Kdo prejme davčno olajšavo za izobraževanje?
Plačljivo ali brezplačno, vsi smo kdaj študirali. Ob tem malokdo ve, da je možno vrniti del plačanega zneska za izobraževanje. Kdor je rezident, državljan Ruske federacije in plača davek v višini 13% zaslužka, ima pravico do davčne olajšave za usposabljanje. Denar za študij lahko seveda vrne le oseba, ki je neposredno podpisala študijsko pogodbo. Se pravi, če so to storili starši, bodo izdali napoved, če pa je pogodbo sklenil študent, bo to storil sam.
Paket dokumentov za vračilo
Če želite pridobiti davčno olajšavo za usposabljanje, morate od MIFTS zbrati dokumente, na primer potrdilo o dohodnini 2, licenco, ki navaja, da lahko izobraževalna ustanova izvaja izobraževalne dejavnosti, kopijo pogodbe o usposabljanju, izpolnjeno prijavo in originalna potrdila o plačilu. Lahko dobite denar nazaj za zadnja tri leta. Starši lahko prejmejo odbitek le, če se otrok izobražuje redno. Študent lahko denar vrne sam ne glede na obliko študija. Če starši, skrbniki, skrbniki prejmejo davčno olajšavo za izobraževanje, potem morajo predložiti tudi rojstni list otroka, dokument skrbnika, potrdilo o skrbništvu in potrdilo izobraževalne ustanove, da je otrok redni študent. .
Zneski socialnega odbitka
Vaše povračilo bo enako 13% stroškov, porabljenih za usposabljanje. Vendar pa za študente davkoplačevalci ne smejo preseči 100.000 rubljev. skupaj z njegovimi drugimi davčnimi olajšavami, in če je davčni zavezanec starš, vračilo ne bo preseglo 50.000 rubljev. za izobraževanje vseh svojih otrok, mlajših od 24 let, ki redno študirajo v izobraževalnih ustanovah; če vračilo prejme skrbnik ali skrbnik, potem znesek ne sme preseči 50.000 rubljev. za plačljivo izobraževanje svojih varovancev, ki še niso dopolnili 18 let, in bivših varovancev, ki niso dopolnili 24 let in se redno šolajo.
Povratne stopnje
Ko je paket dokumentov zbran, ga morate prinesti na okrožni davčni urad. Davčni organi prijavo preverijo v roku do 3 mesecev, nato pa vas pokliče inšpektor in vas obvesti, da je bila izdana pozitivna odločba. Ponovno pridete na davčni urad in napišete izjavo o želji po davčni olajšavi za usposabljanje. Najpogosteje ima brezplačen obrazec, včasih pa davčni urad zagotovi natisnjen obrazec. V tem primeru boste morali priložiti podatke o kartici ali hranilni knjižici (ne bi smele biti plača), na katero bo vrnjen odbitek socialnega davka za izobraževanje. Po tem morate samo preveriti, kdaj denar prispe. Običajno se to zgodi en mesec po oddaji takšne vloge. Da bi prihranili čas in trud, je bolje, da takoj vrnete denar za tri leta - to je najdaljše možno obdobje za nadomestilo.
Roki za vložitev zahtevka za vračilo
Za vložitev dokumentov za davčne olajšave za izobraževanje ni strogo določenih rokov. Oddate jih lahko kadar koli vam ustreza. Glavna stvar je, da se vračilo izvede za pretekla leta, v katerih je bilo plačilo opravljeno, in ne za tekoče obdobje.
Davčni zakonik Ruske federacije predvideva socialno olajšavo za usposabljanje - vračilo dela vplačanih sredstev, ki niso obdavčeni. Uradno zaposlena oseba ima pravico oddati napoved pri davčnem uradu in vrniti denar v višini 13 % stroškov svojega izobraževanja. Denar je mogoče prejeti le, če oseba nenehno nakazuje dohodnino v višini 13% na vse vrste zaslužka.
Denar, plačan za študij, lahko vrnete po koncu davčnega obdobja. Dovoljena je prijava na usposabljanje za zadnja tri leta v letu prijave. Primer: študent je študiral na univerzi 5 let, od 2011 do 2016. Če ni oddal izjave po vsakem letniku, potem bo ob koncu študija to lahko storil le za zadnja tri leta. Zakonodajni okvir določa omejitve vračila sredstev. Upošteva se znesek dohodka za pričakovano obdobje in znesek, porabljen za usposabljanje, če ne presega 120 tisoč rubljev. Če študent med letom študija na inštitutu plača 120.000 ali več, mu država vrne znesek 15.600 rubljev.
Pomembno: hranite položnice in potrdila o plačilu storitev splošnega izobraževanja. Tudi če obstaja potrdilo računovodstva zavoda o plačilih na TRR zavoda, zahtevajo potrdilo o plačilu za določeno obdobje. Po predložitvi paketa dokumentov jih davčna služba preveri glede napak in točnosti. Če je vse pravilno izpolnjeno, bo denar nakazan na vaš račun najkasneje v štirih mesecih.
V letih študija na inštitutu posameznik vrne največ znesek, ki ga določa zakon. Za vsak socialni odbitek je predvidena omejitev 15.600 rubljev. Izjema od pravila so dobrodelnost in visoki stroški zdravljenja. Na primer, študent Lukin A.P. je leta 2017 za študij na univerzi plačal 150 tisoč rubljev. Za leto 2017 je njegov dohodek znašal 250 tisoč rubljev, dohodnina 32.500 rubljev (250.000 * 0,13 = 32.500). Z najvišjim zneskom 120.000 bo Lukin A.P. vrnil odtegnjeni davek v višini 15.600 rubljev (120.000 * 13%).
Pomembno: študent uveljavlja olajšavo za šolnino, če je redno študiral na visokošolskem ali srednješolskem zavodu (večerni, izredni ali redni). Za otroka ali druge sorodnike lahko zaprosite za vračilo le, če je redni študent.
Socialna olajšava za izobraževanje otrok znaša 13 % zneska, porabljenega za njihovo izobraževanje. Zakon določa prag 50.000 rubljev, kar pomeni, da lahko za eno leto študija vrnete 6500 rubljev. Če sta otroka dva, bo znesek v skladu s tem enak 13 tisoč rubljev. Za ugodnost je mogoče zaprositi pod naslednjimi pogoji:
Davčne olajšave za izobraževanje svojih otrok zvezni davčni službi predloži oče ali mati.
Približen izračun: leta 2017 je V. S. Petrov plačal 20.000 rubljev za hčerin študij na inštitutu. Za mojega najmlajšega sina, ki študira na tehnični šoli, je plačal 25.000 rubljev. Za leto je V. S. Petrov prejel dohodek v višini 200.000 rubljev. Odbitek dohodnine Zvezni davčni službi je znašal 26.000 rubljev. Hči se je dopisno izobraževala, zato oče ne bo mogel zaprositi za odbitek zanjo. Za drugega otroka boste lahko vrnili znesek 3.250 rubljev (25.000 * 0,13).
Davčni zakonik v skladu z 219. členom (1. odstavek, 2. pododdelek) pojasnjuje, da je možno prejeti socialno olajšavo za izobraževanje bratov in sester, če je davčni zavezanec prispeval denar za izobraževanje brata ali sestre, mlajše od 24 let. . Standardni znesek odbitka je 15.600 rubljev (13% od 120.000 rubljev).
Pomembno: denarja ne boste mogli vrniti, če ste študij plačali z materinskim potrdilom.
Zakon ima koncept "zastaralni rok". Za socialne prejemke je tri leta. Porabljeni denar lahko vrnete tri leta po končanem študiju. Na primer, od leta 2010 do 2015 je na inštitutu študiral državljan. Če bo vračilo uveljavljal ob koncu študija ali leto pozneje, bo upravičen le do nadomestila za zadnja tri leta.
Odbitek za usposabljanje lahko zaprosite šele po koncu davčnega obdobja. Če je študent leta 2017 končal šolo, ima še tri leta časa, da vloži vlogo pri Zvezni davčni službi.
Včasih izobraževalne ustanove nudijo plačilne obrazce za celotno obdobje študija. Bolje je, da ne hitite s plačilom celotnega zneska, temveč postopoma. Tako bo državljan lahko vrnil več, saj letna omejitev ne presega zneska, ki ga zakon določa za prejemanje preveč izplačanih sredstev.
Izjava se predloži Zvezni davčni službi po zbiranju potrebnih dokumentov. Če želite zaprositi za ugodnost, morate predložiti paket dokumentov za vračilo 13 odstotkov zneska, porabljenega za vaše izobraževanje ali izobraževanje vaših otrok, sester in bratov. Vključuje:
Prav tako lahko skupaj z vlogo za vračilo študijskih let oddate standardno olajšavo za otroka, znesek pa bo večji kot v prvotnem izračunu. Po zbiranju vseh dokumentov morate pripraviti izjavo. Zaposleni v oddelku Zvezne davčne službe vam lahko povedo, kako ga izpolniti. Lahko pa obiščete spletno mesto in prenesete program za namestitev v računalnik. Samo vnesti morate podrobnosti in sistem bo izvedel izračun.
Ko je zbiranje vseh dokumentov končano, se predložijo davčni službi v kraju stalnega prebivališča. Obstaja več načinov:
Pri prvi oddaji dokumentacije bo serviser preveril izpolnjevanje deklaracije glede napak, in če je kaj narobe, se lahko vse popravi na kraju samem.
Zavezanec lahko odda napoved tudi neposredno na delovnem mestu. Preden oddate vlogo, morate pridobiti uradno dovoljenje Zvezne davčne službe za izvedbo tega postopka. Nato morate dokumente oddati v računovodstvo na svojem delovnem mestu. Vzorec vloge lahko dobite v računovodstvu.
Pomembno: dohodnino za usposabljanje delodajalec zagotovi zaposlenemu od meseca, v katerem se je prijavil v računovodstvo, da jo prejme. Povračila za prejšnje mesece zakonsko niso predvidena.
Če ste v letu 2016 ali dve leti prej porabili denar za izobraževanje svojih otrok, vam bo naš vzorec 3-NDFL za izobraževanje otrok, ki bo na koncu članka, pomagal hitro ugotoviti, kako izpolniti to izjavo v letu 2017 in brez težav pridobite davčno olajšavo.
Za leto 2016 je treba vzorec izpolnjevanja 3-NDFL za izobraževanje otroka izpolniti na obrazcu, odobrenem z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11/671. Njegova zadnja izdaja je izšla 10. oktobra 2016.
Ta obrazec lahko na naši spletni strani popolnoma brezplačno prenesete z uporabo naslednje neposredne linije.
Omenjeni ukaz Zvezne davčne službe št. MMV-7-11/671 določa tudi postopek za pripravo izjave 3-NDFL za različne odbitke. Zato mora biti primer izpolnjevanja 3-NDFL za otrokovo izobraževanje v skladu s tem regulativnim dokumentom. Ne bo se veliko razlikovalo od vložitve izjave za druge odtegljaje.
Obstaja več načinov za prijavo na 3-NDFL z odbitkom za izobraževanje otrok:
Po našem mnenju in praksa kaže, da je najugodneje in najhitreje uveljavljati odbitek za šolanje otroka na zadnja dva načina. Poleg tega bo tveganje za napako malo.
Vsak vzorec 3-NDFL za izobraževanje otroka zahteva, da vsebuje naslednje liste, ki jih je priporočljivo izpolniti v naslednjem zaporedju:
Upoštevajte tudi, da so v skladu z ustaljenim postopkom vsi zneski, razen davka, navedeni v kopeckih. In znesek dohodnine je v polnih rubljih:
Predpostavimo, da E.A. Shirokova je leta 2016 porabila denar za izobraževanje svojega sina. Stroški so znašali 90.000 rubljev. Glede na potrdilo visokošolskega zavoda otrok študira redno.
Dohodek Širokove, ki je obdavčen z dohodnino po stopnji 13 odstotkov, je leta 2016 prejel v višini 580.000 rubljev.
Leta 2017 želi Širokova vrniti dohodnino za visokošolsko izobraževanje svojega sina v letu 2016. To pomeni, da v izjavi 3-NDFL na podlagi klavzule navede najvišji možni odbitek socialnega davka - 50.000 rubljev. 2 str.1 čl. 219 davčnega zakonika Ruske federacije (ker je dejansko porabljenih za univerzo manj kot 90.000 rubljev).
Poleg zgoraj navedenega sin Shirokova še ni dopolnil 24 let in redno študira na univerzi. V zvezi s tem je Shirokova leta 2016 imela pravico do standardnega odbitka za otroka v višini 1400 rubljev na mesec. Posledično ga je prejemala 7 mesecev, dokler njen dohodek od začetka leta 2016 ni presegel 350.000 rubljev (4. pododstavek, 1. člen, 218. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
V izjavi 3-NDFL bo znesek obeh odbitkov - standardnega in socialnega (sinova izobrazba) - Širokova navedla na listu E1. Te podatke bo vzela iz potrdila o dohodku v obrazcu 2-NDFL za leto 2016, ki ga je zahtevala v računovodstvu delodajalca.
Upoštevajte, da odbitek za izobraževanje uveljavlja starš (skrbnik, skrbnik) otroka. Izpolni tudi napoved za nadomestilo dohodnine. Sam otrok se ne pojavi nikjer na obrazcu 3-NDFL. V zvezi s tem mora biti na vsakem listu obrazca 3-NDFL podpis starša, ki je plačal otrokovo izobraževanje iz lastnih sredstev.
Shirokova prenese indikator iz vrstice 140 razdelka 2 v vrstico 050.
V vrstici 070 Shirokova navede dohodnino od davčne osnove (520.200 rubljev × 13%). In vrednost vrstice 080 je vzeta iz potrdila 2-NDFL. To je tudi vrstica 100 lista A.
Če je razlika med kazalnikoma vrstic 070 in 080 negativna (str. 140), se lahko vrne davek iz proračuna za plačilo otrokovega izobraževanja.
Vlagatelj vzame kazalnike za izpolnjevanje lista A iz potrdila 2-NDFL, ki ga zahteva računovodska služba delodajalca. Upoštevajte, da je obdavčljivi dohodek 570.200 rubljev. – ne sme vključevati otroškega odbitka v višini 9800 rubljev.
Od osmega meseca je dohodek Shirokove od plače od začetka leta presegel 350.000 rubljev, zato ni več upravičena do odbitka za otroke. Zato v vrstico 030 vnesemo "7", v vrstico 040 pa 9800 rubljev. (1400 RUR × 7 mesecev). Nato preprosto povzamemo dve vrsti odbitkov, ki jih je določila Širokova.
Davčna olajšava za izobraževanjePravico do tega ima državljan, ki je plačal ne samo svoje izobraževanje, ampak tudi izobraževanje svojih otrok in bratov/sester. O tem, katere dokumente je treba poslati Zvezni davčni službi in kakšna je velikost davčne olajšave za izobraževanje, boste izvedeli v našem članku.
Davčna olajšava se razume kot znesek denarja, za katerega je treba zmanjšati davčno osnovo.
Vse davčne olajšave so predvidene v davčnem zakoniku, isti zakon pa določa tudi postopek za njihovo pridobitev. Davčna olajšava za izobraževanje, ki nas zanima, je določena v 219. členu zakonika in se nanaša na vrste socialnih olajšav.
Davčno olajšavo, zlasti za usposabljanje, lahko prejme le davčni rezident Ruske federacije. To je edinstven status v davčnem pravu, na katerega status ruskega državljanstva ne vpliva in je določen le s stalnim prebivališčem davkoplačevalca na ozemlju Ruske federacije.
Zakon omogoča vračilo davčne olajšave za študij tako pri plačilu lastnega izobraževanja kot v primeru plačila izobraževanja bližnjih. Zlasti lahko državljan, ki je opravil plačilo, uveljavlja davčno olajšavo:
Ampak! Za šolanje otroka na univerzi ni davčne olajšave, če je bilo plačano iz materinskega kapitala.
Pri tem velja poudariti, da bo državljan v primeru dopisnega izobraževanja prejel davčno olajšavo za izobraževanje le, če si sam plača študij.
Davčne olajšave za izobraževanje otrok lahko prejmete ne le v primeru izobraževanja na univerzah, ampak tudi, če imate ustrezno licenco za študij v drugih izobraževalnih ustanovah, kot so:
Statuse in vrste izobraževalnih ustanov določa zakon o vzgoji in izobraževanju.
Zagotovljena je tudi davčna olajšava za izobraževanje, če je bil študent na akademskem dopustu v skladu z ustaljenim postopkom.
V tem primeru lahko prejmete odbitek za usposabljanje tako pri sklenitvi pogodbe z državno izobraževalno institucijo kot z občinsko.
Poleg tega davčni zakonik ne določa omejitev plačila davčnih olajšav za izobraževanje, bodisi za izobraževanje otroka v ruski izobraževalni ustanovi ali tuji.
Ne poznate svojih pravic?
Če želite zaprositi za davčno olajšavo za usposabljanje, plačano v letu 2019, morate poleg izjave 3-NDFL davčnemu uradu predložiti naslednje dokumente:
V nekaterih primerih se pri vlogi za davčno olajšavo za izobraževanje seznam dokumentov dopolni z drugimi dokumenti (na primer, če spremenite znesek šolnine, boste potrebovali nalog ali navodilo o tem).
Če državljan ob vložitvi davčne napovedi izračuna znesek davka, ki mu pripada za vračilo iz proračuna, mora dokumentom za davčno olajšavo za izobraževanje za leto 2018 priložiti tudi vlogo za vračilo dohodnine.
V tem primeru mora biti celoten znesek preveč plačanega davka vrnjen državljanu v enem mesecu po vložitvi ustrezne vloge, vendar ne prej kot je opravljen uradni davčni pregled.
Ko državljan zvezni davčni službi predloži kopije dokumentov za pridobitev davčne olajšave za izobraževanje, mora s seboj vzeti izvirnike, da lahko davčni inšpektor preveri dokumente, če se pojavijo dvomi.
Preidimo na vprašanje, kako pridobiti davčno olajšavo za izobraževanje. Če želite prejeti davčno olajšavo, morate izpolniti davčno napoved v obrazcu 3-NDFL pri Zvezni davčni službi na kraju registracije. Zastaralni rok za vložitev davčne olajšave za izobraževanje je 3 leta. To pomeni, da je v letu 2019 davčno olajšavo za izobraževanje mogoče pridobiti na napovedih za 2016–2018.
Davčni urad preveri predloženo napoved in listine za davčni odtegljaj za izobraževanje v 3 mesecih od dneva njihove predložitve.
Znesek davčne olajšave za izobraževanje je omejen na naslednje meje:
Znesek dohodnine, ki ji jo je delodajalec zadržal, je 31 tisoč rubljev.
Stroški usposabljanja znašajo 50 tisoč rubljev. V skladu s tem bo znesek za vračilo A. 6500 rubljev. (50 tisoč rubljev * 13%).
A. je plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 6500 rubljev); Njeni stroški usposabljanja so nižji od določene meje 120 tisoč rubljev. - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za usposabljanje v celoti - 6500 rubljev. čez eno leto.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Stroški usposabljanja znašajo 145 tisoč rubljev. Ker pa davčna zakonodaja določa omejitev 120 tisoč rubljev, je znesek, ki ga lahko zahteva A., 15.600 rubljev. (120 tisoč RUB * 13%).
A. je plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 15.600 rubljev) - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za usposabljanje v celoti - 15.600 rubljev. čez eno leto.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki ji jo je delodajalec zadržal, je 31.200 rubljev.
Stroški usposabljanja hčerke A. znašajo 80 tisoč rubljev. Ker pa davčna zakonodaja določa omejitev 50 tisoč rubljev, je znesek, ki ga lahko zahteva A., 6500 rubljev. (50 tisoč rubljev * 13%).
A. je plačal dohodnino v višini 31.200 rubljev. (kar je več kot 6.500 rubljev) - v skladu s tem bo lahko prejela davčno olajšavo za usposabljanje v celoti - 6.500 rubljev. čez eno leto.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki ji jo je delodajalec zadržal, je 31.200 rubljev.
Ne glede na znesek, porabljen za usposabljanje, zakon določa omejitev 50 tisoč rubljev. za vsakega otroka.
Leta 2018 je A. zaslužil 240 tisoč rubljev. (20 tisoč rubljev * 12 mesecev).
Znesek dohodnine, ki ji jo je delodajalec zadržal, je 31.200 rubljev.
Znesek stroškov, ki jih je imel A. v letu 2018, je znašal 130 tisoč rubljev. Ker zakon določa omejitev 120 tisoč rubljev, bo A. lahko prejel le 15.600 rubljev. (120 tisoč RUB * 13%).
Tako lahko prejmete davčno olajšavo za usposabljanje tako, da Zvezni davčni službi na kraju registracije predložite izjavo 3-NDFL v 3 letih po letu plačila za usposabljanje. Poleg tega je treba pogodbo o plačilu skleniti ne s študentom, temveč s tistim, ki bo plačal usposabljanje.
Davčna zakonodaja ne vsebuje omejitev glede tega, na kateri izobraževalni ustanovi državljan študira - tuji ali ruski. Toda davčni zakonik določa ustrezne meje, prek katerih ni mogoče pridobiti davčne olajšave.
Davčna olajšava za usposabljanje se vrne enkrat letno po preverjanju vseh predloženih dokumentov Zvezni davčni službi. Preverjanje traja 3 mesece od dneva sprejema deklaracije.
Ta socialna davčna olajšava je priložnost, da vrnete del sredstev, porabljenih za izobraževanje (tako zase kot za bližnje sorodnike).
Pogoji za pridobitev te vrste odbitka so prisotnost statusa rezidenta Ruske federacije in dohodek, obdavčen po stopnji 13%.
Opomba: Dopis št. BS-4-11/20142 Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. oktobra 2016 je končal spor o možnosti uveljavljanja odbitka enega zakonca za izobraževanje drugega. Zvezna davčna služba je v zgornjem dokumentu pojasnila, da en zakonec nima pravice do odbitka za drugega, hkrati pa ga lahko zahteva za lastno izobraževanje, ne glede na to, kdo ga je plačal.
Omejitve stroškov za lastno izobraževanje (120.000 rubljev) in stroškov za izobraževanje otrok ne vplivajo druga na drugo in se izračunajo ločeno. Tisti. Vrnete lahko do 15.600 RUB. za lastno usposabljanje + 6.500 rubljev vsak. za izobraževanje vsakega svojega otroka.
Opomba: znesek 50.000 rubljev. za odbitke za otroke je skupno za oba starša. To pomeni, da lahko samo eden od staršev vrne sredstva, porabljena za izobraževanje svojih otrok.
Zagotovljena je davčna olajšava za stroške usposabljanja samo pod pogojem ta izobraževalna ustanova ima licenco, ali kateri koli drug dokument, ki potrjuje njen status izobraževalne ustanove.
Opomba: če je usposabljanje izvajal samostojni podjetnik posameznik in nima zaposlenega pedagoškega kadra, licenca ni potrebna.
Olajšavo je možno pridobiti le, če je bil v letu izplačila izobraževanja dohodek obdavčen s 13-odstotno dohodnino (razen enakomerno obdavčenih dividend);
Opomba: Treba je opozoriti, da ni jasnih navodil o prepovedi prejemanja odbitka, če v času plačila za usposabljanje ni bilo dohodka. Poleg tega je z dopisom Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 18. marca 2010 N 03-04-05/7-110 finančni oddelek navedel možnost pridobitve odbitka, če dohodek na voljo v času prijave privilegije. Vendar v praksi davčni organi praviloma zavrnejo odbitek, če vlagatelj v času plačila za usposabljanje ni imel obdavčljivega dohodka.
60.000 rubljev.
480.000 rubljev.
62 400 rub.(480.000 rubljev x 13%).
Stroški usposabljanja za leto 2018 so znašali 60.000 rubljev. zato bo znesek, ki ga boste vrnili v roke, enak 7.800 rubljev.(60.000 rubljev x 13%).
Ker je za leto 2018 Petrov I.A. plačal dohodnino v višini več kot 7.800 rubljev. bo lahko prejel davčno olajšavo v celoti - 7.800 rubljev.
Leta 2018 je Petrov I.A. plačal moje šolanje na fakulteti 130.000 rubljev.
Dohodek za leto 2018 inženirja I.A. Petrova sestavljena 480.000 rubljev.(40.000 rubljev (plača) x 12 mesecev).
Znesek odtegnjene dohodnine (dohodnine) delodajalca za leto je bil 62 400 rub.(480.000 rubljev x 13%).
Stroški usposabljanja za leto 2018 so znašali 130.000 rubljev, ker pa je za vse socialne olajšave določena omejitev 120.000 rubljev, bo znesek za vračilo enak: 15.600 rubljev.(120.000 rubljev x 13%).
Zaradi dejstva, da je za leto 2018 Petrov I.A. plačal dohodnino v višini več kot 15.600 rubljev, bo lahko v celoti prejel davčno olajšavo - 15.600 rubljev.
Leta 2018 je Petrov I.A. sinu plačal redno šolanje na inštitutu 70.000 rubljev.
Dohodek za leto 2018 inženirja I.A. Petrova sestavljena 480.000 rubljev.(40.000 rubljev (plača) x 12 mesecev).
Znesek odtegnjene dohodnine (dohodnine) delodajalca za leto je bil 62 400 rub.(480.000 rubljev x 13%).
Stroški Petrov I.A. za izobraževanje mojega sina v letu 2018 znašal 70.000 rubljev, ker pa je bila za stroške izobraževanja otrok določena meja 50.000 rubljev, je znesek za vračilo v višini: 6.500 rubljev.(50.000 rubljev x 13%).
Zaradi dejstva, da je za leto 2018 Petrov I.A. plačal dohodnino v višini več kot 6.500 rubljev, bo lahko v celoti prejel davčno olajšavo - 6.500 rubljev.
Leta 2018 je Petrov I.A. plačano:
Dohodek za leto 2018 inženirja I.A. Petrova sestavljena 480.000 rubljev.(40.000 rubljev (plača) x 12 mesecev).
Znesek odtegnjene dohodnine (dohodnine) delodajalca za leto je bil 62 400 rub.(480.000 rubljev x 13%).
Stroški izobraževanja za vsakega otroka so omejeni na 50.000 rubljev. in kljub dejstvu, da je I.A. Petrov plačal za poučevanje svojega najstarejšega sina. plačal 70.000 rubljev, lahko vrne samo: 6.500 rubljev.(50.000 rubljev x 13%).
Za izobraževanje najmlajšega sina bo znesek za vračilo enak: 5.200 rubljev.(40.000 rubljev x 13%).
Ker je Petrova hči I.A. se izobražuje pri dopisno usposabljanje, davčna olajšava za njeno usposabljanje ni zagotovljeno.
Skupaj za vse otroke Petrova I.A. Znesek za vračilo je: 11.700 rubljev.(6500 rub. + 5200 rub.).
Ker je za leto 2018 Petrov I.A. plačal dohodnino v višini več kot 11.700 rubljev, bo lahko v celoti prejel davčno olajšavo - 11.700 rubljev.
Leta 2018 je Petrov I.A. plačal študij na inštitutu v višini 80.000 rubljev, pa tudi zdravila, potrebna za zdravljenje njegove žene v višini 60.000 rubljev.
Dohodek za leto 2018 inženirja I.A. Petrova sestavljena 480.000 rubljev.(40.000 rubljev (plača) x 12 mesecev).
Znesek odtegnjene dohodnine (dohodnine) delodajalca za leto je bil 62 400 rub.(480.000 rubljev x 13%).
Stroški Petrov I.A. za leto 2018 znašal 140.000 rubljev.(80.000 rubljev (za usposabljanje) + 60.000 rubljev (za zdravila)), ker pa znesek socialnih odbitkov za leto ne sme preseči 120.000 rubljev, bo lahko vrnil le: 15.600 rubljev.(120.000 rubljev x 13%).
Ker je za leto 2018 Petrov I.A. plačal dohodnino v višini več kot 15.600 rubljev, bo lahko v celoti prejel znesek za vračilo - 15.600 rubljev.
Postopek za pridobitev odbitka za stroške usposabljanja prek davčne službe poteka v treh fazah:
Če želite prejeti davčno olajšavo za stroške usposabljanja, morate zbrati naslednje dokumente:
Pomoč 2-NDFL. Dobite ga lahko v računovodstvu na vašem delovnem mestu (če ste med letom delali na več mestih, morate vzeti potrdilo iz vsakega kraja).
Opomba: potrdilo 2-NDFL ni vključeno na seznam obveznih dokumentov, ki jih je treba predložiti ob vlogi za odbitek.
Sporazum z izobraževalno ustanovo, kjer so navedeni stroški usposabljanja. Kopija pogodbe, ki jo osebno overi vlagatelj, se predloži Zvezni davčni službi (vsaka stran kopije mora biti podpisana).
V pogodbi mora biti navedeno podrobnosti o licenci o izvajanju izobraževalne dejavnosti. Če manjkajo, morate dodatno predložiti kopijo licence.
Če so se šolnine med letom zvišale, morate predložiti dokumente, ki potrjujejo to zvišanje. Običajno je to dodatni dogovor k pogodbi z navedbo novih stroškov usposabljanja.
Pri uveljavljanju davčne olajšave za šolanje otrok (bratov, sester) dodatno Predložiti je treba naslednje dokumente:
Opomba: navedeni seznam dokumentov je izčrpen in ni predmet široke razlage. Zavrnitev davčnega organa za sprejem dokumentov za odbitek zaradi pomanjkanja potrdila 2-NDFL in drugih dokumentov, ki niso navedeni zgoraj, je nezakonita (Pismo Zvezne davčne službe z dne 22. novembra 2012 N ED-4-3/19630@ ).
Opomba Pri predložitvi kopij dokumentov zvezni davčni službi je priporočljivo, da imate pri sebi njihove izvirnike.
Zbrane dokumente lahko prenesete na naslednje načine:
Po pošti– z vrednostnim pismom z opisom priloge. Za to morate dokumente priložiti v ovojnico (ovojnice ne zapečatite) in narediti 2 izvoda poštnega inventarja s popisom vseh priloženih dokumentov.
Ta metoda ne zahteva obiska davčnega urada, če pa je prišlo do napak ali paket dokumentov ni bil zbran v celoti, boste o tem izvedeli šele po 2-3 mesecih (po preverjanju dokumentov).
Opomba, izjavo 3-NDFL in nabor dokumentov, potrebnih za pridobitev davčne olajšave, je mogoče predložiti davčni službi tekom celega leta, vendar ne prej kot ob koncu obdobja, za katero se uveljavlja odbitek.
Preverjanje davčnega obračuna in spremnih listin se opravi v v 3 mesecih od dneva njihove predložitve davčnemu organu.
V 10 dneh po koncu revizije mora davčna služba zavezancu poslati pisno obvestilo z rezultati revizije (odobritev ali zavrnitev davčne olajšave).
