Упрощенная система налогообложения – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Если предприниматель вовремя подает заявление на упрощенку, то налогов платить он будет гораздо меньше, чем на общей системе налогообложения.
Срок для подачи уведомления – всего 30 дней , но в некоторых случаях можно подавать заявление о переходе на УСН вместе с . Расскажем, где взять бланк этого документа и как заполнить заявление на УСН при регистрации ИП .
Заявление, а если точнее, уведомление о применении УСН – это официальный документ, опубликованный в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Все формы, утвержденные этим приказом, актуальны и в 2019 году. Скачать бланк для заполнения можно на ресурсе nalog.ru, в справочно-правовых системах или на нашем сайте.
Обращайте внимание на то, чтобы на скачанном бланке были следующие реквизиты:
Форма заявления одинакова для всех плательщиков упрощенной системы: для ИП и организаций, а также для обоих вариантов УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.
Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.
Налоговый кодекс не предусматривает особого порядка подачи заявления на упрощенную систему вместе с формой Р21001. Тем не менее, на практике многие будущие предприниматели заявляют о переходе на упрощенку уже тогда, когда неизвестно, будет ли регистрация ИП успешной. Да и сам бланк уведомления заполняется по-разному для тех, кто уже прошел регистрацию и тех, кто статус предпринимателя еще не получил.
Таким образом, сообщить о переходе на УСН при регистрации ИП можно в следующие сроки:
Первый вариант, конечно, удобнее, ведь в налоговую инспекцию не придется ходить несколько раз. Однако здесь есть одно «но» — не каждая ИФНС примет у вас заявление на УСН при регистрации ИП. Чем может быть вызван такой отказ?
Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС. А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.
Тем не менее, на практике многие регистрирующие инспекции соглашаются принять заявление на упрощенку вместе с формой Р21001. Однако, если у вас не приняли заявление на УСН при регистрации ИП, не переживайте, у вас в запасе есть целый месяц с даты выдачи свидетельства. Надо просто уточнить, в какой ИФНС будет стоять на учете ИП, и подавать уведомление туда.
В бланке уведомления всего одна страница, поэтому у вас не будет особых трудностей при его заполнении. Все записи вносятся заглавными печатными буквами шрифтом черного цвета. Пустые ячейки заполняются прочерками.
В инспекцию подают два экземпляра заполненного документа, на одном из них инспектор проставит отметку о принятии. В принципе, второй экземпляр с отметкой является подтверждением перехода ИП на упрощенку, поэтому его надо хранить в качестве доказательства. Дополнительно можно запросить в инспекции Информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет подтверждена, что предприниматель действительно работает на упрощенном режиме.
Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр. лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы. Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.
На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.
УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода. Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода. По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.
Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году можно по .
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2016 года для ИП
С 2016 года в РФ можно снизить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» — до 1%, для системы «Доходы минус расходы» — до 5%. Перейти на систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Достаточно изучить пример и по образцу заполнить бланк заявления на УСН для ИП при регистрации.
Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:
Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:
Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:
Дополнительные критерии для организации:
Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.
Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.
По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.
Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала , чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.
Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации . Необходимо , заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени. Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.
В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.
Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.
В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.
Приказом ФНС России № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012 года утверждены новые формы документов для применения плательщиками УСН, в том числе уведомление о переходе на УСН. У вас есть возможность скачать бланк заявления о переходе на УСН, ознакомиться с образцом заполнения, а также получить информацию о сроке и порядке перехода на упрощенную систему налогообложения.
Уведомление подается организациями и индивидуальными предпринимателями в налоговый орган при переходе с других систем налогообложения или .
После регистрации фирмы или ИП необходимо представить уведомление ф.№ 26.2-1 в течение 30 календарных дней . А при переходе с других систем налогообложения - до 31 декабря текущего года .
Образец уведомления о переходе на УСН 2017 года
Заполняем заявление на УСН правильно:
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
Заявление о переходе на УСН 2018-2019 годов - сроки его подачи различаются в зависимости от того, переходят на упрощенку действующие фирма, ИП или вновь зарегистрированные. Об этих сроках, а также о том, как правильно написать такое заявление, мы расскажем в данной статье. И конечно, приведем для вас заполненный образец этого документа.
Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.
Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.
Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.
Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.
Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.
Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.
Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.
Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.
Подавать заявление на УСН в 2018-2019 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@, а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением.
В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.
Также при написании заявления на упрощенку в 2018-2019 годах нужно указывать:
Представляем образец заявления на УСН 2018-2019 годов:
1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.
2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП, а также налогоплательщики, утратившие право на ЕНВД.
3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения. ЕНВД — исключение.
Заявление (уведомление) о переходе на УСН представляет собой достаточно простую форму документа. Но ее необходимо подать в установленный законодательством срок для того, чтобы воспользоваться своим правом применять спецрежим.
Налоговое планирование является важнейшим разделом финансового и подразумевает под собой оценку налоговой нагрузки на вид деятельности с учетом объемов развития бизнеса, имеющихся рисков и издержек. Для вновь регистрирующихся индивидуальных предпринимателей существует возможность выбора из нескольких систем налогообложения, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку. Разумным решением на стартовом этапе будет выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), которая учитывает уровень полученных предпринимателем доходов. Чтобы применять эту систему с самого начала ведения бизнеса, нужно оформить заявление о применении УСН при регистрации ИП в налоговой инспекции.
Если предпринимателем принято решение о целесообразности применения упрощенной системы налогообложения с начала ведения бизнеса, то одновременно с подачей документов в налоговую службу на регистрацию в качестве ИП разрешается сразу же оформить заявление на УСН при регистрации ИП. Для уведомления налогового органа о переходе на УСН применяется стандартизированная рекомендуемая форма 26.2-1 .
Также в течение 30 дней с момента постановки на учет предоставляется возможность принять решение и подать заявление на упрощенку для ИП, при этом будет считаться, что упрощенный режим налогообложения действует с даты регистрации в качестве ИП.
Заявление может быть подано предпринимателем как самостоятельно, так и через уполномоченного на это нотариальной доверенностью исполнителя.
До подачи заявления на упрощенку при регистрации ИП предпринимателю необходимо также определиться с выбором объекта налогообложения:
Если применяется налогообложение с дохода, то ставка налога на УСН составляет 6%, если выбран вариант «доходы за вычетом расходов», ставка налога составит 15%.
Перейти на иную систему налогообложения, а также поменять тип объекта налогообложения на один из двух вариантов УСН можно будет только в следующем налоговом периоде, то есть в следующем году, подав заявление об этом в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения может заполняться предпринимателем как вручную, так и в электронном виде. Исправления в документе не допускаются.
Наименование поля | Особенности заполнения |
---|---|
ИНН | |
КПП | |
Код налогового органа | Код органа, куда подаются документы на регистрацию ИП |
Код признака налогоплательщика | 1 — для подачи уведомления сразу 2 — для подачи уведомления в течение 30 дней |
Наименование организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя | Персональные данные указываются полностью печатными заглавными буквами |
Тип перехода на УСН | проставляется 2 — с даты постановки на налоговый учет |
Объект налогообложения | 1, если выбраны доходы 2, если выбраны доходы за вычетом расходов |
Год подачи заявления | Указывается текущий год в формате ГГГГ |
Данные по доходам | Проставляются прочерки в каждой клетке поля |
Данные по стоимости основных средств | |
Количество листов сопроводительных документов | Прочерки в каждой клетке, если ИП передает в налоговую инспекцию уведомление лично |
Кто удостоверяет уведомление | 1 — налогоплательщик |
Данные о представителе или руководителе организации-заявителя | индивидуальным предпринимателем не заполняется |
Номер контактного телефона | в формате 8(ККК)NNNNNN без пробелов |
Подпись | вручную |
Дата | Текущая дата, будет совпадать с датой в пакете документов на постановку на учет |
Документ, подтверждающий полномочия представителя | Пробелы в каждой клетке поля |
Если документы подаются уполномоченным представителем индивидуального предпринимателя, то дополнительно указываются данные представителя, проставляется тип документа «доверенность» и указывается количество листов. К заявлению в этом случае предприниматель прилагает доверенность или ее заверенную копию.