Ko govorimo o davčnem sistemu, ki deluje v Emiratih, je treba opozoriti, da vse prednosti in koristne razlike od drugih podobnih jurisdikcij temeljijo na tekoči državni sistemski politiki. Vlada Emiratov je kot glavno prednostno nalogo vladne politike razglasila ustvarjanje ugodnih pogojev za poslovanje in privabljanje tujih investicijskih sredstev v lokalno gospodarstvo.
Gospodarstvo Emiratov v zadnjih letih kaže neverjetne stopnje razvoja in rasti, in to kljub gospodarskim krizam, ki pretresajo ves svet. Danes je veliko povpraševanje po nepremičninah v ZAE, ki služijo kot učinkovito naložbeno orodje za tuje podjetnike. Vsako leto se v ZAE začnejo uporabljati številne stanovanjske nepremičnine, nakupovalni in pisarniški kompleksi, hoteli in zabaviščni centri. Ni skrivnost, da so nepremičnine v ZAE razprodane že v fazi načrtovanja in gradnje.
Združeni arabski emirati vse bolj veljajo za optimalno platformo za registracijo tujega predstavništva podjetja, zaradi razmeroma poceni energentov pa so ZAE idealni za postavitev proizvodnih linij.
Sodobno razvita infrastruktura, prisotnost mednarodnih prometnih vozlišč, neomejene logistične zmogljivosti, visok življenjski standard in varnost - vse to skupaj je dober dodatek k ugodni fiskalni politiki države. Ni presenetljivo, da ZAE privablja potencialne vlagatelje z vsega sveta.
Fiskalna vladna politika Združenih arabskih emiratov izključuje neposredno obdavčitev rezidentov, proračunski prihodki pa se ustvarjajo s posrednimi dajatvami. Pomembno je omeniti, da davčne ugodnosti veljajo tako za pravne kot fizične osebe. Med značilnimi razlikami fiskalnega sistema ZAE je odsotnost obveznih socialnih plačil.
Odsotnost dohodnine za posameznike privablja na lokalni trg dela tuje kvalificirane kadre z vsega sveta. Vsako leto se stalno povečuje število tujih podjetij in delavcev migrantov, registriranih v Emiratih.
Sedanje gospodarstvo ZAE ni samo naftni in plinski sektor ter drage nepremičnine, predvsem finančni in bančni sektor, turizem in mednarodna trgovina, industrija in zabavna industrija. Danes v ZAE obstajajo pogoji za razvoj podjetij v katerem koli gospodarskem sektorju.
Vendar pa davčna zakonodaja ZAE opredeljuje nekatere vrste dejavnosti, za katere ne veljajo davčne ugodnosti. Tako so davki od dohodkov pravnih oseb naloženi podjetjem, ki se ukvarjajo z bančnim ter naftnim in plinskim sektorjem gospodarstva države. Treba je omeniti, da je sektor nafte in plina služil kot temelj, na katerem je bila zgrajena uspešna država z raznolikim in razvitim gospodarstvom. V povprečju je stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v tem gospodarskem sektorju približno 50–55 %.
Kar zadeva bančni sektor, je tukaj vse povezano s posebnostmi muslimanskega pogleda na svet, ko se zagotavljanje sredstev ob obrestih šteje za nepravično dejavnost. Kar pa Emiratim ne preprečuje, da bi imeli najsodobnejši in najnaprednejši bančni sistem v regiji. Nacionalni bančni sektor predstavljajo domače in tuje bančne institucije. Za tuje bančne institucije je stopnja davka od dohodkov pravnih oseb približno 20–22 %. Za primerjavo lahko rečemo, da so obrestne mere za bančne produkte, ki jih ponujajo Emirati, veliko bolj donosne od podobnih produktov v Evropi.
Vlada Emiratov dela vse, kar je v njeni moči, da bi se morebitni tuji investitorji počutili čim bolj udobno na lokalnem trgu. Osupljiv primer je pobuda vlade, da zagotovi možnosti za zakonito optimizacijo davčne osnove na mednarodni ravni. To je postalo mogoče zaradi sklenitve dvostranskih mednarodnih sporazumov s številnimi državami, namenjenih preprečevanju dvojnega obdavčevanja.
Ker so eden od učinkovitih naložbenih instrumentov nepremičnine, je država poskrbela tudi za to. Poleg tega, da lahko tujci pridobijo popolno lastništvo nepremičnine v ZAE, veljajo tudi davčne ugodnosti in olajšave za dohodke iz nepremičnin.
Na primer, v Dubaju se pri nakupu nepremičnine plača le enkratna pristojbina za registracijo v višini 4% vrednosti nepremičnine. V tem primeru to provizijo skupaj plačata obe stranki v transakciji - vsaka po 2%. Dohodek od oddajanja stanovanjskih nepremičnin v najem je obdavčen le 5-odstotno, za poslovne nepremičnine pa 10-odstotna stopnja.
Posebno pozornost si zaslužijo specializirane cone proste ekonomske trgovine, ki delujejo v Emiratih. To je nekakšen "pilotni" projekt države, ki je dokazal svojo ekonomsko izvedljivost in postal pravi ponos arabskega gospodarstva.
Vsa mednarodna podjetja, registrirana na ozemlju takšnih specializiranih območij, so v celoti oproščena davka na dobiček in drugih dajatev podjetij. Glavna prednost takšnih con je možnost 100-odstotnega lastništva podjetja s strani tujih državljanov, kar je nesprejemljivo pri registraciji domačega podjetja. Poleg tega je mednarodnim podjetjem zagotovljena možnost nemotenega dviga naložbenih sredstev in popolna odsotnost državnega valutnega nadzora.
Proste ekonomske cone so optimalna mesta za ustvarjanje zanesljive proizvodne baze. Za optimizacijo obdavčitve in registracijo podjetja je dovolj pridobiti storitveno, industrijsko ali trgovinsko državno licenco.
Nobenega dvoma ni, da je podjetje, oboroženo z vsemi konkurenčnimi prednostmi, ki so na voljo v Združenih arabskih emiratih, preprosto obsojeno na uspeh in ima neomejene možnosti za razvoj.
Mnogi ruski državljani se ob odhodu na stalno prebivališče v tujino osredotočijo na naselitev življenja v novi državi in pozabijo na pravne posledice selitve. S spremembo kraja bivanja se lahko spremeni prebivališče – davčno ali valuta. Po drugi strani pa lahko nekatere odgovornosti ostanejo nespremenjene. V tem članku si bomo ogledali glavne določbe ruske davčne in valutne zakonodaje, ki jih morajo poznati tisti, ki so se preselili ali se nameravajo preseliti v ZAE.
Davčne posledice selitve so odvisne predvsem od tega, ali se vaš davčni status (davčno rezidentstvo) spremeni ali ne. Če živite v Rusiji več kot 183 koledarskih dni v 12 zaporednih mesecih, potem ste davčni rezident Ruske federacije. 12-mesečno obdobje se lahko določi na dva načina, odvisno od tega, kdo plača davek - vi sami ali vaš delodajalec. Če sami prijavite svoj dohodek, se število dni, preživetih v Rusiji, za določitev vašega statusa izračuna na koncu koledarskega leta (31. decembra). Upošteval se bo čas dejanskega bivanja v državi od 1. januarja do 31. decembra. Če dohodnino plača vaš davčni zastopnik (na primer delodajalec), bo moral vsakič na dan izplačila dohodka preveriti, koliko dni ste preživeli v Ruski federaciji. Število dni bivanja v Rusiji se šteje za zadnjih 12 mesecev pred datumom izplačila dohodka.
Davčno rezidentstvo Ruske federacije
Če ob selitvi v ZAE ostanete davčni rezident Ruske federacije, imate določene davčne posledice:
Prvič, ste dolžni plačati dohodnino (dohodnina) v zvezi z dohodki, prejetimi iz ruskih in tujih virov (Worldwide Income). Osnovna davčna stopnja je 13 %.
Drugič, morate obvestiti ruske davčne organe o udeležbi v tujih družbah (prijavo je treba predložiti, če je vaš delež udeležbe v tuji družbi (vključno z deležem zakoncev in mladoletnih otrok) večji od 10%. Rok za vložitev obvestilo je najpozneje 3 mesece od datuma nastanka udeležbe ali spremembe deleža udeležbe), o ustanovitvi tujih struktur brez oblikovanja pravne osebe (na primer sklada), pa tudi o tujih podjetjih, ki jih obvladujejo. (odvisno tuje podjetje je podjetje: 1), ki ni davčni rezident Ruske federacije; 2) katerih dejavnosti nadzoruje oseba z deležem >25% ali >10% (delež davčnih rezidentov Ruske federacije je več kot 50%)).
Tretjič, imate pravico do davčne ugodnosti - izvzetja določenih dohodkov iz obdavčitve (predvsem so oproščeni dohodnine naslednji dohodki: od prodaje nepremičnine v lasti nad 5 let; od prodaje drugega premoženja v lasti davčni zavezanec več kot 3 (tri) leta; dohodek, prejet z dediščino in donacijo od bližnjih sorodnikov, od prodaje delnic / deležev v odobrenem kapitalu ruskih organizacij itd. itd.).
Če ste se na primer v ZAE preselili maja (to pomeni, da ste v Rusiji od začetka leta preživeli manj kot 183 dni), bo treba dohodnino plačati samo od dohodkov, prejetih iz virov v Ruski federaciji. (dividende, obresti, licenčnine od ruskih organizacij, dohodek od prodaje premoženja ruskim rezidentom). Davčna stopnja za nerezidente je 30 %. Dohodki, ki jih prejmejo nerezidenti iz tujih virov, v Rusiji niso predmet dohodnine.
Ni vam treba obvestiti ruskih davčnih organov o vaši udeležbi v tujih organizacijah/strukturah, prav tako vam ni treba posredovati informacij o nadzorovanih tujih podjetjih.
Upoštevajte, da davčni nerezidenti ne morejo izkoristiti davčnih ugodnosti, ki jih predvideva ruska zakonodaja.
PRAKTIČNE SITUACIJE
1. Državljan Ruske federacije je do marca 2016 delal v Rusiji. Aprila 2016 je dal odpoved in odšel na delo v tujino. Med delom je delodajalec zadržal dohodnino od plače zaposlenega po 13-odstotni stopnji kot rezidentu Ruske federacije. Ruski državljan je bil do konca leta 2016 v tujini in je izgubil status davčnega nerezidenta Ruske federacije. Posledično je njegova dohodnina za leto 2016 predmet preračuna po 30-odstotni stopnji. Ker je dal odpoved in ni več prejemal dohodka od ruskega delodajalca, ruska organizacija ni dolžna preračunati dohodnine nekdanjega zaposlenega. Posameznik mora samostojno preračunati znesek davka, predložiti napoved in plačati manjkajoči znesek v proračun.
2. V letu 2016 je ruska organizacija svojega zaposlenega redno pošiljala na dolgotrajna poslovna potovanja v ZAE. V letu je v tujini preživel 195 dni. Med službenim potovanjem delavec obdrži povprečno plačo. Ker je zaposleni ob koncu leta izgubil status davčnega rezidenta Ruske federacije, bo njegova plača obdavčena po 30-odstotni stopnji. Delodajalec kot davčni zastopnik zadrži znesek davka in ga nakaže v proračun. Državljan bo prejel dohodek brez davka, sam mu ni treba ničesar prijaviti.
Mednarodna avtomatska izmenjava davčnih informacij
V zadnjem času je v svetu začela delovati mednarodna avtomatska izmenjava davčnih informacij, ki se izvaja na podlagi Konvencije OECD o medsebojni upravni pomoči v davčnih zadevah in enotnih standardov za avtomatsko izmenjavo informacij o finančnih računih (CRS). ) sprejet v skladu z njim.
Leta 2016 in 2017 sta se mednarodni izmenjavi pridružili Rusija in Združeni arabski emirati. Za začetek postopka izmenjave morajo države spremeniti domačo zakonodajo ter ustvariti tehnično in administrativno podlago. Prva izmenjava informacij med državama bo predvidoma v letu 2018.
Za davčne rezidente Ruske federacije in ZAE bo vse večja izmenjava informacij povzročila določene posledice. Če kot davčni rezident Ruske federacije odprete račun v ZAE, bodite pripravljeni, da bo banka od vas zahtevala podrobne podatke o vaših dohodkih, podatke o računu (načrtovani promet, namen odprtja, valuta računa, itd.), osebni podatki. Vse zbrane informacije bodo posredovane ruskim davčnim organom. Podobno bodo davčni organi ZAE prejeli informacije o ruskih računih, ki so jih odprli arabski rezidenti.
Valuta rezidentstva Ruske federacije
Državljani Ruske federacije, ki se nameravajo preseliti v tujino ali se v tujini zadržujejo dlje časa, morajo poznati določbe ruske valutne zakonodaje o statusu rezidenta valute.
Pojma "davčni rezident" in "valutni rezident" v ruski zakonodaji nista enaka. Status davčnega rezidenta je pomemben za ugotavljanje obveznosti posameznika za plačilo davkov, priznanje valutnega rezidenta pa posamezniku nalaga določene obveznosti pri menjalnem poslovanju.
Vsi državljani Ruske federacije, ki prebivajo / bivajo na podlagi delovnega vizuma v ZAE manj kot 1 leto, so priznani kot rezidenti valute. Veljali boste za rezidenta valute, tudi če pridete v Rusijo samo en dan v celem letu. Zato je pomembno razumeti svoje obveznosti do ruskih davčnih organov in vedeti, kakšna odgovornost bo nastala, če bodo kršene.
Valutni rezidenti so dolžni obvestiti davčne organe Ruske federacije o odprtju računov v tuji banki, pa tudi o zaprtju takih računov ali spremembi njihovih podatkov. Tako obvestilo je treba predložiti v 1 mesecu od datuma odprtja/zaprtja računa ali spremembe njegovih podatkov. Prav tako morajo rezidenti valute vsako leto, najpozneje do 1. junija v letu, ki sledi letu poročanja, davčnemu uradu predložiti poročilo o denarnem toku. Poročilo in obvestila posamezniki predložijo davčnemu organu v elektronski obliki preko osebnega računa zavezanca ali v papirni obliki ali pošljejo priporočeno po pošti s povratnico.
Za neupoštevanje rokov za oddajo obvestil ali poročil o denarnem toku vam grozi globa od 1.000 do 3.000 rubljev.
Praktični nasveti
Torej, če se preselite v ZAE ali katero drugo državo, boste morali najprej preveriti svoj status – ali boste ostali davčni rezident Ruske federacije ali ne. Razumevanje davčnih posledic vašega statusa je pomembno in potrebno pri načrtovanju posameznih transakcij in poslovanja kot celote. Ne pozabite, da je bolje sklepati velike transakcije z ruskimi nepremičninami v letih, ko ste davčni rezident Ruske federacije.
Ko odprete račun v tuji banki za svoje osebne ali poslovne potrebe, ne pozabite, da boste še eno leto po spremembi države valutni rezident Ruske federacije. To vam nalaga obveznost, da davčno upravo obvestite o odprtju tujega računa, nato pa letno predložite izkaz denarnih tokov na njem.
Pri transakcijah na računih upoštevajte omejitve ruske valutne zakonodaje. V nasprotnem primeru boste morali plačati zelo visoke globe. Da bi se izognili tveganjem, povezanim z menjalnimi transakcijami, lahko ustvarite podjetje v ZAE in prek njega opravite potrebne transakcije. Tako ne boste samo odpravili tveganja odgovornosti za nezakonite valutne transakcije, ampak boste lahko tudi optimizirali svojo davčno osnovo (če ste davčni rezident Ruske federacije).
Če je bil posameznik v času transakcij na računu nerezident, vendar je po vrnitvi v Rusko federacijo izgubil status nerezidenta, je dolžan predložiti poročilo za poročevalsko obdobje (leto), v katerem je pridobil status "valutnega rezidenta". Če državljan Ruske federacije, ki je rezident, ni registriran pri davčnem organu, ni registriran ali registriran na ozemlju Ruske federacije, lahko predloži zgornja obvestila (o odprtju računov, denarnih tokovih) davčnemu organu. v kraju njegovega stalnega prebivališča na ozemlju Ruske federacije.
ZAE sestavlja sedem emiratov, od katerih je vsak pritlikava država. Vse regije samostojno upravljajo svoje lastne zemljiške vire. Dubaj je najbogatejši. Ta regija vsebuje največ rezerv, zato velja za prevladujočo na združenem ozemlju.
Poleg tega, da v ZAE brez obračunane dohodnine, je država podpisala sporazum o dvojnem obdavčevanju z 72 državami sveta. Podjetnik, ki je prejel status rezidenta te jurisdikcije, ne bo imel skoraj nobenih izgub, vendar mora za registracijo podjetja v državi izpolnjevati velik seznam zahtev in se ne bati konkurence.
Dajatve na kapital pravnih oseb na zvezni ravni ni. Vsak emirat je ustvaril svojo zakonodajo glede obdavčitve podjetnikov, vendar predpisi nikoli niso dobili pravne veljave, zato ne veljajo v nobeni od 7 regij. Edina izjema so davki v Abu Dabiju, Dubaju in drugih območjih za podjetja, ki se ukvarjajo s tem proizvodnja nafte in plina ter rafiniranje in prodaja naftnih derivatov. V nekaterih Emiratih obstaja obdavčitev predstavništev nerezidenčne banke.
ZAE ima mednarodni standard finančne izjave, zato vsa rezidenčna podjetja predložijo to dokumentacijo v preverjanje. Teh zahtev za offshore podjetja ni.
Ob registraciji nove družbe mora plačati letno pristojbino v višini 2000 dirhamov. Registracija je možna preko registracijskega agenta. Njegove storitve so nagrajene skupaj s prenosom honorarja - ob koncu vsakega koledarskega leta.
V državi ni nadzorovanih nerezidenčnih družb, transfernih cen ali tanke kapitalizacije.
Emirati sprejemajo samo dve vrsti davkov:
Več informacij o obdavčitvi v Emiratih in načinih registracije podjetja v državi lahko izveste tako, da se posvetujete s strokovnjakom UraFinance.
Pravzaprav Združenim arabskim emiratim uspeva pritegniti tako veliko količino tujih naložb prav zaradi svojega edinstvenega davčnega sistema. Dejstvo je, da islamsko pravo, ki je osnova zakonodaje ZAE , ne pozna večine splošno sprejetih vrst davkov. Poleg tega to ne velja le za obdavčitev oseb v offshore conah. Prebivalci Emiratov so oproščeni tudi številnih davkov, tradicionalnih za druge države.
Vendar pa situacija z davčnim sistemom v ZAE ni tako jasna, kot se morda zdi na prvi pogled. Težave pri razumevanju obstoječe strukture v državi so povezane z notranjo ureditvijo davčnih obveznosti v vsakem posameznem emiratu. Poleg tega ima vsaka prosta ekonomska cona (FEZ) svoj davčni postopek.
Za začetek si poglejmo glavne vrste davkov, ki jih imajo prebivalci ZAE.
Zanimivo je, da zakonodaja Združenih arabskih emiratov nima niti enega dokumenta, ki bi vseboval osnovne pojme in načela obdavčitve v državi. Namesto tega so viri davčnega prava posamezni predpisi vsakega emirata, pa tudi akti uprav FEZ. V svetih knjigah islama je koncept davka popolnoma odsoten, zato v muslimanskih državah delujejo poenostavljeni sistemi obdavčitve. ZAE niso nobena izjema, saj večina davkov ne velja na njihovem ozemlju.
Kljub temu pa poslovni subjekti še vedno plačujejo nekaj prispevkov v lokalne proračune. Najprej govorimo o davku na dobiček podjetij, ki delujejo v določenem emiratu.
Na primer, za emirate Dubaj, Abu Dhabi in Sharjah veljajo naslednje stopnje davka na dohodek:
Čeprav, ko govorijo o dohodnini, plačniki najpogosteje mislijo na naftna in plinska podjetja in bančne organizacije, pa tudi na hotele in restavracije.
V državi ni tako imenovanega davka od dohodkov pravnih oseb. Čeprav je v nekaterih tovrstnih SEZ pristojbina še vedno predvidena, vendar začne veljati za podjetja šele po 15 letih davčnih počitnic. Mimogrede, jih je zelo enostavno podaljšati.
Edinstven davek za podjetja je pristojbina za izdajo in podaljšanje obrtnega dovoljenja, ki tvori lokalne proračune. Izražena je kot 10 % skupnih stroškov najema vseh prostorov podjetja ter 5 % stroškov nastanitve in namestitve zaposlenih v državi.
Obrtnina in nadomestilo za dobiček se za nekatere pravne osebe plača enkrat letno, in sicer za obdobje od 1. januarja do 31. decembra. Upravni organ je ministrstvo za finance (za trgovske družbe in banke) in ministrstvo za industrijo (za industrijska podjetja). Pravzaprav se ti davki plačajo za podaljšanje potrebnih licenc, tako da je dvojno obdavčevanje državnih agencij izključeno.
Davčni sistem ZAE ne predvideva splošno sprejetih davkov za posameznike, kot je dohodnina. Namesto tega veljajo naslednje pristojbine:
Davčni sistem ZAE nima posebnega režima za tujce in obiskovalce.
Z registracijo pravne osebe na območju ene od FEZ ZAE lahko podjetnik izbere offshore in onshore podjetje. Razlika je v tem, da imajo offshore podjetja pravico delovati samo v tujini, medtem ko lahko onshore podjetja delujejo tudi znotraj SEZ. Pred kratkim, s prihodom novega korporativnega prava ZAE, se je položaj kopenskih podjetij razširil. Ta uredba priznava takšna tuja podjetja kot poslovne subjekte v Emiratih. Mnogim se je takoj porodilo vprašanje o davčnih obveznostih takih oseb.
Za začetek ne pozabite, da ima vsak FEZ svoj sistem obdavčitve. Podobna je tisti, ki deluje znotraj države, z eno veliko izjemo. Skoraj vsako podjetje je oproščeno davkov prvih 15 let z možnostjo podaljšanja. Pravzaprav je ta pogoj glavni razlog za priljubljenost FEZ ZAE med tujimi vlagatelji.
Čeprav zakon o podjetjih še vedno priznava onshore podjetja kot poslovne subjekte v ZAE, ali to ne pomeni, da bi morala biti obdavčena v državi? Odgovor se skriva v posebnostih lokalnih davkov na podjetja. Prej smo povedali, da Emirati predvidevajo pristojbino za podaljšanje in pridobitev trgovske licence. Glavni pogoj za izdajo tega dokumenta je dejstvo skladnosti s pravilom o odstotku prispevka lokalnih subjektov v odobrenem kapitalu družbe. Spomnimo, da po novem zakonu o gospodarskih družbah ta znaša 51 odstotkov celotnega zneska, ministrstvo za finance pa lahko določi dodatne omejitve za nekatere vrste dejavnosti. Govorimo o drugih podjetjih, navedenih v besedilu članka kot subjektih obdavčitve. To so naftna in plinska podjetja ter bančne organizacije.
To pomeni, da lahko samo rezidenčna podjetja postanejo davčni zavezanci v ZAE, kar izključuje koncepte kopnega in offshore. Druge vrste dejavnosti, razen trgovske, finančne in industrijske, niso predmet davka.
Pravzaprav to stanje daje očitno prednost lastnikom podjetij na kopnem, ki zastopajo državo, ki ima z ZAE pogodbo o dvojnem obdavčevanju. Danes je takšnih držav precej - približno 45. Takšen subjekt bo dejansko oproščen davkov v svoji državi, ne da bi plačal davke v ZAE, zaradi njihove odsotnosti.
Ko govorimo o prihodnosti davčnega sistema ZAE, velja omeniti možnost uvedbe nekaterih pristojbin in davkov v bližnji prihodnosti. Govorimo o davku na dodano vrednost, pa tudi o uvedbi novega sistema za podjetja v ZAE. Poleg tega vlada določa položaj kopenskih podjetij, ki delujejo v državi.
Vendar praksa kaže, da Emirati uspejo privabiti tako velike količine tujih naložb prav zaradi obstoječih poenostavljenih davčnih metod. Zato ustvarjanje pretežkih pogojev za subjekte lokalnih pravnih razmerij zagotovo ne bo postalo glavni cilj sodobne vlade ZAE.
Če nameravate registrirati podjetje v Združenih arabskih emiratih, odpreti bančni račun v ZAE ali poslovno imigrirati v Emirate, nam pišite na [e-pošta zaščitena].
Večina držav na svetu svoje proračune polni z davki, kar velja za normo. Toda obstajajo države, ki nimajo večine davkov, ne glede na to, ali ste rezident ali ne. Kje je ta davčna oaza? Q Seveda je nemogoče popolnoma prenehati plačevati davke v Dubaju, vendar ne v tako velikih zneskih. Kaj to pomeni, bomo zdaj razumeli.
Ko smo odprli svoje podjetje v Emiratih in začeli delati, iz navade začnemo čakati na prihod davčnega inšpektorja ali vsaj na obvestilo po pošti. In še vedno ga ni. In ne bo! In vse zaradi posebnosti davčnega sistema Združenih arabskih emiratov. Po njihovem mnenju gre vse, kar vi in vaši zaposleni zaslužite, na vaš bančni račun brez odbitkov.
In naj vas to ne preseneti. Plačali ste ga že, le prikrito. Ob registraciji podjetja ste plačali stroške licence v višini 5-6 tisoč dolarjev, zakaj ne davka? In vsako leto ga boste obnovili s plačilom enakega zneska. Toliko o brez davkov!
Toda če primerjate davke v Dubaju in v večini držav, ne boste našli naslednjih vrst plačil:
Pri registraciji podjetja ne boste našli nobenih kvot ali trgovinskih omejitev, prav tako ni finančnega nadzora. Zdaj je torej jasno, zakaj so tuji investitorji tako željni priti v Emirate. Navsezadnje ni razlike, ali ste rezident ali ne. Davčni sistem je za vse enak.
A tako je bilo do 1. januarja 2018. Znižanje svetovnih cen "črnega zlata" je povzročilo gospodarsko recesijo v arabskih državah na območju Perzijskega zaliva. To je države prisililo, da so sedle za pogajalsko mizo o uvedbi DDV kot novega vira polnjenja državne blagajne.
Za obdobje 2018-2019 Stopnja davka na dodano vrednost je le 5 %. Savdska Arabija in ZAE sta davek uvedla 1. januarja. Toda 5 % je še vedno najnižja v primerjavi s številnimi državami na svetu. Z uvedbo DDV so države prisiljene razviti in uvesti zakonodajni davčni okvir ter davčne inšpektorje, ki bodo nadzorovali izvajanje zakona. Od zalivskih držav je le Katar zavrnil uvedbo davka, ker njegove zaloge, zgrajene na proizvodnji plina, niso bile prizadete zaradi padca cen nafte.
Težko je verjeti, ko ste se znašli v sedanjem sijaju Emiratov, da so pred pol stoletja obstajale majhne ribiške vasice, kjer so ljudje živeli na robu revščine. Toda našli so zaloge nafte in država se je začela razvijati. Čeprav je svojo vlogo igrala tudi modrost vladarjev pri vodenju politike in gospodarstva. Sami emirji se zanimajo za privabljanje tujih podjetnikov.
Katere druge ugodnosti prejmejo poslovneži z organizacijo podjetja v Združenih arabskih emiratih:
Zdaj pa malo grenkobe. Če poslujete v ZAE, ste oproščeni številnih davkov na tem ozemlju. Toda v državi, katere državljan ste, ne da bi tam živeli, boste morali plačati potrebne davke. Čeprav so Emirati trenutno s skoraj petdesetimi državami podpisali sporazum o odpravi dvojnih plačil, če se posluje v ZAE.
Prejeli ste osnovne splošne informacije o plačilu davka. Če pa ne nameravate le poslovati tukaj, ampak tudi stalno prebivati, potem je bolje vedeti o teh dnevnih pristojbinah vnaprej:
A v vsakem primeru bodo vse naštete pristojbine in nekatere druge nižje kot v večini drugih držav po svetu.
In če je vse bolj ali manj jasno z davki v ZAE za posameznike (praktično jih ni). To je v zvezi s pravnimi osebami. posamezniki, ni vse tako jasno. Najprej je to posledica zvezne ureditve države, kjer lahko oblasti katerega koli emirata samostojno določajo plačila davkov. Resda se ta pravica izkorišča izjemno redko, zato lahko trdimo, da davčne obremenitve podjetij skoraj ni. Pri tej vrsti dejavnosti je nekaj izjem. Tukaj so...
Največje davčne olajšave od 55 do 85 % prihodkov iz poslovanja imajo tuja podjetja, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in rafiniranjem nafte. Poleg tega je višina davka odvisna od sporazuma, sklenjenega med vlado emirata in podjetjem.
Ta »nepravična« obdavčitev je posledica dejstva, da ZAE cveti prav zaradi proizvodnje nafte, vlada pa se dobro zaveda, da je to panoga s super dobički. Toda davek se plača, če podjetje proizvaja in predeluje nafto v Emiratih. Če je posel mednaroden, potem je oproščen plačila.
Za lokalna podjetja, registrirana v emiratu Dubaj, je uveden tako imenovani davek na presežni dobiček. Poleg tega stopnja progresivno raste z naraščajočimi dobički:
Tujim podjetjem ni treba skrbeti za ta davek, saj velja samo za domača podjetja.
To je še ena vrsta dejavnosti, ki je obdavčena. V muslimanskih državah velja posojanje denarja z obrestmi za velik greh. Zato so v ZAE bančne storitve razdeljene na dve vrsti: konvencionalne, ki temeljijo na mednarodnih standardih, in temeljijo na šeriatskih načelih.
Davčna stopnja v bančnem sektorju je približno 20 % dobička iz poslovanja v emiratih, kot so Abu Dhabi, Dubaj, Sharjah in Fujairah. In ni pomembno, ali gre za tujo ali domačo bančno institucijo. V drugih emiratih se tečaj spreminja navzgor in navzdol.
Drugo področje, kjer obstaja obvezna dohodnina, so turizem in zabava ter poslovne nepremičnine. Tako plačajo 17% dobička, zabaviščne ustanove - 5%. In lastniki poslovnih nepremičnin plačajo davke v višini 10%.
Leta 2014 so ZAE uvedli koncept »turistične takse« v treh emiratih. V Dubaju in Ras al-Khaimahu je njegova vrednost odvisna od kategorije hotela, v Abu Dabiju pa je fiksna in znaša 15 dirhamov na dan. Ta znesek ne plačajo lastniki hotela, temveč turisti sami ob prijavi za celotno bivanje. Če se bivanje iz kakršnega koli razloga skrajša, se preplačilo ne vrača.
Tudi turisti v Dubaju in tudi drugih emiratih morajo biti ob prijavi v hotel pripravljeni položiti depozit. To nima nobene zveze z davki v Dubaju v hotelih, ampak je samo porok za vašo spodobnost. Razpon zneska je zelo velik in je odvisen od števila zvezdic ustanove. V obdobju 7 dni vam lahko zaračunamo od 50 do 600 USD. Če pa govorite jezik in imate dar prepričevanja, potem se lahko dogovorite z lastnikom hotela, da ne plačate pologa, ampak preprosto izpraznite minibar in izklopite telefon v sobi.
Toda ZAE so le zveza emiratov, kjer ima vsak monarh pravico spreminjati zakone in izdajati svoje dekrete. Zato je šejk emirata Ajman podpisal odlok, da se od julija do konca decembra 2018 turistična taksa zniža z 10 na 7 %. Podobni dekreti so bili izdani v emiratih Dubaj in Abu Dabi, kjer so pristojbino za vsako noč znižali s 15 na 10 dirhamov.
Iz leta v leto se širijo govorice, da bo tega davčnega raja kmalu konec in da se bo začela ostrejša obravnava tujih podjetij. A konkretnih dejanj še ni bilo. Da, voditelji emiratov razumejo, da tuja podjetja v zakladnico prinašajo znatne prihodke. Če začneš podjetnika dušiti z davki, bodo poslovneži spakirali kovčke in odšli v druge države, ki so prijetnejše in lojalnejše.
Tako bodo ZAE še dolgo ostali davčna oaza za tuje poslovneže. In imate priložnost, da to izkoristite in tukaj odprete offshore podjetje.
