Največja vrednost količnika dolgoročne likvidnosti. Koeficient takojšnje likvidnosti H2

Glede na premoženje banke lahko rečemo, da je njihov največji delež posojilni portfelj, katerega velikost se giblje med 70-80%. To strukturo sredstev lahko imenujemo slabo razpršena. Delež portfelja vrednostnih papirjev je na začetku leta 2010 znašal 9 % in se je v analiziranem obdobju zmanjšal za 11,8 %. Dejavnosti z vrednostnimi papirji so za banko visoko tvegane, zato raje zmanjša to vrsto poslov in poveča stanja takoj likvidnih sredstev na korespondenčnih računih, računih pri Banki Rusije in v gotovini.

Če analiziramo dinamiko takoj likvidnih sredstev, lahko rečemo naslednje. Do začetka leta 2010 se je delež denarnih sredstev povečal na 3,89 %. Hkrati se je zmanjšal znesek sredstev na računih pri Banki Rusije, njihov delež je v primerjavi z začetkom leta 2008, ko je bil 6,6-odstoten, znašal 3,94 %. Obdobje leta 2008 so zaznamovali krizni pojavi, zaradi katerih so banke v primeru velikega odliva sredstev morale zadržati likvidnostno rezervo za kritje svojih obveznosti.

Če se vrnemo k vprašanju izračuna skupnega stanja, lahko ponudimo še eno možnost, ki mi osebno kot učitelju ni všeč - to je uporaba že razvitih programov za izračun določenih oblik in kazalnikov. Najbolj priročen izdelek lahko imenujemo Bankvert, prednosti uporabe katerega so očitne - zmanjšanje časa, porabljenega tako za izračune kot za preučevanje teorije bančnega poročanja. Toda jaz kot učitelj ne maram takšnih programov samo zato, ker študent, ki se mora naučiti razumeti bančne izpiske in za to - "dotakniti se" z vseh strani, uporablja že pripravljene rezultate, še posebej, ne da bi se spuščal v podrobnosti, kje Bankvert dobil od ... In posledično študent kot bodoči specialist, ker ni razumel vsebine obrazca 101, ne razume, zato postavlja vprašanja: "Kakšno številko vzeti iz obrazca 101, glede na to, da obstajajo vhodna stanja, promet in izhodna stanja?"

V nadaljevanju bi rad odgovoril na vprašanja, ki se pogosto slišijo od mojih poslušalcev in udeležencev Bankirjevega foruma. RU. Po mojem mnenju bodo odgovori na ta vprašanja za mnoge naše bralce zelo koristni.

Odgovor je potreben na podroben način, saj o tem v naših Lekcijah bančne analitike nismo govorili.

Takoj se želim pridržati, da obrazec 102 ne bo sodeloval pri izračunu likvidnosti. In zato. Likvidnost banke je njena zmožnost pravočasno in v celoti poplačati svoje obveznosti. Da bi imela banka takšne sposobnosti, mora imeti likvidna sredstva, torej sredstva, ki jih je mogoče v določenem obdobju pretvoriti v denar. Tako lahko rečemo, da banka šteje za likvidno, če ji njeno stanje omogoča, da pokrije nujne obveznosti na obveznosti s hitro prodajo sredstev sredstva.

Ker obrazec 102 odraža rezultate poslovanja banke, nikakor pa ne njenih sredstev in obveznosti, se ta obrazec ne sme uporabljati pri izračunu in analizi.

Analiza likvidnosti banke temelji na primerjavi sredstev in obveznosti določene zapadlosti med seboj, na podlagi katere se ugotovi, ali je banka sposobna odplačati obveznosti določenega obdobja terjatve s sredstvi banke. ustrezno zrelost.

Podrobneje smo razvrščanje sredstev po stopnji likvidnosti obravnavali v seriji člankov "Osnove bančne analitike", tab. 7 in 8. Razvrščanje obveznosti po pogojih povpraševanja obravnavamo v.

Presežek sredstev določenega obdobja nad obveznostmi (pozitivna razlika) bomo imenovali presežek (stanja) likvidnosti. Negativna razlika med sredstvi in ​​obveznostmi enake zapadlosti se imenuje likvidnostni primanjkljaj. Njegova prisotnost omogoča presojo, da se banka ob zapadlosti vračila sredstev določene nuje lahko znajde v situaciji, ko ne bo mogla izpolniti svojih obveznosti.

Primerjavo sredstev in obveznosti po zapadlosti je treba izvesti s pomočjo tabele 3.

Tabela 3. Analiza sredstev in obveznosti po pogojih povpraševanja in odplačila (tisoč rubljev) na dan 1. januarja 2006.

Iz tabele 3 je razvidno, da so bile v letu 2006 obveznosti banke skoraj v celoti zavarovane z visoko likvidnimi sredstvi (za 99 %). Likvidnostni primanjkljaj je bil zanemarljiv. To je pozitiven vidik delovanja banke.

Z ustreznimi sredstvi je mogoče poplačati tudi obveznosti drugih reklamacij, kar pozitivno ocenjuje pristope k upravljanju likvidnosti banke.

Edina pozicija, kjer ima banka pomemben likvidnostni primanjkljaj, je do 3 leta. Primanjkljaj je nastal, ker je obseg obveznosti, ki jih je banka pritegnila za dano obdobje, bistveno nižji od plasmanov v istem obdobju.

Stanje likvidnosti banke je najpomembnejša značilnost njenega delovanja, ki omogoča presojo zanesljivosti banke za stranko. Zato regulator pripisuje tako pomen spremljanju likvidnosti bank v Rusiji. Dokument, ki ureja vzdrževanje banke v likvidnostnem stanju, je Navodilo Banke Rusije št. 110-I, ki določa standarde likvidnosti, ki jih banka ne sme kršiti. Med standarde, ki nadzorujejo stanje likvidnosti banke, sodijo standardi N2, N3, N4.

V skladu z navodilom št. 110-I koeficient trenutne likvidnosti banke (N2) ureja tveganje izgube likvidnosti banke v enem poslovnem dnevu in določa minimalno razmerje med visoko likvidnimi sredstvi banke in obveznostmi banke na računih na vpogled.

kjer je Lam - likvidna sredstva na zahtevo, Ovm - kratkoročne obveznosti kreditne institucije in obveznosti na zahtevo.

Sredstva, združena v indikatorju "Lam", se imenujejo visoko likvidna bančna sredstva: to so sredstva, ki jih banka lahko takoj uporabi za poplačilo svojih obveznosti.

Treba je opozoriti, da bo izračun kazalnika H2, izveden neodvisno, z uporabo razpoložljivega poročevalskega obrazca št. 101, imel določene napake in ne bo omogočil pridobitve podatkov, navedenih v obrazcu 135. Bo pa dala preliminarne podatke o sposobnosti banke za poplačilo svojih obveznosti, zato priporočamo, da se izvaja po naši metodologiji. Prvič, to bo uporabniku omogočilo, da »občuti« likvidnost banke in pridobi osebno prakso njenega izračuna.

Na primer, lahko ponudimo ravno takšno razvojno tabelo 4, ki vam omogoča analizo trenutne likvidnosti banke.

Tabela 4. Analiza indikatorja trenutne likvidnosti banke B

Na splošno je izračun pokazal, da banka B izpolnjuje standard takojšnje likvidnosti, ki ga je določila Banka Rusije: v vseh preučevanih obdobjih je standard presegal 15%, kar označuje banko kot zanesljivo za stranko, saj ima banka rezervo. sredstev, ki so v takojšnji pripravljenosti.

Hkrati je mogoče opaziti, da ima kazalnik trenutne likvidnosti absolutno negativen trend. Od 1. januarja 2006 - 99 %, od 1. januarja 2007 in 1. januarja 2008 - 80 % oziroma 71,2 %. To zmanjšanje kazalnika je razloženo z dejstvom, da je stopnja rasti obveznosti do povpraševanja višja od stopnje rasti zneska visoko likvidnih sredstev. Stopnja rasti obveznosti do povpraševanja je v letu 2007 znašala 40 %, visokolikvidna sredstva pa so se povečala za 13 %. In v skladu z izračunsko formulo rast obveznosti do povpraševanja poslabša likvidnost.

Če analiziramo dinamiko obsega visoko likvidnih sredstev za obdobje, je treba ugotoviti razloge za njihov upad. Za to je potrebno strukturirati sredstva po vrstah in raziskati spremembe v vsakem od členov (tabela 5)

Tabela 5. Struktura visoko likvidnih sredstev

Iz tabele je razvidno, da ima banka pomemben paket državnih vrednostnih papirjev, katerih delež v bilančni vsoti banke kljub jasnemu trendu padanja še vedno ostaja največji (60 % v letu 2006, 55 % in 40 % v letu 2007 in 2008) ... To je eden od glavnih razlogov za precenjeno raven količnika absolutne likvidnosti. Državni vrednostni papirji imajo potencialno zanesljiv donos na vložena sredstva, zato njihova prisotnost kaže na likvidnostno rezervo kot sekundarne rezerve. Vendar je treba opozoriti, da velika odvisnost premoženja banke od razmer na trgu državnih vrednostnih papirjev zahteva iskanje novih vrst donosnih aktivnih poslov.

Velik delež med takoj likvidnimi sredstvi predstavljajo gotovina (18,2 % v letu 2008) in sredstva na korespondenčnih računih pri Banki Rusije in drugih bankah (13,7 % na isti dan). Precejšen delež teh skupin postavk v portfelju sredstev priča o previdni politiki banke pri plasiranju.

Drugi kazalnik, ki ocenjuje likvidnost banke, je količnik tekoče likvidnosti banke (N3), ki uravnava tveganje izgube likvidnosti banke v naslednjih 30 koledarskih dneh do datuma izračuna količnika in določa minimalni količnik višine likvidnosti banke. likvidnih sredstev banke do višine obveznosti banke na računih na vpogled in do 30 koledarskih dni.

Tabela 6. Analiza kazalnika "Trenutna likvidnost" (tisoč rubljev, %)

Koeficient tekoče likvidnosti banke (N3) se izračuna po naslednji formuli:

Lat - likvidna sredstva, to je finančna sredstva, ki jih mora banka prejeti in (ali) jih je mogoče zahtevati v naslednjih 30 koledarskih dneh in (ali, če je potrebno, jih banka prodati v naslednjih 30 koledarskih dneh po naročilu). prejemati sredstva pod določenimi pogoji;

Ovt - obveznosti (obveznosti) na zahtevo, za katere se lahko od vlagatelja in (ali) upnika zahteva, da jih takoj poplača, ter obveznosti banke do upnikov (vlagateljev) z zapadlostjo v naslednjih 30 koledarskih dneh.

Najmanjša dovoljena številčna vrednost standarda H3 je določena na 50 odstotkov.

Za analizirana obdobja tekoča likvidnost banke ustreza normativnemu kazalniku. S 1. januarjem 2006 je ta številka znašala 54,6 %. Od 1. januarja 2007 in 1. januarja 2008 - 89 % oziroma 78 %. Zmanjšanje kazalnika je bilo posledica dejstva, da so se obveznosti na zahtevo in za obdobje do 30 dni v začetku leta 2008 povečale za 288.839.538 tisoč rubljev, medtem ko so se likvidna sredstva v istem obdobju povečala za 133.913.432 tisoč rubljev. Tako je stopnja rasti obveznosti bistveno višja od stopnje rasti sredstev ustrezne zapadlosti. Kljub znižanju količnika tekoče likvidnosti to ne ogroža finančnega stanja banke.

V procesu analize je potrebno analizirati vrstico "Primanjkljaj / stanje tekoče likvidnosti". Ob pregledu podatkov v tabeli lahko rečemo, da ima banka za vse datume poročanja primanjkljaj, ki ima trend padanja, kar pozitivno označuje njeno stanje.

Koeficient dolgoročne likvidnosti se izračuna po naslednji formuli:

H 4 = K rd / (K + OD) x 100 %

kjer K rd - posojila, izdana v rubljih in tuji valuti, posojila v plemenitih kovinah, ki jih je izdala kreditna institucija z dobo zapadlosti več kot eno leto, ter 50 % jamstev in poroštev, ki jih je izdala kreditna institucija z dobo veljavnosti več kot eno leto;

OD - obveznosti banke na depozitnih računih, posojila, ki jih je banka prejela, in dolžniške obveznosti, ki krožijo na trgu v rubljih in tuji valuti z zapadlostjo nad eno leto.

K je lastni kapital banke.

Največja dovoljena vrednost H 4 je 120 %. Standard določa, da znesek dolgoročnih posojil ne sme presegati zneska lastnih sredstev (K) in dolgoročnih virov, ki jih pritegne banka.

Tabela 7. Analiza kazalnika dolgoročne likvidnosti (tisoč rubljev /%)

Koeficient dolgoročne likvidnosti na dan 01. 01. 2006 - 76 %, na dan 01. 01. 2007 - 72,08 %, na dan 01. 01. 2008 - 64 %. Izboljšanje kazalnika H4 se pojavi s povečanjem kapitala banke in vrednosti dolgoročnih virov. Obveznosti banke z zapadlostjo nad eno leto so se v poročevalskem obdobju povečale za 485.185.936 tisoč rubljev.

Sklepamo lahko, da ima banka možnost, da še naprej plasira sredstva v dolgoročna posojila ali druga sredstva z dolgo ročnostjo brez tveganja izgube stabilnosti.

Razmerje med likvidnimi in bilančnimi sredstvi (minus obvezne rezerve) banke nam omogoča oceno kazalnika celotne likvidnosti banke N5, ki označuje delež likvidnih sredstev v skupnem znesku realnih sredstev (tabela 8).

Tabela 8. Analiza kazalnika "Skupna likvidnost" (tisoč rubljev /%)

Kazalnik skupne likvidnosti se izračuna kot razmerje med likvidnimi sredstvi in ​​celotnim zneskom sredstev. Koeficient uravnava celotno tveganje izgube likvidnosti s strani banke in določa minimalno razmerje med likvidnimi sredstvi in ​​celotnimi sredstvi banke. Koeficient skupne likvidnosti banke (N5) se izračuna po naslednji formuli:

kjer je A skupni znesek vseh sredstev v bilanci stanja banke; R o - obvezne rezerve banke.

Na spremembo H5 vpliva skupna vrednost sredstev in likvidnih sredstev, povečanje deleža slednjih v bilančni vsoti izboljšuje kazalnik H5. Iz tabele je razvidno, da je izračunani količnik skupne likvidnosti za 01.2006 94 %, za 01. 2007 94,6 %, za 01. 2008 94,3 %. Precejšen presežek dejanske vrednosti H5 nad normativno (20 %) pa se šteje za negativni trenutek v poslovanju banke. To stanje je nastalo kot posledica dejstva, da rezerve predstavljajo pomemben delež sredstev banke. Obseg rezerv banke se je do konca študijskega obdobja povečal za 160 %. Po eni strani, višji kot je znesek oblikovanih rezerv za aktivno poslovanje za morebitne izgube, varnejša je politika banke pri upravljanju premoženja, po drugi strani pa ta sredstva poslabšajo finančno stanje banke, saj kažejo na povečanje. v tveganosti sredstev.

Naslednje vprašanje, ki se pojavlja ne le v moji pedagoški praksi, ampak tudi na forumih na spletnem mestu, zveni takole.

Kako pravilno razdeliti sredstva na izposojena in izposojena sredstva?

To vprašanje se postavlja le zato, ker so v učbenikih o bančništvu tako razvrščene obveznosti bank. Najdete lahko tudi takšno klasifikacijo kot depozitni in nedepozitni viri privlačnosti.

S takšno klasifikacijo sem se prvič srečal pri O.I. Lavrushin v učbeniku "Bančništvo". Pri uporabi takšne klasifikacije je avtor izhajal iz dejstva, da lahko banka zbira sredstva tako neposredno od stranke, ki z njo vstopi v neposredna pogodbena razmerja (depozit, depozit, potrdilo, poravnalni račun), kot na trgu, na primer od drugo poslovno banko ali s prodajo obveznic. Zato je bila takšna klasifikacijska značilnost opredeljena kot »neposreden odnos s stranko«. Kaj daje uporabo te funkcije in kako vam taka klasifikacija omogoča razvoj ali optimizacijo procesov upravljanja banke, ni povsem jasno, zato je praktična uporaba te klasifikacije zelo dvomljiva. Ne bomo pa oporekali mnenju profesorja O. I. Lavrushina, doktorja ekonomije, ki ga osebno spoštujem, in bomo to razvrstitev upoštevali.

Ko berem svoja predavanja, takoj ugotovim, da je praktična uporabnost tega klasifikacijskega kriterija nič, zato pri naših razredih obravnavamo obveznosti banke brez takšne delitve.

Drugo pogosto zastavljeno vprašanje je naslednje.

O čem priča dejstvo povečanja rezerve za morebitne izgube s 6 milijonov na 9 milijard?

Jasno je, da se količina rezerve, navedena v vprašanju, razlikuje glede na osebo, ki jo to vprašanje zanima, vendar se njeno bistvo od tega ne spremeni.

Za začetek je torej treba ugotoviti, da so rezerve za morebitne izgube orodje za samozavarovanje bančnih dejavnosti. Potreba po njihovem oblikovanju je v tem, da je banka dolžna izpolniti svoje obveznosti, tudi če sredstva niso vrnjena, kar pomeni, da bo banka izposojena sredstva poplačala iz lastnih sredstev. Rezerve so namenjene banki, da lahko poplača svoje obveznosti. Oblikovanje rezerv za morebitne izgube ureja regulator v dokumentih: 1) "Pravilnik o postopku oblikovanja rezerv za morebitne izgube s strani kreditnih institucij" (odobren s strani Centralne banke Ruske federacije 20. marca 2006 N 283-P); 2) "Predpis o postopku oblikovanja rezerv s strani kreditnih institucij za morebitne izgube iz posojil, posojil in enakovrednih dolgov" (odobrena s strani Centralne banke Ruske federacije 26. marca 2004 N 254-P).

Mehanizem oblikovanja rezerve je, da banka oceni sredstvo in glede na tveganje oblikuje rezervo v določenem odstotku, ki ga določi regulator. Tako je višina rezerve neposredno odvisna od višine tveganja sredstva: večje kot je tveganje, večji znesek rezerve oblikuje banka. Oceno tveganja izvaja banka z lastnimi metodami, katerih točnost rezultatov na noben način ne ureja Banka Rusije.

Ob odgovoru na zgornje vprašanje lahko rečemo, da se rezerve močno povečajo, razlog za to rast pa je povečana stopnja tveganja premoženja banke.

Opozoriti je treba, da banka oblikuje rezerve za skoraj vse vrste sredstev, kar je razvidno iz podatkov f. 101. Študija obsega rezerv v dinamiki nam omogoča dve predpostavki:

Ali se je portfelj sredstev banke močno povečal, zaradi česar se je povečal obseg rezerv;

Ali pa se je povečala stopnja tveganja premoženja, zato je bila banka prisiljena povečati namenske rezerve (dodatno obračunavanje rezerve).

Ta ali oni razlog lahko določite z izračunom predujma:

Cop = Tpr.r / Tpr.a, kjer

To - koeficient predplačila, Tpr.r - stopnja povečanja obsega rezerv; Тпр.а - stopnja rasti sredstev.

Razmerje med stopnjami rasti rezerv in sredstev omogoča ugotavljanje, kateri od kazalnikov se je povečal hitreje. Če je Kop≥1, potem lahko rečemo, da so rezerve rasle hitreje, kar ni mogoče povezati s povečanjem obsega sredstev, temveč le s povečanjem tveganja. Če je Kop≤1, to pomeni, da so sredstva rasla hitreje, kar je privedlo do povečanja rezerv.

Za zaključek bi rad citiral komentar enega od naših bralcev na moje lekcije o bančni analitiki.

"Gost:… Brez zamere, a kakovost gradiva je na nivoju študentskega eseja zelo nizka, ne po obsegu, ampak po obdelavi in ​​analizi…. Zdi se, da spletno mesto vsebuje banko študentskih esejev nizke kakovosti."

Koeficienti likvidnosti poslovnih bank

Opredelitev 1

Likvidnost poslovne banke je sposobnost poslovne banke, da pravočasno in v celoti zagotovi izpolnjevanje svojih obveznosti.

Opomba 1

Za nadzor nad stanjem nivoja likvidnosti banke obstajajo posebni vzpostavljeni standardi.

Ti standardi so potrebni za uravnavanje tveganj, da banka izgubi zahtevano raven likvidnosti in se izračunajo kot razmerje med sredstvi in ​​obveznostmi banke ob upoštevanju njihovih pogojev, zneskov in vrst sredstev in obveznosti.

$ H_2 $ - koeficient trenutne likvidnosti uravnava tveganje, da bo komercialna banka izgubila zadostno raven likvidnosti v enem dnevu, in prikazuje tudi minimalno razmerje med visoko likvidnimi sredstvi banke in obveznostmi poslovne banke.

Najmanjša dovoljena vrednost standarda je določena na največ 15%.

$ H_3 $ - koeficient tekoče likvidnosti vam omogoča, da omejite tveganje, da bo komercialna banka v naslednjih 30 dneh (koledarski) izgubila zahtevano raven likvidnosti, in pomaga določiti minimalno razmerje med zneskom likvidnih sredstev poslovne banke na višino obveznosti.

Najmanjša dovoljena vrednost, ki jo lahko prevzame to razmerje, je 50%.

$ H_4 $ - standard dolgoročne likvidnosti poslovne banke ureja izgubo zahtevane ravni likvidnosti poslovne banke med plasiranjem sredstev v dolgoročna sredstva in vam omogoča tudi določitev največjega dovoljenega razmerja kreditnih zahtev z zahtevano zapadlostjo.

Vrednost tega koeficienta ne sme presegati 120%.

Standardi za NSCO

Opredelitev 2

NBCO - poravnalne nebančne kreditne institucije.

Za NBSCO so vzpostavljeni naslednji obvezni standardi:

Slika 2. Obvezni standardi za NBSCO

• $ H_1 $. Koeficient kapitalske ustreznosti mora biti enak ugotovljeni vrednosti - 12 %;
• $ H_ (15) $. Razmerje med višino likvidnih sredstev poslovne banke z rokom izvršitve 30 dni je 100 %.
• $ H_ (6) $. Znesek tveganja (največje dovoljeno) za enega ali skupino posojilojemalcev je določen v sprejemljivi vrednosti - 10%.
• $ H_ (16) $. Največji obseg izdanih posojil se izračuna kot količnik zneska dolga po posojilih do celotnega obsega sklada NBCO za podporo likvidnosti in drugih izposojenih sredstev. Največja dovoljena velikost je nastavljena na 100%.
• $ H_ (16,1) $. Razmerje med največjo izpostavljenostjo in kreditnimi zahtevami. Vrednost tega standarda je enaka 0%.
• $ H_ (10,1) $. Skupna izpostavljenost notranjih oseb. Vrednost standarda je določena na 0%.
• $ H_ (12) $. Standard za uporabo lastniškega kapitala za nakup dolžniških vrednostnih papirjev. Nastavljeno na 0%.
• $ H_ (16,2) $. Standard za najvišji znesek zadolžnic. Vrednost tega standarda je enaka 0%.

Standardi za NDCO

Opredelitev 3

NDCO - nebančne depozitne in kreditne organizacije.

Za NDCO so bile določene naslednje vrste standardov:

• $ H_2 $. Norma za zadostno raven lastnih sredstev. Vrednost je nastavljena na -15%.
• $ H_3 $. Koeficient tekoče likvidnosti je določen na 40 %.
• $ H_4 $. Koeficient dolgoročne likvidnosti je 120 %.
• $ H_6 $. Največje dovoljeno tveganje za vsakega posojilojemalca posebej ali za skupino posojilojemalcev kot celoto je določeno v višini 25 % lastniškega kapitala.
• $ H_7 $. Največji dovoljeni znesek kreditnega tveganja je določen v višini 80 % lastniškega kapitala.
• $ H_ (9,1) $. Največji dovoljeni obseg posojil, izdanih delničarjem, je ugotovljeni znesek 100 % obsega lastnih sredstev.
• $ H_ (10,1) $. Posojila za notranje osebe so določena v višini 3 % lastniškega kapitala.
• $ H_ (12) $. Standard razpolaganja z lastnimi sredstvi je določen v višini 25 % višine lastnih sredstev.

Standardi za nevladne organizacije

4. opredelitev

NPO je nebančna kreditna organizacija.

Koeficient kapitalske ustreznosti. Razmerje naj bo 2%. Ta standard se izračuna kot razmerje med obsegom lastnih sredstev NVO in obsegom obveznosti do svojih strank.

Razmerje likvidnosti. Norma mora biti enaka 100%. Ta standard je določen z razmerjem med lastniškim kapitalom nevladne organizacije in obsegom obveznosti do svojih strank.

Odgovornost za spremljanje skladnosti NPO z uveljavljenimi standardi nosijo teritorialni uradi Centralne banke v kraju, kjer je bila ta ali ona registrirana.

Za zagotovitev finančne stabilnosti in zanesljivosti mora NVO ustvariti rezervne sklade.

Rezervni sklad oziroma rezerva za morebitne izgube se oblikuje v nacionalni valuti v skladu z uveljavljeno uredbo.

In mora izpolnjevati naslednje zahteve:

1. Sklad je oblikovan na podlagi bilančnih sredstev nevladnih organizacij, za katere obstaja verjetnost tveganja izgube.
2. Sklad je oblikovan v okviru pogojnih kreditnih obveznosti, ki se odražajo na zunajbilančnih računih.
3. Sklad se oblikuje na podlagi terminskih poslov.
4. Oblikovanje sklada se izvaja v skladu z zahtevami za prejemanje dohodka v obliki obresti za posojila.
5. Sklad se oblikuje za druge izgube nevladnih organizacij.

Potencialne izgube NPO v zvezi z oblikovanjem rezervacije za morebitne izgube razumemo kot verjetno tveganje nastanka stroškov (izgub) zaradi nastanka ene ali več obveznosti, kot so:

• Neizpolnjevanje svojih obveznosti s strani nasprotnih strank NCO pri opravljenih poslih ali naknadno v slabi veri izpolnitev svojih obveznosti s strani osebe, katere pravilno izpolnjevanje obveznosti zagotavlja prevzeta obveznost NCO;
• Zmanjšanje vrednosti sredstev v primerjavi s katero koli kreditno institucijo.
• Rast obsega obveznosti in izgub (odhodkov) nevladnih organizacij v primerjavi s podatki, prikazanimi v računovodskih evidencah prej.
• Pri oblikovanju rezerve za morebitne izgube mora NPO upoštevati načelo prednosti ekonomskega bistva izvedenih poslov pred njihovo pravno obliko.

Banka je pravočasen proces izpolnjevanja obveznosti do strank (vlagatelji, vlagatelji, upniki). Nadzor nad likvidnostjo banke je usmerjen tako v preprečevanje pomanjkanja likvidnosti kot v odpravo njenega presežka. Nezadostna likvidnost banke lahko kadar koli vodi v njeno insolventnost, prekomerna likvidnost pa lahko negativno vpliva na njene prihodke. Izračun likvidnosti bančne organizacije je ena najtežjih nalog. Ta postopek pokaže, ali je banka sposobna pokriti svoje obveznosti s sredstvi.

Bančne obveznosti so razdeljene na 2 vrsti:

Resnična predanost - te obveznosti so prikazane na posebej določenih bilančnih poslih pod krinko depozita, ki posledično pritegne medbančna posojila vrednostnih papirjev (potrdila o hranilnicah in vlogah, menice).

Pogojne obveznosti - take obveznosti banke se odražajo na zunajbilančnih računih in nastanejo v določenih primerih, na primer v garanciji, ki jo je izdala banka.

Regulativni in zakonodajni okvir, ki so ga razvili in vzpostavili MSRP, ugotavlja, da so realne in pogojne obveznosti predvsem denarne obveznosti, ki izhajajo iz transakcij ob upoštevanju uporabe finančnih instrumentov.

Faktorji likvidnosti bank

Dejavnike, ki določajo likvidnost banke, delimo na notranje in zunanje:

Notranji dejavniki:

• kakovost premoženja (sredstva) banke;
• znesek zbranih sredstev;
• stanje sredstev in obveznosti po likvidnostnih pogojih;
• upravljanje in ugled banke.

je opredeljen kot razmerje med višino visoko likvidnih sredstev banke in zneskom obveznosti banke na računih na vpogled.
Najmanjša dovoljena vrednost tega standarda je 20 %, kar pomeni, da mora biti banka sposobna pravočasno in v celoti odgovoriti na najmanj 1/5 obveznosti na zahtevo. Za to mora imeti v svoji bilanci zadostno število visoko likvidnih sredstev, vendar ne sme biti pretirano, saj lahko to povzroči znižanje stopnje dobičkonosnosti zaradi zmanjšanja deleža obratnih sredstev.
Razmislite o formuli za takojšnjo likvidnost:
„„ Visoko likvidna sredstva
H2 = x100 %.
Obveznosti do povpraševanja
Števec ulomka vključuje naslednje glavne skupine visoko likvidnih sredstev:
gotovina in z njimi izenačena sredstva;
sredstva na korespondenčnih računih pri centralni banki in kreditnih institucijah (NOSTRO računi), vključno z nerezidenčnimi bankami, zmanjšana za zasežene zneske;
naložbe v državne vrednostne papirje (obveznosti Centralne banke, državne obveznice, obveznice notranjih in zunanjih deviznih posojil), ki niso obremenjene z obveznostmi;
depoziti pri centralni banki in drugih kreditnih institucijah, vključno z nerezidenčnimi bankami;
sredstva na zahtevo.
Imenovalec ulomka je sestavljen iz naslednjih obveznosti:
korespondenčni računi korespondenčnih bank, vključno z nerezidenti, tudi v plemenitih kovinah (loro računi);
sredstva na računih proračunov različnih ravni, zunajproračunskih skladov, gospodarskih in nekomercialnih podjetij;
obračuni za posamezne posle (z valutnimi in borzami, s strankami za nakup in prodajo tuje valute, za konverzijske posle in terminske posle itd.);
depoziti in sredstva, pritegnjena za poravnave s plastičnimi karticami, privzeta od bank, vključno z nerezidenčnimi bankami;
depoziti, pritegnjeni od različnih subjektov, pa tudi sredstva, rezervirana za poravnave s plastičnimi karticami;
zapadli dolg za medbančna posojila in obresti nanje;
zneski na zadolžnicah, izdanih na zahtevo;
poravnave z upniki.
Tako lahko ob upoštevanju komponent števca in imenovalca sklepamo, da sta dejavnika, ki imata neposreden in obraten učinek na vrednost tega razmerja, znesek likvidnih sredstev, nakopičenih v bilanci stanja, in znesek obveznosti banke na zahtevo. Ob nespremenjeni ravni likvidnih sredstev bo povečanje obveznosti do povpraševanja povzročilo poslabšanje likvidnostne situacije in s tem znižanje vrednosti H2. Nasprotno, povečanje zneska visoko likvidnih sredstev z nepomembnimi spremembami obveznosti bo povzročilo povečanje stopnje takojšnje likvidnosti in povečanje vrednosti H2.
Vendar ne smemo pozabiti, da prekomerna likvidnost negativno vpliva na donosnost poslovanja. Zato morajo banke, ki se aktivno ukvarjajo s poravnalnimi in gotovinskimi storitvami, torej z velikim deležem obveznosti na vpogled na računih ali znatnimi vlogami na vpogled, vzdrževati tudi visoko raven likvidnih sredstev, ki zadostuje za sodobna plačila in izdajanje depoziti na željo strank.... Da bi čim bolj zmanjšale negativne posledice izpada dobička zaradi prevelike količine visoko likvidnih sredstev, banke spremljajo in napovedujejo dinamiko prejema in dvigov sredstev z računov ter tako ugotavljajo velikost povprečnega in stabilnega stanja na računih ter nato ugotavljajo potrebno rezerva likvidnih sredstev za izvedbo pričakovanih poslov. Druga metoda ohranjanja takojšnje likvidnosti je zbiranje dodatnih sredstev iz zunanjih virov, kot so medbančna posojila čez noč. Vendar je treba opozoriti, da ta sredstva niso vključena v izračun standarda.
Za določitev trenda razvoja situacije s takojšnjo likvidnostjo je treba vrednost standarda spremljati v dinamiki in analizirati njeno spremembo v primerjavi z izhodiščnim obdobjem.
V primeru morebitnih odstopanj indikatorja trenutne likvidnosti od kontrolnih vrednosti lahko banka izboljša svojo takojšnjo likvidnost, zlasti z naslednjimi ukrepi:
presežek porast ravni visoko likvidnih sredstev v primerjavi z rastjo obveznosti banke na povpraševanje;
, - privabljanje dodatnih virov iz zunanjih virov financiranja;
kvalitativno spremembo strukture obveznosti banke. Tako lahko na primer s sledenjem povprečnega stanja na računih in aktivnim delom s strankami dosežete preknjižbo dela tekočih in poravnalnih računov v kratkoročne obveznosti (vloge, potrdila o vlogi in varčevanju itd.) in s tem zmanjšati delež nestanovitnih obveznosti v vaši bilanci stanja.
Koeficient tekoče likvidnosti NZ je opredeljen kot razmerje med višino likvidnih sredstev banke in zneskom obveznosti banke na računih na vpogled in za obdobje do 30 dni. To razmerje označuje kratkoročno likvidnost banke, zato je shema za njegov izračun naslednja: števec razmerja H2 se dopolni s sredstvi do 30 dni, imenovalec pa z obveznostmi do 30 dni.
Formula za izračun tega koeficienta je naslednja:
NZ = likvidna sredstva х1Ш%
Obveznosti na zahtevo in do 30 dni
Za izračun količnika tekoče likvidnosti NZ je treba števec koeficienta H2 dopolniti s takšnimi vrstami likvidnih sredstev, kot so:
posojila in depoziti pri kreditnih institucijah, vključno z nerezidenčnimi bankami, do 30 dni.
posojila različnim subjektom do 30 dni;
diskontirane menice z zapadlostjo na zahtevo ali z zapadlostjo do 30 dni;
podoben dolg do banke s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni, evidentiran na računih drugega reda v skupinah z zapadlostjo nad 30 dni.
Imenovalec kazalnika poleg obveznosti na vpogled vključuje še naslednje vrste kratkoročnih obveznosti:
posojila in vloge, prejeta od kreditnih institucij, vključno z nerezidenčnimi bankami, do 30 dni;
depoziti, pritegnjeni od različnih subjektov do 30 dni;
sredstva, prejeta iz vrednostnih papirjev, ki jih je izdala banka z zapadlostjo do 30 dni;
podoben dolg banke s preostalim rokom do zapadlosti manj kot 30 dni, evidentiran na računih drugega reda v skupinah z zapadlostjo nad 30 dni.
Tako je za analizo in obvladovanje tekoče likvidnosti potrebno izvesti analitično obračunavanje sredstev in obveznosti do virov sredstev ob upoštevanju časa, ki je preostal do njihove dejanske zapadlosti. To bo banki pomagalo, da se izogne ​​situaciji, ko bo imela presežek likvidnih sredstev v primeru »nepričakovanega« vračila sredstev ali, še huje,
obstaja težava s plačilno sposobnostjo ali likvidnostjo, če je treba izpolniti obveznosti z "nespremljanimi" zapadlostmi.
Najnižja dovoljena vrednost NZ količnika je določena na 70 %, to pomeni, da mora banka biti sposobna kriti 70 % obveznosti, ki nastanejo v mesecu, na račun likvidnih sredstev.
Shema analize za ta standard je podobna tisti, ki se uporablja za standard H2. Vendar je treba poudariti, da ima banka v primeru zaznanih odstopanj dejanskih vrednosti razmerja NZ od normativnih večjo fleksibilnost pri obvladovanju trenutnega stanja kot v primeru težav s takojšnjo likvidnostjo. Torej, v primeru znatnega presežka standarda NZ je treba biti pozoren na strukturo sredstev. V tem primeru je mogoče na primer del likvidnih sredstev z minimalno stopnjo tveganja (vendar le z velikim relativnim deležem v sredstvih) prerazporediti na bolj donosna področja naložb. Pozitiven učinek kopičenja velikega deleža likvidnih sredstev je, da ima banka možnost razširiti pasivno poslovanje, torej svojo virsko bazo v smislu kratkoročnih obveznosti, ki jih je mogoče skoraj v celoti uporabiti za kratkoročno plasiranje. sredstva, saj rezerva likvidnih sredstev za primer njihovega umika že obstaja.
Ob nezadostni ravni tekoče likvidnosti mora banka svojo bazo virov prilagoditi v smeri povečanja časa, potrebnega za zbiranje sredstev, na primer za spremembo obrestnih mer za privabljanje vlog, uvedbo novih shem za izračun obresti na depozite, ki bo prispevalo k podaljšanju depozitnih pogodb in odlašanju roka obveznosti za obveznosti. Drug način za izboljšanje razmer je lahko povečanje ravni likvidnih sredstev, na primer nakup dodatne količine državnih vrednostnih papirjev.
Koeficient dolgoročne likvidnosti N4 je opredeljen kot razmerje med vsemi dolgovi do banke z zapadlostjo nad eno leto in lastnimi sredstvi in ​​kapitalom banke ter obveznosti banke na depozitnih računih, prejetih posojilih in drugih dolžniških obveznostih z zapadlostjo nad leto.
Koeficient se izračuna po formuli:
Dolgovi do banke za obdobje nad 1 letom 114 = - XI00 / о.
Kapital banke + dolg banke za več kot 1 leto
Števec koeficienta vključuje takšne vrste dolgoročnih naložb banke, kot so posojila, ki jih je izdala banka, in položeni depoziti, tudi v plemenitih kovinah, s preostalo zapadlostjo več kot 1 leto, vključno z zapadlimi deli teh računov.
Imenovalec koeficienta je lastni kapital banke in obveznosti banke iz naslova posojil in depozitov, ki jih je banka prejela, ter dolžniških obveznosti banke, ki krožijo na trgu z zapadlostjo nad eno leto.
Pri tem pa je treba upoštevati, da se za namen dolgoročne naložbe lahko uporabi lastniški kapital, zmanjšan za njegov imobilizirani del. Druga značilnost izračuna tega razmerja je, da navodilo št. 1 Centralne banke Ruske federacije ne določa postopka analitičnega obračunavanja dolgoročnih sredstev in obveznosti, odvisno od obdobja, ki je preostalo do zapadlosti obveznosti. Tako mora banka za natančnejšo določitev dolgoročne likvidnosti te pogoje nenehno spremljati.
Ekonomski pomen tega standarda je mogoče opredeliti na naslednji način: kaže, v kolikšni meri se dolgoročne naložbe banke oblikujejo na račun dolgoročnih virov sredstev, to je lastnih sredstev banke in sredstev, zbranih za daljša obdobja. .
Najvišja dovoljena vrednost standarda H4 je določena na 120%. Tako Centralna banka dovoljuje oblikovanje 20 % dolgoročnih naložb na račun kratkoročnih virov. Ta ukrep je namenjen spodbujanju dolgoročnih naložb ruskih bank v gospodarstvo. Pri oblikovanju politike banke pa je treba upoštevati, da neravnovesje pri privabljanju in plasiranju sredstev po ročnosti, predvsem pa pretirano preoblikovanje kratkoročnih obveznosti v dolgoročne naložbe, neizogibno vodi v neuravnoteženo likvidnost in , nazadnje, do izgube plačilne sposobnosti in likvidnosti banke.

Likvidnost poslovne banke Je sposobnost pravočasno in brez izgube izpolniti svoje obveznosti strankam (vlagateljem, upnikom, vlagateljem).

Obveznosti bank so lahko realne in pogojne.

Resnična predanost se odraža v bilanci stanja banke v obliki vlog na vpogled, vezanih vlog, pritegnjenih medbančnih virov, sredstev upnikov. Potencialne ali zunajbilančne obveznosti izraženo v garancijah, ki jih izda banka, odprtih kreditnih linijah strankam itd.

Resnična predanost - to so obveznosti, ki se na posameznih bilančnih računih odražajo v obliki depozitov, najetih medbančnih posojil, izdanih vrednostnih papirjev (zadolžnice, potrdila o vlogi in varčevalna potrdila).

Pogojne obveznosti - to so obveznosti banke, ki se odražajo na zunajbilančnih računih. To so obveznosti, ki lahko nastanejo v določenih okoliščinah, na primer garancije, poroštva, ki jih izda banka.

Po terminologiji, ki jo vzpostavljajo MSRP, so realne in pogojne obveznosti denarne in druge obveznosti, ki izhajajo iz poslov s finančnimi instrumenti, t.j. vsaka pogodba, ki povzroči denarno sredstvo enega subjekta in denarno obveznost ali kapitalski instrument drugega subjekta.

Faktorji likvidnosti bank

Dejavniki, ki določajo likvidnost poslovne banke, so lahko notranji in zunanji.

Notranji dejavniki vključujejo:

• kakovost premoženja banke;
• kakovost zbranih sredstev;
• zapadlost sredstev in obveznosti;
• upravljanje in podobo banke.

Močna kapitalska osnova pomeni prisotnost pomembne absolutne vrednosti lastniškega kapitala. Osnovo lastniškega kapitala sestavljajo statutarni sklad in druga sredstva banke, namenjena različnim namenom, tudi zagotavljanju finančne stabilnosti banke. Večji kot je lastniški kapital banke, višja je njena likvidnost.

Drugi dejavnik, ki vpliva na likvidnost banke, je kakovosti svojih sredstev. Pri izračunu standardov je premoženje poslovne banke razdeljeno v pet tveganih skupin, ob upoštevanju stopnje naložbenega tveganja in s tem morebitne izgube dela vrednosti teh sredstev v neugodnih razmerah. Hkrati se posameznim kategorijam sredstev, ki so vključene v vsako od petih skupin, dodeli ustrezen koeficient prilagoditve tveganju (od 0 do 100 %), ki kaže, kolikšen del vrednosti te kategorije sredstev se lahko izgubi oz. , v kolikšni meri je varno vlagati v denar ali drugo kategorijo bančnih sredstev.

Zunanji dejavniki vključujejo:

• splošne politične in gospodarske razmere v državi;
• razvoj trga vrednostnih papirjev in medbančnega trga;
• sistem refinanciranja poslovnih bank s strani Banke Rusije;
• učinkovitosti nadzornih funkcij Banke Rusije.

Splošne politične in gospodarske razmere v državi ustvarjajo predpogoje za razvoj bančnega poslovanja in uspešno delovanje bančnega sistema, zagotavljajo stabilnost gospodarske osnove delovanja bank, krepijo zaupanje domačih in tujih vlagateljev v banke. Brez teh pogojev banke ne morejo ustvariti stabilne depozitne baze, doseči donosnost poslovanja, izboljšati sistem upravljanja in izboljšati kakovost sredstev.

Razvoj trga vrednostnih papirjev omogoča zagotavljanje optimalnega sistema likvidnih sredstev brez izgube donosnosti, saj je v večini tujih držav najhitrejši način pretvorbe sredstev banke v gotovino povezan z delovanjem borznega trga.

Razvoj medbančnega trga prispeva k prerazporeditvi začasno prostih denarnih sredstev med bankami in ohranjanju likvidnosti poslovnih bank. S tem dejavnikom je povezan sistem refinanciranja poslovnih bank s strani Banke Rusije. V tem primeru Banka Rusije postane vir dopolnjevanja virov, s pomočjo katerih se vzdržuje likvidnost poslovne banke.

Učinkovitost nadzornih funkcij Banke Rusije določa stopnjo interakcije državnega nadzornega organa s poslovnimi bankami v smislu upravljanja likvidnosti.

Upravljanje likvidnosti banke

Likvidnost banke je tesno povezana z likvidnostjo bilance stanja. Za vzdrževanje likvidnosti bilance stanja je banka dolžna nenehno vzdrževati potrebno in zadostno količino sredstev na korespondenčnih računih, gotovine v blagajni, hitrimi sredstvi, t.j. upravljati likvidnost.

Glavni elementi upravljanja likvidnosti so:

• analiza stanja trenutne, tekoče in dolgoročne likvidnosti;
• izdelava kratkoročne napovedi likvidnosti;
• analiza likvidnosti in uporaba negativnih gibanj za banko (stanje na trgu, položaj posojilojemalcev in upnikov);
• ugotavljanje potreb banke po likvidnih sredstvih;
• ugotavljanje presežka/pomanjkanja likvidnosti in njenih najvišjih dovoljenih vrednosti;
• ocena vpliva na likvidnost poslovanja v tuji valuti;
• določitev mejnih vrednosti količnikov likvidnosti za vsako valuto in za vse valute na splošno.

Ocenjevanje likvidnosti banke je ena najtežjih nalog za odgovor na najpomembnejše vprašanje: ali je banka sposobna izpolnjevati svoje obveznosti. Na sposobnost banke za izpolnjevanje svojih obveznosti vplivajo značilnosti stanja in spremembe virske baze, povračilo sredstev, finančna uspešnost, velikost lastnih sredstev banke (kapitala), pa tudi kakovost upravljanja banke, upravljanje, ki lahko v določenih trenutkih igra in igra odločilno vlogo.

Za nadzor stanja likvidnosti banke obstajajo trije kazalniki likvidnosti (takojšnji, tekoči in dolgoročni). Opredeljeni so kot razmerje med sredstvi in ​​obveznostmi ob upoštevanju časovnega razporeda, zneskov in vrst sredstev ter drugih dejavnikov.

Koeficient takojšnje likvidnosti (H2) ureja (omejuje) tveganje izgube likvidnosti banke v enem obratovalnem dnevu in določa minimalno razmerje med višino visoko likvidnih sredstev banke in višino obveznosti banke na računih na vpogled.

Stopnja se izračuna po formuli

• zjutraj - visoko likvidna sredstva, tj. finančna sredstva, ki jih je treba prejeti v naslednjem dnevu in jih lahko banka nemudoma zahteva in po potrebi proda, da bi takoj prejela sredstva, vključno s sredstvi na korespondenčnih računih banke pri Banki Rusije, v bankah države iz skupine razvitih držav«, bančna blagajna. Kazalnik L a.m se izračuna kot vsota stanja na denarnih računih, korespondenčnih računih, prejemkov o zapadlosti;
• O V.M.- obveznosti (obveznosti) na zahtevo, za katere se lahko od vlagatelja ali upnika zahteva, da jih takoj poplača. Kazalnik O vm je izračunan kot vsota stanja na računih na vpogled z določenimi prilagoditvami. Izračuni L am in O vm so narejeni v skladu z navodili Banke Rusije. Najmanjša dovoljena vrednost standarda H2 določena na 15%.

Koeficient tekoče likvidnosti banke (NZ) omejuje tveganje izgube likvidnosti s strani banke v naslednjih 30 koledarskih dneh do datuma izračuna standarda in določi minimalno razmerje med višino likvidnih sredstev banke in zneskom obveznosti banke na računih na vpogled in za obdobje do 30 koledarskih dni.

Koeficient tekoče likvidnosti (N3) se izračuna po formuli

• L a.t- likvidna sredstva, t.j. finančna sredstva, ki jih mora banka prejeti ali jih je mogoče uveljavljati v naslednjih 30 koledarskih dneh za prejem sredstev v določenem roku. Kazalnik L a.t se izračuna kot vsota visoko likvidnih sredstev (kazalnik L a.m) in stanja na določenih bilančnih računih;
• O V.T- obveznosti (obveznosti) na zahtevo, za katere se lahko od vlagatelja ali upnika zahteva, da jih takoj poplača, ter obveznosti banke do upnikov (vlagateljev), ki zapadejo v plačilo v naslednjih 30 koledarskih dneh. Kazalnik O v.t se izračuna kot vsota stanja na določenih bilančnih kontih.

Izračuni L a.t in O v.t so narejeni v skladu z navodili Banke Rusije. Najmanjša dovoljena vrednost standarda H3 je določena na 50%.

Visoko likvidna in likvidna sredstva vključujejo le tista finančna sredstva banke, ki v skladu s predpisi Banke Rusije spadajo v prvo kakovostno kategorijo (1. skupina tveganja) in drugo kakovostno kategorijo (2. skupina tveganja). Poleg navedenih sredstev izračun kazalnikov L am in L at vključuje stanja na bilančnih računih, za katere ni potrebe po oblikovanju rezerv, če sredstva na ustreznih bilančnih računih banka načrtuje za prejem. v naslednjih 30 koledarskih dneh v obliki, ki omogoča uvrstitev med visoko likvidna in likvidna sredstva.

Koeficient dolgoročne likvidnosti(N4) ureja (omejuje) tveganje izgube likvidnosti s strani banke zaradi plasiranja sredstev v dolgoročna sredstva in določa največje dovoljeno razmerje kreditnih zahtev banke s preostalim rokom zapadlosti do zapadlosti nad 365 oz. 366 koledarskih dni do lastnih sredstev (kapitala) in obveznosti (obveznosti) banke s preostalim rokom zapadlosti nad 365 oziroma 366 koledarskih dni. Koeficient dolgoročne likvidnosti banke (N4) se izračuna po formuli

• KR D - kreditne terjatve s preostalo zapadlostjo nad 365 ali 366 koledarskih dni ter dolgotrajna posojila;
• K je kapital banke;
• OD - obveznosti (obveznosti) banke za posojila in depozite, ki jih je banka prejela, ter za dolžniške obveznosti banke, ki krožijo na trgu s preostalo zapadlostjo nad 365 oziroma 366 koledarskih dni. Določi ga banka sama na podlagi primarnih dokumentov.

Najvišja dovoljena vrednost standarda H4 je določena na 120%.

Za oceno likvidnosti banke je poleg kazalnikov likvidnosti mogoče uporabiti tudi sistem kazalnikov, ki skupaj omogočajo oceno stanja likvidnosti banke tako v določenem trenutku kot v srednjeročnem obdobju.

1. Obračunske listine niso plačane pravočasno zaradi pomanjkanja sredstev na korespondenčnih računih banke.

Stanja zunajbilančnih računov 90903, 90904.

Prisotnost evidentiranih neplačil na teh računih pomeni, da ima banka težave s plačili in prihaja do zamud pri plačilih strank. Če se stanja na teh računih dalj časa povečujejo, je banka insolventna in nelikvidna.

2. Kazalnik odraža stopnjo poslovne aktivnosti banke. Predstavlja razmerje med prometom na korespondenčnih računih in blagajni banke v čisti bilančni aktivi:

K2= Promet v dobro korespondenčnih računov in blagajne / Čisto sredstvo

Ta kazalnik omogoča oceno splošne ravni poslovanja banke in vpliva prevzetih tveganj banke na njeno trajnostno poslovanje. Če ima kazalnik izrazit padajoči trend, lahko to kaže na zmanjšanje poslovanja banke in celo na okrnjenje njenih dejavnosti.

Razlogi za to stanje so lahko nizka kakovost nekaterih sredstev (najprej kreditnega portfelja), težave banke pri plačilih strankam. Aktivno delujoče banke imajo indeks poslovne aktivnosti nad 1,0.

3. Razmerje med neto in likvidnim stanjem banke omogoča oceno obsega, v katerem banka na medbančnem trgu pritegne posojila za pokrivanje likvidnostnega primanjkljaja:

K3= Sredstva na korespondenčnih nostro računih in v gotovini / Kratkoročna medbančna posojila in posojila Centralne banke Ruske federacije

Če, to pomeni, da banka likvidnostni primanjkljaj pokriva s posojili na medbančnem trgu. Sistematična uporaba teh kratkoročnih virov za zapolnitev dolgotrajne, dolgoročne vrzeli govori o težavah z likvidnostjo. Poleg tega banke analizirajo nasprotne stranke in takšni banki lahko ukinejo dostop do medbančnega trga, nato pa se potencialno tveganje izgube likvidnosti spremeni v zelo resnično insolventnost.

4. Razmerje kratkoročnega stanja sredstev in obveznosti banke:

K4= Terjatve (sredstva) do 30 dni / Obveznosti (obveznosti) do 30 dni

S trenutnim razmerjem stanja lahko ocenite možnost težav s plačili. Če kazalnik stabilno presega 1,0, je verjetnost likvidnostnega primanjkljaja skoraj minimalna. Če je vrednost kazalnika stalno pod 0,6-0,7 in se nagiba k zmanjšanju, je to znak možnega likvidnostnega primanjkljaja.

Srednjeročni bilančni količnik, ki je po pomenu podoben, omogoča oceno možnosti likvidnostnih težav v prihodnosti:

K5= Terjatve (sredstva) do 180 dni / Obveznosti (obveznosti) do 180 dni

Upoštevani količniki likvidnosti vam omogočajo upravljanje likvidnosti kreditne institucije tako za določen datum kot tudi za prihodnost. Poleg metode koeficientov za merjenje likvidnosti ruska praksa uporablja mehanizem za upravljanje denarnih tokov, ki odraža gibanje ne le sredstev in obveznosti, temveč tudi zunajbilančne transakcije kreditne institucije.