Tekoča bibliografija: "Obdavčenje". Učbenik o obdavčitvi organizacij Davki in priročnik o obdavčevanju

Monografije, učbeniki, učni pripomočki

1. Aronov L.V. Davki in obdavčenje [Besedilo]: učbenik, priročnik / A.V. Aronov, V.A. Kašin. - M .: Mojster; SRC INFRA-M, 2015. - 576 str.
2. Gončarenko L.I. Obdavčitev posameznikov [Besedilo]: študije, za univerze / L. I. Goncharenko [in drugi]. - M.: INFRA-M, 2012. - 238 str.
3. Gorsky I.V. Davčna politika Rusije: težave in možnosti [Besedilo] / I.V. Gorsky [in drugi]. - M.: Finance in statistika, 2003. - 287 str.
4. Mayburov I.A. Teorija obdavčitve [Besedilo]: učbenik za magistre / I.A. Mayburov, A.M. Sokolovskaja. - M.: UNITY-DANA, 2011.- 591 str.
5. Mayburov I.A. Teorija in zgodovina obdavčitve [Besedilo]: učbenik, priročnik / I.A. Mayburov, N.V. Ushak, M.E. Kosovo - M.: UNITY-DANA, 2011. -422 str.
6. Mayburov I.A. Fiskalni federalizem. Problemi in možnosti za razvoj [Besedilo] / I.A. Maiburov [in drugi]. - M.: UNITY-DANA, 2015.-415 str.
7. Mayburov I.A. Ekonomika davčnih reform [Besedilo] / I.A. Mayburov, Yu.B. Ivanov, L.L. Tarangula. - Kijev: Alerta, 2013. - 432 str.
8. Mayburov I.A. Enciklopedija teoretičnih temeljev obdavčitve [Besedilo] / I.A. Maiburov [in drugi]. - M.: UNITY-DANA, 2016. - 503 str.
9. Mayburov I.A. Davki in obdavčitev. Paleta sodobnih problemov [Besedilo] / I.A. Maiburov [in drugi]. - M.: UNITY-DANA, 2014.- 375 str.
10. Matuzov I.I. Teorija države in prava [Besedilo] / I.I. Matuzov, A.V. Malko. - M .: Pravnik, 2006. - 484 str.
11. Panskov V.G. Splošni pristop k določanju bistva davčnih ugodnosti [Besedilo] / V.G. Panskov, I.A. Maiburov [in drugi] // Davčne ugodnosti. Teorija in praksa uporabe. - M.: UNITY-DANA, 2014. - Pogl. 1. - 487 str.
12. Panskov V.G. Davki in obdavčenje: teorija in praksa [Besedilo]: izobraževalno in praktično. za akademika bakal. / V.G. Panskov. - 5. izd., revidirano. in dodatno - V 2 zvezkih M.: Yurayt, 2016. - 734 str.
13. Panskov V.G. Metodološki problemi ocenjevanja učinkovitosti davčnih ugodnosti [Besedilo] / V.G. Panskov, I.A. Maiburov [in drugi] // Davčne ugodnosti. Teorija in praksa uporabe. - M.: UNITY-DANA,
2014. -Pg. 5.-487 str.
14. Pickett T. Kapital v 21. stoletju. [Besedilo]: prev. iz angleščine / T.M. Pickett. - M .: Ad Marginem Press, 2015. - 517 str.
15. Romanovski M.V. Davki in obdavčenje [Besedilo] študij, za univerze / M.V. Romanovski [in drugi]. - Sankt Peterburg: Peter, 2010. - 526 str.
16. Smith A.Študija o naravi in vzrokih bogastva narodov. [Besedilo] / A. Smith. - A.-M .: Sotsekgiz, 1962. - 655 str.
17. Sokolov A.A. Teorija davkov [Besedilo] / A.A. Sokolov. - M .: LLC "YurInfoR-Press", 2003. - 506 str.
18. Solovey G.G. Državni proračuni [Besedilo] / G.G. Slavček. - M.-L., 1928, - 176 str.
19. StiglitzD. Ropotna devetdeseta. Seeds of collapse [Besedilo]: prev. z. angleščina in op. G.G. Pirogova/D. Stiglitz // Enter, članki G.Yu. Semigin in D.S. Lvov. - M .: Sodobna ekonomija in pravo, 2005. - 424 str.
20. Jutkina T.F. Davki in obdavčenje [Besedilo]: učbenik za univerze / T.F. Jutkina. - M.: INFRA-M, 2000. - 429 str.
21. Yanzhul I.I. Osnovna načela finančne vede. Doktrina državnih prihodkov [Besedilo] / I.I. Yanzhul. - M .: Statut, 2002. - 555 str.
22. Trendi obdavčitve v Evropi. Eurostat. 2015. IMF. Zbirka podatkov Word Economic Outlook. Rusija. 2015 (angleščina). Gospodarsko poročilo predsednika. - Washington, 2012. - Str. 416.

Članki v znanstvenih revijah

1. Gorsky I.V. Koliko funkcij ima davek? [Besedilo] / I. V. Gorsky // Davčni bilten. - 2002. - št. 3. - Str. 161 - 163.
2. Eremenko E.A. Posebni davčni režimi in koncept poštene obdavčitve [Besedilo] / E.A. Eremenko // Finance. -
2015. -Št. 76-80.
3. Zaripov V.M. Kriza pravne ureditve okoljskih plačil [Besedilo] / V.M. Zaripov // Ekonomija, davki, pravo. - 2014. - št. 6.-S. 116-120.
4. Panskov V. G. Pobiranje DDV: rezerve so, priložnosti niso izkoriščene [Besedilo] / V.G. Panskov // Finance. - 2016. - Št. 3. - Str. 22-27.
5. Panskov V. G. Diskutabilna vprašanja obdavčitve. K izsledkom mednarodnega davčnega simpozija [Besedilo] / V.G. Panskov // Finance. - 2016. - Št. 8. - Str. 23-28.

Disertacije

1. Pinskaya M.R. Harmonizacija davčnih razmerij v zvezni državi [Besedilo]: dis.... Doktor ekonomije. znanosti / M.R. Pinskaya. - M., 2010.
2. Siluanov L.G. Medproračunski odnosi v kontekstu razvoja federalizma v Rusiji [Besedilo]: dis. ... doktor ekonomije znanosti / A.G. Siluanov. - M., 2012.
3. Sulejmanov M.M. Razvoj davčnega federalizma v kontekstu oblikovanja decentraliziranega modela federalnih odnosov v Rusiji [Besedilo]: dis. ...kand. pravni znanosti / M.M. Sulejmanov. - Mahačkala: Dagestanska državna univerza, 2011.

Internetni viri

1. http://www.gks.ru
2. http://www.nalog.ru

B A K A L A V R I A T

Ob 95. obletnici Finančne univerze pri vladi Ruske federacije

obdavčenje

organizacije

Znanstveno uredil profesor L.I. Gončarenko

080100.62 “Ekonomija” (diploma)

Pregled registrske številke št. 469 z dne 09.10.2012 FSAU "FIRO"

KNORUS MOSKVA 2014

A.A. Artemjev, 20. poglavje, L.M. Arkhiptseva, poglavje 2, N.G. Vishnevskaya, poglavje 23,

L.P. Golubeva, 20. poglavje, L.I. Gončarenko, poglavja 1, 2, 4, 6, odstavek 3.3, D.K. Grunina, 17. poglavje, N.S. Gorbova, poglavje 13, E.I. Žukov, odstavki 5.8, 5.9, poglavja 24-27, I.A. Zhuravleva, poglavje 21, G.N. Karpova, poglavje 15, M.V. Kashirina, poglavja 8, 10, 19, I.V. Lipatova, poglavja 7, 22, N.P. Melnikova, odstavki 5.1-5.7, K.V. Novoselov, odstavki 3.1, 3.4, 3.5, M.R. Pinskaya, poglavja 11, 29, 30, M.V. Pyanova, poglavje 16, O.N. Savina, 9. poglavje, E.E. Smirnova, poglavje 28, D.A. Smirnov, 12. poglavje

Obdavčitev organizacij: učbenik / skupina avtorjev: pod N23 znanstveni. izd. L.I. Gončarenko. - M.: KNORUS, 2014. - 512 str. - (Samec-

ISBN 978-5-406-02966-4

IN V skladu z vsebino Zveznega državnega izobraževalnega standarda za visoko strokovno izobraževanje v smeri "Ekonomija", profil "Davki in obdavčenje", učbenik vsebuje splošen opis davčnega sistema Ruske federacije, zakonodajo o davkih in pristojbinah. , davčno načrtovanje. Podrobno je obravnavan mehanizem za izračun in plačilo organizacijam vsakega zveznega, regionalnega ali lokalnega davka (pristojbine), vključno z značilnostmi za posamezne panoge in vrste dejavnosti; Analiziran je vsak posebni davčni režim. Vsebina poglavij je ponazorjena z diagrami, primeri, tabelami in se zaključi s testnimi vprašanji in praktičnimi nalogami.

IN Glosarji vsebujejo pojme, ki omogočajo globlje razumevanje mehanizma obdavčitve dohodkov, ter splošna vprašanja.

Za dodiplomske in podiplomske študente ekonomskih univerz in fakultet ter podiplomske študente in učitelje.

UDK 336.1/.5(075.8) BBK 65.261.4я73

Obdavčitev organizacij

Potrdilo o skladnosti št. ROSS RU. AE51. N 16509 z dne 18.06.2013.

Ed. Št. 4313. Podpisano v objavo 20.12.2013. Format 60×90/16. Slušalke "PetersburgC". Offset tisk.

Pogojno pečica l. 32.0. Akademska ur. l. 30.0. Naklada xxx izvodov. Številka naročila.

KnoRus LLC.

127015, Moskva, ul. Novodmitrovskaya, 5a, stavba 1.

Tel.: 8-495-741-46-28 E-naslov: [e-pošta zaščitena] http://www.knorus.ru

Natisnjeno v podružnici Čehovske tiskarne Prve vzorne tiskarne OJSC.

142300, Moskovska regija, Čehov, st. Poligrafisti, št.

Uvod.
Oddelek 1. DAVKI IN PODJETNIŠTVO
	Sodobna davčna zakonodaja
	in računovodske usmeritve organizacije za te namene
	obdavčenje..........
1.1. Davčna zakonodaja Ruske federacije .................................
1.2. Davčno računovodstvo: metodološke osnove
	in praktični vidiki..................................................... ......... ................................
1.3. Davčna politika organizacije in upravljanja
	davčna tveganja................................................. ................... ............................... .........

	Davčno načrtovanje v organizaciji..............................................
2.1. Pojem in vsebina davčnega načrtovanja............................................. ........
2.2. Vrste, načela in organizacija davčnega načrtovanja.................................
2.3. Organizacija in stopnje davčnega načrtovanja ............................................. .......
2.4. Metode davčnega načrtovanja............................................. .................... ..............
	Testne naloge..................................................... ......... ............................................

	Trendi v razvoju davčnega nadzora...........................................
3.1. Splošne določbe................................................ ... .......................................
3.2. Sistem izbire zavezancev za
	davčni nadzor................................................. ........ ...................................
3.3. Nadzor nad uporabo transfernih cen
	za davčne namene..................................................... .......... ........................
3.4. Prečiščena skupina zavezancev................................................. ......
3.5. Horizontalni nadzor davčnih zavezancev............................................. ......
	Testna vprašanja in naloge................................................. ................ ...............
Oddelek 2. Zvezni davki in pristojbine
	Davek na dodano vrednost..........................................................
4.1. Splošne določbe................................................ ... .......................................
4.2. Kraj prodaje blaga (dela, storitev).
	Trenutek ugotavljanja davčne osnove.................................................. ......................... .........
4.3. Davčna osnova za davek na dodano vrednost.....................................
4.4. Davčne stopnje................................................. ......... ............................................
4.5. Transakcije, ki niso predmet obdavčitve................................................. .......
4.6. Postopek za izračun in plačilo davka
	Dodana vrednost................................................ ......... ........................
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................

	OBDAVČITEV ORGANIZACIJ
	Trošarine ................................................. ..................................................... ........... ...
5.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
5.2. Davkoplačevalci................................................. ....... ............................................
5.3. Predmet obdavčitve..................................................... .... ........................
5.4. Transakcije oproščene plačila trošarin.
	Davčne stopnje................................................. ......... ...................................
5.5. Značilnosti elementov obdavčitve................................................. ......
5.6. Akontacija trošarine................................................. ....... ........................
5.7. Postopek razporejanja zneskov trošarine. davčne olajšave,
	pogoji in postopek plačila trošarine..................................... .......... ...................
5.8. obdavčitev izvozno-uvoznih poslov,
	opravljeno s trošarinskim blagom............................................. ........ ...
5.9. Posebnosti obračunavanja trošarine pri uvozu in izvozu
	trošarinsko blago carinske unije ............................................ ........ .

	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Davek na dobiček pravnih oseb............................................................
6.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
6.2. Dohodek, ki se ne upošteva za davčne namene..................................... ..........
6.3. Klasifikacija odhodkov..................................................... ................. ........................
6.4. Metode za ugotavljanje datuma prejema dohodka.................................................. ...........
6.5. Elementi obdavčitve..................................................... .................... ....................
6.6. Davčno računovodstvo................................................. ......... ................................................ ..
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Značilnosti obdavčitve dobička (dohodka)
	tujih organizacij.................................................................
7.1. Izvedba tuje organizacije
	dejavnosti preko stalnega predstavništva.................................
7.2. Dejavnosti tuje organizacije
	prek odvisnega zastopnika.................................................. ........... ............................
7.3. Predmet obdavčitve..................................................... ......... ........................
7.4. Metode za oblikovanje davčne osnove
	davek na dobiček pravnih oseb ............................................. ..... ............
7.5. Tuja organizacija, ki nima stalnega
	predstavništvo v Ruski federaciji ............................................. .......
7.6. Davčne stopnje. Postopek in roki plačila davka............................................. ........
7.7. Značilnosti obračuna in plačila dohodnine
	organizacije pri izvajanju dejavnosti uglaševanja
	stran................................................ ......................................................... .............
7.8. Odprava dvojnega obdavčevanja.................................................. ................... ...
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
Poglavje 8. Davek na pridobivanje rudnin.............................................
8.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
8.2. Davčna osnova..................................................... .............................................


8.3. Davčne stopnje................................................. ......... ...................................
8.4. Postopek za izračun in plačilo davka. Davčna napoved................
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Vodna taksa ................................................ .... ............................................
9.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
9.2. Davčna osnova in davčne stopnje............................................. ....... ............
9.3. Postopek za izračun in roki za plačilo davkov. Davčno obdobje............
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Pristojbine za uporabo objektov prostoživečih živali
	in vodnih bioloških virov...................................................
10.1. Pristojbina za uporabo objektov divjadi................................................. .........
10.2. Pristojbina za uporabo vodnih bioloških objektov
	viri, vključno z morskimi sesalci ............................................. ......
	Kontrolna vprašanja..................................................... ..........................
	Praktična naloga..................................................... ... ........................
	Vladna dolžnost.....................................................................
11.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
11.2. Značilnosti elementov obdavčitve................................................. ......
11.3. Postopek plačila, vračila in pobota
	državna dajatev..................................................... ................ ........................
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................

Oddelek 3. Regionalni lokalni davki in pristojbine
	Davek na premoženje organizacije........................................................
12.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
12.2. Davčne stopnje in davčna osnova............................................. ....... ...................
12.3. Postopek za ugotavljanje ugodnosti, obračun in plačilo davkov..................................................
	Kontrolna vprašanja..................................................... ..........................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Davek na promet...............................................................................
13.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
13.2. Davčno obdobje in davčne stopnje............................................. ....... ........
13.3. Postopek za ugotavljanje ugodnosti, obračun in plačilo davkov..................................................
	Testna vprašanja in naloge.................................................. ................ ................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Davek na rudarsko dejavnost.......................................................................
14.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
14.2. Značilnosti elementov obdavčitve................................................. ......

	Praktična naloga..................................................... ... .................................

	OBDAVČITEV ORGANIZACIJ
	Zemljiški davek ................................................ ....................................
15.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
15.2. Davčna osnova..................................................... .............................................
15.3. Davčna in poročevalska obdobja. Davčna stopnja ugodnosti.........
15.4. Postopek za izračun davka na akontacije. Plačilni roki.........
	Kontrolna vprašanja..................................................... ...............................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
Oddelek 4. Posebni davčni režimi
	Enotni kmetijski davek..................................................
16.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
16.2. Pogoji za začetek in prenehanje uporabe uniforme
	kmetijski davek ................................................ ................ ...............
16.3. Davčna osnova..................................................... .............................................
	Kontrolna vprašanja..................................................... ...............................
	Praktična naloga..................................................... ... .................................
	Poenostavljen sistem obdavčitve.............................................
17.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
17.2. Davki, plačani pri uporabi poenostavljenega
	davčni sistemi. Predmeti obdavčitve............................
17.3. Enotne davčne stopnje in davčna osnova............................................. ........ ......
17.4. Postopek za izračun in plačilo enotnega davka..................................................
17.5. Davčno računovodstvo. Vrstni red in prehodni pogoji
	poenostavljen sistem obdavčitve................................................. ...................... ..
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Sistem obdavčitve v obliki enotnega davka
	pripisani dohodek...........................................................................
18.1. Temeljne določbe................................................. ... ................................
18.2. Postopek prehoda na enotni davek na pripisani dohodek.
	Kombinacija posebnih davčnih režimov............................................. ......
18.3. Postopek in roki za plačilo enotnega davka..................................... ........................ ......
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Sistem obdavčitve pri opravljanju
	sporazumi o delitvi proizvodnje....................................................
19.1. Splošne določbe................................................ ... .................................

19.2. Dodane so značilnosti izračuna in plačila davkov na pridobivanje mineralov, dobiček organizacij

	strošek pri izpolnjevanju sporazumov o delitvi proizvodnje......
	Kontrolna vprašanja..................................................... ...............................
	Praktična naloga..................................................... ... .................................
Razdelek 5. PLAČILA ORGANIZACIJ NISO VKLJUČENA
ZAKONIK VAX RUSKE FEDERACIJE
	Carinske dajatve...........................................................................
	Splošne določbe................................................ ... .................................


20.2. Pravna ureditev
	carine..................................................... ......... ...............................
20.3. Elementi carinskih dajatev.................................................. ......
	Kontrolna vprašanja..................................................... ...............................
	Praktična naloga..................................................... ... .................................
	Gozdni sklad ................................................. .... .............................................. .
21.1. Temeljne določbe................................................. ... ................................
21.2. Postopek in roki plačila uporabnine
	gozdni sklad................................................. ... ............................................
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Zavarovalne premije za obvezno zavarovanje
	socialno zavarovanje....................................................................
22.1. Postopek zakonodajne ureditve
	plačilo zavarovalnine.................................................. ........... ........................
22.2. Poročanje o premijah obveznega zavarovanja............................................. .......
22.3. Predmet obdavčitve in osnova za obračun zavarovalne premije...................
22.4. Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje.................................

22.5. Prispevki za obvezno socialno zavarovanje za začasno invalidnost

	in v povezavi z materinstvom................................................. ...... ............................
22.6. Zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja...................
	Kontrolna vprašanja..................................................... ...............................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
	Plačilo za negativne vplive na okolje......
	Kontrolna vprašanja..................................................... ...............................
Oddelek 6. Obdavčitev po vrsti gospodarske dejavnosti
	Obdavčitev v gradbeništvu.......................................................
24.1. Temeljne določbe.
	Obdavčitev naročnika razvijalca ............................................. ........
24.2. Obdavčitev vlagateljev..................................................... ................... ....................
24.3. Obdavčitev izvajalca.................................................. ..... .............
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktična naloga..................................................... ... .................................
	Obdavčitev v sferi
	stanovanjske in komunalne storitve kmetije ................................................. ....
25.1. Prihodki in odhodki organizacij s področja
	stanovanjske in komunalne storitve ............................................. ................... ..........
25.2. Značilnosti izračuna posameznih davkov
	stanovanjske in komunalne storitve ............................................. ..... .........
25.3. Prijava upravljavske organizacije
	poenostavljen sistem obdavčitve.
	Obdavčitev koncesijskih pogodb............................................. ......
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktična naloga..................................................... ... .................................

	OBDAVČITEV ORGANIZACIJ
	Obdavčitev trgovine................................................................
26.1. Splošne določbe................................................ ... .................................
26.2. Vračilo blaga. Rezerve za garancijska popravila
	in garancijski servis................................................. ......... .................
26.3. Davčna osnova od dobička pravnih oseb.................................. .....
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktična naloga..................................................... ... .................................
	Obdavčitev industrijskega sektorja
	gospodarstvo ................................................. .... ............................................
27.1. Dohodek proizvodne organizacije............................................. ...................... ...
27.2. Proizvodnja izdelkov na podlagi cestnine.................................
27.3. Značilnosti računovodstva za nekatere vrste stroškov
	organizacije industrijskega sektorja gospodarstva............................................. .........
	Kontrolna vprašanja..................................................... ...............................
	Obdavčitev nepridobitnih organizacij..................................
28.1. Pravna podlaga za delovanje neprofitnih organizacij
	organizacije.................................................. ......................................................... ....
28.2. Davek na dobiček nepridobitnih organizacij.................................................. .........
28.3. Predmeti obdavčitve z DDV za nepridobitne organizacije..................................
	Kontrolna vprašanja..................................................... ..........................
	Praktične naloge..................................................... ......... ...............................
Oddelek 7. Obdavčitev rezidentov posebnih ekonomskih con
	Splošne značilnosti posebnih ekonomskih con ..........................
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ................
	Praktična naloga..................................................... ... .................................
	Davčna ureditev dejavnosti rezidentov
	posebne ekonomske cone................................................................
30.1. Davčne ugodnosti za rezidente
	posebne ekonomske cone štirih vrst............................................. ........ ..
30.2. Davčne ugodnosti posebnih ekonomskih con
	nekatera področja................................................ ... ................................
	Kontrolna vprašanja objave................................................. ............ ..............
	Praktična naloga..................................................... ... ............................
Glosar ................................................. ... ................................................ ......... ..........
Literatura ................................................. ......................................................... ............. ..........

UVOD

Akademska disciplina "Obdavčitev organizacij" je ena najpomembnejših pri usposabljanju strokovnjakov na področju financ, davkov in finančnega upravljanja. Vsebina učbenika ustreza zahtevam zveznega državnega izobraževalnega standarda za pripravo diplomantov v smeri 080100.62 "Ekonomija".

Učbenik je sestavljen iz sedmih razdelkov.

Vsebina oddelka 1 "Davki in podjetništvo" študente seznani s trenutnimi trendi v razvoju davčnega sistema, metodami davčne ureditve podjetništva v Ruski federaciji na sedanji stopnji, tekočimi reformami v državi na področju davčne uprave, kot tudi koncept "davčnega načrtovanja", njegove oblike in metode.

Oddelka 2 in 3 razkrivata mehanizem obdavčitve, ki temelji na osnovnih davkih - tako zveznih kot regionalnih lokalnih. Metodično razvito gradivo, vključno s primeri, vam omogoča, da dobite predstavo o praksi izračunavanja in plačevanja davkov in pristojbin s strani organizacij.

Oddelek 4 vsebuje poglavja, od katerih je vsako posvečeno vrstam posebnih režimov, ki jih določa veljavni davčni zakonik Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: davčni zakonik Ruske federacije).

Oddelek 5 razkriva postopek pobiranja obveznih plačil od organizacij, ki niso vključene v davčni zakonik Ruske federacije.

Oddelek 6 je posvečen posebnostim obdavčitve nekaterih vrst poslovnih dejavnosti (gradbeništvo, trgovina, organizacija stanovanjskih in komunalnih storitev (v nadaljnjem besedilu - stanovanjske in komunalne storitve) in industrija, neprofitne organizacije (v nadaljnjem besedilu - NPO).

Oddelek 7 razkriva postopek obdavčitve v posebnih ekonomskih conah (v nadaljevanju SEZ).

Na strukturo in vsebino učbenika so vplivale spremembe v seznamu davkov, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, in proračunska klasifikacija. Tako trenutno obvezni prispevki za zavarovanje v državne socialne izvenproračunske sklade, carine, gozdni davki, plačila za onesnaževanje okolja niso vključeni v davčni zakonik Ruske federacije. Avtorjem se je zdelo primerno, da tovrstna obvezna plačila organizacij izpostavimo v učbeniku iz več razlogov. Prvič, s teoretičnega vidika so ta plačila še posebej

	OBDAVČITEV ORGANIZACIJ

Predvsem carine so davčne narave. Drugič, tesno so povezani z drugimi davki. Na primer, pri obdavčitvi poslov pri uvozu blaga je carina element davčne osnove za davek na dodano vrednost (v nadaljevanju DDV). Tretjič, nobena druga disciplina v učnem načrtu smeri "Ekonomija", vključno s profilom "Davki in obdavčitev", ne preučuje mehanizma za izračun navedenih obveznih plačil. Četrtič, navedene vrste obveznih plačil, izključene iz davčnega zakonika Ruske federacije, vplivajo na višino davčne obremenitve organizacije. Izpostavljen je poseben razdelek z naslovom »Plačila organizacij, ki niso vključene v davčni zakonik Ruske federacije«.

Učbenik izhaja v obdobju pomembnih sprememb v strukturi univerzitetnih kurikulumov, namenjenih povečanju števila ur samostojnega dela študentov. V zvezi s tem, skupaj z besedilom učnega gradiva, vsa poglavja učbenika ponujajo veliko število praktičnih primerov, ki vam omogočajo, da podrobneje preučite različne vidike mehanizma obdavčitve za posamezne davke. Strukturno-logični diagrami služijo istemu namenu.

V učbeniku podane situacijske naloge so namenjene tako učencem kot učiteljem. Po mnenju avtorjev bi morali študentje samostojno iskati rešitve izven pouka, zato je priporočljivo, da med poukom preverijo izbiro pravilne oziroma optimalne možnosti.

Učbenik ima bistveno novo strukturo poglavij in se odlikuje po posebnem načinu podajanja gradiva, zato bo uporaben za široko publiko študentov ekonomskih specialnosti, vključno z univerzami, kjer te specialnosti niso specializirane.

Učbenik je namenjen tako študentom (dodiplomskim in magistrskim študentom), kot tudi podiplomskim študentom, učiteljem ekonomskih in pravnih univerz, strokovnjakom za davčni in finančni sistem ter vsem, ki jih zanimajo aktualna vprašanja na področju obdavčitve organizacij. Gradivo je predstavljeno ob upoštevanju sprememb na področju obdavčitve v Ruski federaciji od 1. januarja 2013.

Oddelek 1 Davki

in podjetništvo

Poglavje 1. Sodobna davčna zakonodaja in računovodske politike organizacije za davčne namene

1.1. Davčna zakonodaja Ruske federacije

Davčni zavezanci kot udeleženci splošnega gospodarskega sistema države opravljajo svojo dejavnost na podlagi izdelanih investicijskih, proizvodnih, finančnih in drugih načrtov. Za njihovo uspešno izvajanje je pomembna tudi kakovostna stopnja razvitosti davčne politike (računovodske politike za davčne namene) organizacije. To je posledica vsebine in zmožnosti, ki jih določa davčna zakonodaja.

Sistem davčne zakonodaje je skupek predpisov na različnih ravneh, ki vsebujejo davčne norme. Sem spadajo: Ustava Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Ustava Ruske federacije), Davčni zakonik Ruske federacije, odloki predsednika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: predsednik Ruske federacije) , uredbe Vlade Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Vlada Ruske federacije), predpisi Ministrstva za finance Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Ministrstvo za finance Rusije), Zvezna davčna služba ( (v nadaljnjem besedilu: Zvezna davčna služba Rusije), odločbe Ustavnega sodišča Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: KSRF), mednarodne pogodbe.

	OBDAVČITEV ORGANIZACIJ

Sodobno zakonodajo o davkih in pristojbinah, neposredno povezanih z davčnimi vprašanji, v Rusiji določa NKRF. Vključuje:

Davčni zakonik Ruske federacije in zvezni zakoni o davkih in pristojbinah, sprejeti v skladu z njim;

zakoni in drugi regulativni pravni akti o davkih in pristojbinah, ki jih sprejmejo zakonodajni (predstavniški) organi sestavnih subjektov Ruske federacije v skladu s Svetom davčnega zakonika Ruske federacije;

regulativni in pravni akti lokalnih vladnih organov, lokalni davki in pristojbine, ki jih sprejmejo predstavniški organi lokalne samouprave v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije.

Po čl. 4 Davčnega zakonika Ruske federacije, zvezni in regionalni izvršni organi, pooblaščeni za izvajanje funkcij nadzora in nadzora na področju davkov in pristojbin, čeprav imajo njihovi teritorialni organi pravico v okviru svojih pristojnosti izdajati normativne pravne akte. o vprašanjih v zvezi z davki in pristojbinami, ne more pa spreminjati ali dopolnjevati zakonodaje o davkih in pristojbinah.

Velik pomen v sodobni Rusiji je načelo prednosti davčne zakonodaje. Pri plačilu davka nastanejo premoženjska razmerja med plačnikom in prejemnikom, ki temeljijo na avtoritativni podrejenosti prvega drugemu, zato veljajo norme Civilnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Civilni zakonik Ruske federacije). federacije), ki temeljijo na enakosti, avtonomiji volje in lastninski neodvisnosti strank, ne veljajo za davčna razmerja.

Načelo prednosti davčne zakonodaje je tudi v tem, da zakonodajni in podzakonski akti, ki urejajo civilna razmerja kot celoto in niso povezani z davčnimi vprašanji, ne smejo vsebovati pravil, ki določajo poseben davčni postopek. Če zakoni vsebujejo norme o davčnih razmerjih, se lahko uporabljajo le, če so potrjene in so v skladu z normami, ki jih vsebuje zakonodaja o davkih in pristojbinah.

Davčni zakonik Ruske federacije je sestavljen iz dveh delov. Prvi del (splošno) velja od 1. januarja 1999. Sistematizira pravne norme in določbe, ki vzpostavljajo osnovna načela, oblike in metode pravne ureditve davčnih razmerij, sestavo davkov in pristojbin, sistem državnih organov, ki delujejo na davčnem področju osnove davčno-pravnega položaja drugih subjektov. Poleg tega prvi del davčnega zakonika Ruske federacije določa -

Določene so oblike, metode in pravila davčnih inšpekcij ter uporaba finančnih in upravnih sankcij, postopek pritožbe na akte davčnih organov in varstvo pravic davkoplačevalcev, določen je postopek za plačilo davkov itd.

Drugi (posebni) del davčnega zakonika Ruske federacije, uveden 1. januarja 2001, vsebuje pravila in predpise, ki urejajo postopek za izračun in plačilo nekaterih davkov in pristojbin. Elementi davkov, oblečeni v pravno obliko, v bistvu predstavljajo davčni mehanizem. S konsolidacijo drugega (posebnega) dela NKRF je bil oblikovan enoten pravni okvir za obdavčitev po vrstah davka.

Zakoni Zvezne davčne službe Rusije, pa tudi davčnih organov, so le v redkih primerih regulativne narave; njihova kršitev pomeni pravno odgovornost. Na splošno je namen njihove objave razložiti metodologijo za sprejemanje zakonodajnih norm, urediti in poenotiti metode praktičnega delovanja državnih organov glede pravilnosti in pravočasnosti plačevanja in pobiranja davkov.

Postopek sprejemanja in izvajanja podobnih zakonov

lahko obravnavamo s treh vidikov:

1) čas;

2) prostor;

3) krog ljudi.

1. Delovanje zakona v času. Zakonodajni akti o davkih in davkih začnejo veljati ne prej kot mesec dni po datumu njihove uradne objave in ne prej kot 1. dan naslednjega davčnega obdobja za ustrezen davek. Zvezni zakoni, ki spreminjajo davčni zakonik Ruske federacije v zvezi z uvedbo novih davkov (pristojbin), začnejo veljati ne prej kot 1. januarja leta, ki sledi letu njihovega sprejetja, vendar ne prej kot en mesec od datuma njihove uradne objave. (5. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Enak postopek je določen za podobne vrste zakonodajnih aktov na regionalni in lokalni ravni.

2. Delovanje davčnih aktov v prostoru. dejanja sa-

občinske uprave segajo na ozemlje, ki jim vladajo. Akti subjektov federacije veljajo samo na ozemlju tega subjekta. Akti zveznih državnih organov se uporabljajo izključno in v celoti po vsej državi.

3. Učinek davčnih zakonov na vrsto oseb določa predvsem načelo teritorialnosti, po katerem vse osebe, ki imajo

	OBDAVČITEV ORGANIZACIJ

ki so predmet obdavčitve v naši državi, spadajo v področje vpliva davčne zakonodaje Ruske federacije. Po načelu rezidentstva velja obveznost plačila davka tudi za osebe, ki so rezidenti Ruske federacije.

V Rusiji so davčni zakoni trajni in veljajo ne glede na to, ali je proračun za ustrezno leto potrjen ali ne. Zakonski akti, ki uvajajo ali spreminjajo davke in pristojbine, ki poslabšujejo položaj davčnih zavezancev, nimajo učinka za nazaj. Zakoni, ki uvajajo ali spreminjajo nove davke in pristojbine, ki izboljšujejo položaj davčnih zavezancev, imajo lahko učinek za nazaj.

1.2. Davčno računovodstvo: metodološke osnove in praktični vidiki 1

Pomembna oblika izvajanja davčne politike organizacije je računovodska politika za davčne namene. Razlogi za njegovo pripravo (razen dejavnikov, ki določajo določbe davčne politike organizacije) so:

razlike med računovodstvom in davčnim računovodstvom; različne davčne možnosti, ki jih določa zakon

računovodstvo; potreba po dokumentiranju nekaterih

davčni računovodski postopek kot podlaga za obrambo stališča organizacije o spornih vprašanjih zakonodaje v primeru sporov z davčnimi organi.

Ožji koncept davčnega računovodstva je zakonodajno uvedel 1. čl. 313, poglavje 25 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčno računovodstvo je sistem za povzemanje informacij za določitev davčne osnove za davek od dobička organizacij na podlagi podatkov iz primarnih dokumentov, združenih na predpisan način. Pojav davčnega računovodstva je posledica dejstva, da na podlagi zahtev davčne zakonodaje kazalniki, ki odražajo poslovne prihodke in odhodke v računovodstvu, ne ustrezajo tistim vrednostim, ki sodelujejo pri oblikovanju davčne osnove za davek na dobiček. organizacij. Neusklajenost med računovodskimi in davčnimi računovodskimi podatki nastane zlasti v naslednjih primerih:

1 Za več podrobnosti glejte: Gončarenko L.I., Potrokhova T.G. Davčno računovodstvo za davek od dobička organizacij: metodološka vprašanja. M.: FA, 2009.

	OBDAVČITEV ORGANIZACIJ

Zagotavljanje teh informacij notranjim in zunanjim uporabnikom za spremljanje pravilnosti izračunov, popolnosti in pravočasnosti proračunskih izračunov za davek od dobička organizacij.

Z uporabo analize Priporočil Zvezne davčne službe Rusije za sestavo davčnih računovodskih registrov „Sistem davčnega računovodstva, ki ga Zvezna davčna služba Rusije priporoča za izračun dobička v skladu s standardi poglavja 25 Davčnega zakonika Ruske federacije Federacija« so organizacije začele samostojno razvijati davčne računovodske registre, ki izpolnjujejo zahteve davčne zakonodaje in upoštevajo posebnosti njihove dejavnosti, obseg in raznolikost poslovanja, strukturo prihodkov od prodaje blaga (dela, storitev). Kazalo je, da bo davčno računovodstvo popolnoma ločeno od računovodstva.

Toda z uvedbo računovodskih predpisov PBU 18/02 leta 2003 "Obračunavanje davčnih obračunov za dobiček organizacij" (v nadaljnjem besedilu PBU 18/02) sta se poti računovodstva in davčnega računovodstva ponovno srečali in postali neločljivo prepleteni. Na tej točki se je pojavila nujna potreba po oblikovanju računovodskega sistema, ki bi izpolnjeval naslednje zahteve:

upošteval računovodsko in davčno zakonodajo, vseboval optimalno razmerje med stroški in računovodsko natančnostjo;

o njegovem upravljanju; odlikujejo ga fleksibilnost in učinkovitost prilagoditev, usposabljanje

zajela spremembe zakonodaje; zagotovila izvajanje nadzornih ukrepov nad ravnanjem

računovodstvo in davčno računovodstvo zagotovljena možnost uporabe sistema za vodenje

lencheskogo analiza.

Če označimo PBU 18/02 kot celoto, je treba opozoriti, da določa razmerje med kazalnikom, ki odraža dobiček (izgubo), izračunanim na način, določen z regulativnimi pravnimi akti za računovodstvo - računovodski dobiček (izguba), in kazalnikom dobička (izgube). davčna osnova za organizacije davka na dobiček za obdobje poročanja - obdavčljivi dobiček (izguba), izračunan na način, ki ga določa zakon o davkih in pristojbinah.

V skladu s PBU 18/02 mora računovodstvo odražati ne le zneske davka, ki jih bo podjetje plačalo za tekoče obdobje, ampak tudi tiste, ki jih bo moralo plačati v prihodnosti.

zoženih prihodkov in odhodkov. Z drugimi besedami, če se je prej odražala samo trenutna komponenta odhodka od dohodnine organizacij, potem PBU 18/02 zahteva, da se odraža tudi prihodnja (odložena) komponenta tega odhodka. Dobiček pred obdavčitvijo se zmanjša za znesek davka na dobiček organizacije, naveden v davčni napovedi, in za znesek odloženih davkov (v PBU 18/02 se imenujejo odložene terjatve in obveznosti za davek). Formula za izračun tekočega davka od dobička pravnih oseb (v nadaljnjem besedilu - TNP) (tekoča davčna izguba) v skladu s PBU 18/02 je naslednja:

TNP = +UR (–UD) + PNO + ONA – IT;

Čisti dobiček = dobiček pred obdavčitvijo + + ONA – IT – potrošniško blago,

Za učinek norm PBU 18/02 je značilen pojav trajnih in začasnih razlik. Spodaj stalne razlike se nanaša na prihodke in odhodke, ki tvorijo računovodski dobiček (izgubo) poročevalskega obdobja in so izključeni iz izračuna davčne osnove za davek od dobička organizacij tako za poročevalsko kot za naslednja poročevalska obdobja (odstavek 4 PBU 18/02) .

Spodaj začasne razlike se nanaša na prihodke in odhodke, ki tvorijo računovodski dobiček (izgubo) v enem poročevalskem obdobju, analogno osnovo za davek na dobiček - v drugem ali drugih poročevalskih obdobjih (odstavek 8 PBU 18/02).

Tako se na splošno razlike v PBU 18/02 nanašajo na prihodke (odhodke), ki povečujejo (zmanjšujejo) finančni rezultat poročevalskega obdobja v računovodstvu, vendar se ne upoštevajo (nikoli ali začasno) za namene davka na dobiček. V bistvu razlike predstavljajo želene razlike v finančnem rezultatu računovodske in davčne osnove (višina dobička (izgube)). V tem primeru se trajne razlike ne upoštevajo niti v poročevalskem obdobju niti v naslednjih obdobjih, medtem ko se začasne razlike

	OBDAVČITEV ORGANIZACIJ

gnide bodo za davčne namene upoštevane v naslednjem ali drugih naslednjih obdobjih. Trajne razlike so torej razlike med računovodskim in davčnim računovodstvom, ki ne bodo nikoli odpravljene. Začasnih razlik ne bi bilo, če poročevalsko obdobje ne bi bilo mesec (četrtletje, leto), veliko dlje, potem bi se taki prihodki (odhodki) na koncu upoštevali tako v računovodstvu kot v davčnem računovodstvu.

IN Kar zadeva trajne razlike, je treba opozoriti na en vidik, ki ni upoštevan v PBU 18/02. V skladu s členom 4 PBU 18/02 se trajne razlike razumejo kot prihodki in odhodki, ki tvorijo računovodski dobiček (izgubo) poročevalskega obdobja in so izključeni iz izračuna davčne osnove za davek na dobiček tako poročevalskega kot poznejših obdobij. . Hkrati obstajajo situacije, ko določeni prihodki (odhodki) tvorijo davčno osnovo, vendar se ne odražajo v računovodskih evidencah tega ali naslednjih obdobij. Takšne situacije so precej redke, vendar se vseeno zgodijo. Sem sodijo zlasti dohodki iz naslova brezplačnih storitev in premoženjske pravice, ki niso predmet računovodstva. V skladu z odstavkom 8 čl. 250 Davčnega zakonika Ruske federacije so takšni prihodki predmet vključitve v davčno osnovo, vendar zakonodaja ne predvideva računovodstva in evidentiranja računov.

IN V takih pogojih je treba govoriti o trajnih razlikah dveh vrst:

1) upoštevano v računovodstvu in ne upoštevano v davčni osnovi (trajne razlike, opisane v PBU 18/02);

2) upoštevajo v davčno osnovo in ne računovodsko upoštevajo (trajne razlike, ki niso opisane v Pravilniku).

Računovodstvo razlik opravlja naslednje funkcije: računovodsko, kontrolno, analitično.

Računovodska funkcija je po eni strani precej enostavna in enostavna ter je sestavljena iz izračunavanja razlik in njihovega prikazovanja v računovodskih izkazih ter v poročilu o poslovnem izidu. Po drugi strani pa je lahko vpliv na čisti dobiček podjetja zelo velik, odvisno od tega, kakšna odločitev bo sprejeta in s tem kakšna bo razlika.

Nadzorna funkcija. V skladu s PBU 18/02 "Računovodstvo stroškov"

tudi po davku od dobička organizacij" so upoštevane vse razlike med računovodskimi in davčno knjigovodskimi podatki glede na prihodke in odhodke, kar vam omogoča, da vidite, kako iz zneska davka, izračunanega po računovodskem dobičku (pogojni odhodek)

dnevnik dobička), dobi se znesek davka, ki se odraža v davčnem obračunu. Če se odražajo tako stalne kot začasne razlike, postane uporabnikom poročanja jasno, zakaj se znesek davka, ki ga plača proračun, razlikuje od zneska davka, obračunanega na računovodski dobiček. Tako je mogoče odgovoriti na vprašanja, zakaj se zneski pogojnih odhodkov davka in dobička organizacij razlikujejo med seboj, v računovodstvu za poročevalsko obdobje je lahko dobiček, medtem ko je v davčnem računovodstvu lahko izguba ali obratno. , in zakaj. Če se upoštevajo vse razlike, lahko pogojni odhodek za davek od dobička organizacij pride v TNP organizacij in ga primerja z zneskom, navedenim v davčni napovedi. Če je pri tem izračunu konfiguriran mehanizem preverjanja (v avtomatiziranem sistemu ali z uporabo formul v Excelu), se s tem izognete morebitnim napakam v računovodstvu in davčnem računovodstvu, saj bo mehanizem preverjanja povzročal napake, dokler vsi netočnosti ne bodo popravljene. Nadzorna funkcija je za organizacije zelo pomembna, saj 25. poglavje NKRF ne ponuja orodja, s katerim bi lahko preverili, ali je davčna osnova za davek od dobička organizacij pravilno izračunana.

Analitična funkcija obračunavanja razlik je, da je lahko orodje za spremljanje odhodkov družbe iz čistega dobička, pa tudi orodje za analizo nihanja čistega dobička (dobiček za razdelitev med delničarje) glede na višino odloženih terjatev in obveznosti za davek.

Tako nam analiza interakcije računovodstva in davčnega računovodstva omogoča, da izpostavimo naslednje določbe:

računovodski in davčno računovodski podsistem imata podobne cilje in cilje: zagotavljanje vodenja evidenc premoženja, obveznosti in poslovnih transakcij, ki jih izvajajo organizacije; zbiranje in prikaz zanesljivih informacij o premoženjskem stanju organizacij ter njihovih prihodkih in odhodkih;

razlike v predmetih in metodah pravne ureditve ne pomenijo, da nekatere vrste zakonodaje Ruske federacije obstajajo neodvisno drug od drugega in ne vplivajo drug na drugega, kar zahteva znatne stroške dela in časa za obdelavo in sistematizacijo podatkov. Zakonodaja določa načela in posebne postopke za medsebojno delovanje sorodnih vrst zakonodaje;

Davki in davčni sistem Ruske federacije: učbenik in delavnica za diplomo / pod znanstveno. izd. L. I. Gončarenko. - M .: Založba Yurayt, 2015. - 541 str. - Serija: Bachelor. Akademski tečaj.
Panskov, V. G. Davki in obdavčenje. Delavnica: učbenik za univerze / V. G. Panskov, T. A. Levochkina. - M .: Založba Yurayt, 2015. - 319 str. - Serija: Bachelor. Akademski tečaj.
Panskov, V. G. Davki in obdavčenje: učbenik in delavnica za aplikativno diplomo / V. G. Panskov. - 5. izd., revidirano. in dodatno - M .: Založba Yurayt, 2016. - 382 str. - Serija: Bachelor. Uporabni tečaj.
Davki in obdavčenje: učbenik za srednje poklicno izobraževanje / ur. L. Ya. Marshavina, L. A. Čajkovskaja. - M .: Založba Yurayt, 2016. - 503 str. - Serija: Strokovno izobraževanje.
Lykova, L. N. Davki in obdavčenje: učbenik in delavnica za srednješolsko izobraževanje / L. N. Lykova. - M .: Založba Yurayt, 2015. - 353 str. - Serija: Strokovno izobraževanje.
Ordynskaya, E. V. Organizacija in metodologija davčnih revizij: učbenik in delavnica za SPO / E. V. Ordynskaya; izd. L. S. Kirina. - M .: Založba Yurayt, 2015. - 406 str. - Serija: Strokovno izobraževanje.
Lykova, L. N. Davki in obdavčenje: učbenik in delavnica za diplomo / L. N. Lykova. - M .: Založba Yurayt, 2015. - 353 str. - Serija: Bachelor. Akademski tečaj.
Davki in obdavčenje : učbenik in delavnica za srednje poklicno izobraževanje / ur. G. B. Poljak. - 2. izd., revidirano. in dodatno - M .: Založba Yurayt, 2015. - 474 str. - Serija: Strokovno izobraževanje.
Davčna politika države: učbenik in delavnica za diplomo / ur. N. I. Malis. - M .: Založba Yurayt, 2015. - 388 str. - Serija: Bachelor. Akademski tečaj.
Davki in obdavčenje : učbenik in delavnica za srednje poklicno izobraževanje / ur. D. G. Chernika, Yu D. Shmeleva. - 2. izd., revidirano. in dodatno - M .: Založba Yurayt, 2016. - 495 str. - Serija: Strokovno izobraževanje.
Zozulya, V.V. Obdavčitev naravnih virov: učbenik in delavnica za diplomo / V.V. - M .: Založba Yurayt, 2015. - 257 str. - Serija: Bachelor. Uporabni tečaj.
Chernik, D. G. Teorija in zgodovina obdavčenja: učbenik za dodiplomski študij / D. G. Chernik, Yu D. Shmelev; izd. D. G. Borovnica. - M .: Založba Yurayt, 2016. - 364 str. - Serija: Bachelor. Akademski tečaj.
Panskov, V. G. Davki in obdavčenje: teorija in praksa. V 2 zvezkih T. 1: učbenik in delavnica za diplomo / V. G. Panskov. - 5. izd., revidirano. in dodatno - M .: Založba Yurayt, 2016. - 336 str. - Serija: Bachelor. Akademski tečaj.

Učbenik dosledno podaja teoretične osnove sodobne obdavčitve in ponuja opis davčnega sistema Ruske federacije od začetka leta 2014. Upoštevani so vsi glavni davki, ki se zaračunavajo pravnim in fizičnim osebam v Ruski federaciji, analizirano je bistvo davčnega upravljanja in davčnega nadzora ter posebnosti obdavčitve v tujini.
Priročnik je namenjen predvsem študentom smeri "Ekonomija" in "Management", lahko pa ga uporabljajo tudi podiplomski študenti, učitelji in vsi, ki jih zanima sodoben davčni sistem.

Družbenoekonomska vsebina in funkcije davkov.
Kot ekonomska kategorija je davek skupek odnosov, ki nastanejo med državo in davkoplačevalci glede prerazporeditve bruto domačega proizvoda (BDP) z namenom oblikovanja denarnih skladov države. Davki so nujni pogoj za obstoj vsake države.

V skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: Davčni zakonik Ruske federacije) se »davek razume kot obvezno individualno neodplačno plačilo, zaračunano pravnim osebam (podjetjem, organizacijam, ustanovam), pa tudi posameznikom v oblika odtujitve sredstev v njihovi lasti za namen finančne varnosti dejavnosti države in (ali) občin.«

KAZALO
PREDGOVOR
Poglavje 1. OSNOVE TEORIJE OBDAVČITVE
1.1. Družbenoekonomska vsebina in funkcije davkov
1.2. Davčna načela
1.3. Davčna klasifikacija
1.4. Osnovni elementi davka
1.5. Davčna politika za državo
Poglavje 2. DAVČNI SISTEM RUSKE FEDERACIJE
2.1. Oblikovanje in razvoj davčnega sistema Ruske federacije. Davčni zakonik Ruske federacije
2.2. Značilnosti sodobnega davčnega sistema Ruske federacije
2.3. Problemi in možnosti za razvoj davčnega sistema Ruske federacije
Poglavje 3. ZVEZNI DAVKI
3.1 Dohodnina
3.2. Davek od dohodkov pravnih oseb
3.3. Davek na dodano vrednost
3.4. Trošarine
Poglavje 4. REGIONALNI IN LOKALNI DAVKI
4.1. Davek na premoženje organizacije
4.2. Davek na igre na srečo
4.3. Prometni davek.
4.4. Zemljiški davek
4.5. Davek na nepremičnine za fizične osebe.
Poglavje 5. POSEBNI DAVČNI REŽIMI
5.1. Značilnosti obdavčitve malih podjetij
5.1.1. Poenostavljen sistem obdavčitve
5.1.2. Enotni davek na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti
5.1.3. Sistem obdavčitve patentov
5.2. Enotni kmetijski davek.
5.3. Sistem obdavčitve za izvajanje sporazumov o delitvi proizvodnje,
Poglavje 6. DAVČNA UPRAVA IN DAVČNI NADZOR
6.1. Zvezna davčna služba Ruske federacije in organizacijska struktura davčnih organov
6.2. Davčna uprava. Metode dela z zavezanci,
6.3. Davčni nadzor in njegove vrste. Pisarniški in terenski davčni nadzor
6.4. Davčna tveganja. Sankcije za kršitev davčne zakonodaje
Poglavje 7. DAVČNI SISTEMI TUJIH DRŽAV
7.1. Značilnosti davčnih sistemov zveznih in enotnih držav
7.2. Neposredna in posredna obdavčitev
7.3. Obdavčitev v državah z razvitim tržnim gospodarstvom
7.3.1. ameriški davčni sistem
7.3.2. nemški davčni sistem
7.3.3. davčni sistem Združenega kraljestva
7.3.4. francoski davčni sistem
7.3.5. Japonski davčni sistem
ZAKLJUČEK
GLOSAR
PRIPOROČAMO BRANJE.

Brezplačno prenesite e-knjigo v priročni obliki, si oglejte in preberite:
Prenesite knjigo Davki in obdavčitev, Efimova E.G., Pospelova E.B., 2014 - fileskachat.com, hiter in brezplačen prenos.

Prenesi pdf
Spodaj lahko kupite to knjigo po najboljši ceni s popustom z dostavo po vsej Rusiji.

Ena sekunda. ru
Samara
8-927-902-39-25

Diploma, naloge, testi po naročilu v Samari

Seznam literature o davkih in obdavčitvi

Na tej strani je seznam literature o davkih in obdavčitvi:

1. "Ustava Ruske federacije" (sprejeta z ljudskim glasovanjem 12. decembra 1993) (ob upoštevanju sprememb zakonov Ruske federacije o spremembah ustave Ruske federacije z dne 30. decembra 2008 št. 6 -FKZ, z dne 30. decembra 2008, št. 7-FKZ, z dne 5. februarja 2014, št.-FKZ, z dne 21. julija 2014, št. 11-FKZ) // Zbirke zakonodaje Ruske federacije. — 04.08.2014. - Št. 31. - Čl. 4398.
2. »Davčni zakonik Ruske federacije (prvi del)« z dne 31. julija 1998 št. 146-FZ (s spremembami 28. junija 2014) // Zbirka zakonodaje Ruske federacije. - Št. 31. - 03.08.1998. - Umetnost. 3824.
3. Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. decembra 2006 št. SAE-3-06/ (s spremembami 23. julija 2012) »O odobritvi obrazcev dokumentov, ki se uporabljajo pri izvajanju in obdelavi davčnih revizij; razlogi in postopek za podaljšanje roka za izvedbo davčnega nadzora na kraju samem; postopek interakcije med davčnimi organi pri izvajanju nalogov za zahtevanje dokumentov; zahteve za pripravo poročila o davčni reviziji" // Bilten normativnih aktov zveznih izvršnih organov. - Št. 13. - 26.3.2007.
4. Davki in davčni sistem Ruske federacije / Ed. L.I. Gončarenko. - M.: Yurayt, 2014. - 542 str.
5. Ordynskaja E.V. Organizacija in metodologija davčnih inšpekcij / Ed. L.S. Kirina. - M.: Yurayt, 2014. - 416 str.
6. Panskov V.G. Davki in obdavčitev. - M.: Yurayt, 2014. - 772 str.
7. Sidorovich Yu.S. Problemi pravne ureditve izvajanja davčnih pregledov na kraju samem // Bilten Ruske državne univerze za humanistične vede. - 2010. - Št. 14. - Str. 182 - 190.
8. Slesareva E.Yu. Metodologija in organizacija davčnega nadzora na kraju samem // Inovativni razvoj gospodarstva. - 2011. - Št. 5. - Str. 47 - 50.

Davki in obdavčitev bibliografija, bibliografija o davkih in obdavčitvi 2016, davki in obdavčitev bibliografija 2017, bibliografija davki in obdavčitev

Seznam uporabljene literature o davkih in obdavčitvi 2018

Seznam uporabljene literature:

Zakon Ruske federacije z dne 12. decembra 1991 št. 2020-1 "O davku na premoženje, preneseno z dediščino ali darilom" (s spremembami 22. decembra 1992, 6. marca 1993, 27. januarja 1995). Informacije sistemi porok.

Zakon Ruske federacije z dne 12. decembra 1991 št. 2018-1 "O letoviških pristojbinah posameznikov" (s spremembami 1. septembra 1997)

Zakon Ruske federacije z dne 27. decembra 1991 št. 2118-1 "O osnovah davka sistemi s v Ruski federaciji" (kakor je bil spremenjen leta 1997)

Zakon Ruske federacije z dne 7. decembra 1991 št. 1998-1 "O dohodnini" (od 31. decembra 1997)

Zakon Ruske federacije z dne 9. decembra 1991 št. 2003-1 "O davkih na premoženje posameznikov" (s spremembami 22. decembra 1992, 11. decembra 1993, 11. avgusta 1994, 27. januarja 1995)

Navodilo Državne davčne službe Ruske federacije z dne 30. maja 1995 št. 31 "O postopku za izračun in plačevanje davkov na premoženje posameznikov" (s spremembami 1. aprila 1996)

Odlok predsednika Ruske federacije z dne 8. maja 1996 št. 685 "O glavnih smereh davčne reforme v Ruski federaciji in ukrepih za krepitev davčne in plačilne discipline" (s spremembami 3. aprila 1997)

Zakon Ruske federacije z dne 7. decembra 1991 št. 2000-1 "O registracijski pristojbini za posameznike, ki se ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo, in postopku njihove registracije" (s spremembami 1. septembra 1997)

Mankiw N.G. “Principi ekonomije” - Sankt Peterburg: Peter Kom, 1999.

Černik D. G. »Davki. "M.: Finance in statistika, 1995.

Davčni zakonik Ruske federacije. Prvi in drugi del. Uradno besedilo. Informacije sistemi svetovalec plus.

Civilni zakonik Ruske federacije. Informacije sistemi porok.

Navodilo Državne davčne službe Ruske federacije z dne 30. maja 1995 št. 32 "O postopku za izračun in plačilo davka na premoženje, preneseno z dediščino ali darilom." Informacije sistemi svetovalec plus.

Pismo Državne davčne službe Ruske federacije z dne 25. decembra 1995 št. VN-6-03/659 "O začasnih metodoloških priporočilih o postopku obračunavanja plačnikov davkov na fizično premoženje in zemljiškega davka." Informacije sistemi porok.

Davki: Učbenik. Priročnik / ur. D.G. Borovnica. - M.: Finance in statistika, 1996.

Panskov V. G. Davki in obdavčitev v Ruski federaciji. Učbenik za univerze. – M.: Svet knjige, 1999.

Černik D. G. Davki v tržnem gospodarstvu. – M.: Finance, UNITY, 1997.

Yutkina T. F. Davki in obdavčitev: Učbenik. – M.: INFRA-M, 1999.

Prisyagin G.N. Davek na premoženje, preneseno z dediščino ali donacijo // Računovodstvo. 1999. - št. 8, št. 9. – str. 22-26, str. 25-30.

Pyatov M. L., Bykov V. A. Računovodstvo in obdavčitev transakcij pri uporabi darilne pogodbe // Računovodstvo. 1998. - Št. 10. – 30-35 strani.

Revija "Finance" št. 9 za leto 1997

Revija "Regulativni akti o financah, davkih in zavarovanju" dodatek k reviji "Finance", št. 8,9,10 za leto 1998.

Odlok predsednika Ruske federacije "O državni davčni službi Ruske federacije" (s prilogami).

Časopis "Ekonomija in življenje", N 37.38 za 1997, št. 8 za 2001

www.proect62.narod.ru

ъBLBBBFШ LHTUPČPK, TEZHETBF, RTPZTBNNH, ЪBDBUH, DPLMBD, UFBFША, DIRPN

- rTOINBEN ЪBLBBSHCH -

— CHUE LPOFBLFSCH —

- rTOINBEN ЪBLBBSHCH -

— CHUE LPOFBLFSCH —

— tBUUSCHMLB OPCHPUFEK —

OBMPZY Y OBMPZPPVMPTSEOYE - YUFPYUOILY, URYUPL MYFETBFHTSCH

YUFPYUOILY CH URYULE MYFETBFHTSCH:

1.vetz p.o. o odi BMPZPCHSHCHYUEFSHCH RP: BLFHBMSHOSHE CHPRPTUSCH Y URPTOSHE UYFHBGYY. št.: zTPUUNEDYB, tpuvkhi, 2010. 232 U.

2.vPTYUPCH b.o. oBMPZ O DPVBCHMEOOHA UFPYNPUFSH. rPUFBFEKOSHCHK LPNNEOFBTYK L ZMBCHE 21 YUBUFY CHFPTPC oBMPZPCHPZP LPDELUUB tj // uru lPOUKHMSHFBOFRMAU. 2006.

3.lТХФСЛПЧБ f.m. ode 2009: CHCHUEFSHCHY UUEEFB-ZBLFKhTSCH. št.: bKUY zTKhRR, 2009. 200 U.

4.uENEOIYO h.h. oBMPZ O DPVBCHMEOOHA UFPYNPUFSH. št.: zTPUUNEDYB, tpuvkhi, 2010. 1088 U.

5.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP OBMPZKH O YNHEEUFChP PTZBOYBGYK.

6.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP OBMPZKH O RTYVSHMSH.

7.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP odu.

8.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP ojm.

9.rHFECHPDYFEMSH RP OBMPZBN. rTBLFYUEULPE RPUPVIE RP UFTBIPCCHCHN CHOPUBN O PVSBFEMSHOP UPGYBMSHOP UFTBIPCBOYE.

10. “o BMPZPCHSHCHK LPDELU tPUUYKULPK ZHEDETBGYY (YUBUFSH CHFPTBS)” PF 08/05/2000 N 117-zh (RTYOSF zhu tzh 07/19/2000) (TED. PF 09/28/2010).

11.zhEDETBMSHOSCHK ЪBLPO PF 21/11/1996 N 129-zh (TED. PF 28/09/2010) “p VKHIZBMFETULPN HUEFE” (RTYOSF z zhu tzh 23/23/1996).

12.zhEDETBMSHOSCHK ЪBLPO PF 24.07.2009 N 212-zh (TED. PF 16.10.2010) “p UFTBIPCHI CHOPUBI CH REOUYPOOSCHK ZhPOD TPUUYKULPK ZHEDETBGYY, ZhPOD UPGYBMSHOPZP UFTBIPCHOY S TPUUYKULPK ZH EDETBGYY, ZHEDETBMSHOSHCHK ZHPOD PVSBFEMSHOPZP NEDYGYOULPZP UFTBIPCBOYS Y FETTYFPTYBMSHOSHE ZHPODSCH PVSBFEMSHOPZP NEDYGYOULPZP UFTBIPCBOYS (RTYOSF zhu tzh 17. 7. 2009).

www.akademout.ru

Naučite se preprosto!

www.prostoucheba.ru

Izbor literature s področja: davki.

Izobraževalni materiali:

Kulikova L.I. Računovodstvo za izračun dohodnine: komentarji k PBU 18/02. -M .: Računovodstvo, 2013.
Davki in davčni sistem Ruske federacije: učbenik za študente, ki študirajo v smeri "ekonomija" / Ed. B.H. Alieva, Kh.M. Musaeva. –M .: Založba. "Edinost-Dana", 2014. -439 str.
Shuvalova E.B., Shuvalov A.E., Solyarik M.A., Fedorov P.Yu. Metodologija in metode državnega davčnega nadzora (ekonomski in pravni vidik) / uredil doktor ekonomskih znanosti, prof. Šuvalova E.B. – M.: MESI, 2010. – 415 str.
Shuvalova E.B., Shuvalov A.E., Solyarik M.A., Fedorov P.Yu., Ermakov V.V., Aksenova A.A., Samuylov I.V., Mikhailovskaya D.M. Teorija in praksa državnega davčnega nadzora na stopnji inovativnega razvoja gospodarstva Ruske federacije / pod splošnim urednikom doktorja ekonomskih znanosti, prof. Šuvalova E.B. – M.: MESI, 2011. – 498 str.
Gorbunova Yu.N. Proste ekonomske cone: problemi nastajanja in razvoja. –SPb.: izd. SPbSEU. 2011.
Sonin A.S. Proste ekonomske cone (izkušnje, problemi, perspektive). M.: ur. "Profizdat", 2009.
Mala in srednje velika podjetja v Rusiji. 2012: Statistična zbirka Zvezne državne službe za statistiko. – M., 2012.
Borisov A.N. Varstvo pravic zavezancev pri davčnem nadzoru. – M.: ur. "Justitsinform", 2009
Komentar ustave Ruske federacije / ur. V.D. Zorkina. 2. izd., revizija. -M., 2011.
Kucherov I.I. Davčno pravo Rusije: tečaj predavanj. 4. izdaja, revidirana. in dodatno -M., 2010.
Selyutina S.V., Kirichenko E.A. Računovodstvo v malih podjetjih. -Tambov: Založba. FSBEI HPE "TSTU", 2011.
Maiburova I. A. Davki in obdavčenje: učbenik za študente. – 4. izd., predelana. In dodatno – M.: UNITY-DANA, 2010. Str. 470.
Marcheva I. A. Davki in obdavčenje: izobraževalni priročnik. – Nižni Novgorod: Državna univerza Nižnji Novgorod. strani 35-36.
Popova L.V. Drozhzhina I.A., Maslov B.G. Davčni sistemi tujih držav: izobraževalni priročnik. – M.: Posel in storitve, 2008. Str. 87.
Tarasova V.F., Vladyka M.V., Saprykina L.N. Davki in obdavčenje. – 2. izd., predelana. in dodatno – M.: KNORUS, 2012. Str. 55.
Tyutyuryukov N. N. Davčni sistemi tujih držav: Učbenik. – M .: Založniška in trgovska družba "Dashkov in Co", 2010. Str. 38.

Solarik M.A. Retrospektivna analiza razvoja davka od dohodkov pravnih oseb z namenom izboljšanja njegovega upravljanja // Finance and Credit (71) UECS, 11/2014 // http://uecs.ru/finansi-i-kredit/item/3136-2014- 11-05 -11-09-25.
Lavrukhina N.V. Merila za izbiro optimalnega davčnega sistema za podjetje // Teorija in praksa družbenega razvoja št. 12, 2013, str.
Borisov M.V. Utemeljitev potrebe po oblikovanju posebnih ekonomskih con zaradi gospodarskega razvoja. // Znanstvena in gospodarska revija. 2010. št. 9.
Gao Tianming. Gospodarski vidiki delovanja posebnih ekonomskih con v kontekstu globalizacije (na primeru Kitajske) // Ruski zunanjeekonomski bilten. – 2009. – št. 6. – Str.10-15.
Lysova T.A. Obdavčitev v posebnih ekonomskih conah Rusije // Danes in jutri ruskega gospodarstva. – 2010. - št. 33. Str. 67-70.
Lysova T.A. O preferencialni obdavčitvi rezidentov posebnih ekonomskih con //Finance. – 2010. - št. 11. Str. 73 – 75.
Proste ekonomske cone: svetovna izkušnja in ruska praksa // Moč in upravljanje. - 2012.- št. 2. Str. 14-21.
Ushakov V.V. Svetovne izkušnje pri delovanju SEZ. // Neposredne naložbe št. 7, 2012. Str. 11-13.
Yanzhinova N.A. Vloga institucije obdavčitve pri glajenju regionalne polarizacije // Neposredne investicije št. 2, 2012. Str. 35-38.
Vasiljev A.M. Analiza davčnih kazalnikov za namene davčnega načrtovanja in napovedovanja // Ekonomske in humanitarne vede. – 2012. - 11. št. Str.20-28.
Razgulyaeva E.F. Ekonomska vsebina kazalnika davčne obremenitve // Neposredne naložbe - št. 1 (139), - 2012. Str. 43-47.
Batarin A.A. Pravne posledice priznanja aktov zakonodaje o davkih in pristojbinah kot neustavnih // Finančni zakon št. 5. 2010. P. 22-28.
Batarin A.A. Teoretični in uporabni problemi pravne identifikacije postopka obračuna davka // Finančno pravo št. 8. 2012. Str. 36-42.
Batarin A.A. Pravna konstrukcija davka: razvoj znanstvenih idej in sodobna razprava // Davki št. 4. 2012. Str. 51-56.
Grinkevič L.S., Dorošenkov A.S. Obdavčitev malih podjetij v Ruski federaciji // Finance in kredit št. 41, 2009, str. 34-39.
Doroshenkov A.S. Davčne spodbude za mala podjetja v Rusiji: ocena rezultatov // Bilten Tomske državne univerze št. 339, 2010, - str. 114-118.
Zubarev Y.Yu., Volkov Y.Yu. Izvajanje dela kot predmeta obdavčitve: metodološki problem // Davčni strokovnjak št. 4, 2013. Str. 93.
Laro M. Zahtevki za povračilo izgub, povrnitev pravnih stroškov: izkušnje ZDA // Davčni strokovnjak št. 1 (85), 2011. Str. 74-83.
Manyukov L.E. Vpliv davčnega sistema na dejavnosti malih podjetij // Človek: zločin in kazen št. 4, 2010, str. 127-130.
Manyukov L.E. Poenostavljeni sistem obdavčitve kot eden od stimulativnih elementov malega gospodarstva // Človek: zločin in kazen. 2009. št. 4. strani 131-132.
Matskevich A.Yu. Posebnosti pravne ureditve davka na nepremičnine v državah BRICS // Journal of Foreign Legislation and Comparative Law. 2011. št. 6. str. 166-173.
Nikonov A.A. Aktualni problemi davčnega prava // Neposredne naložbe št. 4, 2012. Str. 44-47.
Pepeljajev S.G. Pravna stališča plenuma in predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije // Bilten Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije št. 6, 2012. Str. 200-210.
Čermošanski A.V. Bistvo in vsebina regionalne davčne politike, metode za ocenjevanje njene učinkovitosti // Poslovodno računovodstvo št. 9, 2012, str. 95-101.
Abushenkova M. O računovodskih in davčnih dobičkih in njihovih razlikah // Glavbuk, št. 12, 2014. www.e.glavbukh.ru
Anosova P.I. Tuje naložbe v Rusiji. Dinamika in struktura tujih naložb // VII. mednarodna študentska elektronska znanstvena konferenca “Študentski znanstveni forum 2015” 15. februar – 31. marec 2015. www.scienceforum.ru
Anufrieva E. M. Teoretični vidiki davčnih spodbud // Novice Penzenske državne pedagoške univerze poimenovane po. V. G. Belinsky, št. 28, 2012. Str. 191-193.
Babanin V.A., Voronina N.V. Pregled sodne prakse v sporih v zvezi s priznavanjem stroškov dela za znižanje osnove za dohodnino // Vse za računovodjo, št. 19, 2012. Str.28-40;
Borodina L. I. Davek od dohodka v Ruski federaciji: trenutni problemi in načini za izboljšanje mehanizma izračuna // VI Mednarodna študentska elektronska znanstvena konferenca "Študentski znanstveni forum" 15. februar - 31. marec 2014. www.scienceforum.ru
Vyruchaeva A. Odloženi davki: podobnosti in razlike med pristopi MSRP in RAS // Current Accounting, št. 4, 2013. Str. 15.
Gerasimova D. A. Davek na dobiček organizacij v Ruski federaciji: trenutni problemi in načini izboljšanja // Zbornik znanstvenih prispevkov znanstveno-praktične konference: Problemi izboljšanja davčnega sistema v Ruski federaciji. – M.: Založba MESI, 2013. Str. 80-82.
Dmitrieva A. E. Primerjalne značilnosti davka od dohodka Ruske federacije in ZDA // Gospodarstvo in družba, št. 4 (13), 2014. Str. 18.
Krylova A. Yu. Vloga davka na dobiček pri spodbujanju investicijskih dejavnosti organizacij // Gospodarstvo in družba, št. 2 (15), 2015. Str. 5-7.
Makarova L. M. Zvezni davki kot osnova davčnega sistema gospodarsko razvitih držav sveta // Mladi znanstvenik, št. 7, 2013. Str. 200-207. www.scienceforum.ru
Mitrofanova I. A. Ustreznost uporabe tujih izkušenj pri obdavčitvi podjetij v ruskih razmerah // Mladi znanstvenik, št. 9, 2013. Str. 217-220. www.scienceforum.ru
Nikitin V.V. Davek na dohodek: arbitražna praksa v Rusiji in tujini // Neposredne naložbe št. 12 (129), 2014, str. 22-23.
Povarova A.I. Zmanjšanje fiskalne funkcije davka od dohodkov pravnih oseb: dejavniki in načini povečanja // Gospodarske in družbene spremembe: dejstva, trendi, napoved, št. 3 (33), 2014. Str. 180-190.
Sycheva K.V. Dohodnina organizacij v Rusiji in tujini // VII mednarodna študentska elektronska znanstvena konferenca "Študentski znanstveni forum" - 15. februar - 31. marec 2015. www.scienceforum.ru
Filatova I.I. Problemi in možnosti obdavčitve dobička organizacij v Ruski federaciji // Internetna revija Sci-Article.ru. Ekonomija, št. 18, 2015. www.sci-article.ru.
Khakuy A. A. Primerjalne značilnosti ruskih in tujih izkušenj pri obdavčitvi dobička organizacij // Zvezna državna proračunska izobraževalna ustanova za visoko strokovno izobraževanje Kubanska državna agrarna univerza. Ekonomske vede, št. 1, 2014. Str. 10.
Chunikhina V. O., Lunin I. A. Težave in izboljšave davčne politike v Ruski federaciji // VII mednarodna študentska elektronska znanstvena konferenca »Študentski znanstveni forum 2015« od 15. februarja do 31. marca 2015. www.scienceforum.ru
Shvetsov Yu, Zolotarenko S. G., Rudi L. Yu. Davčni sistem Rusije in načini njegovega izboljšanja, št. 3 (17), 2013. str.
Yurzinova I. L., Davki od korporacij v tujih državah (na primeru ZDA in Nemčije) // Sodobna znanost: aktualni problemi teorije in prakse. Serija “Naravoslovne in tehnične vede”, št. 5-6, 2013. Str. 20.
Pri dohodnini je veliko ugodnih sprememb // Glavbuk, št. 1, 2015. www//e.glavbukh.ru.
Davek na dohodek v evropskih državah - ocena 2014 // www.riarating.ru, 27.08.2014.
Fiskalna politika 2012. Japonska // Zunanjeekonomski informacijski portal. Ministrstvo za gospodarski razvoj Ruske federacije. www.ved.gov.ru.

Regulativni dokumenti:

POZOR: preverite trenutno različico predpisov na dan pisanja dela (na primer na spletni strani Consultant-Plus)

Ustava Ruske federacije (sprejeta z ljudskim glasovanjem 12. decembra 1993)
Civilni zakonik Ruske federacije (1. del) z dne 30. novembra 1994 št. 51-FZ
Civilni zakonik Ruske federacije (2. del) z dne 26. januarja 1996 št. 14-FZ
Davčni zakonik Ruske federacije (prvi del) Zvezni zakon št. 146-FZ z dne 31. julija 1998
Davčni zakonik Ruske federacije (drugi del) Zvezni zakon št. 117-FZ z dne 05.08.00
Arbitražni procesni zakonik Ruske federacije z dne 24. julija 2002 št. 95-FZ
Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 19. novembra 2002 št. 114n "O odobritvi računovodskih predpisov "Računovodstvo za izračun davka od dohodkov pravnih oseb" PBU 18/02"
Zvezni zakon z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ "O razvoju malih in srednje velikih podjetij v Ruski federaciji"
Odlok Vlade Ruske federacije z dne 9. februarja 2013 št. 101 "O najvišjih vrednostih prihodkov od prodaje blaga (del, storitev) za vsako kategorijo malih in srednje velikih podjetij"
Koncept dolgoročnega socialno-ekonomskega razvoja Ruske federacije za obdobje do leta 2020, odobren s sklepom Vlade Ruske federacije z dne 17. novembra 2008 št. 1662-r
Proračunsko sporočilo predsednika Ruske federacije zvezni skupščini z dne 29. junija 2011 "O proračunski politiki v letih 2012-2014"
Glavne usmeritve davčne politike Ruske federacije za leto 2013 in za načrtovano obdobje 2014 in 2015 //
Glavne usmeritve davčne politike Ruske federacije za leto 2014 in za načrtovano obdobje 2015 in 2016 //
Uradna spletna stran Ministrstva za finance Ruske federacije www.minfin.ru
Priporočilo Evropske komisije 2003-361-ES z dne 6. maja 2003 o opredelitvi mikro, malih in srednje velikih podjetij
MRS 12 Davki iz dobička
Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 25. novembra 2011 št. 160n "O izvajanju mednarodnih standardov računovodskega poročanja in pojasnil mednarodnih standardov računovodskega poročanja za uporabo na ozemlju Ruske federacije"
Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. novembra 2014 št. napoved za davek od dohodkov pravnih oseb v elektronski obliki« (registrirano pri Ministrstvu za pravosodje Rusije 17.12.2014 št. 35255)
Računovodski predpisi "Računovodska politika organizacije" (PBU 1/2008). Dodatek št. 1 k Odloku Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 6. oktobra 2008 št. 106n
Glavne usmeritve davčne politike za leto 2015 in obdobje načrtovanja 2016 in 2017 (odobrena s strani Vlade Ruske federacije 1. julija 2014)
Analitično poročilo o prejemu dohodka, ki ga upravlja Zvezna davčna služba Rusije, v konsolidirani proračun Ruske federacije. Prejem dohodkov, ki jih upravlja Zvezna davčna služba Rusije, v konsolidirani proračun Ruske federacije www.nalog.ru.
Uradna spletna stran Zvezne davčne službe Ruske federacije // www.nalog.ru
Uradna spletna stran Zvezne državne službe za statistiko // www.gks.ru.
Uradna spletna stran Centralne obveščevalne agencije ZDA // www.cia.gov
Uradna spletna stran Svetovne banke // www.worldbank.org
Uradna spletna stran Ministrstva za finance Ruske federacije // www.info.minfin.ru

Tuji viri:

Ge W. Posebne ekonomske cone in gospodarski prehod na Kitajskem. World Scientific, Singapur. 2009.
Schweinberger A.G. Ali so posebne ekonomske cone zaželene? V: Woodland AD Ekonomska teorija in mednarodna trgovina: eseji v čast Murrayja C. Kempa. Edward Elgar, Cheltenham, Združeno kraljestvo, 2012. pp. 86–103
Internal Revenue Code (IRC), ki ga je sprejel kongres v naslovu 26 zakonika Združenih držav (26 U.S.C.) // www.irs.gov
Finančna statistika Japonske // Policy Research Institute Ministrstvo za finance Japonske. www.mof.go.jp
Eracleous E. Izguba revizijske loterije: davčna zaščita podjetij in sodna doktrina // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Letnik 5, številka 1. 2014. Str. 163-164.
Otto Y. Japonski pravosodni sistem. –NY: BoN Publisher. 2013. Str.125.
Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Obdavčitev za odločevalce. Pearson Education, Danvers, 2012. - 670 str.
Gehlbach Scott. Zastopanje prek obdavčitve. Cambridge University Press, 2010. - 216 str.

S spoštovanjem,
Vodja projekta "Uči se preprosto!"
Vilkova Elena

Testi o davkih in obdavčitvi

Spodaj je nekaj del o davkih in obdavčitvi, izvedenih v MatBuro. Vaša naročena dela bodo oblikovana na podoben način. Z veseljem vam bomo pomagali pri kakršnih koli morebitnih davčnih dodelitvah, pa tudi pri opravljenih davčnih preizkusih.

Pripravljeni spletni davčni testi

Test o davkih in obdavčitvi 1
Zvezek 11 strani.
Tema: Izračun davka na nepremičnine za organizacijo.
Prikaži vsebino

Referenčni podatki o organizaciji Horizont LLC 2
Davek na premoženje organizacije 3
Reference 11

Naloga 1. Na podlagi danih podatkov odrazite poslovne transakcije v računovodstvu. Odražati v računovodskih izračunih s proračunom za davek na dodano vrednost. Izpolnite davčno napoved za davek na dodano vrednost za prvo četrtletje.

Naloga 2. Na podlagi danih podatkov odrazite poslovne transakcije v računovodstvu. Zaračunajte UST za vsakega zaposlenega po mesecih. Odražajo se v obračunskih poravnavah s proračunom za enotni socialni davek. Izpolnite davčno napoved za enotni socialni davek za leto.

Naloga 3. Na podlagi posredovanih podatkov izpolnite dohodninsko napoved za 1. polletje. Odražajo v računovodskih izračunih s proračunom za dohodnino.

Test o davkih in obdavčitvi 3
Obseg 15 strani.
Teme: obračun DDV, obračun dohodnine, davek na pridobivanje mineralnih surovin.
Prikaži vsebino

V davčnem obdobju je organizacija prodala izdelke v vrednosti 700 tisoč rubljev. (brez DDV), zgradila garažo z ekonomskimi metodami za lastne potrebe - stroški gradbenih in inštalacijskih del so znašali 120 tisoč rubljev. (brez DDV). Zaloge in materiali v višini 300 tisoč rubljev so bili kapitalizirani in sproščeni v proizvodnjo. (vključno z DDV) in plačano - 250 tisoč rubljev. Poleg tega je bila zaključena barter transakcija: 20 izdelkov je bilo prodanih po ceni 1000 rubljev. (brez DDV) na kos, tržna cena – 1500 rubljev. na kos (brez DDV). Izračunajte znesek DDV, ki se plača v proračun.

Posameznik, ki dela v podjetju na podlagi pogodbe o zaposlitvi, prejme mesečno plačo v višini 5000 rubljev. Hkrati posameznik dela s krajšim delovnim časom v istem podjetju in za to prejme 1500 rubljev mesečno. Posameznik ima dva otroka, stara 15 in 17 let. 1. marca mu je podjetje izdalo brezobrestno posojilo v višini 24.000 rubljev za obdobje 6 mesecev, ki ga je treba vrniti v enkratnem znesku. Stopnja Centralne banke Ruske federacije je 12% letno. Izračunajte znesek dohodnine, ki ga mora organizacija zadržati šest mesecev (mesečno).

Teoretično vprašanje. Davek na pridobivanje rudnin

Test o davkih in obdavčitvi 4
Zvezek 6 strani.
Teme: izračun dohodnine, izračun kazni za neplačilo davkov, izračun DDV, izračun zneska trošarine.
Prikaži vsebino

Delavec je v podjetju opravljal delo po pogodbi o zaposlitvi. Pri izplačilu dohodka v višini 10.000 rubljev. mu dohodnina ni bila odtegnjena. To kršitev je razkril davčni nadzor, ki je bil opravljen 25 dni po preteku roka za plačilo dohodnine s strani podjetja od vira plačila. Izračunajte znesek kazni v skladu z davčnim zakonikom z navedbo členov davčnega zakonika Ruske federacije.

Pri izračunu obdavčljivega dobička je podjetje nezakonito pripisalo odhodkom 8.000 rubljev. (globa za onesnaževanje okolja). Datum davčnega nadzora je 18 dni po roku za plačilo davka. Izračunajte znesek kazni v skladu z davčnim zakonikom z navedbo členov davčnega zakonika Ruske federacije.

Januarja je organizacija prodala izdelke v vrednosti 240.000 rubljev (z DDV). Materiali v višini 120.000 rubljev so bili kapitalizirani. (vključno z DDV). Plačana najemnina v višini 36.000 rubljev (z DDV). Račun za elektriko je bil plačan v višini 48.000 rubljev. (vključno z DDV). Določite znesek DDV, ki se plača v proračun za januar, z navedbo členov davčnega zakonika Ruske federacije.

Januarja 2005 Organizacija za proizvodnjo alkoholnih pijač je proizvedla 10.000 litrov vodke, od tega 5000 litrov prodanih v maloprodajo, preostalih 5000 litrov pa v veleprodajno trošarinsko skladišče. Stopnje trošarine so določene v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije. Določite znesek trošarine z navedbo členov davčnega zakonika Ruske federacije.

Za poročevalsko poslovno leto je skupni dohodek zaposlenega 240.000 rubljev. Dohodki vključujejo plačila za plačilo turističnega aranžmaja v višini 30.000 rubljev, denarno pomoč za počitnice - 5.000 rubljev, dividende v višini 24.000 rubljev za preteklo leto poročanja na podlagi rezultatov dela podjetja, pokojnine za poškodbe, prejete kot posledica industrijske poškodbe - 36 000 rubljev. Določite dohodnino za celotno leto poročanja z navedbo členov davčnega zakonika Ruske federacije.

Zavarovanje kategorije D. Obveznega zavarovanja avtomobilske odgovornosti kategorije »D« je praktično nemogoče kupiti. Nezgodno zavarovanje (cela leta): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10+ Če ste imeli nesrečo Končni rezultat se lahko razlikuje glede na o prisotnosti nezgode v celotni zgodovini zavarovanja. M 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Izkušnje brez nesreče: 1 leto 2 leti 3 leta 4 leta 5 let 6 let 7 […]

Zvezni zakon "O varstvu pravic pravnih oseb in samostojnih podjetnikov pri izvajanju državnega nadzora (nadzora) in občinskega nadzora" z dne 26. decembra 2008 N 294-FZ 27. člen (s spremembami 18. aprila 2018) 27. člen Začetek veljavnosti tega zveznega zakona 1. Ta zvezni zakon začne veljati [...].

108 Zakoni vesoljaOsnovni zakoni vesolja Zakoni 108, ker je resonančno število med vrtenjem Zemlje in Sonca. Pravilneje pa jih je razdeliti v 9 skupin po 12 podravni zakonov. 1. skupina. Zakoni vesolja – mentalizem 2. skupina. Zakoni vesolja – Analogije 3. skupina. Zakoni vesolja – Vibracije 4. […]

Odvetnik Antipin VV Vse navedene informacije so zgolj informativne narave in niso javna ponudba v skladu z določbami člena 437 Civilnega zakonika Ruske federacije. Zagotovljene informacije morda niso več pomembne zaradi opravljenih sprememb. Seznam odvetnikov, ki nudijo brezplačne pravne […]

Znaki deljivosti naravnih števil z 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 25 in številčno enoto Za poenostavitev deljenja naravnih števil so bila uvedena pravila za deljenje s števili prve desetice in števili 11, 25. izpeljana, ki so združena v razdelek znakov deljivosti naravnih števil. Spodaj so pravila, po katerih se analiza števila [...]

Obrazci za dokumente Obrazci za prijavo Namig: če želite pravilno shraniti dokument na svoj računalnik in ga nato izpisati v tiskalnik, z desno miškino tipko kliknite povezavo, nato v meniju, ki se odpre, izberite »shrani kot« in določite lokacijo za shranjevanje. Registracija vozila (desni klik, nato shrani kot) […]

Razprave Vprašajte pravila 4 sporočila Nepoznavanje pravil vas ne izvzame iz prepovedi/odstranitve iz vloge. LJUDJE, KI SO ADMINISTRACIJA, SI VIDITE V KONTAKTIH SKUPINE! PRAVILA ZA VSE: 1. Mama ima vedno prav.2. Brez jasnih dokazov je prepovedano govoriti o nepravičnosti administratorjev v odnosu do nekaterih anketirancev, ko […]