Необходимость представить отчетность ИП в ФСС возникает при наличии наемных сотрудников. Если ИП работает один, то такая обязанность у бизнесмена отсутствует. Рассмотрим действующие правила сдачи отчетности в ФСС.
Как только у индивидуального предпринимателя начинает работать первый сотрудник, бизнесмен должен встать на учет в качестве работодателя во внебюджетные фонды. На уведомление ФСС о первом работнике у ИП есть 10 дней.
После передачи в ФСС установленного пакета документов (ОГРНИП, ИНН, выписки из ЕГРИП и первого трудового договора, трудовой книжки) ИП присвоят уникальный номер страхователя и он обретет официальный статус работодателя.
Если ИП по каким-либо причинам не уложится в 10-дневный срок, то на него будет наложен штраф в размере не менее 5000 руб.
Статус работодателя накладывает на ИП обязанность по ежемесячной уплате взносов в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд и отчетности по ним. Взносы в ФСС платятся только за работников, которые трудоустроены по трудовым договорам. Если характер взаимоотношений оформлен в рамках гражданско-правового договора, то ИП не обязан по закону уплачивать взносы по социальному страхованию. При этом в гражданско-правовом договоре может содержаться пункт о добровольном страховании по желанию ИП. В таком случае взносы также нужно перечислить.
Стоит учитывать, что если в ходе проверки контролирующие органы найдут в гражданско-правовом договоре признаки трудового, то они могут доначислить взносы за весь предыдущий период и обязать ИП заплатить штрафы и пени.
Вернуться к оглавлению
Различают две разновидности страховых отчислений:
Страховой тариф на травматизм составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от опасности условий труда для работников. Тариф присваивают ИП после его регистрации в фонде в качестве работодателя на основании оценки условий труда или основного кода ОКВЭД. Например, в отношении продавцов или офисных работников действуют самые низкие тарифы 0,2%. Связано это с тем, что риски несчастных случаев на рабочем месте в данном случае минимальны.
Взносы на случай материнства и нетрудоспособности, которые формируют фонд для выплаты больничных и декретных, уплачиваются по единому для всех тарифу 2,9%. Но предприниматели на УСН и ПСН освобождены от уплаты данного вида отчислений.
Именно по этим начисленным в отчетном периоде и уплаченным взносам ИП сдает отчетность в ФСС. Для этого формируются отчеты по форме 4-ФСС, которая утверждена фондом. Отчетным периодом выступает квартал.
Отчет ИП в ФСС за работников сдается только в обобщенном виде. Персонифицированные сведения по каждому сотруднику (как в ПФР) в ФСС не предоставляются.
В форме 4-ФСС отображается информация по начисленным и уплаченным взносам в ФСС по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Суммы в отчетах указываются накопительным итогом.
Для сдачи отчетности ИП в ФСС предусмотрены следующие сроки:
Стоит обратить внимание, что предприниматели, у которых работает более 25 человек, вправе представлять расчеты исключительно в электронном виде.
Если ИП не уложится в указанные сроки, то на него будет наложен штраф в размере от 1000 руб.
Вернуться к оглавлению
Нужно обратить внимание, что с 1 квартала 2016 года отчетность в ФСС для ИП сдается по новой форме (по приказу фонда №54 от 25 февраля). Отчет по старой форме в фонде не примут. Форма является единой для всех работодателей: как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц.
В новом бланке не нужно вписывать декретниц в численность на титульном листе. Также существенно была переделана таблица 6. А в таблицах 1 и 17 теперь нужно указывать задолженность, которая не подлежит взысканию.
На титульном листе формы указываются код подчиненности (он есть в уведомлении о постановке на учет), ОКАТО, регистрационный номер (с 2015 года указывают только первые цифры регистрационного номера ИП), ИНН, ОГРНИП, контактный телефон, ФИО ИП, его адрес, количество страниц в документе.
Шифр страхователя на титульном листе состоит из трех цифр. Первые цифры указывают на категорию страхователя. Например, если он уплачивает взносы в полном размере, то его шифр 111; для ИП на УСН из числа льготных направлений деятельности код 121. Следующие цифры указывают на налоговый режим ИП: для УСН и ПСН это 01, ЕНВД — 02, ЕСХН -1. Последние две цифры для ИП — 00.
ИП заполняет в форме только те таблицы, которые связаны с его деятельностью. В таблице 1 ИП заполняет сведения о начисленных и уплаченных взносах по материнству и нетрудоспособности. Код ОКВЭД на этой странице заполняется только при наличии льгот. Платежи в фонд не округляются.
В строке 1 указывают задолженность из прошлого сданного отчета (по строке 18), если такая была. В строке 2 указывают начисленные взносы, а в строке 16 — уплаченные. Также здесь отображаются затраты на оплату больничных листов из средств фонда в строке 15.
В таблице 2 содержатся пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, единовременные выплаты по рождению за ребенком, декретные, полученные из ФСС.
В таблице 3 нужно указать размер зарплаты и прочих вознаграждений за отчетный период, которые являлись базой для начислений взносов.
Остальные таблицы раздела 1 заполняются только теми ИП, которые привлекали иностранных работников, имеют право на льготные тарифы для начисления взносов или получали финансирование пособий из средств федерального бюджета (очень редкий случай).
Раздел 2 посвящен взносам на травматизм. Таблица 6 должна содержать сведения об объеме вознаграждений и страховом тарифе. Начисленные и уплаченные взносы указываются в 7 таблице. Восьмая содержит данные о выплаченных за счет фонда средствах в связи с травмами на производстве.
Стоит обратить внимание, что если ваш регион входит в число пилотных, в которых выплаты напрямую поступают из Соцстраха к работникам, то отображать их в отчете не нужно.
Вернуться к оглавлению
Индивидуальные предприниматели в общем порядке не платят взносы на свое социальное страхование. Но они могут зарегистрироваться в ФСС на добровольной основе и уплачивать взносы на случай болезни и материнства.
Добровольные взносы в ФСС платятся в фиксированном размере. Они определяются на основе МРОТ со страховым тарифом 2,9%. В 2016 годы все ИП-добровольцы должны перечислить в фонд 2158,99 руб.
До 2016 года по уплаченным предпринимателями взносам и полученным из фонда компенсациям по больничным и декретным листам, выплаченным пособиям по уходу за ребенком нужно было сдать отчет 4а-ФСС. Но в 2016 году фонд сам упразднил данную отчетную форму, так как указанные сведения уже содержатся в его внутренней системе учета.
С отчетности за 2017 год форма 4-ФСС видоизменилась (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381) — теперь она представляется только по взносам на травматизм, остальные взносы администрирует ФНС. Отчет нужно сдавать по-прежнему в ФСС.
Форма включает титульный лист и 6 таблиц. Все страхователи без исключения заполняют титульный лист, таблицы № 1, 2 и 5. Остальные показатели вносятся лишь при наличии, и представлять их при отсутствии данных не нужно. Пустые строки формы 4-ФСС всегда прочеркиваются.
Важно! Не забудьте на каждой странице вверху указать свой регистрационный номер и пятизначный код подчиненности, которые присваиваются каждой компании при регистрации в ФСС в начале деятельности.
Организации с численностью сотрудников более 25 человек обязаны представлять форму 4-ФСС через интернет, для этого воспользуйтесь нашим сервисом Контур.Экстерн. В нашем сервисе только актуальные формы и шаблоны, а отчеты формируются автоматически на основании вводимых чисел. Система позволяет отслеживать статус прохождения отчета, получать протоколы контроля и квитанции о приеме электронной отчетности с портала ФСС. Даже если приемный шлюз ФСС в момент отправки будет недоступен, у вас будет свидетельство того, что ваши отчеты вовремя прошли через наш сервер.
Принцип заполнения титульного листа не отличается от заполнения титульных листов других отчетных форм.
С 01 января 2017 года утверждена новая форма заполнения отчетности по взносам на травматизм. Форма носит название 4-ФСС. Среди бухгалтеров эта форма довольно известна.
До декабря 2016 года все организации и индивидуальные предприниматели должны были отчитываться по данной форме в фонд социального страхования своего региона. Сюда были включены взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и детством. Тарифная ставка 2,9% отражалась в первом разделе данного расчета 4-ФСС.
Несмотря на нововведения в законодательные акты социального страхования, на 2017 год установлены предельные величины базы начисления взносов. В этом году база равна 755 000 рублей. Отчисления в этом случае составят 2,9%. А вот если доходы сотрудников превысили данный рубеж, то страховые взносы на социальное страхование начисляться не будут. Важная информация появилась о сотрудниках, которые не являются резидентами Российской Федерации. В их случае отчисления в фонд социального страхования составят 1,8%.
В бухгалтерском учете данный страховой взнос будет отражаться на счете 69.1.
Следующий обязательный раздел был связан со взносами на травматизм.
Коэффициент отчисления определялся фондом ФСС при регистрации организации или предпринимателя и напрямую связан с профессиональным риском вашего предприятия. Существует 32 класса риска и ставки от 0,2% до 8,5%. Самая распространенная ставка - 0,2%.
В бухгалтерском учете страховой взнос на травматизм будет отражаться на счете 69.11.
С 01 января 2017 года форму 4-ФСС немного переделали и даже, можно сказать, упростили. Теперь в расчете присутствует только раздел «отчислений на травматизм». За обязательное социальное страхование теперь все организации отчитываются в налоговый орган. В ИФНС перечисляются и сами взносы. Новая форма расчета утверждена приказом ФСС России №381 от 26.09.2016 г. Согласно закону №125-ФЗ от 24.07.1998 г., все страхователи обязаны подавать форму на травматизм. Это касается компаний всех форм собственности, а также предпринимателей, которые нанимают на работу граждан, застрахованных от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (ст.3 125-ФЗ).
Из этого следует, что все компании отчитываются по форме 4-ФСС, даже если не начисляют взносы на травматизм. Если нет начислений, то расчет подачи должен быть нулевой. Индивидуальные предприниматели подают такой расчет только в том случае, если у них имеются оформленные сотрудники.
Взносами на травматизм облагаются все выплаты по трудовым договорам и по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), если в них внесены условия об уплате взносов на травматизм.
Отчетные периоды подачи расчета с 01 января 2017 года не изменились. Подаются за первый квартал (расчет за 3 месяца), полугодие (расчет за 6 месяцев), девять месяцев и год (расчет за 12 месяцев). Все расчеты идут с нарастающим итогом в течение года.
Сроки подачи расчета также не изменились. Расчет подается на бумажном носителе до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На бумаге имеют право подавать расчеты организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников менее 25 человек. Если среднесписочная численность более 25 человек, то расчет подается только в электронном виде и до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст.24 125-ФЗ).
Таким образом, расчет за первый квартал (3 месяца) подается не позднее 20 апреля на бумажном носителе, и до 25 апреля в электронном виде. За полугодие (6 месяцев) расчет подается до 20 июля на бумажном носителе и до 25 июля в электронном виде. За 9 месяцев - до 20 октября на бумажном носителе и до 25 октября в электронном виде. Годовой расчет подается до 20 января на бумажном носителе и до 25 января в электронном виде.
Если были выявлены неточности или противоречия в расчете, то следует подать уточненный расчет. Освобождение от ответственности при внесении уточнений будет наступать в том случае, если:
Уплату страхового взноса на травматизм оставили под ведомством Фонда социального страхования. КБК взноса на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160. Срок уплаты взносов - ежемесячно 15 числа.
Несданная вовремя отчетность влечет за собой штраф. Согласно первой части ст.26.30 ФЗ, штрафные санкции составят 5% от взносов, начисленных за 3 предшествующих месяца соответствующего периода, но не выше 30% от данной суммы, но не менее 1 000 рублей.
Согласно второй части ФЗ, если нарушен порядок предоставления отчетности, то придется заплатить штраф в размере 200 рублей. Кроме этого штраф может быть наложен на руководителя организации за совершенное административное правонарушение, с 2017 года такой штраф составит от 300 до 500 рублей. Такой штраф относится только к руководителям организации, а вот индивидуальные предприниматели освобождены от данного правонарушения. Следует помнить, что штраф нельзя наложить, если истек срок давности - 3 года.
Для заполнения в расчете обязательны таблицы 1, 2 и 5. Остальные разделы дополнительные, они заполняются по необходимости. Если есть сведения, которые нужно отразить в этих разделах, - тогда они подлежат заполнению.
Если у страхователя появилась острая необходимость подать уточненный расчет, то нужно обращать внимание на период уточнения. В 2017 году форма 4-ФСС потерпела несколько изменений. Уточнения следует подавать по форме, действующей в квартале, в котором обнаружена неточность или ошибка.
Обязательные листы для заполнения:
Дополнительные разделы расчета:
К заполнению отчета на бумаге предъявляется ряд требований. Сам расчет может быть заполнен на компьютере и распечатан на принтере, а может быть написан печатными буквами синими или черными чернилами. В каждую строку и соответствующую ей графу вписывают только один показатель. Если остаются пустые графы, то в этом случае ставятся прочерки.
Если допущена ошибка, то исправлять ее корректирующим средством не нужно. Неверную цифру нужно перечеркнуть и сверху написать верную. Данную операцию заверить подписью страхователя, датой и печатью при наличии. После заполненного отчета необходимо проставить сквозную нумерацию и количество листов проставить на титульном листе. Внизу каждой страницы ставится подпись страхователя и дата подачи расчета. При приеме расчета инспектор проставит вам печать, где будет отображаться дата приема и фамилия сотрудника ФСС, принявшего ваш расчет.
В электронном виде, с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » заполнить форму немного проще. Здесь программа просчитает за вас и листы, и заполнит реквизиты по нужным строчкам. Вам остается только внести недостающие данные в расчетах и отправить отчет на контроль. Если ошибки контроля заполнения не выявлены, то смело отсылайте его в фонд. Дата отправки расчета и считается датой сдачи. Подтверждение вы также получите по электронным каналам связи. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .
Заполним расчет по организации ООО «Окси-В», где директором является Аников Б.Е., который работает в организации вместе в бухгалтером, и на двоих их зарплатный фонд составляет 50 000 рублей. Расчет будем заполнять за 3 месяца (1 квартал). Предположим, что на начало календарного года задолженность перед фондом социального страхования не числится и все оплаты страховых взносов проходили согласно законодательству - 15 числа ежемесячно. Страховой тариф возьмем универсальный - 0,2%. И никто из сотрудников на больничный не ходил.
Основной порядок заполнения новой формы для сдачи расчета за 9 месяцев.
На титульном листе мы заполняем регистрационный номер страхователя и код подчиненности Фонду. Номер корректировки, если требуется, отчетный период (3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год), а также сам календарный год. Далее идут основные данные организации: это название, ИНН, КПП, ОГРН, номер контактного телефона, ОКВЭД.
Полный юридический адрес страхователя. Среднесписочная численность работников, выделение количества инвалидов и работников, занятых на вредном и опасном производстве. Проставляется количество листов и приложений (при необходимости). Слева указываются данные страхователя или его представителя. Для представителя нужна будет доверенность. Дата подачи расчета и подпись страхователя. Сотрудник Фонда Социального страхования справа поставит отметку о приеме (если расчет подан на бумажном носителе).
Несмотря на то, что с 2017 года контроль за частью страховых перечислений перешел в компетенцию налоговой службы, выплаты на «травматизм» по-прежнему перечисляются в ФСС. Это значит, что требование сдавать отчет не упразднилось. В статье описывается форма 4 ФСС 2017 , образец и порядок ее заполнения.
Бланк по форме 4 ФСС содержит титульный лист и пять табличных областей. Абсолютно все организации должны сдать заполненные титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Пустые ячейки оформляются прочерками. Вверху каждого листа отчета прописывается регистрационный номер страхователя и код. Внизу страниц – подпись руководителя и дата предоставления отчета. Рассмотрим подробнее, что представляет собой форма 4 ФСС и как заполнять образец.
Титульный лист оформляется фирмой-страхователем. Если сдается форма ФСС нулевая, образец заполнения первого листа будет аналогичным.
Рассмотрим, в каком виде сдается форма 4 ФСС за полугодие - образец заполнения приведен на примере ООО «Дельта». В компании работает 10 сотрудников. По результатам проведения специальной аттестации рабочих мест вредных или опасных факторов не выявлено. За первый квартал компания сдавала нулевой отчет по форме 4 ФСС. Фирма привлекала на работу подрядчиков, но по законодательству взносы на «травматизм» за них не выплачивала. По виду деятельности ООО «Дельта» присвоен первый класс профессионального риска .
Заполним образец формы 4 ФСС в 2017 году по порядку:
Если отчет заверяет руководитель, то проставляется признак «1», его ФИО, личная подпись и дата.
В первой таблице указывается информация о базе для перечисления выплат. В строке 1 укажем общую сумму выплат сотрудникам и объем вознаграждений по месяцам отчетного квартала. В строке 2 прописываются суммы, необлагаемые страховыми взносами (по договорам ГПХ). В нашем случае это 500 руб. за апрель. В строке 3 указывается разница строк 1 и 2. В ООО «Дельта» нет работающих инвалидов, скидок или надбавок на страховые платежи, поэтому в этих строках проставляется прочерк. Тарифная ставка равна 0,2 в соответствии с классом профессионального риска.
Так как взносы за подрядчиков ООО «Дельта» не платила, таблица 1.1 не заполняется. В табличной части 2 приводятся расчеты выплат на травматизм. За первый квартал компания сдавала нулевой отчет, поэтому в строке 1 ставим прочерк. Далее рассчитываем размер взноса.
В таб. 1 стр.3 указана облагаемая база 899 500, ставка равна 0,2. Получаем расчет 899 500/100 х 0,2 = 1799. Аналогично считаем размер страховых взносов по месяцам отчетного квартала.
В строке 16 прописываем размер фактически уплаченных страховых выплат. ООО «Дельта» выплатило 1199 р., таким образом задолженность на следующий период равна 600 р. Эта цифра указывается в строке 19.
В табличных областях 3 и 4 указываются сведения о производственных травмах и заболеваниях. Они заполняются, если в отчетном периоде у компании были страховые случаи. В ООО «Дельта» таких случаев не было.
Образец заполнения таблицы 5 формы 4 ФСС включает в себя данные о СОУТ (спецоценке рабочих мест). Здесь прописывается:
В ООО «Дельта» прошла СОУТ в отношении всех рабочих мест, но вредности или опасности выявлено не было. Заполненный отчет необходимо предоставить до 20 числа (в бумажном виде) и до 25 числа (в электронном формате).
Образец заполнения формы 4 ФСС может варьироваться, в зависимости от исходных данных о компании.
Если бы в примере оформлялась форма 4 ФСС нулевая, образец заполнения 2017 также не включал бы данных для заполнения табличных областей 3 и 4. Таким образом, нулевая форма 4 ФСС включала бы заполненные:
Это актуально для организаций без работников, если руководителю не начислялась заработная плата за отчетный период.
Отчет ИП в ФСС Гусарова Юлия Обязанность платить и отчитываться в ФСС у индивидуальных предпринимателей появляется как только ИП нанимает первого работника.В этом материале расскажем о взаимоотношениях индивидуальных предпринимателей с Фондом социального страхования.
Пока предприниматель работает в одиночку, с ФСС он никак не взаимодействует и ничего этому ведомству не должен. Но все меняется, как только бизнесмен становится работодателем и нанимает первого работника по трудовому договору.
В течение 30 дней после заключения договора предприниматель должен подойти в местное отделение Фонда с копией своего паспорта и трудового договора с сотрудником, и написать заявление о постановке на учет.
Фонд присвоит новоявленному работодателю регистрационный номер страхователя и направит предпринимателю уведомление.
С этого момента он должен будет отчислять за работника платежи на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, и ежеквартально отчитываться.
ИП: платежи в ФСС
Размер платежей будет зависеть от класса опасности работ по тому виду деятельности, который ИП указал при регистрации как основной. Процентная ставка варьируется от 0,2% до 8,5%.
Платежи считаются от суммы начисленной заработной платы до вычета НДФЛ.
Срок перечисления - до 15 числа следующего месяца.
Санкции за неуплату или опоздание - от 20 до 40% от суммы взносов, плюс пени за каждый день просрочки.
Предпринимателю Сидоренко И.Ф. в Фонде социального страхования присвоили II класс профессионального риска, а значит он платит взносы по ставке 0,3%.
Предприниматель начислил своему работнику заработную плату за апрель 2018 года в размере 25 тысяч рублей.
Отчисления ИП в ФСС за март составят:
25 000 х 0,3% = 75 рублей.
Класс профессионального риска и ставка будут действовать до тех пор, пока заявленный вид деятельности бизнесмена будет оставаться основным. Если ИП поменяет основной вид, ставку ему автоматически не изменят. Ему нужно будет самостоятельно обратиться за этим в ФСС.
Юридические лица каждый год подтверждают основной вид деятельности в ФСС, но у индивидуальных предпринимателей такой обязанности нет.
ИП: отчетность в ФСС
Это отчет по форме 4-ФСС, где бизнесмен отчитывается по страховым отчислениям.
Такой отчет нужно сдавать ежеквартально - до 20 числа следующего после квартала месяца (для электронных отчетов срок до 25 числа).
За непредставление или нарушение сроков сдачи отчета штрафуют по аналогии с налоговыми декларациями - 5% от суммы отчислений в отчетном квартале за каждый месяц просрочки (включая неполный), но не больше 30%. Минимальная сумма штрафа - 1 000 рублей.
Предприниматели с малым количеством сотрудников могут отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде. Если сотрудников 25 и больше, то разрешается сдавать только электронный вариант 4-ФСС. За нарушение штрафуют на 200 рублей.
Если ИП-работодатель в отчетном периоде не платил работникам зарплату (например, если единственная сотрудница находилась в декретном отпуске), и, следовательно, не отчислял страховые платежи, это не значит, что отчетность ИП в ФСС можно не сдавать.
Обязанность отчитываться сохраняется до тех пор, пока ИП состоит на учете в ФСС. Если выплат и отчислений не было, нужно сдавать в Фонд нулевки, иначе бизнесмена оштрафуют на тысячу рублей.
То же самое, если все сотрудники уволены, но бизнесмен с учета в Фонде еще не снялся. В этом случае тоже нужно сдавать нулевые отчеты. А как только предприниматель снимется с учета, тогда все его обязанности перед Фондом прекращаются.
Вовремя и без ошибок выполнять свои обязанности перед ведомством предпринимателям поможет Сервис рассчитает взносы, сформирует платежное поручение на оплату и заполнит отчет. Перечислить взносы и отправить отчет можно будет прямо из личного кабинета.
Таким же образом рассчитываются налоги и заполняются любые отчетные формы. Получите , чтобы оценить возможности сервиса.
