Obseg obveznosti do dobaviteljev je kazalnik, ki kaže, kako hitro lahko podjetje odplača lastne dolgove do dobaviteljev, izvajalcev in drugih nasprotnih strank. Njegov izračun se praviloma izvede, ko se sprejme odločitev o sodelovanju med dvema podjetjema (na primer prodajalec in kupec).
Obseg obveznosti do računov daje jasno predstavo o plačilni sposobnosti nasprotne stranke. Ščiti pred slabimi posli in omogoča podpisovanje pogodb samo z zanesljivimi, finančno stabilnimi podjetji.
ob upoštevanju stroškov proizvodnje;
Vključno s prihodki.
Pri vsaki od teh metod se izračuna isti kazalnik - koeficient obračanja obveznosti. Ob upoštevanju stroškov proizvodnje se lahko koeficient izračuna po naslednji formuli:
Kokz = Srt \ Skz, kjer:
Kokz - zahtevano razmerje prometa;
Ср - strošek prodanega blaga;
SKZ je povprečni kazalnik obveznosti.
Po drugi strani pa je povprečne obveznosti (RMS) zelo enostavno izračunati. Če želite to narediti, morate poznati dolg na začetku in koncu obračunskega obdobja, nato:
Skz = (Kznp + Kzkp) / 2.
Za izračun količnika obračanja obveznosti prek prihodkov se uporablja drugačna formula:
Kokz = B \ Ckz, kjer:
Kokz - koeficient obračanja obveznosti;
B - znesek prihodka;
SKZ je povprečna obveznost do dobaviteljev, ki se izračuna na enak način kot pri prejšnji metodi.
Izračun koeficienta ob upoštevanju stroškov proizvodnje se šteje za natančnejši. Ta metoda se pogosteje uporablja v Rusiji. Izbira je razložena z dejstvom, da je pri izračunu ob upoštevanju prihodkov koeficient lahko nekoliko izkrivljen zaradi različnih pribitkov za blago.
Pokz = T / Kokz, kjer:
Pokz - obdobje obračanja obveznosti;
T je obdobje poravnave v dnevih;
Kokz - koeficient obračanja obveznosti.
Krajši kot je prejeto obdobje (Pokz), hitreje bo partner odplačal dolgove. Ni priporočljivo poslovati s podjetji, katerih obdobje prometa je več dni od odloga, ki ga lahko ponudi partner. V tem primeru je tveganje, da denarja ne boste prejeli pravočasno, zelo veliko.
Nedvoumno je mogoče trditi, da visoka stopnja obračanja obveznosti govori o finančni stabilnosti podjetja - s takšnim partnerjem lahko sodelujete.
Nizek kazalnik obveznosti pa je koristen za samo podjetje - to mu omogoča, da uporablja sredstva nasprotne stranke določeno število dni v "brezplačnem" obdobju.
Obračun obveznosti do dobaviteljev (Čas) je kazalnik poslovne aktivnosti, ki označuje število prometov, ki so jih obveznosti do dobaviteljev opravile med letom. S primerjavo prometa obveznosti in terjatev je mogoče ugotoviti kakovost poslovne (blagovne) kreditne politike v podjetju. Presežek obveznosti do kupcev nad terjatvami pomeni, da podjetje sredstva upnikov uporablja kot vir financiranja svojih dolžnikov, del denarja pa podjetje porabi za financiranje drugih poslov. Kazalnik se izračuna kot razmerje med stroški in povprečnim letnim zneskom obveznosti. Rezultat izračuna kaže, kolikokrat je podjetje odplačalo obveznosti do dobaviteljev, izvajalcev ipd. med študijskim obdobjem.
Po metodologiji Ruske kmetijske banke se naslednja vrednost šteje za normativno:
Tabela 1. Standardna vrednost kazalnika prometa obveznosti do dobaviteljev v okviru področja dejavnosti enkrat letno
Vir: Vasina N.V. Modeliranje finančnega stanja kmetijskih organizacij pri ocenjevanju njihove kreditne sposobnosti: Monografija. Omsk: Založba NOU VPO OmGA, 2012. str. 49.
Vendar ne pozabite, da se lahko regulativna vrednost razlikuje glede na specifično vrsto poslovanja podjetja in je najbolje, da trenutno stanje na področju upravljanja obveznosti primerjate s konkurenti. Prav tako je vredno upoštevati kazalnik v dinamiki in oceniti njegovo spremembo v obdobju.
Opozoriti je treba, da ima lahko visoka ali nizka vrednost kazalnika več posledic. Nekateri avtorji pravijo, da je padec kazalnika dober, saj ima podjetje možnost financirati svoje dejavnosti iz brezplačnega vira – od dobaviteljev in izvajalcev. Vendar to ni povsem res. Če se zamude pri plačilih pojavljajo dosledno, bodo dobavitelji in izvajalci to tveganje vključili v ceno svojega izdelka. Zato ima lahko nizek promet obveznosti do dobaviteljev negativne srednjeročne posledice. Če se to ne zgodi in se raven cen ne spremeni, je za podjetje koristno, da ima nizek promet obveznosti.
Najprej se morate odločiti, kaj je merilo za optimalno vrednost kazalnika. Za razvoj dobrih odnosov z dobavitelji je priporočljivo izboljšati plačilno disciplino. Če je podjetje pomembna stranka in dobavitelji nimajo orodij za pobiranje kazni, kazni za dolgoročno uporabo svojih virov, jih lahko še naprej uporabljate.
Koeficient obračanosti obveznosti = Stroški (nakupnina) za obdobje / Povprečne letne obveznosti (1)
Povprečne letne obveznosti se lahko izračunajo na naslednji način:
Povprečni letni obseg obveznosti do računov (najbolj pravilen način) = Vsota vrednosti obveznosti na koncu vsakega delovnega dne / Število delovnih dni (2)
Povprečni letni obseg obveznosti do računov (če so na voljo samo mesečni podatki) = Vsota vrednosti obveznosti na koncu vsakega meseca / 12 (3)
Povprečni letni obseg obveznosti do računov (če so na voljo samo letni podatki) = (Obveznosti do računov na začetku leta + Obveznosti na koncu leta) / 2 (4)
OJSC "Web-Innovation-plus"
Merska enota: tisoč rubljev.
Koeficient obračanja obveznosti (2016) = 793 / (78/2 + 88/2) = 9,55
Koeficient obračanja obveznosti (2015) = 834 / (88/2 + 89/2) = 9,42
Podatki kažejo, da je bil promet obveznosti v obdobju 2015-2016 stabilen. Vrednost kazalnika se giblje od 9,42-9,55 vrtljajev na leto. Če primerjamo višino obveznosti do kupcev in terjatev, lahko sklepamo, da družba terjatve uporablja za financiranje lastnih dolžnikov, del teh sredstev pa porabi tudi za financiranje drugih sredstev.
Obveznosti se nanašajo na znesek, ki ga mora organizacija plačati za predhodno opravljene izdelke, delo ali storitve. Vključuje tudi stroške plač delavcev, izvajalcev, zamude pri obveznih plačilih ter proračunskim organizacijam in zunajproračunskim skladom.
Koeficient prometa se uporablja tako za terjatve kot za obveznosti in kaže stopnjo, po kateri organizacija odplačuje svoj dolg.
V videu - več o konceptu plačljivih računov:
Koeficient obračanja obveznosti do dobaviteljev pa je kazalnik, ki omogoča oceno finančnega stanja poslovnega subjekta, zato spada v kategorijo finančnih koeficientov, ki označujejo poslovno dejavnost podjetja in se uporablja za oceno denarnih tokov podjetja in določajo učinkovitost njegovega dela. Vse izračune je mogoče naročiti na spletni strani http://www.buhuslugi.com.ua/ ali narediti samostojno s spodnjo formulo.
Koeficient obračanosti obveznosti je kazalnik, ki zagotavlja operativno oceno finančnega stanja. Formula za izračun je naslednja:
Kok = Exp / Kz, kje
Vyr - izkupiček od prodaje izdelkov, blaga, storitev;
Кз - vsota obveznosti do dobaviteljev.
Za oceno finančnega stanja podjetja ob koncu leta lahko uporabite povprečne letne kazalnike stroškov prodanega blaga in povprečno letno vrednost obveznosti. V tem primeru ima formula obliko:
Kok = C-st sr / Kz sr, kje
Sre - povprečne letne vrednosti kazalnikov.
Presenetljiv primer izračuna kazalnika prometa obveznosti je uporaba podatkov iz bilance stanja podjetja OJSC "Web-Innovation-plus", ki so povzeti v splošni tabeli 1.
Tabela 1 - Računovodski podatki OJSC Web-Innovation-Plus za 2015-2016, merska enota: tisoč rubljev.
| Obveznosti | Od začetka leta 2015 | Od konca leta 2015 | Od konca leta 2016 |
| II. KRATKOROČNE OBVEZNOSTI | |||
| Plačljive obveznosti | 88 | 98 | 99 |
| SKUPAJ ODDELEK IV | 144 | 148 | 149 |
| Ravnovesje | 281 | 288 | 241 |
| finančni rezultati | Od 31.12.2016 | Od 31.12.2015 | |
| Stroški prodaje | 802 | 854 | |
Tako je koeficient obračanja obveznosti:
Ti izračuni kažejo, da je bil promet obveznosti v letu 2016 stabilen.
Kazalnik prihodkov od obveznosti, odvisno od situacije v podjetju, lahko:
Obseg obveznosti do dobaviteljev je odvisen od obsega organizacije in panoge, v kateri deluje. Če torej govorimo o normativni vrednosti kazalnika prihodkov od obveznosti do dobaviteljev, je treba ta kazalnik ovrednotiti na ravni terjatev.
Najugodnejša situacija za vsako podjetje bo nizka stopnja obračanja obveznosti ter povečanje istega kazalnika za terjatve.
Obveznosti na računih- To je analitični kazalnik, ki označuje stopnjo odplačila dolgov podjetja do dobaviteljev. Izračun prometa obveznosti do dobaviteljev je potreben tako za analizo stanja lastne finančne stabilnosti kot za oceno plačilne sposobnosti nasprotnih strank-kupcev.
Za analizo prometa obveznosti do dobaviteljev uporabite podatke iz računovodskih izkazov.
V gradivu so opisane različne metode analize bilance stanja.
Izračun količnika prometa se lahko izvede na 2 načina. V prvem primeru je kazalnik izpeljan iz stroškov prodanega blaga:
KOKZ = SPT / SKZ,
SPT je strošek prodanega blaga;
SKZ - povprečne obveznosti do dobaviteljev v višini polovice zneska obveznosti na začetku in na koncu analiziranega obdobja.
V drugem primeru se količnik prometa izračuna prek prihodkov.
KOKZ = V / SKZ,
KOKZ - koeficient obračanja obveznosti;
B - prihodki;
SKZ - povprečne obveznosti.
Izračun kazalnika skozi nabavno vrednost prodanega blaga je natančnejši, saj je pri izračunu na podlagi prihodka, odvisno od sprememb marže, lahko koeficient izkrivljen.
Koeficient obračanosti dolga do upnikov kaže, kolikokrat je družba v analiziranem obdobju poplačala povprečni znesek svojih obveznosti.
Pri izvajanju analize se promet obveznosti upošteva v dinamiki ali v primerjavi s povprečnimi vrednostmi za industrijo. Povečanje vrednosti prometa kaže na povečanje finančne stabilnosti in plačilne sposobnosti. O stabilnosti in vzdržnosti finančnega položaja organizacije govori tudi presežek prometa terjatev nad prometom dolgov do upnikov.
Zmanjšanje dinamike prometa lahko kaže tako na težave s plačilno sposobnostjo kot na učinkovitejše delo z dobavitelji, sestavljanje načrtov plačil, ki so koristni za podjetje. Visok delež obveznosti do dobaviteljev zmanjšuje finančno stabilnost in plačilno sposobnost podjetja, hkrati pa se organizacija brezplačno kreditira v sredstva dobaviteljev.
Za pravilno izgradnjo odnosov s strankami lahko uporabite tudi analizo prometa obveznosti.
Pri sklepanju pogodb s kupci morate razumeti, ali je nasprotna stranka plačilno sposobna in o kakšni zamudi pri plačilih je mogoče razpravljati.
V tem primeru lahko poleg količnika prometa izračunate obdobje prometa obveznosti:
POKZ = T / KOKZ,
POKZ - obdobje obračanja obveznosti;
T je število dni v analiziranem obdobju;
KOKZ - količnik obračanja obveznosti.
Nastala vrednost prikazuje obdobje odplačevanja obveznosti organizacije do dobaviteljev. Visoka doba obračanja obveznosti kaže na težave s plačilno sposobnostjo. Pri sklepanju pogodb je treba obdobje obračanja obveznosti nasprotne stranke primerjati s pričakovanim odlogom plačila. Če je kazalnik višji od odloga, obstaja velika verjetnost, da bo kupec odložil plačilo.
Analiza prihodkov od obveznosti do dobaviteljev daje predstavo o sposobnosti organizacije, da odplača dolgove dobaviteljem. Visok promet priča o finančni stabilnosti in plačilni sposobnosti. Nizek promet vam omogoča, da plačljive račune uporabljate kot brezplačen vir financiranja.
