Marsikoga zanima, kaj bo stopnje zavarovalne premije v letu 2017. mizo, po našem mnenju, najprimernejša oblika za razkrivanje celotne slike prispevkov v bližnji prihodnosti.
To ni skrivnost stopnje prispevkov v državne socialne sklade so druga najpomembnejša obvezna plačila za davki. Premijska stopnja je znesek, ki bo neizogibno padel na ramena delodajalcev – podjetij in poslovnežev.
Spomnimo se glavnega zakonodajnega premika na tem področju: od leta 2017 je bila večina pooblastil prenesena na rusko davčno službo. To je nadzor nad odbitki za tok stopnje zavarovalne premije, izterjava dolgov na njih in prejemanje + analiza poročil.
Te spremembe so že prisotne v regulativnem okviru. Tako bo s 1. januarjem 2017 zakon o zavarovalnih prispevkih št. 212-FZ potonil v pozabo, na njegovo mesto pa bo prišlo novo poglavje 34 davčnega zakonika.
| Kaj bo ostalo enako | Obdobja poročanja: prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev |
| Obdobje poravnave - leto | |
| Kdo je dolžan plačati - podjetja, samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in drugi zasebniki | |
| Objekt - enaka plačila | |
| Dimenzije (uredi) znižane stopnje zavarovalnih premij | |
| Osnova za odmero prispevkov – pravila so skoraj enaka | |
| Kaj se bo spremenilo | Obrazci za poročanje, ker jih boste morali poslati davčnim organom |
| Roki za oddajo poročil | |
| Na seznam takšnih zahtev so podrobneje dodana merila, ki jih je treba izpolniti, da bi bili upravičeni do + | |
| Trenutek izgube pravice do znižane stopnje zavarovalnih premij: zdaj se nakazuje, da se to dogaja »retroaktivno« – od začetka leta |
Nato razmislite, kaj bo. To takoj opazimo 2017 socialne stopnje shranjeno. Na primer, dohodnina (DDV) je ostala enaka. To nakazuje, da država res noče obrestne mere za zavarovalne premije v letu 2017 pritiskati na poslovanje.
Spodnja tabela prikazuje premijske stopnje za leto 2017. Tarifna stopnja (zavarovalna stopnja) je odstotek ocen.
Stopnje prispevkov v letu 2017(glej tabelo)
| Kje | Zakaj | Stopnje zavarovalne premije, % |
| V pokojninski sklad za MPI | 22 | |
| Izplačila presegajo osnovno omejitev | 10 | |
| Skladu socialnega zavarovanja za začasno invalidnost in materinstvo | Izplačila ne presegajo osnovne omejitve | 2,9 |
| Izplačila presegajo osnovno omejitev | Ni treba polniti | |
| FFOMS: stopnja v 2017 leto | – | 5,1 |
Pohitimo, da zadovoljimo, da je minimum stopnje zavarovalnih prispevkov v državne zunajproračunske sklade nadaljuje z delovanjem v letu 2017. Res je, le redki izbranci bodo lahko računali nanje.
| Zavarovana vrsta in šifre dejavnosti po OKVED | Stopnja za izračun zavarovalnih premij | ||
| Penceu. sklad,% | Skladu za socialno zavarovanje (razen za poškodbe), % | FFOMS: ocena 2017 leta, % | |
| "Poenostavljeno" z: 1) prednostna vrsta dejavnosti; 2) dohodek od tega - od 70% celotnega zneska; 3) dobiček za leto - ne več kot 79 milijonov rubljev. (v nasprotnem primeru izguba pravice do znižane tarife od začetka leta) Kode: 13 - 16 itd. | 20 | 0 | 0 |
| "Vmenenshiki": lekarne in trgovci z farmacevtsko licenco. Upravičenost do [znižanih stopenj zavarovalne premije] je samo za farmacevtsko osebje. kode: | 20 | 0 | 0 |
| IE o patentu za najeto osebje (za nekatere vrste dejavnosti obstajajo izjeme) kode: | 20 | 0 | 0 |
| Nevladne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu (razen za vladne agencije) na področju: Socialne storitve za državljane; kode: | 20 | 0 | 0 |
| Dobrodelne organizacije - "poenostavljeno" kode: | 20 | 0 | 0 |
| IT podjetja kode: | 8 | 2 | 4 |
| JSC, LLC in partnerstva na USN, ki izvajajo rezultate intelektualne dejavnosti, pravice do katerih imajo proračunske in avtonomne (vključno znanstvene) institucije Šifra: 72. | 8 | 2 | 4 |
| Z organi upravljanja posebnih ekonomskih con je bil podpisan sporazum za: uvajanje novih tehnologij; razvoj turističnega grozda. kode: | 8 | 2 | 4 |
| Plačila in prejemki posadkam ladij, registriranih v ruskem mednarodnem registru (obstajajo številne izjeme) Šifra: 50. | 0 | 0 | 0 |
| Ima status udeleženca v projektu Skolkovo Koda: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| Ima status člana proste ekonomske cone na Krimu Kode: vse razen 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Ima status rezidenta ozemlja naprednega razvoja Šifre: za vsako ozemlje je vrsta dejavnosti določena posebej | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Ima status rezidenta prostega pristanišča "Vladivostok" Kode: vse, razen prepovedane (glej sklep nadzornega sveta tega prostega pristanišča). | 6 | 1,5 | 0,1 |
Za konec razmislite, kaj bo v letu 2017 stopnja socialnih prispevkov(FSS) za poškodbe.
Na naši spletni strani tabela stopenj zavarovalnih premij v letu 2017 v smislu izrednih razmer pri delu in poklicnih obolenj.
Spomnimo, zakon vsako leto zavezuje dokazovanje pravilnosti prvotno ugotovljene stopnje prispevkov za "poškodbe". Paket dokumentov - vlogo skupaj s potrdilom o potrditvi - je treba oddati na Sklad za socialno zavarovanje do 15. aprila v letu, v katerem pričakujete prijavo. stopnja premije nezgodnega zavarovanja.
Tako morate za prejem tarife za leto 2017 dokumente poslati pred 15. aprilom 2017. Ker ta dan pade v soboto, velja pravilo odloga. Zato poskusite imeti čas, da potrdite svojo "ceno za poškodbe" pred vključno 17. 4. 2016.
Upoštevajte, da je ruska vlada od 1. januarja 2017 prilagodila Pravila za razvrščanje gospodarskih dejavnosti v razred poklicnega tveganja. Njegovo bistvo je naslednje: če podjetje ni potrdilo glavne vrste svoje dejavnosti, bo socialno zavarovanje samodejno dodelilo najvišji razred tveganja iz tistih kod po OKVED, ki so bile razglašene med državno registracijo v Enotni državni register pravnih oseb.
Pravzaprav so te spremembe ohranile prakso, ki že obstaja. Samo zdaj je vse popolnoma uradno. Medtem je prej o tem vprašanju na sodišče prišlo veliko sporov s FSS. In slednji so podpirali predvsem podjetja. Logika je temeljila na dejstvu, da ni mogoče poljubno postaviti v najbolj tog okvir. A zdaj sklad ne bo upošteval le tistih dejavnosti, s katerimi je družba dejansko trgovala v preteklem obdobju.
Zavarovalne premije- To je nedavčna pristojbina, ki jo morajo plačati vse organizacije, pa tudi samostojni podjetniki v Ruski federaciji.
Zavarovalne premije vključujejo:
zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPS), plačani v Pokojninski sklad Ruske federacije;
zavarovalni prispevki za obvezno socialno zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom, plačani Skladu za socialno zavarovanje Ruske federacije;
zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje (ZZZ), plačane Zveznemu skladu za obvezno zdravstveno zavarovanje Ruske federacije;
zavarovalne premije za poškodbe (zavarovalne premije za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni).
Zavarovalne premije urejajo številni zvezni zakoni.
Glavni med njimi je zvezni zakon z dne 24. julija 2009 N 212-FZ, ki je uvedel sistem zavarovalnih premij v Ruski federaciji.
Zakon 212-FZ določa:
krog plačnikov prispevkov;
davčni predmet in osnova;
stopnje zavarovalne premije;
postopek plačila zavarovalnih premij in nadzor nad njihovim plačilom;
odgovornost za kršitev zakonodaje o zavarovalnih premijah;
postopek pritožbe zoper akte regulatornih organov in dejanja (nedelovanja) njihovih uradnikov.
Zavezanci (zavarovanci) so tisti, ki so po zakonu dolžni plačevati obvezne prispevke za socialno varnost.
Plačniki zavarovalnih premij vključujejo:
1. Osebe, ki izplačujejo plačila in druge prejemke posameznikom (po pogodbah o delu ali nekaterih civilnopravnih pogodbah):
organizacije;
samostojni podjetniki;
vodje kmečkih kmetij;
posamezniki, ki niso priznani kot samostojni podjetniki, ki pa uporabljajo najeto delo drugih posameznikov za reševanje svojih vsakodnevnih težav (na primer, ko je najeta varuška za otroka ali hišna pomočnica).
2. Samostojni podjetniki, odvetniki, notarji, zasebni detektivi in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso, sami plačujejo zavarovalne premije in ne plačujejo drugim fizičnim osebam.
Če plačnik zavarovalnih premij sodi v več določenih kategorij hkrati (na primer notar, ki ima zaposlene), potem obračunava in plačuje zavarovalne premije za vsako osnovo.
Za organizacije in samostojne podjetnike so predmet obdavčitve plačila in drugi obračunani prejemki:
V korist posameznikov, ki delajo po pogodbah civilnega prava in pogodbah o delu, katerih predmet je opravljanje del, opravljanje storitev, razen prejemkov, obračunanih v korist samostojnih podjetnikov, odvetnikov, notarjev in drugih oseb, ki opravljajo zasebne dejavnosti. praksa;
o odtujitvi izključne pravice do znanstvenih, literarnih, umetniških del;
založniška licenčna pogodba;
licenčna pogodba o podelitvi pravice do uporabe dela znanosti, literature, umetnosti;
V korist posameznikov, ki so zavezanci obveznega socialnega zavarovanja v skladu z veljavno zakonodajo.
Osnova za obračun zavarovalnih premij za plačnike zavarovalnih premij je enaka znesku vplačil in drugih prejemkov, ki jih obračunajo plačniki zavarovalnih premij v korist fizičnih oseb, razen zneskov, ki niso predmet zavarovalnih premij za obračunsko obdobje.
V tem primeru se osnova za obračun zavarovalnih premij obračunava za vsakega posameznika posebej od začetka obračunskega obdobja ob koncu vsakega koledarskega meseca po obračunskem načelu.
Pri izračunu osnove se upoštevajo prejemki, izplačani tako v denarju kot v naravi.
Osnova za plačila v naravi so stroški blaga (del, storitev), ki jih prejme posameznik.
Za plačnike zavarovalnih premij so določena obdobja seštevanja rezultatov plačila prispevkov – obračunska in poročevalska obdobja.
Obračunsko obdobje za zavarovalne premije je koledarsko leto.
Na podlagi njegovih rezultatov se zaključi oblikovanje osnove za zavarovalne premije za leto, določi se višina prispevkov, ki se vplačajo v proračun skladov.
Obdobja poročanja so prvo četrtletje, pol leta, devet mesecev in koledarsko leto.
Na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij morajo zavarovanci, ki izvajajo plačila fizičnim osebam, predložiti izračune obračunanih in vplačanih zavarovalnih premij zunajproračunskim skladom.
Za organizacije in samostojne podjetnike je datum plačil in prejemkov:
Dan obračunavanja plačil in drugih prejemkov v korist delavca (posameznika, v korist katerega se izplačujejo plačila in drugi prejemki).
Za posameznike, ki niso priznani kot samostojni podjetniki:
Dan izplačil in drugih prejemkov v korist posameznika.
Imate še vedno vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašaj jih na računovodskem forumu.
Zavarovalne premije: podrobnosti za računovodjo
Šteje se kot doplačilo zavarovalnih premij v zvezi z nepopolnim vplačilom zavarovalnih premij za ugotovljene ... storitve, se plačajo zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja in zavarovalne premije za obvezno pokojninsko ... dotacije, so predmet zavarovalnih premij. Hkrati pa plačilo zavarovalnih premij iz teh plačil ne ... - zaposleni niso plačniki zavarovalnih premij. Vzpostavitev odbitkov zavarovalnih prispevkov od dohodkov državljanov v ...
Pri obravnavanju sporov glede zavarovalnih premij se upošteva pravno razmerje med ... za obračun zavarovalnih premij, imenovana plačila, saj je predmet obdavčitve zavarovalnih premij ... socialno zavarovanje dodane zavarovalne premije, kazni, globe, ob upoštevanju, . .. organizacija je morala zaračunavati zavarovalne premije po dodatni stopnji, predvideni za ...
GPC kot predmet obdavčitve z zavarovalnimi premijami. Predmet obdavčitve z zavarovalnimi premijami za organizacije, ki plačujejo ... tarife. Uporaba znižanih stopenj zavarovalnih premij je zagotovljena za plačnike zavarovalnih premij, vplačila in ... uporabo organizacije znižanih stopenj zavarovalnih premij znižanih stopenj zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje .... Značilnosti izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij. Obrazec za izračun zavarovalnih premij, pa tudi postopek ...
Glede obračuna zavarovalnih premij v običajnih situacijah. Zavarovalne premije za "preklicane" ... vztrajajo pri izračunu zavarovalnih premij iz stroškov odškodnin delodajalcev ... osnova za obračun zavarovalnih premij je podcenjena zaradi nevključevanja plačil zaposlenim ... Način izpolnitve obveznosti plačila zavarovalnih premij zavezanec sam ali s ... premoženjem plačnika zavarovalnih premij. Zato sklep o pobiranju zavarovalnih premij na račun ...
Plačilo zavarovalnih premij. Vsi postopki nadzora v zvezi z vplačevalci zavarovalnih premij se izvajajo ... plačevanje zavarovalnih premij. Vsi postopki nadzora v zvezi s plačniki zavarovalnih premij se izvajajo ... brez zavarovalnih premij in z uporabo znižanih stopenj zavarovalnih premij. FTS ima pravico do ... mejne vrednosti; v višini zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje ...
Zvišale so se mejne vrednosti osnov za obračun zavarovalnih premij, opredeljene so kategorije, ki imajo pravico ... do uporabe znižanih stopenj zavarovalnih premij, spremenjen je postopek za potrditev glavnega ... meja zvišale so se vrednosti osnov za obračun zavarovalnih premij, kategorije, ki so ... znižale stopnje zavarovalnih premij, spremenil se je postopek za potrditev glavne ... gospodarske dejavnosti za določitev stopnje zavarovalne premije za poškodbe. . Spomnimo se, da ...
... (medsektorska) pogodba in kolektivne pogodbe. Izkazalo se je, da zavarovalne premije in pokojnine niso vedno ... trajne. Toda pri obračunu zavarovalnih premij obstajajo posebnosti - uporabljajo se dodatne tarife ... je bilo ugotovljeno, da če plačnik zavarovalnih premij izvaja plačila in druga nadomestila ... se opravljanje storitev prizna kot predmet obdavčitev z zavarovalnimi premijami, so takšna plačila predmet tudi prispevkov ... za predčasne pokojnine plačilo zavarovalnih premij po dodatni stopnji v ...
In poklicne bolezni (v nadaljnjem besedilu - zavarovalne premije za poškodbe) prenesti na ... dokumente v FSS Od upravitelja zavarovalnih premij za obvezna socialna zavarovanja ... v zvezi z zavarovanci, ki imajo znesek obračunanih zavarovalnih premij za predhodno leto ... zavarovanci, ki imajo obračunano višino zavarovalnih premij za preteklo leto ... odgovornost za namensko uporabo zneskov zavarovalnih premij za finančno varnost preventivnih ...
členi dodatnih stopenj zavarovalnih premij se uporabljajo naslednje dodatne stopnje zavarovalnih premij za obvezno pokojnino ... v breme posameznih ... navedenih vrst dela; dodatna stopnja zavarovalnih premij, ki jih plačujejo organizacije, da zagotovijo ...
O posebnostih obračunavanja davkov, plačevanja zavarovalnih premij, izpolnjevanja in oddaje poročil na ... o posebnostih obračunavanja davkov, plačevanja zavarovalnih premij, izpolnjevanja in oddaje poročil ... mejne vrednosti osnove za obračun zavarovalnih premij za obvezna socialna zavarovanja ... osnove za obračun zavarovalnih premij v primeru preoblikovanja vplačevalca zavarovalnih premij. Torej, s ... pravno osebo. Osnova za izračun zavarovalnih premij ni predmet prenosa na prevzemnika ...
Posebnosti oprostitve plačila zavarovalnih premij za nadomestilo s strani institucije stroškov potovanja ... ki niso predmet zavarovalnih premij stroški potovanja, ki jih plača organizacija do ... torej: niso predmet zavarovalnih premij stroški potovanja v ..., ki ga plača institucija za oprostitev plačila zavarovalnih premij, odškodninska institucija za zaposlene, ki delajo ... na ladji državne meje Ruske federacije, je predmet zavarovalnih premij v skladu s splošno uveljavljenim postopkom. Razmislite ...
Najvišja vrednost osnove za obračun zavarovalne premije za to vrsto zavarovanja je 22 ... največja višina osnove za obračun zavarovalne premije za to vrsto zavarovanja je 10 ... oddaje na kraju povpraševanja. Zavarovalne premije Neomejena stopnja zavarovalnih premij za MPT Do leta 2019 ...«. Najvišja višina osnove za obračun zavarovalnih premij v letu 2019 po Uredbi Vlade ... naslednja najvišja višina osnove za obračun zavarovalnih premij za vsakega posameznega ...
Predstavljajte si. Rok za oddajo poročila o zavarovalnih premijah v socialnem zavarovanju je odvisen od načina ... oddaje. Rok za predložitev poročila o zavarovalnih premijah v socialnem zavarovanju je odvisen od načina ... poročilo o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah je obvezno: organizacije, ki izvajajo ... so dolžne predložiti ničelni izračun zavarovalnih premij (dopis z Zvezna davčna služba Rusije od 03 ... se lahko zavarovalne premije predložijo na papirju, če ... se zahteva poročilo o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah za poškodbe: organizacije, ...
Posamezniki, plačevanje zavarovalnih premij, oddajo obračunov za zavarovalne premije je centralno izvajala organizacija sama ... posebno oceno pogojev dela, zavarovalne premije obračunava plačnik zavarovalnih premij od vseh zneskov zavarovalnih premij, odmerjenih v letu. .. s strani vplačevalcev zavarovalnih premij, pravilno izračunanih in odraženih v izračunih zavarovalnih prispevkov, ki ... k osnovo za obračun zavarovalnih prispevkov iz naslova zavarovalnih prispevkov za obvezna socialna zavarovanja ...
Nanaša se na zavarovalne premije. Na začetku naj spomnimo, da je za izračun zavarovalnih premij odvisno ... velikost osnove za izračun zavarovalnih premij letno določi vlada Ruske federacije. ... za izračun zavarovalnih premij. 431. člen »Postopek obračunavanja in plačila zavarovalnih prispevkov ... v višino zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje; v višini premij za ... nepremijska plačila. Seznam zneskov, ki niso predmet zavarovalnih premij, je določen ...
V skladu z zakonodajo Ruske federacije delodajalci so potrebni vsak mesec plačujejo premije obveznega pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja za svoje zaposlene. Izplačilo pokojnin sedanjim upokojencem je neposredno odvisno od prispevkov v obvezno pokojninsko zavarovanje. Prav tako zagotavlja državljanom, ki so uradno zaposleni in prejemajo t.i "bela" plača, plačilo njim.
Zavarovalne premije za GPT lahko plačujejo tako fizične kot pravne osebe. Ključni člen v pokojninskem sistemu Ruske federacije so tisti, ki te prispevke plačujejo mesečno za svoje zaposlene. To so lahko:
Treba je opozoriti, da če državljan ne spada v eno, ampak v več kategorij, potem mora na vsaki podlagi izvedi plačilo.
Zavarovalne premije se delijo na solidarne in individualne stopnje. Prvemu se stalno prenaša 6% zavarovalnih premij (potrebnih za oblikovanje fiksnega plačila in za druge potrebe države, ki jih predvideva pokojninska zakonodaja), drugemu pa preostalih 16%.
Zaradi nedavne pokojninske reforme je razdelitev sredstev poteka v naslednjem vrstnem redu:
Poleg tega se plačujejo mesečne zavarovalne premije obvezno zdravstveno zavarovanje(OMS) v znesku 5,1%
Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje (FFOMS).
Hkrati imajo nekateri plačniki pravico do uporabe zmanjšano tarifna stopnja zavarovalnih premij tako za GPT kot za obvezno zdravstveno zavarovanje. Seznam teh je naveden v čl. 58 zakona z dne 24.7.2009 N 212-FZ.
Za nekatere kategorije zaposlenih je zakonsko določena že od leta 2013. Ta sredstva delodajalec mesečno nakazuje skupaj z obveznimi zavarovalnimi premijami za vsakega svojega zaposlenega, katerega delo je povezano s škodljivimi in nevarnimi panogami.
Delodajalec, ki ima dela v nevarni ali nevarni proizvodnji, mora v skladu z zveznim zakonom št. 426 "O posebni oceni delovnih pogojev" zagotavljajo varnost svojih zaposlenih na svojih delovnih mestih, ki morajo izpolnjevati zahteve varstva dela.
Za to vsaj enkrat na pet let, posebna ocena delovnih pogojev, na podlagi katerih se določi znesek dodatnih tarif. Ta dogodek izvaja komisija predstavnikov delodajalske organizacije.
Posebna ocena deli delovne pogoje glede na stopnjo nevarnosti in nevarnosti za 4 razrede(v oklepaju je odstotek dodatnih prispevkov):
Tako prvi in drugi razred (optimalni in dopustni) ne zahtevata dodatnih prispevkov.
Če te posebne presoje delodajalec ne opravi, plača dodatne zavarovalne premije za OPS za vsakega svojega zaposlenega za nevarne delovne razmere v višini 9 % oziroma 6 %.
Obstajajo nekatere vrste plačil, ki niso predmet zavarovalnih premij. Tej vključujejo:
Treba je opozoriti, da se od leta 2017 zavarovalne premije plačujejo Zvezni davčni službi (FTS), kar je zapisano v novem oddelku davčnega zakonika Ruske federacije - XI "Zavarovalne premije v Ruski federaciji". Prej so zavarovalnice plačevale prispevke ločeno v pokojninsko blagajno in posebej v FFOMS. Vsak predmet naše države navaja svoje podrobnosti o prejemniku... Vključujejo takšne stolpce za polnjenje, kot so:
Popolne informacije o podrobnostih plačila zavarovalnih premij v različnih regijah naše države so javno dostopne na uradni spletni strani davčne službe Ruske federacije. Tam lahko ustvarite tudi plačilni nalog in prenesete potrdilo ter ga takoj natisnete.
Za združevanje postavk državnega proračuna se uporabljajo posebne digitalne kode, sestavljene iz 20 števk, ki jih določi Ministrstvo za finance. V vsaki takšni kodi so določeni podatki šifrirani. Koda proračunske klasifikacije razdeljen na štiri dele:
Plačilo se izvede preko banke ločeni obračunski dokumenti za vsako vrsto zavarovanja. Ti dokumenti morajo vsebovati ustrezne račune Zvezne zakladnice in KBK. Znesek mora biti natančno določen - v rubljih in kopejkih... Ob plačilu prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje morate navesti Registrska številka.
Če zavarovalnih premij ni mogoče plačati prek banke, jih imajo izplačevalci (fizične osebe) pravico plačati na blagajni lokalne uprave ali na pošti.
Velikost osnove za izračun zavarovalnih premij za vsakega zaposlenega določeno ločeno... Hkrati se za delodajalce, ki opravljajo dela v dejavnostih, ki so škodljive in zdravju nevarne, pri obračunavanju prispevkov po dodatni tarifi omejitve osnove ne uporabljajo, torej mejna vrednost osnove ne vpliva nanje v kakorkoli.
V skladu s 5. odstavkom 15. člena Zveznega zakona št. 212 z dne 24. julija 2009 se plačilo izvede za prejšnji mesec. do 15 tekoči mesec. Če 15. dan pade na prost dan ali je dela prost dan, se rok za plačilo prestavi na naslednji delovni dan.
V primeru neplačila se pripoznajo obračunane zavarovalne premije zaostala plačila... V takem stečju okoliščin so sredstva predmet izterjave pri sodnih organih.
Prav tako v skladu s čl. in zakon z dne 24. 7. 2009 N 212-FZ se za neplačilo lahko zaračuna kazen v višini ene tristotine obrestne mere refinanciranja Centralne banke, določene za te dni, za vsak dan zamude.
Za vsakega zaposlenega je dolžan nakazati Zvezni davčni službi (od leta 2017) zavarovalne prispevke za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. po stopnji 22 % oziroma 5,1 %.... Če pa znesek presega vrednost najvišje prispevne osnove, ki jo določi država, je treba poleg 22 % plačati še 10 %.
V nekaterih primerih pa to pravilo ne velja za plačnike, ko je presežena osnovna vrednost. Sem spadajo delodajalci, ki so zaposleni v nevarnih ali nevarnih panogah. Toda po drugi strani so dolžni plačati dodatni prispevki.
Glavna sprememba na področju zavarovalnih premij v letu 2017 je prenos pooblastil zunajproračunskih skladov za nadzor nad plačilom prispevkov, pobiranje zamud in prejemanje poročil o prispevkih na Zvezno davčno službo. Ustrezne spremembe zakonodajnih aktov so že bile narejene (odstavek 2 odstavka 1, odstavek 2.1 člena 32 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017).
Zakon št. 212-FZ iz leta 2017 preneha veljati, pravna razmerja v zvezi z zavarovalnimi premijami pa bodo urejali pogl. 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z njim bodo obdobja poročanja, kot doslej, prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev, obračunsko obdobje pa koledarsko leto (člen 423 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1. .2017). Vse iste osebe se bodo nanašale na plačnike zavarovalnih premij - organizacije, samostojne podjetnike, odvetnike, notarje in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso (člen 419 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017). Vsa ista plačila bodo predmet obdavčitve s prispevki (člen 420 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017) in na splošno bo osnova za obračun prispevkov določena v skladu z enaka pravila (člen 421 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017).
Stopnje zavarovalne premije za leto 2017
Kot vidite, bodo osnovne stopnje prispevkov v letu 2017 ostale enake. Hkrati se bodo za obračun prispevkov v GPT in VNiM ponovno določile mejne vrednosti osnove, po doseganju katerih se bo spremenila stopnja za obračun prispevkov.
Zakonodajalec ni razveljavil znižanih stopenj prispevkov. Toda vsi zavarovanci jih ne bodo mogli uporabljati kot doslej.
Stopnje znižanih tarif v primerjavi z letom 2016 se niso spremenile. Vendar so zdaj pogoji, ki jih mora izpolnjevati plačnik prispevkov, da je upravičen do znižanih tarif, bolj jasno in podrobneje opredeljeni v davčnem zakoniku Ruske federacije (4-10. člen 427. Ruska federacija, s spremembami, ki veljajo od 01.01.2017). Za nekatere upravičence so bile določene nove (dodatne) zahteve.
Poleg tega v zvezi s številnimi kategorijami plačnikov Davčni zakonik neposredno določa, da če ti pogoji niso izpolnjeni, organizacija ali samostojni podjetnik izgubi pravico do uporabe znižanih tarif od začetka obračunskega obdobja, to je koledarskega leta.
| Zavarovana kategorija | OKVED kode dejavnosti * | Stopnja za obračun prispevkov | ||
|---|---|---|---|---|
| v FIU | v FSS na VNiM | v FFOMS | ||
| Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravljajo preferenčno vrsto dejavnosti, dohodek iz katerega znaša najmanj 70% celotnega dohodka poenostavljene osebe. Pri čemer letni dohodek poenostavljene osebe ne sme presegati 79 milijonov rubljev.Če je ta meja presežena, plačnik izgubi pravico do nižjih stopenj od začetka obračunskega obdobja (pododstavek 5, odstavek 1, pododstavek 3, odstavek 2, odstavek 6 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot je bil spremenjen , velja od 01.01.2017) | 13, 14, 15, 16 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Lekarniške organizacije, pa tudi samostojni podjetniki, ki imajo dovoljenje za opravljanje farmacevtske dejavnosti, za UTII. Znižane stopnje prispevkov veljajo samo za zaposlene, ki se ukvarjajo s farmacevtsko dejavnostjo (6. člen, 1. člen) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem obdavčitve patentov - v zvezi s plačili in prejemki zaposlenim, ki se ukvarjajo s patentno dejavnostjo. Za nekatere vrste dejavnosti ta "ugodnost" ne velja (pododstavek 9, odstavek 1, pododstavek 3, odstavek 2, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, ki velja od 01.01.2017) | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Neprofitne organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu, razen državnih in občinskih institucij, ki delujejo na področju socialnih storitev za državljane, raziskav in razvoja, izobraževanja, zdravstva, kulture, umetnosti in množičnega športa (str. 7 str. 1, str 3 str 2, str 7 člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Dobrodelne organizacije na USN (pododstavek 8, odstavek 1, pododstavek 3, odstavek 2, odstavek 8, člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami in velja od 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizacije, ki delujejo na področju informacijske tehnologije (pododstavek 3, odstavek 1, pododstavek 1, odstavek 2, odstavek 5 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, ki velja od 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Poslovna podjetja in partnerstva o poenostavljenem davčnem sistemu, ki se ukvarjajo z izvajanjem rezultatov intelektualne dejavnosti (izumi, uporabni modeli itd.), katerih pravice pripadajo proračunskim in avtonomnim (vključno z znanstvenimi) institucijami (člen 1, klavzula 1, klavzula 1, klavzula 2, klavzula 4 Člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizacije in samostojni podjetniki, ki so z organi upravljanja posebnih ekonomskih con sklenili sporazume o izvajanju tehničnih in inovativnih dejavnosti ter turističnih in rekreacijskih dejavnosti (2. pododstavek 1. odstavka, 1. odstavek 2. odstavka 427. Davčni zakonik Ruske federacije s spremembami, ukrep od 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 itd. | 8 | 2 | 4 |
| Plačniki prispevkov, ki v zvezi s temi plačili izplačujejo plačila in prejemke članom posadke ladij, registriranih v Ruskem mednarodnem registru ladij (z nekaterimi izjemami) (4. pododstavek 1. odstavka, 2. pododstavek 2. odstavka 427. člena Davčnega zakonika Ruska federacija s spremembami, veljavno od 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizacije, ki so prejele status udeleženke v projektu raziskav, razvoja in komercializacije Skolkovo (člen 10, klavzula 1, klavzula 4, člen 2, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, ki velja od 01.01.2017 ) | 72.1 (8. del 10. člena zakona z dne 28. 9. 2010 št. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Plačniki prispevkov, ki so prejeli status udeleženca proste ekonomske cone na ozemlju Republike Krim in zveznega mesta Sevastopol (člen 11, člen 1, člen 5, člen 2, člen 10, člen 427 Davka Kodeks Ruske federacije, kakor je bil spremenjen, velja od 01. 01. 2017) | Vse kode OKVED, razen 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (2. del 12. člena zakona z dne 29. novembra 2014 št. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Plačniki prispevkov, ki so prejeli status rezidenta ozemlja naprednega socialno-ekonomskega razvoja (12. člen, 1. člen). Na primer, dejavnosti za pridobivanje nafte in zemeljskega plina so prepovedane, koda OKVED 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* Šifre so podane v skladu z OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Vseruski klasifikator vrst gospodarskih dejavnosti", odobren z ukazom Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-st)
Postopek za obračun »podjetniških« prispevkov se ni spremenil. Fiksni prispevki v pokojninski sklad in FFOMS so določeni na podlagi minimalne plače, določene na začetku leta 2017. In če dohodek samostojnega podjetnika za leto presega 300 tisoč rubljev, bo moral podjetnik poleg fiksnih prispevkov plačati dodaten znesek PFR v višini 1% zneska, ki presega določeno mejo (klavzula). 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami od 01.01.2017).
Po davkih. Od začetka letošnjega leta so skoraj vsa pooblastila prešla na davčne organe. Zdaj nadzorujejo odbitke in izterjavo dolgov za zavarovalne premije ter poročila podjetnikov in pravnih oseb. Vse te spremembe so zapisane v novem, 34. poglavju davčnega zakonika, medtem ko je zakon o zavarovalnih prispevkih št. 212-FZ potonil v pozabo.
Do leta 2010 je FTS že sprejemal plačila zavarovanja. To je bil en sam prispevek, imenovan UST - en sam prispevek, vendar so ga iz nekega razloga nadomestili zavarovalni stroški, ki so bili v pristojnosti MHIF, Pokojninskega sklada Ruske federacije in FSS. Prenos pooblastil za plačevanje prispevkov in njihovo obračunavanje na davčne organe je bil posledica izvajanja predsedniškega odloka, ki je zahteval okrepitev plačilne discipline. Dokument se je pojavil po odkritju nizkih stopenj zbiranja za zavarovanje samostojnih podjetnikov in zaposlenih.
V poročilu je bil šef naše države predstavljen z zamudami pri različnih proračunskih plačilih. Najhuje pa je bilo s pokojninami: dolg presega 200 milijard rubljev. Prispevke za »poškodbe« in nezgode so prepustili Skladu za socialno zavarovanje, saj se z dodeljenimi funkcijami spopada veliko bolje kot pokojninski sklad.
Pod nadzor davčne službe so prešli zavarovalni skladi za zdravstveno zavarovanje, pokojninsko in materinsko ali začasno invalidsko zavarovanje. Spremenjeni so bili obrazci in obrazci poročanja ter roki za njihovo oddajo, določena je bila pravica do uporabe nižjih tarif in dopolnjen seznam meril, ki jih je treba izpolnjevati.
In tudi trenutek izgube pravice do tarife, ki znižuje zavarovalno premijo, se je spremenil: zdaj se to dogaja od začetka koledarskega leta, torej "retroaktivno".
Nadzor nad obračunavanjem in plačilom zavarovalnih premij za nezgode in poškodbe v proizvodnem procesu je bil prepuščen Skladu socialnega zavarovanja. Prav tako se ni spremenil postopek obračuna zavarovalnih premij in odstotka plač. Ohranjena so tudi obdobja poročanja (prvo četrtletje, šest in devet mesecev) ter letno obračunsko obdobje z velikostjo znižanih tarif. Drugi odstotek zavarovalne premije v Pokojninski blagajni je ostal na ravni preteklega leta: 22 %, v primeru preseganja izhodiščne meje pa 10 %
Zakonodaja je določala več vrst zavarovalnih plačil, ki jih plača ena ali druga kategorija davkoplačevalcev. Odstotke zavarovalnih premij določa njihova vrsta in značilnosti poslovneža. To je lahko njegov status, vrsta dejavnosti, regija poslovanja itd.
Uporablja se v standardni vrednosti, če ni razloga za uporabo faktorjev zmanjšanja iz čl. 427 davčnega zakonika (ali druge določbe). Razmislite, koliko odstotkov zavarovalnih premij vzame delodajalec:
V letu 2017 je zgornja meja zavarovalne osnove 876.000 rubljev. Višina zavarovalne premije za podjetnika brez zaposlenih se izračuna na naslednji način:
CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kjer je:
Prvi so opredeljeni na naslednji način:
CCD (PFR) = minimalna plača × 12 × 0,26 + (V - 300) × 0,01, kjer je:
Prispevki zavarovalnega sklada se izračunajo na naslednji način:
CCD (FFOMS) = minimalna plača × 12 × 0,051.
V tem primeru je najvišji znesek plačil zase v PFR določen na naslednji način:
VZS (PFR) = 8 × minimalna plača × 12 × 0,26.
Spomnimo, da podjetnikom ni treba plačevati svojega obveznega zavarovanja. Kot rezultat dobimo višino obresti zavarovalnih premij, ki smo jo predstavili v spodnji tabeli.
Do vloge so upravičeni zavezanci, ki so dosegli najvišjo osnovo za obračun in so predpisani v 4.-10. odstavku 427. člena Davčnega zakonika. Vendar pa zadnja kategorija davkoplačevalcev, pa naj bo to pravna ali fizična oseba, v primeru neizpolnjevanja pogojev davčnega zakonika Ruske federacije izgubi pravico do uporabe znižane stopnje zavarovalnih premij v FFOMS, PFR in FSS.
V skladu z zakonodajo so razdeljeni v skupine:
Zaradi jasnosti bomo obresti na zavarovalne premije povzeli v tabeli.
Za te stopnje veljajo pogoji iz čl. 427 NK, obvezno za:
Kolikšen je odstotek premij v tej skupini? Cene za:
Veljavni bodo do leta 2023 za organizacije, ki delujejo v IT sektorju po vsej državi, z izjemo SEZ ali FEZ (posebne ali proste ekonomske cone). Obresti za zavarovalne premije v FEZ Krim, Sevastopol in pristanišče Vladivostok so določene na naslednji način:
Možnost v skladu s čl. 427 davčnega zakonika velja samo za:
Veljavne cene:
Za prebivalce Skolkovo - 14% z nič odstotka plačila zavarovalnih premij za OSS in obvezno zdravstveno zavarovanje.
V skladu s členom 428 Davčnega zakonika Ruske federacije jih morajo delodajalci uporabljati pri izračunu prispevkov za OPS v nevarnih (stopnja - 9%) in težkih (stopnja - 6%) panogah. V tem primeru se posebna ocena delovnega mesta ne izvaja. Škodljivost in resnost določa zakon. Če je izpit opravljen in je dokumentirana nestandardnost delovnega mesta podrazreda najmanj 3,1, je delodajalec dolžan plačati dodatne prispevke, ki se obračunajo po stopnjah teh podrazredov. Tako je na primer za škodljive delovne razmere zavarovalna premija 2%, za nevarne pa 4%.
Dodatne stopnje uporabljajo tudi organizacije, ki zagotavljajo delovna mesta:
V obeh primerih se plačila prenesejo na Zvezno davčno službo Rusije z dodatnimi stroški socialnega zavarovanja.
Do leta 2027 imajo ta privilegij zaposlovalne organizacije za ladijske posadke, vpisane v ruski mednarodni register. To ne velja za tankerje, ki prevažajo ali skladiščijo surovo nafto ali proizvode iz nje v pristaniščih naše države. Prav tako podjetniki ne smejo plačati prispevkov zase:
Letošnje novosti niso vplivale na algoritem za izračun plačil v različne sklade IP zase. Še vedno je treba nakazati prispevke v fiksnem znesku na FFOMS in Pokojninski sklad Ruske federacije. Če letni dohodek presega 300.000 rubljev, je podjetnik dolžan pokojninskemu skladu plačati dodaten znesek v višini 1% dohodka, prejetega nad mejo.
To pomeni, da se ne spremenijo niti zneski niti obračunavanje zavarovalnih premij za, z izjemo končne nasprotne stranke. Zdaj je to zvezna davčna služba.
Posojilna pogodba je sklenjena na področju civilnega prava in jo ureja Civilni zakonik Ruske federacije. Plačila po taki pogodbi se lahko vštevajo v osnovo za zavarovalne premije le, če bo predmet pogodbe opravljanje storitev ali opravljanje del. To pomeni, da navedene obresti niso nadomestilo, zato se od njih ne bodo pobirali zavarovalni prispevki niti za obvezno zdravstveno ali pokojninsko zavarovanje niti za socialno zavarovanje pred poklicnimi boleznimi in nezgodami na delovnem mestu.
