خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي. ⇓
لذلك ، أصبحت المالك الفخور لشقتك الخاصة. حان الوقت للخصم؟ أولاً ، تأكد من أنه في حالتك يحق لك الحصول على تعويض:
من المهم أن تفهم أنك إذا اشتريت شقة من زوجتك أو والديك أو صاحب العمل ، وما إلى ذلك ، فأنت محروم من حق العودة.
يمكنك استرداد أموالك عند شراء الشقة الأولى وفي حالة شراء عقار سكني ثان (أو لاحق).
لا يمكن للجميع الاعتماد على استرداد جزئي لتكلفة السكن. إذا اشتريت عقارًا وترغب في التقدم بطلب للحصول على تعويض ضريبي ، فأنت بحاجة إلى معرفة الشروط التالية:
بعد التأكد من استيفاء جميع الشروط ، وأنك مؤهل للحصول على تعويض ، نبدأ في حساب مبلغ الخصم. كما ذكرنا أعلاه ، يمكنك استرداد جزء من المبلغ ليس فقط للمنزل الأول ، ولكن أيضًا في حالة شراء شقة ثانية ، أو شيئين في وقت واحد. في الوقت نفسه ، لا يمكن للجميع التقدم بطلب للحصول على خصم لشقتين. تم استلام هذا الحق من قبل الملاك الذين سجلوا ملكية العقارات اعتبارًا من 1/1/14. بمعنى آخر ، إذا تم شراء كلتا الشقتين بعد 01/01/14 ، فيمكنك إصدار إرجاع لكلا الشكلين. إذا كانت شهادة الملكية مؤرخة بتاريخ سابق ، فستتلقى تعويضًا عن شقة واحدة فقط. بالنسبة لأولئك الذين اشتروا عقارًا واحدًا قبل التاريخ المحدد ، والثاني بعده ، فلا يحق لهم العودة لكلا العقارين.
مثال 1.
Fedorov S.L. في نيسان 2013 اشترى شقة ، وصدر سند الملكية بتاريخ 08/04/2013. في سبتمبر 2015 اشترى فيدوروف غرفة.
نظرًا لأنه تم شراء أحد العناصر العقارية قبل 04/01/14 ، يحق لفيدوروف إصدار عائد لشقة واحدة فقط.
عند استرداد الأموال عند شراء شقتين ، يجب أن تكون على دراية بالقواعد العامة لحساب مبلغ الاسترداد ومبلغ التعويض الواجب دفعه.
بشكل عام ، يتم رد الأموال بالمبلغ التالي:
مخطط حساب عائد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء كائنين من العقارات هو كالتالي:
إذا اشتريت الشقة الأولى بأكثر من 2000000 روبل ، فستتلقى مبلغ التعويض بالكامل فورًا عند إجراء خصم لأول مرة (260.000 روبل). عند شراء عقار ثان (وعقارات لاحقة) ، لا يمكنك إصدار عائد.
المثال رقم 2.
في أغسطس 2015 ، Syrtsov P.R. اشترى شقة. وفقًا لعقد الشراء والبيع ، كان سعر المساكن 1360550 روبل. يقدم Syrtsov المستندات ويتلقى تعويضًا بمبلغ 176.872 روبل. (1360550 فرك * 13٪). وهكذا ، استخدم سيرتسوف مبلغ 1360550 روبل. وله رصيد 639.450 روبل. (2.000.000 روبل - 1.360.550 روبل).
في سبتمبر 2016 ، اشترى Syrtsov غرفة بسعر 940.800 روبل. بناءً على الرصيد المتوفر (639.450 روبل) ، يقضي سيرتسوف بتعويض قدره 83.127 روبل. (639.450 فرك * 13٪).
المبلغ الإجمالي للممتلكات 2301350 روبل. (1.360.550 روبل روسي + 940.800 روبل روسي). على الرغم من ذلك ، تلقى Syrtsov تعويضًا بنسبة 13 ٪ من الحد الأقصى المسموح به (176.872 روبل + 83.127 روبل = 260.000 روبل) ، وليس من التكلفة الفعلية للسكن (2.301.350 روبل).
بعد فهم منهجية الحساب ، ننتقل إلى إجراءات إعداد المستندات لمعالجة المرتجعات. تشمل المستندات الرئيسية التي ستحتاجها للحصول على تعويض ما يلي:
ستحتاج أيضًا إلى جواز سفر عند التقدم بطلب للحصول على خصم.
هناك خياران للحصول على استرداد - من خلال صاحب العمل أو مباشرة من خلال مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. دعونا نفكر في كل منهم.
بعد إعداد جواز سفرك ومستنداتك للشقة ، انتقل إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية لتأكيد الحق في الخصم. سيستغرق الأمر ما يصل إلى 30 يومًا لانتظار إشعار يؤكد الحق في التعويض. إلى جانب الإخطار ، مستندات الشقة ، انتقل إلى قسم المحاسبة في مكان الخدمة ، حيث سيتم إعطاؤك نموذج طلب للإرجاع. املأ النموذج وقدم المستندات اللازمة إلى قسم المحاسبة (إخطار ، أوراق للشقة) ، سيتم تنفيذ جميع الإجراءات الأخرى وفقًا لإجراءات الخصم من قبل صاحب العمل.
نتيجة لذلك ، لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من راتبك ، أي أنك ستتلقى 13٪ من المبلغ المعتاد للدفع "في متناول اليد". سيستمر هذا الإجراء حتى يتم دفع مبلغ التعويض بالكامل. إذا تقدمت بطلب في مارس 2016 ، فابتداءً من مارس 2016 ستتلقى راتباً "متزايداً".
هناك طريقة أخرى لاسترداد الأموال وهي الذهاب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة ، ستتلقى كامل مبلغ التعويض دفعة واحدة وبالكامل. للقيام بذلك ، سوف تحتاج إلى:
تحتاج جميع الأوراق ، بالإضافة إلى نسخة من جواز سفرك ، إلى التحويل إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك. لا يحدد القانون موعدًا نهائيًا لتقديم المستندات والإقرارات ، ولكن من مصلحتك تقديمها في أقرب وقت ممكن (فورًا بعد نهاية العام الذي تم فيه شراء الشقة الأولى).
يتم منح الخدمة المالية ما يصل إلى 3 أشهر لفحص الأوراق ، وبعد ذلك ستتلقى إشعارًا بنتائجها عن طريق البريد (الموافقة على الدفع أو الرفض). إذا تم الاتفاق على التعويض ، فستتلقى الدفعة بعد شهر آخر.
سؤال: موروزوف ن. اشترى شقة في مارس 2014 واشترى غرفة في فبراير 2015. القيمة الإجمالية للعقار 1810900 روبل. اعتبارًا من 08/01/16 لم يقدم موروزوف المستندات للخصم؟ هل يمكن أن يحصل موروزوف على تعويض ، كيف وبأي مبلغ؟
إجابة: نعم ، يمكن لموروزوف إصدار خصم لكلا الشيئين. الموعد النهائي لتقديم المستندات لا يتجاوز 3 سنوات بعد شراء كل شقة (غرف). بالنسبة لشقة Morozov ، تنتهي هذه الفترة في عام 2017 للغرفة - في 2018. من أجل الحصول على دفعة ، يجب على Morozov إكمال المستندات اللازمة والاتصال بصاحب العمل أو دائرة الضرائب الفيدرالية. إجمالي المبلغ المسترد الذي سيحصل عليه موروزوف هو 245.817 روبل. (1890900 روبل روسي * 13٪).
يعود الحق في خصم ضريبة الأملاك عند شراء شقة إلى:
الشرط الرئيسي للحصول على هذا الخصم هو أن يدفع المواطن ضريبة الدخل ، وفي هذه الحالة سيكون قادرًا على إعادة جزء من الضريبة المدفوعة عند شراء شقة.
الأهمية!لا يمكن استخدام الخصم إلا من قبل مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي ، أي مواطن يعيش في أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة التقويمية.
الأهمية!إذا حصل الوالدان على خصم للأطفال دون السن القانونية ، فسيحتفظ الأطفال بالحق في الخصم بعد سن الرشد ، عند شراء شقة.
وبالتالي ، لا يمكن للمواطنين العاطلين عن العمل الاعتماد على هذا النوع من الخصم.
أيضًا ، لا يتم توفير خصم ضريبي في الحالات التالية:
الأهمية!إذا أضاف مواطن ، بالإضافة إلى الدعم الحكومي ، أمواله الخاصة لشراء مساكن ، فيمكنه الحصول على خصم من هذه الأموال.
يجب على الأشخاص المؤهلين للحصول على خصم ضريبي الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتهم. في هذه الحالة يجب تقديم المستندات التالية:
يتم تحديد الخصم الضريبي بنسبة 13 ٪ من سعر شراء الشقة ، ولكنه يقتصر على حد أقصى قدره 260 ألف روبل (13 ٪ من 2 مليون روبل).
الأهمية!إذا كانت تكلفة الشقة المشتراة أكثر من مليوني روبل ، فسيقتصر الخصم على 260 ألف روبل.
يمكن تقديم خصم الممتلكات عند شراء شقة بمبلغ يصل إلى 260 ألف روبل مرة واحدة. أما إذا لم يستنفد المواطن الحد الأقصى للخصم ، فيمكنه استخدام باقي الخصم عند شراء شقة أخرى.
على سبيل المثال ، اشترى مواطن شقة مقابل 1.5 مليون روبل (1.5 مليون * 13 ٪ ، نحصل على خصم 195 ألف روبل). في هذه الحالة ، ما تبقى من الخصم هو 65 ألف روبل ويمكن لدافعي الضرائب استخدام ما تبقى من الخصم إذا اشترى شقة أخرى.
شراء شقة هو صفقة مهمة لتحسين الظروف المعيشية للمواطنين. تشجع الدولة المواطنين على شراء مساكنهم من خلال خصم الممتلكات.
الانتباه!بسبب التغييرات الأخيرة في التشريعات ، قد تكون المعلومات الواردة في المقالة قديمة! سوف ينصحك محامينا مجانًا - اكتب في النموذج أدناه.
