Pri razvoju politike upravljanja plačil je treba posebno pozornost nameniti interakciji z zanko upravljanja proračuna. To ni le vzpostavitev limitov, razvoj plačilnega koledarja in oblikovanje dejanske izvedbe BDDS, temveč tudi jasna razdelitev nalog in odgovornosti med zakladnico in proračunskimi službami. Popolnoma se strinjam, da morajo predpise o plačilnem prometu upoštevati vsi zaposleni, v prvi vrsti pa finančni in generalni direktor. Za plačilo izvenproračunskih in izvenproračunskih plačil je treba ustvariti poseben sklad, ki ga na primer nadzoruje generalni direktor. Poleg tega lahko uporabite postopek za prerazporeditev limitov iz ene vrstice v drugo.
Razvrstitev plačil bo znatno zmanjšala obremenitev višjega vodstva pri vsakodnevnem usklajevanju plačil. Ne moremo se strinjati, da so plačila prednostno razvrščena glede na verjetnost negativnih posledic in stopnjo njihovega vpliva na finančne rezultate podjetja. V tem primeru je treba upoštevati tako obstoječa razmerja z dolžniki in upniki kot tudi pogoje samih dolgov.
Pri izgradnji sistema upravljanja z denarnimi sredstvi je pomembna optimizacija relevantnih poslovnih procesov, za katere je potrebno določiti:
To bo v prihodnosti zmanjšalo stroške dela najvišjih menedžerjev (generalnih in finančnih direktorjev) podjetja za nadzor nad porabo sredstev. Če so prej morali pregledati in podpisati vsak zahtevek za plačilo, lahko zdaj, ko so zneski izdatkov v proračunih potrjeni in je postopek odobritve plačil formaliziran, lahko nadzor nad sredstvi zaupajo finančnemu direktorju. Skladno s tem bo finančni (generalni) direktor odobril le omejeno število izplačil, običajno nad limitom, velika ali neredna. Na primer, dovolj je, da se o višini plačila za najem pisarne enkrat dogovorite ob odobritvi proračuna, nadzor nad samim postopkom plačila in skladnost zneskov s proračunom pa prepustite finančnemu direktorju.
Jasna ureditev procesov upravljanja z gotovino bo finančnemu direktorju omogočila, da ga ne bodo motili reševanje manj pomembnih nalog. Na primer, že preprosta zahteva, da se ob izdaji računa za plačilo navede ime odgovornega vodje, ki bo moral predložiti poročilo o plačanih zneskih, omogoča zmanjšanje stroškov dela finančnega direktorja, pa tudi neupravičenih izdatkov. sredstev. Treba je opozoriti, da predpisi o upravljanju gotovine omogočajo, da se izognete sporom z vodji linij o domnevno nepravočasnih plačilih: vsem je jasno, na kakšni podlagi se za to dodeli denar. Poleg tega so izključene situacije, ko upravnik dve minuti pred koncem plačilnega dne prinese zahtevek za plačilo z zahtevo za plačilo danes.
Pravilno strukturirani poslovni procesi pomagajo rešiti še eno perečo težavo - minimizirati tveganje zlorab s strani zaposlenih v podjetju z ločevanjem funkcij spremljanja plačil in njihove sprožitve. Na primer, vodja poslovnega področja sprejema vse zahtevke za plačilo v svojem finančnem centru in je odgovoren za izvrševanje proračuna, uslužbenec finančne službe (to je lahko finančni direktor, finančni direktor) pa spremlja skladnost zahtevkov s proračunskimi omejitvami. in izvajanje regulativnih postopkov plačilnega sistema.
Trenutno nastajajo hčerinske in odvisne družbe, ki še nimajo izkušenj s samostojno gospodarsko dejavnostjo v tržnih razmerah. Za zmanjšanje tveganja izgube sredstev ob prenosu na odvisne družbe je kot začasen ukrep v času njihovega nastajanja predviden kmalu prenos na zakladniški princip izvrševanja plačil odvisnih in povezanih družb, ki so strateško pomembne za podjetje. Kar zadeva sistem nadzora zakladništva neposredno v matični družbi, smo zaradi neposredne podrejenosti zakladništva najvišjemu vodstvu družbe odpravili nenačrtovana plačila, prekinili financiranje odhodkovnih postavk v primeru neizpolnjevanja prihodkovnih postavk ter zagotovili da so denarni tokovi strogo ustrezali postavljenemu načrtu in zmožnost izdelave zanesljivega poročila o denarnih tokovih skladov po neposredni metodi.
Pravilno zgrajen plačilni sistem vam seveda omogoča reševanje številnih težav, s katerimi se sooča finančni direktor. Vendar se je treba zavedati, da noben plačilni sistem ne bo popolnoma zaščitil podjetja pred:
Optimizirani poslovni procesi za upravljanje denarnega toka podjetja so zapisani v regulativnih dokumentih, na primer v »Postopku za izvajanje plačil v podjetju«. Ti dokumenti so odobreni z internim ukazom in so zavezujoči za vse oddelke podjetja. Interni dokument, ki določa pravila za delovanje plačilnega sistema podjetja, bo nujno vseboval informacije o postopku obdelave vlog za plačilo, rokih, odgovornih za odobritev, dolžnostih in pooblastilih zaposlenih ter zaporedju dejanj.
Aplikacija gre skozi tri stopnje nadzora. Vodja osrednjega zveznega okrožja preveri smotrnost in utemeljenost tega odhodka, uslužbenec oddelka za načrtovanje in proračun preveri prisotnost omejitev v proračunu osrednjega zveznega okrožja za to vrsto odhodkov v določenem obdobju in računovodstvo zaposleni preveri pravilnost papirologije za plačilo in odsotnost dolgov za izračune in predložitev dokumentov za to nasprotno stranko in zaposlenega . Vsi pregledi za izredne vloge so dodeljeni dve uri, za redne vloge - do dva delovna dneva. Nato gre vloga glede na višino in kodiranje proračuna k vodji zakladnice, finančnemu ali generalnemu direktorju, ki odloči o izplačilu. Nato se vloga pošlje blagajni, ki jo glede na čas prejema in prednost izplača še isti ali naslednji dan.
To podjetje je razvilo naslednji razpored plačil. Vsi računi za plačilo in poslovni dogovori gredo v računovodstvo, kjer se opravijo pripravljalna »groba« dela za preverjanje podatkov o plačilih, plačilnih pogojev itd. Po tem se podatki vnesejo v register plačil, ki se pošlje v zakladnice, kjer se preverja skladnost plačil z odobrenim proračunom. Če sredstev ni dovolj za zadovoljitev vseh prejetih vlog, finančna uprava pripravi predloge za prerazporeditev denarja ali prekliče eno ali drugo plačilo. Končna verzija registra se skupaj z zakladniškimi predlogi in plačilnimi dokumenti prenese finančnemu direktorju, ki sprejme končno odločitev o plačilu računov.
Treba je opozoriti, da mora dobro razvita ureditev preprečiti napake pri upravljanju plačilnega sistema, biti pregledna in nedvoumno razlagati dejanja določenega zaposlenega. Vendar tega ni vedno mogoče preveriti, dokler predpisi ne začnejo veljati. Zato je običajna praksa, da se predpisi med uporabo prilagodijo in ponovno odobrijo skupaj s spremembami.
Poslovni procesi za operativno vodenje denarnega toka podjetja in oblikovanje plačilnih dokumentov v podjetju so opredeljeni v Pravilniku o plačilnem prometu. Ta dokument opisuje vse faze denarnega toka - od sprožitve plačila s strani proračunskega nosilca do pošiljanja plačilnih dokumentov banki. Pobudnik plačila je strukturna enota, v okviru katere proračuna izdatkov je bila sklenjena ustrezna pogodba. Na podlagi proračunov strukturnih enot, ki jih potrdi finančni direktor za tekoče leto, se oblikuje mesečni načrt financiranja njihovih stroškov, ki je osnova za pripravo plačilnega koledarja. Vsako vlogo za plačilo sprejmejo vodje strukturnih oddelkov in odobrijo "upravitelji posojil" v skladu z omejitvami, določenimi v njihovih pooblastilih. Naloge sestavljanja in spremljanja izvrševanja plačilnega koledarja in proračuna denarnih tokov so dodeljene službi zakladniškega poslovanja. Plačilni koledar, sestavljen hkrati z razjasnitvijo BDDS za vsak mesec, vam omogoča, da vnaprej ugotovite verjetno pomanjkanje (ali presežek) sredstev.
Vsako podjetje ima več regulativnih dokumentov, ki podrobno opisujejo pooblastila upraviteljev za sprožitev plačil in postopek za odobritev zahtevkov za plačilo. Za vsa plačila, odvisno od zneska, je odgovornost dodeljena vodji direktorata, ki mu pripada osrednje zvezno okrožje, ali podrejenemu vodji. Vizum CEO je potreben za nekatere vrste plačil in le, če so presežene omejitve, določene med mesečnim načrtovanjem. Finančni direktorat nadzoruje spoštovanje predpisov. Plačilni koledar je sestavljen za koledarski mesec po dnevu in se tedensko posodablja za prihajajoči teden.
Pobudniki plačil so vodje storitev podjetja, ki upravljajo pogodbe. Sestavijo nalog za plačilo (potrjen obrazec), ki ga sprejme vodja danega osrednjega zveznega okrožja, preveri odgovorni izvršni direktor zakladnice, podpišeta ga glavni računovodja in vodja zakladnice ter se na koncu strinja s posojilom. vodja (običajno finančni direktor, v posebnih primerih - generalni direktor). Za nas je to dokaj enostaven postopek, ki je natančno urejen v posebnih pravilnikih, ki jih potrdi generalni direktor.
Vsaki postavki denarnih izdatkov je dodeljena ena od naslednjih prednostnih nalog pri plačilu:
V praksi pogosto pride do situacije, ko načrt prihodkov ni izpolnjen, vendar je načrt denarnih izdatkov izpolnjen v celoti, zato skupni znesek zahtevkov za plačilo presega dejanski prejem sredstev. Da bi preprečili denarne vrzeli, je priporočljivo, da vsa plačila razvrstite glede na njihovo prioriteto ali pomembnost. Članki z najvišjo prioriteto so obvezno plačani, za članke z nižjo prioriteto pa veljajo dodatni pogoji. Tako se na primer najprej plačajo vloge za plačilo dolgov do večjih dobaviteljev izdelkov, davkov ipd., stroški usposabljanja in posodobitve pisarniške opreme pa se financirajo, ko je prodajni načrt izpolnjen vsaj 90-odstotno.
Po mnenju podjetnikov je treba v razmerah pomanjkanja sredstev najprej plačati tiste obveznosti, katerih kršitev bo povzročila največje finančne izgube (izraženo v kaznih in globah, izpadih proizvodnje itd.).
Prioriteto plačil v družbi določajo plačilni roki računov in pogodbe, upoštevani pri izdelavi plačilnega koledarja, ki določa interno prioriteto plačil. Odhodkovne postavke, ki po potrebi omogočajo premik rokov za plačilo računov, zagotavljajo manevrski prostor v primeru začasnega pomanjkanja sredstev.
Prioriteta plačil v posameznem podjetju je določena glede na trenutno izvrševanje mesečnega proračuna denarnega toka, v katerem so plačila vezana na pripadajoče prejemke. Pri tem se upoštevajo pogoji poravnave po pogodbah in zakonske zahteve glede rokov plačila davkov (na primer DDV).
Poleg tega ima višje vodstvo pravico spremeniti vrstni red plačil. Na primer, finančni menedžer lahko postavi plačilo na "prvo" prednostno nalogo, vendar mora vsekakor določiti, iz katerih virov (vključno z dodatnimi) bo izvedeno ali v zameno za kakšno plačilo se lahko izvede, ne da bi pri tem ogrozili finančno stabilnost podjetja.
Glavni namen plačilnega koledarja je izdelava razporeda denarnih tokov za naslednje obdobje (od več delovnih dni do enega meseca) na način, ki zagotavlja plačilo vseh potrebnih plačil, minimizira presežek denarja na računih in preprečuje denarne vrzeli. .
Plačilni koledar ima lahko drugačno predstavitev, odvisno od specifike poslovanja in preferenc zadevnih zaposlenih. Vsebovati pa mora nujno podatke o prilivih in odlivih ter načrtovana stanja denarnih sredstev, praviloma razčlenjene po dnevih in njihovih virih.
Pri ustvarjanju mesečnega plačilnega koledarja boste morali modelirati porazdelitev načrtovanih denarnih tokov po tednih in dnevih. Razumevanje porazdelitve stroškov skozi čas bo pomagalo prepoznati najbolj tvegane trenutke z vidika denarnih vrzeli in sprejeti ukrepe za prerazporeditev bremena plačil, na primer porazdelitev izplačil plač in prenosov davkov v proračun na različne tednov in pravočasno uporabo posojila.
Plačilni koledar je sestavljen na podlagi vloženih in potrjenih zahtevkov za plačilo v skladu s plačilnimi akti družbe. Vse vloge so registrirane v registru, ki odraža potrebne informacije o postopku odobritve in plačilu za vsako od njih.
Register lahko vsebuje druge analitične informacije, potrebne za operativno upravljanje plačil, na primer ime centra finančne odgovornosti, na katerega se prijavljeno plačilo nanaša, valuto plačila in ustrezen menjalni tečaj proračunske valute, ime pravnega subjekt, v imenu katerega bo izvedeno plačilo, razpoložljivi limit za plačilo artikla.
Glavni dokument, ki določa znesek in strukturo plačil v tekočem obdobju, je plačilna bilanca podjetja. Za vsak koledarski mesec ga oblikuje planski oddelek na podlagi podatkov ustreznih služb o načrtovanih obsegih in pogojih prodaje izdelkov, nabavi surovin in materiala, obsegu glavne in pomožne proizvodnje, skladu plač, obračun davkov itd. V plačilni bilanci so tako zneski prednostnih plačil kot tudi plačila druge prioritete
BDRS je sestavljen iz prihodkovnega in odhodkovnega dela, možnost financiranja ključnih odhodkovnih postavk pa je vezana na uresničevanje načrta zbiranja sredstev na prihodkovnih postavkah. Načrtovani BDDS oblikuje finančna služba družbe in ga posreduje podružnicam družbe pred začetkom načrtovanega obdobja (četrtletje po mesecih). Izvrševanje BDDS nadzira Ministrstvo za finance, na katerega regionalne pisarne so »povezane« vsake podružnice podjetja. Zaradi neposredne podrejenosti vodstvenemu aparatu ta nadzorni organ ni odvisen od vodstva območnih izpostav, kar skoraj v celoti izniči vpliv »človeškega faktorja«.
Ministrstvo za finance spremlja izvrševanje BDDS in ugotavlja vzroke za odstopanja ter predhodno analizira vsako zahtevo za plačilo glede skladnosti s proračuni. Poleg tega so med podjetjem in bankami, ki vodijo račune podjetja, sklenjene pogodbe o bančnem računu, ki določajo, da banka ne more sprejeti plačilnega naloga brez predhodnega sprejema s strani regionalnega blagajnika.
Avtomatizacija poslovnih procesov finančnega upravljanja
Za podporo obvladovanju operativnega denarnega toka bo potrebna avtomatizacija ustreznih poslovnih procesov. Izbrana programska oprema mora omogočati:
Do zdaj veliko podjetij uporablja Excel in druge pomožne programe za avtomatizacijo poslovnih procesov za upravljanje denarnega toka v podjetju, vendar ima ta metoda številne pomembne pomanjkljivosti: nizka učinkovitost pri prikazovanju informacij in ustvarjanju poročil, ranljivost za napake , in problem dvojnega vnosa podatkov. Trenutno je vse več podjetij nagnjenih k izbiri specializirane programske opreme, na primer rešitve, ki temeljijo na programih iz družine 1C, so precej priljubljene.
Avtomatiziran proračunski računovodski sistem, ki se uporablja v podjetju, ki izvaja funkcijo upravljanja stroškov, vam omogoča, da rešite dve glavni težavi hkrati. Na eni strani se vloge samodejno spremljajo glede skladnosti s proračunskimi omejitvami, na drugi strani pa odobrene vloge tvorijo dejanske podatke o izvrševanju proračuna in načrta poslovanja podjetja.
V idealnem primeru bi moral biti sistem upravljanja denarnega toka podjetja integriran v računalniški informacijski sistem podjetja. Na žalost so v podjetjih za te namene uporabljali predvsem Excel. To nam samo po sebi ni preprečilo sistematičnega načrtovanja in nadzora prejemkov in plačil ter ustvarjanja rednih (dnevnih, tedenskih in mesečnih) zakladniških poročil s prometom približno 200–250 milijonov tenge na mesec. Vendar ta pristop zahteva precej časa za posodobitev in obdelavo podatkov.
Avtomatizacija procesa upravljanja z denarnimi sredstvi bistveno poveča hitrost in kakovost upravljavskega odločanja. Ta proces smo implementirali v Excel in treba je opozoriti, da pri uporabi ni težav. Formati in pravila za izpolnjevanje tabel so nastajali postopoma glede na potrebe zainteresiranih uporabnikov. Trenutno vzporedno z uporabo Excela razvijamo sistem upravljanja denarnega toka podjetja na osnovi 1C:Podjetje, v katerem poskušamo upoštevati ves razvoj upravljanja denarnih sredstev s pomočjo preglednic.
Nekatera podjetja uporabljajo programsko opremo, ki temelji na e-pošti, ki udeležencem omogoča delo v procesu ne glede na njihovo lokacijo. To je zelo priročno, če komunicirate s 14 podružnicami v treh časovnih pasovih. Hkrati, če gre oseba na dopust, je dovolj, da svojo pošto posreduje namestniku, da lahko opravlja funkcije, ki so mu začasno dodeljene v plačilnem sistemu.
Na koncu bi rad poudaril, da ko so poslovni procesi finančnega upravljanja definirani in optimizirani ter ustrezni predpisi razviti in potrjeni, se začne najtežji del - njihova implementacija v vsakodnevno prakso podjetja. Prenos pravilnega plačilnega sistema s papirja v prakso je najbolj delovno intenziven. Zlasti je lahko težko izkoreniniti nenačrtovana plačila, na primer plačila, ki so tipična in predvidljiva, vendar iz nekega razloga niso načrtovana, kot tudi plačila, sprožena v nasprotju z internimi pravili.
Praksa kaže, da če je več kot 5% plačil v podjetju nenačrtovanih ali so v nasprotju z internim postopkom izvajanja plačil, potem to najverjetneje pomeni, da notranji poslovni procesi za obvladovanje denarnega toka podjetja niso dobro vzpostavljeni, nepravilni interni predpisi za izvajanje plačil ali težave s finančno disciplino.
Seveda se pri uvajanju sistema upravljanja denarnega toka pojavljajo manjše težave s kadri. Povzročajo jih predvsem spremembe v vrstnem redu odločanja. Če se v procesu priprave predpisov posvetujete z zaposlenimi, ne glede na položaj, kako narediti boljše, potem najverjetneje ne bo odpora. In za premagovanje zavestnega odpora, predvsem zaradi sebičnih interesov, mora imeti finančni direktor dovolj »administrativnih virov«.
Pri implementaciji sistema upravljanja denarnega toka podjetja so se sprva pojavljali konflikti z linijskimi službami, ki so precej težko ocenile njegove prednosti. Po zagotovljeni podpori vodstva je finančna služba izvajala nenehno pojasnjevalno delo s sodelavci, zaradi česar se je situacija spremenila. V nekaj mesecih so celo goreči nasprotniki priznali, da se je po uvedbi sistema povečala predvidljivost in hitrost plačila vlog, kar je pozitivno vplivalo na odnose z nasprotnimi strankami.
Upoštevati je treba, da bo upravljanje denarnega toka učinkovito, če bodo vsi zaposleni spoštovali interne predpise. Če bo podjetje še naprej v situaciji, ko lahko na primer direktor ali lastnik porablja denar mimo notranjih predpisov (na primer za stroške reprezentance ali kot umik kapitala iz podjetja), potem finančni direktor ne bo mogel izpolnjevati obveznosti zagotavljanja pravočasnega plačila zahtevkov, vloženih v skladu s predpisi. Nasprotno pa pravilno organizirani plačilni poslovni procesi omogočajo finančnemu direktorju, da zagotovi, da bodo vsa zahtevana plačila izvedena pravočasno.
Za podjetje, ki ima več regionalnih podružnic, lahko implementirate naslednji model poslovnih procesov za upravljanje denarnega toka podjetja. Pobudnik plačila pripravi papirno vlogo, v kateri navede parametre plačila: nasprotno stranko, rok, številko računa, postavko proračunskega klasifikatorja itd.
Zahtevek, podpisan s strani lastnika proračuna, se prenese v finančno službo in vnese v računovodstvo kot dokument »Zahtevek za plačilo«. V poslovalnicah podjetja vlogo vnese uslužbenec finančne službe.
Računovodski sistem, ki vodi denarni tok podjetja, je integriran s sistemom za knjigovodstvo zalog, ki omogoča samodejno generiranje zahtevkov za plačilo blaga in materiala na podlagi podatkov o fakturah.
Vse vnesene prijave prejmejo status »novo«, kar omogoča njihovo obravnavo, ne daje pa možnosti plačila. Vloga ima predviden datum plačila. Nato mora iti skozi dve stopnji: nadzor proračuna in nastavitev za plačilo.
Na prvi stopnji uslužbenec, odgovoren za proračunski nadzor, preveri skladnost aplikacije z limitom, določenim v proračunu. Če prijava ne prestane proračunskega nadzora, dobi status »nezadosten limit« in zahteva dodatno odobritev in identifikacijo virov financiranja.
Naslednja faza je obravnava vloge s strani blagajne in uvrstitev na plan plačil. Da bi to naredili, mu je dodeljen status "za plačilo". To je mogoče storiti ročno ali samodejno. Zakladnik lahko vlogo zavrne ali jo začasno ustavi in ji dodeli ustrezen status, če dvomi o pravilnosti plačila. Na podlagi vlog, ki jim je dodeljen status »plačljiv«, se sestavi plan plačil za prihodnji teden, ki ga potrdi finančni direktor. Pri pregledu plačilnega načrta se lahko ugotovijo denarne vrzeli. V tem primeru pristojni delavec odloči o možnosti prenosa posameznih prijav na drug termin. Plačila se izvajajo preko sistema »banka-komitent« in samo na podlagi vloge s statusom »Za plačilo«. V poslovalnicah, kjer ni možno organizirati avtomatskega nalaganja plačilnih nalogov v sistem banka-komitent, se nadzor nad izvajanjem vlog izvaja na nivoju knjiženja izpiskov: vse vloge prejmejo v sistem, v katerem se vodi računovodstvo, in ko izpiske knjiženja je treba plačila primerjati z vlogami, za katere je bilo plačilo izvedeno. Če plačilo ni usklajeno ali opravljeno brez zahteve, knjižba izpiska v računovodskem sistemu ne bo mogoča. Zakladnica lahko na podlagi teh informacij analizira vsa plačila podjetja. Lastniki proračuna imajo dostop do aplikacij znotraj svojega finančnega direktorja in lahko hitro sledijo spremembam statusa svoje prijave.
Proračun denarnega toka (CFB) je eno glavnih orodij finančnega proračuna, prvotno namenjeno upravljanju plačilne sposobnosti in likvidnosti podjetja. Navsezadnje sodobno podjetje nikakor ne bi smelo dovoliti finančnega primanjkljaja. Prav tako je treba zagotoviti, da ni neporabljenega presežka denarne ponudbe, saj morajo sredstva vedno delovati in prinašati dobiček organizaciji z uspešnimi finančnimi transakcijami.
Pri konsolidaciji BDDS je treba oblikovati takšne predpise, ki bodo omogočali doseganje čim večje gotovosti in točnosti plačil in prejemkov sredstev. V prvi vrsti je to pomembno za podjetja, ki se soočajo z likvidnostnimi težavami in pomanjkanjem financ.
Proračunski predpisi so niz notranjih dokumentov in odredb podjetja, ki opisujejo proračunski proces.
V mnogih domačih podjetjih proračunski predpisi dejansko nadomeščajo odredbo, ki določa roke za izdelavo, odobritev in analizo proračunske dokumentacije, ki uporablja nabor predlog za te dokumente. O drugih pravilih, ki urejajo proračunski postopek, se pogosto pogajajo ustno.
Sodobni pogoji poslovanja zahtevajo, da ima vsako podjetje svoj proračun denarnega toka in tudi ustvarjen predpisi BDDS. Poleg tega delo zahteva podrobno opisovanje gibanja denarnih tokov po obdobjih z natančnostjo enega dneva. To orodje je potrebno za vsakodnevno operativno upravljanje finančnih sredstev.
Rešitev avtomatizacije:
Projektna skupina ITAN je zaključila projekt avtomatizacije generiranja vodstvenih poročil v trgovski verigi Podružka. Projekt izvedbe je bil izveden po standardni projektni metodologiji in je bil zaključen v 4 mesecih. Posledično je sistem za poročanje o upravljanju, ki temelji na "ITAN: PROF Management Balance", opravil poskusno delovanje in vam omogoča hitro prejemanje poročil, kot so: OBDR, OBDS, Father
Vodstvo podjetja Kholodilnik.ru se je odločilo uvesti podsisteme za proračun in upravljanje denarnih sredstev, ki temeljijo na sistemu ITAN: Management Balance. Implementacijo bodo izvedli strokovnjaki Kholodilnik.ru na podlagi standardnih modelov podjetja ITAN. Kholodilnik.RU je ruska spletna trgovina, specializirana za prodajo vseh vrst domačih in tujih gospodinjskih aparatov. Projekt odprt
Podjetje ITAN je zmagalo na razpisu za razvoj in implementacijo informacijskega sistema za korporativno finančno upravljanje v skupini podjetij Terra Auri. Namen izdelave in implementacije informacijskega sistema za upravljanje financ podjetja je avtomatizacija procesa
Strokovnjaki podjetja ITAN so implementirali testni primer računovodenja podjemnih pogodb v sistemu ITAN: Management Balance z integracijo z obstoječim sistemom proračuna, poslovodnega računovodstva in upravljanja denarnih sredstev v skupini podjetij Aktion. Na podlagi testne analize so načrtovana dela za implementacijo podsistema »Upravljanje pogodb«. Aktion-Development je dinamično razvijajoče se podjetje na trgu poslovnih nepremičnin. Ima jih več
Oktobra 2015 se je vodstvo NTZ Volkhov odločilo uvesti avtomatiziran sistem podjetja ITAN. več Oktobra 2015 se je vodstvo NTZ Volkhov odločilo za uvedbo avtomatiziranega sistema podjetja ITAN. Celoten projekt naj bi bil končan v 6 mesecih. Marca 2016 je NTZ Volkhov začel z drugo fazo projekta: avtomatizacijo konsolidiranega poročanja. V okviru te faze bodo strokovnjaki ITAN konfigurirali programsko opremo
Projektna ekipa ITAN je zaključila delo na avtomatizaciji proračuna v medijski skupini Aktion. Kot rezultat projekta je bilo avtomatizirano oblikovanje proračunov prihodkov in odhodkov ter denarnih tokov v okviru postavk, centralnih finančnih okrožij in projektov Projektna ekipa ITAN je zaključila delo na avtomatizaciji proračuna v medijski skupini Aktion. Kot rezultat projekta je bilo avtomatizirano oblikovanje proračunov prihodkov in odhodkov ter prometnih tokov.
Strokovnjaki podjetja ITAN implementirajo standardni model upravljavskega računovodstva podsistema ITAN: Management Balance za konfiguracijo 1C: Trade Management 10.3 v podjetju TelecomInvest. Strokovnjaki podjetja ITAN so začeli izvajati skupno delo s stranko pri implementaciji standardnega modela upravljavskega računovodstva ITAN: podsistem Management BA
Podjetje ITAN in podjetje Baltis sta sklenila pogodbo o izvajanju poslovodnega računovodstva na osnovi 1C: Upravljanje trgovine in ITAN: Bilanca upravljanja. Glavna izvedbena dela so zaključena, sistem je v poskusnem obratovanju. "Baltis" je dobavitelj konzerviranih izdelkov iz Latvije in živilskih izdelkov na debelo.
Projektantski oddelek ITAN je zaključil izpopolnitev in implementacijo sistema za vodenje pogodb za specifiko Terra Auri. Med postopkom namestitve je bilo opravljeno naslednje delo: Sistem "ITAN: Upravljanje bilance" v "1C: Računovodstvo 3.0" stranke. Model upravljanja pogodb je bil konfiguriran. Izboljšano je bilo izpolnjevanje knjigovodskih listin iz pogodb. Vzpostavljeno je računovodstvo primarnih dokumentov po pogodbah. Razširjena računovodska in planska analitika
V letu 2104 se je podjetje PLPC odločilo za avtomatizacijo poslovodnega računovodstva na osnovi ITAN programskega produkta: Management Balance.Glavne naloge so avtomatizacija blagajniškega poslovanja, proračuna in dokumentne regulative. Sistem upravljavskega računovodstva je načrtovan za gradnjo na obstoječi standardni konfiguraciji »1C: Manufacturing Enterprise Management 1.3« z uvedbo konfiguracije »ITAN: Management Balance Sheet 2.4« vanj. Izvedba bo zaključena
Podjetje Digimarket je leta 2008 pridobilo programski produkt ITAN: Upravljavska bilanca stanja za avtomatizacijo poslovodnega računovodstva v 1C: Upravljanje trgovine. Preberi več Podjetje Digimarket je leta 2008 kupilo programski produkt ITAN: Management Balance Sheet z namenom avtomatizacije vodenja.
Septembra 2014 nas je kontaktiralo podjetje Design-Moda. Podjetje je imelo nalogo avtomatizirati poslovodno računovodstvo skupine podjetij. Vodstvo družbe se je odločilo za avtomatizacijo poslovodnega računovodstva na osnovi programske opreme
20.01.2016. Standardna implementacija poslovodnega računovodstva v Maguros Več podrobnosti Sodelovanje s podjetjem Maguros se je začelo z implementacijo testnega primera ITAN specialistov po podatkih naročnika. Po implementaciji testnega primera se je vodstvo podjetja Maguros dokončno odločilo za implementacijo programske opreme ITAN: Management Balance. Težave bo rešilo podjetje Maguros
Podružnica Liebherr Russland je začela obsežen projekt za avtomatizacijo finančnega upravljanja. Projekt se bo začel s formalizacijo računovodskih usmeritev v skladu z MSRP. Trenutno skupina podjetij vključuje deset industrijskih oddelkov. Holdinška družba skupine podjetij Liebherr je Liebherr-International AG v Bühlu (Švica), ki je v 100-odstotni lasti članov družine Liebherr.
Začetek skupnega projekta avtomatizacije poslovodnega računovodstva v podjetju Museum na osnovi »ITAN: Management Balance«. Integracija sistema upravljanja je predvidena za izvedbo z 1C: Trgovina in skladišče 7.7. Glavna dejavnost podjetja Museum sta čaj in kava za podjetja v HoReCa segmentu.
Avtomatizacija proračuna in zakladništva v svetovalnem podjetju "Redl in partnerji" na osnovi "ITAN: PROF Management Balance" Vpeljan je proračunski podsistem za načrtovanje in kontrolo prihodkov in odhodkov. Podsistem za upravljanje gotovine je v poskusnem obratovanju. Redl and Partners je multidisciplinarno svetovalno podjetje, specializirano za zagotavljanje strokovnih
Strokovnjaki podjetja ITAN so zaključili projekt avtomatizacije plansko-dejstvene analize prihodkov v podjetju STS Eventim RU na podlagi konfiguracije "1C: Enterprise Accounting 2.0" več podrobnosti Strokovnjaki podjetja ITAN zaključili projekt avtomatizacije plansko-dejstvene analize prihodkov prihodkov v podjetju STS Eventim RU" na podlagi kon
Leta 2011 smo pričeli sodelovati s podjetjem Edil-Import. Podjetje je imelo nalogo avtomatizirati poslovodno računovodstvo, v zvezi s čimer je bil nabavljen programski produkt “ITAN: Upravljavska bilanca” Preberi več V letu 2011 smo pričeli sodelovati s podjetjem Edil-Import. Podjetje je imelo nalogo avtomatizirati poslovodno računovodstvo, zato je nabavilo programsko opremo
Podjetje Ethan je začelo z delom na implementaciji standardnega modela upravljavskega računovodstva podsistema "ITAN: Management Balance" za konfiguracijo "1C: Trade Management" v trgovski hiši "Red Triangle". Trgovska hiša "Red Triangle" ponuja široko paleto gumijasto-tkaninskih transportnih trakov (tekoči trakovi), kot tudi druge izdelke iz gume (rokavov,
Podjetje Omsan Logistics je z nami začelo sodelovati sredi leta 2011. Glavna naloga je bila avtomatizacija sistema računovodstva in poročanja po MSRP Preberi več Podjetje Omsan Logistics je z nami začelo sodelovati sredi leta 2011. Glavna naloga je bila avtomatizacija sistema računovodenja in poročanja po MSRP. Vodstvo družbe se je odločilo za avtomatizacijo MSRP na osnovi programskega produkta ITAN: Management Balance z uporabo
Zaključena je implementacija sistema poslovodnega računovodstva na osnovi 1C trgovinski management 11 in poslovodne bilance v KPI. Implementacijo s strani strokovnjakov Ethan so zaključili v 4 mesecih. S tem je KPI dobil sodobno orodje za vodenje poslovodnega računovodstva in generiranje poslovodnega poročanja. "Coil Products International
Podjetje ACCOR nas je kontaktiralo v začetku leta 2016. Glavna naloga je bila avtomatizacija sistema računovodenja in poročanja po MSRP. več podrobnosti Podjetje ACCOR nas je kontaktiralo v začetku leta 2016. Glavna naloga je bila avtomatizacija sistema računovodenja in poročanja po MSRP. Vodstvo podjetja se je odločilo za avtomatizacijo računovodenja po MSRP na podlagi konfiguracije “ITAN: Management Balance Sheet”. Sistem ITAN: Management Balance povečuje točnost in pravočasnost finančnih načrtov, proračunov
NPF Sberbank uporabljajo ITAN: Bilanca stanja upravljanja za proračun, upravljanje pogodb in namene zakladništva. Računovodski servis je potreboval orodje za evidentiranje lokacije pogodb. več podrobnosti Sberbank APF uporablja »ITAN: Management Balance Sheet« za proračun, upravljanje pogodb in namene zakladništva. Računovodski oddelek je potreboval orodje
Podjetje Millhouse je že implementiralo standardni IFRS model za generiranje IFRS poročanja v USD Podjetje Millhouse je že implementiralo standardni IFRS model za generiranje IFRS poročanja v USD. Zaradi drugačne funkcijske valute od reguliranih MSRP so v računovodstvu nastala odstopanja v zneskih, ki so nastala pri uporabi določil MSRP. Za rešitev tega problema
Podjetje ITAN je zaključilo projekt vzpostavitve finančnega računovodstva in poročanja po MSRP v podružnici družbe Alpen Pharma - Alpen Pharma Ukrajina več podrobnosti Podjetje ITAN je zaključilo projekt vzpostavitve finančnega računovodstva in poročanja po MSRP leta podružnica
Avtomatizacija upravljanja proračuna se izvaja s pomočjo podsistema »Budgeting«, ki je pomemben sestavni del programsko-metodološkega sistema »ITAN: Management Balance Sheet« Implementirano: 1. Avtomatski izračun proračuna denarnega toka na podlagi poslovnega izida proračuna, upoštevajoč koeficiente, obračun DDV, obračun plačilnih planov in načrtovanje denarnega razmika.
Implementacijski oddelek podjetja ITAN je zaključil projekt za implementacijo in konfiguracijo podsistema "Budgeting" konfiguracije "ITAN: Management Balance" za avtomatizacijo proračuna PL in ustvarjanje poročanja o dejstvih načrta za STS Eventim.Ru. Implementacijski oddelek podjetja ITAN je zaključil projekt implementacije in konfiguracije podsistema »Budgeting« konfiguracije »ITAN: Management Balance« za avtomatizacijo proračuna in obrazca PL
Strokovnjaki podjetja ITAN so zaključili delo na implementaciji in konfiguraciji standardnega modela "Data Consolidation" sistema ITAN: Management Bilanca stanja in standardnega modela "Data Consolidation" za 11 informacijskih baz podatkov podjetij, vključenih v bančno skupino CB " Energotransbank" (JSC). Strokovnjaki podjetij "ITAN" so zaključili delo na implementaciji in konfiguraciji standardnega modela "Konsolidacija podatkov" sistema "ITAN: Management Balance" in standardnega modela "Konsolidacija podatkov" za 11 informacijskih baz podatkov podjetij , vključno z
IMPLEMENTACIJA POSLOVODSKEGA RAČUNOVODSTVA IN “ITAN: POSLOVODSKA BILANCA” V “SUMOTORI GC” Samostojna implementacija sistema “ITAN: POSLOVODSKA BILANCA” v “SUMOTORI GC” je uspešno zaključena. Naloge avtomatizacije finančnega računovodstva Sumotori Group: Avtomatizacija procesa priprave posamičnih in konsolidiranih računovodskih izkazov na podlagi
Strokovnjaki podjetja ITAN so zaključili delo na vzpostavitvi modela upravljanja z denarnimi sredstvi po meri HOMAX GROUP. V okviru vzpostavitve modela so bila opravljena naslednja dela: konfigurirana je bila DDS analitika in prioritete plačil. Vzpostavljen je proračunski model DDS. Izpostavljene so vrste plačilnega prometa in aplikacije. Organizacija je postavljena. struktura in poti za odobritev vlog za plačilo. Določene so ravni dostopa do aplikacij in razdelkov proračuna DDS. Vklopljeno
Podjetje je imelo nalogo avtomatizirati poslovodno računovodstvo in proračun. Za izvedbo teh nalog se je vodstvo družbe odločilo za nakup programskega produkta ITAN: Management Balance. Sodelovanje s podjetjem MIR GAZA se je začelo novembra 2014. Podjetje je imelo nalogo avtomatizirati poslovodno računovodstvo in proračun. Za doseganje teh nalog, upravljanje
Julija 2016 je Sberbank NPF izvedla načrtovan prehod na novo izdajo računovodskega programa: 1C: Računovodstvo 3.0 + 1C: Upravljanje NPF 4.0, ki vključuje podsistem »ITAN: Bilanca stanja upravljanja«, ta sistem se uporablja za proračun,
Podjetje ITAN je zmagalo na natečaju za avtomatizacijo sistema vodenja računovodstva v holdingu Rumeno, črno in belo. Podrobneje Podjetje ITAN je zmagalo na natečaju za avtomatizacijo sistema vodenja računovodstva v holdingu Rumeno, črno in belo. Vodstvo skupine podjetij Yellow, Black and White je na trgu iskalo rešitev, ki bi v kratkem času rešila naslednje naloge: Nalaganje računovodskih podatkov iz obstoječih sistemov 1C. Izvedite zapletene met
Evropska pravna služba izboljšuje učinkovitost upravljanja finančnih virov z uvedbo sistema ITAN: PROF Management Balance. Evropska pravna služba je pomemben akter na ruskem trgu pravnih storitev in je danes priznana kot ena največjih
Računovodski oddelek Sberbank NPF se je obrnil na ITAN, da bi rešil težave pri ustvarjanju kompleksne bilance stanja "Izračun lastnih sredstev". Preberite več Računovodski oddelek Sberbank NPF se je obrnil na ITAN, da bi rešil težave pri ustvarjanju kompleksne bilance stanja "Izračun lastnih sredstev". Bilo je poročilo
V okviru projekta avtomatizacije finančnega vodenja ITAN je zaključena prva faza - avtomatizacija medsebojnih obračunov v poslovodnem računovodstvu. V nadaljevanju je predvidena izpopolnitev operativnega računovodstva, celovita uvedba poslovodnega računovodstva, proračuna in zakladništva. "Ali
TEL izboljšuje učinkovitost upravljanja financ s pomočjo bilančnega sistema ITAN: PROF. Izvedbo bo izvajala IT služba TEL. Danes ima skupina TEL lastno optično omrežje, ki pokriva celotno Moskvo in bližnjo moskovsko regijo v skupni dolžini več kot
V samo 2 mesecih, dobesedno iz nič, so naši ITAN strokovnjaki napisali podsistem za konfiguracijo 1C: plače in upravljanje osebja. Zdaj sistem omogoča pravilno razporeditev računovodskih postavk s priročnim scenarijem načrtovanja proračuna za leto. Dodatno smo vključili metodo dvojnega preverjanja zanesljivosti pravilnih izračunov in s tem učinkovitosti finančnega upravljanja. Zaposleni v STS Eventim ru že uspešno delajo
Strokovnjaki ITAN so zaključili delo na avtomatizaciji upravljanja gotovine in prenosu računovodstva v enotno bazo podatkov za podjetje VIKIMART. Med implementacijskim projektom je bilo opravljeno naslednje delo: Napisana je tehnična specifikacija za pravila za pretvorbo 4 baz podatkov "1C: Računovodstvo"
Strokovnjaki podjetja ITAN so zaključili dela na vzpostavitvi sistema vodenja računovodstva, prilagojenega specifiki podjetja Terra Auri. V okviru projekta so bile narejene naslednje nastavitve: Sistem “ITAN: Vodilna bilanca” v naročnikovem “1C: Računovodstvo 3.0”. Vzpostavljen je kontni načrt za poslovodno računovodstvo. Vzpostavljena je analitika upravljavskega računovodstva (6 lastnosti: CFS, CZ, Projekt, Artikel, Nasprotna stranka, Pogodba) in pravila za njeno izpolnjevanje. Korespondenca med RBSU in prejšnjimi računi je zaključena. računovodstvo. Nastro
Oktobra 2015 se je vodstvo NTZ Volkhov odločilo uvesti avtomatiziran sistem podjetja ITAN. Preberite več Finančni oddelek NTZ Volkhov je že dolgo obravnaval sistem ITAN: Management Balance kot dobro možnost za reševanje težav avto
Projektantski oddelek podjetja ITAN je zaključil prvo fazo namestitve sistema poslovodnega računovodstva v Nevski transformatorski tovarni Volkhov večOddelek za projektiranje podjetja ITAN je zaključil prvo fazo namestitve sistema poslovodnega računovodstva na Nevskem TR
Podjetje Avtobau se je obrnilo na strokovnjake podjetja ITAN s priporočilom za reševanje problemov oblikovanja natančnega in hitrega upravljanja poročanja Podjetje Avtobau se je obrnilo na strokovnjake podjetja ITAN s priporočilom za reševanje problemov oblikovanja natančnega in hitrega upravljanja
Implementacija avtomatiziranega sistema Implementacija bo potekala po standardni projektni metodologiji s predhodnim pregledom metodologije za pretvorbo podatkov RAS v MSRP in njenim kasnejšim opisom v sistemu »ITAN: Upravljavska bilanca«. Synovate Comcon je del mednarodne raziskovalne mreže Ipsos, ki je ena izmed treh najboljših na svetovnem trgu. Globalno je Ipsos zastopan v 80 državah. V Rusiji Synovate Comcon in
Strokovnjaki podjetja ITAN so uspešno zaključili projekt namestitve in avtomatizacije sistema za finančno upravljanje v podjetju AKTION-DEVELOPMENT in sisteme lansirali v komercialno delovanje Strokovnjaki podjetja ITAN so uspešno zaključili projekt namestitve in avtomatizacije sistema za finančno upravljanje v podjetju AKTION-DEVELOPMENT in lansirali sisteme v proizvodnjo
Za avtomatizacijo računovodstva v proizvodnji je bil priporočen podsistem »ITAN: Proizvodno računovodstvo«, ki je vgrajen v obstoječo konfiguracijo v »Textime« »1C: Trade Management 10.3 + ITAN: Management Balance« in rešuje probleme proizvodnega računovodstva in stroškov. izračun Podjetje "Textime" " uspešno deluje s konfiguracijo " ITAN: Up
Podjetje Mircon je pred tem delalo na programu ITAN: Veleprodajna hiša 7.7, ki je celovito avtomatiziral operativno in poslovodno računovodstvo trgovskega podjetja. več podrobnosti Podjetje Mircon je pred tem delalo na programu ITAN: Wholesale Trading House 7.7, ki je povezoval operativno in upravljavsko
Podjetje ITAN je zmagalo na razpisu za avtomatizacijo finančnega modula v holdingu Vipservice Podjetje ITAN je zmagalo na razpisu za avtomatizacijo finančnega modula v holdingu Vipservice. V okviru projekta »Finančni modul« bodo uvedeni naslednji funkcionalni sklopi: Poslovodno računovodstvo, proračun in
Podjetje ITAN je zmagalo na razpisu za izdelavo informacijskega sistema za upravljanje nepremičnin, konsolidirano poslovodno računovodstvo in proračun za skupino Voentorg Podjetje ITAN je zmagalo na razpisu za izdelavo informacijskega sistema za upravljanje nepremičnin, konsolidirano poslovodno računovodstvo in proračun.
Sberbank NPF od leta 2013 uspešno sodeluje s sistemom ITAN: Management Balance. „ITAN: Bilanca stanja upravljanja" je bila implementirana in se uspešno uporablja za namene proračuna, upravljanja pogodb, zakladništva in računovodstva za lokacijo pogodb. Sberbank NPF uspešno sodeluje s sistemom „ITAN: Bilanca stanja upravljanja" od 2013. »ITAN: Bilanca stanja upravljanja« je bila implementirana in uspešno uporabljena za proračunske namene
Podjetje ITAN je zaključilo dela na vzpostavitvi sistema poslovodnega računovodstva za podjetje Muzej. Projekt implementacije je trajal dva meseca, posledično pa je bil model upravljavskega računovodstva prilagojen potrebam naročnika Podjetje ITAN je zaključilo dela na vzpostavitvi sistema vodenja računovodstva za podjetje Museum. Izvedbeni projekt je trajal dva meseca in posledično smo
Ochakovsky Concrete Concrete Plant uvaja sodobne tehnologije za avtomatizacijo upravljavskega računovodstva, ki temeljijo na ITAN: PROF Management Balance Sheet. Izvedbo načrtuje lastna IT služba. Zgodovina tovarne betonskih izdelkov Ochakovsky se je začela leta 1990, ko je bilo na podlagi delavnice št.
Strokovnjaki podjetja ITAN so zaključili dela na vzpostavitvi sistema ITAN: Management Balance v smislu vodenja poslovodnega računovodstva v skladu z računovodsko politiko HOMAX GROUP. Produkt "ITAN: Management Balance" je integriran v delovno bazo "1C: Manufacturing Enterprise Management". V sklopu postavitve nadzornega modela
Projektna skupina ITAN je zaključila projekt avtomatizacije proračuna z uporabo kompleksnega modela ekonomskega načrtovanja v trgovski verigi Podruzhka. Projekt izvedbe je bil izveden po standardni projektni metodologiji in je bil zaključen v 6 mesecih. Posledično je bil model proračuna testiran in Podružka je v novem sistemu oblikovala proračun za leto 2013. V prihodnosti se načrtuje delo na implementaciji podsistema »Cash Management«.
Podjetje ITAN je zmagalo na razpisu za “Avtomatizacija zakladništva in prenos računovodstva v enotno bazo podatkov” podjetja VIKIMART. Računovodski sistem temelji na konfiguraciji "1C: Integrirana avtomatizacija", vanj pa je vnesen podsistem "ITAN: Upravljanje".
Podjetje ITAN in holding Regent začenjata skupen projekt avtomatizacije vodstvenega računovodstva, proračuna in upravljanja denarnih sredstev. Implementacijo bo izvajal predvsem IT oddelek holdinga Regent ob sodelovanju ITAN svetovalcev za izobraževanje in&n
Podjetje ITAN prične z delom na projektu avtomatizacije konsolidiranega poslovodnega računovodstva in proračuna za skupino podjetij AGAMA Podjetje ITAN začne z delom na projektu avtomatizacije konsolidiranega poslovodnega računovodstva in skupinskega proračuna
Strokovnjaki podjetja ITAN imajo avtomatizirano upravljanje gotovine v medijski skupini Aktion. Kot rezultat »Standardnega projekta« so bili avtomatizirani naslednji poslovni procesi za upravljanje gotovine: 1. Določanje proračunskih omejitev za Centralno zvezno okrožje, proračunske postavke in projekte; 2. Oblikovanje, proračunski nadzor in elektronska odobritev vlog za izplačila; 3. Oblikovanje registra plačil; 4. Postro
CENTRALNA BANKA RUSIJE
POLOŽAJ
O NEGOTOVINSKEM PLAČILU
KREDITNE INSTITUCIJE V RUSKI FEDERACIJI
(kakor je bila spremenjena z Direktivo Centralne banke Ruske federacije z dne 29. decembra 1997 N 111-U)
Oddelek I. SPLOŠNE DOLOČBE
Ta uredba ureja brezgotovinska plačila v valuti Ruske federacije in velja za kreditne organizacije, ki so rezidenti Ruske federacije, in njihove podružnice na ozemlju Ruske federacije.
Poglavje 1. POJMI IN DEFINICIJE
1.1. Negotovinska plačila izvajajo kreditne institucije v skladu z zakonodajo in bančnimi pravili.
1.2. V zvezi s to uredbo so bili uvedeni naslednji pojmi in opredelitve:
Matična organizacija je oddelek kreditne organizacije, ki ima podružnice v kraju registracije kreditne organizacije, ki vodijo konsolidirano bilanco stanja kreditne organizacije, pa tudi ločeno bilanco stanja, ki je del konsolidirane. Matična organizacija pridobi pravice in nosi obveznosti v skladu z ustanovnimi dokumenti kreditne organizacije. Odpre korespondenčni račun v Banki Rusije na lokaciji matične organizacije, lahko odpre korespondenčne podračune v Banki Rusije za podružnice na njihovi lokaciji na podlagi Pravilnika o podružnici, pa tudi račune za vodenje poravnave. transakcije v drugih kreditnih institucijah.
Podružnica je ločen oddelek kreditne institucije, ustanovljen na način, določen z zakonom in regulativnimi dokumenti Banke Rusije. Svojo dejavnost opravlja na podlagi Pravilnika o podružnici. Ima ločeno bilanco stanja, ki je sestavni del konsolidirane bilance stanja kreditne institucije. Lahko ima korespondenčni podračun pri Banki Rusije, pa tudi račune za poravnalne transakcije z drugimi kreditnimi institucijami.
Oddelki kreditne institucije - matična organizacija in podružnice.
Korespondenčni račun je bančni račun kreditne organizacije (matične organizacije), odprt v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije v drugih kreditnih organizacijah.
Korespondenčni podračun je bančni račun, ki ga odpre kreditna institucija za svojo podružnico v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije.
Medpodružnični poravnalni računi (MFR računi) so računi, odprti v bilancah stanja nadrejene organizacije in podružnic za obračunavanje medsebojnih poravnav.
Korespondenčna banka je kreditna organizacija (podružnica), ki je odprla korespondenčni račun (LORO račun) za drugo kreditno organizacijo (podružnico) (tožena banka) in opravlja posle na tem računu, kot je določeno v sporazumu med njima.
Tožena banka je kreditna organizacija (podružnica), ki je odprla korespondenčni račun pri drugi kreditni organizaciji (podružnici) in je njen upravitelj.
Korespondenčni račun "LORO" je korespondenčni račun, ki ga korespondenčna banka odpre stranki, prek katere korespondenčna banka opravlja posle prenosa in kreditiranja sredstev v skladu z veljavno zakonodajo in sporazumom. Gre za korespondenčni račun "NOSTRO" pri toženi banki.
Banka - pošiljatelj plačila - je oddelek poravnalne mreže Banke Rusije, kreditna organizacija, podružnica, ki v imenu plačnika, zbiralca ali za lastna plačila začne operacijo prenosa sredstva (v breme, dobro) na korespondenčni račun (podračun), medpodružnični poravnalni račun.
Banka - izvršilec plačila - je oddelek poravnalne mreže Banke Rusije, kreditna organizacija, podružnica, ki na podlagi poravnalnih dokumentov, prejetih od banke - pošiljatelja plačila, odraža v njih navedene transakcije na korespondenčnem računu (podračunu), medposlovnem poravnalnem računu.
Bančni nalog je plačilni nalog, ki ga sestavi banka pošiljateljica plačila, ki je podlaga za opravljanje transakcije na korespondenčnem računu (podračunu) pri Banki Rusije, korespondenčnem računu LORO in aktivnem računu za medpodružnične poravnave. .
Datum prenosa plačila (v nadaljnjem besedilu: DPP) - datum prenosa plačila s hkratnim izvajanjem računovodskih vnosov s strani tožene banke in korespondenčne banke za korespondenčna računa "NOSTRO" in "LORO", kot tudi dve delitvi ene kreditne organizacije za aktivne in pasivne račune medpodružničnih poravnav . DPP vzpostavi banka - pošiljatelj plačila ob upoštevanju obdobja prehoda dokumentov (prehoda dokumenta) do banke - izvršitelja plačila in je naveden na vsakem dokumentu banke - pošiljatelja plačila. plačilo (nalog, register prihajajočih plačil). V izpisku računa se kot DPP upošteva dan (dan, mesec), za katerega je podan izpisek. Pri prenosu plačila prek poravnalne mreže Banke Rusije DPP ni vzpostavljen. V nekaterih primerih, ki jih določajo ti predpisi (prerazporeditev sredstev med oddelki kreditne institucije, dopolnitev korespondenčnega računa "LORO", vračilo sredstev s korespondenčnega računa "LORO"), lahko DPP vzpostavi banka - izvršitelj plačila v potrdilu o prejemu sredstev od banke - pošiljatelja plačila , ki jih je nakazal prek poravnalne mreže Banke Rusije.
Tranzitne poravnave (plačila) - plačila kreditne organizacije, podružnice v imenu druge kreditne organizacije, podružnice tretji kreditni organizaciji, podružnici.
Znotrajbančni poravnalni sistem je sistem tehničnih, telekomunikacijskih in organizacijskih ukrepov, ki omogoča izvajanje poravnalnih transakcij med oddelki kreditne organizacije z uporabo medpodružničnih poravnalnih računov.
Plačilna pot - smer plačila od plačnika do prejemnika v določenem zaporedju korespondenčnih računov (podračunov) kreditnih institucij, podružnic, medpodružničnih poravnalnih računov.
Načini prenosa informacij - prenos informacij po komunikacijskih kanalih, na magnetnih medijih, na papirju itd.
Stranka je lastnik računa (vključno s kreditno institucijo, podružnico), odprtega pri kreditni instituciji, podružnici ali oddelku poravnalne mreže Banke Rusije.
Poglavje 2. SPLOŠNE DOLOČBE ZA OBNAŠANJE
NEGOTOVINSKA PLAČILA KREDITNIH INSTITUCIJ
2.1. Negotovinska plačila med kreditnimi institucijami in podružnicami se lahko izvajajo prek:
1) poravnalna mreža Banke Rusije;
2) kreditne organizacije za korespondenčne račune "LORO" in "NOSTRO";
3) nebančne kreditne organizacije, ki opravljajo poravnalne posle;
4) znotrajbančni poravnalni sistem (medpodružnični poravnalni računi).
2.2. Pri sklepanju pogodbe o bančnem računu mora biti stranka seznanjena s pogoji za izvajanje poravnalnih transakcij in načini posredovanja informacij ter s pravili za izpolnjevanje poravnalnih dokumentov, pri čemer je treba upoštevati vsakega od možnih načinov izvajanja poravnalne transakcije. Stranka ima pravico v pogodbi o bančnem računu določiti, na kakšen način se lahko izvajajo poravnalni posli po njenih navodilih. Če ta določba ni vključena v pogodbo o bančnem računu, način plačila določi kreditna institucija (podružnica).
2.3. Na dan, ko kreditna institucija sprejme plačilni nalog od stranke, je kreditna institucija dolžna stranki v rokih, določenih z zakonom ali pogodbo, prenesti sredstva za predvideni namen s korespondenčnega računa (podračuna) , drugi računi, odprti za poravnalne transakcije, pod pogojem, da stranka izpolnjuje naslednje pogoje:
1) pravilna navedba podatkov o plačniku, prejemniku sredstev, potrebnih za izvedbo operacije prenosa sredstev;
2) prisotnost sredstev na njegovem računu v znesku, ki zadostuje za izvršitev sprejetega dokumenta.
Če stranka izpolnjuje zgornje pogoje, kreditna institucija ali podružnica na dan sprejema plačilnega naloga stranke bremeni sredstva z njenega računa in jih prenese z njenega korespondenčnega računa (podračuna) in drugih računov, odprtih za poravnalne transakcije najkasneje naslednji dan, razen če je s pogodbo o bančnem računu drugače določeno.
2.4. Pri plačilih na korespondenčne račune (podračune) kreditnih organizacij, podružnic in medpodružničnih poravnalnih računov je dovoljeno prenesti poravnalne dokumente od banke - pošiljatelja plačila do banke - izvršitelja plačila, tako na papirju in v elektronski obliki (elektronska kopija dokumenta). Postopek za posredovanje poravnalnih dokumentov v elektronski obliki pri izvajanju poravnalnih transakcij na korespondenčnih računih (podračunih) se določi s pogodbo med banko - pošiljateljem plačila in banko - izvršiteljem plačila; pri izvajanju transakcij na medpodružničnih poravnalnih računih - po pravilih, ki jih je razvila kreditna institucija.
Prenos poravnalnih dokumentov na papirju se izvede le, če je mogoče nakazati sredstva na korespondenčne račune (podračune), medpodružnične poravnalne račune v rokih, določenih z zakonom in pogodbo.
Prvi izvod plačilnega dokumenta stranke, sestavljen na predpisan način, ne glede na način prenosa podatkov, ostane v banki, ki je poslala plačilo, in se vnese v dokumente dneva kot podlaga za obremenitev sredstev stranke. račun.
2.5. Odpisi sredstev s korespondenčnih računov (podračunov) kreditnih institucij, podružnic (razen v primerih odpisa sredstev brez naloga lastnika računa) in poravnalne transakcije na medpodružničnih poravnalnih računih s strani banke - izvršitelj plačila - izvajajo se v imenu banke - pošiljateljice plačila in priložene poravnalne listine plačnikov.
Pri prenosu podatkov na papirju banka pošiljateljica plačila sestavi zbirni plačilni nalog na obrazcu f. 0401060.
Kopije poravnalnih dokumentov so priložene zbirnemu plačilnemu nalogu. Sestavni del konsolidiranega plačilnega naloga je seznam priloženih poravnalnih dokumentov, sestavljen v skladu z zahtevami Banke Rusije in dogovorom med banko, ki pošilja plačilo, in banko, ki izvrši plačilo.
Ko kreditna institucija ali podružnica prenese sredstva s korespondenčnega računa "LORO" in prek medpodružničnih poravnalnih računov, mora konsolidirani plačilni nalog banke, ki pošilja plačilo, poleg splošno določenih podatkov vsebovati DPP, ki je naveden v Podrobnost "rezervno polje".
DPP se vzpostavi glede na način prenosa informacij in časovni razpored dokumentov med bankami.
Pri izvajanju poravnalne transakcije prek poravnalne mreže Banke Rusije DPP ni naveden v konsolidiranem plačilnem nalogu.
Pri prenosu informacij po komunikacijskih kanalih banka, ki pošilja plačilo, sestavi elektronske poravnalne dokumente, podpisane z analognim lastnoročnim podpisom, ki vsebujejo podatke, potrebne za opravljanje operacij na korespondenčnih računih (podračunih) in medposlovalnih poravnalnih računih, kot ter vse podatke o plačilnih nalogih plačnikov.
Potrdilo banke - izvršitelja plačila o obremenitvi sredstev s korespondenčnega računa (podračuna) in prometa na medposlovnih poravnalnih računih banki - pošiljatelju plačila je izpisek računa.
2.6. Odpisi s korespondenčnih računov (podračunov) brez naloga lastnika računa v primerih, določenih z zakonom in pogodbo, ter knjiženje sredstev na korespondenčne račune (podračune) izvede banka, ki pošlje plačilo na podlagi poravnalnih listin plačnikov in izterjevalcev. Banka - pošiljatelj plačila pošlje banki - izvršitelju plačila poravnalne dokumente plačnikov in zbiralcev sredstev, na podlagi katerih banka - izvršitelj plačila odraža transakcije dobropisa in bremena sredstev na korespondenčni račun (podračun) v svoji bilanci stanja.
Knjiženje na korespondenčne račune (podračune) kreditne organizacije (podružnice) in medpodružnične poravnalne račune se izvaja v ločenih zneskih za vsako plačilo stranke.
2.7. Pogodba med tožečo banko in korespondenčno banko, Pravila za izgradnjo poravnalnega sistema kreditne organizacije (za poravnave z uporabo znotrajbančnega poravnalnega sistema), lahko določajo, da banka, ki izvrši plačilo, pošlje potrdilo banki, ki pošilja plačilo. plačilo o izvedbi posamezne operacije.
2.8. Kreditnim institucijam (podružnicam) je dovoljeno izvajati transakcije tranzitne poravnave prek korespondenčnih računov, ki jih odprejo v drugih kreditnih institucijah, korespondenčnih računov (podračunov) v oddelkih poravnalne mreže Banke Rusije in medpodružničnih poravnalnih računov. V tem primeru lahko banka - pošiljateljica plačila, ki izvaja transakcijo tranzitne poravnave, v svojem imenu ponovno izda plačilne naloge stranke. Za točnost in pravočasnost prenosa sredstev je odgovorna banka, ki pošilja plačilo.
Razdelek II. ZNAČILNOSTI OBNAŠANJA
NA OZEMLJJU RUSKE FEDERACIJE
Poglavje 3. SPLOŠNE DOLOČBE ZA OBNAŠANJE
PORAVNALNE OPERACIJE PO PODRUŽNICAH KREDITNIH INSTITUCIJ
3.1. Kreditna institucija ima pravico odpreti naslednje račune v imenu podružnice za izvajanje poravnalnih transakcij, kar ji daje pravico do razpolaganja s temi računi in odražanja transakcij na teh računih v svoji bilanci stanja:
Korespondenčni podračun v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije na lokaciji podružnice (v nadaljnjem besedilu: korespondenčni podračun podružnice v Banki Rusije);
Korespondenčni računi v drugih kreditnih institucijah in njihovih podružnicah (v nadaljnjem besedilu: korespondenčni računi podružnice v kreditnih institucijah);
Medpodružnični poravnalni računi v matični organizaciji, pa tudi v kateri koli podružnici kreditne organizacije.
3.2. Računi za poravnalne transakcije, določene v členu 3.1, se ne odprejo za dodatne pisarne kreditne institucije ali podružnice, ki so njihove notranje strukturne enote.
3.3. Kreditna organizacija, če ima podružnice, zagotavlja nadzor nad poravnalnimi posli v podružnicah in razvija Pravila za izgradnjo poravnalnega sistema kreditne organizacije (v nadaljnjem besedilu: znotrajbančna pravila), ki so sestavljena v obliki ločenega dokumenta. in odobri izvršni organ kreditne organizacije.
3.4. Notranja bančna pravila so razvita v skladu z zahtevami veljavne zakonodaje, regulativnimi dokumenti Banke Rusije na področju poravnav in morajo vsebovati:
1) splošna shema računov, odprtih za podružnice;
2) postopek odpiranja in vodenja medpodružničnih poravnalnih računov;
3) postopek za podporo korespondenčnim podračunom podružnic pri Banki Rusije;
4) postopek krepitve poslovalnic z gotovino;
5) opis dokumentnega toka in postopka obdelave poravnalnih dokumentov pri izvajanju poravnalnih poslov na medposlovnih poravnalnih računih. Določiti je treba optimalne poti za prenos dokumentov iz ene poslovalnice v drugo, na podlagi katerih se vzpostavi DPP za vsak dokument banke, ki pošilja plačilo (plačilni nalog, register prihajajočih plačil) za izvajanje plačil na medposlovalni poravnavi. računi;
6) postopek izvajanja nadzora nadrejene organizacije nad opravljanjem poravnalnih poslov podružnic;
7) postopek usklajevanja izračunov za zagotovitev enakosti stanja na računih za medpodružnične poravnave in računov za prerazporeditev kreditnih sredstev v sredstvih in obveznostih konsolidirane bilance stanja kreditne organizacije za vsak koledarski datum;
8) postopek za izvajanje poravnalnih transakcij za prerazporeditev sredstev, sredstev, dobička, ki pokrivajo izgube podružnic med matično organizacijo in podružnicami ter med podružnicami;
9) postopek in pogostost poravnave medsebojnih dolgov med matično organizacijo in podružnicami ter podružnicami med seboj;
10) postopek za reševanje sporov med oddelki kreditne institucije.
3.5. Kreditna institucija mora zagotoviti pravočasno izvedbo plačil podružnice s korespondenčnega podračuna pri Banki Rusije. Če podružnica nima sredstev na korespondenčnem podračunu pri Banki Rusije, se poravnalni dokumenti, ki iz tega razloga niso bili plačani pravočasno, evidentirajo v datotekah za ta podračun v skladu s postopkom, ki ga določi Banka Rusije. .
3.6. Podružnica ne sme imeti korespondenčnega podračuna pri Banki Rusije.
V tem primeru mora kreditna organizacija v dogovoru z davčnimi organi v skladu z veljavno zakonodajo določiti postopek prenosa plačil davka in predložitev nalogov za izterjavo od davčnih organov.
3.7. Če ni korespondenčnega podračuna pri Banki Rusije in korespondenčnih računov pri drugih kreditnih institucijah, podružnica izvaja vse poravnalne transakcije prek medpodružničnih poravnalnih računov.
Postopek plačila drugi kreditni instituciji v tem primeru določajo notranja bančna pravila. Plačila se izvajajo prek oddelka kreditne institucije, ki ima korespondenčni račun (podračun).
Če na korespondenčnem računu (podračunu) oddelka kreditne institucije, prek katerega se izvede plačilo podružnici, ni dovolj sredstev, se njegov znesek odraža v bilanci stanja tega oddelka na bilančnem računu N 47418 "Sredstva". odpisan z računov strank, vendar ni knjižen na korespondenčni račun kreditne institucije zaradi nezadostnih sredstev", se poravnalni dokument položi v ustrezne omare dokumentov, ki niso bili plačani pravočasno. Umestitev plačilnega dokumenta v kartoteko se sporoči poslovalnici, ki o tem obvesti svojo stranko.
Vodenje datoteke neplačanih poravnalnih listin za medposlovalni poravnalni račun ni dovoljeno.
3.8. Z uporabo medpodružničnih poravnalnih računov lahko oddelki kreditne organizacije izvajajo plačila za vse operacije, ki jih dovoljuje kreditna organizacija z dovoljenjem Banke Rusije za opravljanje bančnih poslov, določenih z notranjimi bančnimi pravili, razen če veljavna zakonodaja ali predpisi Banka Rusije.
Poglavje 4. VRSTNI RED PORAVNALNIH OPERACIJ
ZA MEDPOSPILNIČNE PORAVNALNE RAČUNE
4.1. Odpiranje in zapiranje medpodružničnih poravnalnih računov se izvede z nalogom vodje kreditne organizacije na podlagi sklepa pooblaščenega organa upravljanja kreditne organizacije in v skladu s shemo podružničnih računov, določeno v Intrabančnih pravilih. . Odpiranje in zapiranje računov podružnic za opravljanje poravnalnih poslov (korespondenčni podračuni, medposlovalni poravnalni računi) spremljajo spremembe Intrabančnih pravil.
4.2. Postopek za odpiranje in zapiranje medpodružničnih poravnalnih računov in izvajanje poravnalnih transakcij na njih ter plačilne poti neodvisno določi kreditna organizacija v Intrabančnih pravilih pod naslednjimi pogoji:
1) podružnica, ki nima korespondenčnega podračuna pri Banki Rusije, mora imeti medpodružnični poravnalni račun v oddelku kreditne institucije, ki ima korespondenčni račun (podračun) v oddelku Banke Rusije. mreža naselij v Rusiji;
2) pravila za izvajanje poravnalnih transakcij na medpodružničnih poravnalnih računih morajo zagotoviti pogoje za pripravo dnevne konsolidirane bilance stanja za kreditno organizacijo (s podružnicami), olajšati učinkovito upravljanje likvidnosti kreditne organizacije in zagotoviti pravočasna plačila;
3) vsak oddelek kreditne institucije, kot udeleženec poravnave, mora imeti edinstveno številko v sistemu znotrajbančne poravnave, ki vsebuje največ štiri znake;
4) številke osebnih računov za medpodružnične poravnave se oblikujejo v skladu s pravili za oblikovanje osebnega računa, ki jih je določila Banka Rusije, ob upoštevanju edinstvene številke udeleženca poravnave v sistemu znotrajbančne poravnave;
5) vzpostaviti je treba postopek za identifikacijo vsakega udeleženca poravnave v sistemu medbančne poravnave (izmenjava kartic z vzorci podpisov in pečatov, uporaba analogov lastnoročnega podpisa v obliki kod, gesel, elektronskih podpisov itd.) pri izvajanju poravnalne transakcije;
6) uskladitev poravnav je treba izvajati dnevno na podlagi izpiskov medpodružničnih poravnalnih računov, ki jih oddelki kreditne institucije predložijo za odprte račune;
7) če izjave izvršitvene banke banki pošiljateljici plačila ni mogoče predložiti na dan zapadlosti plačila, banka izvršiteljica plačila na dan zapadlosti plačila pošlje banki pošiljateljici potrdilo o vsaki transakciji. izvedeno, na podlagi katerega se izvede transakcija v banki, ki pošilja plačilo, ki se odraža na računih medpodružničnih poravnav;
8) določiti je treba dejanja banke – izvršitelja plačila in banke – pošiljatelja plačila v primeru prejema poravnalnega dokumenta banke – pošiljatelja plačila banki – izvršitelju plačila. plačilo prej ali pozneje od vzpostavljenega DPP, nepravočasen prejem izpiskov, potrdil, registrov prihajajočih plačil iz tehničnih razlogov ali zaradi nastopa okoliščin višje sile.
Če na dan zapadlosti plačila ne prejme potrdila banke – izvršitelja plačila, banka – pošiljatelj plačila sprejme vse možne ukrepe (zahteve po nujnih komunikacijskih kanalih – elektronski, telefon, telefaks itd.). ), da ugotovite razlog za neprejetje potrditve. Če banka, ki izvaja plačilo, sporoči, da ta poravnalna transakcija iz kakršnega koli razloga ni bila zaključena, je banka, ki pošilja plačilo, dolžna zagotoviti, da se plačilo izvede po drugi poti.
4.3. Prerazporeditev sredstev med matično organizacijo in podružnicami, tako na nepreklicni osnovi kot v pogojih nujnosti in odplačila, se izvaja prek poravnalne mreže Banke Rusije.
Če se prerazporeditev sredstev (vključno z namenom dopolnitve korespondenčnega podračuna podružnice v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije) izvaja pod pogoji nujnosti in vračila, v bilancah stanja oddelkov kreditne institucije se medsebojne obveznosti odražajo v računih za prerazporeditev sredstev: v bilanci stanja oddelka, v katerem se sredstva dvignejo, bo aktivno stanje evidentirano na računu N 30306 „Poravnave med oddelki ene kreditne institucije za prenesena sredstva«; v bilanci stanja oddelka, na katerega so bila sredstva prenesena - v skladu s tem pasivno stanje na računu N 30305 "Poravnave med oddelki ene kreditne organizacije za prejeta sredstva." Odraz operacij za prerazporeditev sredstev v bilancah stanja obeh oddelkov kreditne institucije je treba izvesti na isti koledarski datum. V konsolidirani bilanci stanja kreditne institucije za račune prerazporeditve sredstev mora biti vsota aktivnih stanj dnevno enaka vsoti pasivnih stanj.
Hkrati je za doseganje enakosti za vsak dan aktivnih in pasivnih stanj na računih za prerazporeditev sredstev v konsolidirani bilanci stanja kreditne organizacije določen naslednji postopek za vodenje poslovanja.
4.3.1. Banka, ki pošlje plačilo, predloži enoti poravnalne mreže Banke Rusije plačilni nalog za prenos sredstev s svojega korespondenčnega računa (podračuna) in na dan prenosa sredstev, kar mora biti potrjeno z izpiskom iz Korespondenčni račun (podračun), prejet od enote poravnalne mreže Banke Rusije, odraža poslovanje na korespondenčnem računu št. 30102 "Korespondenčni računi kreditnih organizacij pri Banki Rusije" v korespondenci z bilančnim računom št. 30221 "Nedokončane bančne poravnave" ”.
4.3.2. Banka, ki je izvršilec plačila, pri nakazilu sredstev na korespondenčni račun (podračun) v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije (na datum, naveden v izjavi), odraža operacijo na korespondenčnem računu. N 30102 "Korespondenčni računi kreditnih organizacij v Banki Rusije" v korespondenci z bilančnim računom N 30305 "Poravnave med oddelki ene kreditne organizacije za prejeta sredstva" in pošlje banki - pošiljatelju plačila izvleček (potrdilo) o prejemu sredstev, na podlagi katerega banka - pošiljatelj plačila izvede operacijo na bilančnem računu N 30306 na isti koledarski datum "Poravnave med oddelki iste kreditne organizacije za prenesena sredstva" v korespondenci z bilančnim računom N 30221 "Nedokončane bančne poravnave".
4.3.3. Če je tehnično nemogoče zagotoviti, da banka, ki pošilja plačilo, prejme potrditev na isti koledarski dan, banka, ki izvaja plačilo, nakaže prejeta sredstva na korespondenčni račun ne na račun za prerazporeditev virov, ampak na bilančni račun N 30222 " Nedokončane bančne poravnave.” V tem primeru banka – izvršitelj plačila pošlje banki – pošiljatelju plačila potrdilo o prejemu sredstev z navedbo DPP. Na določen dan obe banki hkrati izvajata transakcije na računih za prerazporeditev sredstev v korespondenci z ustreznimi bilančnimi računi za nedokončane poravnave banke (N 30221, 30222).
4.4. Pri plačilih strank na medposlovnih poravnalnih računih banka pošiljateljica plačil na dan odpisa sredstev z računov strank sestavi bančni nalog za poslovanje na medposlovnih poravnalnih računih, v katerega se vpiše DPP. DPP pritrdi banka pošiljateljica plačila na vsak bančni nalog za opravljanje transakcij na medposlovnih poravnalnih računih.
Če se poravnalna transakcija za prenos sredstev stranke izvaja v tranzitu prek več oddelkov kreditne institucije, potem pri plačilu med vsakim parom podružnic banka, ki pošilja plačilo, sestavi nov bančni nalog in navede nov DPP .
Nalog banke – pošiljateljice plačila se skupaj z ustreznimi kopijami poravnalnih dokumentov strank (ali njihovimi elektronskimi kopijami) pošlje na predvideno destinacijo po izbrani poti in načinu posredovanja informacij.
4.5. Če DPP sovpada z datumom bremenitve sredstev z računa stranke, potem banka - pošiljatelj plačila in banka - izvršitelj plačila na isti dan odražata transakcije na medposlovnih poravnalnih računih v korespondenci s strankami. ' računi. Prve izvode poravnalnih dokumentov strank in izvode navodil banke – pošiljatelja plačila (elektronske kopije teh dokumentov) banka – izvršitelj plačila vloži v dokumente dneva kot podlago za delovanje. V banki izvajalki plačila so podlaga za poslovanje prvi izvodi nalogov banke pošiljateljice plačil in kopije poravnalnih listin strank.
4.6. Če DPP ne sovpada z datumom bremenitve sredstev z računa stranke, se v banki, ki pošilja plačilo, ob prejemu dokumentov od strank izvedejo transakcije na poravnalnih, tekočih, proračunskih računih strank v korespondenci z računom bilance stanja. N 30220 "Sredstva strank za nepopolne transakcije poravnave."
Prvi izvodi strankinih poravnalnih dokumentov so vloženi v dokumente dneva kot podlaga za obremenitev sredstev z računa stranke.
Eden od izvodov naloga banke - pošiljatelja plačila za opravljanje operacij na računu za medpodružnične poravnave se položi v omaro za zunajbilančni račun N 90909 "Poravnalni dokumenti, ki čakajo na DPP".
4.7. Ko pride do DPP, se v banki, ki izvaja plačilo, izvedejo naslednje operacije.
4.7.1. Če so prejemniki plačil stranke te banke, se transakcije odražajo na bilančnem računu N 30302 "Poravnave s podružnicami v Ruski federaciji" in poravnalnih, tekočih, proračunskih računih strank.
V dokumenti dneva. Drugi izvodi plačilnih dokumentov komitentov (elektronske kopije teh dokumentov), overjeni s podpisom odgovornega izvršitelja in žigom banke – izvršitelja plačila, se izdajo komitentom prejemnikom kot priloga k izpiskom računa. .
Če zgornje operacije ni mogoče izvesti zaradi nepravilno navedenih podatkov o stranki - prejemniku plačila v dokumentih, se operacija odraža na bilančnih računih N 30302 "Poravnave s podružnicami v Ruski federaciji" in N 47416. "Prejeti zneski na korespondenčnih računih čakajo na pojasnilo."
Še isti dan se zahteva pošlje banki, ki pošilja plačilo. Po prejemu sporočila o posodobljenih podatkih se plačilo izvede po poravnalnem, tekočem, proračunskem računu stranke v korespondenci z bilančnim računom N 47416. Če takšno sporočilo ni prejeto v roku, ki je enak tamkajšnjemu dokumentnemu toku, in nazaj plus dva delovna dneva, se sredstva vrnejo banki, ki pošilja plačilo z nalogom, z navedbo razloga za vračilo in priloženih plačilnih dokumentov (plačilni dokumenti plačnika, nalog banke, ki pošilja plačilo).
4.7.2. Če mora oddelek kreditne organizacije opraviti tranzitno plačilo z medpodružničnega poravnalnega računa v drug oddelek kreditne organizacije, v drugo kreditno organizacijo prek medpodružničnih poravnalnih računov ali prek poravnalne mreže Banke Rusije, korespondenčni računi, odprti v drugih kreditnih institucije na podlagi dokumentov, prejetih od banke - pošiljatelja plačila, banka - izvršitelj plačila izvede operacijo na bilančnih računih N 30302 "Poravnave s podružnicami v Ruski federaciji" in N 30222 " Nedokončane bančne poravnave”.
Prvi izvod naloga banke – pošiljateljice plačila za poslovanje na medposlovalnem poravnalnem računu (elektronska kopija tega dokumenta) skupaj s kopijo poravnalnih listin strank (elektronske kopije teh dokumentov). ) je uvrščen v dokumente dneva.
Hkrati se sestavi nov bančni nalog, v katerem se lahko vzpostavi nov DPP.
Če na korespondenčnih računih (podračunih) ni dovolj sredstev za izvršitev tranzitnega plačila, banka izvršiteljica plačila na dan prejema vrne nalog banki pošiljateljici (razen v primeru, da banka pošiljateljica plačila na dan prejema plačila vrne nalog banki pošiljateljici). je podružnica, ki nima korespondenčnega podračuna pri Banki Rusije), banka, ki pošilja plačilo, pa izbere novo pot za izvedbo. Če je banka, ki pošilja plačilo, podružnica, ki nima korespondenčnega podračuna pri Banki Rusije, je banka, ki izvaja tranzitno plačilo, dolžna svoje naročilo dati v ustrezno omarico za poravnalne dokumente, ki niso bili plačani pravočasno, in odraža znesek naloga na bilančnem računu št. 47418 "Sredstva, odpisana z računov strank, vendar niso knjižena na korespondenčni račun kreditne institucije zaradi nezadostnih sredstev" v skladu s členom 3.7 teh predpisov.
4.8. V banki, ki pošilja plačilo, ko pride do DPP, se nalogi te banke za izvajanje operacij na računu za medposlovne poravnave odstranijo iz omare za dokumente na zunajbilančnem računu N 90909 "Poravnalni dokumenti, ki čakajo na DPP". Na podlagi navodil banke banka, ki pošilja plačilo, odpiše zneske, določene v navodilih, z bilančnega računa št. 30220 »Sredstva strank za nedokončane poravnalne posle« v korespondenci z bilančnim računom št. 30301 »Poravnave s podružnicami v Ruska federacija". Navodila banke s prilogo prejetih potrdil banke – izvršitelja plačila o opravljenih transakcijah na računu za medposlovne poravnave banka – pošiljateljica plačila namesti v dokumente dneva.
4.9. Poravnalne transakcije za gospodarske in finančne dejavnosti (vključno s prerazporeditvijo sredstev med oddelki kreditne organizacije na podlagi vračila) se izvajajo na medpodružničnih poravnalnih računih na enak način z naslednjimi značilnostmi.
4.9.1. Pri izvajanju poravnalne transakcije znotraj ene kreditne institucije se ne uporablja bilančni račun št. 30220 "Sredstva strank za nepopolne poravnalne transakcije". Poravnalne transakcije na medpodružničnih poravnalnih računih v korespondenci z računi za prerazporeditev sredstev in računi gospodarskih in finančnih dejavnosti plačnika in prejemnika, pa tudi na medpodružničnih poravnalnih računih v enoti, ki opravlja tranzitna plačila od plačnika do prejemnika, se izvajajo ven hkrati ob pojavu DPP.
4.9.2. Ko oddelek kreditne institucije prenese sredstva na poti v drugo kreditno institucijo, se uporablja bilančni račun št. 30222 "Nedokončane bančne poravnave".
4.10. Postopek za prikaz transakcij v računovodskih evidencah kreditnih institucij na računih virov, ko so prerazporejeni med oddelki kreditne organizacije, in za prikaz transakcij na medpodružničnih poravnalnih računih je naveden v Dodatku 1 k tem pravilnikom.
Poglavje 5. VRSTNI RED ODPIRANJA IN ZAPIRANJA KORESPONDENTSKIH RAČUNOV
PODRAČUNI PODRUŽNIC V BANKI RUSIJE IN VODENJE
PORAVNALNE OPERACIJE NA TEH RAČUNIH
5.1. Po prejemu sporočila Banke Rusije o dodelitvi serijske številke podružnici ima kreditna institucija pravico odpreti korespondenčni podračun v imenu podružnice v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije na lokaciji podružnice.
5.2. Pri odprtju korespondenčnega podračuna se sklene sporazum med oddelkom poravnalne mreže Banke Rusije (v imenu Banke Rusije na podlagi ustreznega pooblastila) in kreditno institucijo (lahko ga podpiše vodja poslovalnice na podlagi ustreznega pooblastila).
5.3. Za odprtje korespondenčnega podračuna za podružnico kreditna institucija oddelku poravnalne mreže Banke Rusije na lokaciji podružnice predloži naslednje dokumente:
1) vlogo za odprtje korespondenčnega podračuna, ki jo podpiše oseba, ki je podpisala pogodbo;
2) notarsko overjene kopije ustanovnih dokumentov kreditne institucije;
3) notarsko overjeno kopijo dovoljenja kreditne institucije za opravljanje bančnih poslov;
4) notarsko overjeno kopijo statuta podružnice;
5) potrdilo davčnega organa o registraciji podružnice;
6) potrdilo Pokojninskega sklada Ruske federacije o registraciji podružnice;
7) potrdilo Sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja o registraciji podružnice;
8) informativno pismo Glavnega medregionalnega centra za obdelavo in razširjanje statističnih informacij Državnega odbora za statistiko Rusije ali teritorialnega organa državne statistike s kodami vseruskega klasifikatorja, dodeljenimi podružnici, in potrjuje njeno registracijo kot del Enotni državni register podjetij in organizacij (USRPO);
9) notarsko overjeno kartico z vzorci podpisov pooblaščenih uradnikov podružnice, katerih pravica do podpisa je bila dogovorjena z Banko Rusije, in odtis pečata podružnice;
10) notarsko overjeno kopijo pooblastila za vodjo podružnice, ki potrjuje njegova pooblastila, ki ga je izdal vodja kreditne institucije.
5.4. Korespondenčni podračun se odpre na podlagi odredbe vodje enote poravnalne mreže Banke Rusije na lokaciji podružnice.
5.5. Postopek za zaprtje korespondenčnega podračuna podružnice v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije.
Podračun se ob prekinitvi pogodbe zapre. Pogodba se lahko prekine:
Na pobudo Banke Rusije - na sodišču (v primerih iz člena 859 Civilnega zakonika Ruske federacije);
Na pobudo kreditne organizacije (pri spremembi pravil za izgradnjo poravnalnega sistema kreditne organizacije, pri zaprtju podružnice, pri spremembi njene lokacije itd.).
5.5.1. Zapiranje korespondenčnega podračuna podružnice pri Banki Rusije ob prekinitvi pogodbe na pobudo kreditne institucije se izvede v naslednjem vrstnem redu.
5.5.2. Na zahtevo kreditne institucije se pogodba prekine in korespondenčni podračun podružnice se zapre. Vlogo za zaprtje korespondenčnega podračuna podružnice podpiše vodja kreditne organizacije, overi s pečatom kreditne organizacije ali podpiše vodja podružnice, overi s pečatom podružnice, če vodja podružnica ima ustrezno pooblastilo. V vlogi mora biti navedena številka BIC, številka korespondenčnega računa (podračuna) pri Banki Rusije oddelka kreditne institucije, na katerega se prenese stanje sredstev z zaprtega korespondenčnega podračuna podružnice (v nadaljnjem besedilu: kot prejemni oddelek kreditne institucije) je treba prenesti, kot tudi številko računa za medpodružnične poravnave podružnice, ki zapira korespondenčni podračun, odprt v prejemnem oddelku kreditne institucije. Stanje sredstev se na podlagi plačilnega naloga poslovalnice prenese na zgornji korespondenčni račun (podračun). Sredstva, ki jih pozneje prejme podružnica, ki je zaprla korespondenčni podračun, se prenesejo na isti račun na predpisan način, poravnalni dokumenti pa se posredujejo naprej. Prejemna enota je lahko samo enota kreditne institucije, v kateri ima podružnica, ki zapre korespondenčni podračun, račun za medpodružnične poravnave.
Če v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije ni kartoteke neplačanih poravnalnih dokumentov, se korespondenčni podračun podružnice zapre na datum, naveden v vlogi.
Hkrati se prej izdane, vendar neuporabljene gotovinske čekovne knjige predložijo enoti poravnalne mreže Banke Rusije skupaj s spremnim pismom, v katerem so navedene številke neuporabljenih gotovinskih čekov.
5.5.3. Če obstajajo terjatve v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije do zaprtega korespondenčnega podračuna (neplačani poravnalni dokumenti v kartoteki za zunajbilančni račun N 90904 „Poravnalni dokumenti niso bili plačani pravočasno zaradi pomanjkanja sredstev korespondenčni računi kreditne organizacije«), podružnica hkrati z vlogo za odpoved pogodbe in o zaprtju korespondenčnega podračuna predstavlja obveznost kreditne institucije (podpiše vodja kreditne institucije, overjeno s pečatom) za plačilo poravnalnih dokumentov podružnice iz kartoteke na zunajbilančnem računu N 90904, obveznosti za povračilo izgub, pa tudi drugih premoženjskih sankcij, plačanih nad izgubami, ki lahko nastanejo ali so predložene banki. Rusije zaradi zamude pri knjiženju (zbiranju) sredstev v zvezi z zaprtjem korespondenčnega podračuna podružnice in vračila poravnalnih dokumentov, ki jih zbiralci niso odpoklicali.
Skupaj z navedenimi dokumenti podružnica kreditne institucije, katere korespondenčni podračun se zapira, instituciji Banke Rusije predloži:
Zahtevek za umik neplačanih poravnalnih listin iz kartoteke za zunajbilančni račun N 90904. Če so v kartoteki neplačane poravnalne listine za plačila proračunom in državnim izvenproračunskim skladom, se hkrati s to vlogo predložijo dopisi ustreznega Predloženi so teritorialni organi Državne davčne službe, Pokojninski sklad Ruske federacije in drugi organi, pri katerih Zakonodaja Ruske federacije nalaga naloge spremljanja plačil v proračune in državne izvenproračunske sklade, Državni carinski odbor Ruska federacija s soglasjem teh organov z umikom ustreznih dokumentov iz kartoteke na zunajbilančnem računu N 90904 in njihovim prenosom za plačilo na korespondenčni račun (podračun) prejemne enote. Če je v kartoteki za zabilančni račun N 90904 velika količina dokumentov, se lahko k dopisom priložijo seznami odpoklicanih dokumentov. Vsak list seznama morata podpisati vodja in glavni računovodja podružnice, ki zapira korespondenčni podračun, overjen s pečatom podružnice in mora vsebovati žigosane opombe ustrezne organizacije o soglasju k umiku dokumentov o plačilih v proračun. in državni izvenproračunski skladi, Državni carinski odbor Ruske federacije.
5.5.4. Naslednji delovni dan po dnevu prejema zgornjih izpiskov se zaključi vse poslovanje na korespondenčnem podračunu poslovalnice. Nalogi za zbiranje, ki jih prejme oddelek poravnalne mreže Banke Rusije, na zaključni korespondenčni podračun podružnice, se vrnejo zbiralnim bankam z opombami: »V zvezi z zaprtjem korespondenčnega podračuna Banke Rusije. podružnica, zbira sredstva od ____ podružnice (kreditne institucije), korespondenčni račun (podračun) N _______, BIC N ________".
Od trenutka prenehanja poslovanja na korespondenčnem podračunu oddelek poravnalne mreže Banke Rusije v 2 izvodih sestavi splošni popis neplačanih poravnalnih dokumentov podružnice v kartoteki za zunajbilančni račun N 90904. , ob upoštevanju prednostnih skupin, določenih z zakonodajo Ruske federacije, in koledarskega zaporedja znotraj teh skupin. V splošnem popisu so predvideni posebni stolpci za opombe o odpoklicu in prenosu plačilnih dokumentov iz kartoteke. Vsak izvod splošnega popisa podpišeta operativni uslužbenec in glavni računovodja enote poravnalne mreže Banke Rusije ter overi z žigom enote poravnalne mreže Banke Rusije.
5.5.5. Operativni uslužbenec oddelka poravnalne mreže Banke Rusije na podlagi vloge kreditne institucije, ki zapre korespondenčni podračun podružnice, popisa dokumentov in pisem ustreznih teritorialnih organov državne davčne službe , Pokojninski sklad Ruske federacije in drugi organi, ki jim zakonodaja Ruske federacije zaupa naloge spremljanja plačil v proračune in državne izvenproračunske sklade, Državni carinski odbor Ruske federacije, umakne plačilne naloge iz indeksa kartic. na zunajbilančnem računu N 90904 podružnice; na hrbtni strani plačilnih nalogov za plačila proračunom in državnim izvenproračunskim skladom naredi napis: »Pregled iz kartoteke po dopisu _______ z dne ________ N ____«, pritrdi datum in podpis; sestavi register preklicanih nalogov poslovalnice v 2 izvodih. Vsak izvod registra podpišeta operativni uslužbenec in glavni računovodja enote poravnalne mreže Banke Rusije ter overi z žigom enote poravnalne mreže Banke Rusije.
Prenos poravnalnih dokumentov v podružnico, ki zapre korespondenčni podračun, formalizira oddelek poravnalne mreže Banke Rusije s potrdilom o sprejemu in prenosu (v nadaljnjem besedilu: potrdilo). Na potrdilu sta navedena datum in čas (ure in minute) prenosa. Akt je sestavljen v 2 izvodih, ki ga podpišejo vodje in glavni računovodje oddelka poravnalne mreže Banke Rusije in podružnice, ki zapre korespondenčni podračun, ter overijo z ustreznimi pečati. Vsakemu izvodu akta je priložen izvod registra prenesenih nalogov. Zakon določa, da je register njegov sestavni del. Register se sklicuje na zakon, datum in uro prenosa plačilnih nalogov. En izvod zakona s priloženim registrom ostane v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije, drugi se prenese v podružnico skupaj s poravnalnimi dokumenti.
Ustrezne opombe se naredijo v posebnih stolpcih splošnega inventarja.
Na podlagi zakona se v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije transakcija odraža na osebnem računu podružnice za znesek prenesenih poravnalnih dokumentov: dobro na zunajbilančni račun št. 90904.
5.5.6. Za naloge za izterjavo, predložene na korespondenčni podračun podružnice in ki se nahajajo v indeksu kartic pod zunajbilančnim računom N 90904, oddelek poravnalne mreže Banke Rusije sestavi in pošlje priporočena pisma - obvestila kreditnim institucijam na lokacijo računov zbirateljev, v katerih obveščajo o skorajšnjem zaprtju korespondenčnega podračuna podružnice; o možnosti zbiralca, da v roku 7 dni od dneva prejema obvestila umakne nalog za izterjavo ali njegovo preusmeritev na korespondenčni račun (podračun) sprejemne enote; navede svoj BIC in številko korespondenčnega računa (podračuna) v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije. Kopija obvestila ostane v enoti poravnalne mreže Banke Rusije in se uporablja pri štetju časa, določenega za preklic nalogov za izterjavo. Ustrezne opombe se naredijo v posebnih stolpcih splošnega inventarja.
5.5.7. Kreditna institucija, ki vodi račun upnika, je dolžna po prejemu obvestila o tem nemudoma obvestiti stranko in od nje zahtevati pisna navodila glede nadaljnjih dejanj in jih po prejemu navodil poslati oddelku poravnalne mreže Banke Rusije. servisiranje poslovalnice, katere račun se zapira.
5.5.8. Ko oddelek poravnalne mreže Banke Rusije od zbiralca sredstev prejme vlogo za preklic naloga za izterjavo, se ta nalog za izterjavo odstrani iz kartoteke na zunajbilančnem računu št. 90904 in vrne banki izterjevalca z registriranim. pošta. Pismo je sestavljeno v 2 izvodih, ki ju podpiše glavni računovodja ali njegov namestnik in zapečati žig enote poravnalne mreže Banke Rusije. Pismo navaja datum in čas umika naloga za inkaso iz kartoteke. Kopija pisma s kopijo naloga za izterjavo ostane v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije.
Znesek odpoklicanih in vrnjenih nalogov za izterjavo v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije se odraža na osebnem računu podružnice, ki zapira račun: dobro na zunajbilančni račun N 90904. O umiku se naredi opomba. zbirni nalog zbiralca v posebnem stolpcu splošnega popisa.
5.5.9. Po prejemu vlog zbirateljev za preusmeritev nalogov za izterjavo oddelek poravnalne mreže Banke Rusije pošlje podružnici, ki zapre korespondenčni podračun, obvestilo o prenosu na korespondenčni račun (podračun) oddelka kreditna institucija, navedena v vlogi za zaprtje korespondenčnega podračuna podružnice, zbirni nalogi iz kartoteke na zunajbilančnem računu N 90904 zaradi bližajočega se zaprtja korespondenčnega podračuna podružnice. Oddelek poravnalne mreže Banke Rusije, ki zapre korespondenčni podračun podružnice, posreduje naloge za izterjavo oddelku poravnalne mreže Banke Rusije na kraju servisiranja korespondenčnega računa (podračuna) prejemnika. delitev kreditne institucije na podlagi dvostranskega potrdila o prevzemu in prenosu. V aktu sta navedena datum in čas prenosa. Akt je sestavljen v 2 izvodih, ki ga podpišejo vodje in glavni računovodje oddelka poravnalne mreže Banke Rusije, ki servisira podružnico, ki zapre korespondenčni podračun, oddelka poravnalne mreže Banke Rusije, ki servisira sprejemni oddelek kreditne institucije. , in overjeno s pečati. Vsakemu izvodu akta je priložen register prenesenih nalogov za izterjavo; zakon določa, da je register njegov sestavni del; v registru se sklicuje na zakon, datum in čas prenosa poravnalnih dokumentov. Ustrezne opombe se naredijo v posebnih stolpcih splošnega inventarja.
5.5.10. Na datum, določen v zakonu, oddelek poravnalne mreže Banke Rusije, ki servisira podružnico, katere korespondenčni podračun je zaprt, odraža transakcijo za znesek prenesenih nalogov za izterjavo na osebnem računu podružnice: kredit na zunajbilančni račun N 90904. Najkasneje naslednji dan po datumu, določenem v zakonu, poravnalna mreža oddelka Banke Rusije, ki servisira prejemni oddelek kreditne institucije, plača dokumente in če obstaja ni sredstev na korespondenčnem računu (podračunu) prejemnega oddelka, se transakcija odraža na osebnem računu prejemnega oddelka za znesek prejetih dokumentov: bremenitev zunajbilančnega računa N 90904. Nalogi za zbiranje so oddani v kartoteki na tem računu in se izplačajo v skladu z zakonsko določeno prednostjo.
5.5.11. Če izterjevalci v predpisanem roku ne prejmejo nalogov za preklic ali preusmeritev nalogov za izterjavo na drug račun, se nalogi za izterjavo vrnejo kreditni instituciji na lokaciji računa izterjevalca s pripisom, da je razlog za vračilo zaprtje korespondenčni podračun podružnice v enoti poravnalne mreže Banke Rusije in neprejem naročil od zbiralca v predpisanem roku kot odgovor na sporočilo, poslano o tem. V posebnem stolpcu splošnega popisa se naredi opomba o vrnitvi naloga za izterjavo kreditni instituciji.
5.5.12. Korespondenčni podračun podružnice se lahko zapre šele po vračilu ali posredovanju vseh neplačanih poravnalnih dokumentov iz kartoteke na zunajbilančni račun N 90904.
V zvezi z zaprtjem korespondenčnega podračuna poslovalnice se na predpisan način izvede sprememba BIC imenika.
5.5.13. Po zaprtju korespondenčnega podračuna podružnice ostane prvi izvod splošnega popisa (sestavljen v skladu s klavzulo 5.5.4) s priloženimi akti in registri prenesenih poravnalnih dokumentov v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije, ki je zaprla korespondenčni podračun podružnice, se drugi izvod splošnega inventarja prenese v poslovalnico, ki je zaprla korespondenčni podračun.
5.5.14. Poravnalni dokumenti iz kartoteke za zunajbilančni račun N 90904, ki jih oddelek poravnalne mreže Banke Rusije prenese v podružnico, ki je zaprla korespondenčni podračun, kot tudi poravnalni dokumenti iz kartoteke za zunajbilančni račun račun N 90903 (če obstaja) plača podružnica prek medpodružničnih poravnalnih računov z odrazom transakcij na računih v skladu z ustaljenim postopkom, o čemer podružnica obvesti stranke.
V podružnici, ki nima korespondenčnega podračuna v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije, vzdrževanje kartoteke dokumentov, ki niso bili plačani pravočasno za zunajbilančni račun št. 90903, ni dovoljeno.
5.5.15. Podružnica, ki je zaprla korespondenčni podračun pri Banki Rusije, obvesti svoje stranke, organe državne davčne službe, pokojninski sklad Ruske federacije in druge organe, ki jim zakonodaja Ruske federacije zaupa naloge nadzora. plačila v proračune in državne izvenproračunske sklade, Državni carinski odbor Ruske federacije, in jim pove svoje nove podrobnosti.
5.6. Postopek za izvajanje operacij na korespondenčnem podračunu v oddelkih poravnalne mreže Banke Rusije je enak kot na korespondenčnih računih kreditnih institucij.
Poglavje 6. ZNAČILNOSTI NAMESTITEV
PODRUŽNICE KORESPONDENTNI ODNOSI Z DRUGIMI
KREDITNE ORGANIZACIJE (PODRUŽNICE)
6.1. Kreditna organizacija sklene pogodbo in odpre korespondenčni račun v drugi kreditni organizaciji v imenu podružnice, ki ji podeli pravico do razpolaganja s tem računom s pooblastilom ali v Pravilniku o podružnici in pooblastilu, izdanem vodja podružnice, ki daje podružnici pravico do odprtja korespondenčnih računov v drugih kreditnih organizacijah.
6.2. Podružnica ima pravico odpreti korespondenčne račune LORO za druge kreditne organizacije (njihove podružnice) in opravljati posle na njih, če so ji takšne operacije prenesene v pravilniku o podružnici in se odražajo v pooblastilu, izdanem vodji.
Razdelek III. PRAVILA ZA PORAVNALNE OPERACIJE
ZA KORESPONDENTNE RAČUNE KREDITNIH INSTITUCIJ,
ODPRTO Z DRUGIMI KREDITNIMI INSTITUCIJAMI
Poglavje 7. KORESPONDENTNA RAZMERJA
7.1. Razmerje med toženo banko in korespondenčno banko za izvajanje poravnalnih poslov temelji na pogodbi.
7.2. V skladu s postopkom za izvajanje transakcij na računih LORO in NOSTRO, določenim s tem pravilnikom, je treba med toženo banko in korespondenčno banko doseči dogovor:
1) o hkratnem izvajanju knjigovodskih knjižb (DPP);
2) o možnosti zagotavljanja prekoračitve stanja na korespondenčnem računu "LORO" ali uporabe druge oblike posojila z naknadno ponovno registracijo ob koncu dneva v posojilni dolg;
3) o obveznosti tožene banke, da podpira svoj korespondenčni račun, če na njem ni dovolj sredstev za plačilo poravnalnih dokumentov, ki so ji predloženi v primerih, ki jih določa zakon;
4) o možnosti enostranske odpovedi pogodbe na zahtevo korespondenčne banke, če tožena banka ne izpolni svojih obveznosti dopolnitve korespondenčnega računa;
5) o možnosti odražanja operacije odpisa na korespondenčnem računu "NOSTRO" - v skladu s potrdilom banke - izvršitelja plačila (korespondenčne banke) o transakciji, opravljeni na računu "LORO" dne v imenu banke - pošiljatelja plačila (tožena banka) na podlagi poravnalnih dokumentov svojih strank; operacije knjiženja sredstev in bremenitve brez naloga lastnika računa v primerih, ki jih določa zakon ali pogodba - v skladu z registrom prihajajočih plačil, prejetih od banke, ki pošilja plačilo (korespondenčna banka), in poravnalnih dokumentov plačnikov kolektorjev, ki so mu priloženi, če je izjava za korespondenčni račun " LORO" ni mogoče predložiti toženi banki na dan DPP;
6) določiti je treba dejanja banke - izvršitelja plačila in banke - pošiljatelja plačila v primeru prejema poravnalnega dokumenta banke - pošiljatelja plačila banki - izvršitelja plačila. plačilo prej ali pozneje od vzpostavljenega DPP, nepravočasen prejem izpiskov, potrdil, registrov prihajajočih plačil iz tehničnih razlogov ali zaradi nastopa okoliščin višje sile.
Dogovori, doseženi glede zgornjih vprašanj, se morajo odražati v pogodbi.
7.3. Če sporazum predvideva izmenjavo dokumentov v elektronski obliki, morajo biti pravila za izvajanje elektronskih plačil določena v ločenem dokumentu ali v določenem sporazumu.
7.4. Način delovanja korespondenčnega računa "LORO" določa Civilni zakonik Ruske federacije ob upoštevanju posebnosti, določenih s to uredbo in drugimi regulativnimi dokumenti Banke Rusije.
Poglavje 8. POSTOPEK ODPIRANJA LORO RAČUNOV
8.1. Korespondenčni račun "LORO" se odpre na podlagi pogodbe. Za odprtje korespondenčnega računa mora tožena banka korespondenčni banki predložiti naslednje dokumente:
1) vloga za odprtje korespondenčnega računa, ki jo podpiše upravitelj;
2) notarsko overjeno kopijo dovoljenja za opravljanje bančnih poslov;
4) notarsko overjeno kopijo potrdila o soglasju vodje in glavnega računovodje kreditne organizacije s teritorialnim uradom Banke Rusije;
5) kartico z vzorci podpisov pooblaščenih uradnih oseb in odtis pečata, overjeno pri notarju. Kartico mora potrditi tudi vodja (njegov namestnik) teritorialne podružnice Banke Rusije na lokaciji kreditne institucije, da potrdi, da je bila pravica do podpisa teh oseb dogovorjena s teritorialno podružnico Banke Rusije. Rusija;
6) potrdilo o registraciji pri davčnem organu;
7) potrdilo o registraciji pri pokojninskem skladu Ruske federacije;
8) potrdilo o prijavi pri ZZZS.
8.2. Za formalizacijo odprtja korespondenčnega računa "LORO" v imenu podružnice mora kreditna institucija (podružnica) predložiti:
1) vloga za odprtje korespondenčnega računa, ki jo podpiše oseba, ki je podpisala pogodbo;
2) notarsko overjeno kopijo dovoljenja za opravljanje bančnih poslov, ki ga je Banka Rusije izdala kreditni organizaciji;
3) notarsko overjeno kopijo listine kreditne organizacije;
4) notarsko overjeno kopijo potrdila o odobritvi vodje in glavnega računovodje podružnice v teritorialnem uradu Banke Rusije;
5) potrdilo o registraciji pri davčnem organu;
6) potrdilo o registraciji pri pokojninskem skladu Ruske federacije;
7) potrdilo o prijavi pri Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja;
8) notarsko overjeno kopijo sporočila Banke Rusije o dodelitvi serijske številke podružnici v knjigi državne registracije kreditnih institucij;
9) notarsko overjeno kopijo pravilnika o podružnici;
10) kartico z vzorci podpisov pooblaščenih uradnikov podružnice, overjeno pri notarju. Kartico mora potrditi tudi vodja (njegov namestnik) teritorialne institucije Banke Rusije na lokaciji podružnice, da potrdi, da je bila pravica do podpisa teh oseb dogovorjena s teritorialno institucijo Banke Rusije. ;
11) izvirnik pooblastila, ki ga je kreditna institucija izdala vodji podružnice za odprtje določenega korespondenčnega računa in opravljanje transakcij na tem računu, ali notarsko overjeno kopijo pooblastila, ki ga je kreditna organizacija izdala vodji podružnice. podružnica, ki potrjuje njegovo pooblastilo za odprtje korespondenčnega računa in poslovanje na tem računu ter pravico podpisovanja pogodb (če pogodbo in vlogo za odprtje podračuna podpiše vodja poslovalnice).
Poglavje 9. VRSTNI RED OPERACIJ
PO RAČUNIH "LORO", "NOSTRO".
9.1. Odpis sredstev s korespondenčnega računa LORO se izvede v skladu z navodili odgovorne banke, razen v primerih, ko se sredstva odpišejo z računa brez naloga lastnika računa, kot to določa zakon ali pogodba. Če na korespondenčnem računu LORO ni dovolj sredstev in ni sklenjene pogodbe o kreditiranju, korespondenčna banka ne sprejema nalogov tožene banke. Zaradi pomanjkanja sredstev na korespondenčnem računu LORO se lahko v datoteko neplačanih poravnalnih listin uvrstijo samo plačilni dokumenti, ki jih predložijo upniki v skladu z veljavno zakonodajo. Za potrditev transakcij, opravljenih na korespondenčnem računu "LORO" (kredit, bremenitev sredstev), korespondenčna banka pošlje izpisek računa toženi banki.
9.2. Kreditne organizacije in njihove podružnice, ki imajo korespondenčne račune (podračune) v oddelkih poravnalne mreže Banke Rusije, nimajo pravice prenašati davkov in drugih obveznih plačil v proračune vseh ravni in državne izvenproračunske sklade prek odprtih korespondenčnih računov. v drugih kreditnih organizacijah.
9.3. Korespondenčna banka in odgovorna banka morata zagotoviti istovetnost stanj na računih LORO in NOSTRO v bilancah stanja za vsak koledarski datum. Za dosego te enakosti ta pravilnik določa naslednji postopek za izvajanje transakcij na računih »LORO« in »NOSTRO«.
9.3.1. DPP se vzpostavi v skladu s tem pravilnikom in pogodbo ter ga pritrdi banka pošiljateljica na vsak bančni nalog oziroma evidenco prihajajočih plačil.
Pri prenosu (odpisu) sredstev s korespondenčnega računa v imenu tožene banke je banka, ki pošilja plačilo, tožena banka. V tem primeru je DPP naveden v nalogu banke za izvedbo operacije na korespondenčnem računu "LORO".
Ko korespondenčna banka izvaja operacije na korespondenčnem računu "LORO" za knjiženje sredstev, zbiranje plačila po nalogu za izterjavo ali zahtevku za plačilo, izdajo gotovine nasprotni banki na čeku, je banka pošiljateljica plačila korespondenčna banka in DPP je naveden v registru prihajajočih plačil, ki je sestavljen v obliki popisa poravnalnih dokumentov za konsolidirani plačilni nalog v skladu z zahtevami, ki jih je določila Banka Rusije. Register prihajajočih plačil spremljajo poravnalni dokumenti, na podlagi katerih je bila operacija izvedena (razen v primerih izdaje gotovine).
9.3.2. V primeru, da DPP sovpada z datumom obremenitve sredstev z računov strank - plačnikov, v banki - pošiljatelju plačila in v banki - izvršitelju plačila, se na isti dan transakcije na korespondenčnih računih. "LORO", "NOSTRO" se odražata v korespondenci s poravnalnimi, tekočimi, proračunskimi računi strank. Osnova za knjiženje v banki pošiljateljici plačila so prvi izvodi poravnalnih listin strank in kopije nalogov banke (registri prihajajočih plačil ali izpiski korespondenčnega računa "LORO"), v banki, ki je izvršitelj plačila podlaga za knjiženje so prvi izvodi bančnih nalogov (registri prihajajočih plačil, izpiski korespondenčnega računa "LORO") in kopije plačilnih dokumentov strank.
9.3.3. V primeru, da DPP ne sovpada z datumom obremenitve sredstev z računov strank plačnikov, se zaradi zagotovitve enakosti stanj na korespondenčnih računih NOSTRO in LORO v banki pošiljateljici plačila in banki izvršiteljici plačila izvedejo operacije. izvede po naslednjem vrstnem redu.
9.3.3.1. Delajte v banki, ki pošilja plačilo.
V primeru, da je banka pošiljateljica plačila tožena banka, se sredstva, odpisana z računov strank v toženi banki, odražajo na bilančnem računu N 30220 "Sredstva strank za nedokončane transakcije poravnave."
Prve kopije poravnalnih dokumentov strank se dajo v dokumente dneva kot podlaga za knjiženje.
Na dan obremenitve računov komitentov tožena banka prenese korespondentni banki poravnalne listine komitenta in navodila banke za opravljanje transakcij na računu LORO. Bančne naloge oddaja tožena banka v kartoteki zunajbilančnega računa N 90909 »Poravnalni dokumenti, ki čakajo na DPP«.
Po prejemu potrditve transakcije od korespondenčne banke (izpisek na računu "LORO") se navodila banke za izvedbo transakcije na korespondenčnem računu odstranijo iz omare za datoteke na zunajbilančnem računu N 90909 "Poravnalni dokumenti". čaka na DPP". Na podlagi teh navodil banke in prejetih potrdil (izpiski na računu "LORO") od korespondenčne banke se transakcija odraža na bilančnem računu N 30220 "Sredstva strank za nepopolne transakcije poravnave" in korespondenčnem računu "NOSTRO" .
Bančna navodila in prejeta potrdila (LORO izpisek računa) banke, ki izvaja plačilo, so vložena v dokumente dneva.
V primeru, da je banka, ki pošilja plačilo, korespondenčna banka, se sredstva, odpisana z računov strank v banki, ki pošilja plačilo, odražajo na bilančnem računu N 30220 »Sredstva strank za nedokončane poravnalne transakcije«.
Prve kopije poravnalnih dokumentov strank se dajo v dokumente dneva kot podlaga za knjiženje. Register prihajajočih plačil se nahaja v kartoteki pod zunajbilančnim računom N 90909 "Poravnalni dokumenti, ki čakajo na DPP".
Na dan obremenitve sredstev z računov strank korespondenčna banka prenese poravnalne dokumente stranke in register prihajajočih plačil na račun LORO stranki.
Po prejemu potrdila tožene banke o transakciji se register prihajajočih plačil odstrani iz kartoteke na zunajbilančnem računu N 90909 "Dokumenti poravnave, ki čakajo na DPP". Na podlagi registra prihajajočih plačil in potrdila, prejetega od tožene banke, se transakcija odraža na bilančnem računu N 30220 "Sredstva strank za nepopolne poravnalne transakcije" in korespondenčnem računu "LORO".
Register prihajajočih plačil in potrdilo, prejeto s strani tožene banke, sta v dokumentih dneva.
Če potrditve banke – izvršiteljice plačila ne prejme, banka – pošiljateljica plačila na dan DPP izvede vse možne ukrepe (zahteve po nujnih komunikacijskih kanalih – elektronski, telefonski, telefaks itd.), da ugotoviti razlog. Če banka, ki izvaja plačilo, sporoči, da ta poravnalna transakcija iz kakršnega koli razloga ni bila zaključena, je banka, ki pošilja plačilo, dolžna zagotoviti, da se plačilo izvede po drugi poti.
9.3.3.2. Delo v banki - izvršitelj plačil.
Če je banka, ki izvaja plačilo, korespondenčna banka, se ob nastanku DPP izvede poslovanje na računu LORO v korespondenci z računi komitentov prejemnikov plačil. Ustrezne kopije poravnalnih dokumentov plačnikov, pa tudi bančna navodila za opravljanje poslov na korespondenčnem računu (elektronske kopije teh dokumentov) so v dokumentih dneva. Korespondenčna banka posredovalni banki pošlje potrdilo o opravljenem prometu (oz. izpisek) na LORO računu. Kopije poravnalnih dokumentov strank (elektronske kopije teh dokumentov) s podpisom odgovornega izvršitelja in žigom korespondenčne banke se izdajo strankam prejemnikom kot priloga k izpiskom računa.
Če je banka izvršiteljica plačila odgovorna banka, se ob nastanku DPP transakcije izvajajo na računu NOSTRO v korespondenci z računi komitentov prejemnikov plačil.
Kopije poravnalnih dokumentov strank, kot tudi register prihajajočih plačil na korespondenčnem računu LORO, prejetih od korespondenčne banke (elektronske kopije teh dokumentov), so v dokumentih dneva. Odgovarjajoča banka korespondenčni banki pošlje potrdilo o opravljenih transakcijah. Kopije poravnalnih listin stranke (elektronska kopija tega dokumenta) s podpisom odgovornega izvršitelja in žigom tožene banke se izdajo strankam prejemnikom kot priloga k izpiskom računa.
9.3.4. Ko gre plačilo prek več kreditnih institucij, se DPP vzpostavi med vsakim parom kreditnih institucij. V tem primeru kreditna institucija, ki izvaja tranzitno plačilo, uporablja bilančni račun št. 30222 "Nedokončane bančne poravnave", operacije pa se izvajajo v naslednjem vrstnem redu.
9.3.4.1. V kreditni organizaciji, ki izvaja tranzitno plačilo, ko pride do DPP v imenu banke, ki pošilja plačilo, se operacija odraža na korespondenčnem računu in računu bilance stanja N 30222 »Nedokončane bančne poravnave«.
9.3.4.2. Če bo plačilo nadalje izvedeno preko korespondenčnega računa, odprtega pri drugi kreditni instituciji, kreditna institucija, ki izvaja tranzitno plačilo, sestavi nalog banke in v njem vzpostavi nov DPP. Sredstva se ob nastopu DPP bremenijo bilančni račun št. 30222. Odpisi se izvajajo na način, določen za račun št. 30220 "Sredstva strank za nepopolne poravnalne transakcije".
9.3.4.3. V primeru, ko korespondenčna banka izvaja plačila v imenu tožene banke prek svojih korespondenčnih računov (podračunov), odprtih v poravnalni mreži Banke Rusije, ima korespondenčna banka pravico ponovno izdati nalog tožene banke ( ki mora biti določeno v pogodbi), tako da izpolnite svoje naročilo v skladu z zahtevami Banke Rusije.
Ko pride do DPP, korespondenčna banka odraža transakcijo na bilančnih računih št. 30109 "Korespondenčni računi korespondenčnih kreditnih organizacij" in št. 30222 "Nedokončane bančne poravnave".
Po prejemu izpiska za korespondenčni račun iz oddelka poravnalne mreže Banke Rusije se sredstva bremenijo bilančnega računa št. 30222 v korespondenci z bilančnim računom št. 30102 »Korespondenčni računi kreditnih institucij v banki Rusije."
9.3.5. V primeru, da tožena banka okrepi svoj račun, odprt pri drugi kreditni organizaciji, in korespondenčna banka vrne sredstva z računa LORO, se transakcije na korespondenčnih računih NOSTRO in LORO prav tako izvedejo na isti koledarski dan. Pri prenosu sredstev prek korespondenčnega podračuna, odprtega v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije, se to doseže na naslednji način: banka, ki pošilja plačilo, prenese sredstva in odraža operacijo na bilančnem računu št. 30102 "Korespondent" računi kreditnih organizacij v Banki Rusije" v korespondenci z bilančnim računom št. 30221 "Nedokončane bančne transakcije." V tem primeru banka - izvršitelj plačila, potem ko od oddelka poravnalne mreže Banke Rusije prejme izpisek, ki potrjuje knjiženje sredstev na njen korespondenčni račun pri Banki Rusije, pošlje banki - pošiljatelj plačila potrdilo (register prihajajočih plačil) o prejemu sredstev, v katerem je vpisan DPP. Če DPP sovpada z datumom nakazila sredstev na korespondenčni račun v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije, se operacije izvedejo v banki, ki je izvršila plačilo: ko sredstva vrne korespondenčna banka - v skladu z na korespondenčni račun v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije in korespondenčni račun "NOSTRO", ko račun podpira tožena banka - prek korespondenčnega računa v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije in korespondenčni račun "LORO". Če DPP ne sovpada z datumom nakazila sredstev na korespondenčni račun v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije, se operacija na tem računu izvede v korespondenci z računom št. 30222 "Nedokončane bančne poravnave". Na dan nastopa DPP se sredstva bremenijo računa št. 30222 v korespondenci s pripadajočimi računi LORO in NOSTRO.
Banka - pošiljatelj plačila, po prejemu potrditve, ob pojavu DPP odraža operacijo na korespondenčnem računu "LORO" (ko sredstva vrne korespondenčna banka z računa "LORO") ali korespondenčni račun " NOSTRO" (kadar račun vodi tožena banka) v korespondenci z bilančnim računom št. 30221.
9.4. Plačila za gospodarske in finančne dejavnosti med korespondenčno banko in toženo banko se izvajajo, ne da bi se odrazila na bilančnem računu N 30220 "Sredstva strank za nepopolne transakcije poravnave". Poslovanje na računih "NOSTRO", "LORO" in računih gospodarsko-finančne dejavnosti kreditnih institucij se izvaja sočasno po prejemu potrdila na dan nastanka DPP.
9.5. Korespondenčna banka izvaja operacijo na računu LORO pod pogojem, da znesek naloga odgovorne banke ne presega stanja na računu, da je nalog odgovorne banke sestavljen v skladu z uveljavljenimi bančnimi zahtevami in narava operacije je v skladu s sporazumom in ni prepovedana z zakonom ali regulativnimi dokumenti Banke Rusije, da se izvaja prek korespondenčnih računov "LORO", "NOSTRO". Pogoji za opravljanje transakcij na računu se lahko dopolnijo po dogovoru strank. Če se pojavi potreba, lahko korespondenčna banka toženi banki na podlagi dodatne pogodbe zagotovi posojilo.
Če pogoji za opravljanje transakcij niso izpolnjeni, je korespondenčna banka dolžna o tem obvestiti tožečo banko takoj po prejemu dokumentov za prenos sredstev. Če je obvestilo tožene banke prejeto pozneje kot DPP, potem tožena banka odrazi povratno transakcijo in izvede plačilo na drugačen način, če to ni mogoče, vrne dokument stranki.
9.6. Navodila tožene banke, ki jih ni mogoče izvršiti na njenem računu, ji mora korespondenčna banka vrniti na dan prejema teh bančnih navodil. V kartoteki za zunajbilančni račun N 90904 se odlagajo samo inkasa nalogi za obremenitev sredstev brez naloga imetnika računa v primerih, ko zakon določa, da se s tega računa lahko bremenijo.
9.7. Postopek evidentiranja transakcij pri poravnavah prek korespondenčnih računov "LORO" in "NOSTRO" je naveden v Prilogi 3 k tem pravilnikom.
Poglavje 10. POSTOPEK ZA ZAPRTJE LORO RAČUNOV
10.1. Podlaga za zaprtje korespondenčnega računa tožene banke, odprtega pri korespondenčni banki, je odpoved pogodbe.
Pogodba se lahko odpove v naslednjih primerih:
Na pobudo tožene banke;
Na pobudo korespondenčne banke v primerih, določenih s sporazumom in zakonodajo.
10.2. Zaprtje korespondenčnih računov v drugih kreditnih institucijah v primeru, da kreditna organizacija prejme odredbo Banke Rusije o omejitvi (prepovedi) transakcij prek korespondenčnih računov NOSTRO, se izvede na način, predpisan v členu 10.3 tega pravilnika.
10.3. Značilnosti zaprtja korespondenčnega računa na pobudo tožene banke.
10.3.1. Po sprejetju odločitve o prekinitvi pogodbe tožena banka pošlje korespondenčni banki pisno vlogo za zaprtje korespondenčnega računa LORO, ki jo podpiše vodja in overi s pečatom tožene banke. Hkrati tožena banka obvesti ustrezne teritorialne organe Državne davčne službe, Pokojninski sklad Ruske federacije in druge organe, ki jim zakonodaja Ruske federacije zaupa naloge spremljanja plačil v proračun in državnih izplačil. proračunska sredstva in Državni carinski odbor Ruske federacije. Ta vloga mora vsebovati potrdilo o stanju na računu in podatke o banki odgovorni za prenos stanja.
Skupaj z vlogo za zaprtje korespondenčnega računa tožena banka preda neuporabljene gotovinske čekovne knjige, pri čemer v vlogi navede številke neuporabljenih gotovinskih čekov.
Z dnem prejema vloge korespondenčna banka ustavi poslovanje na računu LORO.
10.3.2. Stanje sredstev z računa se prenese na podlagi plačilnega naloga tožene banke na njen korespondenčni račun (podračun) v oddelku poravnalne mreže Banke Rusije ali na korespondenčni račun v drugi kreditni instituciji v okviru obdobje, ki ga določa veljavna zakonodaja.
10.3.3. Po prejemu vloge za zaprtje korespondenčnega računa je treba vrniti vse poravnalne dokumente, ki jih je korespondenčna banka prejela za bremenitev računa tožene banke.
10.3.4. Če je zaradi pomanjkanja sredstev na korespondenčnem računu "LORO" kartoteka neplačanih poravnalnih dokumentov v primerih, določenih s temi predpisi, korespondenčna banka pošlje priporočena pisma - obvestila kreditni instituciji na lokaciji računa. zbiralca sredstev za naloge za izterjavo, ki se nahajajo v določeni kartotečni omari, ki obvešča o skorajšnjem zaprtju korespondenčnega računa tožene banke in v zvezi s tem o potrebi, da izterjevalec prekliče nalog za izterjavo ali ga preusmeri na drug korespondenčni račun v sedmih dneh od dneva prejema obvestila. Kopija obvestila ostane v korespondenčni banki in se uporablja pri štetju časa, določenega za umik nalogov za izterjavo.
10.3.5. Ko korespondenčna banka prejme vlogo izterjatelja za preklic naloga za inkaso, se ta nalog za inkaso umakne iz kartoteke na zunajbilančnem računu N 90904 in vrne banki izterjatelja s priporočeno pošto. Pismo je sestavljeno v dveh izvodih, ki ga podpišeta vodja in glavni računovodja ter zapečatita s pečatom korespondenčne banke. V dopisu so navedeni datum, ura, razlog vračila (zaprtje računa in povezava do vlagateljeve vloge za preklic naloga za izterjavo). Kopija dopisa s kopijo naloga za izterjavo in vloga za preklic naloga za izterjavo ostane v korespondenčni banki s spominskim nalogom za račun št. 90904.
10.3.6. Če zbiralec namerava naloge za izterjavo preusmeriti na drug korespondenčni račun kreditne organizacije - plačnika, prek kreditne organizacije (oddelka poravnalne mreže Banke Rusije), v kateri je odprt njegov račun, pošlje pismo v treh izvodih - navodilo za preusmeritev. Pismo je sestavljeno v obliki vloge in mora vsebovati: številko naloga za izterjavo, datum izdaje, znesek naloga za izterjavo, znesek stanja na nalogu za izterjavo (če je bilo delno plačilo opravljeno), številko korespondenčnega računa, BIC in ime kreditne institucije, pri kateri je bil nalog za izterjavo predložen, ime kreditne organizacije ter številko korespondenčnega računa, na katerega izterjevalec zahteva posredovanje nalogov za izterjavo, ime organizacije, ki vodi ta račun (oddelek poravnalne mreže Banke Rusije, kreditna institucija), njen BIC, naslov, podpisi vodje, glavnega računovodje organizacije - zbiralca, pečat.
Ko prejme navodilo izterjevalca za preusmeritev nalogov za izterjavo, korespondenčna banka umakne naloge za izterjavo iz kartoteke na zunajbilančnem računu N 90904 in jih skupaj z dvema izvodoma pisma izterjevalca pošlje s priporočeno pošto oddelku banke. ruske poravnalne mreže ali kreditne organizacije, kjer se vodi korespondenčni račun kreditne organizacije plačnika. , na katerega je zbiralec posredoval naloge za izterjavo iz kartoteke na zunajbilančnem računu N 90904. V tem primeru je prva kopija zbirateljsko pismo služi kot podlaga za operacijo na zunajbilančnem računu N 90904 in je postavljeno v dokumente dneva s spominskim nalogom.
Na dan prejema priporočenega pisma jih plača oddelek poravnalne mreže Banke Rusije ali kreditna organizacija, ki vodi korespondenčni račun kreditne organizacije - plačnik, kateremu so posredovani nalogi za izterjavo. V tem primeru se en izvod naloga za izterjavo in pismo zbiralca priloži izpisku korespondenčnega računa in prenese na kreditno institucijo - plačnika, drugi izvod naloga za izterjavo in pismo zbiralca pa se položi v dokumenti dneva kot podlaga za promet na korespondenčnem računu.
Če se na korespondenčnem računu kreditne organizacije za zunajbilančni račun št. 90904 vodi kartoteka neplačanih dokumentov, se nalogi za zbiranje s pismi zbirateljev vložijo v to datoteko in plačajo na način, ki ga določajo zakonodaja in predpisi Banka Rusije.
10.3.7. Če vlagatelji zahtevkov v predpisanem roku ne prejmejo zahtevkov za preklic nalogov za izterjavo, ima korespondenčna banka pravico vrniti naloge za izterjavo, ki se nahajajo v kartoteki zunajbilančnega računa N 90904, kreditni instituciji, v kateri je vlagatelj zahtevka. račun se odpre na način, ki ga določa točka 10.3.5 teh določb s sklicevanjem na Civilni zakonik Ruske federacije.
10.3.8. Korespondenčni račun LORO je mogoče zapreti le, če za zunajbilančni račun N 90904 ni omarice, če je na korespondenčnem računu LORO stanje sredstev, se zaprtje izvede po naslednjem vrstnem redu. Korespondenčna računa "LORO" in "NOSTRO" se zapreta hkrati na isti koledarski datum. Kreditne institucije se vnaprej dogovorijo o datumu zaprtja korespondenčnega računa. Na ta dan korespondenčna banka nakaže sredstva toženi banki na račun, naveden v njenem nalogu, in tožena banka bremeni sredstva z računa N 30110 „Korespondenčni računi v korespondenčnih kreditnih institucijah“ in jih knjiži v dobro bilančnega računa N 30221 „Nedokončano“. bančne poravnave." Po prejemu izjave, ki potrjuje knjiženje sredstev na račun, naveden v nalogu, tožena banka v korespondenci s tem računom bremeni bilančni račun št. 30221 »Nedokončane bančne poravnave«.
10.4. Posebnosti zaprtja korespondenčnega računa "LORO" na pobudo korespondenčne banke, ki vodi korespondenčni račun.
10.4.1. Enostransko zaprtje korespondenčnega računa LORO na pobudo korespondenčne banke je možno, če je to predvideno v pogodbi. Če tak postopek ni predviden s pogodbo, se račun zapre v skladu s členom 859 Civilnega zakonika Ruske federacije.
10.4.2. Pri zaprtju korespondenčnega računa "LORO" na pobudo korespondenčne banke v primerih, določenih v pogodbi, korespondenčna banka pošlje:
1) toženi banki - obvestilo o sprejeti odločitvi o zaprtju računa;
2) kreditni instituciji na lokaciji računov zbiralcev sredstev za naloge za izterjavo, predložene na korespondenčni račun "LORO" in se nahajajo v omari za zunajbilančni račun N 90904 - priporočena pisma z obvestilom o prihajajočem zaprtje korespondenčnega računa in potrebo po preklicu nalogov za inkaso ali preusmeritvi na drug račun tožene banke v sedmih dneh od dneva prejema obvestila. Kopija obvestila ostane v korespondenčni banki in se uporablja pri štetju časa, določenega za umik nalogov za izterjavo. Po prejemu vloge za umik od zbiralca se zneski nalogov za izterjavo odpišejo v dobro zunajbilančnega računa N 90904, nalogi za izterjavo pa se vrnejo na način, določen v odst.
Optimizacija poslovnih procesov upravljanja denarnega toka
Pri izgradnji sistema upravljanja denarnega toka je pomembna optimizacija relevantnih poslovnih procesov, za katere je potrebno določiti:
– sestavo osrednjih finančnih okrožij, po katerih se oblikujejo in nadzorujejo denarni proračuni;
– udeleženci v procesu, to so zaposleni v podjetju, ki delujejo kot pobudniki plačil, kontrolorji spoštovanja internih predpisov, akceptanti;
– dolžnosti in pooblastila posameznega udeleženca v poslovnem procesu, zlasti pri določanju limitov plačil, ter odgovornih za odločanje o določenih plačilih;
– časovni razpored plačil, zlasti določitev časa in zaporedja plačilnih zahtevkov.
To bo v prihodnosti zmanjšalo stroške dela najvišjih menedžerjev (generalnih in finančnih direktorjev) podjetja za nadzor nad porabo sredstev. Če so prej morali pregledati in podpisati vsak zahtevek za plačilo, lahko zdaj, ko so zneski izdatkov v predračunih potrjeni in je postopek odobritve plačil formaliziran, nadzor nad denarnimi tokovi zaupajo finančnemu direktorju. Skladno s tem bo finančni (generalni) direktor odobril le omejeno število izplačil, običajno nad limitom, velika ali neredna. Na primer, dovolj je, da se o višini plačila za najem pisarne enkrat dogovorite ob odobritvi proračuna, nadzor nad samim postopkom plačila in skladnost zneskov s proračunom pa prepustite finančnemu direktorju.
Osebna izkušnja
Po mojem mnenju bo jasna ureditev procesov upravljanja denarnih sredstev finančnemu direktorju omogočila, da ga ne bodo motile manj pomembne naloge. Na primer, že preprosta zahteva, da se ob izdaji računa za plačilo navede ime odgovornega vodje, ki bo moral predložiti poročilo o plačanih zneskih, omogoča zmanjšanje stroškov dela finančnega direktorja, pa tudi neupravičenih izdatkov. sredstev. Treba je opozoriti, da predpisi o upravljanju gotovine omogočajo, da se izognete sporom z vodji linij o domnevno nepravočasnih plačilih: vsem je jasno, na kakšni podlagi se za to dodeli denar. Poleg tega so izključene situacije, ko upravnik dve minuti pred koncem plačilnega dne prinese zahtevek za plačilo z zahtevo za plačilo danes.
Pravilno strukturirani poslovni procesi pomagajo rešiti še eno perečo težavo - minimiziranje tveganja zlorab s strani zaposlenih v podjetju z ločevanjem funkcij spremljanja plačil in njihove iniciacije. Na primer, vodja poslovnega področja sprejema vse zahtevke za plačilo v svojem finančnem centru in je odgovoren za izvrševanje proračuna, uslužbenec finančne službe (to je lahko finančni direktor, finančni direktor) pa spremlja skladnost zahtevkov s proračunskimi omejitvami. in izvajanje regulativnih postopkov plačilnega sistema.
Osebna izkušnja
Trenutno na podlagi podružnic JSC Ruske železnice nastajajo hčerinske in odvisne družbe, ki še nimajo izkušenj s samostojno gospodarsko dejavnostjo v tržnih razmerah. Za zmanjšanje tveganja izgube sredstev ob prenosu na odvisne družbe je kot začasen ukrep v času njihovega nastajanja predviden kmalu prenos na zakladniški princip izvrševanja plačil odvisnih in povezanih družb, ki so strateško pomembne za podjetje. Kar zadeva sistem nadzora zakladnice neposredno v matični družbi JSC Ruske železnice, smo zahvaljujoč neposredni podrejenosti zakladnice najvišjemu vodstvu družbe odpravili nenačrtovana plačila, začasno ustavili financiranje odhodkovnih postavk v primeru neizpolnjevanja. prihodkov, skrbel pa je tudi za natančno skladnost denarnih tokov z zastavljenim planom in zmožnost sestavljanja zanesljivega izkaza denarnih tokov po direktni metodi.Pravilno zgrajen plačilni sistem vam seveda omogoča reševanje številnih težav, s katerimi se sooča finančni direktor. Vendar se je treba zavedati, da noben plačilni sistem ne bo popolnoma zaščitil podjetja pred:
– zlorabe, povezane z uporabo enodnevnih podjetij ali »umetno« napihnjenih cen. V skladu s tem je treba sprejeti druge ukrepe, zlasti preverjanje nasprotnih strank s strani varnostne službe podjetja pri sklepanju pogodbe;
– napake pri sklepanju pogodbe. Postopek podpisa pogodbe mora biti ustrezen z vidika zaščite pred »človeškim faktorjem« do postopka oddaje zahtevka za plačilo;
– stroški, katerih nastanek ni vezan na trenutek plačila. V tem primeru je v vlogi za izplačilo razvidno dejansko stanje stroška (npr. potrdilo o prevzemu dela, podpisano s strani pooblaščene osebe), zato delavec, ki odloča o izplačilu, ne more več preprečiti stroška.
Plačilni predpisi
Optimizirani poslovni procesi za upravljanje denarnega toka so zapisani v regulativnih dokumentih, na primer v »Postopku za izvajanje plačil v podjetju«. Ti dokumenti so odobreni z internim ukazom in so zavezujoči za vse oddelke podjetja. Interni dokument, ki določa pravila za delovanje plačilnega sistema podjetja, bo nujno vseboval informacije o postopku obdelave vlog za plačilo, rokih, odgovornih za odobritev, dolžnostih in pooblastilih zaposlenih ter zaporedju dejanj.
Zaradi jasnosti je primerno te podatke sistematizirati v obliki tabele ali grafične oblike (glej tabelo 1).
Osebna izkušnjaAndrey Klenin, finančni direktor verige supermarketov Paterson (Moskva)
Aplikacija gre skozi tri stopnje nadzora. Vodja osrednjega zveznega okrožja preveri smotrnost in utemeljenost tega odhodka, uslužbenec oddelka za načrtovanje in proračun preveri prisotnost omejitev v proračunu osrednjega zveznega okrožja za to vrsto odhodkov v določenem obdobju, uslužbenec računovodstva pa preveri pravilnost dokumentov za plačilo in odsotnost dolgov za izračune in predložitev dokumentov za to nasprotno stranko in zaposlenega . Vsi pregledi za izredne vloge so dodeljeni dve uri, za redne vloge - do dva delovna dneva. Nato gre vloga glede na višino in kodiranje proračuna k vodji zakladnice, finančnemu ali generalnemu direktorju, ki odloči o izplačilu. Nato se vloga pošlje blagajni, ki jo glede na čas prejema in prednost izplača še isti ali naslednji dan.Fedor Bashkirov, vodja zakladnice kmetijske investicijske družbe "AGRICO" (Moskva)
Naše podjetje je razvilo naslednji načrt plačil. Vsi računi za plačilo in poslovni dogovori gredo v računovodstvo, kjer se opravijo pripravljalna »groba« dela za preverjanje podatkov o plačilih, plačilnih pogojev itd. Po tem se podatki vnesejo v register plačil, ki se pošlje v zakladnice, kjer se preverja skladnost plačil z odobrenim proračunom. Če sredstev ni dovolj za zadovoljitev vseh prejetih vlog, finančna uprava pripravi predloge za prerazporeditev denarja ali prekliče eno ali drugo plačilo. Končna verzija registra se skupaj z zakladniškimi predlogi in plačilnimi dokumenti prenese finančnemu direktorju, ki sprejme končno odločitev o plačilu računov.
| Delovanje | Komentar | Delovni (bančni) dnevi | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| Oblikovanje vloge v elektronskem plačilnem sistemu s strani pobudnika plačila. Sprejem vloge s strani vodje osrednjega zveznega okrožja | Vloga, ki jo sprejme vodja osrednjega zveznega okrožja, se samodejno pošlje finančnemu direktorju | Do 16 ure | ||||
| Sprejem vloge s strani finančnega vodje | Do 18 ure | |||||
| Sprejem vloge s strani finančnega direktorja (za vloge, ki zahtevajo sprejem s strani finančnega direktorja) | Do 10. ure | |||||
| Sprejem vloge s strani generalnega direktorja (za vloge, ki zahtevajo sprejem s strani generalnega direktorja) | Do 11. ure | |||||
| Registracija statusa vlog v elektronskem plačilnem sistemu s strani finančnega menedžerja | Do 12 ure | |||||
| Izdaja gotovine na zahtevo | Vloga, za katero sredstva ne bodo prejeta v treh dneh, bo preklicana | Od 11. ure naprej | Čez dan | Čez dan | ||
| Izvedba negotovinskega plačila za vloge s prednostjo “1” | Če so na voljo ustrezna in razpoložljiva sredstva, se lahko vloga plača tudi prej. | Do 14 ure | ||||
| Izvedba negotovinskega plačila za vloge s prednostjo “2” | Do 14 ure | |||||
| Izvedba negotovinskega plačila za vloge s prednostjo “3” | Datum plačila določi finančni direktor | Do 14 ure | ||||
| Zagotovljen čas izvedbe operacije. | ||||||
Treba je opozoriti, da mora dobro razvita ureditev preprečiti napake pri upravljanju plačilnega sistema, biti pregledna in nedvoumno razlagati dejanja določenega zaposlenega. Vendar tega ni vedno mogoče preveriti, dokler predpisi ne začnejo veljati. Zato je običajna praksa, da se predpisi med uporabo prilagodijo in ponovno odobrijo skupaj s spremembami.
Osebna izkušnja
Poslovni procesi za operativno vodenje denarnih tokov in oblikovanje plačilnih dokumentov v družbi so opredeljeni v Pravilniku o plačilnem prometu. Ta dokument opisuje vse faze denarnega toka - od sprožitve plačila s strani proračunskega nosilca do pošiljanja plačilnih dokumentov banki. Pobudnik plačila je strukturna enota, v okviru katere proračuna izdatkov je bila sklenjena ustrezna pogodba. Na podlagi proračunov strukturnih enot, ki jih potrdi finančni direktor za tekoče leto, se oblikuje mesečni načrt financiranja njihovih stroškov, ki je osnova za pripravo plačilnega koledarja. Vsako vlogo za plačilo sprejmejo vodje strukturnih oddelkov in odobrijo "upravitelji posojil" v skladu z omejitvami, določenimi v njihovih pooblastilih. Naloge sestavljanja in spremljanja izvrševanja plačilnega koledarja in proračuna denarnih tokov so dodeljene službi zakladniškega poslovanja. Plačilni koledar, sestavljen hkrati z razjasnitvijo BDDS za vsak mesec, vam omogoča, da vnaprej ugotovite verjetno pomanjkanje (ali presežek) sredstev.Mihail Bulušev, finančni direktor skupine podjetij Avtomir (Moskva)
Naše podjetje ima več regulativnih dokumentov, ki podrobno opisujejo pooblastila upraviteljev za sprožitev plačil in postopek za odobritev zahtevkov za plačilo. Za vsa plačila, odvisno od zneska, je odgovornost dodeljena vodji direktorata, ki mu pripada osrednje zvezno okrožje, ali podrejenemu vodji. Vizum CEO je potreben za nekatere vrste plačil in le, če so presežene omejitve, določene med mesečnim načrtovanjem. Finančni direktorat nadzoruje spoštovanje predpisov. Plačilni koledar je sestavljen za koledarski mesec po dnevu in se tedensko posodablja za prihajajoči teden.
Pobudniki plačil so vodje storitev podjetja, ki upravljajo pogodbe. Sestavijo nalog za plačilo (potrjen obrazec), ki ga sprejme vodja danega osrednjega zveznega okrožja, preveri odgovorni izvršni direktor zakladnice, podpišeta ga glavni računovodja in vodja zakladnice ter se na koncu strinja s posojilom. vodja (običajno finančni direktor, v posebnih primerih - generalni direktor). Za nas je to dokaj enostaven postopek, ki je natančno urejen v posebnih pravilnikih, ki jih potrdi generalni direktor.
Primer predpisa za določitev prioritete plačil trgovski družbi
Vsaki postavki denarnih izdatkov je dodeljena ena od naslednjih prednostnih nalog pri plačilu:
Prednost plačila
V praksi pogosto pride do situacije, ko načrt prihodkov ni izpolnjen, vendar je načrt denarnih izdatkov izpolnjen v celoti, zato skupni znesek zahtevkov za plačilo presega dejanski prejem sredstev. Da bi preprečili denarne vrzeli, je priporočljivo, da vsa plačila razvrstite glede na njihovo prioriteto ali pomembnost. Članki z najvišjo prioriteto so obvezno plačani, za članke z nižjo prioriteto pa veljajo dodatni pogoji. Tako se na primer najprej plačajo vloge za plačilo dolgov do večjih dobaviteljev izdelkov, davkov ipd., izdatki za usposabljanje in posodobitev pisarniške opreme pa se financirajo, ko je prodajni načrt izpolnjen vsaj 90-odstotno (glej »Primer predpisov«. za določitev prioritete plačil trgovski družbi).
Po navedbah Anton Khodarev, finančni direktor družbe Sapsan, v pogojih pomanjkanja sredstev je treba najprej plačati tiste obveznosti, katerih kršitev bo povzročila največje finančne izgube (izraženo v kaznih in globah, izpadih proizvodnje itd.).
Osebna izkušnjaAlexander Zaitsev, namestnik direktorja zakladnice JSC Aeroflot
Prioriteto plačil v našem podjetju določajo plačilni roki računov in pogodbe, ki se upoštevajo pri izdelavi plačilnega koledarja, ki določa interni plačilni red. Odhodkovne postavke, ki po potrebi omogočajo premik plačilnih rokov za račune, zagotavljajo manevrski prostor v primeru začasnega pomanjkanja sredstevFedor Bashkirov, vodja zakladnice kmetijske investicijske družbe "AGRICO" (Moskva)
Prioriteto izplačil v našem podjetju določamo glede na trenutno izvrševanje mesečnega proračuna denarnega toka, v katerem so izplačila vezana na pripadajoče prejemke. Pri tem se upoštevajo pogoji poravnave po pogodbah in zakonske zahteve glede rokov plačila davkov (na primer DDV).Poleg tega ima višje vodstvo pravico spremeniti vrstni red plačil.
Na primer, finančni menedžer lahko postavi plačilo na "prvo" prednostno nalogo, vendar mora vsekakor določiti, iz katerih virov (vključno z dodatnimi) bo izvedeno ali v zameno za kakšno plačilo se lahko izvede, ne da bi pri tem ogrozili finančno stabilnost podjetja.
Oblikovanje plačilnega koledarja
Glavni namen plačilnega koledarja je ustvariti razpored denarnih tokov za naslednje obdobje (od več delovnih dni do enega meseca) na način, ki zagotavlja plačilo vseh potrebnih plačil, minimizira presežek denarja na računih in preprečuje denarne vrzeli. .
Plačilni koledar ima lahko drugačno predstavitev, odvisno od specifike poslovanja in preferenc zadevnih zaposlenih. Vsebovati pa mora nujno podatke o prilivih in odlivih ter načrtovanih denarnih stanjih, praviloma razčlenjene po dnevih in njihovih virih (glej tabelo 2).
Pri ustvarjanju mesečnega plačilnega koledarja boste morali modelirati porazdelitev načrtovanih denarnih tokov po tednih in dnevih (glejte tabelo 3). Razumevanje porazdelitve stroškov skozi čas bo pomagalo prepoznati najbolj tvegane trenutke z vidika denarnih vrzeli in sprejeti ukrepe za prerazporeditev bremena plačil, na primer porazdelitev izplačil plač in prenosov davkov v proračun na različne tednov in pravočasno uporabo posojila.
| Članek | Datum/plan-dejanski | Skupaj za mesec | Napoved odstopanj od proračuna | |||||||
| 1. junij | 2. junij | 4. junij | 5. junija | 6. junija | 9. junij | … | 30. junij | |||
| dejstvo | dejstvo | dejstvo | načrt | načrt | načrt | … | načrt | |||
| Trenutna dejavnost | ||||||||||
| Prejemki od strank | 120 | 100 | 90 | 100 | 100 | 100 | 100 | 918 | -82 | |
| Druga ponudba | 28 | 78 | -2 | |||||||
| Skupni prejemki | 148 | 100 | 90 | 100 | 100 | 100 | 100 | 996 | -84 | |
| Plačilo glavnim dobaviteljem | -50 | -90 | -100 | -150 | -500 | -50 | ||||
| Plača | -98 | -98 | 2 | |||||||
| Nagrade | -30 | 0 | ||||||||
| DDV | -40 | 0 | ||||||||
| Davek na prihodek | -20 | 0 | ||||||||
| Stroški oglaševanja | -10 | -5 | -15 | 0 | ||||||
| Najemnina | -20 | -20 | -20 | |||||||
| Gospodinjski stroški | -9 | -10 | -10 | -29 | 1 | |||||
| … | ||||||||||
| Skupne odtujitve | -98 | -9 | -50 | -10 | -90 | -110 | … | -185 | -752 | -67 |
| Saldo za tekoče dejavnosti | 50 | 91 | 40 | 90 | 10 | -10 | … | -85 | 304 | -246 |
| … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
| stanje na koncu obdobja | 6 | 2 | 2 | 2 | 22 | 22 | 22 | 22 | 12 | |
| Članek | Metoda distribucije | Skupaj za mesec | Teden/število delovnih dni | |||
| 1/5 | 2/4 | 3/5 | 4/6 | |||
| Prejemki od stranke | Sorazmerno s številom delovnih dni | 1000 | 250 | 200 | 250 | 300 |
| Davki na plače | 2. teden; pred 15. koledarskim dnem v mesecu | -6 | -6 | |||
| DDV | 3. teden; pred 20. koledarskim dnem v mesecu | -30 | -30 | |||
| Najem pisarne | 4. teden; Do konca meseca | -8 | -8 | |||
| Oglaševanje, plačilo razstave | 2. teden; pred 10. koledarskim dnem v mesecu | -10 | -10 | |||
| Oglaševanje, plačilo knjižic | 4. teden (po pogodbi) | -4 | -4 | |||
| Plačilo glavnim dobaviteljem | V skladu s terminskim načrtom in pogodbo (50% - predplačilo 2 tedna pred dobavo, 50% - v treh dneh od datuma dostave) | -800 | -200 | -150 | -200 | -250 |
| Gospodinjski stroški | Tedensko v enakih obrokih | -2 | -0,5 | -0,5 | -0,5 | -0,5 |
| Plača | 1. teden; 2. delovni dan v mesecu | -20 | -20 | |||
| Nepričakovani stroški | Tedensko v enakih obrokih | -2 | -0,5 | -0,5 | -0,5 | -0,5 |
Plačilni koledar je sestavljen na podlagi vloženih in potrjenih zahtevkov za plačilo v skladu s plačilnimi akti družbe. Vse vloge so registrirane v registru, ki odraža potrebne informacije o postopku odobritve in plačilu za vsako od njih (glej tabelo 4).
Register lahko vsebuje druge analitične informacije, potrebne za operativno upravljanje plačil, na primer ime centra finančne odgovornosti, na katerega se prijavljeno plačilo nanaša, valuto plačila in ustrezen menjalni tečaj proračunske valute, ime pravnega subjekt, v imenu katerega bo izvedeno plačilo, razpoložljivi limit za plačilo artikla.
Osebna izkušnjaAlexander Ivanov, vodja finančne službe OJSC Kulebak Metallurgical Plant
Glavni dokument, ki določa znesek in strukturo plačil v tekočem obdobju, je plačilna bilanca podjetja. Za vsak koledarski mesec ga oblikuje planski oddelek na podlagi podatkov ustreznih služb o načrtovanih obsegih in pogojih prodaje izdelkov, nabavi surovin in materiala, obsegu glavne in pomožne proizvodnje, skladu plač, obračun davkov itd. V plačilni bilanci so tako zneski prednostnih plačil kot tudi plačila druge prioriteteAleksander Romanov, vodja oddelka za finančni nadzor in napovedovanje oddelka za korporativne finance OJSC Ruske železnice
Pri JSC Ruske železnice je proračun denarnega toka (CFB) podroben načrt, ki je zgrajen v okviru funkcionalnih postavk.
BDRS je sestavljen iz prihodkovnega in odhodkovnega dela, možnost financiranja ključnih odhodkovnih postavk pa je vezana na uresničevanje načrta zbiranja sredstev na prihodkovnih postavkah. Načrtovani BDDS oblikuje finančna služba družbe in ga posreduje podružnicam družbe pred začetkom načrtovanega obdobja (četrtletje po mesecih). Izvrševanje BDDS nadzira Ministrstvo za finance, na katerega regionalne pisarne so »povezane« vsake podružnice podjetja. Zaradi neposredne podrejenosti upravljalnemu aparatu JSC Ruske železnice ta nadzorni organ ni odvisen od vodstva regionalnih podružnic, kar skoraj popolnoma izključuje vpliv "človeškega faktorja". Ministrstvo za finance spremlja izvrševanje BDDS in ugotavlja vzroke za odstopanja ter predhodno analizira vsako zahtevo za plačilo glede skladnosti s proračuni. Poleg tega so bile med JSC Ruske železnice in bankami, ki servisirajo račune družbe, sklenjene pogodbe o bančnem računu, ki določajo, da banka ne more sprejeti plačilnega naloga od oddelka JSC Ruskih železnic brez predhodnega sprejetja regionalnega blagajnika.
Avtomatizacija poslovnih procesov finančnega upravljanja
Za podporo obvladovanju operativnega denarnega toka bo potrebna avtomatizacija ustreznih poslovnih procesov. Izbrana programska oprema mora omogočati:
Do sedaj veliko podjetij uporablja Excel in druge pomožne programe za avtomatizacijo poslovnih procesov upravljanja denarnega toka, vendar ima ta metoda številne pomembne pomanjkljivosti: nizko učinkovitost pri prikazovanju informacij in ustvarjanju poročil, ranljivost za napake in težavo dvojnega vnosa podatkov. Trenutno je vse več podjetij nagnjenih k izbiri specializirane programske opreme, na primer rešitve, ki temeljijo na programih iz družine 1C, so precej priljubljene.
Osebna izkušnjaDenis Yaklakov, vodja oddelka za finančno načrtovanje in nadzor CJSC Trading House Perekrestok (Moskva)
Avtomatiziran proračunski računovodski sistem, ki se uporablja v našem podjetju, ki izvaja funkcijo upravljanja stroškov, nam omogoča reševanje dveh glavnih težav hkrati. Na eni strani se vloge samodejno spremljajo glede skladnosti s proračunskimi omejitvami, na drugi strani pa odobrene vloge tvorijo dejanske podatke o izvrševanju proračuna in načrta poslovanja podjetja.Alexander Ivanov, vodja finančne službe OJSC Kulebak Metallurgical Plant
V idealnem primeru bi moral biti sistem za upravljanje denarnega toka integriran v računalniški informacijski sistem podjetja. Na žalost so v podjetjih, kjer sem delal, za te namene uporabljali predvsem Excel. Ugotavljam, da to samo po sebi ni motilo sistematičnega načrtovanja in spremljanja prejemkov in plačil ter ustvarjanja rednega (dnevnega, tedenskega in mesečnega) poročanja zakladnice s prometom približno 200–250 milijonov rubljev. na mesec. Vendar ta pristop zahteva precej časa za posodobitev in obdelavo podatkov.Fedor Bashkirov, vodja zakladnice kmetijske investicijske družbe "AGRICO" (Moskva)
Avtomatizacija procesa upravljanja z denarnimi sredstvi bistveno poveča hitrost in kakovost upravljavskega odločanja. Ta proces smo implementirali v Excel in treba je opozoriti, da pri uporabi ni težav. Formati in pravila za izpolnjevanje tabel so nastajali postopoma glede na potrebe zainteresiranih uporabnikov. Trenutno vzporedno z uporabo Excela razvijamo sistem za upravljanje denarnega toka na osnovi 1C:Enterprise, v katerem poskušamo upoštevati ves razvoj upravljanja denarnih sredstev s preglednicami.Andrey Klenin, finančni direktor Paterson (Moskva)
Naše podjetje uporablja programsko opremo, ki temelji na e-pošti, ki udeležencem v procesu omogoča delo neodvisno od njihove lokacije. To je zelo priročno, če komunicirate s 14 podružnicami v treh časovnih pasovih. Hkrati, če gre oseba na dopust, je dovolj, da svojo pošto posreduje namestniku, da lahko opravlja funkcije, ki so mu začasno dodeljene v plačilnem sistemu.
| № | Plačajte prej | Izvedba | Namen plačila | Način plačila | člen BDDS | Znesek, rub. | Usklajevanje | |||
| Vodja osrednjega zveznega okrožja | FM | FD | GD | |||||||
| 1201 | 1. junij | Plačano | Plačilo dobavitelju Nilit LLC | Gotovina | Plačilo glavnim dobaviteljem | 20 000 | + | + | + | 0 |
| 1202 | 1. junij | Plačano | Plačilo dobavitelju JSC "EMI" | Gotovina | Plačilo glavnim dobaviteljem | 10 000 | + | + | + | 0 |
| 1203 | 1. junij | Plačano | Gotovina | Plačilo glavnim dobaviteljem | 10 000 | + | + | + | 0 | |
| 1204 | 2. junij | Plačano | Plača za januar | Gotovina | Plača | 98 000 | + | + | 0 | 0 |
| 1205 | 6. junija | Plačati | Nakup pisarniškega materiala | Gotovina | Gospodinjski stroški | 9400 | + | + | 0 | 0 |
| 1206 | 6. junija | Plačati | Plačilo dobavitelju ZAO Avangard | Gotovina | Plačilo glavnim dobaviteljem | 50 000 | + | + | + | 0 |
| 1207 | 7. junij | Plačati | Plačilo za pakirno linijo | Gotovina | Proizvodna oprema | 10 000 | + | + | + | + |
| 1208 | 8. junij | Plačati | Plačilo dobavitelju JSC "EMI" | Gotovina | Plačilo glavnim dobaviteljem | 50 000 | + | + | - | 0 |
Legenda: Gotovina - brezgotovinsko plačevanje; Gotovina - gotovina; FM - finančni vodja; FD - finančni direktor; GD - generalni direktor; "+" - vloga je bila odobrena; “-” - vloga ni odobrena; “0”— odobritev ni potrebna. |
||||||||||
Implementacija sistema upravljanja denarnega toka
Na koncu bi rad poudaril, da ko so poslovni procesi finančnega upravljanja definirani in optimizirani ter ustrezni predpisi razviti in potrjeni, se začne najtežji del - njihova implementacija v vsakodnevno prakso podjetja. Prenos pravilnega plačilnega sistema s papirja v prakso je najbolj delovno intenziven. Zlasti je lahko težko izkoreniniti nenačrtovana plačila, na primer plačila, ki so tipična in predvidljiva, vendar iz nekega razloga niso načrtovana, kot tudi plačila, sprožena v nasprotju z internimi pravili.
Praksa kaže, da če je več kot 5 % plačil v podjetju nenačrtovanih ali so v nasprotju z internim postopkom izvajanja plačil, potem to najverjetneje kaže na nemotenost notranjih poslovnih procesov za obvladovanje denarnih tokov, nepravilne interne predpise za izvajanje plačil. , ali težave s finančno disciplino.
Osebna izkušnjaAlexander Ivanov, vodja finančne službe OJSC Kulebak Metallurgical Plant
V našem podjetju je bilo seveda nekaj težav s kadri pri uvajanju sistema upravljanja denarnega toka. Nastale so predvsem zaradi sprememb v vrstnem redu odločanja. Če se v procesu priprave predpisov posvetujete z zaposlenimi, ne glede na položaj, kako narediti boljše, potem najverjetneje ne bo odpora. In za premagovanje zavestnega odpora, predvsem zaradi sebičnih interesov, mora imeti finančni direktor dovolj »administrativnih virov«.Fedor Bashkirov, vodja zakladnice kmetijske investicijske družbe "AGRICO" (Moskva)
Pri uvajanju sistema upravljanja denarnega toka so se sprva pojavljali konflikti z linijskimi službami, ki so precej težko ocenile njegove prednosti. Po zagotovljeni podpori vodstva je finančna služba izvajala nenehno pojasnjevalno delo s sodelavci, zaradi česar se je situacija spremenila. V nekaj mesecih so celo goreči nasprotniki priznali, da se je po uvedbi sistema povečala predvidljivost in hitrost plačila vlog, kar je pozitivno vplivalo na odnose z nasprotnimi strankami.
Avtomatizacija vodenja plačil v holdingu
Victor Shapkin, Vodja vodstvenega poročanja in PEO L’Etoile, Sephora Alcor & Co LLC, dr. ekon. znanosti (Moskva)
Upoštevati je treba, da bo upravljanje denarnega toka učinkovito, če bodo vsi zaposleni spoštovali interne predpise. Če bo podjetje še naprej v situaciji, ko lahko na primer direktor ali lastnik porablja denar mimo notranjih predpisov (na primer za stroške reprezentance ali kot umik kapitala iz podjetja), potem finančni direktor ne bo mogel izpolnjevati obveznosti zagotavljanja pravočasnega plačila zahtevkov, vloženih v skladu s predpisi. Nasprotno pa pravilno organizirani plačilni poslovni procesi omogočajo finančnemu direktorju, da zagotovi, da bodo vsa zahtevana plačila izvedena pravočasno.
Za podjetje z več območnimi podružnicami je mogoče implementirati naslednji model poslovnih procesov upravljanja denarnega toka. Pobudnik plačila pripravi papirno vlogo, v kateri navede parametre plačila: nasprotno stranko, rok, številko računa, postavko proračunskega klasifikatorja itd.
Zahtevek, podpisan s strani lastnika proračuna, se prenese v finančno službo in vnese v računovodstvo kot dokument »Zahtevek za plačilo«. V poslovalnicah podjetja aplikacijo vnese uslužbenec finančnega oddelka in jo samodejno prenese v Moskvo.
Računovodski sistem, v katerem se vodijo denarni tokovi, je integriran s sistemom za knjigovodstvo zalog, ki omogoča avtomatsko generiranje zahtevkov za plačilo blaga in materiala na podlagi podatkov o fakturah.
Vse vnesene prijave prejmejo status »Novo«, kar omogoča njihovo obravnavo, vendar ne omogoča plačila. Vloga ima predviden datum plačila. Nato mora iti skozi dve stopnji: nadzor proračuna in nastavitev za plačilo.
Na prvi stopnji uslužbenec, odgovoren za proračunski nadzor, preveri skladnost aplikacije z limitom, določenim v proračunu. Če prijava ne prestane proračunskega nadzora, dobi status »Nezadosten limit« in zahteva dodatno odobritev in identifikacijo virov financiranja.
Naslednja faza je obravnava vloge s strani blagajne in uvrstitev na plan plačil. Da bi to naredili, mu je dodeljen status "Za plačilo". To je mogoče storiti ročno ali samodejno. Zakladnik lahko vlogo zavrne ali jo začasno ustavi in ji dodeli ustrezen status, če dvomi o pravilnosti plačila. Na podlagi vlog, ki jim je dodeljen status »Plačljivo«, se sestavi plan plačil za prihodnji teden, ki ga potrdi finančni direktor. Pri pregledu plačilnega načrta se lahko ugotovijo denarne vrzeli. V tem primeru pristojni delavec odloči o možnosti prenosa posameznih prijav na drug termin. Plačila se izvajajo preko sistema »banka-komitent« in samo na podlagi vloge s statusom »Za plačilo«. V poslovalnicah, kjer ni možno organizirati avtomatskega nalaganja plačilnih nalogov v sistem banka-komitent, se nadzor nad izvajanjem vlog izvaja na nivoju knjiženja izpiskov: vse vloge prejmejo v sistem, v katerem se vodi računovodstvo, in ko izpiske knjiženja je treba plačila primerjati z vlogami, za katere je bilo plačilo izvedeno. Če plačilo ni usklajeno ali opravljeno brez zahteve, knjižba izpiska v računovodskem sistemu ne bo mogoča. Objavljeni izpisek se samodejno naloži v Moskvo naslednji dan po opravljenem plačilu. Zakladnica lahko na podlagi teh informacij analizira vsa plačila podjetja. Lastniki proračuna imajo dostop do aplikacij znotraj svojega finančnega direktorja in lahko hitro sledijo spremembam statusa svoje prijave.
1 Trenutno ne delam za to podjetje. — Opomba uredniki.
Vzorec predpisov o proračunu za pretok plačilnih sredstev
Proračun denarnega toka je kvantitativni načrt za finančne in gospodarske dejavnosti podjetja - povezan nabor kazalnikov stroškov, ki prikazuje načrtovani znesek prejemkov in plačil, ki lahko nastanejo v načrtovanem obdobju. Plačilna sredstva, upoštevana v proračunu, se razumejo kot:
— Gotovina (gotovina, negotovina, finančna sredstva, računi itd.)
— Nedenarna sredstva, ki se uporabljajo za poravnavo plačil z dobavitelji (barter).
Razvoj in uporaba proračuna za pretok plačilnih sredstev (v nadaljevanju BDPS) zagotavlja reševanje naslednjih nalog upravljanja:
Porazdelitev odgovornosti znotraj organizacije za pravočasnost in popolnost prejema plačilnih instrumentov.
Razdelitev pristojnosti znotraj organizacije za razpolaganje s plačilnimi sredstvi.
Zagotavljanje, da se denarni prejemki ujemajo s plačili, ki jih je treba izvesti.
Ujemanje prejemkov in plačil pomeni, da stanje denarnega toka (stanje na začetku obdobja plus znesek prejemkov minus plačila) ne more biti negativno.
BDPS se razvije za koledarski mesec. Za proračunske namene so vse vrste prejemkov in plačil razvrščene po proračunskih postavkah. Splošni seznam proračunskih postavk se imenuje proračunski klasifikator.
BDPS oblikujejo in utemeljujejo posebej imenovane odgovorne osebe v obliki predračunov. Predračun je odgovoren za izračun višine prihodkov in/ali potreb po plačilnih sredstvih v okviru njemu podrejenih služb.
Projekt BDPS sestavlja vodja finančno-ekonomske službe mesečno na podlagi zahtevkov predračunov. Za vključitev v projekt odgovorni za predračun oddajo vlogo in kratko utemeljitev zahtevanih zneskov sredstev vodji FES. Končno različico BDPS potrdi generalni direktor.
Po odobritvi BDPS se lahko dovoli plačilo (odprema blaga in materiala) nad odobrenim planom le po navodilu generalnega direktorja. Nadzor nad tem stanjem zagotavlja finančna služba. Če obstaja možnost prekoračitve proračunske postavke, mora finančni oddelek o tem takoj obvestiti vodjo FES.
V primeru neizpolnjevanja načrta prihodkov lahko generalni direktor sekvestrira (zmanjša) odhodkovni del BDPS. Odgovornost nosilcev ocene je, da ustrezno revidirajo načrte dejavnosti njim podrejenih služb.
Po potrditvi odhodkovne strani proračuna se izplačila izvedejo v okviru limitov, predvidenih za posamezno postavko. Nadzor nad upoštevanjem limitov in pravilnostjo izvrševanja dokumentov izvaja finančno-ekonomska služba.
Za plačilo blaga (dela, storitev) - račun
Za plačila, za katera se ne izda račun (davki, plače ipd.) - opomnik. Oblika dopisa je dogovorjena z vodjo FES.
Glede priprave dokumentov za plačilo velja naslednji postopek, nadzor nad postopkom nosi urad, za pravilnost izvedbe pa je odgovoren vodja FES.
DNEVNO, NAJKASNEJE DO 10.00 ure, se v pisarno pošljejo plačilni dokumenti, ki jih je treba čez dan overiti. V tem primeru morajo dokumenti (računi, fakture), predvideni za plačilo, imeti vizum odgovorne osebe za nakup tega izdelka/storitve in/ali vodje oddelka, odgovornega za proračunsko postavko, za katero je ta dokument načrtovan. plačan. Dokument mora vsebovati številko pogodbe, na podlagi katere je bil izdan račun, in datum njene sklenitve. Če pogodba ni bila sklenjena, se naredi oznaka "BD". Praviloma je mogoče posamezne materiale in storitve, katerih poraba je epizodne narave, kupiti brez pogodb, pa tudi materiale in storitve, ki jih zaposleni v podjetju kupijo na službenem potovanju - v mejah obračunskih zneskov, ki so jim izdani. Če je potrebno, izvajalec na dokumentu navede najkasneje datum plačila.
Dokumenti, prejeti v pisarni po 10. uri, so pripravljeni za odobritev naslednji dan.
NAJKASNEJE DO 10.30 pisarna preda izpolnjen paket dokumentov v podpis vodji FES (v tem primeru število predloženih dokumentov zabeleži splošni oddelek v vpisnem dnevniku). Vodja FES preveri pravilnost proračunske postavke, preveri, ali znesek ustreza limitom, načrtovanim za tekoči mesec, in potrdi dokument.
NAJKASNEJE DO 13:00 pisarna prenese paket dokumentov glavnemu računovodji (v tem primeru se število prenesenih dokumentov zabeleži v registracijskem dnevniku). Glavni računovodja preveri pravilnost dokumentov, prisotnost/odsotnost terjatev ali drugih terjatev do teh nasprotnih strank. Če pogodba s to nasprotno stranko ni bila sklenjena in glavni računovodja ne nasprotuje plačilu tega dokumenta brez sklenitve pogodbe, se na dokumentu naredi ustrezna oznaka. Glavni računovodja potrdi dokumente in jih prenese v pisarno za nadaljnjo obdelavo ali vrnitev odgovorni osebi (če obstajajo zahtevki glavnega računovodje).
Najkasneje do 14.00 se paket dokumentov prenese na prvega namestnika generalnega direktorja (število predloženih dokumentov se zabeleži v registracijskem dnevniku). Prvi namestnik generalnega direktorja preverja pravilnost dokumentov, preverja pravilnost proračunske postavke, ki jo navede izvajalec, in spremlja izvedljivost plačila.
NAJKASNEJE DO 15:00 ure se dokumenti prenesejo v pravno službo (število prenesenih dokumentov se zabeleži v vpisnem dnevniku), kjer se na vsakem dokumentu odtisne številka pogodbe in datum sklenitve. Če ima glavni računovodja vizum o soglasju za plačilo blaga / storitev brez sklenitve pogodbe, izvirnik dokumenta ostane v pravni službi, kopijo dokumenta pa žigosa pravna služba "BD". Po tem se dokumenti vrnejo v pisarno.
NAJKASNEJE DO 16:45 urad, potem ko je preveril prisotnost vseh potrebnih vizumov in žigov, posreduje dokumente generalnemu direktorju v podpis.
NAJKASNEJE DO 8.30 naslednjega dne pisarna posreduje dokumente, ki jih generalni direktor ne podpiše, prvemu namestniku generalnega direktorja, dokumente, ki jih podpiše generalni direktor, pa prenese v finančno službo (število prenesenih dokumentov se zabeleži v dnevnik registracije).
Finančna služba sprejme podpisano listino v plačilo v okviru višine odobrenega proračuna. Če je znesek plačila za izvršene dokumente večji od odobrenega limita za ta člen za tekoči mesec, se dokument vključi v proračun za naslednje obdobje, in če ni drugih podatkov, obseg proračuna za naslednji mesec je enak proračunu tekočega obdobja.
Izpolnjeni plačilni dokumenti se hranijo v finančni službi. Finančna služba na zahtevo odgovorne osebe zagotovi register dokumentov, ki so vključeni v finančni spis, ter po potrebi tudi kopije samega dokumenta. Odgovorna oseba lahko v okviru odobrenega proračuna prenaša dokumente iz tekočega obdobja v naslednja in obratno. Listine, izločene iz registra, finančna služba uniči.
V zvezi s poravnavami z organizacijami za oskrbo z energijo, proračunom in izvenproračunskimi skladi, osebjem in izdajo računovodskih zneskov velja podoben postopek, le opombe se naredijo na beležki.
Ta postopek ne velja za dokumente, ki zahtevajo nujno plačilo, to je tiste dokumente, od plačila katerih je odvisno preprečevanje izrednih razmer ali zaustavitev proizvodnje. V tem primeru odgovorna oseba dokument označi z oznako »Nujno«, ga overi od vseh zgoraj navedenih oseb in ga osebno odda v plačilo finančni službi.
Finančni oddelek ne bi smel sprejeti v plačilo dokumentov, ki so bili izvršeni v nasprotju s tem postopkom.
Vsak dan vodja FES analizira register dokumentov, izdanih za plačilo, in oblikuje načrtovano vlogo za financiranje. Predvidena vloga se najkasneje do 10.30 odda prvemu namestniku generalnega direktorja, ki potrdi načrt in ga predloži v potrditev generalnemu direktorju. Plačilni načrt, ki ga odobri generalni direktor, se prenese v finančno službo. Če je za posamezen predračun (postavko) odobren znesek za izplačilo, brez razčlenitve na posamezne konte (dopise), se finančna služba z odgovornim predračunom/postavko dogovori o konkretnih dokumentih, ki bodo izplačani.
Čez dan lahko generalni direktor (njegov prvi namestnik) da navodila o plačilu spremembe odobrenega načrta.
Ekonomist finančnega oddelka: pripravi plačilne naloge in nakaže sredstva po dokumentih, za katere je plačilo zagotovljeno v negotovinski obliki; dokumenti z gotovinskim plačilom se prenesejo v izvršitev na blagajno podjetja.
Ekonomist finančnega oddelka po prenosu plačilnih nalogov v banko (v blagajno podjetja) vnese vse zneske, ki so knjiženi v ustrezne proračunske postavke. Isti dan se odgovornim za predračune pošljejo poročila o izvedbi predračunov za tekoči datum.
Poročilo o izvrševanju proračuna za pretekli dan se predloži generalnemu direktorju najkasneje do 11.00.
Plače se izplačujejo po naslednjem vrstnem redu:
a) pri izplačilu prvega dela plače (v višini 500 rubljev na zaposlenega):
prvi dan se izplačajo zaposlenim v glavnih oddelkih podjetja;
drugi dan - zaposlenim v pomožnih enotah;
v tretjem - delavcem upravljanja rastlin;
b) ob končnem obračunu izplačila tekočih plač:
— prvi in drugi dan se opravijo poravnave z zaposlenimi v glavnih oddelkih podjetja;
- tretji in četrti dan - zaposlenim v pomožnih enotah;
- peti dan - vodstvenim delavcem tovarne.
c) pri izplačilih enkratnih in nerednih plačil - tako v gotovini kot v negotovinski obliki (regres, bolniška odsotnost, potni dodatek, preživnina, plačila za poškodbe, druga plačila, ki jih določa veljavna zakonodaja in kolektivna pogodba). ) tekom dneva se v uradu za poravnavo računovodstva zbirajo primarni dokumenti (dopustnice, bolniške odsotnosti, vloge itd.), Na podlagi katerih se oblikujeta dva dokumenta: plačilna lista (blagajniški nalog, izpisek za dopolnitev kartičnih računov) in se pripravi interni memorandum, v katerem se zapiše vrsta plačila in znesek za posamezno vrsto plačila, ki se na dan plačila prenese v finančno službo za vključitev v »Vlogo za financiranje« najkasneje do 9.00 ure.
za potne potrebe - na podlagi odredbe generalnega direktorja o napotitvi zaposlenega na službeno potovanje;
poročati za nabavo materiala;
druga enkratna plačila - na podlagi vlog prejemnikov (ali drugih dokumentov), ki imajo dovoljenje generalnega direktorja ali oseb, ki jih pooblasti.
Ker so nekatera plačila izvedena v nedenarni obliki, so tudi ta plačila predmet obračuna pri izvrševanju proračuna. Da bi to naredili, se v odhodkovni strani proračuna v primeru pošiljke blaga in materiala podjetja za izpolnitev obveznosti ta pošiljka odraža v proračunu kot opravljeno plačilo, medtem ko FES zagotavlja nadzor, da je znesek plačil v gotovini in pošiljkah ne presega določene omejitve.
