По словам пресс-секретаря Налогово-таможенного департамента Майлин Аасмяэ, больше не компенсируются расходы за обучение на права на мотоциклы и транспортные средства A и B категорий. Кроме того, с 1 января 2016 года не компенсируются расходы на образование по интересам для лиц от 18 лет и старше. "Это значит, что и предприятия, обучающие людей по интересам, больше не указывают эту информацию на предварительно заполненной декларации", - добавила Аасмяэ.
Второе ключевое изменение касается декларирования доходов за аренду. Если раньше подоходным налогом облагался весь задекларированный арендодателем доход от сдачи имущества в аренду, то теперь налогом облагается 80 процентов от получаемого дохода.
"При помощи действующих в Эстонии платформ объединенной экономики мы обеспечили возможность отправить данные о доходах за прошлый год непосредственно в электронную среду Налогово-таможенного департамента и внести их автоматически в соответствующие графы декларации о доходах", - продолжила Аасмяэ.
Пресс-секретарь напомнила, что с 8 по 10 февраля можно будет ознакомиться с данными предварительно заполненной декларации и убедиться, что в нее внесена вся необходимая информация. Если что-либо отсутствует, необходимо связаться с тем, кто предоставил данные. "Точно так же придется, например, самому внести интрессы из интернет-банка в декларацию", - сказала Аасмяэ.
Декларацию о доходах за 2016 год необходимо подать всем низкооплачиваемым работникам. В этом году возврат подоходного налога низкооплачиваемым работникам будет применен первый и последний раз. Воспользоваться льготой может тот работник, который не менее полугода был занят на полной ставке и заработал не более 7817 евро в год (651 евро в месяц). Возврат может касаться и тех, кто раньше не должен был заполнять декларацию о доходах.
"Для получения возврата подоходного налога низкооплачиваемым работникам необходимо подать декларацию о доходах. После этого люди, у которых есть право на возврат, смогут подать ходатайство в электронной среде Налогово-таможенного департамента", - пояснила Аасмяэ. По прогнозам, более 100 тысяч работников смогут вернуть таким образом до 709 евро. Однако возвращаемая сумма не превысит уплаченный работником в 2016 году подоходный налог.
Подробнее о льготе для низкооплачиваемых работников:
Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.
Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!
Основные налоги в Эстонии в 2019 году:
Подробнее о налоге с прибыли
С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц . Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.
С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.
Подробнее о налоге с оборота
НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.
В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:
|
Ставки НДС |
Когда применяется ставка |
|
Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера. |
|
|
Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС. |
|
|
Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС). |
Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)
Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице .
Аудит
Эстонское предприятие обязано проходить аудиторскую проверку, если выполняются два условия из трех:
или одно условие из трех:
Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:
Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:
Власти Эстонии приняли решение о повышении уровня, необходимого для постановки на учет в качестве плательщика НДС. По их мнению это обеспечит снижение налоговой нагрузки на небольшие предприятия. В настоящее время регистрация для уплаты НДС в Эстонии требуется при обороте 16 000 евро в год. С 1 января 2018 года условия поменяются, и минимальная сумма оборота составит 40 000 евро в год. Свен Сестер, министр финансов Эстонии, уверен, что данное нововведение снизит уровень бюрократизации и окажет поддержку предприятиям малого бизнеса.
Принципы налогообложения НДС в Эстонии основываются на нормативных актах ЕС, в разработке которых участвовала и Эстония. Являясь государством-членом Евросоюза, Эстония обязана выполнять Директивы ЕС по НДС, регулирующие взимание налога. При возникновении противоречий между законодательством Эстонии и Директивой ЕС, последняя будет иметь приоритет.
Законодательство Эстонии в отношении НДС предусматривает отдельный свод правил, называемый Законом о налоге на добавленную стоимость, исполнение которого контролирует Министерство финансов.
Создание единого европейского рынка в 1990-е годы подразумевало, что покупка и продажа товаров будет осуществляться без участия местных компаний. Это называется облагаемая НДС торговля с нерезидентами. В Эстонии не установлено пороговое значение, обязывающее торговую компанию-нерезидента регистрироваться в качестве плательщика НДС, но при этом ей все же необходимо иметь номер НДС для учета операций и в качестве подтверждения его наличия для эстонских партнеров. Для получения разрешения на уплату НДС в Эстонии существуют определенные критерии, к основным из которых относятся следующие:
Регистрация в качестве налогообязанного по НДС в Эстонии обычно занимает четыре недели, хотя этот период может варьироваться.
Компании из стран ЕС больше не обязаны назначать уполномоченных налоговых представителей по НДС для взаимодействия с налоговыми органами Эстонии. Однако это не относится к компаниям из других стран, не входящих в Евросоюз.
В Эстонии действует порядок документирования и учета хозяйственных операций, который регулирует:
Стандартная ставка НДС в Эстонии составляет 20%, а льготная – 9%.
Компании, имеющие эстонский номер НДС, должны регулярно сдавать налоговые декларации с указанием всех налогооблагаемых поставок (продаж) и затрат (расходов). Как правило, подача отчетности происходит ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Помимо налоговых деклараций по НДС в Эстонии от компании могут потребовать представить дополнительную статистическую информацию. Эстонскую декларацию по форме Интрастат необходимо сдавать на 14-й день месяца, следующего за отчетным периодом. Сводная европейская декларация подается на 20-й день месяца, следующего за отчетным.
Если иностранная компания осуществляет налогооблагаемые поставки в Эстонию, но не может получить эстонский номер НДС или просто несет расходы по НДС на местные товары или услуги в Эстонии, тогда сумма уплаченного налога возмещается.
Переплата по НДС возникает тогда, когда сумма налога, уплаченного при покупке товаров или услуг выше суммы НДС, взимаемой с продажи товаров или услуг. Излишне уплаченные суммы НДС возвращаются государством, в котором компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС.
Существует два способа возврата НДС:
Одна из приятных услуг для обычного эстонца - это подача электронной налоговой декларации не выходя из дома. О процессе заполнения формы на сайте налогово-таможенного департамента Эстонии рассказывает программист из Таллина Андрей Солнцев .
Период подачи налоговых деклараций в Эстонии сейчас в самом разгаре. На днях Андрей заполнил свою декларацию и сделал скриншоты со всех страниц. Все цифры в евро. Суммы кое-где изменены.
Для ровного счёта, допустим, зарплата программиста 1000 евро в месяц брутто (грязными).
Картинка 1: сайт налогово-таможенного департамента
Картинка 3: заполняем декларацию за 2011 год
Картинка 4: данные о доходах
У департамента уже есть все данные налогоплательщика. Он их получает от работодателя и банков, которым выплачиваются какие-либо кредиты. Андрею остаётся только перепроверить эти данные и дополнить, если нужно.
Картинка 5: перепроверка данных о доходах - детализация
Картинка 6: перенос данных в декларацию
Эта секция нужна потому, что родителям двух и более детей в Эстонии положены налоговые скидки.
Данных на странице «доходы и вычеты» не много, т.к. Андрей не занимается другой хозяйственной деятельностью: не сдаёт квартиру в аренду, не состоит в пулах или объединениях, не занимается вырубкой леса.
Каждый пункт можно раскрыть. Попробуем войти в те пункты, где есть какие-то данные - «Зарплата» и «Платежи по страхованию от безработицы».
Картинка 12: подоходный налог, подлежащий возврату
Эстонское правительство возвращает гражданам часть налога, который с них взяли в течение 2011 года. Обычно возвращают налог с процентов за учебный кредит, кредит для покупки квартиры, а также за второго и последующего ребёнка. Внизу надо ввести свой номер счёта, на который департамент перечислит деньги.
Картинка 13: ход вычислений
Картинка 14: подтверждение
Картинка 15: ещё раз подтверждение
Картинка 16: итог декларации
Картинка 17: до свидания
Всё. Декларация подана. Поскольку у Андрея не было задолженностей перед департаментом, то в течение 3-5 дней на его счёт переведут деньги по налогу, который подлежит возврату.
Очевидная и принципиальная разница между эстонской и белорусской системами в роли налогоплательщика. В Эстонии гражданин выступает скорее в роли контролера данных, собранных о нём госслужбой. В Беларуси пока налогоплательщик вынужден сам собирать всю необходимую информацию, полагаясь на свою память и наличные бумажные документы.
Первоначальная публикация
на Хабре
,
скриншоты и описание публикуется с разрешения автора
