Kaj je zavarovanje finančnih tveganj za fizične in pravne osebe? Kako zavarovati finančna poslovna tveganja? Kakšne so značilnosti zavarovanja poslovnih tveganj?
Dober dan, dragi bralci! Ekipa revije HeatherBeaver vas pozdravlja!
Danes podrobno raziskujemo novo temo - zavarovanje finančnih tveganj. Pridobljene informacije bodo državljanom in pravnim osebam pomagale zaščititi svoja denarna sredstva pred nepredvidenimi situacijami.
Pa začnimo!
Najprej opredelimo, kaj so finančna tveganja. V širšem smislu so to vsa tveganja, povezana z denarnimi transakcijami. Če si od soseda Ivana sposodite 100 rubljev, je to tudi finančno tveganje. Ni znano, ali bo vaš denar vrnjen ali bo sosed z veseljem pozabil na dolg.
Z zavarovalniškega vidika je finančno tveganje tveganje, povezano z denarnimi in poslovnimi dejavnostmi posameznikov in gospodarskih organizacij. Seveda govorimo o transakcijah, v katerih se pojavljajo zneski, ki so pomembnejši od »prehrane«, ki jo uporablja Stric Vanja.
Kakršne koli manipulacije z denarnimi zneski, delnicami ali valutami so potencialno nevarne za proračun. Zaradi tega je tovrstne operacije priporočljivo zavarovati.
To je postopek, s katerim zavarovalnica zaščiti premoženjske in finančne interese zavarovalca pred škodo ob nastopu določenih dogodkov.
V Rusiji to vrsto zavarovanja ureja zvezni zakon 4015-1, sprejet novembra 1992. Glavni instrument zaščite je denar iz posebnega sklada, oblikovanega iz zavarovalnih premij (prispevkov).
Obenem zavarovanje finančnih tveganj pravnih oseb vključuje zaščito pred večino vrst potencialnih groženj, tako sistematičnih kot zaradi višje sile.
Višina odškodnine je odvisna od več dejavnikov: ocenjene vrednosti predmeta zavarovanja, zavarovalnih premij in zavarovalne vsote, določene v pogodbi. Morebitne finančne izgube lahko zavarujejo tako pravne osebe kot navadni državljani.
Zavarovanje finančnih tveganj za fizične osebe je razmeroma nova storitev. Zagotavlja varstvo pred izgubljenim dobičkom ali škodo, ki nastane zaradi nastopa zavarovalnega dogodka, določenega s pogodbo, ter nadomestilo za stroške sodnih postopkov.
Primer
Zaradi petdnevnega izpada opreme je moskovska tovarna pelmenov izgubila 80% možnega dobička. Na srečo se je podjetje pravočasno zavarovalo pred tovrstnim tveganjem, tako da je zavarovalnica izgubljena sredstva vrnila.
Trenutna vrsta postopka je zavarovanje finančnih tveganj delničarjev. Naložbe v neizgrajene objekte v razmerah ekonomske nestabilnosti so vedno povezane z denarnimi tveganji. To so lahko spremembe tržnih pogojev ali obrestnih mer refinanciranja, naraščajoče cene gradbenih materialov ali zamude izvajalcev.
Kljub dejstvu, da je zavarovanje finančnih tveganj s strani razvijalca obvezen postopek in imajo delničarji pravico ne le do vračila denarja, ampak tudi do plačila kazni, 70% problematičnih nepremičnin ni dobavljenih ravno zaradi finančnih težav, tako da bo biti potrebna jamstva o strogem upoštevanju pogojev pogodbe, ki niso odveč.
Vrsta 3. Zavarovanje naložbenih tveganj
Naložbena tveganja so tveganja vlaganja denarja v različne projekte. To so lahko portfeljske naložbe v osnovna sredstva in druga opredmetena sredstva podjetja, portfeljske naložbe v pravice do udeležbe (vključno z mednarodnimi dejavnostmi) in vrednostne papirje, posojila drugim gospodarskim subjektom.
Podjetje se lahko zavaruje pred izgubo ali izpadom dobička, znižanjem stopnje dobičkonosnosti, določene s pogodbo, ustanovitelji, valutnimi in valutnimi tveganji.
Vrsta 4. Zavarovanje premoženja
Premoženjsko zavarovanje ščiti tako opredmetena kot neopredmetena sredstva. Zavarovanec je lahko lastnik ali pravna oseba, odgovorna za varnost (najemnik, najemnik itd.).
Zavarovalno razmerje temelji na dejanski nabavni vrednosti, sestavljeni iz razlike med prvotno ceno in obračunano amortizacijo.
Tip 5. Zavarovanje depozitnega tveganja
Sistem zavarovanja vlog je niz ukrepov, ki ščitijo vlagatelje pred izgubami v primeru stečaja ali odvzema dovoljenja banke ali uvedbe moratorija na izpolnitev terjatev upnikov.
Postopek izvaja leta 2003 ustanovljena državna Agencija za zavarovanje vlog. Zavarovalno kritje je odstotek, ki ga banka prenese od vsakega odprtega depozita. Če pride do zavarovalnega dogodka, vlagatelj prejme 100-odstotno nadomestilo zneska depozita, vendar ne več kot 700 tisoč rubljev.
Omeniti velja, da je zavarovanje poslovnih tveganj lahko prostovoljno ali obvezno. Pri obveznem zavarovanju so predmet obratujoča osnovna sredstva podjetja, oblikovana iz lastnega kapitala.
Njihova zaščita je namenjena preprečevanju zmanjšanja stopnje finančne stabilnosti pravne osebe. Prostovoljna oblika zavarovanja ščiti zavarovalne interese vsake stranke.
3. Kako zavarovati finančna tveganja - 5 preprostih korakov
Sklenitev pogodbe o zavarovanju finančnih tveganj vključuje naslednje korake.
Faza 1. Izberite zavarovalnico
To je zelo pomemben korak. Nizkega zneska zavarovalnih plačil ne bi smeli dajati prednosti: včasih je to navaden marketinški trik, povezan z omejitvami, ki zmanjšujejo učinkovitost zavarovanja.
Najprej se morate osredotočiti na zanesljivost organizacije. Upoštevati je treba ne toliko slavo in prisotnost pozitivnih ocen (lahko so pristranske), temveč posebne parametre (ocene zanesljivosti, kazalniki finančne stabilnosti, načela za izračun tarif).
Dajte prednost podjetjem, ki poslujejo več kot 10 let. Preverite tudi, ali ima podjetje dovoljenje za opravljanje določene vrste zavarovalniške dejavnosti. Popoln register zavarovateljev in potrebne informacije so na voljo na portalu Službe Banke Rusije za finančne trge.
Faza 2. Izberite zavarovalni program
Pri izbiri zavarovalnega programa morate preučiti seznam zavarovalnih dogodkov in določiti tveganja, ki najbolj potrebujejo zaščito. Treba je določiti predmet zavarovanja, njegove stroške, obdobje veljavnosti pogodbe in prisotnost morebitnih posebnih pogojev.
Nekatere zavarovalnice (ZZ) ponujajo že pripravljene programe, druge pa vam omogočajo, da sami ustvarite seznam tveganj. Kasko zavarovanje ima najugodnejše cene. Razlika v ceni med polnim in osnovnim paketom je majhna, zavarovanec pa je deležen celovite zaščite premoženjskih in finančnih interesov.
Faza 3. Zberite dokumente in oddajte vlogo
To je zelo delovno intenzivna faza. Pred oddajo se morate prepričati, da dokumenti ustrezajo zahtevam zakonodaje in zavarovalnice. Pogosto lahko en nepravilno sestavljen ali nepredložen dokument privede do prihodnje zavrnitve zavarovalnine.
Faza 4. Določite finančna tveganja in tarifno stopnjo
Področje zavarovanja denarnih tveganj je relativno novo na ruskem trgu, zato zavarovalne stopnje niso vedno razumne in se gibljejo v precej širokem razponu. To daje zavarovancem veliko pogajalsko moč.
Samostojno izračunavanje tarif je težavna naloga, zato je bolje, da to stopnjo zaupate specializirani organizaciji. Prestolnica Soyuz-Insurance uživa zaupanje svojih strank - zanesljiv zavarovalniški partner, odprt za fizične in pravne osebe.
Zavarovalnica za pravne stranke "Soyuz-Strakhovanie" ponuja naslednje storitve:
- svetovanje o možnih možnostih zavarovanja;
- pomoč pri izbiri zavarovalnih pogojev in zbiranje podatkov, potrebnih za izračun stroškov;
- zastopanje interesov stranke v dialogu z zavarovalnico;
- organiziranje tekmovanj med zavarovalnicami z namenom razvoja optimalnega programa za zavarovanca;
- podpora stranki v primeru zavarovalnega primera in učinkovito reševanje sporov.
Prednosti stika s Soyuz-Strahovanie:
- bogate izkušnje na zavarovalniškem trgu;
- razumevanje osnovnih potreb podjetja glede na področje dejavnosti;
- poznavanje tržnih tarif;
- pošteni in pregledni pogoji interakcije;
- operativni čas zagotavljanja storitev;
- kompetenten in odgovoren pristop.
Podjetje ima pisarne v Sankt Peterburgu, Nižnem Novgorodu, Novosibirsku.
Faza 5. Sklenemo dogovor
Sporazum ne sme vsebovati dvoumno razloženih pojmov. Zaželeno je, da navede vsa pravila Državne komisije za finančne storitve, uporabljena pri razvoju, in ta dovoljenja, ki potrjujejo pravico do izvajanja določenih vrst zavarovanj.
Posebno pozornost je treba posvetiti razdelku "Razlogi za zavrnitev plačila zavarovanja". Na primer, zavarovalnica lahko zahteva "takojšnje obvestilo" o pojavu zavarovalnega dogodka. To daje podjetju veliko možnosti za enostransko razlago za namene odločitve o zavrnitvi. Zato je priporočljivo izraz nadomestiti z navedbo določenega obdobja.
Zavarovalno pogodbo lahko sklenete sami ali s pomočjo profesionalnega posrednika. Druga možnost vzame veliko manj časa in zaščiti zavarovanca pred nepravilnimi dejanji določene zavarovalnice.
Predstavimo navodila po korakih za zavarovanca v obliki tabele:
№ Obdobja Praktična priporočila 1 Izbira zavarovalnice Pomembne so izkušnje, zanesljivost in plačilna sposobnost podjetja 2 Izbira programa Celovit program bo stal manj 3 Zbirka listin Da bi se izognili napakam, večkrat preverite podatke 4 Določitev tarife Bolje je, da to stopnjo zaupate profesionalnemu podjetju 5 Sklenitev dogovora Pred podpisom natančno preberite vse klavzule 4. Kje zavarovati finančna tveganja pod ugodnimi pogoji - pregled TOP 5 podjetij
Vse zavarovalnice ne razvijajo aktivno področja, kot je zavarovanje finančnih tveganj posameznikov in pravnih oseb. Statistika teh tveganj je približna, sam objekt pa je težko natančno izračunati in zahteva analizo velikega števila dejavnikov.
Zato so tarife pogosto prenapihnjene in povečujejo finančno breme zavarovanca. Med zanesljivimi in donosnimi ponudbami velja izpostaviti zavarovalne pakete naslednjih podjetij.
Družba že od leta 1947 uspešno deluje na domačem in mednarodnem zavarovalniškem trgu in ponuja široko paleto programov s področja finančnih tveganj. CIJSC ima visoko finančno stabilnost, ima pomemben delež lastnih sredstev v svojem kapitalu in je eden vodilnih na domačem zavarovalniškem trgu.
Ta zavarovalnica ima 65 točk prisotnosti v različnih regijah in je že večkrat zmagala v različnih nominacijah na tekmovanju Zlati močerad za najboljšo zavarovalnico. Zavarovalnica ima oceno A+ s strani Expert RA, ki potrjuje njeno stabilno plačilno sposobnost.
Leto ustanovitve organizacije je 1994. Po velikosti odobrenega kapitala in skupni višini zavarovalnih premij je med dvajsetimi najboljšimi ruskimi zavarovalnicami. Prednostno področje delovanja je zaščita finančnih in premoženjskih interesov pravnih oseb.
Podjetje je izkušen udeleženec na zavarovalniškem trgu in ima s strani RAEX dodeljeno stopnjo zanesljivosti A++, kar kaže na brezhibno izpolnjevanje odgovornosti in obveznosti.
Zavarovalnica pravnim osebam nudi zavarovanje pred plačilno nesposobnostjo nasprotnih strank, goljufijami s plačnimi karticami in izgubo lastninske pravice na nepremičninah, ki se uporabljajo za ustvarjanje dohodka. Zavarovalnica se ukvarja tudi s kibernetskimi tveganji, ki so relativno nova na ruskem trgu.
4) renesansa
Največja zavarovalnica v Ruski federaciji. Spada v kategorijo sistemsko pomembnih podjetij na ruskem zavarovalniškem trgu. Podjetje ima bonitetno oceno RAEX A++, njegov odobreni kapital pa znaša več kot 2 milijardi rubljev. To omogoča zavarovalnici, da hitro in v celoti izpolni svoje obveznosti.
Stranke vključujejo več kot milijon posameznikov ter velika ruska in zahodna podjetja. Glavna smer zavarovanja finančnih tveganj organizacije je zavarovanje premoženja. Stranka je lahko tudi zaščitena pred finančnimi izgubami zaradi izpada komercialnih ali proizvodnih dejavnosti.
Družba izvaja uspešne zavarovalniške dejavnosti na ruskem in mednarodnem trgu, pri čemer v celoti izpolnjuje svoje obveznosti in letno ustvarja visoko stopnjo finančne učinkovitosti in stabilnosti.
Ima najvišjo oceno zanesljivosti ruskih zavarovalnic, "B++", mednarodne analitske agencije Standard & Poors. Veljavni program zavarovanja komercialnih rizikov za pravne osebe vključuje zavarovanje osnovnih in obratnih sredstev, zavarovanje škod zaradi izpadov in zavarovanje različnih vrst odgovornosti.
5. Kako prihraniti pri zavarovanju finančnih tveganj: koristni nasveti
Zavarovanje komercialnih tveganj je precej velik strošek za vsako podjetje. Pri tem zavarovanju lahko prihranite na več načinov.
Ta tehnika lahko znatno zniža stroške zavarovalne pogodbe.
Priljubljene tehnike za zmanjšanje komercialnih tveganj vključujejo:
- nenaklonjenost tveganju;
- sprejemanje, prenos in združevanje tveganj;
- razpršitev (delitev) tveganj;
- varovanje pred tveganjem.
Izogibanje se izogne morebitnim izgubam, vendar zmanjša možnost ustvarjanja dobička.
Načelo prevzemanja je iskanje lastnih sredstev za pokrivanje izgub in združevanje - iskanje partnerjev. Pri prenosu tveganja se uporabljajo faktoring ali garancijske pogodbe. Te metode razvija finančna služba podjetja in se nanašajo na notranje aktivnosti.
Zavarovanje za primer izpada poslovanja.
Bistvena značilnost zavarovanja izpada proizvodnje je, da je višina škode pri tem v veliki meri odvisna od trajanja prekinitve proizvodnje. Zato je zelo pomembno določiti trajanje odgovornosti zavarovalnice, to je obdobje, v katerem je dolžna nadomestiti izgube zaradi izpada. Najpogostejše obdobje takšne odgovornosti v svetovni praksi je do enega leta. Predlaga se, da se določi kot maksimum, hkrati pa se zavarovancem omogoči, da to dobo skrajšajo ob hkratnem skrajšanju plačilne dobe.
Škoda zaradi prekinitve proizvodnje, ki je predmet zavarovanja, je sestavljena iz treh sestavin: stroški, nastali ob prekinitvi proizvodnje; izgubljeni dobiček; nastali dodatni stroški za zmanjšanje škode. Ker je drugi del glavni, se pogosto govori o zavarovanju izgubljenega dobička (koristi).
Stroški, ki nastanejo ob zastoju proizvodnje, vključujejo tekoče stroške zavarovanca, ki jih je primoran nositi ne glede na to, ali se proizvodni proces nadaljuje ali ustavi. Pri določanju višine takšnih stroškov je pomembno določiti stroške, ki jih ima podjetje, ko se proizvodnja ustavi.
Neprejeti dobiček zaradi ustavitve proizvodnje se lahko izračuna tako, da se obseg izgubljene proizvodnje med izpadom pomnoži s stopnjo dobička na enoto proizvodnje. V tem primeru je treba količino proizvodov, ki med zaustavitvijo niso bili proizvedeni, določiti kot razliko med količino proizvodov, ki bi lahko bili proizvedeni v času zaustavitve na podlagi proizvodnega programa, in količino proizvodov, proizvedenih kot posledica vzpostavitev proizvodnje v drugih obratih.
Poleg splošnih omejitev zavarovalčeve odgovornosti (namen zavarovanca; vojaška dejanja ipd.) to zavarovanje iz odškodnine izključuje dodatno škodo, nastalo zaradi prekinitve proizvodnje zaradi spremembe prvotnega projekta obnove, rekonstrukcije poškodovanega objekta, , ali načrtovana popravila. Prepoved izvajanja obnovitvenih del s strani zavarovalnice primanjkuje materialnih, delovnih in finančnih sredstev za odpravo vzrokov zastoja.
Stopnje plačila so določene kot odstotek stroškov proizvedenih izdelkov (če ni zavarovalnega dogodka).
Višina plačila se izračuna za letno zavarovalno dobo. Pri določitvi obdobja odgovornosti za zastoj poslovanja 6 oziroma 3 mesece se stopnje plačil znižajo za več kot 2 oziroma 4 krat. Zavarovalec lahko torej ob upoštevanju svojih izterjevalnih zmožnosti izbere daljšo zavarovalno dobo po višjih stopnjah ali krajšo zavarovalno dobo z bistveno nižjimi plačilnimi stopnjami.
Premoženjska škoda na industrijskih zgradbah, objektih, opremi ali skladiščih praviloma povzroči tudi škodo zaradi prekinitve proizvodnje, ki se izraža v zmanjšanju ravni proizvodnje ali v dodatnih stroških za obnovitev prvotne proizvodne zmogljivosti. V tem primeru govorimo o zavarovanju za izgubljeni dohodek ali izgubljeni dobiček ter o odškodnini za posredno škodo.
Predmet zavarovanja obratovalnega zastoja je na različnih zavarovalniških trgih različno predstavljen.
Zavarovanje dobička in dohodka podjetij.
Zavarovanje za primer izgube dobička zaradi izpada proizvodnje se lahko izvede ne le v primeru požara, ampak tudi ob upoštevanju drugih vzrokov. Najpomembnejši razlogi so:
a) zavarovanje za primer prekinitve proizvodnje zaradi požara. Možne so tri možnosti zavarovanja za primer prekinitve proizvodnje zaradi požara.
Možnost 1. Zavarovalna pogodba je sestavljena iz dveh delov, pri čemer je za vsak del ločena zavarovalna vsota. Prvi del predvideva zavarovanje čistega dobička, ki ga ni bilo mogoče doseči zaradi ustavitve proizvodnje. Poleg tega prvi del vključuje zavarovanje stroškov, potrebnih v času izpadov, vključno s plačami ključnih delavcev ter administrativnega in vodstvenega osebja. Ti stroški ne smejo preseči zneska, ki bi znašal, če ne bi bilo izpadov. Drugi del pogodbe vključuje zavarovanje stroškov plač za vse ostale zaposlene v podjetju. Stroški se praviloma povrnejo za čas izpadov, ki ne presegajo 90 neprekinjenih koledarskih dni od dneva zavarovalnega primera, in v znesku, ki bi ga ti zaposleni prejeli, če izpadov ne bi bilo. Zavarovanje drugega dela je dopolnilo k prvemu in se izvaja le na željo zavarovalca.
Možnost 2. Ta možnost zavarovanja izpada proizvodnje vključuje zavarovanje bruto dohodka podjetja in ima enotno zavarovalno vsoto. Zavarovanja stroškov plač za zaposlene v skupini 2 ne ločuje ločeno od vseh ostalih stroškov. Predmet zavarovanja v tem primeru bo zmanjšanje bruto dohodka, ki bi ga podjetje prejelo v 12 mesecih, če ne bi bilo izpada proizvodnje. Bruto dohodek podjetja vključuje vsoto dohodka od prodaje proizvodov in blaga plus druge dohodke iz industrijskih in komercialnih dejavnosti, zmanjšane za proizvodne stroške.
Možnost 3. Ta možnost vključuje zavarovalne pogodbe za ves izgubljeni dohodek podjetja v času izpada. Največja obveznost za en mesec ne sme presegati 25 % celotne zavarovalne vsote. Nato razmislimo o glavnih položajih pogodb o zavarovanju izpadov.
Zavarovalna vrednost se prvič izračuna ali na nov način preveri v naslednjih primerih:
Zavarovanje tveganja stečaja.
Zavarovanje pred stečajem podjetja (organizacije) je paketno zavarovanje pred naslednjimi tveganji: a) tveganje izgube premoženja v obliki realnega in "nevidnega" premoženja, ki vodi v propad organizacije;
b) tveganje neizpolnitve obveznosti nasprotnih strank zaradi njihove dolgotrajne plačilne nesposobnosti; c) tveganje izgube časa zaradi napak v delovanju poslovanja iz razlogov, na katere nimamo vpliva; d) druga gospodarska tveganja, ki vodijo do nenadnega propada ali propada podjetja (organizacije). Zavarovalni primer je uresničitev najmanj dveh od zgoraj navedenih nevarnosti, ki sta podrobneje določena v pogojih pogodbe za posamezne zavarovalne primere. Predmet zavarovanja sta dobiček in kapital za stabilno obdobje poslovanja podjetja, potrjeno s kazalniki finančne stabilnosti za zadnji dve leti.
Ta vrsta zavarovanja vam bo omogočila dodatna plačila ključnim strokovnjakom in prihranila vaše podjetje.
Izgube zaradi sprememb pogojev poslovanja so izgube zaradi gospodarskih kriz, vojn, embarga ali mednarodnih sankcij, sprememb tržnih razmer in zakonodajnih novosti. Vključno z opaznim povečanjem davkov, carin, vseh vrst obveznih pristojbin, spremembami razmer v določeni regiji (na primer, po nesreči v hidroelektrarni Sayano-Shushenskaya je bilo poškodovanih več ribogojnic postrvi, ki se nahajajo dolvodno).
Zavarovanje škod zaradi sprememb pogojev poslovanja je v Zahodni Evropi in ZDA precej razvito. Primeri vključujejo, vendar niso omejeni na:
Po čl. 2 zakona Ruske federacije z dne 27. novembra 1992 št. 4015-1 "O organizaciji zavarovalništva v Ruski federaciji", zavarovanje predstavlja odnose za zaščito interesov posameznikov in pravnih oseb Ruske federacije, sestavnih subjektov Ruske federacije in občin v primeru nastanka določenih zavarovalnih dogodkov na račun denarnih sredstev, ki jih zavarovalnice oblikujejo iz plačanih zavarovalnih premij (zavarovalni prispevki). ), pa tudi na račun drugih sredstev zavarovalnic. Tako zavarovanje predpostavlja: potrebo po oblikovanju sredstev, iz katerih se izvajajo zavarovalna plačila; prerazporeditev sredstev med subjekti zavarovalnih razmerij; pogojenost izplačila zavarovalnine z nastopom zavarovalnega primera. Družbeno-ekonomski pomen zavarovalništva kot dejavnosti, povezane z materialno povrnitvijo škode ali izvajanjem drugih plačil, ki jih določa zakon ali zavarovalna pogodba, določa pozornost, ki jo družba namenja urejanju dejavnosti zavarovalnic.
Zavarovalnice so pravne osebe, ki opravljajo zavarovalniško dejavnost v skladu z veljavno zakonodajo. Lahko se ustvarijo v obliki komercialnih in neprofitnih organizacij. Zavarovalne organizacije, ustanovljene v obliki komercialnih organizacij, so predmet predhodnega nadzora ob vstopu na trg med postopkom licenciranja. Najmanjša velikost odobrenega kapitala zavarovalnice 2, možne smeri vlaganja sredstev so določene z zakonom, državni organ za zavarovalniški nadzor pa nadzoruje plačilno sposobnost zavarovalnice. Poročanje zavarovalnice mora potrditi revizor in objaviti glede finančnega rezultata.
Finance zavarovalniških organizacij so neločljivo povezane z načeli finančne organizacije, skupnimi komercialnim in neprofitnim organizacijam. specifični znaki, zaradi manifestacije bistva zavarovanja.
1. Zavarovalnica kot tržni subjekt deluje v pogojih tako imenovanega »dvojnega tveganja«: poleg tistega, ki ga je prevzela od zavarovancev po pogodbi, nosi lastno poslovno tveganje, povezano predvsem z naložbenimi dejavnostmi. Pri izvajanju teh skupin tveganj - zavarovalnih in investicijskih - se uporabljajo različni viri nadomestil za izgube.
Da bi zagotovila izpolnjevanje obveznosti iz pogodb, zavarovalnica oblikuje celovit sistem zavarovalnih rezerv, katerih potreba je posledica neenakomerne porazdelitve tveganja v času (izmenjava ugodnih in neugodnih obdobij).
Naložbeno tveganje zavarovalnice jamči njena prosta sredstva, katerih pomemben del predstavljajo lastna sredstva 3 . Pri tem dobi obseg lastnih sredstev zavarovalnice poseben pomen, saj v veliki meri določa plačilno sposobnost zavarovalnice 4 .
Postavitev lastnih sredstev zavarovateljev ureja Zvezna služba za zavarovalniški nadzor 5 .
2. Med trenutkom prejema zavarovalne premije (plačilo zavarovalne storitve) in plačilom zavarovanja lahko preteče precej časa (pri osebnem zavarovanju - desetletja), zato ima zavarovalna organizacija možnost, da vloži akumulirano premija, ki prejema dohodek od naložb. V državah z razvitim tržnim gospodarstvom so zavarovalnice največji institucionalni vlagatelji, vloga zavarovalnice pri oblikovanju naložbenega kapitala države pa ni nič manj pomembna od zavarovalne zaščite.
3. V virih sredstev in strukturi finančnih sredstev zavarovalne organizacije obstajajo značilnosti:
Poseben vir sredstev zavarovalnice je zavarovalna premija, ki jo prejme po pogodbi in je zbrana sredstva;
V strukturi finančnih sredstev zavarovalnice imajo zavarovalne rezerve pomemben delež.
4. Posledica velikega družbenega pomena življenjskih zavarovanj je prepoved, da bi ista zavarovalnica opravljala posle življenjskih in drugih zavarovanj. Namen takšne prepovedi je zagotoviti finančno stabilnost poslovanja življenjskih zavarovanj in zaščititi interese zavarovanca. Ekonomska utemeljitev te delitve je specifična dinamika tveganja, dolgoročnost obveznosti pri življenjskih zavarovanjih, posebne metode za izračun rezervacij in druge metode za ocenjevanje plačilne sposobnosti.
5. Zavarovalnica je eden redkih udeležencev na trgu, ki izvaja preventivne dejavnosti, zaradi interesa zmanjšati pogostost neželenih dogodkov in težo njihovih posledic. Skupaj z zavarovalnimi rezervami lahko oblikuje rezervo preventivnih ukrepov, katerih sredstva se uporabljajo za preprečevanje nastanka neželenih dogodkov.
Glede na intenzivnost denarnih tokov zavarovalne organizacije, vključno s tistimi, ki jih povzroča notranja prerazporeditev sredstev, se v tujih zavarovanjih pogosto uporablja koncept finančnega potenciala zavarovalne organizacije, kar pomeni količino sredstev, ki jih je mogoče uporabiti. za zavarovalno zaščito v določenem trenutku.
TO glavni viri finančnih sredstev zavarovalne organizacije vključujejo:
Pri ustanovitvi zavarovalne organizacije - odobreni kapital;
V procesu delovanja zavarovalne organizacije - dohodki iz zavarovalne dejavnosti, dohodki od investiranja zavarovalnih rezerv in lastnih sredstev ter drugi dohodki.
Finančna sredstva zavarovalnic se oblikujejo v obliki denarni dohodki, prihranki in prejemki. Denarni prihodki vključujejo dobiček iz zavarovalniške dejavnosti, dobiček iz investicijske dejavnosti, dobiček iz drugega neposlovnega poslovanja zavarovalnice. Za razliko od drugih gospodarskih organizacij je pri ugotavljanju dobička iz zavarovalniške dejavnosti posebnost. Dobiček iz zavarovalniške dejavnosti v zavarovalništvu običajno imenujemo finančni rezultat, saj je lahko ob koncu leta zaradi narave pojava tveganja skozi čas pozitiven ali negativen. Finančni izid zavarovalne dejavnosti ugotavljamo s primerjavo prihodkov in odhodkov, povezanih z opravljanjem zavarovalne dejavnosti.
Prihodki iz zavarovalniške dejavnosti vključujejo zavarovalne premije, povračila stroškov za nevarnosti, prenesene v pozavarovanje, prejemke sredstev iz zavarovalnih rezervacij, provizije in posredniške provizije ter nekatere druge prihodke.
Stroški, povezani z opravljanjem zavarovalne dejavnosti, delimo v dve skupini - stroške, povezane z opravljanjem zavarovalnih obveznosti (zavarovalnine, odbitki v rezerve, prenos dela premij na pozavarovatelja ipd.), in stroške poslovanja (stroški zavarovalnice za sklepanje, vzdrževanje in izvajanje zavarovalnih pogodb).
Glavni vir dohodka zavarovalnice je zavarovalna premija, ki je pristojbina za zavarovanje. Zavarovalna premija se izračuna na podlagi zavarovalne kazni - premijske stopnje na enoto zavarovalne vsote. Višina zavarovalne tarife je odvisna od narave tveganja, izračunana je na podlagi statističnih podatkov in praviloma temelji na načelu enakovrednosti finančnih obveznosti strank v zavarovalni pogodbi. Zavarovalna stopnja (bruto stopnja) je sestavljena iz dveh delov: neto stopnje, ki je usmerjena v izplačila zavarovancem, in bremena, s katerim se financira dejavnost zavarovalnice.
Zavarovalniške dejavnosti, povezane z opravljanjem zavarovalnih storitev, so finančna podlaga za naložbe zavarovalnice. Dohodek od vlaganja zavarovalnih rezerv se ustvari z vlaganjem svojih sredstev v sredstva, katerih seznam je urejen s predpisi 6 in trenutno vključuje državne vrednostne papirje Ruske federacije in sestavnih subjektov Ruske federacije, občinske vrednostne papirje, delnice, obveznice, bančne depozite, gotovina, denarna sredstva na bančnih računih, plemenite kovine v plemenitih kovinah,
nepremičnine itd. Hkrati je v normativnem postopku določena zgornja meja (v %) za razporeditev sredstev zavarovalnih rezerv na posamezne vrste sredstev. Delež sredstev zunaj Rusije ne sme presegati 20% skupnih zavarovalnih rezervacij 7 . Čas oblikovanja zavarovalnih rezervacij mora biti blizu časovnemu razporedu obveznosti zavarovatelja po zavarovalnih pogodbah. Tako država ne le zagotavlja finančno stabilnost zavarovalnic, ampak tudi regulira donosnost njihovega poslovanja za vlaganje zavarovalnih rezerv. Stroški izvajanja investicijskih dejavnosti so podobni kot pri drugih gospodarskih organizacijah.
Drugi prihodki zavarovalniških organizacij vključujejo neposlovne prihodke, na primer od opravljanja svetovalnih storitev, najema premoženja, globe, kazni, kazni, prejete po finančnih in gospodarskih pogodbah, zneske, prejete v obliki regresa, zneske vračila zavarovalnih rezerv. itd.
Posebno mesto v procesu oblikovanja finančnih virov zavarovalne organizacije zavzema zavarovalne rezerve, ki lahko deluje kot postavka prihodkov ali odhodkov glede na spremembe v obsegu obveznosti zavarovalnice ali njene potrebe po dodatnih virih.
Zavarovalne rezerve, ki jih oblikujejo zavarovalnice, vključujejo 8:
Premijske rezervacije (prenosne premije in premijske rezervacije življenjskih zavarovanj);
Rezerve za izgube (rezerve za prijavljene, a nerešene izgube);
Rezerva za nastale, a neprijavljene izgube;
Stabilizacijska rezerva.
Poleg tega se za nekatere vrste zavarovanj (predvsem za obvezno zdravstveno zavarovanje, prostovoljno zavarovanje) oblikujejo rezerve za financiranje preventivnih ukrepov za obvezna zdravstvena zavarovanja, rezerve za plačilo zdravstvenih storitev in rezervne rezerve.
Rezerve zavarovalnice imajo različne namene, najpomembnejši med njimi pa so finančno jamstvo za izpolnitev obveznosti do zavarovancev in izražajo višino odloženih plačil na datum poročanja.
Rezerva za prenosne premije se oblikuje v zvezi z odloženostjo obveznosti zavarovalnice, saj po pogodbi odgovarja od trenutka plačila zavarovalne premije do nastopa zavarovalnega primera oziroma do konca zavarovalne dobe. V zvezi s tem zavarovalne premije ni mogoče v celoti vključiti v prihodek zavarovalne organizacije; njen del je rezerviran za prihodnja plačila. Za določitev prenosne premije se glede na naravo tveganja uporabljajo različne metode, pogosteje pa se premija razporedi sorazmerno s časom na celotno zavarovalno dobo. Tako se na datum poročanja deli premija na »zasluženo«, ki se nanaša na pretečeno obdobje in se pošlje v prihodke, in »nezasluženo«, ki je rezervirana za prihodnja plačila.
Potreba po oblikovanju škodnih rezerv je posledica dejstva, da je njihovo poravnavanje, zlasti pri velikih, kompleksnih tveganjih, dolgotrajno (ugotavljanje vzrokov dogodka, ocena škode ipd.), zaradi česar je že samo dejstvo nastanka. zavarovalni dogodek se lahko nanaša na eno obdobje poročanja, zavarovalnina pa na drugo.
Rezerva za prijavljene, a nerešene izgube se oblikuje za izplačila po pogodbah, po katerih je v zavarovalni dobi nastal zavarovalni primer, vendar iz objektivnih razlogov izplačilo ni bilo izvršeno v istem poročevalskem obdobju. Znesek škode se vknjiži v rezervo na podlagi vloge zavarovanca. Obseg rezerve na dan poročanja prikazuje višino neporavnanih obveznosti zavarovalnice in se poveča za 3 % za financiranje stroškov poravnave škod.
Rezerva za nastale, a neprijavljene izgube se oblikuje za financiranje izplačil za tiste zavarovalne dogodke, ki so se zgodili v času veljavnosti zavarovalne pogodbe, za katere pa niti zavarovanec niti zavarovalnica nista vedela. To je mogoče zlasti pri zavarovanju odgovornosti, na primer, posledice napake arhitekta ali napačne diagnoze zdravnika, katerega poklicna odgovornost je zavarovana, se lahko pokažejo po daljšem časovnem obdobju in povzročijo potrebo po plačilu. Posledično je ta rezerva za razliko od prejšnje namenjena financiranju izpolnjevanja obveznosti po potečenih pogodbah. Ker je nastanek takšnih situacij verjetnosten, se višina rezerve določa z metodami aktuarske matematike na podlagi akumuliranih statističnih podatkov.
Stabilizacijska rezerva je orodje za dodatno porazdelitev tveganja skozi čas: oblikuje se v ugodnih letih in uporablja v letih s povečano nedonosnostjo. Metodologija za njegov izračun temelji na analizi številnih kazalnikov, ki označujejo nedonosnost in finančne rezultate zavarovalniškega poslovanja.
Tiste zavarovalnice, ki zagotavljajo obrazec življenjskega zavarovanja rezerve življenjskega zavarovanja 9. Življenjsko zavarovanje je skupek osebnih zavarovanj, ki zagotavljajo obveznosti zavarovalnice.
organizacije po pogodbah v primerih smrti zavarovanca ali njegovega doživetja do določenega časa (dogodek). Plačilo zavarovanja je lahko v enkratnem znesku ali v obliki rente. Kot vsaka premijska rezervacija je tudi rezervacija življenjskega zavarovanja ocena neizpolnjenih obveznosti do zavarovancev. Glede na to, da se pri izračunu tarifnih stopenj za življenjska zavarovanja uporablja diskontiranje, mora rezerva upoštevati tisti del dohodka naložbe zavarovalnice, ki ustreza njenim obveznostim.
Metodologija za oblikovanje in porabo rezervacij življenjskih zavarovanj je izdelana v skladu s pogoji posameznih vrst zavarovanj z uporabo metod aktuarske matematike.
Znesek rezerv, ki je namenjen zagotavljanju zavarovalnih plačil, torej deluje kot finančno jamstvo za izpolnitev obveznosti zavarovalnice do zavarovancev, znižuje njeno davčno osnovo.
Dobiček zavarovalnice je opredeljen kot razlika med prihodki in odhodki zavarovalnice za zavarovalniško, investicijsko in drugo dejavnost kot celoto.
Opozoriti je treba, da nekatere vrste zavarovanj izvajajo zavarovalne organizacije, ki delujejo v obliki komercialnih organizacij na nekomercialni osnovi, zlasti dejavnosti zdravstvenih zavarovalnih organizacij za obvezno zdravstveno zavarovanje. Zavarovalnine po njem se uporabljajo za plačilo zdravstvenih storitev, kritje stroškov izvajanja obveznega zdravstvenega zavarovanja 10, oblikovanje zavarovalnih rezervacij in plačilo delavcev, ki se ukvarjajo s to vrsto zavarovanja. Presežek prihodkov nad odhodki se ugotavlja ločeno za posle obveznega zdravstvenega zavarovanja in za posle v zvezi z nalaganjem zavarovalnih rezervacij za to vrsto zavarovanj. Dobički iz obveznega zdravstvenega zavarovanja se uporabljajo za polnjenje zavarovalnih rezerv, izgube pa se krijejo iz dohodkov od vlaganja sredstev iz rezerv za plačilo zdravstvenih storitev in rezervnih rezerv. Dohodki od nalaganja rezerv, ki se ne uporabljajo za pokrivanje izgub za obvezno zdravstveno zavarovanje, se uporabijo za polnjenje teh rezerv po standardih, ki jih določi teritorialni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja, preostala sredstva pa so prihodki zavarovalnice. Poleg tega so njeni dohodki privarčevana sredstva pri opravljanju dejavnosti obveznega zdravstvenega zavarovanja.
TO prihranki Vrste finančnih sredstev zavarovalniških organizacij vključujejo amortizacijo, finančne sklade, ustvarjene iz dobička v preteklih letih (na primer rezervni sklad, ki ga oblikujejo zavarovalne organizacije, ki delujejo v obliki delniških družb). Prejemki se oblikujejo po vrstnem redu prerazporeditve finančnih virov (iz matične družbe, znotraj holdinga ali finančno-industrijske skupine itd.).
V procesu upravljanja financ zavarovalnice se veliko pozornosti posveča dejavnikom, kot so določitev razumnega zneska plačila za zavarovalne storitve; oblikovanje zavarovalnih rezervacij, primernih obveznostim; vodenje učinkovite naložbene politike, ki izpolnjuje zahteve razpršenosti, likvidnosti, donosnosti in odplačnosti; prenos tveganj v pozavarovanje.
Navodila za uporabo finančnih sredstev zavarovalne organizacije so določene z organizacijsko in pravno obliko njihovega delovanja in vključujejo:
1) plačilo davkov in drugih obveznih plačil v proračunski sistem Ruske federacije;
2) poravnave s finančnimi institucijami (na primer plačilo obresti in odplačilo posojila za kritje kapitalskih stroškov);
3) oblikovanje rezervnega sklada na račun dobička v skladu z veljavno zakonodajo;
4) rast odobrenega kapitala;
5) vlaganje prostih finančnih sredstev;
6) materialne spodbude za zaposlene v organizaciji;
7) razdelitev dobička med delničarji (delničarji) zavarovalne organizacije itd.
Porabo finančnih sredstev je treba izvajati ob upoštevanju potrebe po izpolnjevanju zahtev, določenih v regulativnih pravnih aktih Ruske federacije za finančno stabilnost in solventnost zavarovalniških organizacij.
1 Vzajemne zavarovalnice delujejo kot nepridobitne organizacije. Zvezni zakon Ruske federacije z dne 29. novembra 2007 št. 286-FZ "O vzajemnem zavarovanju".
2 V skladu s 3. odstavkom čl. 25 zakona Ruske federacije z dne 27. novembra 1992 št. 4015-1 "O organizaciji zavarovalništva v Ruski federaciji" se minimalni znesek odobrenega kapitala določi tako, da se njegova osnovna velikost (30,0 milijona rubljev) pomnoži z koeficient, diferenciran glede na predmet zavarovanja.
3 Lastna sredstva zavarovalniških komercialnih organizacij vključujejo odobreni, rezervni in dodatni kapital, zadržani dobiček
4 Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 2. novembra 2001 št. 90n "O odobritvi Pravilnika o postopku za zavarovatelje za izračun standardnega razmerja sredstev in zavarovalnih obveznosti, ki jih prevzamejo."
5 Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 16. decembra 2005 št. 149n "O odobritvi zahtev za sestavo in strukturo sredstev, sprejetih za kritje lastnih sredstev zavarovateljev."
6 Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 08.08.2005 št. YuON "O odobritvi Pravil za namestitev sredstev zavarovalnih rezerv s strani zavarovateljev."
7 Razen deleža tujih pozavarovateljev.
8 Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije "O odobritvi Pravil za oblikovanje zavarovalnih rezervacij za zavarovanja, razen življenjskega zavarovanja" z dne 11. junija 2002 št. 51n.
9 Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 04.09.2009 št. 32n "O odobritvi postopka za oblikovanje zavarovalnih rezervacij za življenjsko zavarovanje."
10. Sestavo in normirane stroške vodenja primera obveznega zdravstvenega zavarovanja določi teritorialna blagajna obveznega zdravstvenega zavarovanja.
(Materiali temeljijo na: A.G. Gryaznova. E.V. Markina Finance. Učbenik. 2. izd. - M.: Finance in statistika, 2012)
Izhod zbirke:
FINANCIRANJE ZAVAROVALNIŠTVA KOT ELEMENT FINANČNEGA SISTEMA RUSKE FEDERACIJE
Kosonogova Svetlana Vasiljevna
dr. pravni znanosti, izredni profesor, vodja oddelka za upravnopravne discipline Vologdskega inštituta za pravo in ekonomijo Zvezne službe za prestajanje kazni zapora Rusije, Ruska federacija, Vologda
Potapov Andrej Mihajlovič
dr. pravni znanosti, izredni profesor, izredni profesor Oddelka za upravnopravne discipline Vologdskega inštituta za pravo in ekonomijo Zvezne kazenske službe Rusije, Ruska federacija, Vologda
FINANČNO ZAVAROVANJE KOT DEL FINANČNEGA SISTEMA RUSKE FEDERACIJE
Svetlana Kosonogova
Andrej Potapov
kandidat pravnih znanosti, profesor, vodja oddelka za upravne in pravne discipline Vologdskega inštituta za pravo in ekonomijo Zvezne kazenske službe Rusije, Rusija, Vologda
OPOMBA
Članek obravnava mesto zavarovalniških financ v finančnem sistemu. Analizirani so pogledi na sestavo finančnega sistema, podani so argumenti za utemeljitev zavarovalniških financ kot samostojnega elementa finančnega sistema.
POVZETEK
Članek obravnava mesto finančnega zavarovanja v finančnem sistemu Ruske federacije. Analizira stališča finančnega sistema Ruske federacije, argumente za utemeljitev finančnega zavarovanja kot neodvisnega dela finančnega sistema.
Ključne besede: zavarovanje; finančni sistem; zavarovalne rezerve; zavarovalni sklad.
Ključne besede: zavarovanje; finančni sistem; zavarovalne rezerve; zavarovalni sklad.
Zavarovalniške finance so sestavni del kategorije "finance". Dolgo časa je prevladovalo stališče, da so zavarovalna razmerja del različnih finančnih razmerij. Utemeljuje se z dejstvom, da ima zavarovalništvo deloma podobne funkcije in vloge kot finance.
Da bi potrdili to stališče, bomo analizirali mnenja znanstvenikov o finančnem sistemu in mestu zavarovanja v tem sistemu.
Finance kot ekonomska kategorija imajo skupne značilnosti. Imajo svojo strukturo, ki vključuje več med seboj povezanih povezav, od katerih ima vsaka svoje značilnosti. Potrebo po njihovem poudarjanju določajo različne potrebe družbe, ki ji finance služijo. Celota povezav, vključenih v finance, v svoji medsebojni povezanosti tvori finančni sistem.
Vprašanja koncepta in sestave finančnega sistema so aktivno razvijali sovjetski znanstveniki. Podrobno študijo o tem vprašanju je opravil S.D. Cipkin. Poudaril je, da se pojem "finančni sistem ZSSR" uporablja v dveh pomenih. V prvi različici je bil finančni sistem ZSSR obravnavan kot "niz in medsebojna povezava različnih skupin finančnih odnosov, od katerih ima vsaka posebnosti pri akumulaciji in uporabi denarnih sredstev." V drugi različici je bil izraz "finančni sistem ZSSR" označen kot "niz državnih organov in institucij, ki se ukvarjajo s finančnimi dejavnostmi".
V sodobni znanosti o finančnem pravu se je ohranila tudi dvojna razlaga pojma »finančni sistem«. N.I. Khimicheva predlaga, da se finančni sistem obravnava kot notranja struktura financ, niz medsebojno povezanih institucij, vključenih v njih, od katerih vsaka predstavlja posebno skupino finančnih odnosov. ON. Gorbunova predstavlja finančni sistem kot niz finančnih povezav, od katerih vsaka združuje posamezna finančna razmerja in niz državnih organov, ki opravljajo finančno dejavnost. Treba se je strinjati z mnenjem N.I. Khimicheva, ki meni, da uporaba izraza "finančni sistem" kot sistem državnih organov vodi v erozijo pojma "finančni sistem" in neuspešno združuje finančne odnose in organe upravljanja. V zvezi z državnimi organi, ki opravljajo finančne dejavnosti, je pravilneje uporabiti izraz "sistem finančnih in kreditnih organov".
Analiza pogledov različnih znanstvenikov nam omogoča, da trdimo, da je najbolj uveljavljeno stališče, po katerem so v finančni sistem vključeni naslednji skladi skladov:
· proračunska sredstva;
· državni izvenproračunski skladi;
· finance podjetij, organizacij, ustanov;
· zavarovalniške finance;
· kredit (državni, občinski, bančni).
Vsak element finančnega sistema vpliva na proces reprodukcije in opravlja svoje funkcije. Sredstva zavarovalniških organizacij so namenjena predvsem povračilu škode, ki jo povzročijo naravne nesreče in druge višje sile.
V ekonomski in finančno-pravni literaturi obstajata dve stališči glede mesta zavarovanja v finančnem sistemu. Po prvem se zavarovanje nahaja v finančnem sektorju podjetij. To utemeljujemo z dejstvom, da so vse zavarovalnice komercialne in delujejo po principu samofinanciranja. Zato zaradi proizvodne narave dejavnosti ni podlage za njihovo ločitev od splošnega finančnega sistema komercialno delujočih podjetij v samostojno enoto. To stališče delijo številni predstavniki finančne in ekonomske znanosti. To stališče ima pravico do obstoja, saj je nedržavno zavarovanje poslovnih subjektov zelo razširjeno. Zdi se, da takšno stališče ne odraža v celoti specifike oblikovanja, razdeljevanja in uporabe zavarovalnih sredstev ter rizičnosti teh odnosov.
Predstavniki druge znanstvene smeri obravnavajo zavarovanje kot neodvisen element finančnega sistema. Dela akademskih ekonomistov ugotavljajo, da so razdelitvena razmerja, ki so del zavarovanja, povezana na eni strani z oblikovanjem zavarovalnega sklada, na drugi strani pa z verjetnostno (rizično) naravo odnosov glede odškodnine za škodo iz omenjenega sklada. zavarovalniškim subjektom. Na primer, T.A. Fedorova meni, da "... ima zavarovanje kot del finančnih odnosov številne značilnosti, ki ga razlikujejo od drugih elementov tega sistema."
S tem stališčem se je treba strinjati, izhajajoč iz dejstva, da je zavarovalništvo za razliko od drugih vrst dejavnosti predmet pomembne javnopravne ureditve s strani države. Država določa standarde za minimalni odobreni kapital zavarovalnice, pravila za oblikovanje in namestitev zavarovalnih rezerv, z drugimi besedami, finančno dejavnost zavarovalnice strogo ureja država. Za razliko od zavarovalnic imajo na primer organizacije, ki se ukvarjajo z dobavo blaga, pravico do samostojne finančne dejavnosti.
Bistvo zavarovanja se razkriva skozi funkcije. Izpostavimo več pogledov na funkcije, ki so del zavarovanja.
V skladu s prvim vidikom sta za zavarovalništvo značilni primarni funkciji financ – distribucijska in nadzorna.
Z distribucijsko funkcijo se oblikuje odobreni kapital, ki se oblikuje iz naložb ustanoviteljev in je namenjen predujmu organizaciji v začetni fazi zavarovalniške dejavnosti. Bistvo distribucijske funkcije financ zavarovalniške organizacije je oblikovanje denarnih sredstev zavarovalniških organizacij z razdelitvijo in prerazporeditvijo dohodka med rezervnimi skladi. Distribucijski odnosi z udeležbo zavarovalnic zadevajo interese tako družbe kot celote kot posameznih podjetij, njihovih zaposlenih in drugih subjektov. Zato je primarna naloga v tem primeru njihova optimalna organizacija. Izvajanje te naloge olajšuje nadzorna funkcija financ. Izraža se v tem, da se zavarovalne premije zbirajo v zavarovalnem skladu za določene namene in se uporabljajo v določenih primerih in s strani določenih posameznikov. Ta funkcija je osnova za izvajanje finančnega nadzora v zavarovalništvu.
Drug pogled na funkcije zavarovanja je, da ima zavarovanje svoje posebne funkcije. VC. Reicher je menil, da sta glavni funkciji zavarovanja nadomestilo za škodo, ki je posledica nesreč in naravnih nesreč, ter obnova predmetov, ki so jih ti pojavi uničili.
E.A. Rovinsky je trdil, da ima zavarovanje naslednje funkcije: nadomestilo za škodo, povzročeno zaradi nesreč in naravnih nesreč, ter zagotavljanje finančne pomoči poškodovanim državljanom in njihovim družinam (raziskovalec je menil, da je ta funkcija glavna); zaščita lastnine pred uničujočimi učinki elementov in nesreč; spodbujanje nadaljnje rasti proizvodnih sil države in razvoja celotnega nacionalnega gospodarstva.«
Naslednje stališče utemeljuje ugotovitev, da je za zavarovanje kot finančno kategorijo značilna funkcija financ (distribucija in nadzor), vendar z določenimi posebnostmi.
Po mnenju E.V. Pokachalova, se distribucijska funkcija financ v zavarovanju kaže s posebnimi značilnostmi, kot so obnavljanje, preprečevanje in varčevanje.
Preventivna funkcija zavarovanja se izraža v pravici zavarovalnih organizacij, da razpolagajo z začasno razpoložljivimi sredstvi za izvajanje preventivnih ukrepov za preprečevanje in zmanjšanje izgub zavarovancev.
Obnovitvena (zaščitna) funkcija zavarovanja vključuje popolno ali delno povračilo materialne izgube imetnika police zaradi nastanka zavarovalnega dogodka.
Varčevalna funkcija je namenjena zagotavljanju zaščite denarnih naložb, vplačanih kot zavarovalne premije. Najbolj značilen je za življenjska zavarovanja, pokojninska zavarovanja itd. V teh primerih je za kategorijo »zavarovanje« bolj značilna funkcija kopičenja zneskov, določenih s pogodbo v denarju.
Opozoriti je treba tudi, da je v tržnih razmerah priporočljivo izpostaviti naložbeno funkcijo zavarovanja. Ta sklep temelji na čl. 26 zakona Ruske federacije z dne 27. novembra 1992 št. 4015-1 »O organizaciji zavarovalniškega poslovanja v Ruski federaciji«, ki neposredno določa, da imajo »zavarovatelji pravico vlagati ali kako drugače plasirati zavarovalne rezerve in druga sredstva ...”. Ta funkcija je zelo pomembna za zagotavljanje plačilne sposobnosti, saj bo pravilna namestitev prostih sredstev zavarovalnicam omogočila dodaten dobiček. Zato je brez investicijske funkcije nemogoče organizirati zavarovanje kot tako.
Na podlagi zgoraj navedenega lahko sklepamo, da so zavarovalne finance neodvisen element finančnega sistema, saj imajo distribucijska razmerja, ki so neločljivo povezana z zavarovanjem, številne značilnosti, ki ga razlikujejo od drugih elementov tega sistema, ki se izražajo v oblikovanju zavarovalnega sklada, ki je po naravi rizičen, razmerja glede povrnitve škode iz tega sklada zavarovalnim subjektom ter državna ureditev te dejavnosti.
Bibliografija:
Uvod………………………………………………………………………………….3
1. Značilnosti finančnega zavarovanja………………………...…………4
1.1. Ekonomska vsebina in funkcije, vrste zavarovanj, njihov odnos s funkcijami financ………………………………………………………..4
1.2. Oblikovanje financ v zavarovalništvu……………………………….8
1.3. Oblikovanje in uporaba zavarovalnih rezervacij………………..…..10
2.Analiza prihodkov in odhodkov zveznega proračuna Ruske federacije za 20-20...............................................................................................................................13
2.1. Analiza prihodkov in odhodkov zveznega proračuna Ruske federacije za 20…..13
2.2. Analiza načrtovanih kazalnikov zveznega proračuna Ruske federacije za obdobje 20-20.
Zaključek……………………………………………………………….
Bibliografija……………………………………………………….
Uvod
Ustreznost abstraktnega dela te naloge je določena z dejstvom, da je zavarovalniški trg ena od pomembnih sestavin tržnega gospodarstva in finančnega trga, ki zagotavlja finančno stabilnost gospodarstva in zaščito njegovih subjektov pred tveganji in negotovostmi. , ker je sistem za organizacijo denarnih odnosov, ki nastanejo v zavarovalnem procesu, in zagotavlja potrebe gospodarstva in njegovih subjektov po denarni podpori v primeru neugodnih nepredvidenih dogodkov in primerov. Na zavarovalnem trgu se oblikujejo in uporabljajo finančni viri zavarovalniških organizacij, vključno z zavarovalnimi rezervami in skladi, za nadomestilo izgub in škode gospodarskim subjektom s plačili. Glavni cilj je obravnavati ekonomsko vsebino in glavne funkcije zavarovanja ter značilnosti oblikovanja in uporabe zavarovalnih skladov. Predmet proučevanja je zavarovalniški sistem, pa tudi zavarovalniška razmerja - denarna razmerja, ki nastajajo v zavarovalnem procesu.
Računski del dela predstavlja analizo prihodkov in odhodkov zveznega proračuna za določeno časovno obdobje, katere analitična naloga je predvsem proučevanje strukture, dinamike in strukturne dinamike prihodkov in odhodkov zveznega proračuna Ruska federacija.
1. Značilnosti finančnega zavarovanja.
1.1. Ekonomska vsebina in funkcije, vrste zavarovanj, njihov odnos s funkcijami financ .
Zavarovanje je pogodba, v kateri se ena stranka (imenovana zavarovatelj) v zameno za nadomestilo (imenovano premija) zaveže drugi stranki (imenovani zavarovanec) plačati določen denarni znesek ali njegov protivrednik v naravi, potem ko se zgodi določen dogodek, ki vpliva na interese zavarovanca. Gospodarsko bistvo zavarovanja je v tem, da specializirane organizacije - zavarovalnice - oblikujejo zavarovalni sklad, oblikovan iz prispevkov zavarovancev (premije), iz katerega se nadomestijo izgube, ki jih zavarovanci utrpijo zaradi zavarovalnih dogodkov, ki jih krije zavarovanje. Zavarovanje delimo na premoženjsko, osebno in zavarovanje odgovornosti do tretjih oseb in je lahko v obvezni obliki, ki nastane po sili zakona, ali v prostovoljni obliki, ki je zajeta v zavarovalni pogodbi med zavarovalcem in zavarovateljem. Glavna organizacijska oblika zavarovanja je delniška družba, poleg katere je zavarovanje lahko v vzajemni obliki, na primer klubi vzajemnega zavarovanja. Ekonomska kategorija, niz oblik in metod za oblikovanje ciljnih denarnih sredstev in njihovo uporabo za nadomestilo škode v primeru različnih neugodnih dogodkov, pa tudi za zagotavljanje pomoči državljanom in (ali) njihovim družinam ob pojavu določenih nesreč. dogodkov v njihovem življenju (preživetje, smrt, poškodba, invalidnost itd.). zavarovanje se izvaja preko zavarovalnega pravnega razmerja. Glede na obliko zavarovanja delimo zavarovanje na obvezno (na podlagi zakona) in prostovoljno (na podlagi dogovora med strankama). Glede na vsebino zavarovalnega interesa ločimo osebna zavarovanja (življenje, zdravje posameznikov), premoženjska zavarovanja (premoženjskih predmetov) in civilno odgovornost za škodo tretjim osebam (npr. v zvezi z upravljanjem avtomobila). , letalo, jedrski objekt ipd. kot vir povečane nevarnosti), vsako vrsto zavarovanja v tuji praksi generično imenujemo zavarovalna vrsta. Vsaka vrsta zavarovanja je soočena z ustreznim tveganjem (ali skupino tveganj) in z njim povezanimi okoliščinami tveganja (predmet celovite ocene nadzornika in prilagoditelja). Zato tuja teorija in praksa obravnava zavarovanje kot primarno umestitev tveganja. Zakon Ruske federacije "o zavarovalništvu" opredeljuje zavarovanje kot razmerje za zaščito premoženjskih interesov posameznikov in pravnih oseb ob nastanku določenih dogodkov (zavarovalnih dogodkov) na račun sredstev, oblikovanih iz zavarovalnih prispevkov (zavarovalnih premij), ki jih plačati. Posebno področje zavarovanja je pozavarovanje (kot sekundarna umestitev tveganja). Oblika zavarovanja obveznosti v gospodarskem in civilnem pravu se izvaja s sistemom denarnih nadomestil v primeru neugodnih okoliščin v zameno za pretežno redno plačilo manjših denarnih zneskov (zavarovalnih premij), iz katerih se oblikuje zavarovalni sklad, vlaga. pooblaščena oseba (zavarovatelj) v dohodkovna sredstva. Hkrati deluje racionalna gospodarska dejavnost zavarovalnice kot oblika finančnega posredništva, ki temelji na globokem poznavanju verjetnosti zavarovalnega dogodka.
V skladu z zakonom Ruske federacije "O organizaciji zavarovalništva v Ruski federaciji" lahko celoten sklop zavarovalnih odnosov razdelimo na 3 sektorje. Delitev zavarovanja na panoge temelji na razlikah v predmetih zavarovanja.
Pri osebnem zavarovanju so predmet zavarovanja premoženjske koristi, povezane z življenjem, zdravjem, delovno zmožnostjo in pokojninsko preskrbljenostjo zavarovalca oziroma zavarovanca. V skladu s Pogoji za licenciranje zavarovalnih dejavnosti na ozemlju Ruske federacije osebno zavarovanje vključuje:
1. Življenjsko zavarovanje.
2. Nezgodno in bolniško zavarovanje.
3. Zdravstveno zavarovanje.
Pri premoženjskih zavarovanjih so predmet zavarovanja premoženjski interesi, povezani z lastništvom, uporabo in razpolaganjem s premoženjem.
Premoženjsko zavarovanje vključuje:
1. Zavarovanje kopenskega prometa.
2. Zavarovanje letalskega prometa.
3. Zavarovanje vozil za vodni promet.
4. Zavarovanje tovora.
5. Zavarovanje drugega premoženja.
6. Zavarovanje finančnih tveganj.
Pri zavarovanju odgovornosti so predmet zavarovanja premoženjske koristi, povezane z odškodnino zavarovanca za škodo, povzročeno osebi ali premoženju posameznika, pa tudi škodo, povzročeno pravni osebi.
Poleg razvrstitve zavarovanj po panogah, podpanogah in vrstah ločimo tudi oblike zavarovanj (slika 1.1).
riž. 1.1. Zavarovalni obrazci
Takšno zavarovanje se imenuje obvezno, ko država za določen krog zavarovancev določi obveznost plačila zavarovalnine. Obvezna oblika zavarovanja velja za prednostne predmete zavarovalnega varstva, t.j. kadar potreba po povrnitvi premoženjske škode ali zagotovitvi druge denarne pomoči ne vpliva le na interese konkretnega oškodovanca, ampak tudi na javne interese. Civilni zakonik Ruske federacije (člen 927) določa obvezno državno zavarovanje, ki ga izvajajo zavarovalne organizacije na račun državnega proračuna, in obvezno zavarovanje, ki ga je treba izvajati iz drugih virov.
Prostovoljno zavarovanje deluje po sili zakona na prostovoljni osnovi. Z zakonom se lahko določijo predmeti prostovoljnega zavarovanja in najsplošnejši pogoji zavarovanja. Posebne pogoje urejajo zavarovalna pravila, ki jih pripravi zavarovatelj.
1.2. Oblikovanje financ v zavarovalništvu.
Zavarovalništvo je posebna vrsta gospodarskega razmerja, zato se ekonomski in finančni temelji delovanja zavarovalnice razlikujejo od drugih gospodarskih dejavnosti v tržnih razmerah. Razlike se nanašajo predvsem na vprašanja razvoja finančnega potenciala in ohranjanja finančne stabilnosti zavarovalnice.
Na sl. 1.2 prikazuje diagram oblikovanja in uporabe financ zavarovalnice.
Slika 1.2. Oblikovanje financ zavarovalnice
Glavni viri oblikovanja finančnega potenciala zavarovalnice so:
Razmislimo o glavnih virih oblikovanja financ zavarovalnice in postopku urejanja zavarovalniških dejavnosti z vidika ekonomije in financ.
1. Lastni kapital (lastna sredstva) zavarovalnice sestavljajo vplačani odobreni kapital, rezervni sklad, oblikovan iz dobička, in zadržani dobiček. Poleg tega se sklad porabe in sklad akumulacije, oblikovan na račun čistega dobička zavarovatelja, lahko uvrstita med lastna sredstva. Značilnost lastnih sredstev je, da so prosta zunanjih obveznosti. Lastna sredstva zavarovalnice se oblikujejo iz dveh virov: iz vložkov ustanoviteljev in iz prejetih dobičkov. Da bi zagotovili finančno stabilnost zavarovalnice, tako v Rusiji kot v tujini, zakon določa zahtevo za minimalno raven odobrenega kapitala
