Davek na vodo se nanaša na neposredne davke, katerih izkupiček se pošlje neposredno v državno blagajno. Celoten seznam vseh davčnih predmetov, podrobnosti izračuna davka in pravila za njegovo plačilo so opisani v pogl. 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Umetnost. 333.8 Davčnega zakonika Ruske federacije podaja natančno besedilo zavezanca za davek na vodo. Najprej so to organizacije in posamezniki (vključno s samostojnimi podjetniki), ki uporabljajo vodna telesa pri takšnih dejavnostih, kjer je potrebno posebno dovoljenje (tako imenovana posebna raba vode).
Posebna raba vodešteje se za uporabo različnih vrst tehničnih sredstev, orodij, zgradb za glavno dejavnost na omenjenih vodnih telesih. Da bi se ta dejavnost štela za zakonito, se na podlagi določb VK RF izda posebno dovoljenje.
Čeprav v davčnem zakoniku zadnjega desetletja ne obstaja več tak izraz kot posebna raba vode, njegova uporaba dobro izraža bistvo opredelitve plačnika te vrste davka, ki je bila prvič objavljena leta 2005 in je nadomestila zvezni zakon „o plačila za uporabo vodnih teles «.
REFERENCA. Davčni zavezanci so lahko podjetja in podjetniki, ki so prejeli dovoljenje za uporabo podzemne vode pri svojih dejavnostih, ki so tudi naravni viri, vendar jih ureja zakon Ruske federacije "O podzemlju".
V skladu z odstavkom 2 čl. 333.8 Davčnega zakonika Ruske federacije za davkoplačevalce ne veljajo taka podjetja in posamezniki, ki so na podlagi zadevnega sporazuma / odločbe prejeli vodna telesa v uporabo.
Vlada Ruske federacije, občinski organi in drugi izvršni organi, pooblaščeni za samostojno določanje plačila za rabo vode, pa tudi načinov izračuna in plačila, imajo pravico do odločanja. Vse to velja le za pogodbe in sklepe, sklenjene od 01.01.2007.
Davek na vodo je dobra pomoč pri racionalnem, skrbnem odnosu do virov narave. To je nekakšno prilagodljivo orodje, s pomočjo katerega se ustvari učinkovit mehanizem za povečanje odgovornosti uporabnikov vode do ekologije države in celega sveta. Davek na vodo pomaga izravnati neizogibne stroške, povezane z zaščito in obnovo ekosistemov v državi in najbogatejših vodnih virov.
V prvem odstavku čl. 333.9 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje seznam možnih vrst dejavnosti, ki so lahko povezane z dovoljeno uporabo zaupanih vodnih teles:
2. člen čl. 333.9 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje seznam 15 postavk, ki vsebujejo vrste dejavnosti, ki niso predmet davka na vodo. Tej vključujejo:
Vrste uporabe vodnih teles so neposredno povezane z izračunom davčne osnove:
Za druge vrste dejavnosti, ki uporabljajo vodno območje, bo pri izračunu davčne osnove potrebna njegova površina.
Na višino davčnih stopenj na vodo vplivajo:
Za glavne vrste uporabe so stopnje izražene v 1. oddelku čl. 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije (drugi del) z dne 08/05/2000 št. 117-FZ (kakor je bil spremenjen 28. 12. 2016).
Za oskrbo prebivalstva z vodo obstaja individualna davčna stopnja (klavzula 3 člena 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Leta 2017 je to enako 107 rubljev. na 1000 m3 odvzete vode.
Ta stopnja velja za vse organizacije, tako ali drugače povezane z oskrbo prebivalstva z vodo. Vse ključne točke, povezane s to vrsto dejavnosti, morajo biti zabeležene v pogodbi o uporabi vodnih teles in potrjene z licenco.
POMEMBNO. Stopnje davka na vodo veljajo za omejene črpanje vode. Če je bila meja presežena, se bo stopnja povečala petkrat. Če v dovoljenju ni dovoljenih omejitev, se omejitev za eno četrtletje izračuna kot ¼ standardnega letnega prometa.
Od leta 2015 se uporabljajo davčne stopnje prilagoditve pomnoževalnih faktorjev, katerih velikost je na zakonodajni ravni določena do leta 2025 (klavzula 1.1 člena 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). Od leta 2026 bodo številke izračunane na podlagi dejanskih zvišanj / znižanj cen v preteklem letu. Koeficient se bo letno uporabljal za določeno stopnjo preteklega leta.
Davčne stopnje so izražene v rubljih in zaokrožene na najbližjo ničlo s pravili zaokroževanja.
Davčni zakonik Ruske federacije ne upošteva davčnih ugodnosti, kar pomeni, da niso na voljo niti na lokalni ravni, saj je ta davek zvezni.
Četrtina se vzame kot davčno obdobje. Davčni zavezanec je dolžan samostojno izračunati skupni znesek davka za četrtletje in plačilo opraviti v 20 dneh po njegovem koncu.
Izjava se predloži davčnemu uradu na lokaciji uporabljenega objekta. Izjema so veliki zavezanci, ki predložijo dokumente davčnemu organu, kjer so registrirani. Tuji državljani morajo predložiti podatke in plačati davek zvezni davčni službi na kraju izdaje dovoljenja.
Umetnost. 333.13 Davčnega zakonika Ruske federacije opisuje dokaj preprost postopek za izračun davka. Slednje je rezultat produkta velikosti davčne osnove in pomnoževalnega koeficienta, ki ustreza tekočemu letu.
Davek je treba izračunati ločeno za vsako vrsto rabe, pa tudi za vodna telesa sama. Za pridobitev skupnega zneska davka, plačanega v proračun, se seštejejo dobljeni rezultati.
Recimo, da je neko podjetje z licenco in potrebnimi merilnimi napravami za vodo v letu 2016 izvajalo zajem vode v reki Don v Volgi, da bi ohranilo proizvodni cikel. Četrtletna meja je 280.000 m3. Družba je v prvem četrtletju presegla mejo za 10.000 m3. Treba je pravilno izračunati davek na vodo za 1. četrtletje.
Davek v omejenem obsegu vode:
280.000 m3 * 360 rubljev * 1,32 / 1000 m3 = 133.056 rubljev.
Davek za količino vode, ki presega mejo:
10.000 m3 * 360 rubljev * 1,32 * 5/1000 m3 = 23.760 rubljev.
Skupni znesek davka bo:
133 056 rubljev + 23 760 rubljev = 156 816 rubljev.
Vsako podjetje ali posameznik je dolžan poročati vladnim agencijam za opravljanje različnih vrst podjetniške dejavnosti. V tem primeru je treba ne samo predložiti poročila inšpektoratu, ampak je treba plačati tudi različne vrste davkov.
Če podjetja ali samostojni podjetniki pri svojem delu uporabljajo posebne vodne vire države, so dolžni plačati ustrezen davek na vodo. Pomembno je vedeti, kakšne so njegove lastnosti, kdo bi jih moral plačati, kako se izračuna in prenese.
Davek na vodo je posebna dajatev, uvedena šele leta 2005. Deloval je kot nadomestek za honorar, ki so ga morali plačati podjetniki, ki so v procesu dela uporabljali vodna telesa.
Ta davek predstavlja zvezni davek, ki se zaračuna podjetjem in podjetnikom, ki pri tem uporabljajo ustrezne vodne vire. Dodatno se odvzame posameznikom, če se ugotovi, da uporabljajo vodna telesa.
Za pravilen izračun je pomembno preučiti njegove glavne značilnosti. Tej vključujejo:
Pomembno! Pogosto je za eno vodno telo naenkrat določenih več davčnih stopenj, zato se znesek, ki ga mora plačati davčni zavezanec, sešteje vse dobljene kazalnike.
Cene so določene v rubljih na 1.000 kubičnih metrov. m. Velikost teh obrestnih mer je v celoti odvisna od gospodarske cone, v kateri podjetnik dela. Pri izračunu se vsekakor uporabljajo le rublje, zato se kopejk ne upošteva.
V kakšnem vrstnem redu se izračuna in plača davek na vodo, si lahko ogledate v tem videoposnetku:
Pomembno! Davčni zavezanci so dolžni samostojno izračunati znesek, ki ga je treba vplačati v proračun.
Plačilo se izvede v regiji, kjer se nahaja podjetje ali samostojni podjetnik posameznik, prenos sredstev pa se izvede pred 20. dnem v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Zakonodaja ne predvideva možnosti zagotavljanja kakršnih koli ugodnosti za ta davek.
Subjekti, ki pri svojem delu uporabljajo katero koli vodno telo, delujejo kot davčni zavezanec. Uporabljajo se lahko ne le viri morja, rek ali jezer, ampak tudi podzemni viri, potoki ali močvirja in kanali.
Pomembno! Vsakemu subjektu, ki uporablja vodne vire, je treba vsekakor dovoliti, da ga nadomesti s posebnim sporazumom, sklenjenim z oblastmi.
Uporaba vodnih virov brez dovoljenj je nezakonita. Obveznost plačila davka ne preneha, če je licenca potekla, ampak podjetje ali samostojni podjetnik še naprej uporablja vodne vire.
Vsaka organizacija je dolžna plačati ta davek, če uporablja vodna telesa, hkrati pa nobena družba ne more uživati ugodnosti.
Kdaj se plača davek na vodo? Fotografija: www.myshared.ru Pri uporabi vodnih virov mora vsako podjetje upoštevati osnovne zahteve zakonodaje s tega področja dejavnosti. Tej vključujejo:
Pomembno! Kršitev kakršnih koli zakonskih zahtev je razlog za nabiranje glob, pa tudi za uporabo drugih kazni, ki so lahko celo v prepovedi podjetniške dejavnosti.
Vsako podjetje, ki mora plačati davek na vodo, mora razumeti posebnosti tega procesa. Tej vključujejo:
Pomembno! Najpogosteje davkoplačevalci uporabljajo posebne omejitve, ki jih določa zakon, kar olajša določanje davčne osnove brez kompleksnih meritev.
Davčni zavezanci morajo samostojno izvesti izračune, na podlagi katerih se določi optimalna višina sredstev, ki jih je treba nakazati v proračun.
Skupine predmetov obdavčitve. Za določitev pravilnega zneska davka morate imeti podatke:
Pomembno! Pogosto eno podjetje uporablja več vodnih teles hkrati, hkrati pa je treba za vsak tak objekt določiti znesek davka, nakar se dodajo vse pridobljene vrednosti.
Kako odpreti lastno podjetje za proizvodnjo pitne vode in ali je v tem primeru potrebno pridobiti licenco in plačati davke, si lahko preberete
Na primer, podjetje je izdalo dovoljenje za zajem vode, omejitev na četrtletje pa je 340 tisoč kubičnih metrov. m. V prvem četrtletju je bil vnos vode enak 320 tisoč kubičnim metrom. m. Davčna stopnja je 300 rubljev, koeficient stopnje pa 1,32%. V tem primeru se izračuna znesek davka - 320.000 * 300 * 1.32 = 126.720 rubljev.
Pomembno je ne le pravilno izračunati in pravočasno plačati davek, temveč se je treba lotiti tudi priprave izjave, saj se določena odgovornost za davkoplačevalce prevzame tudi za njihovo pozno predložitev ali za prisotnost napak v njej.
Pomembno! Izjava vsebuje podatke, ki jih prejme neposredno davčni zavezanec, in to vključuje uporabljeno stopnjo, izračunani znesek davka in davčno osnovo.
Deklaracija se odda četrtletno ob hkratnem plačilu davka. Pomembno je, da se predloži do 20. v mesecu po koncu četrtletja poročanja. Izjavo je treba predložiti Zvezni davčni službi, ki se nahaja na sedežu podjetja.
Pomembno je, da dokument pravilno sestavite in izpolnite, pri čemer se upoštevajo nekatere zahteve:
Vzorec izpolnjevanja deklaracije. Pomembno! Če davčni zavezanec v enem davčnem obdobju ni uporabil nobenega vodnega telesa, potem ni davčne osnove, torej ni plačanega davka, vendar mora podjetje še vedno predložiti prijavo, ki bo nič.
Odgovornost za te kršitve predstavljajo globe:
Tako morajo davek na vodo plačati različna podjetja ali podjetniki, katerih dejavnosti so na različne načine povezane z uporabo različnih vodnih teles. Plačuje se četrtletno, vsako četrtletje pa se predloži prijava za ta davek.
Pomembno je, da pravilno razumete pravila za izračun in čas plačila, da ne pride do kršitev, ki bi privedle do nastanka znatnih glob. Prav tako bi morali davkoplačevalci preučiti vse zahteve zakonodaje, saj v nekaterih primerih rabe vodnih virov ne spremlja potreba po plačilu davka.
Tudi če davčni zavezanec določeno obdobje ne uporablja vodnih teles, mora davčnemu uradu še vedno predložiti nič deklaracij. V tem primeru z inšpekcijskimi organi ne bo težav.
V tem videu so podrobno obravnavani predmeti in teme davka na vodo:
Licencirana uporaba vodnih virov zavezuje k odbitku davka na vodo v proračun. Glavne točke v zvezi z njegovim plačilom so obravnavane v članku.
V praksi je veliko strokovnjakov še vedno zmedenih: ali je davek na vodo zvezni ali regionalni? Pravzaprav se ta davek po zakonu pripisuje obveznim plačilom na zvezni ravni.
Tako je davek na vodo zvezni davek, ki ga določa Davčni zakonik Ruske federacije. Namreč - njegovo poglavje 25.2. Regionalne in lokalne oblasti se ne morejo vmešavati v pravila, ki so zapisana v davku na vodo Davčnega zakonika Ruske federacije. Na primer člen 333.12 zakonika, ki določa stopnje davka na vodo v letu 2017.
V skladu s členom 333.9 Davčnega zakonika Ruske federacije so za obdavčitev davka na vodo priznani naslednji ukrepi in področja:
Res je, pri davku na vodo je davčni zakonik določil veliko izjem, kadar ni nobenega predmeta. Na primer:
V letu 2017 ni bistvenih sprememb v davku na vodo. Na splošno se zakonodajna pravila glede tega ne spreminjajo pogosto.
Edina stvar je koeficient davka na vodo v letu 2017 (klavzula 1.1 člena 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). V primerjavi z lanskim letom se je povečala z 1,32 na 1,52. Osnovna stopnja davka na vodo v letu 2017 se z njo pomnoži v primeru:
Davčni zakonik ne opisuje jasno, kako izračunati davek na vodo. Vendar vam bomo povedali. Najprej morate iz tabele vzeti stopnjo, ki ustreza vodnemu telesu. Hkrati ne pozabite, da lahko na primer ena reka teče skozi ozemlje Rusije skozi več gospodarskih regij hkrati. In vsak od njih ima za ta predmet svojo stopnjo.
Nato se pod določenimi pogoji stava pomnoži s posebnim koeficientom, ki smo ga omenili zgoraj. Njegova vrednost v letu 2017 je 1,52. Možno je, da bo na koncu treba nadstandardno število kubičnih metrov vode pomnožiti s 5 (klavzula 2 člena 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije).
PRIMER
LLC "Guru" je v II četrtletju 2017 vzelo 150.000 kubičnih metrov iz arteškega vodnjaka. m vode. Od tega - 100.000 kubičnih metrov. m znotraj četrtletne meje in 50.000 kubičnih metrov. m - povrh vsega. Vodnjak podjetja se nahaja v vasi blizu porečja reke Kuban. To je gospodarsko območje Severnega Kavkaza.
Osnovna davčna stopnja za to podzemno vodo je 570 rubljev na tisoč kubičnih metrov. Skupna davčna stopnja je:
570 rubljev na tisoč kubičnih metrov m × 1,52 (koeficient v letu 2017) = 866,4 rubljev na tisoč kubičnih metrov. m
Znesek davka za II četrtletje 2017:
100 tisoč kubičnih metrov m × 866,4 rubljev. na tisoč kubičnih metrov m + 50 tisoč kubičnih metrov m × 866,4 rubljev. na tisoč kubičnih metrov m × 5 = 303.240 rubljev.
Za pravilno sestavo deklaracije (vrstice 010) in plačilo je bilo prejeto na naslov, morate poznati trenutni BSC davka na vodo v letu 2017. Njegove vrednosti so prikazane v spodnji tabeli.
Upoštevajte, da se BCC za davek na vodo za organizacije v letu 2017 ni spremenil.
Na podlagi člena 333.11 Davčnega zakonika Ruske federacije je davčno obdobje za davek na vodo četrtina. To pomeni, da je to redek primer, ko zakon ne določa obračunskih obdobij.
Poleg tega je treba opozoriti, da se roki za plačilo vodne takse in roki za dobavo vodne takse v letu 2017 ujemajo. Na podlagi neposrednih navodil Davčnega zakonika Ruske federacije je to vprašanje urejeno s splošnim pravilom - 1. čl. 333.15 zakonika.
Podjetja in podjetniki, ki delujejo z vodnim dovoljenjem, četrtletno predložijo deklaracije in odbijejo davek - najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi ustreznemu četrtletju. To pomeni, da se v letu 2017 rok izteče.
Dejavnosti plačnikov tega davka so predmet obveznega licenciranja.
Če želite pravilno plačati davek na vodo, morate razumeti, za kakšen davek gre, kakšne ugodnosti zanj obstajajo, pa tudi za čas njegovega plačila in postopek poročanja.
Davek na vodo je neposreden ali posreden davek in v kakšen proračun se plača? To je neposredni davek, ki se plača v zvezni proračun.
Davek na vodo je davek za uporabo vodnih virov in objektov v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Ta davek je začel veljati 1. januarja 2005. Pred tem so uporabniki vode plačevali davek za uporabo vodnih teles.
Davek na vodo ne velja za regionalne davke, ampak je zvezni davek, torej se plača v zvezni proračun, ugodnosti tega davka, pa tudi postopek in pogoje za njegovo plačilo, določi država .
Vsak davek, vključno z davkom na vodo, ima svoje elemente:
| Ime izdelka | Opis |
| Plačniki | Organizacije, samostojni podjetniki in posamezniki |
| Predmet obdavčitve | Dejstvo, katerega prisotnost zavezuje k plačilu davka. V tem primeru - prisotnost dovoljenja za uporabo vodnih virov in predmetov. |
| Davčna osnova | Stroškovne značilnosti objekta. V tem primeru je odvisno od vrste uporabe vodnega telesa |
| Obdavčljivo obdobje | V tem primeru četrtletje |
| Davčna stopnja | Odvisno od vrste rabe vodnih teles, pa tudi od gospodarske cone, v kateri se nahajajo porečja rek, jezer in morij. Če se voda vzame za zagotavljanje prebivalstvu, se za porabo vode zaračuna plačilo v višini 81 rubljev na 1000 kubičnih metrov. |
Predmeti obdavčitve z davkom na vodo so:
Lahko je enako:
V primeru, da je bilo za vodno telo določenih več davčnih stopenj, se znesek, ki ga je treba plačati, izračuna na podlagi vsake davčne stopnje.
Davčne stopnje so določene v rubljih na 1.000 kubičnih metrov. m. Podana je njihova velikost, odvisno od gospodarskih con lokacije vodnih območij.
Davčne stopnje, po katerih se obračunava vodni davek in so določene v prvem odstavku tega člena, obračunane v skladu z odstavki 2, 4 in 5 istega člena, se v letu 2015 uporabljajo s prilagoditvenim faktorjem 1,15.
Pri izračunu tečaja s tem koeficientom ga je treba zaokrožiti na najbližji rubelj. Kovanci se ne upoštevajo.
Davek na vodo ureja poglavje 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Plačniki tega davka so organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo vodne vire na podlagi.
Tisti posamezniki in organizacije, ki uporabljajo vodne vire po pogodbah, ki so bile sklenjene pred začetkom veljavnosti, niso davčni zavezanci za ta davek.
Davek na vodo - kakšen davek z ekonomskega vidika? Bistvo davka na vodo je v plačilu za uporabo vodnih teles, ki so last države.
Z uvedbo kodeksa o vodah so organi sestavnih enot v državi izgubili sposobnost samostojnega določanja stopenj porabe vode.
Zdaj se je krog zavezancev močno razširil - vanj so bili vključeni tudi posamezniki. Plačilo za uporabo vodnih virov spada v kategorijo prihodkov zveznega proračuna.
Pravzaprav je davek na vodo denarna značilnost vrednosti vodnih virov naše države, izražena v rubljih. Kot smo že omenili, so vsa vodna telesa last države.
Občinsko in zasebno lastništvo je dovoljeno le za majhna vodna telesa, ki nimajo hidravlične povezave z velikimi vodnimi telesi.
Te osebe lahko uporabljajo vodna telesa na podlagi:
Kot je navedeno v čl. 333.14 Davčnega zakonika Ruske federacije se davek na vodo plača najpozneje 20. dan naslednjega meseca, ki sledi četrtletju.
To pomeni, da je za 1. četrtletje treba plačati pred 20. aprilom, za 2. četrtletje - do 20. julija, za 3. četrtletje - do 20. oktobra in za 4. četrtletje - do 20. wow januarja.
Če 20. pade na vikend ali državni praznik, je rok za plačilo prvi delovni dan po 20.
Do istega datuma ga je treba predložiti davčnemu uradu na lokaciji uporabljenega vodnega telesa. Davek je treba plačati na podatke istega davčnega urada, torej davek je treba plačati na lokaciji vodnega telesa.
Če zavezanec za davek na vodo spada v kategorijo velikih, potem deklaracijo o tem davku predloži Zvezni davčni službi na kraju, kjer je registriran kot velik davčni zavezanec. Tu se plača davek.
Če je davčni zavezanec tuja oseba, pravna in fizična, mora plačati davek na vodo in kopijo napovedi predložiti davčnemu uradu na kraju organa, ki je te zavezance izdal.
V katerem proračunu je treba davek plačati - lokalnemu ali zveznemu? V skladu s tem se davek na vodo v višini 100% pripiše zveznemu proračunu.
Davčna zakonodaja ne predvideva ugodnosti za davek na vodo. To pomeni, da oblasti subjektov federacije nimajo pravice zagotavljati ugodnosti na regionalni ravni, saj gre za zvezni davek.
Za pravilno plačilo uporabe vodnih teles je potrebno ne le pravilno izračunati, ampak tudi pravilno izpolniti.
V polju 104 morate navesti BCC - kodo proračunske klasifikacije. To je potrebno, da davek, zamudne obresti ali globa "odidejo", kot je bilo predvideno. V nasprotnem primeru znesek plačila ni jasen in davčni zavezanec bo imel dolg.
Za obračunavanje davka na vodo morate uporabiti naslednje vnose:
Kljub preglednosti davka na vodo imajo davkoplačevalci vprašanja. Ki se pojavljajo precej pogosto.
Sprejetje Vodnega zakonika leta 2005 je nekoliko izboljšalo uporabo vodnih teles in zbiranje plačil zanj. Vendar je ta dokument že zastarel.
V zadnjih nekaj letih je Državna duma razpravljala o spremembah tega zakona. Leta 2005, ko je bila uvedena RF VK, je bilo predvideno, da bo vloga države dovolj močna.
Vendar ni! Zato se aktivno obsoja amandma, ki bi ponovno vrnil državni nadzor nad vodnimi telesi.
Kot veste, je Krim od marca 2014 del Ruske federacije. Zdaj se to ozemlje imenuje Republika Krim. Zdaj je ta republika v prehodnem položaju od obdavčitve Ukrajine do obdavčitve Rusije.
V zvezi s tem je vlada Krima odobrila.
Ta uredba pravi, da se morajo do začetka leta 2015 vsa podjetja in samostojni podjetniki s sedežem na Krimu pridružiti Rusiji in uporabiti davčni sistem naše države. To nakazuje, da se od 01.01.2015 davek na vodo na Krimu plačuje po stopnjah in na način, določen v Ruski federaciji.
Kot veste, mora potencialni davčni zavezanec za uporabo vodnih teles in virov, ki so last države, pridobiti dovoljenje izvršnega organa na lokaciji vodnega telesa.
Video: davek na vodo
Zato se davek na vodo plača s posebnim dovoljenjem. Od 01.01.2007 je prepovedana dejavnost uporabe vodnih teles brez licence.
Če ima davčni zavezanec "pri roki", ki je bil sklenjen z izvršnimi organi na lokaciji objekta pred 01.01.2007, je tak sporazum podoben licenci za uporabo vodnih virov.
Da bi podjetje s Krimom lahko opravljalo svoje dejavnosti v skladu z rusko zakonodajo, ga je treba ponovno registrirati. Takšno registracijo je bilo treba opraviti pred 01.01.2015.
Takoj, ko je bilo podjetje registrirano, je od istega dne prešlo na rusko davčno zakonodajo in začelo plačevati davke, vključno z davki na vodo, v skladu z rusko zakonodajo.
Preden gre skozi tak postopek, podjetje plača davke v skladu z zakonodajo Ukrajine. To se naredi, da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju.
Marca 2014 je Dmitrij Medvedev v Državno dumo vložil predlog zakona, ki predvideva oblikovanje posebne gospodarske cone na ozemlju polotoka Krim in mesta Sevastopol.
V skladu s tem predlogom zakona imajo prebivalci te posebne gospodarske cone ugodnosti pri plačilu dohodnine, prav tako pa so popolnoma oproščeni plačila davkov na zemljišče, promet in vodo.
Ta račun se izračuna do leta 2064, torej bo Krim in Sevastopol 50 let oproščen plačila teh davkov.
Kot smo že omenili, bodo koristi imele le organizacije rezidenti. Če želite postati rezident, se na ozemlju polotoka nahaja malo, potrebno je prispevati 150 milijonov rubljev. Tak prispevek bo dal pravico do uporabe privilegija.
Ta denar bo namenjen razvoju polotoka, njegovi infrastrukturi, kulturi, izobraževanju, medicini in drugim vitalnim panogam.
Kot kaže praksa uporabe tega zakona, organizacije raje enkrat plačajo zahtevani znesek, ne plačajo pa davkov.
Čeprav je bil predlog zakona pripravljen naslednjih 10 let, bodo v primeru uspešnega izvajanja spremenjene in dopolnjene. Po njegovih besedah bodo rezidenčne organizacije za nedoločen čas oproščene plačila davka na vodo.
Odgovornost za neplačilo davka na vodo določajo splošne določbe Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če davčni zavezanec zamudi rok za plačilo davka in predložitev napovedi, bo moral plačati globo v višini 20% neplačanega zneska davka oziroma 5% zneska, navedenega v prijavi.
Vse fizične in pravne osebe uporabljajo vodo za različne namene. Vsaka država za to zaračuna davek. Vsebina Glavne točke Kakšna stopnja se uporablja pri plačilu (tabela) Kako izračunati davek na vodo Značilnosti izračuna Toda ali so vsi dolžni plačati, ali obstajajo ugodnosti in kakšne stopnje je treba uporabiti, ko ...
Tako kot pri plačilu davka morate poznati osnovna pravila za vložitev poročil, krmariti po rokih in ugotoviti, kako izpolniti obrazce. Tako bo mogoče pravočasno odplačati vse dolgove državi in umirjeno poslovati za podjetnike in pravne osebe. Vsebina Kaj morate vedeti Datum zapadlosti ...
Davki se ne plačujejo le za nepremičnine in vozila, ampak tudi za uporabo vodnega telesa za različne namene. Vsebina Glavne točke Kdo je plačnik davka na vodo s strani države Kdo je plačnik tega davka? Katere nianse je vredno vedeti ...
Davek na vodo je zvezni neposredni davek, katerega pravna podlaga je določena v poglavju 25.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. To poglavje in z njim sam davek na vodo velja od leta 2005. Do takrat je obstajal še en davek - plačilo za uporabo vodnih teles, ki je bilo plačano na podlagi Zveznega zakona z dne 6. maja 1998 N 71 -FZ "O plačilih za uporabo vodnih teles" (zdaj ta zakon izgubil svojo moč). Leta 2007 je začel veljati nov kodeks o vodah, ki je z odpovedjo sistema izdajanja dovoljenj za uporabo površinskih vodnih teles zožil krog zavezancev za davek na vodo.
Pravica do uporabe takih objektov je zdaj pridobljena na podlagi sporazuma o rabi vode ali odločbe o dajanju vodnih teles v uporabo, torej v okviru pogodbenih civilnopravnih razmerij. In za uporabo vodnega telesa ali njegovega dela se zaračuna ne davčna taksa - temu se reče - pristojbina za uporabo vodnih teles. V zvezi s temi novostmi je bil spremenjen tudi člen 333.8 Davčnega zakonika - dopolnjen je bil s klavzulo, po kateri organizacije, ki uporabljajo vodo na podlagi sporazumov ali sklepov o dajanju vodnih teles v uporabo, sklenjene in sprejete po z začetkom veljavnosti Vodnega zakonika Ruske federacije niso priznani kot plačniki davka na vodo. ...
Lahko rečemo, da se vodni davek postopoma nadomešča z neobdavčljivo pristojbino za uporabo vodnih teles.
Plačniki davka na vodo- to so organizacije in posamezniki, ki izvajajo posebno ali posebno rabo vode v skladu z zakonodajo Ruske federacije, priznano kot predmet obdavčitve.
Organizacije in posamezniki, ki uporabljajo vodo na podlagi sporazumov o rabi vode ali sklepov o zagotavljanju vodnih teles za uporabo, sklenjenih in sprejetih po začetku veljavnosti Vodnega zakonika Ruske federacije (začel je veljati 1. januarja, 2007), niso priznani kot davčni zavezanci.
Kodeks o vodah določa dva razloga za uporabo vodnih teles: sporazum o rabi vode in odločbo o dajanju vodnega telesa v uporabo.
Za uporabo vodnega telesa na podlagi pogodbe se zaračuna isto ime plačati.
Davek na vodo
Naslednje vrste rabe vodnih teles so priznane kot predmet obdavčitve z davkom na vodo:
Niso obdavčeni:
Plačilo za uporabo vodnih teles
Seznam razlogov za dodelitev vodnih teles v uporabo na podlagi sporazuma (za katerega se za uporabo vodnih teles zaračuna pristojbina) je določen v čl. 11 vodnega zakonika:
Druge vrste rabe vode so predvidene za uporabo bodisi na podlagi odločb ali pa sploh ne zahtevajo sklenitve sporazuma ali odločitve.
Davčna osnova za davek na vodo se določi glede na vrsto rabe vode in za vsako vodno telo posebej:
Bodimo še enkrat pozorni - davčna osnova se izračuna za vsako vodno telo posebej! To pomeni, da se na primer pri odvzemu vode iz več rek izračuna davčna osnova za vsako reko. Ni pomembno, da so davčne stopnje za porečja teh rek enake. Če so za vodno telo določene različne stopnje, se davčna osnova določi za vsako davčno stopnjo.
Stopnje, postopek za izračun in pobiranje pristojbin za uporabo vodnih teles so določeni glede na lastnika vodnega telesa: vlado Ruske federacije, državne organe sestavnih subjektov Ruske federacije ali organe lokalne samouprave. .
Za vodna telesa v zvezni lasti so ta vprašanja urejena z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 14.12.2006 N 764. V skladu z njim je plačilna osnova določena v sporazumu o rabi vode za vsako vrsto rabe vode teles in se določi ločeno za vsako vodno telo ali njegov del.
Osnova plačila je:
Če so vodna telesa v lasti sestavnega subjekta Ruske federacije, bi morala pravila za njih določiti prav ta sestavni del.
Davčno obdobje za davek na vodo je četrtina.
V skladu s tem je treba plačati davek na vodo in o tem četrtletno predložiti poročila (najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja).
Kar zadeva plačila za uporabo vodnih teles, nato pa stopnje, postopek za izračun in pobiranje takse določijo vlada Ruske federacije, državni organi sestavnih subjektov Ruske federacije ali lokalni organi, odvisno od lastnika vodnega telesa.
Za vodna telesa v zvezni lasti je plačilno obdobje četrtina in se plača na kraju uporabe vodnega telesa tudi najpozneje 20. dan v mesecu po poteku plačilnega roka.
Stopnje davka na vodo so določene za porečja, jezera, morja in gospodarske regije v rubljih na 1000 kubičnih metrov. voda iz površinskih ali podzemnih vodnih teles - čl. 333.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Stopnje davka na vodo so od leta 2017 indeksirane na 1,52. Te spremembe so bile v Davčni zakonik vnesene z zveznim zakonom z dne 24. novembra 2014 N 366-FZ, ki določa letno indeksacijo davčnih stopenj do leta 2025. Kadar se voda črpa nad določenimi četrtletnimi (letnimi) omejitvami rabe vode, se davčne stopnje v smislu takega presežka določijo petkrat (tudi ob upoštevanju koeficienta 1,52 v letu 2017).
Davčna stopnja za odvzem vode za oskrbo prebivalstva z vodo v letu 2017 je 107 rubljev na tisoč kubičnih metrov vode, odvzete iz vodnega telesa.
Stopnje plačila za uporabo vodnih teles ter postopek za njihov izračun in plačilo določajo vlada Ruske federacije, državni organi sestavnih subjektov Ruske federacije, odvisno od lastnika vodnega telesa ali organi lokalne samouprave. Za vodna telesa v zvezni lasti so stopnje plačila za uporabo vodnih teles določene z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 30. decembra 2006 N 876.
Stopnje plačila za uporabo vodnih teles v lasti Sankt Peterburga so odobrene z Odlokom vlade Sankt Peterburga z dne 17.08.2007 N 1007 in so:
Zavezanec mora samostojno izračunati znesek davka na vodo.
Skupni znesek davka je rezultat seštevanja davčnih zneskov, izračunanih za vse vrste rabe vode.
Znesek davka, ki temelji na rezultatih vsakega davčnega obdobja, se plača na lokaciji predmeta obdavčitve najpozneje do 20. dne v mesecu po pretečenem davčnem obdobju - to je 20. aprila, 20. julija, 20. oktobra in januarja 20. 2017. Hkrati je treba predložiti obračun davka na vodo (predložiti ga je treba davčnemu organu na lokaciji obdavčljivega objekta).
Davek na vodo je v celoti pripisan zveznemu proračunu.
Tuji zavezanci za vodo morajo v roku za plačilo davka predložiti kopijo obračuna davka na lokaciji izdajatelja vodnega dovoljenja.
Davčni obračun je bil odobren z odredbo Ministrstva za finance Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.11.2015 N ММВ-7-3 / Predloži se lahko v papirni in elektronski obliki-po izbiri davčnega zavezanca. Kar zadeva plačilo za uporabo vodnih teles, postopek za njihovo plačilo določi vlada Ruske federacije, državni organi sestavnih subjektov Ruske federacije ali organi lokalne samouprave, odvisno od lastnika vodnega telesa .
Za vodna telesa v zvezni lasti je ugotovljeno, da se pristojbina plača na mestu uporabe vodnega telesa najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poteku plačilnega roka (četrtletje). Pripisuje se zveznemu proračunu v skladu s proračunsko zakonodajo Ruske federacije.
V Sankt Peterburgu je treba pristojbino plačati tudi najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja, vendar se ta pristojbina knjiži v dobro proračuna Sankt Peterburga.
Kar zadeva poročanje o plačilih za uporabo vodnih teles, niti Vodni kodeks niti sprejete vladne resolucije ne predvidevajo zagotavljanja poravnav ali poročil s strani plačnikov.
Bodite pozorni!
Davčni zavezanci, katerih povprečno število zaposlenih za preteklo koledarsko leto presega 25 ljudi, pa tudi novonastale organizacije, katerih število zaposlenih presega navedeno mejo, davčne napovedi in izračune oddajo le v elektronski obliki.
Celoten seznam zveznih operaterjev za upravljanje elektronskih dokumentov, ki delujejo v določeni regiji, je na uradni spletni strani Urada Zvezne davčne službe Rusije za enoto Ruske federacije.
Od leta 2017:
Ob plačilu zamud pri vseh davkih od 1. oktobra 2017 se bodo pravila za izračun kazni spremenila. V primeru daljše zamude bo treba plačati velike obresti - to velja za zaostala plačila, ki so nastala po 1. oktobru 2017. Spremenila so se pravila za izračun kazni, ki so za organizacije določena v četrtem odstavku 4. člena. 75 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če od navedenega datuma plačilo zamuja za več kot 30 dni, bo treba kazen izračunati na naslednji način:
V primeru zamude 30 koledarskih dni ali manj bo pravna oseba plačala kazen na podlagi 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije.
Spremembe so določene z zveznim zakonom z dne 01.05.2016 N 130-FZ.
Pri plačilu zaostalih plačil pred 1. oktobrom 2017 število dni zamude ni pomembno, obrestna mera bo v vsakem primeru 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke. Spomnimo, da je od leta 2016 stopnja refinanciranja enaka ključni obrestni meri.
