Davčni koledar. Kakšni so roki za državne uslužbence? Davčno poročanje in poročanje skladom

Strokovnjaki za finančne storitve vsako leto preverijo računovodski koledar za naslednje leto. Konci tedna in prazniki prilagajajo računovodske izkaze, katerih rokov nikakor ni mogoče kršiti. Morebitne globe in kazni prisilijo računovodje, da pozorno preučijo roke za oddajo poročil v letu 2018, da bodo danes na preži in ne zamudijo zahtevanega datuma. Poleg tega se poročanje začne od sredine januarja.

Preglednica za prvo četrtletje 2018

Poleg rokov za oddajo poročil so posodobljene tudi nekatere oblike poročil. Tako se bo v letu 2018 spremenila oblika poročila o delovni dobi zaposlenih. Pokojninski sklad lahko v prvem četrtletju 2018 poleg glavnega dokumenta SZV-M - dokaj novega poročila, ki omogoča sledenje številu delovno aktivnih upokojencev, zahteva naslednje obrazce:

• SZV-K;
• SPV-2.

V prvem četrtletju leta je večina poročil vsakega podjetja - potrebno je v celoti poročati za preteklo leto. Glavne vrste poročil z datumi njihove predložitve so predstavljene v tabeli:

Kar zadeva posodobljene obrazce, bo v letu 2018 posodobljeno poročilo 4-FSS, v katerem bo ostal le en drugi razdelek, ki se nanaša na poškodbe. Prav tako je dokaj nova oblika poročanja obrazec 6-NDFL, ki se predloži četrtletno. Prvič v letu 2018 je treba poročilo oddati do 2. aprila.

Poročanje je treba predložiti v vsakem primeru, tudi če organizacija v obdobju poročanja ni izvajala dejavnosti. V tem primeru bo izračun enak nič.

Roki za oddajo poročil za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu

Državnim organom se morajo prijaviti tudi samostojni podjetniki, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, vendar v manjšem obsegu.

Za prvo četrtletje 2018 mora samostojni podjetnik oddati poročila do 2. aprila. Datum je zaradi vikenda prestavljen s prvega dne v mesecu. Pred tem rokom morajo podjetniki poročati o letni izjavi. In marca je treba v celoti plačati davek za preteklo leto. V nasprotnem primeru poslovneža čakajo kazni.

Tudi samostojni podjetniki morajo vedeti, pri kateri davčni službi oddajo poročila. Za razliko od organizacij, ki poročajo na podlagi lokacije, podaja samostojni podjetnik podatke glede na kraj bivanja.

Davčno poročanje organizacij javnega sektorja

Kar zadeva proračunsko področje, obstajajo pravila za predložitev poročil. Lahko se razlikuje:

1. Obrazci za poročanje
   Obstaja več posebnih obrazcev, ki se uporabljajo samo za proračun.
2. Rok za oddajo podatkov
   Proračunsko področje ima svoje roke za predložitev informacij. Kot v drugih organizacijah je treba četrtletne informacije posredovati do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Toda podatke o dohodnini je mogoče prenesti do 28. Letna poročila je treba oddati do 2. aprila.

V predlaganem videu se lahko še enkrat seznanite s poročanjem tako pokojninskemu skladu kot skladu za socialno zavarovanje.

Zahvaljujoč računovodskemu koledarju je življenje zaposlenih, ki vodijo evidence v različnih podjetjih in podjetjih, močno poenostavljeno. Kaj točno je navedeno v računovodskem koledarju za leto 2018? Predpisani so roki za oddajo poročil, tabela z roki in druge enako pomembne nianse.

Računovodja bo s takšnim dokumentom vedno pravočasno oddal poročilo, kar pomeni, da bo nadrejenim znova dokazal svojo visoko strokovnost. Odvisno od vrste dejavnosti, s katero se podjetje ukvarja, od oblike lastništva, pa tudi od davčnega sistema, ki se ga podjetje drži, se lahko pogostost oddaje poročil razlikuje.

Tabela poročanja po mesecih

Večina podjetij, ki delujejo po splošnem davčnem sistemu, mora predložiti obrazce za poročanje pogosteje kot organizacije, ki delujejo po »poenostavljenem« sistemu.

Poleg tega nenehne spremembe datumov vložitve precej otežijo že tako težko delo računovodij.

Opustitve so v tem primeru strogo kaznovane, zato imajo izkušeni računovodje na svoji mizi vedno posebno tabelo, kjer so navedeni datumi vseh poročil in koristna priporočila. Bodite pozorni na glavne vrste obrazcev in roke za njihovo predložitev pristojnim organom:

Na obrazcih bo nekaj posodobitev. Posodobili bodo poročilo 4-FSS. Zapustil bo en drugi del, ki je povezan s poškodbami. Poleg tega ima precej nov obrazec za poročanje obrazec 6-NDFL, ki ga je treba predložiti vsako četrtletje. Tovrstno poročilo je treba oddati do 2. aprila.

Upoštevajte, da če je rok za oddajo poročil konec tedna, se oddaja obrazcev prestavi na naslednji delovni dan. Končni koledar prenosov še ni odobren, lahko pa se že seznanite z načrtovanim:

• 6. in 7. januar sta bila prestavljena na 9. in 12. maj;
• 28. april se je »prestavil« na 30. april;
• 29. december je bil preurejen na 31. december.

Ne pozabite, da obrazce za poročanje oddajo vse organizacije, tudi tiste, ki v preteklem obdobju niso poslovale. V tem primeru bo izračunani znesek enak nič.

Kdaj samostojni podjetniki oddajo poročila o »poenostavljenem sistemu«?

Tudi samostojni podjetniki, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, so dolžni oddati poročila državnim organom, vendar v manjšem številu.

Rezultate poslovanja za prvo četrtletje 2018 je treba sporočiti najkasneje do 2. aprila. Ta datum je zaradi vikenda prestavljen s 1. aprila. Poleg tega bodo morali podjetniki pred navedenim rokom poročati v letni izjavi. Marca bi morali v celoti plačati dohodnino. Če poslovnež prezre to pravilo, ga lahko kaznujejo.

Če »poenostavljeni« predložijo obračun DDV, ga morajo oddati najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, to je april, julij, oktober in januar. Poleg teh obrazcev morajo samostojni podjetniki predložiti podatke na naslednjih obrazcih: 4-FSS, 6 dohodnina, 2 dohodnina, RSV-1. Končni datumi se ne razlikujejo od tistih, ki so predpisani za delavce v splošnem davčnem sistemu.

Samostojni podjetnik posameznik mora imeti podatke tudi o davčni službi, ki ji bo oddal poročilo. Za razliko od velikih organizacij, ki poročajo po lokaciji, samostojni podjetniki oddajo izpolnjene obrazce službi na kraju registracije.

Kakšni so roki za državne uslužbence?

Pogostost, datumi in roki za predložitev obrazcev za poročanje za proračunsko financirana podjetja se lahko razlikujejo od splošno sprejetih. Poleg tega se lahko tukaj povežejo tudi posebni obrazci poročanja, razviti za določeno podjetje. Spodaj je seznam nekaterih datumov:

• statistično poročilo o plačah - 30. november;
• podatki o izplačilih zavarovanj - 30. julij;
• napoved davka na nepremičnine - 30. jul.

Kar zadeva četrtletna poročila, jih je treba predložiti do 25. dne v mesecu poročanja, t.j. april, julij, oktober in januar. Izjema je poročilo o dohodnini - 25. dan se spremeni v 28. Letni obračun za leto 2017 je treba oddati do 2. aprila.

Pravočasno poročanje velja za enega od pogojev za vodenje pravilnega računovodstva v podjetju. Glede na obliko lastništva, vrsto podjetja in sprejeti sistem obdavčitve se pogostost oddaje poročil razlikuje. Zato je pomembno, da ne zamudite kontrolnih datumov, ki jih določajo predpisi.

Tabela poročanja po mesecih

Za večino podjetij, ki delajo na standardnem sistemu obdavčitve, je treba poročanje predložiti pogosteje kot poročanje po "poenostavljenem" sistemu. Redne spremembe datumov poročanja otežujejo delo računovodij. Da ne bi zamudili, je priporočljivo upoštevati predpise in priporočila računovodskega koledarja. Datumi oddaje poročil za glavne vrste so navedeni v tabeli.

Ključno načelo za določitev roka za oddajo poročevalskih obrazcev temelji na tem, ali zakonsko določen datum pade na konec tedna ali ne. Če je, potem je prenos opravljen. Nov datum vložitve je naslednji delovni dan.

Končni koledar za prestop še ni odobren. Načrtovana izgleda takole:

• 6. in 7. januar bosta prestavljena na 9. oziroma 12. maj.
• Od 28. aprila do 30. aprila.
• Od 29. decembra do 31. decembra.

Pomembno je upoštevati podatke proizvodnega koledarja in pravilno določiti končni datum. Nadzor nad pravočasnostjo oddaje obrazcev je v pristojnosti računovodje družbe.

Pogoji računovodskih izkazov za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu

Uporaba poenostavljenega sistema s strani podjetnikov - najpogostejša praksa poenostavljenega davčnega sistema pomaga optimizirati računovodstvo in zmanjšati davčno breme "zasebnih trgovcev". Datumi, navedeni v koledarju, se štejejo za končne datume. Priporočljivo je, da z oddajo poročil, pa tudi s plačilom davka, ne odlašate do zadnjega dne. Prispevke je mogoče oddati pred navedenim datumom.

Nekateri obrazci poročanja se predložijo tudi, če v določenem obdobju poročanja ni bila opravljena nobena dejavnost. Poleg tega je treba plačati davek ali pristojbino, če ni odvisno od dejstva dejavnosti. Toda na primer fiksna pristojbina se ne plača, če samostojni podjetnik ne zaposluje delavcev. Glede na promet se obračuna plačilo fiksne pristojbine:

• pred 1. aprilom, če je promet presegel 300 tisoč rubljev;
• do 31. decembra, če je promet do 300 tisoč rubljev.

Davčni obračun samostojnega podjetnika za poenostavljeni davčni sistem mora oddati do 2. aprila. Fiksna plačila morajo biti vključena v telo izjave, če dajejo pravico do znižanja zneska davka.

Ob predložitvi obračuna DDV s strani »poenostavljenega« se je treba držati roka - 25. dan v mesecu, ki sledi roku za odgovor. To je april, julij, oktober in januar. Prav tako tisti, ki so dolžni posredovati podatke ONS v naslednjih obrazcih: RSV-1, 4-FSS, 6 dohodnine in 2 dohodnine. Končni datumi za pritožbo niso razkriti iz splošnega postopka poročanja.

Ali so se pogoji za državne uslužbence spremenili?

Za proračunske organizacije se lahko pogostost, datumi in časovni razpored poročil razlikujejo od standardnih. Obstajajo lahko tudi posebni obrazci za poročanje, ki ne veljajo za zasebna podjetja. Nekaj ​​datumov:

• obračun vplačil zavarovanj - 30. julij;
• statistično poročilo o plačah - 30. november;
• poročanje davka na nepremičnine - 30. jul.

Na splošno se poročanje podjetij v državni lasti malo razlikuje od pogostosti predložitve podatkov s strani zasebnih organizacij, ki se nahajajo v skupnem sistemu. Četrtletna poročila se predložijo do 25. aprila, julija, oktobra in januarja za posamezna obdobja. Izključitev podatkov o dohodnini. Meseci poročanja so enaki, vendar se namesto 25. uporablja 28.. Letna poročila za leto 2017 je treba oddati do 2. aprila.

Roki za oddajo poročil v letu 2019 za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu, ki delajo samostojno ali z zaposlenimi po pogodbi o zaposlitvi, so enaki, obseg poročevalskih dokumentov pa je različen. %. Poročila poslovneža, ki uporablja najeto delovno silo, poleg odbitka po poenostavljenem davčnem sistemu dopolnjujejo davki pri Zvezni davčni službi, povezani z delom ekipe. Tej vključujejo; davek od prejemkov zaposlenih, obračunavanje vplačil v zavarovalne sklade in drugi obvezni davki. Obdobja poročanja se razlikujejo od enega meseca do enega leta.

Splošne določbe za pobiranje davkov in taks od samostojnih podjetnikov pri delu na poenostavljenem davčnem sistemu

Poenostavljeno pobiranje davkov v začetni fazi dejavnosti poslovneža je zvesta možnost sodelovanja z državo.

Uporabljeni režim plačil in zahtev za dokumentarno poročanje omogoča zmanjšanje davčne in kontrolne obremenitve, s čimer se podjetniku sprosti čas za namenske dejavnosti. Učinkovitost samostojnega podjetnika pri pravočasnem prispevku v proračun in predložitvi dokumentov Zvezni davčni službi odvisno od pravilne usmeritve, v kakšnem obdobju, katere odbitke in poročanje je treba izvesti.

Pri reševanju tega problema zavezancu pomaga davčni koledar zavezanca za leto 2019, z določenimi roki za oddajo poročil.Podatki o rokih poročanja odražajo vrsto dokumentacije in zaporedje poročanja organu davčnega nadzora, socialnim skladom. Spremembe pobiranja davkov se nenehno beležijo in vnašajo v dnevnik, glede na prejete informacije je za poslovneža primerno, da nadzoruje obdobja poročanja in čas plačila davčnih odtegljajev.

Dokumentacija za davčno službo je razvrščena po kategorijah in evidentirana v računovodskem koledarju do trenutka oddaje.

Predložena gradiva upoštevajo:

• stalna davčna in socialna plačila poslovneža po poenostavljenem davčnem sistemu;
• informacije o najetem osebju;
• informacije o dokumentih, izvedenih prek blagajne;
• podatke statističnemu uradu;
• informacije o davkih v zvezi s posebnostjo dejavnosti;
• deklaracijo, ko je delo ustavljeno.

Uporaba poenostavljene možnosti pobiranja davkov za samostojne podjetnike je imela omejitev letnega prometa 60 milijonov rubljev, ko je bil ta znesek presežen, so bili pogoji pobiranja davka spremenjeni v režim OSNO, kar je oteževalo poročanje in učinkovito poslovanje. . Od leta 2017 se je znesek letnega dohodka za mala podjetja povečal na 150 milijonov rubljev.

Poenostavljen režim pobiranja davkov lahko uporablja tudi podjetnik z najetimi zaposlenimi, katerih število ni več kot 100 ljudi.

Vsak samostojni podjetnik poroča Zvezni davčni službi v skladu s svojimi dejavnostmi, povezanimi z vrsto podjetja, številom in davčno stopnjo. V primeru odsotnosti dela je podjetnik dolžan oddati nič prijav. Za samokontrolo, pravočasno oddajo dokumentacije fiskalni službi je za podjetnika priporočljivo uporabiti koledar IP računovodje za leto 2019, kjer je rok za oddajo poročil in tabele.

Povzetek informacij o dejavnostih samostojnega podjetnika za predložitev v IFTS v letu 2019 se odraža v zakonodajnih dokumentih in predstavlja:

IP posreduje navedene podatke za obdobje delovanja in v časovnih okvirih, ki se odražajo v računovodskem koledarju.

Za kršitev vložitve prijav davčnemu inšpektoratu je podjetnik kaznovan:

• prijava, predložena z zamudo po poenostavljenem davčnem sistemu, se kaznuje z globo 1000 rubljev z ničelnim poročilom;
• če je davek plačan pravočasno po poenostavljenem davčnem sistemu, vendar poročilo ni predloženo pravočasno - globa 1000 rubljev;
• v primeru pravočasne predložitve prijave, a prispevka ni plačal - globa 5% zneska nepravočasno plačanega davka za vsak zapadli mesec, vendar ne več kot 30%;
• neplačilo davka zaradi kršitve računovodstva se kaznuje z globo 20% zneska neplačanega davka, vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev;
• za nenamerno podcenjeno davčno osnovo - globa 20 % zneska neplačanega prispevka.

Letno potrditev vrst dejavnosti samostojnega podjetnika ni potrebna, če od dneva registracije ni sprememb. Pri spremembi vrste poslovanja mora podjetnik v 3 dneh oddati vlogo pri Zveznem davčnem inšpektoratu in FSS o spremembah USRIP.

Poročilo o samostojnem podjetništvu po poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih

Za samostojne podjetnike računovodsko poročanje ni potrebno. Glavno knjigovodstvo se zmanjša na nadzor nad dohodkom, z davčno stopnjo 6 % od prometa ali za prihodke in odhodke, po stopnji 15 % dobička. Regionalni organi imajo pravico individualno znižati najvišje stopnje odbitka za zaposlene poslovneže po poenostavljenem davčnem sistemu. Odstotek davka v vaši regiji lahko razjasnite na inšpektoratu Zvezne davčne službe na kraju registracije podjetnika.

Podjetnik, ki dela brez najetih delavcev, mora biti prijavljen v pokojninsko blagajno kot zavarovanec. Ob registraciji pri FIU se posamezniku dodeli registrska številka samostojnega podjetnika in od tega trenutka sam plačuje prispevke. V blagajno socialnega zavarovanja se samostojni podjetnik posameznik brez kolektiva prijavi šele, ko je treba prejemati nadomestila za začasno invalidnost in materinstvo.

Koledar poročanja IE za leto 2019 določa vrsto, čas plačil in predložene dokumente, v katerih podjetnik prikazuje:

Podjetnik, ki je izbral poenostavljen davčni sistem, ima možnost zmanjšati znesek davka, plačanega Zvezni davčni službi, če ni zaposlenih, s fiksnim odbitkom prispevkov za socialno zavarovanje, vendar ne več kot 100% obračunanega davka. . Za podjetnika, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu, se pri odhodkih upoštevajo dohodki minus odhodki, trajni davki.

Da bi državljane pritegnili k podjetništvu, lahko regionalne oblasti za posamezna podjetja znižajo davčno stopnjo na 1 % za poenostavljen sistem obdavčitve dohodka in stopnjo do 5 % za poenostavljen sistem obdavčitve dohodkov za odbitek odhodkov. .

Poročilo o samostojnem podjetništvu o poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi

Prisotnost podjetniškega delovnega kolektiva dodatno zavezuje k vodenju evidenc, plačevanju davkov in obveščanju o delovnih dejavnostih zaposlenih po pogodbi o zaposlitvi. Računovodski koledar in tabela IP bosta pomagala pri nadzoru rokov za oddajo poročil v letu 2019.

Samostojni podjetnik posameznik se je kot delodajalec dolžan prijaviti v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja, plačati Zvezni davčni inšpektorat za zaposlene ter poročati pokojninskemu skladu in Skladu za socialno zavarovanje.

Za poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih podjetnik, ki dela z ekipo, IFTS dodatno zagotovi:

Če IP ekipa zaposluje več kot 25 zaposlenih, se poročilo pošlje elektronsko, z elektronskim podpisom UKEP;

Koledar plačil davkov FE USN 2019 poleg poročanja IFTS predvideva predložitev podatkov o delu podjetnika, pokojninskih in zavarovalniških skladov.

Poročanje v teritorialni pokojninski sklad:

Informacije, ki niso pravočasno posredovane FIU, in neplačani odmerjeni prispevki so predmet kazni:

• za kršitev pogojev registracije samostojnega podjetnika kot delodajalca za obdobje do 3 mesecev - globa 5 tisoč rubljev, daljše obdobje neregistracije s strani Pokojninskega sklada Ruske federacije - globa v višini 10 tisoč rubljev;
• za prepozno predložitev poročil za vsakega zaposlenega, sprejetega po pogodbi - samostojni podjetnik se kaznuje z globo 500 rubljev;
• za zaposlenega, ki ni vključen v obrazec za poročanje - globa 500 rubljev;
• za napačne podatke o zaposlenem - globa 500 rubljev;
• predložitev papirnega poročila namesto elektronskega se kaznuje z globo 1000 rubljev;

V tabeli koledarja IP računovodje za leto 2019 so upoštevani roki za oddajo poročil na zavarovalni socialni sklad, ki jih zagotavlja poslovnež po poenostavljenem davčnem sistemu.

Glede na papirni izračun 4-FSS, ki prikazuje prispevke za invalidnost in materinstvo, ki jih obračuna in plača podjetnik, ter zavarovalna plačila, sprejeta po dogovoru z zaposlenimi, se v letu 2019 predloži dokumentacija socialnemu skladu v skladu s poročilom. urnik v računovodskem koledarju.

Isti izračun se predloži FSS v elektronski obliki.

Podrobne informacije, prilagojene za vsakega zaposlenega, v poročanju niso potrebne. Skupni zneski v dokumentih se odražajo na podlagi nastanka poslovnega dogodka.

Za zvestobo regulatornih organov in mirno, načrtovano poslovanje je pomembno, da podjetnik spoštuje vse plačilne in prijavne roke.

V začetku leta 2018 je glavna pozornost računovodij usmerjena v pripravo letnih računovodskih izkazov za leto 2017. Oddamo ga enkrat letno in za njegovo pripravo porabimo od nekaj dni do mesecev.

Kot kaže naša raziskava, opravljena na spletni strani: 35 % računovodij pripravi poročila v največ 2 tednih, 48 % jih pripravi poročila v enem mesecu, le 17 % računovodij pa porabi skoraj ves čas, ki mu je namenjen za pripravo. poročilo - od 2 do 3 mesece.

Zadnji dan predviden za oddajo računovodskih izkazov 31. marca 2018 pade v soboto. Zato so jo prestavili na naslednji delovni dan. V letu 2018 imajo računovodje še soboto in nedeljo (31.03 in 01.04), če kdo nima časa prinesti bilance stanja in poročil.

Po oddaji letnih poročil bodo prišli dnevi v tednu in vsak mesec boste morali oddati kakšno poročilo.

Davčno poročanje in poročanje skladom

V začetku leta oddamo poročila o davkih in sredstvih za preteklo leto – za leto 2017 do aprila. Potem gremo v delovni način in oddamo poročila skoraj mesečno, odvisno od tega, ali delaš z DDV ali ne, plačuješ akontacije na dobiček ali ne, koliko zaposlenih imaš.

Vsa poročila smo zbrali v tabeli. Preverite tiste, ki se nanašajo na vaše podjetje.

V tabelo nismo vključili posebnih poročil za ozke trge in ne običajnih vrst dejavnosti. Vedno pa lahko preverite datume poročanja za računovodski in davčni koledar na naši spletni strani.

Davčno poročanje in poročanje skladom za leto 2017 v letu 2018

Tabela vsebuje izjave in poročila, ki jih je treba oddati v začetku leta 2018 na podlagi rezultatov dela za leto 2017.

Četrtletno (tekoča) davčno poročanje in poročanje skladom v letu 2018

mizo

Davčno poročilo za leto 2018

Ta tabela vsebuje izjave in poročila, ki se predložijo enkrat letno. Potem ko so bili na podlagi rezultatov dela za leto 2017 predani v začetku leta 2018, naslednje poročevalsko obdobje ne bo kmalu – šele v letu 2019.

mizo