Kako nastanejo dolgovi in kako pomemben je ta problem za rusko gospodarstvo? Zakaj ruske organizacije ne izpolnjujejo svojih obveznosti? Po raziskavah različnih strokovnjakov dolžniki ne plačujejo svojih obveznosti iz naslednjih razlogov:
– zaradi pomanjkanja obratnih sredstev (brez denarja) – 60 %;
– namen pridobivanja dodatnega dobička iz trenutne situacije (tj. dejansko pridobitev brezplačnega posojila) – 30%;
– brez očitnega razloga – 10%.
Iz teh razlogov lahko vse dolžnike razdelimo v tri glavne skupine. Prvi, »revni«, so dolžniki, ki bi radi plačali, a nimajo sredstev. Z drugimi besedami, »želijo plačati, a ne morejo«. Druga skupina dolžnikov, tako imenovani dinamisti, pa so tisti, ki plačajo le takrat, ko so za to zelo močno »prošeni« ali »pritiskani«, torej »lahko plačajo, a nočejo«. In končno, tretja skupina so profesionalni prevaranti. Delujejo namensko, imajo širok arzenal obrambnih metod, vendar jih je malo.
Obseg neizpolnjenih obveznosti v ruskem gospodarstvu maja 2006 se približuje 3 bilijonom rubljev. Za primerjavo: obseg davčnih dolgov je približno 1 bilijon rubljev. Razmerje med izvršenimi sklepi o izvršbi in začetimi izvršilnimi postopki je okoli 60 %.
Tako lahko sklepamo, da ruski izvršilni sistem ne deluje zelo učinkovito. Obseg medsebojnih obveznosti v gospodarstvu države je ogromen, resnih spodbud za izpolnjevanje obveznosti pa ni. Nasprotno, organizacije so spodbujene, da ne izpolnjujejo svojih obveznosti.
Ekskluzivno strokovno mnenje:
N. Kushim, I. Vishnevskaya, 2K Audit -
Poslovna svetovanja
Mnoge ruske organizacije nosijo resna tveganja, ko se soočajo s problemom plačilne nesposobnosti in nezanesljivosti svojih partnerjev. Zaradi rasti terjatev prihaja do pomanjkanja obratnih sredstev, kar že ogroža plačilno sposobnost same organizacije.
Je dolgove mogoče učinkovito obvladovati ali vsaj zmanjšati negativne posledice njihovega nastanka? In kako to narediti? Najprej razumejmo izraze.
Dolg je vsaka neizpolnjena denarna obveznost, ki je nastala iz razlogov, ki jih določa civilni zakonik, to je obveznost plačila denarja.
Dolžniki so fizične ali pravne osebe, ki zaradi neizpolnitve katere koli obveznosti dolgujejo določen znesek denarja.
Terjatve so skupni znesek dolga dolžnikov na določen datum.
Kratkoročne terjatve so zneski terjatev, ki nastanejo med izvajanjem projekta in bodo poplačane pred njegovim zaključkom ali v enem letu po datumu bilance stanja.
Dolgoročne terjatve - znesek terjatev, ki ne nastanejo med potekom katerega koli projekta ali bodo poravnane eno leto po datumu bilance stanja. Poplačilo kratkoročnih terjatev lahko pričakujemo v bližnji prihodnosti, dolgoročnih terjatev pa v daljšem obdobju.
Dvomljiv dolg je terjatev za blago, storitve ali delo, za katero obstaja dvom, da jo bo dolžnik kdaj poplačal.
Neizterljive terjatve so terjatve, za katere je gotovo, da jih dolžnik ne bo nikoli poplačal ali so zastarale. Če pri dvomljivem dolgu obstaja le dvom o njegovem poplačilu, potem pri slabem dolgu ni dvoma, da ne bo nikoli poplačan.
1.2. Predpogodbeni ukrepi za zmanjšanje tveganja zapadlih dolgov
Obstajajo predpogodbeni ukrepi za zmanjšanje tveganja zapadlih terjatev. Kaj je treba storiti pred sklenitvijo pogodbe s potencialno stranko, da bi čim bolj zmanjšali možnost težav, povezanih z neizpolnjevanjem obveznosti nasprotne stranke? Najprej diagnosticirajte potencialne nasprotne stranke. Zlasti lahko od nasprotne stranke zahtevate kopije ustanovnih dokumentov (po možnosti notarsko overjene). Če jih noče zagotoviti, bo videti precej sumljivo in razmislite, ali je vredno nadaljevati sodelovanje s to organizacijo, če se takšne težave pojavijo že v fazi sklenitve pogodbe.
Če se organizacija odloči za nadaljevanje sodelovanja, obstajajo drugi načini za pridobitev potrebnih dokumentov. Tako je mogoče pri davčnem uradu zahtevati kopije ustanovnih dokumentov (ustanovna listina in ustanovna pogodba) ter trenutni izpisek iz enotnega državnega registra pravnih oseb (USRLE). Za to morate vložiti zahtevo pri davčnem uradu, pri katerem je registrirana pravna oseba – potencialna nasprotna stranka. Pravna oseba je registrirana pri davčnem uradu, ki deluje na ozemlju, kjer je njen pravni naslov (lokacija organizacije).
Zahtevo lahko vloži katera koli pravna in fizična oseba. Enotni državni register pravnih oseb v skladu s 1. odstavkom 51. člena Civilnega zakonika in 1. odstavkom 6. člena Zakona o državni registraciji pravnih oseb in samostojnih podjetnikov je odprt in javno dostopen. Zahtevate lahko izpisek iz tega registra ali kopije ustanovnih dokumentov (ustanovna listina in ustanovitvena pogodba), overjene z žigom davčnega urada.
Izvleček iz enotnega državnega registra pravnih oseb vsebuje vse osnovne podatke o pravni osebi, vključno z:
– polno in skrajšano ime;
– organizacijsko in pravno obliko;
– naslov (lokacija);
– podatke o ustanoviteljih;
– podatke o upravljavcu (direktor, generalni direktor);
– podatke o prejetih licencah;
– podatke o bančnih računih.
Izvleček iz enotnega državnega registra pravnih oseb vsebuje veliko drugih informacij.
Odgovor na zahtevo v obliki izvlečka in (ali) ustanovnih dokumentov pravne osebe je mogoče prejeti najpozneje v petih dneh od datuma predložitve zahteve pri davčnem uradu.
Ko prejmete te dokumente, lahko razumete, da je s to organizacijo načrtovana sklenitev sporazuma, ugotovite, kdo so njegovi ustanovitelji in vodja, torej oseba, ki ima pooblastilo za podpis sporazuma.
Če namerava organizacija podpisati pogodbo, po kateri je nasprotna stranka dolžna opravljati dela ali storitve, ki so predmet licenciranja, je treba paziti, ali ima potrebna dovoljenja.
Preveriti je treba pooblastila oseb za podpis pogodbe, vključno s preverjanjem potnega lista državljana, ki bo neposredno podpisal pogodbo s strani nasprotne stranke, in zahtevati tudi predložitev sklepa skupščine udeležencev ali delničarjev o izvolitev generalnega direktorja (če podpiše pogodbo) ali pooblastilo (če pogodbo podpiše oseba, ki deluje na njeni podlagi).
Treba je skrbno preučiti listino potencialne nasprotne stranke, saj lahko ustanovni dokumenti pravne osebe omejujejo pooblastila izvršnega organa za sklepanje poslov. Poleg tega so lahko pristojnosti izvršilnega organa omejene z zakonom. Tako je za družbo z omejeno odgovornostjo večji posel posel ali več medsebojno povezanih poslov, povezanih s pridobitvijo, odtujitvijo ali možnostjo odtujitve s strani družbe neposredno ali posredno premoženja, katerega vrednost znaša več kot 25 % vrednost premoženja družbe, ugotovljena na podlagi računovodskih izkazov za zadnje poročevalsko obdobje pred dnevom sprejema odločitve o izvedbi tovrstnih poslov. Za sklenitev velikih poslov je treba upoštevati postopek njihove odobritve, ki ga določa zakon.
Odločitev o izvedbi pomembne transakcije sprejme skupščina udeležencev družbe. Če ima družba ustanovljen upravni odbor, ki odloča o večjih poslih v zvezi s pridobitvijo, odtujitvijo ali možnostjo odtujitve s strani družbe premoženja, katerega vrednost znaša od 25 do 50 % vrednosti premoženja družbe, lahko z listino pripisati pristojnosti upravnega odbora. Vendar lahko listina določa, da za večje transakcije ni potrebna odločitev niti skupščine udeležencev družbe niti upravnega odbora.
Če torej posel za nasprotno stranko spada pod značilnosti velikega posla, je treba imeti zapisnik skupščine udeležencev družbe ali sklep upravnega odbora o odobritvi velikega posla.
Za delniške družbe se šteje posel (vključno s posojilom, kreditom, zastavo, garancijo) ali več medsebojno povezanih poslov v zvezi s pridobitvijo, odtujitvijo ali možnostjo odtujitve s strani družbe neposredno ali posredno premoženja, katerega vrednost je 25 % oz. več knjigovodske vrednosti sredstev družbe, se po njenih računovodskih izkazih na zadnji datum poročanja šteje za veliko. Izjema so posli, opravljeni v okviru rednega poslovanja družbe, povezani z vpisom navadnih delnic družbe in z izdajo vrednostnih papirjev, zamenljivih v navadne delnice družbe.
Za odobritev večjih poslov v delniških družbah je določen naslednji postopek. Večji posel mora odobriti upravni odbor (nadzorni svet) družbe ali skupščina delničarjev. Odločitev o odobritvi večjega posla, katerega predmet je premoženje, katerega vrednost znaša od 25 do 50 % knjigovodske vrednosti sredstev družbe, sprejmejo vsi člani upravnega odbora (nadzornega sveta) soglasno. V tem primeru se ne upoštevajo glasovi upokojenih članov upravnega odbora (nadzornega sveta) družbe.
Če uprava (nadzorni svet) družbe ne doseže soglasja o odobritvi pomembnega posla, se lahko s sklepom upravnega odbora (nadzornega sveta) to vprašanje predloži v odločanje skupščini delničarjev. delničarji. Sklep o odobritvi večjega posla sprejme skupščina delničarjev z večino glasov delničarjev - imetnikov delnic z glasovalno pravico, ki so na skupščini udeleženi.
O odobritvi večjega posla, katerega predmet je premoženje, katerega vrednost presega 50 % knjigovodske vrednosti sredstev, sprejme skupščina delničarjev s tričetrtinsko večino glasov delničarjev – lastnikov. delnic z glasovalno pravico, ki sodelujejo na skupščini delničarjev.
Če je torej transakcija z organizacijo, ki je po svoji organizacijski in pravni obliki delniška družba, zanjo večja, je treba preveriti razpoložljivost zapisnika skupščine delničarjev ali sklepa upravnega odbora družbe. direktorja (nadzorni svet) za soglasje k večji transakciji.
Arbitražna praksa
Zaprta delniška družba je pri arbitražnem sodišču vložila tožbo za ugotovitev ničnosti pogodbe o odstopu pravice (terjatve), ki jo je imela družba v zvezi z opravljanjem dela po pogodbi, katere stroškov ni plačal stranka. Višina terjatve je sicer presegala 25 odstotkov knjigovodske vrednosti sredstev družbe, vendar je odločitev o sklenitvi pogodbe sprejel izključno generalni direktor. Organizacija, v korist katere je bila terjatev odstopljena, je zoper terjatev ugovarjala z razlogom, da pogodba ne spada v področje uporabe 79. člena zakona o delniških družbah. Arbitražno sodišče je ugodilo zahtevku družbe. Pritožbeno in kasacijsko sodišče je potrdilo sodbo in sporazum priznalo kot transakcijo odtujitve sredstev družbe v znesku, ki presega 50 % njihove knjigovodske vrednosti (znesek transakcije je bil 70 % knjigovodske vrednosti sredstev), zaradi za sklenitev katere je bila potrebna odločitev skupščine delničarjev, sprejeta z večino treh četrtin glasov (informativno pismo predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 13. marca 2001 št. 62 " Pregled prakse reševanja sporov v zvezi s sklepanjem večjih poslov in interesnih poslov gospodarskih družb).
Če oseba, ki podpisuje pogodbo v imenu organizacije, ne deluje na podlagi listine, temveč pooblastila, je treba paziti, da podpis pogodbe ne presega pooblastil, navedenih v pooblastilo. V praksi se včasih pojavijo situacije, ko organizacija zaupa državljanu, da zastopa njene interese pri sklepanju pogodb ali drugih transakcijah, za katere znesek prevzetih obveznosti ne presega določenega zneska.
To je zelo pomembna točka. Ne smemo zanemariti preverjanja pooblastil osebe, ki podpisuje pogodbo. Če pogodbo podpiše oseba, ki nima pooblastila za delovanje v imenu druge osebe, se šteje, da je posel sklenjen v imenu in v interesu tistega, ki ga je sklenil. To pomeni, da pogodba ne bo podpisana z organizacijo, s katero je organizacija zainteresirana za sodelovanje, temveč z občanom, ki je pogodbo neposredno podpisal. Posledično dogovor z organizacijo, s katero je bilo načrtovano sodelovanje, ni bil sklenjen.
Arbitražna praksa
LLC "Gidroenergotekhnoservis" je vložil zahtevek pri arbitražnem sodišču Republike Saha (Jakutija) za izterjavo dolga od Višje glasbene šole Republike Saha (Jakutija) in Ministrstva za kulturo Republike Saha (Jakutija) za opravljene storitve za obratovanje in vzdrževanje čistilne naprave in biološke čistilne naprave ter izgube zaradi zamud pri plačilih v skupnem znesku 1 022 323 rubljev. 89 kopejk Sodna odločba je ugodila zahtevku v višini 777.795 rubljev. 30 kopejk, preostali del zahtevka je bil zavrnjen.
V protestu namestnika predsednika Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije je predlagana razveljavitev odločitve in prenos zadeve v novo obravnavo. Predsedstvo meni, da je treba protestu ugoditi iz naslednjih razlogov. Iz gradiva primera izhaja, da je glavni inženir Višje glasbene šole Republike Sakha (Jakutija) podpisal sporazume o obratovanju in vzdrževanju čistilne naprave in biološke čistilne naprave s podjetjem Hydroenergotekhnoservice LLC. Višja glasbena šola Republike Saha (Jakutija) je državna ustanova, ki se financira iz republiškega proračuna.
V civilnih zadevah lahko v imenu šole nastopa ravnatelj (53. člen OZ). Pooblastila za opravljanje poslov niso bila prenesena na glavnega inženirja z listino ali posameznimi pooblastili. V zvezi s tem se sodna odločba razveljavi in zadeva odstopi v novo sojenje.
Zadeva je bila poslana v ponovno sojenje istemu sodišču (odločba predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 12. januarja 1999 št. 5681/98).
Vsaka resna transakcija zahteva celovito oceno njenega ekonomskega učinka ob upoštevanju davčnih tveganj, transportnih stroškov, valutne ureditve itd.
Pri sklepanju pogodbe je pomembno upoštevati vse točke. V praksi lahko pogosto opazimo primere, ko partnerji sklenejo posel, ki je koristen za vse strani, in v procesu njegovega izvajanja se izkaže, da je eden od partnerjev prisiljen plačati davek, za obstoj katerega je storil. niti sumljivega, zaradi česar posel zanj postane nedonosen. Ali pa stranki v pogodbi ne določita stroškov prevoza, nakar pride do sporov o tem, kdo jih mora plačati.
Pri sklenitvi pogodbe je treba v največji možni meri predvideti pravice in obveznosti strank ter upoštevati vsa možna tveganja. In končno, najpomembnejši v takšni situaciji so preventivni pogoji pogodbenega dela, vključno s pravilno organizacijo dokumentnega toka v organizaciji, to je kakovostne oblike pogodb, overitev vsake pogodbe s strani odvetnikov, postopek podpisovanja računov. in druge dokumente v procesu ne le izvajanja pogodb, temveč tudi dejavnosti organizacije (slika 1).
riž. 1. Sklenitev civilne pogodbe1.3. Možna strategija upravljanja dolga
Izbira ene ali druge strategije upravljanja dolga je odvisna od številnih dejavnikov, ki se upoštevajo pri njegovem oblikovanju: likvidnosti dolžnika, narave, obsega in trajanja dolga, dejavnosti nasprotnika, specifične regije, v kateri je dolžnik. določen vodja, ki vodi projekt. Več medsebojno povezanih dejavnikov kot zna vodja upoštevati, večja je verjetnost uspešne izvedbe projekta.
Pri vložitvi zahtevka na sodišču je treba upoštevati lokacijo dolžnika in višino dolga, saj sodelovanje v pravdi na sodišču v drugi regiji zahteva znatne stroške, ki lahko na koncu pokrijejo znesek dolga. . Poleg tega je pomembno biti pozoren na likvidnost dolžnika, sicer obstaja možnost, da se po prejemu sodne odločbe o izterjavi določenega zneska od dolžnika izkaže, da ga ni mogoče izterjati, saj nima ne sredstev na bančnem računu ne premoženja.
Pri izbiri strategije upravljanja dolga ne smete preseči varstva državljanskih pravic (slika 2). Izbira načina varstva državljanskih pravic je v rokah upnika. Izbere lahko enega ali več načinov, ki jih določa zakon. Vendar pa lahko v nekaterih primerih izvajanje ene ali druge metode zaščite onemogoči uporabo druge metode.
Terjatve uvrščamo med likvidna sredstva, kar pomeni, da jih je mogoče enostavno pretvoriti v denar. Posledično je ta dolg lahko vključen v obratni kapital organizacije. Na žalost v praksi dolgov ni vedno mogoče pretvoriti v denar. Ker so preventivni ukrepi skoraj vedno učinkovitejši in veliko cenejši, je treba s terjatvami upravljati ciljno.
riž. 2. Možni načini varstva državljanskih pravicPomembno je ne le čimprejšnje vračilo denarja, ampak tudi preprečitev nadaljnjega povečevanja terjatev.
Manjši kot je, prej se povrne, manjša je potreba organizacije po obratnem kapitalu in višji je donos lastniškega kapitala.
Z vidika splošne marketinške politike obravnavamo terjatve kot stranski učinek prodajnih aktivnosti. Da ne izgubite obstoječih strank in ne prestrašite prihodnjih, morate skrbno delati s terjatvami. Ker se v praksi najpogosteje pojavlja situacija, v kateri stranka želi prejeti blago čim prej in ga plačati čim pozneje, je treba pri delu s tem dolgom glavni poudarek dati ne njegovi likvidaciji kot taki, temveč vzpostavljanje paritete med komercialnimi in finančnimi interesi organizacije. Posledično mora upravljanje terjatev žrtvovati kratkoročne gospodarske koristi za doseganje dolgoročnih tržnih ciljev, vključno z ohranjanjem in širjenjem baze strank.
1.4. Metode upravljanja terjatev
Na velikost terjatev vplivajo različni dejavniki, vključno s tržnimi razmerami, obsegom gospodarskih dejavnosti organizacije, obstoječim sistemom medsebojnih poravnav s strankami, plačilno disciplino strank, kakovostjo in doslednostjo dela s tem dolgom. Vse te dejavnike je treba upoštevati pri oblikovanju kreditne politike. Le pravilno organizirano analitično delo s terjatvami lahko odnose med organizacijo in njenimi dolžniki popelje iz kaosa in zmede. Odnose z dolžniki je treba sistemizirati.
Obstajajo naslednje glavne metode za sistematizacijo terjatev. Treba je oblikovati bonitetno oceno stranke, iz katerega bi bilo tudi razvidno, kako pomemben je za organizacijo vsak naročnik. Merilo za ocenjevanje kreditne sposobnosti strank naj bo stopnja tveganja neplačila dolga. To merilo pa je odvisno od kreditne zgodovine stranke.
– skupne izkušnje sodelovanja s stranko;
– povprečni mesečni obseg prodaje oziroma strošek opravljenih storitev za stranko;
– stopnjo obračanja terjatev naročnika;
– zneski in roki zapadlih terjatev;
– oceno pomena stranke za organizacijo (pripravi jo lahko vodja, ki je odgovoren za delo z njo).
Upoštevaje bonitetno oceno komitentov, je treba določiti merila za odobritev posojila, vključno s pogoji odloga odplačila posojila; velikost in postopek zagotavljanja popustov; obliki kazni.
Ena glavnih metod sistematizacije terjatev je sestavljanje klasifikacije na različnih podlagah: po dolžnikih, rokih, razlogih za zadolžitev itd.
Obstoječe terjatve je potrebno razvrstiti in ovrednotiti njihovo strukturo za naslednje namene:
– določite skupino VIP strank, ki organizaciji zagotavljajo največji dobiček in ki jih ni zaželeno izgubiti;
– opredeliti skupino vztrajnih neplačnikov, od katerih je mogoče zahtevati vračilo dolga;
– ugotovite povprečni zapadli dolg, trajanje njegovega obstoja;
– določite vrste izdelkov oziroma vrste storitev, torej področja lastnega poslovanja, ki so najbolj obremenjena z dolgovi.
Učinkovit način sistematizacije terjatev je vodenje svoj register, pri čemer bo posebno pozornost namenil zapadlim terjatvam. Ena glavnih nalog organizacije je preprečiti prehod terjatev iz kratkoročne v zapadlo in iz nje v slabo. Temu je register namenjen.
Posebej pomembno je vodenje registra terjatev za VIP stranke, saj so za upniško organizacijo najpomembnejše stranke in zagotavljajo največji obseg prodaje oziroma obsega opravljenih storitev. Kar zadeva stranke dolžnike iz skupine vztrajnih neplačnikov, je bolje, da upniška organizacija nadaljnje sodelovanje z njimi v celoti zavrne, razen če seveda to ni v nasprotju z njenimi strateškimi interesi.
Treba je izvesti ocena realne vrednosti in stopnje obračanja terjatev.
Mora biti nameščen povezava med sistemom motiviranja zaposlenih in višino terjatev. Tako lahko za določen znesek prihodkov od prodaje vodji prodaje izplačamo nagrado, za zapadle terjatve pa lahko zaračunamo denarno kazen v vnaprej določenem znesku.
Sistem dajanja posojil in popustov je priporočljivo formalizirati v obliki notranjih standardov organizacije. Posledično se lahko pogoji razlikujejo glede na bonitetno oceno stranke. Popusti pa naj bodo določeni glede na oceno pomembnosti stranke, pa tudi glede na dobo odplačevanja dolga. Največja dovoljena velikost je omejena z razliko med trenutno in ocenjeno minimalno sprejemljivo donosnostjo. V tem obsegu so komitentom možne ugodnosti v obliki popustov za hitrost odplačevanja dolga (predplačilo, predčasno plačilo, gotovina).
Uporaba določenih načinov upravljanja terjatev je v veliki meri odvisna od obnašanja dolžnika. V praksi so možne tri možnosti ravnanja dolžnika:
1) spodobnost in točnost. Dolžnik namerava pravočasno poplačati dolg, pošteno opozarja na zamudo pri plačilu in namerava z upnikom še naprej sodelovati;
2) brezbrižnost. Praviloma je za dolžnikovo vedenje značilna apatija in brezbrižnost; kršitev plačilnih rokov; resne notranje težave podjetja;
3) nepoštenost. Dolžnik zanemarja svoje obveznosti, prepričan je o nekaznovanosti svojega ravnanja, očitno ga partnerstvo z upnikom ne zanima in je prepričan, da razmerja z njim v prihodnje ne bo.
Upnik naj izbere tudi načine vplivanja na dolžnika.
Upravljanje s terjatvami temelji na uporabi velikega števila finančnih kazalnikov. Še več, v idealnem primeru bi bilo treba analizo finančnih kazalnikov opraviti ne le za celoten znesek terjatev, temveč tudi za njene posamezne postavke.
Rezultate, pridobljene pri analizi, je treba primerjati z enakimi kazalniki za pretekla obdobja, pa tudi s podobnimi kazalniki v drugih organizacijah, seveda če je to mogoče. Na žalost ni splošne statistike o prometu terjatev v ruskem gospodarstvu. Največ, kar organizacije analizirajo, je razmerje obrata zalog (razmerje med prihodki od prodaje in povprečno količino zalog).
Vsaka organizacija ustvari nabor analitičnih kazalnikov, ki jih vodijo lastne informacijske potrebe. Praviloma analitiki ruskih organizacij pri analizi terjatev izračunajo naslednje: indikatorji:
– njegova skupna prostornina;
– obseg zapadlega dolga;
– pravočasnost plačil;
– njegov dejanski promet (skupaj in ločeno za stranke);
– dinamika njegovega odplačevanja;
– povprečna doba odloga plačila;
– povprečna doba odloga odplačevanja;
– dinamika gibanja obratnih sredstev itd.
Izračun teh kazalnikov vam omogoča nadzor nad odlivom in prilivom obratnega kapitala ter ohranjanje minimalne zahtevane ravni razpoložljivih sredstev.
Kot kaže praksa, večina ruskih organizacij nenehno spremlja skupni obseg terjatev. Ob tem pa veliko manj pozornosti namenjajo času njegovega odplačila. V veliki meri je to posledica pomanjkanja oziroma nepopolnosti sistema upravljanja terjatev. Pogosto vodje organizacij ali njihovih oddelkov ne morejo pridobiti potrebnih informacij o času poplačila terjatev, saj njihovi obstoječi informacijski sistemi ne morejo zagotoviti oblikovanja ustreznega poročila.
Poleg obsega in časovnega okvira terjatev se najpogosteje spremlja vrstni red plačil, prejemi za posamezno skupino blaga in za posameznega dolžnika ter nastanek kritične stopnje zadolženosti za posameznega dolžnika. Kar zadeva metode vplivanja na dolžnike, se v ta namen običajno uporabljajo kazni, sodni postopki, pogajanja z dolžniki, začasna ustavitev odpreme blaga ali opravljanja storitev, pa tudi spremembe vnaprej dogovorjenih plačilnih pogojev.
V zvezi z ruskimi razmerami je mogoče predlagati naslednje ukrepe, ki so namenjeni izboljšanju sistema upravljanja terjatev:
– zavrnitev nadaljnjega sodelovanja s strankami z nizko bonitetno oceno;
– periodični pregled najvišjega zneska posojila;
– uporaba možnosti plačila z menicami;
– izdelava akcijskega načrta za delo z vsako stranko z navedbo rokov, odgovornosti, ocene stroškov in posledičnih učinkov;
– vnašanje podatkov o načrtovanih zneskih odplačnega dolga v finančni načrt organizacije z naknadnim spremljanjem njegovega izvajanja;
– ustanovitev posebne skupine za delo z njim;
– razvoj in potrditev predpisov o motivaciji na podlagi rezultatov, ki jih je dosegla skupina, ki z njo dela.
1.5. Drugi načini reševanja neplačil
Na žalost v domači praksi, v nasprotju z mednarodno prakso, takšne metode upravljanja terjatev s sodelovanjem bank, kot so faktoring, zavarovanje finančnih tveganj ali registracija dolga z menico, niso dovolj razširjene.
Strokovno mnenje
Faktoring je najhitreje rastoči segment mednarodne finančne industrije. V zadnjih 15 letih se je promet faktoringa v svetu povečal za 10-krat in dosegel 1 bilijon dolarjev. (Stepanyan T. // Banking Review, 2006. – št. 3).
Obrestni faktoring je provizija, ki se izračuna na podlagi zneska dolga, izraženega v odstotkih na leto in se plača ob zaključku faktoringa.
Diskontni faktoring je plačilo v obliki diskonta, na primer 3 % zneska dolga, in se plača ob odprtju faktoringa.
Huda konkurenca na trgu sili podjetja, da postavljajo nizke cene z ohranjanjem dobička na minimalni ravni. To stanje upnikom ne omogoča, da bi v primeru dolga plačevali provizije bankam in zato pri delu z dolžniki uporabljali takšne metode upravljanja terjatev, kot je faktoring ali obdelava dolga z menico.
V razmerah, ko vsaka sodobna organizacija za uspešno delovanje in razvoj na trgu potrebuje finančna sredstva in zaščito pred tveganji, še posebej v trgovskem poslovanju, je faktoring sodobna in fleksibilna storitev, ki podjetniku pomaga najti pravo rešitev s financiranjem obratnih sredstev. proti dolžnikovemu dolgu. Težko je najti popolno alternativo faktoringu. Kratkoročno posojilo pri banki za dopolnitev obratnega kapitala je enkratna operacija. Poleg tega je za dinamično razvijajoče se organizacije vse, kar lahko banki služi kot zavarovanje (proizvodna oprema, zgradbe), že registrirano kot zavarovanje za »dolgoročna« posojila.
Faktoring je najprimernejša rešitev za organizacije, ki ob povečevanju obsega prodaje hitro povečujejo število dolžnikov in stroške njihovega spremljanja in vodenja računov.
Vendar pa je zakonodajni okvir za faktoring zagotovljen le za banke, kar jim omogoča normalno delovanje v tem poslu. Organizacije v realnem sektorju gospodarstva imajo težave s plačevanjem DDV. Ta davek se zaračuna za diskontni faktoring, ne pa tudi za obrestni faktoring.
V povezavi z integracijo Rusije v svetovno gospodarstvo, rastjo BDP in povečanjem tujih naložb v gospodarstvo naše države se je povečala potreba po ustreznih ukrepih za zaščito pred finančnimi tveganji v poslovanju. Zaostajanje Rusije pri razvoju storitev zavarovanja finančnih tveganj je posledica nepopolne zakonodaje. Trg teh storitev urejajo norme civilnega zakonika, davčnega zakonika, zakoni o organizaciji zavarovalništva, o delniških družbah, o bankah in bančnih dejavnostih, o stečaju itd. Hkrati pa kljub impresivnemu seznam regulativnih dokumentov, ki urejajo zavarovalne dejavnosti na področju zavarovanja finančnih tveganj , Civilni zakonik Ruske federacije ne vsebuje takšnega koncepta kot "finančno tveganje", obstaja samo podjetniško tveganje. Nasprotno pa seznam vrst zavarovanj, ki jih določa zakon o organizaciji zavarovalništva, vsebuje tak koncept, kot je "zavarovanje finančnih tveganj", medtem ko je vsaka od zgornjih vrst določena v ločenih zavarovalnih pravilih.
Strokovnjaki v bližnji prihodnosti napovedujejo porast zavarovanj finančnih tveganj v Rusiji, kar bo na ruski trg pritegnilo velika tuja podjetja. Hkrati naj bi se zavarovanje finančnih tveganj razvijalo ob upoštevanju prilagajanja zahodnih standardov ruskemu trgu. Vendar večina ruskih udeležencev na tem trgu z njimi ne bo mogla resno konkurirati.
V sodobnih razmerah se pogosteje uporabljajo druge sheme vpliva na dolžnika z vključevanjem specializiranih struktur "moči". Kot kaže praksa, prizadevanja za "izbijanje" (včasih dobesedno) dolgov od brezvestnih dolžnikov ne dajejo vedno želenega rezultata.
Kar zadeva menične sheme, jih nekatere organizacije še vedno poskušajo uporabiti, kljub temu, da morajo banki plačati storitve. V zvezi s temi okoliščinami so glavne metode upravljanja terjatev v ruskem gospodarstvu:
– nadzor terjatev v realnem času (področje odgovornosti informatikov in komercialistov);
– predhodno preverjanje strank (obseg odgovornosti varnostne službe, katere pristojnosti naj vključujejo zbiranje podatkov o potencialnih strankah in posledično vplivanje na dolžnike);
– škodno delo (izvaja ga posebej oblikovana škodna služba in vključuje identifikacijo dolžnikov, strukturiranje terjatev, izvajanje ukrepov za izterjavo terjatev in v primeru neplačila dolga prijavo na sodne organe).
Celoten postopek izterjave dolgov lahko razdelimo na naslednje glavne faze:
– analiza dokumentov in poskus predkazenske izterjave;
– sodni postopek;
– izvršilni postopek;
– uporaba alternativnih načinov odplačevanja dolga.
V zadnjem času se pri nas posveča premalo pozornosti problemu upravljanja terjatev in obveznosti, saj so pravila igre, ki so se razvila na ruskem trgu, omogočila pridobivanje velikih dobičkov po zahodnih standardih zaradi dejavnikov, ki nimajo nobene zveze. z optimizacijo omejenih virov, vključenih v proizvodnjo. Vendar so časi lahkih zaslužkov mimo, zato so podjetja prisiljena terjatve in obveznosti upravljati tako, da minimizirajo vse morebitne stroške nabave in skladiščenja, ne da bi pri tem motili izvajanje proizvodnega programa.
Učinkovito upravljanje terjatev in obveznosti podjetja je danes ena izmed primarnih in nujnih nalog, katere rešitev zahteva raziskave na tem področju.
Upravljanje terjatev pomeni obvezno primerjalno analizo višine terjatev z višino obveznosti do dobaviteljev. Za finančni položaj podjetja je zelo pomembno, da terjatve ne presegajo obveznosti do dobaviteljev.
V ekonomski literaturi poznamo tri vrste strategij upravljanja terjatev:
1) Mehka strategija vključuje maksimiranje vrednosti sredstev v obsegu prodaje. Kar pomeni večjo finančno fleksibilnost, saj so obratna sredstva najbolj likviden del (za denarjem) premoženja podjetja, ki se v primeru plačila obveznosti lahko prenese v last nasprotne stranke ali proda. Druga stran tega povečanja pa je povečanje tveganja plačilne nesposobnosti in deleža dvomljivih terjatev.
2) Restriktivna strategija, nasprotno, vključuje zmanjšanje deleža obratnih sredstev podjetja v obratnem kapitalu, kar se lahko izrazi v zaostrovanju zbiralne in kreditne politike podjetja. Posledično se bo zmanjšala likvidnost sredstev, hkrati pa se bo zmanjšalo tveganje plačilne nesposobnosti.
3) Uravnotežena strategija odraža povprečno raven terjatev v prodaji.
Tako je politika upravljanja terjatev del splošne politike upravljanja kratkoročnih sredstev in tržne politike podjetja, ki je namenjena povečanju obsega prodaje izdelkov in je sestavljena iz optimizacije celotnega obsega tega dolga in zagotavljanja njegove pravočasne izterjave.
Po drugi strani pa obveznosti do dobaviteljev delujejo kot tekoče obveznosti organizacije. Popova O.P. razlaga koncept "obveznosti" na naslednji način: obveznost je dolg podjetja, ki je nastal kot posledica preteklih dogodkov in katerega poplačilo naj bi povzročilo zmanjšanje sredstev podjetja, ki vključujejo gospodarske koristi. Pomemben predpogoj za racionalno organizacijo obračunavanja obveznosti podjetja je njihova ekonomsko utemeljena klasifikacija.
Višina načrtovanega povečanja obveznosti do dobaviteljev je glavni vir oblikovanja obratnih sredstev, vključno z oblikovanjem terjatev, saj se dobiček in lastniški kapital usmerjata v oblikovanje osnovnih sredstev in investicije v širitev in preopremo proizvodnje. , bančna posojila in posojila pa za razliko od stabilnih obveznosti niso brezplačna.
Upravljanje terjatev in obveznosti pomeni predvsem nadzor nad obračanjem sredstev v obračunih. Pospeševanje prometa je pozitiven trend v gospodarski dejavnosti podjetja.
Osnova za oblikovanje kreditnih odnosov s kupcem bi morala biti bonitetna ocena dolžnika, problem ugotavljanja katere je v neinformativnem nizu informacij o stranki.
Glavni cilj upravljanja obveznosti podjetja je zagotoviti pravočasno obračunavanje in plačilo sredstev, ki so v njih vključena.
Z vidika strateškega razvoja prinaša pravočasno plačilo nabranih sredstev v okviru tekočih poravnalnih obveznosti podjetju več ekonomskih koristi kot namerno odlaganje teh plačil.
Upravljanje obveznosti podjetja temelji na naslednjih glavnih fazah (slika 1).
Glavna usmeritev za izboljšanje upravljanja terjatev in obveznosti v podjetju je po našem mnenju spremljanje poravnav z nasprotnimi strankami.
Učinkovita organizacija sistema spremljanja omogoča predsodno reševanje težav medsebojnih poravnav.
riž. 1. Faze upravljanja obveznosti do dobaviteljev v podjetju
Tako bodo naslednja priporočila pripomogla k večji učinkovitosti upravljanja terjatev in obveznosti:
Spremljajte razmerje med obveznostmi in terjatvami (znaten presežek terjatev ustvarja grožnjo finančni stabilnosti podjetja in zahteva privabljanje dodatnih virov financiranja za poplačilo nastajajočih obveznosti);
diplomirana ekonomistka
Samarska državna ekonomska univerza
magistrski študent (trenutno)
Vishnyakova Angelina Borisovna, kandidatka ekonomskih znanosti, izredna profesorica Oddelka za uporabni management
Opomba:
Možnost zagotavljanja blaga in storitev na odlog plačila je vedno pomembna konkurenčna prednost. Vendar terjatve, kot tudi druga sredstva podjetja, zahtevajo stalno upravljanje in spremljanje za učinkovito uporabo. V razmerah gospodarske krize se veliko podjetij sooča z različnimi težavami zaradi pomanjkanja obratnih sredstev. Ta članek opisuje več korakov, ki lahko pomagajo izboljšati učinkovitost upravljanja terjatev.
Možnost zagotavljanja blaga in storitev na odlog plačila je vedno pomembna konkurenčna prednost. Vendar terjatve, kot tudi druga sredstva podjetja, potrebujejo stalno upravljanje in spremljanje za učinkovito uporabo. V razmerah gospodarske krize se veliko podjetij sooča z najrazličnejšimi težavami v pomanjkanju obratnih sredstev. V članku je oblikovanih več korakov, ki pomagajo izboljšati upravljanje terjatev.
Ključne besede:
optimizacija; terjatve; odlog plačila; posel; strategijo.
optimizacija; terjatve; odlog plačila; posel; strategijo.
UDK 338.2
Uvod: S prehodom ruskega gospodarstva na tržne odnose je bil eden od problemov zagotavljanje učinkovitega upravljanja obratnega kapitala na ravni podjetja. Terjatve zavzemajo pomemben delež celotnega obratnega kapitala večine organizacij, zato je pomembno posvetiti pozornost upravljanju tovrstnih sredstev. V sodobnih tržnih razmerah se subjekti finančne in gospodarske dejavnosti pogosto srečujejo s težavami pri nastanku terjatev in posledično njihovem izterjavi. Ta proces je posledica prisotnosti velikih tveganj pri izvajanju medsebojnih poravnav med nasprotnimi strankami na podlagi rezultatov poslovnih transakcij. Nastanek terjatev je posledica obstoja pogodbenih razmerij med nasprotnimi strankami, ko trenutek prenosa lastništva blaga (gradnje, storitve) in njegovega plačila časovno ne sovpadata. Ustreznost Ta tema je, da je ena glavnih nalog finančnega upravljanja v podjetjih učinkovito upravljanje terjatev, ki mora biti usmerjeno v optimizacijo njihove velikosti, zagotavljanje pravočasnega plačila dolga ter spreminjanje strukture terjatev in njihovo refinanciranje. Znanstvena novost tega prispevka je v tem, da pripravljam določena celovita navodila, kako optimizirati delo z zapadlimi terjatvami, ki bodo imela učinek v praksi.
Da bi dosegli glavno cilji tega člena, namreč za ugotovitev, kako in s kakšnimi metodami lahko učinkovito upravljate s terjatvami v podjetju, je pomembno narediti naslednje. naloge:
Za večino podjetij so terjatve posledica poslovanja, ki bo povzročilo plačilo kupcev za kupljeni izdelek ali opravljeno storitev. Vendar pa podjetje morda nima izrecne strategije za upravljanje terjatev. Podjetje izgubi denar, ne da bi vedelo, da lahko razlogi vključujejo nepravočasno sledenje plačil, šibak ali neobstoječ postopek reševanja sporov za odložena plačila in številne druge. Upravljanje terjatev je eden najpogostejših vzrokov za pomanjkanje denarja.
Terjatve sodijo med tri največja sredstva družbe. Glede na nedavno študijo ima eno od treh malih podjetij težave z zbiranjem plačil od strank, kar 43 % pa ima tekoče račune z zamudo nad 90 dni. Dolgoročno so podjetja, ki ne morejo pravočasno prejeti plačil od svojih strank, prisiljena črpati določene zneske iz svojih denarnih rezerv ali se obrniti na zunanje financiranje. Posledično imajo lastniki na voljo manj denarja za upravljanje operacij, pravočasno plačilo zaposlenih in na koncu učinkovito rast lastnega podjetja.
Upravljanje s terjatvami je organizirano kot del procesa finančnega upravljanja in je sestavljeno iz načrtovanja, računovodstva in nadzora. Zagotavljanje odlogov je dodaten bonus, ki ga prejmejo stranke podjetja. Vendar je pomembno razumeti, da ga je smiselno zagotoviti le najpomembnejšim ciljnim nasprotnim strankam, ne da bi zapravljali sredstva podjetja za druge nepreizkušene tržne segmente. Obstaja nekaj načinov, kako lahko podjetje izboljša položaj svojih terjatev in na koncu poveča svoj skupni denarni tok.
V tem poslovnem procesu izterjave je treba zabeležiti rešitev enega glavnega vprašanja: ali nadaljevati pošiljke ob prisotnosti zapadlih terjatev ali ne.
Opozoriti je treba, da sta dinamika in struktura terjatev v veliki meri določeni z učinkovitostjo spremljanja in nadzora nad izvrševanjem plačilnih nalogov. Pomembno je upoštevati vse vmesne rezultate predhodnega, tekočega in naknadnega nadzora nad terjatvami.
Predhodni nadzor:
Trenutni nadzor:
Naknadna kontrola:
V skladu s tem so vse predlagane dejavnosti in koraki izključno individualni za različna podjetja. Glavno je, da poiščete prave posebej za vaše podjetje, naredite napoved za prihodnje razmere, kakšna je za vas verjetna vrednost terjatev, kako učinkovito sprostiti prosta denarna sredstva in preprečiti nastanek slabih terjatev. .
Zaključek: Analiza terjatev nam omogoča sklepati, ali ima podjetje težave z dolžniki. Glavno vprašanje postane, ali prihaja do povečanja zapadlih dolgov. Za učinkovito upravljanje terjatev je potreben sistematičen in celovit pristop, ki ga ni mogoče reducirati na reševanje kakršnih koli problemov posebej. Za učinkovito krepitev nadzora nad terjatvami je priporočljivo razviti in sprejeti predpise o njihovem upravljanju in pravočasnem nadzoru, v katerih je treba podrobno opisati algoritem za delo z dolgom. Osredotočiti se mora na pravočasno odkrivanje zapadle terjatve, postopke njene izterjave in imenovanje odgovornih oseb za izvajanje navedenih ukrepov.
Tako vsako delo, ki je povezano s terjatvami, zahteva podrobnejši razvoj predpisov o odločanju, ki omogoča oceno koristi in tveganja ter ju primerjavo med seboj.
Bibliografija:
ocene:
29.05.2017, 17:40 Borovsky Vladimir Naumovich
Pregled: Članek je dober, priporočam za objavo. S spoštovanjem, Borovsky V.N.
Koncept običajnih terjatev
Sredstvo, kot so terjatve, je prisotno v skoraj vsakem podjetju. Terjatve, to je vsota vseh dolgov do podjetja za določeno obdobje, so lahko različnih vrst. Njegov največji delež praviloma predstavlja dolg kupcev za odpremljeno blago in dobaviteljev za predplačila.
Za učinkovito delovanje podjetja je potrebno, da imajo terjatve normalen kazalnik. Za običajni kazalnik terjatev je značilen obseg, v katerem pomemben del sredstev ni zamrznjen. To je takrat, ko terjatve v strukturi obratnih sredstev bistveno ne presegajo likvidnejših sredstev - denarnih sredstev.
Opomba 1
Za obvladovanje terjatev je potrebno stalno spremljanje njihovega kazalnika pri posameznem dolžniku, obstajajo pa tudi načini, s katerimi podjetje pridobi določena zagotovila pravočasnega plačila od kupcev in dobave blaga od dobaviteljev.
Sistem upravljanja podjetja mora upoštevati dinamiko tako pomembnega kazalnika uspešnosti, kot so terjatve. Njegova vrednost signalizira ne le obseg prodaje, za katerega bodo sredstva prejeta v prihodnosti, ampak tudi morebitne kršitve plačilnih pogojev.
Za zagotovitev, da kazalnik terjatev ne odstopa od standarda, je treba uporabiti določena orodja. Oglejmo si jih podrobneje:
Pogodbeno zavarovanje obveznosti
Da bi zaščitili podjetje pred tveganjem neplačil (zamude pri plačilih) s strani kupcev, pogodbe o dobavi blaga (opravljanje del) določajo pogoje za izračun glob in kazni. Na primer, pogodba lahko navaja, da je treba plačilo za blago nakazati najpozneje v 20 koledarskih dneh od datuma odpreme blaga. Za kršitev teh rokov je predvidena globa v višini 5% in globa v višini 0,1% za vsak dan zamude.
Poroštvena garancija za odloženo plačilo v obliki menice ima svoje prednosti. Tako lahko imetnik menice menico proda pred njeno zapadlostjo. Menice so lahko enostavne ali prenosljive. V prvem primeru je predlog zakona enostavno izvesti, v drugem primeru pa je to težje.
Poleg teh orodij za optimizacijo terjatev lahko uporabite različne metode vplivanja na dolžnike podjetja. Vse jih lahko razdelimo v štiri skupine.
Pravne metode.
V tem primeru mislimo na vložitev tožbe zoper dolžnika, predkazensko korespondenco, iskanje kompromisnih rešitev (obročno načrtovanje, odstop dolga itd.)
Ekonomske metode.
V tem primeru se dolžniku za neizpolnjene obveznosti uporabijo kazni in obresti, določene v pogodbah.
Psihološke metode.
V tem primeru se uporabljajo telefonski klici in elektronska pošta z opomnikom na potrebo po odplačilu dolga.
Fizikalne metode.
V tem primeru se uporabljajo metode, kot je aretacija dolžnikovega premoženja ali aretacija samega dolžnika.
Opomba 2
Vsaka posamezna organizacija razvije svoj sistem optimizacije terjatev in metode dela z dolžniki. Pomembno je, da so te metode v okviru veljavne zakonodaje.
- to je znesek dolgov pravnih in fizičnih oseb do podjetja za dobavljene izdelke, opravljeno delo ali opravljene storitve. Potrjuje se s pogodbami ali primarnimi knjigovodskimi listinami, sestavljenimi v skladu z zahtevami nacionalnih računovodskih standardov.
Prisotnost terjatev kaže na normalno delovanje podjetja. A kot vsako vrsto premoženja je treba z njim upravljati in preprečiti nastajanje zapadlih sredstev.
Neupravičena rast terjatev vodi do stalnega pomanjkanja sredstev.
In to posledično vodi do negativnih posledic:
In posledično nastanejo dodatne izgube:
Da bi ohranili stabilen finančni položaj podjetja, je treba mesečno (četrtletno) analizirati terjatve. V teoriji obstaja veliko tehnik. V praksi finančni analitiki priporočajo izvedbo naslednjega kompleksa.
Na podlagi prejetih informacij je potrebno oblikovati organizacijske in vodstvene zaključke ter nenehno izboljševati učinkovitost dela.
Upravljanje terjatev vključuje izvajanje številnih dejavnosti:
Kompetentno vedenje v fazi predhodnega in pogodbenega dela vam omogoča, da zmanjšate tveganje neplačila.
Za to potrebujete:
Finančniki menijo, da je zahvaljujoč programski opremi postalo plačevanje prek sistema Client-Bank povsem preprosto dnevno obračunavanje terjatev. Hkrati bo to omogočilo pravočasno prepoznavanje in ukrepanje. Po potrebi opozorite stranko (po telefonu, faksu ali elektronski pošti) na obstoječ dolg, preverite prejeto plačilo.
Poplačilo dolga se lahko izvede na različne načine:
Ko so plačilni roki, določeni v pogodbi, potekli in nasprotna stranka ni plačala, je treba pripraviti in ji poslati terjatev. Zakonodaja ne določa točne oblike. Vsebovati mora:
Zahtevek podpiše upravnik ali njegova pooblaščena oseba. Poslano priporočeno z obvestilom. Če odgovora dolžnika ni pripravi se tožbeni zahtevek in dokumenti se predložijo za zbiranje na sodišču. V tožbenem zahtevku je poleg glavnega dolga naveden znesek kazni in glob.
Običajno finančni strokovnjaki ponujajo preložitev plačilnih rokov na poznejši datum, pripravo plačilnega načrta, znižanje kazni ali druge možnosti, sprejemljive za obe strani.
Na primer, rok plačila po pogodbi je določen za 10. april, denar ni bil prejet na tekoči račun na določen dan, potem morate na kakršen koli način (telefonski pogovori, elektronska pošta) opozoriti na dolg 11. aprila. . Če v enem mesecu ni plačila, je smiselno poslati zahtevek.
Če kupec pojasni razloge za neplačilo in ponudi druge načine poplačila dolga, lahko sestavite načrt plačila na obroke ali na odlog plačila. Ta ukrep zmanjševanja zapadlih terjatev se uporablja v izjemnih primerih, ko je zamuda resnično upravičena in ni v celoti odvisna od kupca (zunanji in ekonomski dejavniki, nezadostno financiranje).
Ne smemo pozabiti, da so pomemben adut tudi pravilno sestavljene primarne računovodske listine. Zato je treba veliko pozornost nameniti izpolnjevanju zahtev računovodskih usmeritev, urnik dokumentacijskega toka, finančna ali kreditna politika. Po statističnih podatkih se pojavlja velik odstotek nepovratnih plačil zaradi človeškega faktorja: nisem dokončal preverjanja, pozabil, nisem popisal.
Notranja kontrola, pravočasne inventure in uskladitev obračunov z nasprotnimi strankami so v podjetju velikega pomena. Da bi povečali učinkovitost izterjave zapadlih dolgov, lahko izdate nalog (navodilo) upravitelja o postopku za delo z dolžniki in osebami, odgovornimi za to področje dela. Za večjo motivacijo zaposlenih zagotovite denarna plačila za posebej visoke rezultate.
Optimizacija terjatev je pomemben element sistema upravljanja, ki omogoča zniževanje presežnih terjatev in odpravo zapadlih.
V ta namen strokovnjaki za finančno računovodstvo priporočajo:
Na primer, uporaba programskega paketa 1C: Računovodstvo bistveno zmanjša čas, porabljen za analitično delo in napake, ki nastanejo zaradi prenosa podatkov iz računovodskih registrov. Izhodne oblike programa vam omogočajo, da pridobite najbolj uporabne informacije in hitro sprejmete prave upravljavske odločitve v zvezi z dolžniki organizacije in sprostitvijo izdelkov z obstoječim dolgom.
Vsako podjetje poskuša razširiti svoje dejavnosti, razviti nove vrste in vstopiti na svetovni trg.
Poleg jezikovne ovire je treba preučiti glavne značilnosti zakonodaje druge države, postopek sklepanja poslov in valutno ureditev. Zunanji dolg zahteva posebno pozornost.
Da bi se izognili zamudam pri sklepanju pogodbe, je možno zagotoviti nakazilo akontacije, bančne garancije ali druge progresivne oblike plačila. Da bi to zmanjšali, se lahko obrnete na profesionalne odvetnike, specializirane za zunanjegospodarske dejavnosti. Po potrebi bodo izdelali pravno mnenje ter analizirali zunanjegospodarske pogodbe in druge dokumente.
Zunanji dolg zahteva ločeno računovodstvo. Vse podrobnosti in nianse, povezane z opravljanjem dejavnosti zunaj države, so navedene v računovodskih usmeritvah podjetja.
Vprašanja v zvezi z valutno ureditvijo, postopek prenosa lahko preverite pri banki, ki služi podjetju. Pri izvajanju zunanjegospodarske dejavnosti bo pomembno izvajanje ukrepov, razvitih za uporabo na ozemlju države. Le premišljeno in razumno ravnanje bo prineslo rezultate pri obvladovanju terjatev in preprečevanju njihovega zapadanja.
