В прошлые годы сотрудники российской Федеральной Таможенной Службы (ФТС) выступили с резонансным предложением ввести налог на посылки из Китая.
Суть предложения заключалась в том, что казна государства отныне должна пополняться за счёт россиян, предпочитающих делать покупки в зарубежных интернет-магазинах. Людей заставил возмутиться сам факт введения налога.
Сотрудники ФТС выступали с предложением сделать налог на посылки из Китая ещё в 2014 году. Но тогда российские парламентарии отнеслись к этой инициативе без особого внимания.
Вопрос относительно налога на посылки из Поднебесной поднимался на уровне ЕАЭС. В составе ЕАЭС, помимо РФ, находятся следующие страны:
Страны-участники ЕАЭС не поддержали российскую инициативу. Но российская сторона сдаваться не собирается и продолжает активно педалировать этот вопрос. Совет Евразийского Союза перенёс окончательное решение вопроса относительно .
РФ готова принять непопулярный закон даже без одобрения остальных стран-участников ЕАЭС. Если это произойдёт, то большая часть посылок из Китая пойдёт в Россию не напрямую, а, например, через Беларусь. Это благоприятно скажется на окончательной стоимости, вот только ждать посылку придётся очень долго. А иногда возникают ситуации, когда .
Посылки, которые по инициативе ФТС отныне будут облагаться налогом, должны соответствовать определённым критериям. Во-первых, вес посылки должен быть не менее 1 килограмма; во-вторых, цена — выше 22 евро. Размер обязательного сбора составляет 10-15 евро. Если стоимость зарубежного заказа выше 150 евро, то российский получатель должен будет оплатить 30% от стоимости товара, которая указана на упаковке.
Важно понимать, что реальная стоимость товара, находящегося в посылке, часто намного выше, нежели та, которую продавец указывает на упаковке.
Такое «противоречие» объясняется тем, что китайский отправитель, страхуя посылку при международной пересылке, специально указывает крайне низкую цену.
Существуют и некоторые ограничения по весу посылки. Если вес товара превышает 10 килограммов, то получатель обязуется выложить немалую сумму.
Сегодня посылки, идущие из Китая, пока облагаются налогом только в том случае, если реальная стоимость товара превышает 1 тыс. евро. Также россияне ещё имеют возможность получать примерно 31 килограмм товаров за 30 дней без необходимости оплачивать таможенный сбор.
В существующем соглашении существует одно важное приложение. Оно касается особенностей перемещения товаров теми, кто не является юридическими лицами. Товары, перемещаемые россиянами, не должны выполнять коммерческую функцию.
Но от оплаты таможенного сбора в 2019 году будут освобождаться не вся продукция , предназначающаяся для личного пользования. Это актуально только для тех товаров, стоимость которых не превышает сумму в 1,5 тыс. евро. Общий вес при этом не должен превышать 50 кг.
Россияне восприняли новое предложение властей с возмущением и сарказмом. В конце прошлого года на одном известном международном сайте была составлена петиция, собравшая более 70 тыс. подписей.
Кипят страсти и на отечественных форумах. На сегодняшний день россияне разделились на два лагеря. Законопослушное «население» первого лагеря готово поддержать бюджет государства. Представители второго убеждены в том, что мириться с таким положением вещей не стоит.
Сегодня высказывается мнение, что в конце-концов народ и государство придут к консенсусу. Предполагается, что лимит сбора на посылки, пересылаемые из Китая в Россию, будет снижен до 500 рублей. По мнению некоторых чиновников, лимит в 500 рублей против «грабительских» 1000 является «пробным шаром». Окончательное решение относительно размера налога будет принято только после оценки новой ситуации на отечественном рынке.
Варианты доставки
Существует три способа получения посылок в Россию из-за рубежа:
1 . Обычная почта – Почта России. С отслеживанием и без. Получение – на почте России с паспортом после получения извещения, согласно адресу доставки, указанному при оформлении посылки. Стоимость – определяется на каждом сайте индивидуально при выборе способа доставки. В целом в 1.5 раза дешевле, по сравнению с остальными способами. Случаев потери и кражи посылок также меньше всего. По скорости доставки столько же.
2 . Экспресс почта (дочернее предприятие ПР – ЕМС почта). Получение – курьером или в одном из офисов службы. Стоимость – дороже почты России. Случаев потери и кражи много, особенно мелкой электроники и ценных вещей. Большие проблемы с курьерами и отслеживаем посылок.
3 . Курьерская почта. UPS работает с ограниченным списком интернет-магазинов (лимит 1 посылки – 200 евро), Fedex работает с юридическими лицами. Существуют и другие курьерские службы.
Указываются на каждом сайте отдельно при выборе варианта доставки. Во избежание их затягивания и долгого ожидания посылки советую отслеживать сервисы статистики прохождения почтовых отправлений по направлениям. В государственные праздничные дни и дни тотальных распродаж, они, как правило, затягиваются, и посылки иногда идут месяцами.
Перед покупкой, поинтересуйтесь у Google, «как выглядит посылка с (название интернет-магазина)», в какой коробке приходит и каким скотчем замотана. При получении на почте удостоверьтесь, что она пришла в фирменной коробке и обмотана скотчем с лейблами продавца. Полезно также уточнить у продавца вес посылки, а в случае покупки телефона – его IMEI номер, чтобы в случае пропажи, отследить его месторасположение и найти его.
Покупки в зарубежных интернет-магазинах не являются доходом или безвозмездной помощью из-за границы, а поэтому подоходным налогом не облагаются. Советую при декларировании посылки правильно указывать ее стоимость и содержимое во избежание дальнейших проблем. Если стоимость товара на порядок ниже, чем в России, просите продавца вложить товарные чеки магазина, инвойсы и другую документацию.
Ниже указаны лимиты и стоимость пошлины при получении на почте России. Если превышаете нижеуказанные нормы, просчитайте вариант с делением одной посылки на две и больше. При доставке курьерской службой уточняйте условия на сайте компании.
На 31.12.2013 не облагаемая налогом сумма – 1000 $ и вес до 31 кг. За каждый килограмм перевеса платится пошлина в размере 4 евро. Налог платится при стоимости посылки от 1000 евро в размере 30 % от суммы превышения. Стоимость доставки не учитывается. При получении на Почте России стоимость оплачивается при получении в отделении по текущему курсу.
Например, вы покупаете товар, стоимостью 1500 евро и с весом в рамках 31 кг.
Стоимость пошлины: (1500-1000) х 0,3 = 150 евро.
Например, ваша посылка весит 36 кг, но по стоимости списывается в границы.
Стоимость пошлины: (36-31) х 4 =20 евро.
При проверке на таможне, специалисты смотрят количество однотипного товара. Две-три одинаковых вещи проходят нормально. Больше – могут заподозрить коммерческую партию и взвинтить стоимость растаможки. В таком случае проще будет отправить ее обратно продавцу и попросить вернуть деньги рефаундом. Для одежды желательно, чтобы был ваш размер и разная номенклатура. При заказе дорогого товара сохраняйте все полученные декларации, чеки и квитанции, так как иногда у таможни позже могут возникнуть вопросы.
Как видите каких либо ограничений по количеству товаров нет. Но стоит помнить, что если вы закажете 100 пар дешевых китайских шлепок, вашу посылку могут признать коммерческой.
Сколько же придется заплатить, если стоимость или вес товаров превысят указанные значения?
При получении в международных почтовых отправлениях в течение календарного месяца товаров, таможенная стоимость которых превышает 500 евро, и (или) общий вес которых превышает 31 килограмм, в части такого превышения подлежат уплате таможенные пошлины, налоги с применением единой ставки 30 % от таможенной стоимости товаров, но не менее 4 евро за 1 килограмм их веса.
Обращаю ваше внимание что размер таможенной пошлины рассчитывается от суммы превышения, а не от общей стоимости товара. То же самое и с весом.
Выглядит это примерно так:
Вы заказали пару смартфонов общей стоимостью 2000 евро и весом 1 кг. В данном случае мы имеем превышение максимально допустимой стоимости товара на 500 евро.
Таможенная пошлина = (2000 — 500) * 30% = 500 евро
А вот превысить вес посылки, не превышая при этом максимальную стоимость, как по мне будет трудновато. У меня сходу не получилось найти 1 или несколько товаров вес которых был бы больше 31 килограмма, а цена при этом меньше 500 евро. Так что просто представим, что вы купили товар стоимостью 400 евро и весом 40 килограмм.
Таможенная пошлина = (40 — 31) * 4 = 36 евро
И наконец одна особенная категория — неделимые товары — это товары весом более 35 кг, которые нельзя разделить на более мелкие части (мебель, электроника и т.д.). За такие товары платится «Совокупный таможенный платеж» — пошлина + акциз + НДС.
Для примера возьмем диван — вес 50 кг, таможенная стоимость — 400 евро.
В расчетах нам потребуется определить код товара в соответствии с ТНВЭД — найти эти коды можно на сайте Евразийской экономической комиссии —
В соответствии с ТНВЭД пошлина за наш диван составляет 15% от его таможенной стоимости, но не менее 0,519 евро за 1кг . Плюс акциз за диван = 0 и НДС = 18%.
Пошлина = 400 * 15% = 60 евро . Не стал рассчитывать размер пошлины за превышение веса, так как она однозначно будет меньше.
НДС = (400 + 60) * 18% = 82.8 евро
Итого = 60 + 82.8 = 142.8 евро
Как видите накапало довольно много. Так что если вы нашли на Алиэкспресс какую то дешевую мебель, не поленитесь посчитать сколько вам придется доплатить сверх ее стоимости. Может экономия получится не такая уж и существенная.
Если же вы лишь время от времени заказываете товары на Алиэкспресс, то беспокоиться о таможенных лимитах и пошлинах вам не стоит.
Существуют ли какие-нибудь ограничения на покупку товара на Алиэкспресс ? Этот вопрос интересует многих заядлых покупателей, поскольку эта торговая площадка настоящая находка для шопинга. Чтобы определиться с ответом на этот вопрос, предлагаем немного постичь азы таможенного права. Это поможет узнать не только ограничения по денежному параметру, но и по весовому, что не менее важно.
Если обратиться к правилам покупок на этой торговой площадке, то денежный лимит по заказам на Алиэкспресс не установлен. Это значит, что можно спокойно заказывать товар на любую сумму, которую пожелает душа. Но есть одно небольшое «но». Заинтригованы? Дело все в том, что при покупке товаров в заграничных онлайн-магазинах необходимо еще учитывать и таможенные правила. Опытные покупатели знают, превышение лимитов установленных таможенным законодательством страны может отобразиться на семейном бюджете. Ведь если превысить определенные показатели, придется платить таможенную пошлину. Но давайте разбираться во всем по порядку.
В 2010 году на законодательном уровне были установлены единые лимиты весового и денежного показателя, в пределах которых доставка товара осуществляется без взыскания таможенных пошлин. При этом такие лимиты одинаковы для всех организаций, которые занимаются обработкой почтовых отправлений, вне зависимости от того, являются они государственными или частными юридическими лицами.
Еще одна особенность таких лимитов заключатся в том, что они предусмотрены на срок в один месяц.
Таким образом, максимальный денежный показатель для посылок с заграницы — 1000 евро в месяц. Что касается весового, то он достигает отметки — 31 кг.
Учитывая эти показатели, покупатель может корректировать свои заказы и стараться уложиться в дозволенные лимиты. В противном случае, таможенной пошлины не избежать, но действительно ли она сейчас такая большая, что необходимо внимательно делать подсчет своих посылок в течение месяца?
Многие знают, что превышение нормы и стоимости заказа приведет к обязанности оплатить таможенную пошлину. Но лишь немногие понимают суть этого понятия. Если по-простому, то это определенная сумма денег, которую необходимо будет уплатить в случае превышения лимитов. Обращаясь к законодательной базе и теории юриспруденции, можно выделить следующие характерные признаки таможенной пошлины, отвечая на следующие вопросы:
Как видим, этот платеж не зря называют обязательным, ведь последствия за неуплату могут быть плачевными. Чтобы этого не случилось, помните о двух главных показателях — 1000 евро и 31 кг. Самое малейшее превышение — и придется платить.
В данной статье мы рассмотрим НДС при импорте из Китая в 2018. Ответим на распространенные вопросы. Узнаем о типичных ошибках.
Порядок налогообложения товаров и услуг, ввозимых на территорию РФ, регламентируется налоговый и таможенным законодательством (НК РФ, ТК РФ). В рамках нормативных документов механизм исчисления и уплаты НДС от стоимости импортных товаров можно условно разделить на две группы:
Так как КНР не является членом Евразийского экономического союза, налогообложение НДС при импорте из Китая осуществляется в общем порядке. Если Вы импортируете товар из Китая, то НДС Вам следует заплатить на таможне, вместе с прочими таможенными платежами. Сумма НДС к оплате рассчитывается по следующей формуле:
Н = (ТамСт + ТамПошл + Акц) * Ст ,
где ТамСт – таможенная стоимость товара, подтвержденная документально (на основании таможенной декларации);
ТамПошл – сумма таможенной пошлины, уплаченной при ввозе товара на территорию РФ;
Акц – сумма уплаченного акциза (если из Китая импортируется подакцизный товар);
Ст – ставка налога.
Для того чтобы определить ставку налога, применяемую к импортным китайским товарам, следует обратиться к Постановлению Правительства РФ №908 от 31.12.04. В документе зафиксирован перечень товаров, при импорте которых следует применять льготную ставку – 10%. К списку товаров, в частности, относятся:
Если импортируемый из Китая товар не относится к закрытому перечню, при расчете налога следует применять ставку 18%.
АО «Альфа Групп» импортирует из Китая партию рыбы (таможенная стоимость – 74.303 руб.) и партию посуды (таможенная стоимость = 104.507 руб.). На основании таможенной декларации «Альфа групп» уплачена пошлина за рыбу (14.861 руб.) и посуду (20.901 руб.). НДС на импортные товары рассчитан следующим образом:
(74.303 руб. + 14.861 руб.) * 10% = 8.916 руб.
(104.507 руб. + 20.901 руб.) * 18% = 22.573 руб.
Для отражения сумм НДС, уплаченных импортером на таможне, используется счет 68 (субсчет «НДС»). При начислении НДС следует отразить проводку: Дт 19 Кт 68 НДС, при уплате на таможне – Дт 68 НДС Кт 51.
28.06.17 компанией «Фактор» на территорию РФ ввезена партия запчастей из Китая. Таможенная стоимость товара с учетов расходов на доставку – 105.880 руб. Сумма уплаченной таможенной пошлины – 21.176 руб. (105.880 руб. * 20%), размер перечисленных таможенных сборов – 1.900 руб. Сумма НДС, оплаченного «Фактором» на таможне, составила – 23.202 руб. ((105.880 руб. + 21.176 руб. + 1.900 руб.) * 18%).
В учете «Фактора» отражены такие записи:
| Дебет | Кредит | Сумма | Описание |
| 41 | 60 | 105.880 руб. | К учету поступили автозапчасти, импортированные из Китая |
| 41 | 76 | 23.076 руб. | Таможенные сборы и пошлина включены в себестоимость запчастей (1.900 руб. + 21.176 руб.) |
| 19 | 68 НДС | 23.202 руб. | Начислен НДС |
| 76 Таможенные сборы | 51 | 23.076 руб. | Оплачены таможенные сборы и пошлина (1.900 руб. + 21.176 руб.) |
| 68 НДС | 51 | 23.202 руб. | Оплачен НДС на таможне |
Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары. В случае если организация из РФ приобретает услуги у китайской компании (нерезидент РФ), при этом местом оказания таких услуг является территория РФ, то российская компания обязана начислить и уплатить НДС в качестве налогового агента. Примерами подобных ситуаций могут быть информационные и консультационные услуги, оказываемые китайскими специалистами на территории РФ, а также тренинги и семинары, организованные китайскими компаниями, но проводимые в России.
Как известно, ИП и компании, использующие УСН, ПСН и ЕНВД, не признаются плательщиками НДС. Однако в случае импортирования товаров и услуг «спецрежимнику» придется заплатить НДС в общем порядке. Импорт из Китая в данном случае не является исключением. Так же, как и организации и ИП на общей системе, «упрощенцы» уплачивают НДС при декларировании товаров. Размер налога определяется исходя из таможенной стоимости и применяемой ставки налога.
Достаточно часто российские компании получают импортный товар не напрямую от продавца, а через посредника. К примеру, фирма-резидент РФ в рамках договора с китайским продавцом получает товар, но не напрямую из Китая, а транзитом через Казахстан. Какой порядок уплаты НДС предусмотрен в этом случае? Согласно позиции налоговых органов, факт транзита импортного товара не влияет на механизм расчета и уплаты НДС. В любом случае НДС следует уплачивать при пересечении товаром таможенной территории РФ (в данном случае – из Казахстана) на основании таможенной декларации.
Российская компания, импортирующая товары из Китая, вправе принять к вычету сумму НДС, уплаченную на таможне. Основанием для восстановления суммы налога выступают следующие документы:
Для применения налогового вычета российской компании-импортеру следует подать налоговую декларацию в общем порядке (по итогам квартала). В декларацию необходимо включить данные о сумме НДС, уплаченной на таможне, при подаче документа в органы фискальной службы – приложить подтверждающие документы.
Ниже мы разберем типовые ошибки, допускаемые импортерами при начислении НДС при вводе товара из Китая.
Ошибка №1. НДС на таможне уплачен за счет заемных средств, привлеченных компанией-импортером. Сумма НДС не предъявлена к вычету.
В положениях налогового и таможенного законодательства отсутствуют ограничения, касающиеся источника оплаты НДС при предъявлении суммы налога к вычету. Основные критерии для уменьшения суммы налоговых обязательств по НДС – факт уплаты налога на таможне и наличие документальных тому подтверждений. Если российская компания при ввозе товара из Китая оплатила налог за счет кредитных средств, импортер вправе оформить вычет в общем порядке.
Ошибка №2. Учредитель российской компании, гражданин Китая, передал медоборудование (стерилизатор медицинский) в качестве вклада в уставный капитал. При вводе оборудования импортером уплачен НДС в общем порядке. Сумма НДС не предъявлена к вычету.
Так как медицинский стерилизатор относится к оборудованию, утвержденному в перечне постановлением Правительства РФ № 372 от 30.04.09, российская компания вправе оформить вычет на сумму налога, уплаченного на таможне. Данное правило действует, в том числе в случае, если оборудование ввозится на территорию РФ в качестве вклада в уставный капитал.
Ошибка №3. Российской компанией оплачена стоимость перевозки импортного товара до границы с РФ. НДС на цену транспортировки не начислен.
Расходы на погрузку/разгрузку, доставку товаров до территории РФ включаются в таможенную стоимость таких товаров. Таким образом, цена товара по договору должна быть увеличена на стоимость перевозки, а НДС необходимо начислить на общую таможенную стоимость.
Вопрос № 1 : Российская компания «Аллегро» заключила договор с китайским продавцом на импорт детских игрушек. Цена поставки – 407.600 руб. Дополнительно «Аллегро» оплачена стоимость страховки игрушки при их доставке из Китая в Россию (цена – 5.200 руб.). Как «Аллегро» рассчитать таможенную стоимость и сумму НДС к оплате?
Ответ: Несмотря на то, что страховой платеж не учтен положениями договора с китайским поставщиком, стоимость страховки увеличивает таможенную стоимость товара. Таким образом, сумма НДС к оплате для «Аллегро» составит:
(407.600 руб. + 5.200 руб. + Таможенная пошлина) * 10%.
Вопрос № 2 : При импорте товара из Китая российская компания «Берег» уплатила сумму 12.303 посреднику в виде вознаграждения. Необходимо ли учитывать сумму вознаграждения при расчете НДС?
Ответ: При определении таможенной стоимости товара «Берегу» следует учесть сумму посреднического вознаграждения. Также таможенную стоимость товара увеличивают суммы, уплаченные брокерам и агентам, за услуги, непосредственно связанные с импортом товара из Китая.
Вопрос № 3 : Между АО «Слава» (российская компания) и китайским поставщиком заключен договор на поставку товаров стоимостью 21.300 долл. США. Дата заключения договора – 27.06.17. Дата ввоза товара на территорию РФ – 30.06.17. Каким образом «Славе» следует рассчитать таможенную стоимость товара и размер НДС?
