Срок подачи и порядок заполнения бланка отчета по сведениям о среднесписочной численности за 2017 в налоговую инспекцию.
Среднесписочная численность работников - одна из обязательных форм, подаваемых в Налоговую инспекцию компаниями и предпринимателями, у которых есть наемные сотрудники. О сроках и требованиях к данной форме поговорим в сегодняшней статье.
Обязательность подачи сведений о среднесписочной численности в Налоговую регулируется статьей 80 НК РФ. Налоговикам эти данные необходимы главным образом потому, что от них зависит, как именно налогоплательщик должен представлять налоговую отчетность контролерам. В частности, при численности работников за истекший год более 100 человек любая декларация обязана быть подана только электронно по ТКС, в противном случае налогоплательщику грозит штраф, согласно положениям ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей за каждый неверно поданный отчет. При меньшем числе сотрудников отчитаться можно на бумаге. Исключением является декларация по НДС, которая, как известно, подается только в электронном формате, кроме случаев предусмотренных абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ.
Численность сотрудников напрямую влияет и на право налогоплательщика применять специальный режим налогообложения.
Например, у упрощенцев не может быть более 100 работников, а у предпринимателей на ПСН - более 15.
Для подачи сведений о среднесписочной численности сотрудников предусмотрена специальная форма - КНД 1110018. Форма была разработана налоговиками и внедрена приказом от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@. За 2017 год нужно будет представить сведения на бланке, утвержденном данным правовым актом. А о правилах заполнения формы можно узнать из письма ФНС РФ от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353@.
Обязанность подавать форму КНД 1110018 в Налоговую распространяется и на юрлиц, и на индивидуальных предпринимателей. Важно отметить, что отчитаться за истекший год придется даже после закрытия коммерческой деятельности. Для ИП предусмотрено все же одно послабление: форма подается только, если в отчетном периоде были наемные работники (п. 3 ст. 80 НК РФ). Юридические лица подают налоговикам сведения о численности своих сотрудников вне зависимости от того возникали ли в течение истекшего года трудовые отношения с работниками по найму (письмо Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390).
При этом обязанность распространяется на налогоплательщиков, применяющих любой налоговый режим: сведения подаются как теми, кто на ОСН, так и спецрежимниками (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
Неважно также менялись ли данные за прошлые и истекший годы - отчитаться по итогам года нужно при любых обстоятельствах.
Подать сведения о среднесписочной численности за истекший год нужно не позднее 20 января года, наступившего за отчетным (п. 3 ст. 80 НК РФ). Срок одинаков и для компаний, и для ИП.
Так как 20-ое число - суббота, срок, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, переносится на ближайший следующий за сроком рабочий день.
Для компаний, созданных или реорганизованных в течение года, есть свой срок подачи формы - до 20-го числа месяца, наступившего за месяцем регистрации (перерегистрации) в ЕГРЮЛ. Для ИП такого требования не предусмотрено - подавать форму в год регистрации не нужно, отчет подается по общим правилам.
Представить сведения о среднесписочной численности работников в Налоговую можно как на бумажном носителе (принести лично или направить по почте заказным письмом), так и в электронном формате по ТКС. Для электронного формата предусмотрен свой бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 10.07.2007 №ММ-3-13/421@.
Воспользуйтесь возможностями облачной бухгалтерии Бухсофт для подготовки и отправки формы среднесписочной численности работников онлайн .
Стоит отметить, что способ подачи сведений о численности работников не зависит от количества сотрудников в организации. Их может быть и больше ста, но компания все равно вправе переслать сведения обычным письмом, так как форма не является декларацией, а значит, не подпадает под требования п. 3 ст. 80 НК РФ.
Форма подается в ИФНС по месту регистрации юридического лица или месту жительства коммерсанта. Если в компании есть обособленные подразделения - подается общая форма по месту учета головной структуры.
За непредставление или просрочку подачи сведений о среднесписочной численности работников предусмотрен штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Кроме того, может наступить и административная ответственность, возлагаемая на должностных лиц, согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ, в размере штрафа от 300 до 500 рублей.
Заблокировать счета компании за неподачу сведений о численности сотрудников налоговики не могут. Данные сведения опять же не являются декларацией, и нарушение сроков их подачи не может стать основанием для приостановления операций по банковским счетам, предусмотренным подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.
Всем компаниям и предпринимателям, которые вели свой бизнес с привлечением наемного персонала в 2017 году, в срок не позднее 22 января 2018 года нужно подать в свою налоговую инспекцию бланк «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Кроме того, в течение 2018 года этот бланк должны сдавать вновь созданные фирмы.
Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников в ИФНС приведены в пункте 3 статьи 80 НК РФ.
Это один из самых первых отчетов в период годовой отчетной кампании. Раньше будет только СЗВ-М за декабрь (крайняя дата – 15 января). Правда, этот отчет можно для удобства сдать и досрочно в декабре, если, конечно, есть уверенность, что данные по сотрудникам не изменятся. ПФР допускает сдачу этого ежемесячного отчета заранее.
В 2018 году в январе 20-е число приходится на нерабочую субботу, поэтому отчет за 2017 год можно сдать в ближайший рабочий день – понедельник 22 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но до последнего дня рекомендуем не затягивать. Тем более, в те же сроки – до 20-го января включительно, то есть с учетом выходных – до 22 января нужно представить в фонд соцстраха форму 4-ФСС за 2017 год. Поэтому работы будет много.
В течение 2018 года вновь созданные (реорганизованные) компании обязаны представить сведения о численности не позднее 20-го числа по итогам месяца, в котором юрлицо создано (реорганизовано).
Например, если фирма основана в январе 2018 года, то первый раз подобную форму бухгалтер должен подать не позднее 20 февраля 2018 года. Если месяц рождения компании – апрель 2018 года, то форма подается не позднее 21 мая (с учетом выходных) и т. д.
Сведения за истекший год относят (направляют) в налоговую все компании поголовно. А также ИП, которые вели свой бизнес не одни, а с работниками, принятыми на основании трудовых договоров. Если никакого персонала у коммерсанта в 2017 году не было, трудился он один, то об этом отчете можно забыть – он не сдается.
В случае, когда дело зарегистрировано на компанию в течение 2018 года, первый отчет о численности (с особенностями заполнения) нужно подать уже в следующем месяце. О точных сроках мы рассказали выше. Предпринимателей данная норма не касается. Она применима только в отношении компаний. ИП, если и подают Сведения, то только при наличии работников и только по итогам отработанного года.
За просрочку сдачи сведений налогоплательщика могут оштрафовать на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно денежное наказание для должностного лица – штраф от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Санкции, прямо скажем, невелики. Но лишние проблемы с контролирующими органами точно никому не нужны. Поэтому сроки разумно не нарушать. Тем более показатель среднесписочной численности вам все равно придется считать – он часто нужен в бухгалтерской работе. В том числе для целей составления и сдачи налоговой и другой отчетности.
Внимание! Если предприниматель, который привлекал сотрудников, прекратил свое дело официально, подать сведения о среднесписочной численности за истекший год все равно нужно. Никаких исключений тут нет. Иначе «молчание» расценят как нарушение, что грозит вышеуказанным штрафом (письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588).
Форма отчета о среднесписочной численности – единая для всех. Утверждена она приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Именно этот бланк заполняйте в 2018 году по итогам 2017 года, а также в случае создания новой компании.
Бланк достаточно простой. И размещается всего на одной страничке. Пожалуй, более компактной отчетности не встретить.
В «шапке» документа обязательны ИНН организации или предпринимателя и КПП организации. В последних двух ячейках поля «ИНН» проставьте прочерки либо в первых двух – нули (00). Точные указания на этот счет отсутствуют. Можно по умолчанию придерживаться того варианта, который предлагаем вам ваша бухгалтерская программа по составлению отчетности.
Строка «Представляется в ____» нужна для наименования и кода налоговой инспекции, которая вас контролирует.
Если отчет в 2018 году подается за предыдущий 2017 год, в строке «Среднесписочная численность по состоянию на ____» запишите 01.01. И поставьте текущий год – 2018. Среднесписочная численность указывается в целых единицах. Для этого дробные числа округляются по общим правилам. Как именно физически заполнять соответствующую строку – слева направо или же, наоборот, справа налево – тоже нигде прямо не сказано. Получается, можно выбрать любой вариант, и он будет правомерен. Пустые ячейки по общему правилу прочеркните.
Форму подписывает руководитель компании-налогоплательщика (предприниматель) или его представитель. Печать ставится, если она есть.
Обязательно помимо подписи поставить дату визирования отчета и целиком ФИО лица, который подписывает отчет.
Если отчитывается представитель налогоплательщика по доверенности, то в последней строке формы должны быть реквизиты такой бумаги. А ее копию следует приложить к отчету. Иначе в приеме отчетности могут и отказать.
Наименование документа как нельзя лучше говорит само за себя. Основной показатель, который бухгалтер отражает в этом отчете, – среднесписочная численность работников.
В бланке по итогам 2017 года это будет среднесписочная численность по состоянию на 01.01.2018.
В бланке, подаваемом в течение 2018 года вновь созданной организацией, среднесписочная численность персонала указывается на первое число месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации). Так, если бизнес зарегистрирован в январе 2018 года, то надо поставить дату 01.02.2018, если день рождения компании приходится на апрель, то 01.05.2018 и т. д.
Расчет среднесписочной численности в 2018 году ведите по новому приказу Росстата от 22.11.2017 № 772. Указания, содержащиеся в этом акте, сопровождаются наглядными примерами по всем возможным ситуациям. Поэтому не забывайте в случае какой-либо неясности первым делом заглядывать в данные правила.
В 2017 году, напомним, действует приказ Росстата от 26.10.2015 № 498. Но из года в год кардинально порядок не меняется.
В случае со Сведениями электронный формат отчетности обязателен, если количество персонала в среднем составляет больше 100 человек. То есть применяется общее правило. Соответственно, например, все «упрощенцы» вправе подавать «численность» на бумаге. Ведь применять упрощенный режим налогообложения по действующим правилам можно, только когда средняя численность сотрудников не превышает 100 человек.
Как мы уже сказали, среднесписочную численность работников за 2017 год рассчитывают на первое число нового года – 1 января. Эта дата и указана в бланке в нашем примере. Она же будет стоять в отчетах всех компаний за 2017 год. Сам показатель в примере равен 15 чел.
Среди обязательных отчетных документов отчет о среднесписочной численности работников организаций или индивидуальных предпринимателей является одним из основных .
В состав списков включаются:
В списки для учета не вносятся:
Особенности учета сотрудников при расчете ССЧ описаны на видео.
Подобные материалы представляют собой ценные показатели .
Средняя величина по списочному составу сотрудников необходима, чтобы решить жизненно важные вопросы, связанные с нормами НК РФ:
Поэтому ежегодные отчеты в Налоговую инспекцию, расчеты поквартально в ФСС, ПФР и статистическая отчетность в обязательном порядке содержат пункты со среднесписочными показателями.
Если организации, компании или частные предприниматели в течение года использовали труд наемных кадров, то по истечении этого периода они обязаны отчитаться перед налоговой инспекцией согласно п. 3 ст. 80 НК РФ .
В Российское статистическое управление отчеты нужно сдать до апреля текущего года. Нарушения отчетности наказываются штрафами. В законодательство периодически вносят изменения, о которых информируются все заинтересованные инстанции.
Каждый работодатель или управленец должен знать правила и исключения НК РФ.
Часть прибыли подразделения и участника созданной рабочей группы :
Применение специальных режимов :
Чтобы найти среднее значение, необходимо найти сумму ежедневной численности и разделить на число 30 или 31 (февраль — 28 или 29) календарных дней. Получившееся частное округляется до целого значения в соответствии с правилами округления.
К примеру, в какой-то отвлеченной компании организована пятидневная рабочая неделя с нормальной сорокачасовой нагрузкой. За основу берем число ежедневно работающих людей. К примеру, получается месячная сумма 230 человек. Средняя величина по списку находится делением 230 / 31 день (или30), получается 7,66, округляется до 8.
Если организация приступила к работе с середины или в конце месяца или при сезонном бизнесе, то расчет ведется по следующей схеме .
Среднесписочные данные находятся аналогично:
Расчет производится по определенной формуле :
Среднесписочная численность сотрудников за 2018 год = Показатели ССЧ сотрудников за каждый месяц 2018 года / Количество месяце в 2018 году
При работе в полноценном рабочем режиме расчет выполняется таким образом :
По форме 4-ФСС служба статистики требует указания среднесписочного значения на дату отчета . Это означает, что вводятся показатели за период от начала года, включая отчетный срок. К примеру, в отчете на 31 августа нужно указывать данные за время с 1 января по 31 августа. И так необходимо делать за любой отчетный период:
В годовом отчете делится на 12, в квартальном – на 3. Результат всегда нужно округлять.
Таким режимом является распорядок работы , когда установленная норма рабочего времени для определенного участка снижена по разным причинам. Случается, что работодатель или компания по определенным причинам прекращают деятельность, не доработав до конца года, не отработав отчетный срок.
Расчетный алгоритм сохраняется по-прежнему: сложить и разделить .
Например, в одной организации сотрудник работает по 4 часа в смену, а второй – по 3 часа. За 20 дней они вдвоем отработали 140 часов. При 40-часовом режиме у них получается
140 / 8 = 17,5, округлив, получаем 18 человеко-дней
Теперь нужно это число разделить на 20, чтобы узнать средний показатель:
18/ 20 = 0,9, округляем до 1
Например, зарегистрированная в июле 2016 года компания функционирует по принципу 40-часовой календарной недели. Средний контингент в июле равен 7, в августе — 9, в сентябре – 11, октябре – 11, ноябре -9 и в декабре — 9.
Средние показатели за 2016 год составили 56 (7 + 9 + 11 + 11 + 9 + 9). Это число делится на 12 (годовой), округленное значение — 5.
Приведем пример отчетности ИП, ведущего бизнес, связанный с сезонными изменениями в природе. Взяли для рассмотрения период 5 месяцев с 1 июня до конца октября (31 число).
В это время ежедневно трудились 6 человек с полной занятостью. В другое время года наемников не было. Необходимо найти число рабочих в среднем на этом предприятии за 9 месяцев. Для этого выполняются действия сложения и деления :
30 (6 + 6 + 6 + 6 + 6) / 9 = 3,3, округленно — 3
При неполной занятости средняя величина рассчитывается несколько иначе. Работников, которых перевели по договору на этот режим работы или трудоустроенных на особых условиях, нужно просчитать обособленно .
Для инвалидов, лиц, не достигших совершеннолетия, которые трудятся по сокращенному рабочему времени на законном основании, учет ведется на общих основаниях . Также на общих основаниях учитываются специалисты, переведенные на неполный рабочий день работодателем.
Относительно обособленного учета существует такой алгоритм расчета. Для определения месячного показателя берется количество фактически отработанного времени, из отработанных всем коллективом неполностью занятых сотрудников в конкретном месяце. В день отсутствия человека по уважительным причинам засчитывается сумма времени за предыдущий рабочий день.
В 2017 году введена новая форма отчетности в ФСС, добавлены 2 строчки.
Уровень обеспечения связи в режиме онлайн позволяет оформлять отчетность в налоговые органы, Пенсионный фонд, страховую и статистическую службу через Интернет. Для этого достаточно освоить сервис «Отчётность в надзорные органы»
, который совместим со всеми действующими программами по бухгалтерии.
Данные принимаются в любом формате (xls, pdf, вручную и даже фото), они проходят автоматическую обработку и раскладываются по формам.
Для удобства работников бухгалтерии в сервисную систему внедрен специальный календарь , предназначение которого заключается в своевременном предупреждении сотрудников о сроках сдачи отчетности в разные инстанции.
Через сеть Интернет можно связываться с партнерами со всего мира, можно обмениваться информацией по финансовым, коммерческим, логистическим вопросам. Здесь собираются комментарии по всем процессам, находящимся под контролем. Информация о различных отраслевых проблемах, рынках сбыта, разных отраслях бизнеса – все доступно.
С помощью технологии электронной цифровой подписи предоставляется возможность подписывать документы на USB-носителе или в окне браузера.
Отчетные формы своевременно обновляются, пересдавать отчеты не приходится. Отправка происходит мгновенно . А чтобы не было ошибок, система производит онлайн-проверку . Обеспечение безопасности подтверждается сертификатами .
При возникновении затруднений с заполнением форм или другими возникшими проблемами следует обращаться к менеджеру сервиса.
Организации и компании, прошедшие процедуры реорганизации, должны представлять в контролирующие органы отчеты о среднесписочной численности работников. Это требование действует со дня регистрации организации .
По срокам предоставления отчетности для реорганизованных и вновь созданных организаций исключений не существует – до 20 числа следующего месяца после регистрации .
Отчеты о среднесписочном количестве необходимо подавать по месту функционирования главного офиса. В документе указывается общая информация обо всех работниках, в том числе и сотрудниках филиалов, если таковые имеются. Отдельно отчитываться по филиалам не нужно
Каждый день ведется учет числа сотрудников по спискам. Эти показатели должны согласовываться с данными в учетном табеле, сверяться с приказами по предприятию о приеме, увольнении, отпусках, перемещениях по службе. Такая информация фиксируется в учетных кадровых картах, платежных документах.
К расчету среднесписочных данных подключены современные технологические устройства . Технологии самостоятельно справляются с операцией подсчета и занесения статданных в отчетные дела.
Эта важная информация требуется для подсчета размеров налоговых взносов и для статистических учреждений.
Дополнительные подробности по расчету представлены ниже.
Данные о среднесписочной численности в 2017 году , являются важнейшей информацией о работниках и должны подаваться работодателями в первую очередь. Каждый год учреждения страны в обязательном порядке подготавливают развернутый отчет, в то время как частные предприниматели могут подавать этот список только в том случае, если для работы был привлечен персонал.
Чтобы подача отчетности о ССЧ прошла по всем правилам, необходимо заполнить особый бланк, который можно скачать при помощи интернета с официального сайта Росстата. Дабы все поля были заполнены верно, следует обратить внимание на форму, содержащую в себе следующие пункты:
Сроки подачи годового отчета — до 20 января 2017 года. Заметим, что эти данные будут относиться к 2016 году. Те организации, которые были созданы недавно, могут подавать отчет до 20 числа месяца, следующего за месяцем начала работы.
Несвоевременная подача отчетов несет за собой применение штрафных санкций:
В 2017 году бланк отчетности по ССЧ останется без изменений.
Подача отчетности осуществляется каждый год и предприниматели должны понимать, что правила этой подачи могут быть изменены в любом периоде. В 2017 следует обращать внимание на следующие положения:
Особенности расчета среднесписочной численности регламентируется приказом от Росстата. Ежегодно количество сотрудников для подачи отчетности высчитывается по установленной формуле:
ССЧ (1 месяц) + ССЧ (2 месяц) + ССЧ (3 месяц) +…+ ССЧ (12 месяц)/12
Формула не меняется даже для тех предприятий, которые начали работу в середине года или менее того. Знаменатель — константа, на которую не имеют влияние общее количество отработанных предприятием месяцев.
ССЧ в 2017 относительно определенного месяца рассчитывается как сумма всей ССЧ сотрудников, как на полной, так и частичной занятости. Стоит учитывать, что данные для каждого отдельного работника будут рассчитываться с учетом некоторых особенностей.
Среднесписочная численность работников с полной занятостью высчитывается как сумма численности на каждую дату и разделенная на общее количество рабочих дней. В данном случае совершенно не важно, какую работу выполнял этот сотрудник: временную, сезонную или постоянную. Кроме это, в расчет должны быть включены те сотрудники, которые находятся на больничном или в командировке. Также сюда следует учитывать и тех людей, кто работает дома.
Ниже приведен список сотрудников, которые могут не участвовать в расчете:
В том случае, когда составляется отчет о среднесписочной численности сотрудников, работающих неполный рабочий день, следует в обязательно порядке указывать точное количество человеко/дней.
Тогда подсчеты необходимо выполнять на каждого сотрудника отдельно. Для этого нужно взять общее количество отработанных человеком часов и делить на фиксированное время продолжительности рабочего дня. Полученный результат умножается на общее количество дней в месяце, на который производится расчет.
Отчет о среднесписочной численности населения в 2017 году — это очень важный и нужный документ. Прежде чем приступить к его составлению, необходимо ознакомиться с правилами его заполнения, сроками и особенности. В противном случае, предприятие может понести серьезные убытки и дальнейшие штрафные санкции, которые могут помешать его продуктивному функционированию. Заполняйте бланки правильно, а главное вовремя подавайте их в нужные органы и тогда у вас и вашего предприятия никогда не будет проблем!
