Omejitve večine davčnih olajšav (za šolnino, zdravljenje itd.) so določene samo znotraj enega koledarskega leta: vsako koledarsko leto se "limit" ponastavi in olajšavo je mogoče ponovno prejeti. Nasprotno pa odbitek nepremičnine pri nakupu stanovanja vsebuje resnejše omejitve: zakonsko sta omejena najvišji znesek odbitka in kolikokrat ga je mogoče uporabiti v življenju.
Do leta 2014 so veljale omejitve, po katerih je bilo mogoče davčno olajšavo za stroške nakupa stanovanja in obresti posojila pridobiti le enkrat v življenju in le za eno stanovanjsko enoto. Od leta 2014 je bilo dovoljeno prejemati odbitek za več stanovanjskih objektov, vendar so nova pravila smela veljati le za nove posle (sklenjene po začetku veljavnosti novega zakona). V zvezi s tem se je pojavilo veliko vprašanj: v katerih primerih, kakšne omejitve odbitka veljajo? Če ste odbitek uporabili prej, v katerih primerih ga lahko "prejmete" pri nakupu novega doma? Ali lahko dobim olajšavo za obresti posojila, če sem prej koristil le olajšavo za nakup stanovanja?
V tem članku bomo poskušali odgovoriti na vsa ta vprašanja.
Opomba: Ključni dejavnik, ki določa omejitve odbitka nepremičnine, je datum nakupa stanovanja, za katerega prejmete (ali želite prejeti) odbitek.
"Datum nakupa" v okviru tega člena je treba upoštevati:
- datum registracije lastništva stanovanja po izvlečku iz USRN ob nakupu po prodajni pogodbi;
- datum prenosne listine pri pridobitvi stanovanja po pogodbi o kapitalski udeležbi pri gradnji.
Če ste kupili stanovanje pred letom 2014 in prejeli (ali nameravate prejeti) odbitek nepremičnine, potem za vas veljajo "stara" pravila, po katerih lahko prejmete odbitek strogo samo eno nepremičnino(27. odstavek, 2. odstavek, 1. člen, 220. člen Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja do 01.01.2014) in v znesku največ 2 milijona rubljev. (260 tisoč rubljev je treba vrniti). Hkrati, tudi če ste prejeli odbitek, manjši od najvišjega zneska, ga ne boste mogli prejeti pri nakupu drugega doma.
primer: Leta 2008 je Levashov I.I. kupil stanovanje za 500 tisoč rubljev. in za to prejel davčno olajšavo (vrnil 65 tisoč rubljev plačanih davkov). Ob nakupu stanovanja leta 2016 je Levashov I.I. olajšave ne bo mogla ponovno uporabiti, saj je bila do leta 2014 nepremičninska olajšava za en stanovanjski objekt zagotovljena le enkrat.
Odbitek kreditnih obresti za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, ni imel omejitev glede količine(možno je bilo vrniti 13% vseh plačanih obresti na hipoteko), vendar mogoče ga je bilo prejeti le za isti stanovanjski objekt, za katerega ste prejeli glavni odbitek(odbitek nabavnih stroškov). To je posledica dejstva, da do leta 2014 glavni odbitek premoženja in odbitek obresti nista bila ločena in sta predstavljala eno vrsto odbitka (člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja do 01.01.2014) .
primer: Leta 2012 je Ivanchenko A.A. kupil stanovanje in zanj prejel davčno olajšavo. Leta 2013 je Ivančenko kupil še eno stanovanje na hipoteko in želel prejeti odbitek za posojilne obresti. Davčna inšpekcija mu je pravnomočno zavrnila odbitek, saj je za stanovanja, kupljena pred 1. januarjem 2014, glavnico in odtegljaj obresti lahko prejel le za posamezen stanovanjski objekt.
Od 1. januarja 2014 so bile uvedene pomembne spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, v skladu s katerimi, če davčna olajšava pri nakupu stanovanja / hiše ni bila prejeta v največjem znesku (tj. Od zneska, manjšega od 2 milijonov rubljev), potem je njegovo stanje mogoče prejeti pri nakupu drugih stanovanjskih objektov (2. odstavek, 1. odstavek, 3. odstavek, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
primer: Leta 2016 je Ukladova T.I. kupil sobo za 500 tisoč rubljev. in prejeli odbitek premoženja (vrnjenih 65 tisoč rubljev). Leta 2017 je kupila stanovanje za 3 milijone rubljev. Ukladova T.I. bo lahko prejel odbitek nepremičnine za nakup stanovanja v višini 1,5 milijona rubljev. (vrniti 195 tisoč rubljev).
Nova pravila veljajo tudi za odtegovanje posojilnih obresti za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014:
primer: Leta 2016 Panyukov E.I. kupil stanovanje v vrednosti 8 milijonov rubljev. Za nakup stanovanja je vzel hipoteko v višini 6 milijonov rubljev. (za kar bo plačal obresti v višini 3,5 milijona rubljev.) Panyukov E.I. bo lahko prejel glavni odbitek premoženja v višini 2 milijona rubljev. (260 tisoč rubljev je treba vrniti), kot tudi odbitek za obresti v višini 3 milijone rubljev. (vrniti - 390 tisoč rubljev).
primer: Leta 2014 je Epifanova T.K. kupil stanovanje in prejel nepremičninski odbitek za stroške nakupa. Leta 2017 je kupila novo stanovanje s hipoteko in bo lahko dobila odtegljaj za plačane obresti za posojilo.
primer: Leta 2014 je Cherezov A.A. Kupil sem stanovanje, vredno 1 milijon rubljev na hipoteko. Čerezov A.A. prejel odtegljaj za nakupne stroške in odtegljaj za obresti posojila. Leta 2017 je kupil še eno stanovanje v vrednosti 3 milijone rubljev. (tudi s kreditnimi sredstvi). Čerezov A.A. bo lahko prejel dodatno olajšavo za stroške nakupa (ker je ni porabil v celoti), ne bo pa mogel dobiti dodatne olajšave za obresti posojila, saj je predvidena samo za en stanovanjski objekt.
Kot smo navedli zgoraj, v skladu z veljavnim davčnim zakonikom, če odbitek ni prejet v najvišjem znesku (tj. Od zneska, manjšega od 2 milijonov rubljev), se lahko njegov saldo prejme pri nakupu drugih stanovanjskih objektov (odstavek 2, odstavek 1, odstavek 3 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
To pravilo pa žal ne velja, če ste uveljavljali pravico do olajšave za stanovanje, kupljeno pred 1. januarjem 2014. V tem primeru preostanka odbitka ob nakupu drugega stanovanja ne bo mogoče prejeti. To je posledica dejstva, da se nova pravila nanašajo le na pravna razmerja, nastala po 1. januarju 2014. Če je bilo stanovanje kupljeno pred 1. januarjem 2014, se šteje, da ste uporabili nepremičninski odbitek po "starih pravilih": odbitek se prizna samo enkrat v življenju za en stanovanjski objekt (220. člen Davčnega zakonika RS Ruske federacije, ki je veljal do 1. januarja 2014) . Hkrati ponovno prejemanje odbitka (tudi za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014) ni dovoljeno.(2. člen 2. člena zakona N 212-FZ, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. septembra 2013 št. BS-4-11 / [e-pošta zaščitena], Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 7. marca 2017 št. 03-04-05 / 12936, z dne 26. julija 2016 št. 03-04-05 / 43559).
primer: Leta 2006 je Sidorchuk F.M. kupil stanovanje v vrednosti 500.000 rubljev in od njega prejel davčno olajšavo (vrnjen davek od dohodka v višini 65 tisoč rubljev). Leta 2015 je Sidorchuk F.M. kupil novo stanovanje v vrednosti 3.000.000 rubljev in po branju o spremembah v zakonu je želel od novega nakupa prejeti preostanek odbitka v višini 1.500 tisoč rubljev. Pri odbitku za novo stanovanje Sidorchuk F.M. je zavrnil, saj je že izkoristil olajšavo za stanovanja, kupljena pred letom 2014.
Pogosto se zgodi, da je oseba prejela glavni odbitek nepremičnine za stanovanje, kupljeno pred 1. januarjem 2014, vendar ni uporabila odbitka kreditnih obresti. V tem primeru se postavlja vprašanje - ali je mogoče dobiti odbitek od obresti pri nakupu nove nepremičnine? Po spremembah davčnega zakonika leta 2014 regulativni organi dolgo časa niso mogli doseči skupnega stališča: mnenja so bila pozitivna in negativna. Vendar pa je pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. maja 2015 N BS-4-11 / 8666 končalo to vprašanje in na srečo v korist davkoplačevalcev.
V skladu s tem pismom (obvezno za uporabo pri davčnih organih) boste, če ste uveljavljali svojo pravico do odbitka glavne nepremičnine pred letom 2014, potem ob nakupu stanovanja s hipoteko po 1. januarju 2014 prejeli kreditne obresti odbitek. To stališče potrjuje tudi Ministrstvo za finance Rusije v pismu z dne 27. aprila 2016 št. 03-04-05 / 24331.
primer: Leta 2013 je Shchitov M.A. kupil stanovanje in prejel odbitek glavnega premoženja. Leta 2017 je s hipoteko kupil novo stanovanje. Šitov M.A. lahko koristi odbitek hipotekarnih obresti za novo stanovanje, kljub temu, da je prej prejel glavni odtegljaj za drugo stanovanje.
primer: Leta 2012 je Dikonov A.A. kupil stanovanje in prejel odbitek nepremičnine za stroške njegovega nakupa. Leta 2013 je kupil drugo stanovanje na hipoteko in želel prejeti odbitek za posojilne obresti. Vendar mu je bil odbitek zavrnjen, saj je možno prejeti ločen odbitek za obresti posojila le za stanovanja, kupljena po 1. januarju 2014. Če bo v prihodnosti Dikonov A.A. kupi nov dom s kreditnimi sredstvi, potem bo lahko prejel odbitek od plačanih obresti.
primer: Leta 2013 je Zelenskaya Yu.V. kupil stanovanje na hipoteko in prejel odtegljaj za stroške nakupa in plačane obresti posojila. Leta 2017 je s hipoteko kupila novo stanovanje. Ker je pravica do odbitka lastnine (osnovne in obresti) Zelenskaya Yew.The. je uporabljala stanovanje, kupljeno pred 1. januarjem 2014, ne bo mogla več prejemati odtegljaja (tako glavnice kot obresti).
Na koncu članka ugotavljamo, da je bil odbitek premoženja do leta 2001 zagotovljen na podlagi zakona Ruske federacije z dne 7. decembra 1991 N 1998-1 "O davku od dohodka fizičnih oseb". Ta zakon je postal neveljaven 1. januarja 2001. Torej, če ste prijavili odbitek nepremičnine in so bila vsa plačila po njem opravljena pred 1. januarjem 2001, potem lahko domnevate, da niste uporabili odbitka. Pri nakupu drugega stanovanja (po 1. januarju 2001) lahko ponovno prejmete odbitek nepremičnine (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 13. februarja 2014 N 03-04-05 / 5889 z dne 24. julija 2013 N 03- 04-05 / 29229).
primer: Leta 1998 je Klestova Ya.F. kupil stanovanje. V letih 1999 in 2000 je davčnemu uradu predložila izjave 3-NDFL in prejela polni odbitek premoženja. Leta 2013 je Klestova Ya.F. Ponovno sem kupil stanovanje. Ker je v celoti prejela odbitek pred 1. januarjem 2001, bo ob nakupu stanovanja v letu 2013 lahko znova uporabila odbitek nepremičnine (v skladu s pravili člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
primer: Leta 1999 je Yezhov N.N. kupil stanovanje. V letih 2000, 2001, 2002 in 2003 je na davčnem uradu zaprosil za odbitek premoženja. Leta 2017 je Yezhov N.N. kupil drugo stanovanje. Ker je bil del plačil odbitka opravljen po 1. januarju 2001, je Yezhov N.N. ne morem.
Spodaj lahko najdete preproste odgovore na pogosto zastavljena vprašanja o davčnih olajšavah (dohodnina) in vračilu davka.
Kakšna je razlika med zneskom odbitka in zneskom vračila davka?
Znesek odbitka in znesek davka, ki ga je treba vrniti, sta različni vrednosti. Prosim, ne zamenjujte jih. Če morate na primer v izjavi ali vlogi napisati znesek odbitka, je to odbitek in ne davek, ki ga je treba vrniti. Odbitek je znesek dohodka, na katerega ste obdavčeni nazaj.
Če vračate davke, bo znesek vrnjenega davka enak 13 % odbitka, zaokroženega na najbližje rublje. Na primer, ko pravijo, da je omejitev odbitka za nakup stanovanja 2 milijona rubljev, to pomeni, da je omejitev vračila davka 260.000 rubljev, to je 13% od 2 milijonov rubljev. Pri izračunu davka za vračilo je treba zaokrožiti na naslednji način: če imate 49 kopejk ali manj, jih zavrzite; če imate 50 kopejk ali več, povečajte znesek rubljev za en rubelj.
Koliko časa traja, da dobim vračilo davka in kako bom prejel denar?
Davčni urad ima po zakonu 3 mesece časa, da preveri vaše dokumente, ki ste jih predložili za vračilo davka, nato pa še mesec dni, da vam nakaže denar. Po pregledu vaših dokumentov mora davčni urad o vaših dokumentih odločiti - odobriti vračilo davka ali ne odobriti. Potem, če je odobreno, je treba v enem mesecu znesek vračila davka nakazati na vaš račun, katerega podatke ste navedli.
Ali lahko dobim vračilo v gotovini ali na račun druge osebe?
Žal ne. Povračilo davka boste lahko prejeli samo v negotovinski obliki. Na kateri koli vaš račun v ruskih rubljih v kateri koli ruski banki (ali ruski hčerinski banki tuje banke, ki je ruska pravna oseba).
Primerna je na primer "kartica", na katero se nakazujejo plače. Kartica – bančna kartica – je vedno vezana na nek bančni račun. Ugotoviti morate številko računa in bančne podatke. Da vam inšpektorat nakaže denar.
Povračila ne morete prejeti na račun druge osebe, tudi če je to zakonec ali družinski član.
Kdaj preneha pravica do odbitka in ali lahko vrnete davek?
Praviloma pri vlaganju (pogodba o udeležbi ipd.) v stanovanje v hiši v gradnji pravica do odbitka nastopi, ko prejmete in podpišete akt o prevzemu in prenosu stanovanja. V vseh drugih primerih je za uveljavitev pravice do odbitka treba počakati na prejem potrdila o vpisu lastništva stanovanja. Pravica do olajšave nastane v letu, v katerem ste prejeli listino ali potrdilo, in velja za celotno leto. Se pravi, če je dokument na primer datiran 31. decembra 2016, lahko vrnete davke za celotno leto 2016.
Kaj če sem kupil stanovanje pred več kot 3 leti?
Ne skrbite, lahko dobite odbitek. Omejitev velja za obdobje, za katero vračate davke, in ne za obdobje, ki je preteklo od nakupa ali gradnje stanovanja. Napoved morate vložiti v 3 letih od datuma plačila davkov, ki jih nameravate vrniti. Vendar to ne pomeni, da obdobje 3 let velja za nakup in gradnjo stanovanj. Za nakup in gradnjo stanovanja ni roka. Leta 2005 ste na primer kupili stanovanje in leta 2017 razmišljali o vračilu davka. Davke boste lahko vračali, a zaenkrat le za leta 2014, 2015, 2016. In tako naprej v naslednjih letih.
Ali lahko dobim odbitek samo za 3 leta?
Lahko pride do situacije, ko se prejem odbitka raztegne na več let. Na primer, kupili ste stanovanje za 2 milijona rubljev in želite skupaj vrniti 260.000 rubljev. Toda vsako leto vam odtegnejo samo 25.000 tisoč davkov. To pomeni, da bo donos trajal 11 let. Število teh let ni omejeno. Vključno ni omejitve 3 let. To pomeni, da lahko prejemate odbitek neomejeno število let. 3-letna omejitev pomeni nekaj drugega. Na primer, leta 2005 ste kupili stanovanje in šele leta 2017 ste začeli obdelovati dokumente za vračilo davka. Davke boste lahko vračali, a zaenkrat le za leta 2014, 2015, 2016. To so zadnja 3 leta.
Kdaj moram vložiti davčno napoved, da ne zamujam?
Rok za oddajo napovedi (30. april) obstaja za tiste, ki imajo obveznost (ne pravico) vložiti napoved. Tisti, ki oddajo napoved (in priložene dokumente) samo za pridobitev olajšave, imajo pravico to storiti (oddati) katerikoli dan v letu. Izjavo pa morate vložiti v 3 letih od datuma plačila davkov, ki jih boste vrnili.
Kateri račun in pri kateri banki je potreben za vračilo davka?
Povračilo davka boste lahko prejeli samo v negotovinski obliki. Če želite to narediti, potrebujete račun v ruskih rubljih v kateri koli ruski banki (ali ruski podružnici tuje banke, ki je ruska pravna oseba). Ne more biti samo Sberbank. Dobite lahko povrnjene davke, tudi na kartici "plače". V tem primeru ne pozabite davčnemu uradu posredovati ne le številke kartice, temveč tudi številko računa, na katerega je kartica »vezana«.
Koliko izjav oddati, če sem študiral in tudi kupil stanovanje?
Za vsako koledarsko leto se odda samo ena napoved. Treba je odšteti za nakup stanovanja, odtegniti za zdravljenje in vse ostalo za določeno koledarsko leto. V isti izjavi morate navesti prodajo premoženja, če ste to dolžni storiti, ipd.
In če imam dva delodajalca, ali moram priložiti dve potrdili o 2-dohodnini?
Če vlagate napoved samo za vračilo davka, vam v napovedi ni treba prijaviti vseh dohodkov in vam ni treba priložiti vseh potrdil 2-NDFL. Davke pa boste lahko vrnili samo od dohodkov, ki ste jih navedli in potrdili z 2 potrdiloma o dohodnini. Zato je pogosto koristno navesti vse dohodke in priložiti vsa potrdila 2-NDFL.
Ali moram dokumente nesti na inšpekcijo ali jih lahko pošljem po pošti?
Če k napovedi priložite vloge za odtegljaj, potrdila o dohodnini 2 in bančne izpiske o plačanih obrestih, jih običajno oddate v izvirniku. Če priložite druge dokumente, morate praviloma predložiti izvirnik dokumenta ali notarsko overjeno kopijo ali kopijo, ki jo overite sami. Pri samostojnem overjanju kopij mora takšna overitev nujno vsebovati stavek "Kopija je pravilna", vaš podpis, prepis podpisa (po možnosti priimek, ime, patronim v celoti) in datum overitve.
Inšpekcija originalov ne vrača, zato jih raje ne podarjajte. Notarsko overjene kopije po zakonu niso narejene iz vseh dokumentov. Zato priporočamo, da sami naredite kopije, napoved oddate osebno (ne po pošti) in originalne dokumente odnesete s seboj na davčni urad. Inšpektorji lahko preverijo ujemanje kopij z izvirniki in na kopije nalepijo potrditvene oznake. Praviloma z enim obiskom inšpekcije preživite, če prinesete vse dokumente naenkrat.
Odstop sem že vložil. Ali moram naslednje leto zaprositi za iste dokumente?
Če ste že vložili dokumente za odtegljaj, vrnili del davkov in nameravate vrniti preostanek, morate ponovno vložiti dokumente za odtegljaj. V naslednjem letu boste morali izpolniti novo izjavo in vlogo za vračilo ter prevzeti novo potrdilo 2-NDFL. Toda tistih dokumentov, ki ste jih že predložili, ne smete ponovno predložiti. Se pravi, če ste na primer že dali inšpekciji kopijo prodajne pogodbe za stanovanje, je ne morete ponovno predložiti. Hkrati, da se inšpektor ne zmede, je bolje, da se spomnite v prosti obliki v vlogi - take in take dokumente sem že predložil skupaj z napovedjo za to in to leto: kopijo prodajna pogodba in podobno.
Plačali smo v gotovini. Kakšen mora biti plačilni dokument?
V vsakem primeru so potrebni dokumenti, ki potrjujejo plačilo: blagajniški čeki, potrdila, plačilni nalogi, bančni izpiski, potrdilo prodajalca in podobno (kopije). Če je bil denar nakazan v gotovini, tudi prek sefa, je to potrdilo prodajalca o prejemu denarja. Ni ga treba notarsko overiti. Pogodba o najemu sefa je neuporabna – ne dokazuje, da je bil denar nakazan.
Izjema, v kateri lahko storite brez potrdila: pogodba (na primer kupoprodajna) ali drug dokument (na primer izročilo) nadomesti potrdilo, če vsebuje vse elemente potrdila, na primer: »Ob podpisu pogodbe je tak in tak znesek za to in to pogodbo ta in ta državljan že v celoti prejel. Če ni ne računa ne takega dokumenta, je edino mogoče najti kupca in od njega vzeti račun.
Ali je mogoče dobiti odbitek za obresti na potrošniško posojilo in ne na hipoteko?
Na žalost mora biti posojilo ciljno usmerjeno in namenjeno posebej za nakup stanovanja. To pomeni, da mora biti v posojilni pogodbi navedeno, da je posojilo namenjeno nakupu stanovanja. Tudi če ste dejansko porabili sredstva posojila za nakup ali gradnjo stanovanja, vendar to ni navedeno v pogodbi, ne boste mogli prejeti odbitka.
Ali moram, če želim vrniti davek tako na stroške stanovanja kot na hipoteko, oddati dve napovedi v enem letu?
Za eno koledarsko leto se praviloma odda ena napoved, vanjo pa se vpiše vse - tako stroški nakupa (ali gradnje) stanovanja kot stroški plačila obresti na hipoteko. Za eno koledarsko leto morate imeti en paket dokumentov. V primeru hipoteke morate le dodati nekaj dokumentov o obrestih.
Kaj storiti, če je bilo posojilo višje od zneska v pogodbi o nakupu stanovanja?
Če ste imeli hipotekarni kredit za večji znesek od zneska v kupoprodajni pogodbi (ali drugi pogodbi, na primer o kapitalski udeležbi) stanovanja? V takšni situaciji boste na žalost najverjetneje prejeli odbitek le za del obresti, plačanih za posojilo. Ker iz vaše pogodbe izhaja, da ste za plačilo stanovanja porabili le del kredita. In samo za ta del bo odbitek. Na primer, vaše posojilo je bilo 2 milijona rubljev. In po pogodbi ste kupili stanovanje za 1 milijon rubljev. Plačali ste 300.000 rubljev obresti na hipoteko za eno leto. Toda odbitek bo zagotovljen le za polovico teh odstotkov (polovico dobimo tako, da 1 milijon rubljev delimo z 2 milijona rubljev). Če imate takšno situacijo, morate v izjavi povsod navesti le ustrezen del obresti na posojilo.
Ali lahko takoj dobim povračilo stroškov stanovanja in obresti na hipoteko?
Lahko. Vendar ste vedno omejeni z davki, ki ste jih dejansko zadržali. To bo bolj jasno s primeri.
Primer 1. V letu 2015 ste kupili stanovanje za 1,5 milijona rubljev in plačali obresti na hipoteko za leto 2015 za 1,5 milijona rubljev. Skupaj zaprosite za vračilo 13% od 3 milijonov rubljev (1,5 milijona + 1,5 milijona), kar je 390.000 rubljev. V letu 2015 vam je bilo odtegnjenih več kot 390 tisoč rubljev davkov. Zato za leto 2015 takoj vrnete znesek tako stroškov stanovanja kot obresti na hipoteko - vseh 390.000 rubljev.
Primer 2. Nakup stanovanja in hipotekarne obresti so enaki kot v primeru 1. Toda leta 2015 vam je bilo odtegnjenih le 100.000 rubljev davka. Vaše celotno povračilo (100.000 rubljev) - na stroške stanovanja. In naslednje leto prenese (1) del donosa stroškov nakupa stanovanja in (2) celoten donos hipoteke. Postopek pridobitve odbitka je tak, da se najprej odštejejo stroški nakupa (ali gradnje), brez obresti na hipoteko. In potem hipotekarne obresti. Ta vrstni red pa ne spremeni seštevkov, torej se vsota ne spremeni od prerazporeditve členov.
Ali lahko dobim odbitek pri novem posojilu z refinanciranjem (pri refinanciranju)?
Lahko. Odbitki so predvideni tudi za novo posojilo, s katerim ste refinancirali »staro« hipotekarno posojilo. Če je v pogojih nove posojilne pogodbe opisano, da je novo posojilo zagotovljeno posebej za refinanciranje "starega".
Ali moram v svoji davčni napovedi prikazati hipotekarne obresti?
Ne, v izjavi ni treba navesti odstotkov in jim priložiti dokumentov, če to še ne spremeni rezultatov. Če ste še vedno omejeni z davki, ki ste jih dejansko zadržali. To bo bolj jasno s primerom. Na primer, leta 2015 ste kupili hišo za 1,5 milijona rubljev in plačali obresti na hipoteko za leto 2015 za 1,5 milijona rubljev. Skupaj zaprosite za vračilo 13% od 3 milijonov rubljev (1,5 milijona + 1,5 milijona), kar je 390.000 rubljev. V letu 2015 vam je bilo odtegnjenih le 100.000 rubljev davka. Celoten donos za leto 2015 (100.000 rubljev) - na stroške stanovanja. In naslednje leto prenese (1) del donosa stroškov nakupa stanovanja in (2) celoten donos hipoteke. Postopek pridobitve odbitka je tak, da se najprej odštejejo stroški nakupa (ali gradnje), brez obresti na hipoteko. In potem hipotekarne obresti. Ta vrstni red pa ne spremeni seštevkov, torej se vsota ne spremeni od prerazporeditve členov.
Ali lahko dobim odbitek za mladoletnega otroka?
Če je kupljeno stanovanje v skupni skupni lasti polnoletne osebe in njenega mladoletnega otroka, ima odrasla oseba pravico do povračila, vključno z deležem otroka. Ob predložitvi dokumentov mora starš v izjavi navesti vse, kot da bi delnice (vključno z otrokovim deležem) pripadale staršu. V tem primeru je praviloma treba priložiti kopije potrdil o registraciji stanovanjske pravice tako za otroka kot za odraslega. In kopijo rojstnega lista otroka.
Ali lahko dobim odbitek, če je nepremičnina registrirana na mojega zakonca?
Ti lahko. Dejstvo je, da če ste kupili stanovanje med registrirano zakonsko zvezo, je dejansko dom v skupni lasti zakoncev. Kljub dejstvu, da je izdana enemu od zakoncev. Tako kot v primeru skupnega skupnega premoženja lahko zakonca skupaj prejmeta odbitek.
Ali je možno ponovno oddati dogovor (vlogo) o razdelitvi odtegljaja?
Ponovni dogovor (vloga) o razdelitvi odbitka se praviloma ne predloži. Najpogosteje je nemogoče spremeniti razmerja, v katerih ste razdelili odtegljaj z vašim dogovorom (vlogo), dogovor (vloga) pa je sklenjen enkrat za vselej. In med drugim velja za hipotekarne obresti, če prejmete odbitek za hipotekarne obresti. To pomeni, da se plačane obresti na hipoteko razdelijo v enakem razmerju kot stroški stanovanja.
Ali je treba v primeru skupne lastnine narediti dogovor (izjavo) o razdelitvi odtegljaja?
Če je vaša pravica do olajšave nastala pred letom 2014 (in prejemate olajšavo po starih pravilih), je v primeru skupne solastnine obvezen dogovor o delitvi olajšave. Vsak od lastnikov v izjavi navede svoj (z delitvijo) del stroškov.
Če vaša pravica do odbitka izvira iz leta 2014, vključno z letom 2014 (in prejemate odbitek po novih pravilih), se običajno sklene dogovor, če so stroški stanovanja nižji od 4 milijonov rubljev. Če je strošek 4 milijone rubljev ali več kot 4 milijone rubljev, je znesek odbitka za vsakega lastnika v vsakem primeru 2 milijona rubljev, zato pogodba ni sklenjena.
Če želim vračati davke za več let, koliko napovedi moram vložiti?
Če želite vračilo davka za več kot eno leto, morate vložiti ne eno napoved, ampak eno napoved za vsako leto, za katero želite vračilo davka. Tudi če je napoved opravljena na primer za isto stanovanje (v vseh prijavah). Na primer, leta 2014 ste kupili stanovanje in želite vrniti davek za leti 2014 in 2015. Predložiti morate dva paketa dokumentov. Vsak od paketov vključuje ločeno izjavo.
Če vložim izjave za več let hkrati, kako navedem odbitke, prejete v preteklosti?
Najprej morate ugotoviti, ali je vaša situacija takšna, da upokojenci prenesejo odtegljaj v prejšnja leta. Upokojenci imajo za razliko od drugih tako pravico. Na primer, leta 2013 ste kupili (in postali lastnik) stanovanje. Leta 2013 ste postali upravičeni do odbitka. Če niste upokojenec, ste upravičeni do vloge za leto 2013 in leta po tem. Če ste upokojenec (tudi delavec), imate pravico predložiti dokumente za leto 2013 in leta ne samo po letu 2013, ampak tudi pred letom 2013. Spodnji odstavki opisujeta ti dve situaciji – brez prenosa ostanka v preteklost in s prenosom ostanka v preteklost.
Brez prenosa v preteklost. Izjava vsebuje vprašanja o tem, kakšen odbitek je bil prejet v prejšnjih letih in kakšen je znesek odbitka po tem. To je razvidno na posebnem deklaracijskem listu. Na primer, v deklaraciji za leto 2012 ali 2013 je to "list I". Torej, če ste na primer prejeli odbitek z izjavo za leto 2013, boste morali v izjavi za leto 2014 navesti, koliko odbitka ste prejeli po izjavi za leto 2013 in kakšen je znesek odbitka po tem. Kaj pa, če hkrati izpolnite napovedi, na primer za leti 2013 in 2014? Če hkrati izpolnite napovedi za leti 2013 in 2014, strogo gledano še niste prejeli odbitka za leto 2013, ampak le uveljavljate. Priporočamo pa, da v izjavi za leto 2014 navedete, kaj ste prijavili (pa še niste prejeli) v izjavi za leto 2013 kot prejeto v preteklosti. In tako naprej - v napovedi za leto 2015, kar je bilo prijavljeno v napovedi za leti 2013 in 2014. Inšpektorji raje vidijo izjave v tem obrazcu.
S prenosom odbitka v preteklost. Najprej morate izpolniti izjavo za leto, v katerem je prišlo do odbitka. Potem leto prej. Hkrati pa morate, ko izpolnite napoved leto pred letom, v katerem je prišlo do odbitka, prenesti stanja iz prihodnosti (in ne iz preteklosti, kot piše v vprašanjih napovedi). Izjava samo sprašuje, kolikšen del olajšave je bil prejet v preteklosti in kakšen je znesek olajšave po tem. Toda v teh vprašanjih morate navesti odbitke in stanja iz prihodnosti, ne prejšnjega leta.
Ali moram večkrat priložiti iste dokumente?
Praviloma ni potrebno. Če oddate dokumente za več let hkrati, bodo nekateri dokumenti v vsakem od paketov dokumentov (za različna leta) enaki. Na primer, pogodba o prodaji stanovanja. Kopija takega dokumenta praviloma zadostuje, da se priloži enkrat. na eno od izjav. V vlogi za druga leta pa v prosti obliki napišite, da ne bo zmede v inšpekciji, da so "take in takšne listine (navedba teh listin) že oddane skupaj z napovedjo za to in to leto."
Kakšna je razlika med prejemanjem olajšave preko inšpekcije in od delodajalca?
Pravica do odbitka praviloma nastane od leta, v katerem je bilo stanovanje registrirano: z dnem akta o prenosu stanovanja za investicijsko pogodbo (udeležbo itd.) v stanovanju v gradnji ali z dnem potrdilo o vpisu lastništva za druge primere. Pravica velja za celo leto, torej imate pravico do vračila davka za celo leto. Če imate pravico do olajšave na primer v letu 2015, boste po zakonu lahko oddali dokumente davčnemu uradu šele konec leta 2015.
Od delodajalca lahko dobite odbitek, ne da bi čakali na konec leta. Za pridobitev olajšave od delodajalca morate delodajalcu (če jih imate več, enega po vaši izbiri) predložiti vlogo in obvestilo, ki ste ga prejeli od davčnega urada. To obvestilo služi kot potrditev vašemu delodajalcu, da ste zares upravičeni do odbitka. Delodajalec vam mora po prejemu odpovedi izplačati vse dohodke brez davčnega odtegljaja do konca koledarskega leta (nato naslednje koledarsko leto boste morali ponovno prinesti novo odpoved).
Katere dokumente je treba predložiti davčnemu uradu za prejem tega obvestila, najdete na naši spletni strani Davčne uprave v razdelku »Uporabno« na strani »Dokumenti za odbitek«.
Slabost prejema odbitka od delodajalca je, da ne boste vrnili vseh davkov za leto, razen če delodajalcu prinesete ustrezne dokumente na samem začetku leta. Če dokumente delodajalcu prinesete na primer junija, vam delodajalec od junija do vključno decembra (koledarskega leta, v katerem predložite potrebne dokumente) ne bo zadržal davkov. In s tem, ko boste ob koncu leta od davčnega urada prejeli olajšavo, boste lahko vrnili (prejeli) celoten znesek davkov za (preteklo) koledarsko leto.
Ali je možno pridobiti olajšavo tako preko inšpekcije kot preko delodajalca?
Lahko. Na primer, leta 2016 ste kupili stanovanje. Po koncu leta 2016, na primer v februarju 2017, lahko na inšpekcijo odnesete dva paketa dokumentov: listine za odtegljaj za leto 2016, ki ga zahteva inšpekcija, in dokumente za odtegljaj, ki ga boste od delodajalca zahtevali v letu 2017 med 2017.
Formalno bosta to dva različna paketa dokumentov. Imate pa pravico, da ne predložite istega dokumenta inšpekciji dvakrat. Zato dokumentov, ki so že v enem paketu, ni mogoče priložiti drugemu. V vlogo na inšpekcijo za olajšavo preko delodajalca morate vpisati znesek olajšave brez dela olajšave, ki ga uveljavljate po napovedi. Na primer, skupaj zahtevate odbitek 2 milijona rubljev. Glede na deklaracijo je vaš skupni (odbitek) 1,2 milijona rubljev. V vlogi inšpekcije za odbitek prek delodajalca morate navesti 800 tisoč rubljev (2 milijona rubljev minus 1,2 milijona rubljev).
Ali lahko dobim odbitek za popravila in gradbeni material?
Odbitek je zagotovljen ne le za stroške nakupa stanovanja, temveč tudi za nakup gradbenih in zaključnih materialov ter stroške zaključnih del. Hkrati so tovrstni izdatki za dodelavo (tako dela kot materiala) omejeni tudi z omejitvijo odbitka. To pomeni, da omejitev odbitka (trenutno je omejitev 2 milijona rubljev) velja za skupne stroške nakupa in dodelave. Da bi prejeli odbitek za dokončanje, mora biti v pogodbi navedeno, da gradnja ni dokončana in da se stanovanje prenese brez dokončanja.
Odbitek se prizna na primer za omete, pleskanje, steklarstvo, mizarstvo, tesarstvo, stenske obloge in tlake. Za prejem odbitka je treba k izjavi priložiti naslednje dokumente - kopije pogodbe in plačilnih dokumentov (o plačilu) za zaključna dela, kopije prodajnih in blagajniških prejemkov - za nakup zaključnih materialov. Ni odbitka za stroške prenove, nakup vodovodne napeljave, nakup gradbenega orodja.
Kje lahko dobim zneske odtegljajev, prejete v prejšnjih letih?
Na žalost, če prejemate olajšavo več kot eno leto (v preteklosti ste npr. že vložili napoved), morate v napoved vnesti zneske prejete olajšave v preteklosti in znesek odbitnega salda. Te vrednosti je treba poznati. Najbolje je, da si te vrednosti ogledate v ustreznih vrsticah prejšnjih izjav (če so bili odbitki dejansko zagotovljeni v znesku, zahtevanem v izjavi). Namigi za vprašanja v našem deklaracijskem programu na naši spletni strani bodo podrobno pojasnili, v katerih vrsticah. Če prejšnje izjave niso ohranjene, lahko te vrednosti najdete na vašem davčnem uradu. Odbitki niso isto kot vračila davka. Vrnjeni davki so praviloma 13% odbitka, zaokroženega na najbližje rublje.
Če v pregledu ne najdete niti prejšnjih izjav niti teh vrednosti, si lahko ogledate svoja potrdila 2-NDFL za prejšnja leta in od njih dobite vrednosti odbitkov. Če vam je bil odbitek odobren za celoten znesek vašega obdavčljivega dohodka za to leto, bo odbitek, ki vam je bil odobren, enak znesku vaše davčne osnove (sicer imenovan obdavčljivi dohodek). In v skladu s tem je to številko mogoče dobiti iz oddelka 5 potrdila 2-NDFL. Če se navedeni odbitki odštejejo od skupnega zneska odbitka za vsa leta (na primer, to je lahko 2 milijona rubljev), boste prejeli preostanek odbitka.
Če ste v preteklosti prejeli vračilo davka z vložitvijo napovedi na našem spletnem mestu, bodo pretekli odtegljaji in stanja samodejno prenesena v napoved, ki jo izpolnite. Tako bo izpolnjevanje veliko lažje.
Ali je mogoče dobiti odbitek, če je del stroškov stanovanja plačal materinski kapital?
Če je bil del stroškov stanovanja plačan z materinskim kapitalom, lahko prejmete odbitek le za tisti del stroškov stanovanja, ki ni bil plačan z materinskim kapitalom. Na primer, za stanovanje ste plačali 1 milijon rubljev. Od tega ste 200 tisoč rubljev plačali z materinskim kapitalom. V tem primeru lahko prejmete le odbitek v višini 800 tisoč rubljev. To pomeni, da lahko vrnete 13% od 800 tisoč rubljev.
Pri izpolnjevanju davčne napovedi boste morali v našem programu za izpolnjevanje izjave pri vprašanju stroškov za stanovanje navesti le 800 tisoč rubljev. In sam po sebi znesek materinskega kapitala v programu (in v izjavi) ni nikjer ločeno naveden.
Ali lahko ponovno pridobim olajšavo, če sem jo prejel že pred letom 2001?
Če ste odbitek prejeli že pred letom 2001 in ste ga v celoti prejeli pred 1. januarjem 2001, lahko znova prejmete odbitek. Ob tej priložnosti obstaja posebno pismo Ministrstva za davke z dne 22. marca 2002 št. SA-6-04 / 341.
Postopek prejema odbitka (in dokumentov) se ne razlikuje (od postopka, če odbitka še niste prejeli). In dejstvo, da ste prej prejeli odbitek, ni nikjer navedeno v vaših dokumentih za odbitek. Če se ne spomnite natančno, kdaj ste prejeli odbitek in ali ste ga prejeli v celoti, lahko preprosto poskusite vložiti v upanju, da vaš položaj ustreza zahtevam davčnega urada.
Ali lahko dobim odbitek, če je hiša prodana?
Lahko. Če ste kupili dom (na primer stanovanje) in ga nato prodali, lahko prejmete odbitek na enak način, kot če bi dom obdržali. Če začnete prejemati odbitke, obdržite preostanek odbitka in prodate dom, ne izgubite pravice do nadaljnjega prejemanja preostanka odbitka.
Kolikšen bo odbitek, če sem v pogodbi navedel eno ceno, dejansko pa plačal več?
Včasih se zgodi, da je v pogodbi o prodaji stanovanja (hiše itd.) Navedena ena cena stanovanja, na primer 1 milijon rubljev, v resnici pa je bil plačan večji znesek, na primer 2 milijona rubljev. Na primer, prodajalec vztraja pri tem. V takšni situaciji lahko poskusite v deklaraciji (in vseh dokumentih za vračilo) navesti znesek 2 milijona rubljev. Toda hkrati morate biti pripravljeni na tak rezultat - pregled bo upošteval le manjšo številko. In v našem primeru bo zagotovil odbitek le v višini 1 milijona rubljev, na žalost. Najverjetneje vas ne bodo prisilili, da ponovno naredite deklaracijo in druge dokumente, ampak vam bodo plačali manjši znesek.
Enaka prilagoditev navzdol bo verjetno izvedena za donosnost obresti. Recimo, da ste v našem primeru (1 milijon rubljev in 2 milijona rubljev) celoten znesek (2 milijona rubljev) vzeli "v hipoteko". Inšpektorat vam lahko odtegne le polovico obresti na hipoteko. Ker iz pogodbe izhaja, da ste za stanovanje porabili le polovico zneska hipoteke. Ostalo je za nekaj drugega.
Sem samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu in še vedno prejemam plačo. Ali lahko dobim odbitek?
Ti lahko. Oddati morate ločeno davčno napoved, v kateri ni navedena olajšava. In ločen paket dokumentov za odbitek, ki ne kaže na podjetniško dejavnost. Naš program ni poročanje o poslovnih dejavnostih po poenostavljenem davčnem sistemu. Seveda pa lahko dobite odbitek s pomočjo našega programa. Edina niansa vaše izjave je, da morate na stopnji "Podatki" navesti, da ste samostojni podjetnik posameznik.
Ali lahko dobim odbitek za zemljišče?
Možno je le, če je na tem mestu stanovanjska stavba, za katero je bilo prejeto potrdilo o vpisu pravic. Potem lahko dobite odbitek za hišo in spletno stran. Če ste kupili parcelo in gradite hišo, morate počakati do prejema potrdila o vpisu pravice do hiše. Na tej točki boste imeli pravico do odbitka tako stroškov pridobitve parcele kot stroškov gradnje hiše.
Ali lahko dobim odbitek pri nakupu od sorodnika ali družinskega člana?
Odbitek žal ni zagotovljen pri nakupu stanovanja (na primer stanovanja) od tako bližnjih sorodnikov in družinskih članov - zakonca, starša (ali staršev), otrok, brata ali sestre. Če je bila nepremičnina kupljena od drugih sorodnikov, je običajno mogoče prejeti odbitek. Na primer, odbitek je možen pri nakupu od starega starša, pa tudi, ko zakonec kupi od takih sorodnikov zakonca (a) - sestre, brata, starih staršev.
Kako hitro in enostavno do največjega odbitka?
Najlažji način je, da hitro pripravite pravilne dokumente za maksimalni donos in te dokumente predložite Davku. Z davčno bo inšpekcija potrdila dokumente in jih ne bo treba na novo delati. Prejeli boste pravilne dokumente in strokovno svetovanje. In potem lahko izberete, ali boste dokumente na inšpekcijo odnesli sami ali pa jih boste oddali preko spleta.
Po postopku, ki ga določa zakonodaja, lahko državljani ob nakupu nepremičnine v letu 2019 računajo na vračilo dohodnine. S tem se davčna osnova bistveno zmanjša.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in JE BREZPLAČEN!
To pomeni, da ponovna davčna olajšava pri nakupu stanovanja pomaga državljanom vrniti do 13% celotnega zneska transakcije, če znesek ne presega 2 milijonov rubljev.
Poleg tega zakonodaja omogoča uporabo davčne olajšave za vračilo obresti, če je nepremičnina plačana na kredit. Celoten postopek plačila odbitkov nepremičnine je podrobno opisan v. V tem primeru je najvišji znesek ugodnosti 3 milijone rubljev, vrnejo pa se lahko le naknadno plačane obresti.
Odgovor je da, je. Pri pridobitvi prve nepremičnine imajo državljani pravico do odbitka za drugo nepremičnino.
Poleg tega se ta postopek lahko ponavlja, dokler se dokumenti ne naberejo.
Veliko državljanov zanima, ali lahko izkoristijo davčno olajšavo pri nakupu drugega stanovanja. Tukaj je lahko več možnosti:
Posebnost pridobitve te ugodnosti v primeru je povečanje zneska za izračun odbitka za znesek preveč plačanih obresti na posojilo.
Najvišji znesek, od katerega se lahko izračuna davčna olajšava, je 3 milijone rubljev.
Za večjo jasnost si poglejmo primer. Državljan Sidorov je leta 2015 kupil stanovanje s hipoteko za ceno 3 milijone rubljev. Polovica tega denarja je preplačilo posojila za deset let. Leto kasneje je kupil še nepremičnino v vrednosti 6 milijonov in za dobo 15 let. Preplačilo je znašalo 3 milijone.
Odbitek za 1. življenjski prostor - 455 tisoč rubljev:
2 000 000 * 13% + 1 500 00 * 13% = 260 000 +195 = 455 000
Odbitek za drugo stanovanje bo 650 tisoč:
2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000
V drugem primeru je preplačilo večje. Možnost hipotekarnega odbitka lahko uporabite samo enkrat. Torej v našem primeru, če bi Sidorov vedel za nakup drugega stanovanja v enem letu, bi bilo zanj bolj donosno, da ne bi uporabil odbitka pri nakupu prve nepremičnine.
ostaja popolnoma enak kot ob nakupu prve nepremičnine, in sicer:
Za jasnost si lahko ogledate primer vloge za odbitek po nakupu nepremičnine:
Za davčno olajšavo za stanovanje boste morali ponovno predložiti naslednje:
Glavnina plačil davka ima omejitve, ki veljajo vse leto. Vendar to ne velja za nepremičnine. V zvezi z njim so omejitve veliko pomembnejše. Prej je bilo ugodnost možno koristiti le enkrat. Ali lahko zdaj dobim davčno olajšavo, ko drugič kupim drugo stanovanje? Obstaja veliko različnih tankosti, ki jih je treba upoštevati.
V letu 2014 je bilo narejenih nekaj sprememb. Do tega trenutka so državljani lahko računali na ugodnosti le enkrat in samo za en objekt. Toda od leta 2014 ga je dovoljeno uporabljati za več objektov. Zato bi si ga mnogi, ki so se enkrat prijavili, želeli ponovno prejeti. Ne vedo pa, ali je možno ob ponovnem nakupu drugega, drugega stanovanja ali morda že tretjič znova obračunati davčno olajšavo.
Glavna stvar, na katero se je treba opreti, je datum lastništva. Če je predmet kupljen, se šteje trenutek vpisa pravice. V primeru pridobitve s sklenitvijo pogodbe o kapitalski udeležbi je datum prejema prenosne pogodbe.
Ker so bile spremembe sprejete leta 2014, veljajo le za nepremičnine, kupljene po tem datumu. Če je lastnina nastala pred njo, veljajo pravila, ki so veljala prej. Nato je bila odškodnina izplačana le enkrat za znesek, ki ni presegal 2.000.000 rubljev, od tega 13% 260.000 rubljev. Če je izšlo manj od navedenega zneska, ga v drugem primeru ni bilo mogoče prejeti.
Ivanov G.I. leta 2010 kupil nepremičnino za 500 tisoč rubljev. Dobiček je takrat znašal 65 tisoč rubljev. Če bo v letu 2019 kupil še kakšen objekt, potem na poplačilo ne more več računati, saj je bila ta pravica izkoriščena že pred letom 2014.
Toda prej je bilo plačilo enako. To pomeni, da je bil uporabljen tudi za poplačilo kredita. Glavna omejitev je bila le nepremičnina, za katero se je uporabljal.
Sidorov V.A. do leta 2014 pridobila dva predmeta: prvega - leta 2011, drugega pa leta 2012. Če je na prvem prejel ugodnost, potem bo na drugem zavrnjen.
Če pa je bilo stanovanje kupljeno pred letom 2014, vendar je bila ugodnost plačana le za stroške pridobitve, potem ima v primeru hipoteke na drugo stanovanje pravico računati na nadomestilo za plačilo obresti. Najvišji znesek njegove prijave bo 3.000.000 rubljev, plačilo pa 390.000 rubljev.
Preberite tudi Bistvo davčne olajšave, kako do nje
V zvezi s sprejetimi spremembami imajo občani možnost pridobiti dodatni neizkoriščeni del nadomestila ob nakupu drugih objektov. Pravica je nastala, če je bila velikost prvega stanovanja manjša od določene meje.
Volodina Zh.K. leta 2014 je postala lastnica sobe in zanjo plačala 500.000 rubljev. In leta 2019 bo kupila nepremičnino za 4.000.000 rubljev. Potem ima pravico računati na odškodnino v višini preostalega zneska od enega in pol milijona, to je 195 tisoč rubljev.
Poleg tega so nove priložnosti za nepremičnine, katerih pridobitev je bila izvedena na podlagi hipotekarnega posojila. Odbitki so bili razdeljeni:
Kupljena nepremičnina v letu 2016 je stala Efimov D.K. v 1.000.000 rubljev. V ta namen je najel hipotekarni kredit. Za premoženje je prejel ugodnost pri obrestih in pri nakupu. Toda leta 2019 bo kupil še eno stanovanje, katerega stroški so 6.000.000 rubljev. Ker odbitka za nakup ni izkoristil v celoti, mu bo preostanek plačan. Toda povračilo obresti Efimov D.K. ne bo več prejemal.
Davčna olajšava zaposlenim državljanom omogoča vračilo dela sredstev po nakupu stanovanja.
Če boste kupili svoje prvo stanovanje, lahko pričakujete davčno olajšavo. Plača se v višini 13% od zneska do 2 milijona rubljev. Če vzamete hipoteko za nakup stanovanja, lahko dobite tudi povračilo obresti, plačane banki (390 tisoč od 3 milijonov rubljev).
V skladu z določili 1. čl. 220 davčnega zakonika Ruske federacije, ki je veljal do začetka leta 2014, je bilo mogoče davčno olajšavo v primeru nakupa ali gradnje stanovanja prejeti le enkrat. Po tem so se zakonodajalci odločili spremeniti davčni zakonik Ruske federacije zaradi dejstva, da v večini regij Rusije stroški stanovanja niso presegli 2 milijona rubljev. Posledično ni veliko državljanov uspelo dobiti najvišji znesek odbitka. Treba je bilo zbrati denar za dražja stanovanja ali pa pristati na manjši znesek odbitka nepremičnine.
Zdaj ima občan, ki prvič ni prejel celotnega predvidenega zneska, možnost, da to stori naslednjič.
Na primer, če ste leta 2014 kupili stanovanje za 1 milijon 500 tisoč rubljev, potem bi lahko prejeli pravi odbitek v višini 13% tega zneska, tj. samo 195 tisoč rubljev. Pri nakupu drugega stanovanja v letu 2017 za 2 milijona 500 tisoč rubljev lahko zaprosite za odbitek od dodatnih 500 tisoč rubljev. in prejeli 65 tisoč rubljev, saj so sprva lahko zahtevali vračilo 260 tisoč rubljev.
Prva možnost je, da se obrnete na inšpektorat Zvezne davčne službe na lokaciji stanovanja. To je mogoče storiti od začetka leta, ki sledi transakciji.
V ta namen:
Vlogo, katere vzorec je mogoče odnesti neposredno na IFTS, po prejemu davčni uradniki obravnavajo v 3 mesecih.
Če bo vaša zahteva pozitivna, bo denar nakazan na navedeni bančni račun. Znesek bo enak davčnim olajšavam, ki jih je delodajalec zadržal od vaše plače za to leto.
Druga možnost je, da se obrnete na vodjo podjetja ali organizacije. To je mogoče storiti takoj po pridobitvi stanovanja in prejemu posebnega obvestila zaposlenih v IFTS, izdanega v imenu lastnika stanovanja.
V tem primeru ni treba čakati na konec davčnega leta. Odbitek lahko prejmete takoj po prijavi. Vlogo delodajalec obravnava v 30 dneh. Po tem računovodstvo delavcu ne bo mesečno zadrževalo 13% dohodnine, dokler ne prejme celotnega zapadlega zneska.
Izberete lahko način, ki vam ustreza za pridobitev davčne olajšave.
Lastniki, ki so kupili nepremičnino pred letom 2014 in so uveljavili davčno olajšavo, je ne morejo ponovno uveljavljati. Tudi če je bil odbitek prejet od zneska manj kot 2 milijona rubljev. Njihova pravica do enkratnega odbitka se šteje za porabljeno, saj vezan je bil na nepremičnino, ne na osebo.
Če je bila davčna olajšava prejeta od zneska, manjšega od 2 milijonov rubljev. pri nakupu stanovanja po letu 2014, potem pri nakupu drugega stanovanja lahko vrnete ostanek sredstev.
Tu so imeli več sreče tisti, ki so sklenili hipotekarno pogodbo pred letom 2014. Lahko bi zahtevali davčno olajšavo za vse obresti, plačane banki. Zdaj je to mogoče storiti le s 3 milijoni rubljev.
Tako je v vsakem primeru mogoče enkrat prejeti odbitek od plačanih obresti na hipoteko, vendar lahko zahtevajo najvišji znesek samo tisti lastniki, za katere veljajo spremembe davčnega zakonika Ruske federacije, veljavne do leta 2014.
Ne smemo pozabiti, da se takšen odbitek za preplačilo hipotekarnega posojila ne izda takoj za celoten znesek naenkrat, temveč kot obresti, ki se plačajo banki. Zato se bo vračal po delih v celotni dobi odplačevanja najetega posojila.
Obstajajo situacije, ko je državljan pravočasno vložil vlogo in prejel glavni odbitek nepremičnine za stanovanje, kupljeno pred 01.01.2014, potem pa ni uspel uporabiti odbitka v zvezi s hipotekarnim posojilom, prejetim od banke . Posledično ima vprašanje o možnosti prejemanja takšnih plačil po nakupu novega stanovanjskega nepremičninskega objekta. Po letu 2014 IFTS in drugi regulativni organi niso mogli takoj priti do soglasja.
Posledično je bilo to vprašanje rešeno v korist davkoplačevalcev. Zdaj, ko lastnik stanovanja prejme glavni odbitek do leta 2014, ima ob kasnejšem nakupu novega doma pravico zaprositi za odbitek kreditnih obresti, s čimer se strinja Ministrstvo za finance Ruske federacije.
Da bi bili upravičeni do odbitka nepremičnine, morajo biti izpolnjeni številni obvezni pogoji:
Poleg nerezidentov Ruske federacije niso upravičeni zahtevati takega odbitka:
Da ne bi zamudili zastaranja in ne prejeli zavrnitve vračila denarja, ki ga določa zakon, je treba ne odlašati:
Opomba!
Ena najpogostejših težav, ki lahko povzroči zavrnitev odbitka s strani davčnih organov, je prisotnost brezvestnih razvijalcev.
Prizadevajo si za velike dobičke, za kar v dokumentih navajajo neustrezne cene, ponarejajo dokumente ali namerno odlašajo z zagonom objekta.
Če davčni organi odlašajo s preverjanjem dokumentov, zahtevajo dodatna potrdila, jih zavezujejo k potrditvi zakonitosti transakcij ali ne navedejo dejanskih razlogov za zavrnitev prejema davčne olajšave, potem so takšna dejanja kršitev zakona. Pritožiti se je treba pri višjem IFTS ali pri sodnem organu.
Če po nakupu prvega stanovanja ni bil prejet celoten znesek davčne olajšave, ki ga določa zakon, je treba to storiti po nakupu drugega doma. Hkrati, da ne bi bili zavrnjeni, je nemogoče odložiti pritožbo na IFTS. S pomočjo izkušenih odvetnikov našega podjetja morate zbrati vse dokumente, izračunati znesek odbitka, napisati vlogo in počakati na pozitiven rezultat v roku, ki ga določa zakon.
