Bančna sredstva lahko razdelimo v štiri glavne kategorije:
a) denar in denarni ustrezniki;
b) naložbe v vrednostne papirje;
d) zgradbe in oprema.
Gotovina je potrebna za menjavo denarja, vračanje depozitov, zadovoljevanje povpraševanja po posojilih in pokrivanje stroškov poslovanja (plačilo materiala in storitev, plače itd.). V to postavko so vključena sredstva na računih pri centralni banki in drugih poslovnih bankah, gotovina v hrambi (bankovci in kovanci), plačilni dokumenti v inkasaciji. Običajno banka skuša ohraniti to postavko na nižji ravni, saj denarna rezerva ustvarja malo ali nič dohodka. Ta postavka je za poslovne banke najbolj likvidna, a najmanj donosna.
Za zadovoljitev povpraševanja po gotovini in hitro zbiranje sredstev so potrebne naložbe v tržne vrednostne papirje: naložbe v kratkoročne vrednostne papirje (zvezne in občinske), vrednostne papirje denarnega trga, vključno z obrestonosnimi vezanimi depoziti pri drugih bankah in komercialnimi vrednostnimi papirji. Ta postavka zagotavlja določen dohodek, sredstva, vložena vanj, se lahko hitro pretvorijo v denar. Ta postavka vključuje tudi donosne vrednostne papirje (obveznice in menice).
Največje premoženje banke so posojila organizacijam. Običajno predstavljajo 1/2 do 3/4 celotne vrednosti vseh sredstev. Višina likvidnosti je odvisna od pogojev in namenov kreditiranja ter od kreditojemalcev. Najbolj likvidna so posojila drugim poslovnim bankam in kratkoročna posojila prvovrstnim posojilojemalcem. Z plasiranjem sredstev v različne kreditne posle je glavna naloga vodstva banke doseganje visokih prihodkov ob hkratnem zadovoljevanju kreditnih potreb komitentov, zato stopnja likvidnosti posameznega posla ni primarnega pomena.
Zadnja postavka sredstev vključuje osnovna sredstva banke: zgradbe, objekte, vojaško opremo, opremo, vozila itd. Ta sredstva običajno uvrščamo med nizko likvidna sredstva, saj ne ustvarjajo dohodka in se uporabljajo za notranje potrebe banke. Če je njihova vrednost večja od 10% bilančne vsote banke, potem to kaže na neracionalno porabo zbranih sredstev.
Različna sredstva banki prinašajo različne dobičke in imajo različno stopnjo tveganja. Banke svoja sredstva razvrščajo glede na čas naložbe, njihovo donosnost in stopnjo tveganja.
Finančni viri banke se oblikujejo (obveznosti banke) iz lastnih in najetih sredstev. Lastni kapital banke je razdeljen na:
· bruto kapital;
· neto lastniški kapital (bruto sredstva, zmanjšana za znesek imobilizacije).
Bruto sredstva vsebujejo:
1. Skladi – statutarni, rezervni, posebni, osnovna sredstva, amortizacija, ekonomske spodbude, zavarovalne rezervacije za komercialna tveganja.
2. Lastna sredstva za financiranje investicij.
3. Dobiček.
4. Lastna sredstva v obračunih.
5. Višina imobilizacije – usredstvena lastna sredstva, preusmerjena sredstva iz dobička;
lastna sredstva, naložena v vrednostne papirje; lastna sredstva preusmerjena v plačila; terjatve.
Zbrana sredstva vključujejo naslednje predmete:
1. Vezane vloge in vloge na vpogled. Depozit je denar, ki ga njegov lastnik (deponent) prenese v hrambo banki. Banka zaračuna obresti na depozit. Vloge na vpogled prinašajo nizke obrestne mere. Depoziti na vpogled so namenjeni izvajanju tekočih plačil imetnika računa v različnih oblikah - gotovina, čeki, nakazila.
Vloge so vezane v banki za določeno obdobje (najmanj en mesec), nanje pa se obračunavajo višje obresti. Najpogostejša oblika vezanih vlog med fizičnimi osebami so hranilne vloge. Vlagatelju se izda hranilna knjižica.
2. Izdaja vrednostnih papirjev z določeno dobo - obveznice, menice, certifikati. Obveznica je izdajni vrednostni papir, ki zagotavlja pravico njenega lastnika, da od izdajatelja obveznice prejme njeno nominalno vrednost ali drug premoženjski ekvivalent v roku, določenem v njej. Obveznice so lahko prinosniške, imenske, prosto trgovalne ali z omejenim obtokom.
Menica je vrednostni papir, ki potrjuje brezpogojno denarno obveznost trasanta, da bo lastniku menice ob zapadlosti plačal določen denarni znesek.
Potrdilo o depozitu je listina, ki predstavlja obveznost banke, da bo plačala v njem položene depozite in pripadajoče obresti. Praviloma se izda pravnim osebam. Pravico do vloge lahko njen lastnik prenese na drugo osebo.
Potrdilo o varčevanju
3. Posojilo centralne banke. Centralizirano posojilo je zagotovljeno za določen namen, na primer za naložbe. Znesek plačila za takšna kreditna sredstva je določen z diskontno stopnjo centralne banke.
4. Medbančna posojila. V bistvu banke prejemajo izposojena sredstva od drugih poslovnih bank. Običajno so to kratkoročna posojila.
5. Sredstva v obračunih– bančne poravnave z drugimi organizacijami, zbrana sredstva za faktoring posle, medpodružnični promet, sredstva na korespondenčnih računih.
Banka nosi stroške za vsa zbrana sredstva z obračunanimi obrestmi.
Pridobivanje največjega dohodka poslovne banke je mogoče doseči z najučinkovitejšo uporabo denarnih sredstev, ki jih mobilizira. Ker so vse dejavnosti bank usmerjene v ustvarjanje dobička v pogojih nenehne konkurence, je glavna naloga najti priložnost za ustvarjanje dodatnega dohodka, ne da bi banko izpostavljali nepotrebnemu tveganju.
Poslovna banka mora zagotoviti sposobnost izpolnjevanja zahtev vlagateljev, to je zagotavljanje likvidnosti. Za pokritje posojilnih potreb je treba imeti dovolj sredstev, saj je kreditiranje glavna dejavnost banke. Njegova nezmožnost ugoditi zahtevam strank po posojilih bo povzročila izgubo donosnih transakcij in zmanjšanje dobička.
Konflikt med likvidnostjo in dobičkonosnostjo banke lahko štejemo za osrednji problem, ki ga ta rešuje pri plasiranju sredstev. Po eni strani čuti pritisk delničarjev, ki jih zanimajo višji donosi, ki jih je mogoče ustvariti s kreditiranjem posojilojemalcev. A po drugi strani se vodstvo banke dobro zaveda, da takšna dejanja zmanjšujejo likvidnost banke.
Obstaja dilema med likvidnostjo in dobičkonosnostjo banke. Večji del sredstev banke je namenjen zadovoljevanju povpraševanja po likvidnih sredstvih, manjši del pa za doseganje želene dobičkonosnosti banke. Večina bank ima neusklajenost med zapadlostjo svojih sredstev in glavnimi obveznostmi. Druga težava je občutljivost bank na spremembe obrestnih mer. Nekateri vlagatelji z njihovo rastjo umaknejo svoja sredstva v iskanju višjih donosov ali pa po najemu posojila prekinejo vloge za nova posojila. Spremembe obrestnih mer vplivajo tudi na tržno vrednost sredstev, ki jih bo morda treba prodati. Zahteva glede likvidnosti je prednostna naloga; neizpolnjevanje lahko omaje zaupanje v banko.
Splošni pristopi k reševanju likvidnostnih težav bank:
1) zagotavljanje likvidnosti s sredstvi, to je preoblikovanje sredstev (upravljanje likvidnosti z upravljanjem sredstev);
2) uporaba pretežno izposojenih likvidnih sredstev za zadovoljevanje povpraševanja po sredstvih (upravljanje obveznosti);
3) uravnoteženo upravljanje likvidnosti (sredstev in obveznosti).
Prvi pristop velja za najstarejšega pri zadovoljevanju potreb banke. V najčistejši obliki ta strategija zahteva kopičenje likvidnih sredstev v obliki likvidnih sredstev in ko se pojavi potreba po likvidnih sredstvih, se izbrana sredstva prodajo, dokler ni zadovoljeno povpraševanje po gotovini.
Upravljanje premoženja se nanaša na načine in postopke plasiranja lastnih in izposojenih sredstev za ustvarjanje dohodka in zagotavljanje likvidnosti poslovne banke.
Likvidna sredstva morajo imeti naslednje lastnosti: imeti svoj trg (za njihovo hitro pretvorbo v denar), dokaj stabilne cene in biti reverzibilna. Strategija preoblikovanja sredstev je precej draga metoda, saj najprej prodaja sredstev pomeni, da banka izgubi svoje prihodnje prihodke, ki bi jih lahko prejela od njih, in drugič, vodi do poslabšanja bilance stanja.
Strategija upravljanja obveznosti je najemanje hitro prodajnih sredstev v višini, ki je potrebna za pokritje pričakovanega povpraševanja po likvidnih sredstvih. Ta metoda velja za najbolj tvegano zaradi razpoložljivosti kredita in spremenljivosti obrestnih mer.
Upravljanje obveznosti predstavlja aktivnosti banke, povezane s privabljanjem sredstev deponentov in drugih upnikov ter določanjem ustrezne kombinacije virov sredstev, potrebnih za vzdrževanje likvidnosti.
Komercialne banke razvijajo in razvijajo nove oblike in metode privabljanja prihrankov zasebnih vlagateljev. Banke razvijajo trg »kratkega denarja«, ki vključuje vezane depozite (od 14 dni do 2 mesecev). Izvajajo se terminski depoziti, pri katerih se sredstva, deponirana v rubljih, pretvorijo v prosto zamenljivo valuto.
Uravnotežen pristop k upravljanju likvidnosti pomeni akumulacijo dela pričakovanega povpraševanja po likvidnih sredstvih v obliki hitro tržnih vrednostnih papirjev in depozitov pri drugih bankah, ostale potrebe po likvidnih sredstvih pa zagotavljanje s predhodnimi dogovori o odpiranju posojil pri drugih bankah.
Za nadzor ravni likvidnosti s strani Centralne banke Ruske federacije v skladu z Navodilom Centralne banke Ruske federacije "O obveznih standardih za banke" št. 110-I z dne 16. januarja 2004 (kakor je bil spremenjen z Navodila z dne 18. junija 2008), so določeni naslednji obvezni standardi likvidnosti:
Vir - T.A. Frolova Bančništvo: zapiski predavanj Taganrog: TTI SFU, 2010.
Po klasični definiciji v računovodstvu so celotna sredstva vsa lastnina organizacije, skupne obveznosti pa viri njegovega nastanka. Posledično so sredstva banke vse premoženje, ki ga ima, oblikovano iz sredstev, izkazanih v pasivi bilance stanja.
Lastnina bančne institucije je lahko strukturirana na različne načine, odvisno od tega, kateri kriterij klasifikacije je vzet za osnovo. Na primer, vsa bančna sredstva lahko razdelimo glede na čas njihove namestitve na kratkoročne, srednjeročne in dolgoročne, vendar to dejansko ne bo dalo nobenih informacij o njihovi sestavi. V zvezi s tem je najbolj priljubljena klasifikacija sredstev glede na njihov namen.
Ločeno je treba omeniti informacijska sredstva banke - to so vsi osebni podatki, podrobnosti, osebni podatki, poslovne skrivnosti, javno dostopne informacije itd. Ta sredstva morajo biti glede na zahteve glede informacijske varnosti razvrščena glede na stopnjo tajnosti informacij .
Poleg tega imajo bančne institucije včasih neustrezna sredstva. Njihova prisotnost je nezaželena in pogosto meji na nezakonito, a se kljub temu pojavlja. Pravzaprav je to "napihnjen" kapital - to je lastna sredstva banke, ki se ji vrnejo le prek tretjih oseb. To se zgodi, ko se sklepajo nesmiselni posli ali posli z interesenti, ni realne dejavnosti, neplačila posojil ipd.
Pri kateri koli komercialni banki na prvi pogled ni enostavno prepoznati vseh predmetov, ki ji prinašajo realne prihodke.
Jasno je, da prihodki izvirajo iz izdanih posojil, vrednostnih papirjev in predmetov, prenesenih v finančni najem (lizing). V sredstvih bilance stanja pa so prikazani tudi predmeti, ki se na prvi pogled zdijo nedonosni, a kljub temu prinašajo prihodke. Osupljiv primer so valuta in plemenite kovine. Zdi se, da banka z njimi ne opravlja nobenih transakcij, preprosto so v njeni lasti, prav tako ne prinašajo obrestnih prihodkov. Toda zaradi sprememb njihove tržne cene in nihanja tečajev te naložbe banki še vedno prinašajo dohodek.
Drug primer implicitne donosnosti so denarna sredstva. Na prvi pogled je to preprosto denar, ki ga banka potrebuje za svoje tekoče poslovanje – preprosto leži v blagajni, bankomatu ali na računu in ne prinaša dohodka. Banka pa od teh sredstev dobi tudi provizijo (za gotovinske poravnalne storitve, izdajo denarja na bankomatu komitentom drugih bank, za denarna nakazila itd.) Druga stvar pa je, da banke v boju za komitente takšne provizije običajno znižajo. ali naj bodo minimalni.
Analiza se v tem primeru običajno izvaja z likvidnostnega vidika. Stopnja likvidnosti je, kako hitro je mogoče naložbo pretvoriti v denar, če se pojavi taka priložnost.
Denar sam po sebi je najbolj likvidno sredstvo. Naložbe v valute in plemenite kovine veljajo za nekoliko manj likvidne - z izplačilom sredstev ne bo težav, vendar se to še vedno ne zgodi takoj. Sledijo po padajočem vrstnem redu nujne naložbe, na primer depoziti v drugih poslovnih bankah ali izdana posojila, ki se bodo v denar spremenila šele po določenem času. Najmanj likvidna sredstva so osnovna sredstva, dolgoročne naložbe, zapadle in slabe terjatve.
Na primer, banka lahko proda hišo ali pisarno za poslovno nepremičnino, vendar bo trajalo nekaj tednov, da se transakcija zaključi, da ne omenjamo dejstva, da je treba še najti kupca - in morda sploh ne bo povpraševanja . Podobna je zgodba z dolgoročnimi naložbami - lahko se na primer proda delež v drugem podjetju, a tega ni mogoče storiti čez noč.
Da, v praksi so izjemno redke situacije, ko banka tako zelo potrebuje denar, da mora odprodati svoje naložbe in osnovna sredstva. Vendar pa ima količnik likvidnosti ključno vlogo pri analizi bilance stanja.
Denarna sredstva, najbolj likvidna, bi morala biti 15-20% celotnega zneska, delovna (trenutna) - 55-70%, naložba 3-10%, dolgoročna - 10-15%, ostalo pa naj bo drugo premoženje.
Danes bomo govorili o bančnih sredstvih in razmislili tudi o njihovih ključnih značilnostih. Te informacije bodo zelo koristne za vse vlagatelje začetnike.
Izraz »bančna sredstva« običajno pomeni vse premoženje v lasti določene kreditne institucije. Bančna sredstva vključujejo gotovino v blagajni in sredstva na računih.
Prav tako je treba opozoriti, da se izraz "gotovina" ne nanaša le na bankovce, ki se nahajajo neposredno na blagajnah kreditne institucije, temveč tudi na negotovinska sredstva.
Skupina bančnih sredstev vključuje tudi vsa posojila, ki so bila izdana določenim kreditnim institucijam, ter z njimi povezane premoženjske pravice. Lastninske pravice, pridobljene v postopku izdaje posojil, se upoštevajo v bilanci stanja kreditne institucije, saj jih je mogoče uporabiti v primeru nevračila posojila. Vsa izdana posojila se štejejo za tvegano sredstvo posojilne institucije.
Treba je opozoriti, da skupina bančnih sredstev običajno vključuje nepremičnine, vozila in pisarniško pohištvo, ki pripada zadevni kreditni instituciji.
Med premoženjem kreditne institucije so tudi bančne naložbe v različne vrste vrednostnih papirjev, pa tudi deleži v različnih podjetjih.
Trenutne zakonodajne norme nalagajo omejitve deleža kapitala kreditne institucije, ki se lahko vlaga v različne vrste poslov. Ta omejitev je bila uvedena, ker kreditne institucije ne morejo vedno pravilno izbrati podjetja za naložbo. Če gre torej izbrano podjetje v stečaj, lahko banka utrpi resne izgube in ne bo mogla servisirati depozitov strank.
Če so kreditne institucije še pred 50 leti delovale kot nekakšni centri za financiranje nacionalnega gospodarstva, danes zaradi previsokih obrestnih mer za posojila te funkcije praktično ne opravljajo.
Poleg sredstev so tu še obveznosti bank, ki jih bomo prav tako podrobneje obravnavali.
Če so bančne vloge v očeh naših sodržavljanov sredstvo, potem so za kreditno institucijo ena glavnih obveznosti. To je posledica dejstva, da je kreditna institucija dolžna plačati obresti na vse obstoječe depozite.
Tudi poslovanje z bančnimi obveznostmi vključuje izdajo vrednostnih papirjev, ki omogočajo oblikovanje kapitala kreditne institucije. Druga vrsta poslovanja z bančnimi obveznostmi je postopek uporabe dobička za določeno obdobje za povečanje obsega lastniškega kapitala, pa tudi za oblikovanje različnih skladov.
V večini primerov se ves dobiček, ki predstavlja razliko med obveznostmi in sredstvi kreditne institucije, uporabi za povečanje obratnega kapitala banke. Hkrati se določen del teh sredstev porabi za plačilo obresti vlagateljem.
Običajno kreditne institucije ne podeljujejo dividend imetnikom vrednostnih papirjev, ki so jih izdale. Imetniki vrednostnih papirjev kreditnih institucij prejemajo dohodek zaradi povečanja njihove vrednosti.
Ne smemo pozabiti, da ni vedno mogoče opaziti povečanja vrednosti vrednostnih papirjev, ki so jih izdale kreditne institucije. Zaradi tega je vlaganje v bančne vrednostne papirje enako tvegano kot vlaganje v katero koli drugo delnico.
Bančni depoziti so varnejši, ker so zaščiteni z državnimi garancijami. Njihova ključna pomanjkljivost je, da obresti na depozite ne omogočajo računanja na visoke dobičke. Njihova velikost je dovolj le za kompenzacijo negativnega vpliva inflacije na vaš kapital.
Če se odločite za uporabo bančnih depozitov kot naložbenega instrumenta, morate razmisliti o znesku odškodnine, ki bo izplačana v primeru stečaja kreditne institucije.
Če znesek vaših prihrankov presega znesek državnih garancij, potem morate svoj kapital razdeliti na več delov in odpreti depozite v različnih kreditnih institucijah.
Če imate informacije o tem, kaj so bančna sredstva in obveznosti, boste veliko lažje ocenili zanesljivost izbrane kreditne institucije z uporabo informacij iz odprtih virov. Če vas zanima vlaganje v kreditne institucije, potem je bolje, da za odprtje uporabite svoje obstoječe prihranke, saj so delnice kreditnih institucij enako tvegane kot navadne, vendar ne prinašajo dividend.
kozarec. Povečanje sredstev banke nastane zaradi aktivnega poslovanja: kreditiranja, investicijskih poslov ter drugih poslov banke za plasiranje lastnih in izposojenih sredstev. Pomembna lastnost sredstev banke je ustvarjanje dobička.
Sredstva banke so: denarna sredstva, posojila, naložbe, vrednostni papirji, nepremičnine in drugo. Sredstva banke se odražajo v sredstvih bilance stanja banke.
| Položaj | Ime banke | Konsolidirana sredstva (milijarde ameriških dolarjev) |
|---|---|---|
| 1 | Royal Bank of Scotland | 3 783 |
| 2 | Deutsche Bank | 2 954 |
| 3 | BNP Paribas | 2 477 |
| 4 | Barclays | 2 443 |
| 5 | Credit Agricole | 2 068 |
| 6 | UBS | 2 007 |
| 7 | Societe Generale | 1 567 |
| 8 | ABN AMRO | 1 499 |
| 9 | UniCredit | 1 493 |
| 10 | Banka ING | 1 453 |
Fundacija Wikimedia. 2010.
Premoženje banke- sredstva lastnega kapitala banke in sredstva vlagateljev, plasirana z namenom ustvarjanja dobička. Sredstva banke so: denarna sredstva, posojila, naložbe, vrednostni papirji, nepremičnine in drugo premoženje z denarno vrednostjo... Finančni slovar
bančno premoženje- Navodila za plasiranje lastnega kapitala banke in sredstev vlagateljev za ustvarjanje dobička. Odraža se v bilanci stanja banke; vključujejo gotovino, posojila, naložbe, vrednostne papirje, zgradbe, opremo itd... ... Priročnik za tehnične prevajalce
Premoženje banke- (Assets of bank) premoženje banke, ki ima denarno vrednost (to pomeni, da je znano in zabeleženo, koliko stane). Tako kot vsak drug poslovni subjekt ima banka različna stvarna sredstva, na primer zgradbe, objekte, zemljišča, surovine in ... ... Ekonomski in matematični slovar
Premoženje banke- razni predmeti, v katere vlaga lastna in izposojena sredstva. To lahko vključuje gotovino, plemenite kovine in kamne, račune pri drugih kreditnih institucijah in Banki Rusije, naložbe v vrednostne papirje, odobreni kapital ... ... Bančna enciklopedija
Premoženje banke- sredstva lastnega kapitala banke in sredstva vlagateljev, plasirana z namenom ustvarjanja dobička. Odraža se v sredstvih bilance stanja banke. V A.b. vključuje: gotovino, posojila, naložbe, vrednostne papirje, zgradbe, opremo itd... ... Slovar poslovnih izrazov
Premoženje banke- sredstva, s katerimi razpolaga banka pri opravljanju računovodskih in posojilnih poslov ter bančnih naložb. Po stopnji likvidnosti se sredstva delijo na: 1) prvorazredna likvidna sredstva, ki so v takojšnji pripravljenosti (gotovina, korespondenčna sredstva... Slovar ekonomske teorije
BANČNO SREDSTVO- (angleško bank aktiva) – lastna in izposojena sredstva v posojilnih in drugih poslih. Osnovno Kategorija AB: denarna sredstva in ustrezniki, posojila, naložbe v vrednostne papirje, zgradbe in opremo. Donosna A.b. Finančni in kreditni enciklopedični slovar
BANČNO SREDSTVO- plasiranje lastnega kapitala banke in sredstev vlagateljev za ustvarjanje dobička. Odraža se v sredstvih bilance stanja banke. V A.b. vključujejo: denar v blagajni, posojila, naložbe v vrednostne papirje, zgradbe, opremo itd. Enciklopedični slovar ekonomije in prava
BANČNO SREDSTVO- usmeritve za plasiranje lastnega kapitala banke in sredstev vlagateljev za ustvarjanje dobička. Odraža se v bilanci stanja banke; vključujejo denar v blagajni, posojila, naložbe, vrednostne papirje, zgradbe, opremo itd. Veliki računovodski slovar
BANČNO SREDSTVO- sredstva, razvrščena glede na področja plasiranja lastnega kapitala banke in sredstev deponentov za ustvarjanje dobička. Odraža se v bilanci stanja banke; vključujejo denar v blagajni, posojila, naložbe, vrednostne papirje,... ... Veliki ekonomski slovar
Najpogosteje je pri ocenjevanju uspešnosti finančne institucije poudarek na letnem dobičku. Toda ta indikator dejansko ne more zagotoviti hitre ocene dejavnosti.
Poročanje kreditne institucije ima svoje značilnosti. Ob zmanjševanju likvidnosti se v bilanci stanja pojavijo obveznosti in sredstva banke. To je eden od pomembnih kazalnikov, ki ga lahko in bi morali znati določiti sami.
Pri analizi računovodskih izkazov morate biti pozorni na naslednje kazalnike:
Čista sredstva banke so razlika med vsemi sredstvi in obveznostmi. Finančna institucija jih lahko del proda po znižani vrednosti in tako poveča dobiček. Vendar bo to negativno vplivalo na raven čistih sredstev. Razmerje med rezervami in kreditnim portfeljem kaže, kako dolgo lahko banka sama pokriva izgube.
Likvidnost je določena s sposobnostjo finančne institucije, da pravočasno in v celoti izpolni svoje obveznosti. Pomanjkanje sredstev lahko privede do plačilne nesposobnosti, njihova prevelika količina pa kaže, da velika masa denarja ne deluje. Z uporabo podatkov iz računovodskih izkazov lahko izračunate neto likvidnostne vrzeli in nato na podlagi teh podatkov sprejemate odločitve.
Bilanca stanja banke je razdeljena na sredstva in vire njihovega oblikovanja. Sredstva komercialne banke so nepremičnine, ki imajo denarno vrednost. Razdeljeni so v skupine glede na stopnjo likvidnosti in donosnosti. Več denarja kot sredstvo akumulira, manj je likvidno. Sredstva banke vključujejo: denarna sredstva, tudi na računih pri KB in Centralni banki; investicije; posojila; denar.
Prva skupina se uporablja za izmenjavo depozitov, dajanje posojil in izvajanje denarnih poravnav. Ta postavka je za banko najbolj likvidna, a manj donosna. Zato ga vodstvo skuša ohranjati na relativno nizki ravni. Za zadovoljitev povpraševanja po gotovini so potrebne kapitalske naložbe v centralni banki. Ta skupina zagotavlja nizek dohodek, vendar jo je mogoče zlahka pretvoriti v gotovino.
Več kot polovico celotne vrednosti vseh sredstev predstavljajo posojila. Njihova likvidnost je odvisna od časa, ciljev in posojilojemalcev.
Za vodjo kreditne institucije je naloga ustvariti visok dohodek ob hkratnem zadovoljevanju potreb strank.
Zato likvidnost posamezne transakcije ni pomembna. Premoženje banke ima še eno posebnost - velik del finančnih terjatev in majhen obseg osnovnih sredstev. Njihov delež ne sme presegati 10% skupnih stroškov.
Nekateri strokovnjaki identificirajo drugo skupino - neosnovna sredstva bank - lastnino kreditnih institucij, ki se ne uporablja za opravljanje njihove glavne dejavnosti. Najpogosteje se ugotovijo v procesu reorganizacije. V primeru bank to vključuje lastniško udeležbo v podjetju.
Obveznosti so viri sredstev banke, izraženi v denarju. Tako sposobnost finančne institucije, da zagotovi racionalno razporeditev sredstev, kot tudi višina prejetega dobička sta odvisna od časa privabljanja in stroškov teh kazalnikov. Glavni viri financiranja so depoziti, sredstva centralne banke, najeti krediti, medbančni kratkoročni krediti, obveznice, sredstva na računih pri drugih organizacijah. V centralnih bankah različnih držav se standardi razmerja lastnih in izposojenih sredstev gibljejo od 1:10 do 1:100.
Sredstva in pasive banke delujejo kot posrednik, ki pritegne začasno razpoložljiva sredstva in jih plasira v tiste poslovne subjekte, ki morajo financirati proizvodni proces. Glavna naloga sodobne poslovne banke je dajanje različnih vrst posojil. Da bi to zagotovili, je potrebno: pritegniti sredstva iz različnih virov, opraviti denarne poravnave in transakcije za nakup in prodajo valute, različne aktivne in pasivne operacije.
Proces upravljanja sredstev in obveznosti (ALM) je sestavljen iz oblikovanja strategij in izvajanja aktivnosti za izboljšanje strukture bilance stanja. Banke na portfelje kapitala, sredstev in obveznosti gledajo kot na zbirko sredstev, namenjenih doseganju skupnega cilja.
ALM vključuje uravnavanje tveganj obrestnih mer, likvidnosti, virov financiranja in usmerjanja uporabe sredstev. Danes je dobro utemeljen ALM najučinkovitejši način vodenja projektantskih birojev.
Ta strategija se je uporabljala do 60. let prejšnjega stoletja, ko so bankirji menili, da sami ne morejo regulirati obsega obveznosti in kapitala.
Velikost teh postavk prihodkov je bila odvisna izključno od želje komitentov po vlaganju denarja v banko. Aktivnosti vodstva so bile usmerjene v optimalno razporeditev sredstev.
Likvidnost smo zagotavljali s precejšnjo količino denarnih sredstev in kratkoročnimi posojili.
Toda v nestabilnih gospodarskih razmerah, ko je bilo treba nekatere kredite prestrukturirati, je bilo treba iskati nove vire sredstev. Ta strategija ni prinesla velikega dobička.
Regulacija obveznosti
V šestdesetih in sedemdesetih letih prejšnjega stoletja so se banke soočale s hitrim dvigom obrestnih mer. Bankirji so začeli iskati nove vire. Prestrukturiranje obveznosti je omogočilo povečanje dobička in kapitala. Z ureditvijo razmerja med višinami vlog je bilo omogočeno dajanje dolgoročnih posojil.
Aktiva in pasiva bank zahtevata hkratno regulacijo. Toda pred štiridesetimi leti so vodje kreditnih ustanov razlikovali med tema dvema področjema. Oddelki, ki so sodelovali pri mobilizaciji sredstev, niso imeli pojma, kje bi jih uporabili. Delo je potekalo po načelu "več, bolje."
Ta pristop poteka v obdobju gospodarskega okrevanja, ko se poveča povpraševanje po kreditnih virih. Toda med recesijo lahko povzroči škodo finančni instituciji. Prednost strategije je zmožnost povečevanja prihodkov, obvladovanja odhodkov in napovedovanja potreb po likvidnih sredstvih.
Danes v svetovni praksi prevladuje uravnotežen pristop. Sredstva in obveznosti banke se obravnavajo kot ena celota. Glavna naloga upravljavca je nadzor nad obsegom, strukturo, prihodki in odhodki posameznega portfelja. Ideja uravnoteženega ALM je, da mora cena vsake operacije pokriti stroške njene izvedbe. Vsi bančni prihodki se ne ustvarjajo več samo s premoženjem. Obveznosti lahko prinesejo tudi dobiček.
Prednosti UAP:
Pogoji za uporabo strategije:
V državah z visoko inflacijo, nestabilnimi gospodarskimi ali političnimi razmerami je to skoraj nemogoče.
Hkratno in uravnoteženo upravljanje sredstev in obveznosti banke nam omogoča maksimiranje dobička in zniževanje stroškov.
