Transakcije z bančnimi računi(Bančni posli z računi) - bančni posli, povezani s servisiranjem računov, uporabo računov kot predmetov civilnega obtoka in kot obveznosti. Sem sodijo zlasti obračunavanje in reeskontovanje menic, izdajanje posojil, zavarovanih z menicami, izdajanje lastnih zadolžnic za zbiranje denarnih sredstev, uporaba menic kot plačilnega sredstva, hramba menic, inkasiranje menic. , njihov akcept in avalorizacija, menične intervencije in nekatere druge.
Menico, ki jo je izdal poslovni subjekt, lahko njen imetnik predloži banki, da prejme denar zoper njo pred zapadlostjo plačila, ali banki naroči, da pravočasno prejme plačilo na menici in jo prenese na imetnika menice. . Poslovanje bank z menicami prve vrste se imenuje kreditno, poslovanje druge vrste pa komisijsko poslovanje.
Kreditno poslovanje bank je mogoče formalizirati ne samo s sklenitvijo ustrezne pogodbe, temveč tudi z izdajo vrednostnega papirja - menice. Komercialne banke svojim komitentom dajejo menična posojila v obliki:
a) računovodstvo računov;
b) posebno posojilnico za menice (dežurni račun);
c) forfaiting (posojilo za zunanjetrgovinske posle);
d) menični kredit.
1. Obračun (eskont) menic. Eskontiranje ali diskontiranje menic je sestavljeno iz dejstva, da imetnik menice prenese (proda) menice na banko z indosamentom pred zapadlostjo plačila in za to prejme znesek menice, zmanjšan za določen odstotek tega zneska za njegovo predčasno potrdilo o prejemu.
Kot je razvidno iz definicije, je operacija recipročne narave. Odškodnina s strani banke se izraža v tem, da komitentu izplača določen denarni znesek, saj komitent s prenosom meničnih pravic na banko sam izgubi svoj status kot takega, kar zahteva določeno plačilo. Nadomestilo s strani komitenta je v tem, da se strinja, da ne prejme celotnega zneska računa, temveč le njegov del, saj se banka strinja, da bo račun odkupila pred zapadlostjo. Tako banka zaveže svoj kapital pred nastopom tega obdobja, prevzame tveganje neprejema, breme izkazovanja, protesta in izterjave. Seveda izvajanje teh dejanj zahteva tudi nagrado.
Tako s pravnega vidika posel obračunavanja blaga predstavlja njegov nakup in prodajo. Komitent prenese na banko menico (sredstvo) in z njo povezana tveganja (obveznost) - neakceptiranje in/ali neplačilo, predložitveno breme, protest, inkaso. Predmet pogodbe so sredstva in obveznosti. Za prenos sredstva banka stranki plača provizijo - izda del zneska računa. Za prevzem obveznosti banka prejme od komitenta nadomestilo - zadrži del zneska računa, ki se obračuna po obrestni meri, imenovani diskontne obresti ali diskont.
Eskont se nanaša na samo operacijo eskontiranja menic, pa tudi na znesek, ki ga banka zadrži v svojo korist.
Pogosto se plačilo (diskont) banke dojema kot njen dobiček, obdavčen po davčnih stopnjah od dohodka iz vrednostnih papirjev. V resnici je diskont kupnina obveznosti, ki je priložena menici, ki ne bi smela biti obdavčena z davkom na dobiček, dodano vrednost in posli z vrednostnimi papirji.
Običajno je, da banko, ki diskontira menico, imenujemo diskont, stranko, ki predloži menico v računovodstvo, pa diskont ali diskont.
Znesek popusta se izračuna po naslednji formuli:
kjer je C znesek popusta;
K – znesek računa;
T – obdobje do plačila (celo število dni);
P – diskontna stopnja, %.
Glede na značilnosti metode določanja diskonta lahko sklepamo, da so lahko predmet obračuna samo menice, sestavljene za obdobje "na določen dan" in "v takem in takem času od sestave". Računi "v takem in takem času od predložitve" se lahko upoštevajo šele, ko je na njih nameščen vizum - oznaka z datumom ob predložitvi, ki je začetek odštevanja določenega plačilnega obdobja. Menice s plačilnim rokom »na vpogled« in »na vpogled, vendar ne prej« ne morejo biti predmet obračuna, razen če se banka in stranka dogovorita za določen dan predložitve menice v plačilo, na podlagi katerega lahko obračunati popust z odtegljajem.
2. Posojilo v obliki bančnega računa. Banke lahko odprejo posebne posojilne račune za podjetja, organizacije in druge stranke in na njih izdajo posojila, pri čemer sprejmejo komercialne menice kot zavarovanje. V tem primeru banka ni med meničnimi zavezanci. Posojila se izdajo brez določitve roka ali pred datumom zapadlosti menic, sprejetih kot zavarovanje.
Razlika med tem postopkom in obračunavanjem menic je naslednja: prvič, pri zastavitvi menic lastništvo nad njimi ne preide na banko, saj so zastavljene le za določen čas pred zapadlostjo plačila. ; drugič, posojilo se izda samo v višini 60–90% nominalne vrednosti računa; tretjič, posojilo ne vrne imetnik menice ali plačnik, kot se zgodi pri diskontiranju menic, temveč neposredno posojilojemalec. Če je slednja plačilno nesposobna, banka sama predloži menico v plačilo trasatu.
Izdaja posojil, zavarovanih z menicami, je lahko enkratna ali trajna. V slednjem primeru banka stranki odpre poseben posojilni račun, zavarovan z menicami. Izdaja posojil se odraža v breme tega računa, odplačilo pa v dobro. Posebni kreditni račun je račun na vpogled, zato ima banka zaradi dolgotrajnosti kredita pravico, da kadarkoli zahteva popolno ali delno poplačilo ter dodatna zavarovanja.
Posojilo v obliki odpoklicnega računa je na voljo le strankam z rednim prometom. Enkratna posojila, zavarovana z menicami, se strankam zagotavljajo z enostavnega posojilnega računa. Pri odprtju posojila, zavarovanega z menicami na posebnem posojilnem računu, mora posojilojemalec z banko skleniti posojilno pogodbo.
Banka izda posojilo, zavarovano z menicami, v okviru posojilnega limita, ki se izračuna za vsako stranko posebej. Da bi to naredili, banka izračuna prosto stanje posojila ob upoštevanju razmerja med dolgom in zavarovanjem, sprejetim v pogodbi.
Pri izdaji enkratnih posojil, zavarovanih z menicami, iz računa enostavne posojilnice je predmet zavarovanja vsaka posamezna menica kot posebno zavarovanje. Trajanje in velikost posojila sta neposredno odvisna od zapadlosti menice in njene nominalne vrednosti.
Izvajanje bančnih poslov za izdajanje meničnih posojil (tako v obliki računovodstva kot zavarovanja z menicami) daje banki možnost donosne uporabe zbranih sredstev. S tem je zagotovljeno tudi pravočasno vračilo sredstev, saj so menice najzanesljivejši instrumenti trga vrednostnih papirjev. Poleg tega imajo kot obveznosti za določen čas to prednost, da je njihov rok zapadlosti znan vnaprej in banka lahko računa na ta sredstva pri načrtovanju prihodnjih naložb.
3. Forfeting transakcije z menicami.Forfaiting– so posli za pridobitev terjatvene pravice za dobavo blaga in storitev, prevzemanje tveganja neizpolnitve teh zahtev in njihove izterjave. Gre za posebno vrsto bančnega kreditiranja zunanjetrgovinskih poslov v obliki odkupa menic od izvoznika, akceptiranih s strani uvoznika, brez regresa pri prodajalcu.
Razlika med forfetingom in operacijo eskonta menice je v tem, da se v tem primeru kupec – forfeter odpoveduje regresni pravici do prodajalca. Vsa tveganja (ekonomska in pravna) se v celoti prenesejo na forfaiterja.
Diskontne stopnje za te posle so višje kot za druge oblike kreditiranja. Njihova velikost je odvisna od kategorije dolžnika, valute in pogojev posojila. Da bi zmanjšali valutno tveganje, večina forfaiterjev kupuje menice samo v stabilnih valutah. Praviloma so to menice za dokaj velike zneske za obdobje od 6 mesecev do 5 let.
Menica se prenese na forfaiterja (banko) z indosamentom s klavzulo »brez prenosa na prodajalca«. Ko plačilo zapade, se menica v imenu forfeterja izroči dolžniku. Zaradi forfaiting poslov lahko izvozni dobavitelji povrnejo stroške odpremljenega blaga (z odbitkom diskontne stopnje), ne da bi čakali na plačilne roke za račune, izdane uvoznikom. Poleg tega je razbremenjen potrebe po spremljanju časovnega okvira plačil po menicah in sprejemanju ukrepov za izterjavo plačil po njih.
4. Menični kredit. Menični kreditni posel je posojilna pogodba med banko in stranko za zagotovitev posojila slednji, v kateri je podana klavzula o možnosti njene izvršitve z izdajo menice v korist stranke za znesek posojila. . V tem primeru mora biti rok plačila računa strogo omejen na krajše obdobje od roka odplačevanja kredita po pogodbi.
Stranka, ki je prejela menico po posojilni pogodbi, lahko počaka do zapadlosti in od banke zahteva plačilo ali pa menico, ne da bi čakala na njen prihod, proda tretji osebi in tudi prejme denar. V obeh primerih stranka prejme denar za račun in ga porabi.
Ob zapadlosti posojila banka na podlagi posojilne pogodbe prejme znesek posojila in obresti nanj, s čimer pokrije stroške plačila zneska računa in pridobi nadomestilo, ki je njen dobiček.
S pravnega vidika takšna bančna operacija nima pravice do obstoja, saj je v nasprotju z normami civilnega zakonika Ruske federacije. V skladu s 1. odstavkom čl. 819 posojilo mora banka dati izključno v denarju. Dejstvo, da je čl. 822 ureja institucije blagovnega kredita, ki določa obveznost dajanja na kredit stvari, opredeljenih z generičnimi značilnostmi, ne spremeni zadeve, saj menice v nobenem primeru ni mogoče obravnavati le kot denar, temveč tudi kot vrsto stvari, opredeljenih z generične značilnosti. Menica temelji na enem samem določenem poslu, zato je vsaka menica individualno določena stvar.
Tako bančne izdaje lastnih solo menic ni mogoče enačiti z izdajo posojila. Poleg tega iz posojilne pogodbe ne nastane obveznost posojilojemalca, da vrne tisto, kar mu ni bilo dano: posojilojemalec je dolžan vrniti denar, vendar denarja ni prejel. V najboljšem primeru lahko banka teoretično terja račune od posojilojemalca, čeprav je v praksi to komaj izvedljivo. In v vsakem primeru bo banka upnica prikrajšana za možnost pridobiti izpolnitev od posojilojemalčevih porokov v skladu s takšno pogodbo.
Kontrolna vprašanja
1. Kdo so izdajatelji in kdo vlagatelji?
2. Kaj obsega poklicna dejavnost na trgu vrednostnih papirjev v skladu z zveznim zakonom "O trgu vrednostnih papirjev"?
3. Katere funkcije trga vrednostnih papirjev so splošne tržne?
4. Katere so posebne funkcije trga vrednostnih papirjev?
5. Opišite pojme »delnice«, »obveznice«, »opcija«, »terminska pogodba«.
6. Katere dejavnosti se štejejo za posredništvo?
7. Katere dejavnosti se štejejo za trgovske dejavnosti?
8. Kaj so klirinške dejavnosti?
9. Kaj je depozitarna dejavnost?
10. Opišite odgovornosti nosilca registra.
11. Opišite primarni in sekundarni trg.
12. Opišite pojma »uvrščanje na seznam« in »izbris«.
Pojem menice Obtok računov Trg računov
Vrste računov Operacije z računi
Eno od pomembnih področij bančne dejavnosti je poslovanje z menicami.
Menica (iz nem. wechsel - exchange) je najbolj »klasičen« vrednostni papir in zgodovinsko prvo sredstvo plačila in bremenitve.
Predlog zakona združuje dve funkciji:
1) plačilno sredstvo;
2) sredstvo za posojanje.
Obe funkciji sta neločljivi in se dopolnjujeta. Banke opravljajo naslednje operacije z računi:
Izdaja (izdaja) računov;
Računovodstvo menic;
Posojila, zavarovana z menicami;
Zbiranje računov;
Domicilacija menic;
Menični kredit.
Pravna podlaga za bančno poslovanje z menicami je zakonodaja (menično pravo), ki je skupek pravnih norm, ki urejajo menična razmerja, predvsem pa Ženevske menične konvencije. Gre za večstranske meddržavne pogodbe, ki urejajo menična razmerja, sklenjene na mednarodni konferenci v Ženevi leta 1930 in razvite z namenom poenotenja pravil menične zakonodaje različnih držav.
Menica kot vrednostni papir je lahko enostavna ali prenosljiva.
Menica in zadolžnica morata biti sestavljeni samo na papirju (na papirju). Vsebuje naslednje obvezne podatke:
Menična nalepka (ime »Menica«);
Ponudba (obveznost) plačila določenega zneska;
Ime plačnika;
Navedba plačilnega roka;
Navedba kraja plačila;
Ime osebe, ki ji ali po nalogu katere je treba izvršiti plačilo;
Datum in kraj sestave računa;
Podpis trasanta;
Ime plačnika (trasata) - samo za menico.
Glede na pogoje plačila se menice delijo na:
Ob predstavitvi;
“v takem in takem času od predstavitve”;
“v takem in takem času od kompilacije”;
Na določen dan.
Menice, ki vsebujejo drug datum ali zaporedne plačilne pogoje, so neveljavne.
Menica zapadla ob predstavitvi se plača ob predložitvi v enem letu od datuma priprave. Trasant lahko ugotovi, da menice ni mogoče predložiti v plačilo pred določenim datumom. V tem primeru začne rok za predložitev teči od tega trenutka.
Datum zapadlosti sestavljene menice v takem in takem času od predstavitve, določen z datumom sprejema ali datumom protesta. Če protesta ni, se šteje, da je bil sprejet zadnji dan roka, predvidenega za predložitev v sprejem.
Rok plačila za izdano menico za obdobje enega ali več mesecev od priprave ali predstavitve, nastopi na ustrezni dan v mesecu, v katerem zapade plačilo. Če je menica izdana za obdobje enega in pol meseca ali več mesecev in pol od sestave ali od predložitve, je treba najprej šteti cele mesece.
Če je menica plačljiva na določen dan v katerem koli kraju, kjer je sprejet koledar, ki ni kraj izdaje, se šteje, da je rok plačila določen po koledarju kraja plačila.
Kot pravno prenosljiv instrument se lahko menica prenese z indosamentom.
Potrditev - To je prenosni napis, ki ga prejšnji imetnik (indosant) naredi na hrbtni strani menice (ali na dodatnem listu k njej - alonž), s katerim se pravice iz menice prenesejo na njenega novega imetnika (indosant). Indosament mora biti napisan na hrbtni strani menice ali na alonžu tako, da se začne na sami menici in konča na alonžu. Delni indosament ni veljaven.
Menica se lahko prenese z indosamentom na posameznika, pravno osebo ali podjetnika, razen v primerih, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije. Napisi za prenos so običajno v obliki: »plačaj po naročilu« ali »plačaj namesto mene (nas).
Razlikujemo naslednje vrste indosamenta:
Nazivna;
Na nosilca;
Prazno.
Nazivna zaznamek vsebuje:
Polno ime - za pravno osebo ali podjetnika;
Priimek, ime, patronim, podatki o potnem listu in podatki o računu indosanta - za posameznika.
Potrditev na nosilca - vsebuje napis "plačaj po nalogu prinosnika te menice."
Prazno indosament - ne vsebuje navedbe osebe, v korist katere je narejen, ali je sestavljen iz enega podpisa indosatarja.
Če je zadnji indosament na menici prazen, ima imetnik menice pravico z njo izvesti naslednja dejanja:
Zaznamek izpolnite s svojim imenom ali imenom druge osebe;
Prenesite menico bodisi z novim bianco indosamentom bodisi z indosamentom na ime druge osebe;
Prenesite menico na tretjo osebo, ne da bi izpolnili bianco indosament ali naredili še en indosament.
Oseba, ki je prejela menico z indosamentom, lahko z njo razpolaga po lastni presoji - jo predloži v plačilo ali jo indosira. Pri prenosu menice se prenesejo vse pravice, ki izhajajo iz nje, v obliki, v kateri so zapisane in predvidene z listino, ne glede na pravice predhodnikov. Zato mora stranka pri nakupu menice z indosamentom preveriti kontinuiteto več indosamentov.
Če so bili na menici opravljeni indosamenti, lahko zadnji imetnik menice, ki ni prejel plačila, vloži tožbo proti kateremu koli indosantu. Za uveljavitev terjatve imetnika menice so določeni zastaralni roki, ki se razlikujejo glede na naravo odgovornosti posameznega meničnega udeleženca:
Akceptantu menice - 3 leta;
Meničnemu trasatu ali meničnemu indosantu - 1 leto;
Za zahtevke indosatantov drug proti drugemu - 6 mesecev.
Možnost indosiranja menic širi njihove meje
uporaba, preoblikovanje menice iz preprostega instrumenta za izdajo komercialnega posojila v kreditni instrument za obtok, ki služi prodaji blaga in storitev.
Mejnični obtok je najbolj neposredno povezan z delovanjem kapitalskega trga in omogoča pridobitev posojila brez obiska banke. Blagovni kredit je mogoče na različne načine implementirati v ekonomske odnose dobaviteljev in kupcev blagovnih proizvodov.
Eden od načinov je formalizacija medsebojnega dolga organizacij za dobavo materialnih sredstev in opravljene storitve z računi. Drugi način je razširitev izdajanja menic s strani največjih poslovnih bank, kar bo prispevalo k rasti obratnega kapitala kreditojemalcev in normalizaciji plačilne discipline. Menico lahko obravnavamo kot predmet neposredne (nakup z denarjem) ali posredne (prejem kot plačilo) naložbe.
Funkcionalna naloga meničnega trga je prerazporejanje predvsem kratkoročnih denarnih sredstev, njegov predmet pa so komercialni in finančni zapisi. Ker je del enotnega denarnega trga, ima ta trg dve ravni. Na prvi stopnji so njeni udeleženci kreditne organizacije in njihove stranke, temelji pa na računovodskih, komisijskih, zastavljalniških in drugih poslih poslovnih bank in drugih kreditnih organizacij. Na drugi ravni so subjekti samo kreditne organizacije: na eni strani Banka Rusije, na drugi pa institucije druge ravni bančnega sistema, vključno s poslovnimi bankami. Glavnina poslov na tej ravni trga je reeskontiranje in ponovna zastava prvovrstnih menic. Predpogoj za promet z računi komercialnih bank je brezplačno obračunavanje računov v Banki Rusije.
Poslovanje bank pri obračunavanju in reeskontovanju menic tvori računovodski trg. Banka Rusije ima pri tem pomembno vlogo. Banka Rusije je tista, ki določa glavne smeri delovanja in razvoja trga menic z izvajanjem določenih računovodskih politik in politik refinanciranja. Računovodska usmeritev vključuje uvedbo neposrednih omejitev pri obračunavanju in reeskontovanju menic ter določitev omejitev obrestnih mer pri reeskontiranju menic. Politika refinanciranja meničnega poslovanja komercialnih bank se izvaja z urejanjem obrestne mere za posojila, zavarovana z menicami, ter z uvedbo nekaterih omejitev glede velikosti in vrst menic, proti katerim banka Rusije lahko daje posojila poslovnim bankam.
Posojilo, ki ga prodajalci dajo kupcem v blagovni obliki v obliki odloženega plačila za prodano blago, se imenuje komercialno posojilo. Predmet komercialnega posojila je blagovno posojilo, njegovi subjekti pa so udeleženci v blagovni transakciji: prodajalec-dobavitelj in kupec-plačnik. Dokument, s katerim se izda komercialno posojilo, je komercialni račun. Komercialna menica je kreditna listina, sredstvo izterjave ter hkrati plačilno sredstvo. Posojilni posel, tako v blagovni kot v denarni obliki, predpostavlja medsebojno kontrolo nasprotnih strank meničnega posla in temelji na svobodni izbiri partnerjev pri krepitvi neposrednih gospodarskih vezi. Zagotavljanje komercialnega kredita pomeni visoko stopnjo medsebojnega zaupanja med tržnimi poslovnimi strukturami, saj gre za odlog plačila prodanih sredstev.
Komercialno posojilo je tesno povezano z bančnim posojilom in se v slednjega pretvori z obračunavanjem in zavarovanjem menic. Preoblikovanje komercialnega posojila v bančno je pretvorba ene oblike kredita v drugo. To ne prispeva k zniževanju stopnje inflacije, saj eskontiranje in zastava komercialnih menic v banki ne pomeni posojila novega kapitala. Poleg tega lahko ena menica servisira več trgovskih in posojilnih poslov, preden jo banka upošteva.
Preoblikovanje komercialnega posojila v bančno se lahko izvede z diskontiranjem, tj. obračunavanje menic, varščin, faktur (faktoring) in drugih komercialnih vrednostnih papirjev ali kot posledica dajanja posojil, zavarovanih z blagom, za katerega plačilo ni zapadlo.
Računovodstvo menic. Eskontovanje menic zavzema ključno mesto med poslovanjem banke s tem instrumentom. Pravno eskontiranje menice predstavlja prenos (indosament) menice na banko. Prinosnik postane dolžnik eskontirane menice, banka pa upnik (imetnik menice). Z upoštevanjem menice komitent banke pridobi likvidna sredstva. Če banka sprejema v obračun samo menice na podlagi blagovnih poslov, mora biti prepričana v njihovo pravočasno plačilo in blagovno naravo posla. Zato je treba preveriti kreditno sposobnost stranke in pravilnost računov. Banka ni dolžna dajati pojasnil v zvezi z zavrnitvijo sprejema menic v računovodstvo.
Računovodska operacija je sestavljena iz tega, da banka pred zapadlostjo odkupi denarne dolžniške obveznosti, pri čemer se na banko prenesejo pravice upnika. Eskontiranje ali diskontiranje menice je operacija, pri kateri banka, ki sprejme menico od prinosnika, izda prinosniku znesek te menice pred zapadlostjo, pri čemer zadrži v svojo korist obresti na znesek menice. za preostali čas do konca tega obdobja.
Z upoštevanjem menice komitent banke pridobi likvidna denarna sredstva, obenem pa se znebi potrebe po vračanju zneskov, prejetih v obračun, banki, saj jih banka prejme neposredno od meničnih predalnikov in le, če slednji finančno stanje neugodno, se obrne na prinosnika menice. Razmislimo o postopku sprejemanja menic za računovodstvo. Menice se bančnim institucijam posredujejo skupaj z registri, ki imajo enotno obliko. Komercialne banke lahko izdajajo vpisnice svojim strankam brezplačno ali po dogovorjeni ceni. Menice so v registrih razvrščene po ročnosti. Registre mora podpisati nosilec ali njegove pooblaščene osebe, ki imajo pravico razpolagati z denarnimi sredstvi v imenu stranke.
Registri se prenesejo v obračunsko (računovodsko) službo za pregled računov. Če komitent želi, mu banka izda potrdilo o prevzemu menic, če le-teh na dan prevzema ni mogoče obračunati.
Menice, predložene v obračun, morajo imeti bianco prenosni indosament na prinosnika. Pred praznim napisom je dovolj prostora, da lahko banka na njegovo ime odtisne žig o prenosu menice in s tem spremeni prazen napis komitenta v osebnega. Pretvorba bianco indosamenta v registriranega je namenjena preprečevanju uporabe menice v primeru njene izgube ali kraje.
Storitve, ki jih opravljajo banke, lahko vključujejo sprejemanje vlog strank v zvezi z izgubo menic in obveščanje o izgubljenih menicah drugih bank.
Plačilo menice je pred sprejem - soglasje plačnika o plačilu računa. Šele od trenutka akcepta postane plačnik, ki mu je poslan trasatov nalog za plačilo na menici, dolžan po njej - akceptor. Sprejem je lahko delen, tj. plačnik je omejen na plačilo dela zneska. Sprejem akcepta od plačnika opravi trasant ali banka. Poleg tega lahko sprejema tudi banka sama, kar se uporablja pri diskontiranju blagajniških zapisov, v tem primeru pridobijo status prvovrstnih obveznosti in imajo večjo možnost prostega kroženja na trgu.
Nakup in prodaja blagajniških zapisov omogoča komercialni banki, da iz tega posla pridobi dohodek. Z vidika bančne likvidnosti ti posli omogočajo skoraj takojšnjo preprodajo kupljene menice drugi banki, naložba pa se povrne šele po dospelosti. Tako je delovanje eskonta blagajniških zapisov velikega pomena za uravnavanje likvidnosti bilance stanja banke in za njeno kasnejše refinanciranje z reeskontiranjem menic.
Posojilo imetniku menice tako, da se od njega odkupi (eskontuje) menica pred zapadlostjo, je menično (eskontirano) posojilo. Lastnik menice prejme od banke znesek, ki je naveden na menici, zmanjšan za diskontne obresti, provizije in druge stroške. Računovodske obresti - je provizija, ki jo banka zaračuna za predujem pri eskontiranju menice, je razlika med nominalno vrednostjo menice in zneskom, plačanim banki ob nakupu. Diskontna stopnja na menici predstavlja obrestno mero, ki se uporablja za izračun eskontne mere.
Računovodske obresti se izračunajo po naslednji formuli:
kjer je i letna obrestna mera na menici; S - nominalna vrednost bankovca; t - število dni pred rokom plačila računa; TO- število dni v letu (365, 366, včasih je običajno 360).
Poslovna banka, ki diskontuje različne menice, lahko uporablja več diskontnih stopenj hkrati. Na vrednost diskontne stopnje vpliva dolžina preostalega časa do plačila računa, stopnja zanesljivosti plačnika na računu in višina diskontnih stopenj, ki jih uporabljajo druge banke.
Stranki lahko plačilni rok podaljšata, t.j. podaljšati račun. Poznamo neposredno, preprosto in posredno podaljšanje menic. pri naravnost podaljšanje, se na menici naredi ustrezen vpis, overjen s podpisi strank. pri preprosto tak vnos ni namenjen podaljšanju. pri posredno podaljšanja, se sestavi nova menica, stara pa se umakne iz obtoka. Zapiranje kredita na računu se izvede na podlagi bančnih obvestil o plačilu računa.
Če po vložitvi uradno potrjenega zahtevka za plačilo, prevzema ali datuma prevzema niso bili prejeti, nastane pravica menični protest- notarsko overjeno zavrnitev meničnega zavezanca, da izpolni svoje obveznosti. Namen protesta je uradna potrditev tega dejstva. Če zamudite rok, menica ni neveljavna, imetnik menice pa izgubi pravico do terjatve do vseh oseb, ki so menico podpisale, razen do akceptanta (ali trasata zadolžnice) in njihovih porokov.
Obstajajo naslednje vrste protesta:
Protest menice zaradi neakcepta ali nedatiranega akcepta, namen protesta je ustvariti pogoje za predčasno poplačilo terjatev upnika; je zaključen v roku za predložitev v sprejem;
Protest zaradi neplačila računa, namen protesta je ohranitev regresnih pravic do meničnih zavezancev; protest mora biti oddan najkasneje do 12.00 ure naslednji dan po poteku plačila;
Protest zoper neizdajo kopije akceptirane menice s strani osebe, pri kateri je.
Menice se vložijo v protest pri notarju v kraju plačnika oziroma matične banke.
Zanesljivost računa se lahko poveča avalem - garancija za račun. Oseba, ki jo je izdelala, avalist (običajno banka), prevzema odgovornost za izpolnitev menične obveznosti s strani trasanta, indosanta. Aval se lahko izda v obliki napisa na računu ali na alongu, pa tudi z izdajo ločenega dokumenta.
Komercialna banka je zainteresirana za upoštevanje računov večjih delničarjev banke, pa tudi strank, ki so jim prej bila izdana posojila. Povsem možno je, da bo banka upoštevala menice tistih strank, s katerimi namerava razširiti sodelovanje. Zato banke tej operaciji pripisujejo poseben pomen.
Posojila zavarovana z menicami So bodisi nujni, ko jih je lastnik blagajniških zapisov dolžan odkupiti pri banki v vnaprej določenem roku, bodisi na poziv, t.j. posojila na zahtevo, katerih vračilo ima banka pravico zahtevati kadarkoli.
Za izdajo posojila, zavarovanega z menicami, banka določi najvišjo višino posojila, višino zavarovanja ter razmerje med zavarovanjem in dolgom na računu, višino obresti in provizije v korist banke. Posojilna pogodba določa
pravica banke, da za poplačilo dolga uporabi zneske, ki so jih izdajatelji prispevali za plačilo računov, če teh ni, pa iztržek od prodaje blaga in storitev, prejet na transakcijski račun stranke. Banke imajo za menice, sprejete v zavarovanje, enake pravne in ekonomske zahteve kot za menice, le da je njihov prenos formaliziran z zastavnim indosamentom. Znesek se nakaže na TRR
posojilojemalec.
Glavne razlike med diskontiranjem menic in zagotavljanjem posojila, zavarovanega z menicami, so naslednje:
1) pri posojilu, zavarovanem z menicami, ne pride do prenosa lastninske pravice na menicah (menica je le zavarovanje posojila), t.j. banka ne postane imetnik menice;
2) znesek posojila je le določen del nominalne vrednosti menic, zastavljenih kot zavarovanje (običajno do 90%).
Komisioni posli z menicami. Banka opravlja obravnavane aktivne posle z vrednostnimi papirji v svojem imenu in torej na svoje stroške. Banka pa lahko ustvari precejšnje zneske prihodkov, ko opravlja posle z vrednostnimi papirji v imenu drugih. Sem spadajo: izterjava računov s strani bank in domicil računov.
Izterjava računov pomeni izpolnjevanje navodil imetnikov računov za pravočasno prejemanje plačil po računih. Z inkaso menice banka prevzame odgovornost, da bo menico pravočasno predložila plačniku in prejela po njej zapadlo plačilo. Ko je banka sprejela menico v inkaso, jo je dolžna nemudoma poslati banki na plačilnem mestu in o tem obvestiti plačnika z pozivom o prejemu listine v inkaso. Po prejemu plačila banka le-to nakaže na račun komitenta in ga obvesti o izvršitvi njegovega naloga.
Če se plačnik ne strinja s plačilom te menice ali v primeru njegove insolventnosti, krije vse stroške v zvezi s protestom menice banka na stroške komitenta.
Operacije za izterjavo računov s strani bank imajo številne prednosti:
1) za stranko - osvobojena je potrebe po spremljanju rokov za predložitev računov za plačilo, postopek prejema plačila pa zanjo postane hitrejši, cenejši in zanesljivejši;
2) za banko - izvajanje poslov za izterjavo menic je eden od virov dohodka, poleg tega bodo banki omogočili, da na svoj korespondenčni račun pritegne dodatna sredstva, ki jih lahko uporabi pri svojih dejavnostih.
Plačila po menicah se praviloma izvajajo preko banke preko njenega meničnega sedeža. Domicilacija pomeni imenovanje tretje osebe (domicil) za plačnika računa. Zavezanec ni računski odgovoren, ampak le pravočasno plača račun na stroške plačnika, ki mu je dal na razpolago potrebna sredstva. Zunanji znak domicilnih računov je napis »Plačilo v ... banki«. Namen stalnega prebivališča je, da ne zamudite roka plačila računa. Prednosti tega poslovanja za banke so v tem Oni povečajo svojo depozitno bazo z zbiranjem sredstev na posebnih varčevalnih računih, prav tako pa povečajo prihodke bank z zaračunavanjem provizij. Banke komitente razbremenijo dela spremljanja časa predložitve menic v plačilo ter pospešijo in pocenijo plačilni proces.
Eno od pomembnih področij bančne dejavnosti je poslovanje z menicami.
Bančno poslovanje z menicami se izvaja v naslednjih glavnih oblikah:
Posojila, zavarovana z menico, akceptom, avalom menice in komisijskimi posli z menico (nekateri so bili obravnavani zgoraj);
Eskontiranje menice s strani poslovne banke (ali reeskontiranje s strani centralne banke), ko banka plača imetniku menice znesek, ki je naveden na menici, zmanjšan za obresti (eskont) po trenutni diskontni (eskontni) stopnji.
Po prejemu posojila, zavarovana z menicami menico zastavi imetnik menice za določen čas z naknadnim odkupom ob odplačilu posojila. Posojilo se izda ne v celotnem znesku računa, ampak le za 60-90% njegovega zneska. Izdaja posojil, zavarovanih z menicami, je lahko enkratna ali trajna. V slednjem primeru banka stranki odpre poseben posojilni račun, zavarovan z menicami. Ob odprtju računa se banka s kreditojemalcem dogovori za pogoje koriščenja kredita:
Najvišja meja razmerja med zavarovanjem in dolgom;
Pravica zahtevati dodatne menice za zavarovanje posojila;
Pravica banke, da pri poplačilu dolga uporabi zneske, prejete za plačilo računov za zavarovanje računa in drugo.
Računovodstvo za račune
Računovodska operacija je sestavljena iz tega, da banka pred zapadlostjo odkupi denarne dolžniške obveznosti, pri čemer se na banko prenesejo pravice upnika.
Računovodstvo oz popust menica je posel, pri katerem banka, ki sprejme menico od prinosnika, izda prinosniku menični znesek pred zapadlostjo plačila, pri čemer zadrži v svojo korist obresti na menični znesek. zamenjava za preostali čas do zapadlosti plačila.
Ker gre za posojilo, kjer prenos kapitala ni obojestranski, ampak enostranski, za določen čas in pod pogoji odplačevanja, potem obračun menice, tako po vsebini kot po obliki, ni posojilo. To je preprosto dejanje nakupa in prodaje. Komitent banke prejme denar za prodano blago (račun). Z indosamentom menica preide v last banke, denar pa v last komitenta.
Glavna pojma pri obračunskih poslih z računi sta: diskontna stopnja in diskont. Spodaj letna diskontna stopnja se nanaša na razmerje med zneskom plačanih obresti na leto in zneskom, ki ga je treba vrniti. Izračuni z uporabo diskontnih stopenj se v bančni praksi izvajajo pri obračunavanju menic in drugih denarnih obveznosti. V tem primeru se znesek, ki ga plača banka ob diskontiranju menice, določi po naslednji formuli:
Kje S - znesek računa;
R - dani znesek, plačan ob diskontiranju računa;
d - letna diskontna stopnja (v delih enote);
T - obdobje pred plačilom, dnevi;
K - predvideno trajanje leta (običajno 360 dni).
Knjigovodski prihodek banke (eskont) je opredeljen kot razlika med zneskom menice in zneskom, plačanim imetniku menice pri diskontiranju menice (4.2):
. (4.2)
V teh izračunih diskontno mero d določi banka neodvisno na podlagi dane letne obrestne mere i na naslednji način (4.3):
. (4.3)
V skladu s tem je iz (4.3) mogoče letno obrestno mero izraziti z diskontno mero (4.4):
. (4.4)
Z zadnjima dvema formulama je mogoče določiti diskontno stopnjo, ki ustreza dani stopnji donosa, na drugi strani pa obrestno mero, ki ustreza diskontni stopnji, ki jo uporablja banka.
V praksi imetniki ne upoštevajo le posameznih menic, temveč tudi portfelj menic. Banke lahko kupujejo tudi portfelje menic. Ta operacija se imenuje forfaiting.
Bistvo zaplembne operacije
Forfaiting se uporablja pri prodaji katerega koli velikega predmeta (komplet opreme, plovilo, podjetje, velika pošiljka blaga). Kupec kupi blago v pogojih, ko nima obstoječih finančnih sredstev. Hkrati prodajalec tudi ne more odložiti prejema denarja za prihodnost in prodati blaga na kredit. Protislovje je razrešeno na naslednji način. Kupec izda v korist prodajalca komplet (portfelj) menic v znesku, ki je enak stroškom blaga, plus obresti na posojilo, dano kupcu. Pogoji računov so časovno enakomerno razporejeni. Običajno (ni pa nujno) so med menicami enaki časovni intervali. Prodajalec takoj po prejemu portfelja menic vzame v račun banko brez regresne pravice do sebe, denar prejme na samem začetku posla. Tako dejansko kupca ne posoja prodajalec sam - posojilo v celoti zagotovi banka. S forfaitiranjem transakcije banka prevzame vse tveganje nase.
Torej so v forfeit transakciji interesi prodajalca, kupca in banke povezani. Četrti agent transakcije je včasih garant - banka kupca, ki jamči za poplačilo dolga po menicah. Vsaka stranka, ki sodeluje v transakciji, zasleduje svoje cilje in predvideva možnost njihovega doseganja pri razvoju pogojev pogodbe.
Cilj prodajalca- pri obračunu računov prejeti znesek v višini dogovorjene cene blaga. Če se na stopnji predhodnih izračunov izkaže, da je znesek, prejet od banke, manjši od te cene, potem prodajalec zviša pogodbeno ceno. Drugi možni način nadomestila škode je zvišanje posojilne provizije (zvišanje obrestne mere). Forfaiting prodajalcu omogoča:
Zagotovite posojilo, potrebno za kupca (na stroške nekoga drugega);
Prejeti denar, ki ga potrebuje, na začetku transakcije in s tem odpraviti tveganje zavrnitve plačila kupca in tveganje, povezano z nihanjem obrestnih mer;
Odpravite ali zmanjšajte stroške organizacije kreditiranja in zavarovanja.
Kupčev cilj- nakup izdelkov po najnižjih skupnih stroških. Stroški kupca so sestavljeni iz poplačila menic, ki so mu bile predložene sukcesivno. Forfaiting omogoča kupcu nakup blaga na kredit.
Za banko forfait operacija je redna računska operacija, ki ustvarja dohodek v obliki popusta.
| Prejšnja |
Na podlagi Ženevskih meničnih konvencij iz leta 1936.
Kot pravno dejanje sklenitev posla z uporabo menice zahteva pravico ali sposobnost tako aktivne stranke, ki prejme pravice po menici, kot pasivne stranke, ki ustvarja pravice po menici. V zakonodaji je aktivna poslovna sposobnost obravnavana enako, pasivna pa je predmet omejitev zaradi varstva interesov posameznika in družbe.
Banka lahko opravlja naslednje posle z menicami: a) obračunavanje in reeskontovanje menic; b) dajanje posojil, zavarovanih z menicami; c) postopke protesta, inkasiranja, indosiranja menic; d) operacije za shranjevanje računov; e) menjava menic, izvedba naročil za nakup in prodajo menic; f) svetovanje pri izdaji računov; g) sprotna ocena tržne vrednosti menic; h) nakup bančnih menic itd. Pri izdaji (izdaji) lastne menice lahko poslovna banka nastopa kot: a) imetnik zadolžnice; b) akceptant menice; c) hkrati imetnik in akceptant iste menice; d) imetnik menice, ki ji prepoveduje, da bi bila predložena k akceptu; e) imetnik nepotrjene menice. Banke v zadnjem času izdajajo tudi menice z določenim rokom zapadlosti od dneva njihove izdaje in obračunavanjem letnih obresti (prihodkov) na menični znesek.
Zadolžnica je nastala kot dokument, ki potrjuje, da je menjalec od trgovca sprejel denarna sredstva v eni od valut in obveznost tega menjalca, da plača določen znesek trgovcu ali drugemu subjektu, ki ga on določi ("prinosnik" ), vendar v drugi valuti in na drugem mestu. Kasneje ta dokument pridobi naslednje lastnosti: 1) njegov ekvivalent ob izdaji je le prenos denarja: izdati ga je mogoče na drugih podlagah, pri čemer se ohrani predpostavka o njegovi razpoložljivosti in veljavnosti; 2) prej nepogrešljiva lastnost prenosa denarja iz valute v valuto izgine; 3) razlika v mestih plačila in izdaje je skrita; 4) "prevajalec" in "prenosnik" sta združena v eni osebi, kar ustvarja nov subjekt - imetnika menice; 5) dokument prejme lastnost prenosljivosti.
Menice se izdajo v več enakih izvodih. Prvi izvod je označen kot primarni račun, drugi kot drugi račun itd. Razlika med izvodi menice in izvodom je v tem, da morajo biti podpisi na vsakem izvodu originalni.
Menica se imenuje obrestovana menica, kadar imetnik menice določi, da se na menični znesek obračunajo obresti (npr. 20% letno). Takšno klavzulo lahko imetnik menice vključi s plačilnim rokom »na vpogled« ali »ob takem času na vpogled«. Obrestna klavzula je veljavna (tj. natečene obresti na znesek na menici je mogoče izterjati), če: 1) je klavzula navedena v sami menici; 2) klavzula vsebuje obrestno mero (način označevanja je število z znakom % ali decimalni ulomek); 3) klavzula je postavljena, da bi preprečila nelikvidnost (neprivlačnost menice, ki jo povzroča negotovost roka za njeno predložitev v plačilo, akcept ali indosament). Obrestovane menice služijo privabljanju sredstev. V nasprotnem primeru je dohodek marža.
Največji delež v poslovanju bank z menicami zavzemajo posli prodaje enostavnih brezobrestnih menic. Takšni računi so še posebej priljubljeni med podjetji, ki imajo dolg (tista, ki so v evidenci). Z nakupom take menice se podjetje dolžnik izogne bremenitvi sredstev s svojega računa za poplačilo dolga do proračuna, saj se denar v tem primeru nakaže na bančni račun za plačilo računa.
Tehnika izvedbe operacije prodaje menice je precej preprosta: 1) podjetje se obrne na banko s prošnjo za prodajo menice; 2) strokovnjak oddelka za vrednostne papirje banke sestavi standardno pogodbo o nakupu in prodaji menice, ki navaja izdajatelja, serijo, številko, nominalno vrednost vrednostnega papirja in podatke o strankah; 3) sestavi se akt o prevzemu in prenosu menice, v katerem so navedeni tudi podatki o vrednostnem papirju; 4) je izdan plačilni nalog za polog sredstev na bančni račun; 5) po plačilu se menica skupaj s kopijami pogodbe in potrdilom o prevzemu izroči kupcu.
Banke opravljajo naslednje vrste poslov z menicami: 1) obračunavanje menic; 2) dajanje posojil na vpogled po posebnem posojilnem računu, zavarovanem z menicami; 3) sprejemanje računov za izterjavo za prejemanje plačil in pravočasno plačilo računov. Prvi dve vrsti operacij združuje en sam koncept - "", vendar se razlikujeta v mehanizmu izvajanja.
Če račun ni plačan v določenem roku, se imetniku menice izda protest zaradi neplačila. Protestiranje menice je javno dejanje notarja, s katerim se uradno zaznamuje zavrnitev plačila na menici. Po veljavni zakonodaji je predvidena predložitev menice pri notarju za protest neplačila naslednji dan po preteku plačilnega roka na menici (najkasneje do 12. ure). Banka, ki ne izpolni navodil stranke za izterjavo menic, je odgovorna, da jih nemudoma protestira.
Nepravočasno plačana menica se predloži notarju s popisom, ki vsebuje naslednje podatke: 1) natančno ime in naslov trasanta, katerega menica je predmet protesta; 2) datum zapadlosti menice; 3) znesek plačila; 4) natančna imena vseh indosantov menice in njihovi naslovi; 5) razlog za protest; 6) ime banke, v imenu katere se vloži protest. Na dan, ko je menica sprejeta v protest, jo notar še isti dan izroči plačniku z zahtevkom za plačilo. Če plačnik plača račun v določenem roku, se ta račun vrne plačniku z napisom o prejemu plačila. Če plačnik zavrne zahtevo notarja za plačilo po menici, notar sestavi akt o protestu neplačila. Hkrati v poseben register, ki se vodi v pisarni, vnese vse podatke o protestirani menici, na sprednji strani same menice pa vpiše zaznamek o protestu (napis »Protestiran«, datum, podpis, žig).
Po končanem protestnem postopku se menica prek banke vrne imetniku menice, ki prejme pravico do sodne izterjave zneska plačila na menici.
V skladu z normami meničnega prava ima imetnik menice pravico, da se obrne na sodišče, če se nihče od udeležencev menice ne strinja z unovčenjem menice. V skladu z zakonom "o zadolžnicah in menicah" se lahko izda sodni nalog za terjatve na podlagi protesta menice pri notarju. Sodni nalog je sodnikov nalog, na podlagi katerega se izterja dolžnikov denar ali premoženje. Za izdajo sodnega naloga mora imetnik menice pri sodišču vložiti vlogo z vsemi dokumenti, ki potrjujejo njegove zahteve. Prevzem po njem se izvede v 10 dneh od datuma izdaje naročila. Vendar je lahko eden od razlogov za zavrnitev izdaje sodnega naloga dolžnikovo nestrinjanje z navedeno zahtevo. V tem primeru ima prosilec pravico vložiti tožbo na sodišču z istim zahtevkom. Iz dokazov, ki jih predloži imetnik menice, mora biti razvidna njegova nesporna pravica do izterjave denarja ali premoženja. V nasprotnem primeru ima sodišče tudi pravico zavrniti izdajo sodne odredbe.
Ko se obrne na sodišče, mora imetnik menice v skladu z normami meničnega prava določiti predmet zahtevkov. Imetnik menice ima pravico vložiti naslednje zahteve: 1) za plačilo zneska menice; 2) o obrestih, obračunanih na znesek računa, če so predvidene z računom; 3) o povračilu nastalih stroškov; 4) ob plačilu globe. Kar zadeva znesek obresti in kazni za račune, se plačajo v višini diskontne stopnje, ki jo določi Centralna banka Ruske federacije (stopnja refinanciranja). Obresti in kazni se zaračunajo na dan, ko imetnik računa dejansko prejme plačilo.
Banke pogosto izvajajo navodila imetnikov računov za pravočasno prejemanje plačil na računih. Banke prevzemajo odgovornost, da bodo menice pravočasno predložile plačniku in prejele zapadla plačila. Če je plačilo prejeto, se račun vrne dolžniku. Če plačilo ni prejeto, se menica vrne upniku, vendar s protestom neplačila. Posledično je banka odgovorna za posledice, ki nastanejo zaradi zamude protestnega roka.
Medtem ko pri eskontu menic banka nosi določeno tveganje s tem, ko izda stranki znesek, ki je naveden na menici, zmanjšan za dogovorjene obresti, pri inkaso sprejme le nalog, da prejme zapadlo plačilo na menici ob zapadlosti in prejeti znesek nakaže na lastnik menice. Vloga banke je omejena na natančno izvajanje navodil stranke. S temi operacijami lahko banke na svojih računih koncentrirajo znatna sredstva, prejeta v prosto razpolaganje, ki jih lahko dajo v obtok. To je dokaj donosna operacija, saj se za zbiranje zaračuna določena provizija. Stranka ima tudi določeno korist, saj lahko banke zaradi tesnih medsebojnih odnosov ažurno izvršijo naročila strank. Stranka je oproščena spremljanja rokov za predložitev menic v plačilo, kar bi zahtevalo določene stroške, ki so neprimerljivo višji od provizij, ki jih zaračunava banka. Postopek prejema plačila postane bolj zanesljiv za stranko.
Banke sprejemajo menice v izterjavo tam, kjer so bančne ustanove. Menica, opremljena z indosamentom na ime banke, se izroči v inkaso. Ko je banka sprejela račune na izterjavo, jih je dolžna nemudoma poslati na mesto plačila in plačnika z pozivom obvestiti o prejemu dokumentov na izterjavo. V primeru neprejetega plačila menic jih je banka dolžna predložiti v protest v imenu nalogodavca, razen če slednjemu ni dano drugače. Pri izvršitvi naloga za izterjavo menic ima banka pravico: 1) do povračila stroškov pošiljanja menic in prejema plačila, kadar je treba plačilo po menici prejeti drugje; 2) plačilo za izvedbo naročila, provizija v obliki obresti na znesek, ki ga prejme banka.
Banka ne odgovarja za izgubo menic na pošti, nepravočasen prejem menic na plačilnem mestu po krivdi pošte, opustitve ali pomanjkljivosti notarja pri protestu in okoliščine, na katere nima vpliva. banke, ki bi lahko povzročile neugodne posledice za stranko. V primeru neprejetega plačila in protesta stroške protesta, provizije in druge stroške plača naročnik. Neplačani dokumenti se hranijo v banki, dokler jih stranka ne zahteva v roku, ki ga določi banka. Po preteku roka banka odklanja odgovornost za njihovo nadaljnjo hrambo.
Aval je menično poroštvo. Na podlagi katerega oseba (avalist), ki jo je izvršila na menici, prevzame odgovornost za izpolnitev obveznosti oseb, ki so podpisale menico. Za sestavo avala je pomembno vedeti: 1) aval se lahko da za del meničnega zneska; 2) aval se lahko izda na sprednji strani menice samo z enim napisom avalista (za bančni indosament zadostuje tudi en napis indosanta, vendar na hrbtni strani menice); 3) avalist mora označiti, za koga izdaja aval, sicer se prizna, da je aval dan za trasanta; 4) aval je lahko izdan tudi na alonžu ali na posebnem listu, pri čemer mora biti naveden kraj izdaje avala. V praksi se pogosto srečamo z avali uglednih bank, ki povečajo zanesljivost menice. Profile drugih oseb običajno dvakrat preverimo.
Avalizacija menice je pritrditev avala na menici, izvedba avala na dodatnem listu (allonge) in izdaja avala, sestavljenega na posebnem listu. Alonga je dodaten list papirja, priložen k menici, na katerem se lahko naredijo indosamenti, sestavi avalis itd., Če napisi ne ustrezajo sami menici. Avalist - oseba, ki daje aval; pogosto se imenuje porok, menični porok.
Akcept je soglasje plačnika k menici s ponudbo, da jo plača v roku s podpisom na menici. Nihče nima pravice plačnika siliti k akceptu menice, akcept menice je lahko le prostovoljen. Menica, ki je plačnik ne akceptira, je lahko tudi v obtoku (z indosamentom), lahko pa se tudi predloži v plačilo, če ni bil vložen protest zaradi neakceptiranja menice. V primeru neplačila se lahko izpodbija tudi neakceptirana menica.
Akceptirana menica je menica, na kateri je izvršen akcept plačnika. Akceptant je oseba, ki podpiše akcept na menici in se s tem zaveže plačati menico. Bančni akcept je menica, ki jo sprejme banka.
Indosament se imenuje indosament in je nameščen na hrbtni strani menice. Če na hrbtni strani ni prostora, se zaznamek naredi na alongu. Alonž je kos papirja, ki je priložen menici z namenom nadaljnjega indosiranja dolžniške obveznosti. Alonge ponavlja glavne podrobnosti računa: a) številka dokumenta; b) znesek računa; c) plačilni rok; d) kraj izdaje menice; e) predal; f) kraj plačila; in tudi sam napis za prenos ("Plačaj po naročilu", "Plačaj namesto nas"). Obvezen vpis prenosnika. Oseba, ki prenese menico, se imenuje indosant, oseba, na katero se prenese menica, pa se imenuje indosant.
Bianko indosament je indosament na menici, ki je lahko sestavljen iz podpisa indosanta ali iz podpisa indosanta z navedbo njegovega imena. Indosant je oseba, ki z indosamentom prenese menico na njenega naslednjega imetnika. Indosant - oseba, na katero se menica prenese z indosamentom. Oseba, na katero se menica prenese z bianco indosamentom, v indosamentu ni navedena. Bianco indosament praktično spremeni menico v vrednostni papir na prinosnika. Imetnik menice z bianco indosamentom ima pravico indosirati menico na tretjega in jo prenesti na novega imetnika.
Osebni indosament je indosament, ki označuje osebo, v čigar korist ali po nalogu katere naj se izvrši plačilo. Prečrtani ali delno prečrtani zaznamki se štejejo za nenapisane in nimajo veljave.
Menica je listina, sestavljena v obliki, določeni z zakonom, ki vsebuje brezpogojno abstraktno denarno obveznost. Je vrednostni papir, pa tudi vrsta kreditnega denarja. Menica je strogo formalen dokument: če ne vsebuje nobenih obveznih podatkov, ki jih določa zakon, postane neveljavna.
Razlikujemo med zadolžnico in menico. Zadolžnica predstavlja brezpogojno obveznost trasanta, da bo imetniku menice ob dospelosti plačal določen denarni znesek. Menica (trasant) vsebuje pisni nalog trasata (trasata), naslovljen na plačnika (trasat), da plača znesek denarja, ki je naveden v menici, tretji osebi - imetniku menice (remitet).
Menica katere koli vrste, ki se uporablja kot plačilno sredstvo pri zunanjetrgovinskem poslu, se imenuje zunanjetrgovinska menica. Valutni račun je izraz, določen v sodobnem finančnem leksikonu Rusije za menice, katerih znesek na računu je naveden v tuji valuti.
Pred sklenitvijo menične pogodbe mora poslovalnica (oddelek) banke predložiti glavno banko (upravi) vlogo v elektronski obliki (pravni naslov stranke, znesek računa, obrestna mera, datum odplačila). Glavna banka vlogo pregleda in odgovori v enem bančnem dnevu. S stranko, ki želi kupiti menico, se sklene menična pogodba. V pogodbi so navedeni: številka pogodbe; ime nakaznika (imetnika menice), tj. kupec menice; obrestna mera (če je menica obrestovana); znesek računa (nominalna vrednost računa); zapadlost plačila računa (odplačilo); kraj plačila. Izpolnjevanje menic, pogodb, vodenje registra in obračunavanje menic se izvaja v glavni banki.
V prometu menice sodelujeta dve osebi: 1) trasant, ki se zaveže plačati izdano menico; 2) imetnik menice, ki ima pravico do plačila po menici. Prvi imetnik menice lahko z indosamentom na menici prenese pravico do plačila po menici na drugega imetnika menice. Ta potreba nastane, če prvi imetnik menice kupi material ali storitev od druge osebe in mu plača z menico.
Posojilo z menicami obsega naslednje faze: sklenitev pogodbe o dajanju posojila, formalizirano z menicami, prenos zavarovanja in zagotavljanje garancije za vračilo posojila. V skladu s pogodbo je možno posojilo pridobiti z menicami z različnimi plačilnimi pogoji za posamezne plačilne tokove strank. Sprememba ročnosti menic pomeni spremembo obrestne mere za posojilo. Pri posojanju z nujnimi računi, katerih datum sovpada z datumom izteka posojila, se letna obrestna mera določi do 50% diskontne stopnje Centralne banke Ruske federacije. Ko celotno obdobje posojila preseže obdobje računa, se obrestna mera poveča in včasih ostane nižja od obrestne mere običajnega posojila. Če rok menice presega rok posojila, se obrestna mera zniža. Tehnologija za izvedbo te operacije običajno vključuje odplačilo posojila, preden je račun predložen v plačilo. Ta točka se zdi zelo pomembna z vidika zagotavljanja likvidnosti banke. Končna faza operacije je predstavitev računa za plačilo in prenos sredstev za plačilo računa.
Banka lahko fizičnim osebam izda posojila zavarovana z menicami. Obrestna mera za uporabo posojila se v vsakem posameznem primeru določi v razponu od 45 do 55% letno. Posojilo se izda za obdobje od treh dni do treh mesecev. Posojilo, zavarovano z menicami, ni nujno dano posebej na posebnem posojilnem računu na vpogled. Popolnoma mogoče je sprejeti menice kot zavarovanje z izdajo tradicionalnega posojila (celoten znesek naenkrat) na preprostem posojilnem računu za določeno obdobje. Knjiženje menice je formalizirano z navadnim, zastava pa s posebnim indosamentom (zastavo ali varščino) tipa "Valuta kot zastava temu in temu na podlagi tega in tega", "Kot varščina". temu in temu:« itd. Zastave ni mogoče ustvariti brez osnovne obveznosti, ki mora biti določena. Menice s takšnim indosamentom je treba takoj po izpolnitvi prenesti na zastavnega upnika, ki sicer lahko izgubi svoje pravice, saj se po zakonu prečrtan indosament (tudi zastavni indosament) šteje za nenapisanega.
Menice ni mogoče zastaviti dlje od roka zapadlosti menice. Če imetnik v postopku dajanja menice v zastavo najde osebo, ki želi od njega sprejeti menico, lahko imetnik menice (zastavitelj) naredi ustrezen zaznamek na menici v navzočnosti zastavnika, ki bo nadzoroval, da prvi ne prečrta zastavnega indosamenta v svojo korist in svojega indosamenta ne zagotovi s prepovedjo prenosa. Če je obveznost zavarovanega posojila pravilno izpolnjena, banka vrne zastavljeno menico. Indosament zavarovanja prečrta banka ali prejšnji dolžnik (zastavnik).
Pri sestavljanju tega razdelka so bili uporabljeni materiali iz knjige "Trg vrednostnih papirjev" T.B. Berdnikova.
1 RAČUN KOT VREDNOST. OBRAVNAVA ZA RAČUN
Eno od pomembnih področij bančne dejavnosti je poslovanje z menicami.
Menica (iz nemščine - menjava) je najbolj "klasičen" vrednostni papir in zgodovinsko prvo plačilno in debetno sredstvo.
Predlog zakona združuje dve funkciji:
1) plačilno sredstvo;
2) sredstvo za posojanje.
Obe funkciji sta neločljivi in se dopolnjujeta.
Menica je vrednostni papir, ki predstavlja pisno preprosto in brezpogojno obveznost plačila določenega zneska denarja. Menica daje imetniku pravico zahtevati od dolžnika plačilo zneska, določenega na menici.
Pravzaprav Menica je trgovski denar, ki služi kot sredstvo obtoka in plačila.
Menice razvrščamo po različnih kriterijih, glavno merilo pa so značilnosti dokumentnega toka.
Po teh lastnostih je menica lahko enostavna ali prenosljiva.
Slika 1. Razvrstitev računov.
1riž. 2 Postopek obtoka zadolžnice:
1 – trasant (kupec) izroči menico imetniku (prodajalcu);
2 – imetnik menice (prodajalec) odpremi blago (opravlja dela, opravlja storitve kupcu;
3 – prodajalec predloži račun v plačilo;
4 – kupec plača račun.
Menica (osnutek)- to je pisni dokument, ki vsebuje brezpogojno naročilo trasanta (upnika) plačniku, da plača znesek denarja, naveden v računu, tretji osebi ali po njegovem nalogu.
Za razliko od navadne menice pri menici ne sodelujeta dve, ampak vsaj tri osebe:
Predalnik (trasat), ki izda račun;
Plačnik (trasat), ki mu je dan nalog za plačilo po menici;
Imetnik menice (prejemnik) je prejemnik plačila po menici.
Menico mora akceptirati plačnik (trasat) in šele s tem pridobi moč izvršilne listine.
|
|
|
riž. 3 Postopek meničnega obtoka:
1 – trasat (trasat) pošlje blago in menico trasatu (plačniku, tj. osebi – dolžniku);
2 – trasat (plačnik) vrne akceptirano menico remitentu - prejemniku denarja po menici;
3 – trasat pošlje akceptirano menico remitentu;
4 – remitent pošlje menico v plačilo trasatu;
5 – trasat plača menico in hkrati unovči menico ter na njeni hrbtni strani naredi zaznamek o plačilu.
Sprejemanje pomeni dogovor o plačilu določenega zneska, če pa se plačnik s plačilom ne strinja, se sestavi protest.
Bill protestira– notarsko overjeno zavrnitev meničnega zavezanca, da izpolni svoje obveznosti. Namen protesta je uradna potrditev tega dejstva. Če zamudite rok, menica ni neveljavna, imetnik menice pa izgubi pravico do terjatve do vseh oseb, ki so menico podpisale, razen do akceptanta (ali trasata zadolžnice) in njihovih porokov.
Obstajajo naslednje vrste protesta:
Protest menice zaradi neakcepta ali nedatiranega akcepta, namen protesta je ustvariti pogoje za predčasno poplačilo terjatev upnika; je zaključen v roku za predložitev v sprejem;
Protest zaradi neplačila računa, namen protesta je ohranitev regresnih pravic do meničnih zavezancev; protest mora biti oddan najkasneje do 12.00 ure naslednji dan po poteku plačila;
Protest zoper neizdajo kopije akceptirane menice s strani osebe, pri kateri je.
Menice se vložijo v protest pri notarju v kraju plačnika oziroma matične banke.
Menica in zadolžnica morata biti sestavljeni samo na papirju (na papirju). Vsebuje naslednje obvezne podatke:
Menična nalepka (ime »Menica«);
Ponudba (zaveza) ) plačati določen znesek;
Ime plačnika;
Navedba plačilnega roka;
Navedba kraja plačila;
Ime osebe, ki ji ali po nalogu katere je treba izvršiti plačilo;
Datum in kraj sestave računa;
Podpis trasanta;
Ime plačnika (trasata) – samo za menico.
Glede na pogoje plačila se menice delijo na:
Toda predstavitev;
“v takem in takem času od predstavitve”;
“v takem in takem času od kompilacije”;
Na določen dan.
Menice, ki vsebujejo drug datum ali zaporedne plačilne pogoje, so neveljavne.
Menica zapadla ob predstavitvi se plača ob predložitvi v enem letu od datuma priprave. Trasant lahko ugotovi, da menice ni mogoče predložiti v plačilo pred določenim datumom. V tem primeru začne rok za predložitev teči od tega trenutka.
Datum zapadlosti sestavljene menice v takem in takem času od predstavitve, določen z datumom sprejema ali datumom protesta. Če protesta ni, se šteje, da je bil sprejet zadnji dan roka, predvidenega za predložitev v sprejem.
Rok plačila za izdano menico za obdobje enega ali več mesecev od priprave ali predstavitve, nastopi na ustrezni dan v mesecu, v katerem zapade plačilo. Če je menica izdana za obdobje enega in pol meseca ali več mesecev in pol od sestave ali od predložitve, je treba najprej šteti cele mesece.
Če je menica plačljiva na določen dan v katerem koli kraju, kjer je sprejet koledar, ki ni kraj izdaje, se šteje, da je rok plačila določen po koledarju kraja plačila.
Kot pravno prenosljiv instrument se lahko menica prenese z indosamentom.
Potrditev – To je prenosni napis, ki ga prejšnji imetnik (indosant) naredi na hrbtni strani menice (ali na dodatnem listu k njej - alonž), s katerim se pravice iz menice prenesejo na njenega novega imetnika (indosant). Indosament mora biti napisan na hrbtni strani menice ali na alonžu tako, da se začne na sami menici in konča na alonžu. Delni indosament ni veljaven.
Menica se lahko prenese z indosamentom na posameznika, pravno osebo ali podjetnika, razen v primerih, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije. Napisi za prenos so običajno v obliki: »plačaj po naročilu« ali »plačaj namesto mene (nas).
Razlikujemo naslednje vrste indosamenta:
Nazivna;
Na nosilca;
Prazno.
Nazivna zaznamek vsebuje:
Polno ime – za pravno osebo ali podjetnika;
Priimek, ime, patronim, podatki o potnem listu in podatki o računu indosanta - za posameznika.
Potrditev na nosilca - vsebuje napis "plačaj po nalogu prinosnika te menice."
Prazno indosament - ne vsebuje navedbe osebe, v korist katere je narejen, ali je sestavljen iz enega podpisa indosatarja.
Če je zadnji indosament na menici prazen, ima imetnik menice pravico z njo izvesti naslednja dejanja:
Zaznamek izpolnite s svojim imenom ali imenom druge osebe;
Prenesite menico bodisi z novim bianco indosamentom bodisi z indosamentom na ime druge osebe;
Prenesite menico na tretjo osebo, ne da bi izpolnili bianco indosament ali naredili še en indosament.
Oseba, ki je prejela menico z indosamentom, lahko z njo razpolaga po lastni presoji - jo predloži v plačilo ali jo indosira. Pri prenosu menice se prenesejo vse pravice, ki izhajajo iz nje, v obliki, v kateri so zapisane in predvidene z listino, ne glede na pravice predhodnikov. Zato mora stranka pri nakupu menice z indosamentom preveriti kontinuiteto več indosamentov.
Če so bili na menici opravljeni indosamenti, lahko zadnji imetnik menice, ki ni prejel plačila, vloži tožbo proti kateremu koli indosantu. Za uveljavitev terjatve imetnika menice so določeni zastaralni roki, ki se razlikujejo glede na naravo odgovornosti posameznega meničnega udeleženca:
Akceptantu menice – 3 leta;
Meničnemu trasatu ali meničnemu indosantu – 1 leto;
Za zahtevke indosatantov drug proti drugemu – 6 mesecev.
Možnost indosiranja menic razširi meje njihove uporabe, tako da se menica spremeni iz preprostega instrumenta za pridobitev komercialnega posojila v kreditni instrument za obtok, ki služi prodaji blaga in storitev.
Mejnični obtok je najbolj neposredno povezan z delovanjem kapitalskega trga in omogoča pridobitev posojila brez obiska banke. Blagovni kredit je mogoče na različne načine implementirati v ekonomske odnose dobaviteljev in kupcev blagovnih proizvodov.
Eden od načinov je formalizacija medsebojnega dolga organizacij za dobavo materialnih sredstev in opravljene storitve z računi. Drugi način je razširitev izdajanja menic s strani največjih poslovnih bank, kar bo prispevalo k rasti obratnega kapitala kreditojemalcev in normalizaciji plačilne discipline. Menico lahko obravnavamo kot predmet neposredne (nakup z denarjem) ali posredne (prejem kot plačilo) naložbe.
Funkcionalna naloga meničnega trga je prerazporejanje predvsem kratkoročnih denarnih sredstev, njegov predmet pa so komercialni in finančni zapisi. Ker je del enotnega denarnega trga, ima ta trg dve ravni. Na prvi stopnji so njeni udeleženci kreditne organizacije in njihove stranke, temelji pa na računovodskih, komisijskih, zastavljalniških in drugih poslih poslovnih bank in drugih kreditnih organizacij. Na drugi ravni so subjekti samo kreditne organizacije: na eni strani Banka Rusije, na drugi pa institucije druge ravni bančnega sistema, vključno s poslovnimi bankami. Glavnina poslov na tej ravni trga je reeskontiranje in ponovna zastava prvovrstnih menic. Predpogoj za promet z računi komercialnih bank je brezplačno obračunavanje računov v Banki Rusije.
Prednosti računa v obtoku:
– menice so bolj mobilne, del njihove vrednosti lahko imetnik menice prejme pred zapadlostjo s prodajo ali zastavo;
– menica je učinkovito sredstvo za poplačilo medsebojnih dolgov med podjetji;
– menica kot abstraktna dolžniška obveznost ni povezana s pogoji posla;
– v veliki meri zadovoljuje potrebe gospodarskega prometa po likvidnih sredstvih.
Banke opravljajo naslednje operacije z računi:
· izdaja (izdaja) menic;
· računovodstvo računov;
· posojila, zavarovana z menicami;
· izterjava računov;
· domicilacija menic;
· menični kredit in drugo.
Pravna podlaga za bančno poslovanje z menicami je zakonodaja (menično pravo), ki je skupek pravnih norm, ki urejajo menična razmerja, predvsem pa Ženevske menične konvencije. Gre za večstranske meddržavne pogodbe, ki urejajo menična razmerja, sklenjene na mednarodni konferenci v Ženevi leta 1930 in razvite z namenom poenotenja pravil menične zakonodaje različnih držav.
Vse bančne operacije z računi lahko razdelimo v tri skupine:
1. izdaja lastnih (finančnih) menic z namenom pridobivanja prostih denarnih sredstev;
2. izposoja menic;
3. organiziranje poravnave z menicami;
3.1. bančni računi;
3.2. razvoj meničnih shem za bančne stranke.
Z uporabo menic banke oblikujejo verige medsebojnih obračunov tako za posamezna podjetja kot za celotne panoge. Ta praksa temelji na mehanizmih posojanja menic.
Eskontovanje menic zavzema ključno mesto med poslovanjem banke s tem instrumentom. Pravno eskontiranje menice predstavlja prenos (indosament) menice na banko. Prinosnik postane dolžnik eskontirane menice, banka pa upnik (imetnik menice). Z upoštevanjem menice komitent banke pridobi likvidna sredstva. Če banka sprejema v obračun samo menice na podlagi blagovnih poslov, mora biti prepričana v njihovo pravočasno plačilo in blagovno naravo posla. Zato je treba preveriti kreditno sposobnost stranke in pravilnost računov. Banka ni dolžna dajati pojasnil v zvezi z zavrnitvijo sprejema menic v računovodstvo.
Računovodska operacija je sestavljena iz tega, da banka pred zapadlostjo odkupi denarne dolžniške obveznosti, pri čemer se na banko prenesejo pravice upnika. Eskontiranje ali diskontiranje menice je operacija, pri kateri banka, ki sprejme menico od prinosnika, izda prinosniku znesek te menice pred zapadlostjo, pri čemer zadrži v svojo korist obresti na znesek menice. za preostali čas do konca tega obdobja.
Z upoštevanjem menice komitent banke pridobi likvidna sredstva. in tudi odpravlja potrebo po vračanju zneskov, prejetih v obračun, banki, saj jih banka prejme neposredno od predalov in se le v primeru neugodnega finančnega stanja obrne na prinosnika menice.
Menice se bančnim institucijam posredujejo skupaj z registri, ki imajo enotno obliko. Komercialne banke lahko svojim strankam izdajo registrske obrazce brezplačno ali po dogovorjenih jenih. Menice so v registrih razvrščene po ročnosti. Registre mora podpisati nosilec ali njegove pooblaščene osebe, ki imajo pravico razpolagati z denarnimi sredstvi v imenu stranke.
Registri se prenesejo v obračunsko (računovodsko) službo za pregled računov. Če komitent želi, mu banka izda potrdilo o prevzemu menic, če le-teh na dan prevzema ni mogoče obračunati.
Menice, predložene v obračun, morajo imeti bianco prenosni indosament na prinosnika. Pred praznim napisom je dovolj prostora, da lahko banka na njegovo ime odtisne žig o prenosu menice in s tem spremeni prazen napis komitenta v osebnega. Pretvorba bianco indosamenta v registriranega je namenjena preprečevanju uporabe menice v primeru njene izgube ali kraje.
Storitve, ki jih opravljajo banke, lahko vključujejo sprejemanje vlog strank v zvezi z izgubo menic in obveščanje o izgubljenih menicah drugih bank.
Nakup in prodaja blagajniških zapisov omogoča komercialni banki, da iz tega posla pridobi dohodek. Z vidika bančne likvidnosti ti posli omogočajo skoraj takojšnjo preprodajo kupljene menice drugi banki, naložba pa se povrne šele po dospelosti. Tako je delovanje eskonta blagajniških zapisov velikega pomena za uravnavanje likvidnosti bilance stanja banke in za njeno kasnejše refinanciranje z reeskontiranjem menic.
Poslovanje bank pri obračunavanju in reeskontovanju menic tvori računovodski trg. Banka Rusije ima pri tem pomembno vlogo. Banka Rusije je tista, ki določa glavne smeri delovanja in razvoja trga menic z izvajanjem določenih računovodskih politik in politik refinanciranja. Računovodska usmeritev vključuje uvedbo neposrednih omejitev pri obračunavanju in reeskontovanju menic ter določitev omejitev obrestnih mer pri reeskontiranju menic. Politika refinanciranja meničnega poslovanja komercialnih bank se izvaja z urejanjem obrestne mere za posojila, zavarovana z menicami, ter z uvedbo nekaterih omejitev glede velikosti in vrst menic, proti katerim banka Rusije lahko daje posojila poslovnim bankam.
Posojilo, ki ga prodajalci dajo kupcem v blagovni obliki v obliki odloženega plačila za prodano blago, se imenuje komercialno posojilo. Predmet komercialnega posojila je blagovno posojilo, njegovi subjekti pa so udeleženci v blagovni transakciji: prodajalec-dobavitelj in kupec-plačnik. Dokument, s katerim se izda komercialno posojilo, je komercialni račun. Komercialna menica je kreditna listina, sredstvo izterjave ter hkrati plačilno sredstvo. Posojilni posel, tako v blagovni kot v denarni obliki, predpostavlja medsebojno kontrolo nasprotnih strank meničnega posla in temelji na svobodni izbiri partnerjev pri krepitvi neposrednih gospodarskih vezi. Zagotavljanje komercialnega kredita pomeni visoko stopnjo medsebojnega zaupanja med tržnimi poslovnimi strukturami, saj gre za odlog plačila prodanih sredstev.
Komercialno posojilo je tesno povezano z bančnim posojilom in se v slednjega pretvori z obračunavanjem in zavarovanjem menic. Preoblikovanje komercialnega posojila v bančno je pretvorba ene oblike kredita v drugo. To ne prispeva k zniževanju stopnje inflacije, saj eskontiranje in zastava komercialnih menic v banki ne pomeni posojila novega kapitala. Poleg tega lahko ena menica servisira več trgovskih in posojilnih poslov, preden jo banka upošteva.
Preoblikovanje komercialnega posojila v bančno se lahko izvede z diskontiranjem, tj. obračunavanje menic, nakupnih bonov, faktur (faktoring) in drugih komercialnih vrednostnih papirjev ali kot posledica dajanja posojil, zavarovanih z blagom, ki ni zapadlo v plačilo.
Lastnik menice prejme od banke znesek, ki je naveden na menici, zmanjšan za diskontne obresti, provizije in druge stroške. Računovodske obresti- to je provizija, ki jo banka zaračuna za predujem pri eskontiranju menice, to je razlika med nominalno vrednostjo menice in zneskom, plačanim banki ob nakupu. Diskontna stopnja na menici predstavlja obrestno mero, ki se uporablja za izračun eskontne mere. Računovodske obresti jaz izračunano po naslednji formuli:
kje jaz– letna obrestna mera menice;
S– apoen bankovca;
t– število dni pred rokom plačila računa;
DO -število dni v letu (365, 366, včasih običajno sprejeto kot 360).
Poslovna banka, ki diskontuje različne menice, lahko uporablja več diskontnih stopenj hkrati. Na vrednost diskontne stopnje vpliva dolžina preostalega časa do plačila računa, stopnja zanesljivosti plačnika na računu in višina diskontnih stopenj, ki jih uporabljajo druge banke.
Stranki lahko plačilni rok podaljšata oziroma podaljšata račun. Poznamo neposredno, preprosto in posredno podaljšanje menic. pri naravnost podaljšanje, se na menici naredi ustrezen vpis, overjen s podpisi strank. pri preprosto tak vnos ni namenjen podaljšanju. pri posredno podaljšanja, se sestavi nova menica, stara pa se umakne iz obtoka. Zapiranje kredita na računu se izvede na podlagi bančnih obvestil o plačilu računa.
Izdaja posojila, zavarovanega z menicami, se razume kot posel, pri katerem banka izda stranki posojilo v gotovini in kot zavarovanje plačila sprejme od nje (posojilojemalca) komercialne menice, s katerimi razpolaga. Pri izdaji posojila, zavarovanega z menicami, banka ni med meničnimi zavezanci.
Posojila zavarovana z menicami So bodisi nujni, ko jih je lastnik blagajniških zapisov dolžan odkupiti pri banki v vnaprej določenem roku, bodisi na poziv, t.j. posojila na zahtevo, katerih vračilo ima banka pravico zahtevati kadarkoli.
Med poslovanjem banke pri eskontiranju menic in izdajanju posojil, zavarovanih z menicami, obstaja vrsta bistvenih razlik:
1) pri obračunavanju menice gibanje gotovine in menice poteka vzporedno, tj. obračunavanje računa spremlja izdaja denarja in njegovo odplačilo v skladu s tem z gotovinskimi prejemki. Pri zastavi menice gibanje menice in denarja ne sovpada, saj lahko v času izdaje posojila menična varščina ostane nespremenjena, vendar se stanje dolga nenehno spreminja - posojilo se izda in odplača ob prejemu sredstev na račun;
2) menično knjigovodstvo predstavlja za banko operacijo nakupa menic, pri kateri postane lastnica kupljenega blaga - menice in se spremeni v imetnika menice. Pri izdaji posojila, zavarovanega z menico, menice, sprejete v zavarovanje posojila, niso last banke, ampak se prenesejo v zavarovanje dolga, banka pa v tem primeru ne postane imetnik menice. ;
3) pri izvajanju diskontne transakcije stranka od banke prejme celoten znesek (valuto) menic, zmanjšan za samo obračunske obresti. Posojilo, zavarovano z menicami, se izda le v višini 60–90 % nominalne vrednosti menice;
4) pri diskontiranju menice stranka prejme celoten znesek hkrati oziroma po potrebi. Možnost zmanjšanja dolga do banke na računu kredita, zavarovanega z menicami, z odplačilom zneska dolga s sredstvi na TRR ustvarja pogoje, da stranka prihrani pri plačilu obresti na kredit. Pri obračunavanju menic te možnosti ni;
5) obresti na menice se zadržijo hkrati z diskontiranjem, na posojilnem računu pa se obračunavajo četrtletno. Diskontna mera je praviloma bistveno nižja od obrestne mere za bančna posojila. Menične obresti pa se obračunajo glede na rok trajanja menice in se povrnejo v primeru predčasnega odkupa;
6) obstaja razlika v obračunavanju računov po bankah. Tako se pri posojilih, zavarovanih z menicami, zneski menic, ki so služili kot zavarovanje posojila, knjižijo v dobro zabilančnih računov in se ne odražajo v splošni bilanci stanja. Pri obračunavanju menic se njihov znesek odraža v splošni bilanci stanja.
Za izdajo posojila, zavarovanega z menicami, banka določi najvišji znesek zavarovanja ter razmerje med zavarovanjem in dolgom na računu, višino provizije v korist banke. Posojilna pogodba določa pravico banke, da za poplačilo dolga uporabi zneske, ki so jih izdajatelji prispevali za plačilo računov, če tega ni, pa izkupiček od prodaje blaga in storitev nakaže na tekoči račun stranke. Banke imajo za menice, sprejete v zavarovanje, enake pravne in ekonomske zahteve kot za menice, le da je njihov prenos formaliziran z zastavnim indosamentom. Znesek se nakaže na tekoči račun posojilojemalca.
Pri dajanju posojil, zavarovanih z menicami, z enostavnega posojilnega računa je predmet zavarovanja vsaka posamezna menica kot posebna varnost. Trajanje in velikost posojila sta neposredno odvisna od datuma zapadlosti menice in njene nominalne vrednosti.
Če imetnik posojilnega računa, zavarovanega z menicami, v 10 dneh po opominu banke ne izpolni obveznosti poplačila celotnega ali dela dolga ali dodatnega zavarovanja, lahko banka proda vse zastavljene menice in poplačati dolg na posojilnem računu. Če denar od prodaje menic ne zadošča za poplačilo celotnega dolga, se le-ta lahko poplača iz sredstev na TRR stranke v sodnem postopku z uvedbo rubeža kreditojemalčevega premoženja.
Izterjava računov pomeni izpolnjevanje navodil imetnikov računov za pravočasno prejemanje plačil po računih. Z inkaso menice banka prevzame odgovornost, da bo menico pravočasno predložila plačniku in prejela po njej zapadlo plačilo. Ko je banka sprejela menico v inkaso, jo je dolžna nemudoma poslati banki na plačilnem mestu in o tem obvestiti plačnika z pozivom o prejemu listine v inkaso. Po prejemu plačila banka le-to nakaže na račun komitenta in ga obvesti o izvršitvi njegovega naloga.
Če se plačnik ne strinja s plačilom te menice ali v primeru njegove insolventnosti, krije vse stroške v zvezi s protestom menice banka na stroške komitenta.
Operacije za izterjavo računov s strani bank imajo številne prednosti:
1) za stranko - osvobojena je potrebe po spremljanju rokov za predložitev računov za plačilo, postopek prejema plačila pa zanjo postane hitrejši, cenejši in zanesljivejši;
2) za banko - opravljanje poslov za izterjavo menic je eden od virov dohodka, poleg tega pa banki omogočajo, da na svoj korespondenčni račun pritegne dodatna sredstva, ki jih lahko uporabi pri svojih dejavnostih.
Plačila po menicah se praviloma izvajajo preko banke preko njenega meničnega sedeža. Domicilacija pomeni imenovanje tretje osebe (domicil) za plačnika računa. Zavezanec ni računski odgovoren, ampak le pravočasno plača račun na stroške plačnika, ki mu je dal na razpolago potrebna sredstva. Zunanji znak domicilnih računov je napis »Plačilo v ... banki«. Namen stalnega prebivališča je, da ne zamudite plačilnih rokov za račun. Prednosti tega poslovanja za banke so v tem, da s kopičenjem sredstev na posebnih varčevalnih računih povečujejo svojo depozitno bazo, z zaračunavanjem provizij pa povečujejo tudi prihodke banke. Banke komitente razbremenijo dela spremljanja časa predložitve menic v plačilo ter pospešijo in pocenijo plačilni proces.
Takšno posojilo uporabljajo podjetja, ki delujejo kot kupci, kadar primanjkuje obratnega kapitala za poravnavo z dobavitelji izdelkov, blaga, storitev in je zaradi visokih stroškov nemogoče pridobiti redno gotovinsko bančno posojilo pri banki. V tem primeru banka s stranko sklene posojilno pogodbo, po kateri kreditojemalec kot posojilo prejme paket lastnih menic banke upnice za skupni znesek, določen v pogodbi, izdanih s strani banke. njemu.
Obrestna mera za menično posojilo je določena nižja od obrestne mere za navadno bančno posojilo zaradi manjše likvidnosti menic v primerjavi z denarjem.
Kredit z izdanimi menicami ima določene meje, saj so banke s tovrstnim posojanjem, čeprav ne uporabljajo svojih kreditnih virov, omejene s standardom likvidnosti, ki ga je določila Centralna banka Ruske federacije za komercialne banke pri izdajanju lastnih menic, v da bi preprečili nerazumno povečanje ponudbe denarja v obtoku.
Forfaiting je posebna vrsta bančnega kreditiranja zunanjetrgovinskih poslov v obliki nakupa komercialnih menic od izvoznika, ki jih izvoznik akceptira, brez prometa prodajalcu. Razlika med forfetingom in mejničnim eskontom je v tem, da se v tem primeru kupec-forfaiter odpove regresni pravici do prodajalca. Vsa tveganja - tako gospodarska kot politična - se v celoti prenesejo na forfaiterja. Diskontne stopnje pri teh poslih so višje kot pri drugih oblikah kreditiranja, njihova velikost je odvisna od kategorije dolžnika, valute in pogojev posojila. Da bi zmanjšali valutno tveganje, večina forfaiterjev kupuje menice samo v stabilnih valutah. Najpogostejši predmet forfeting transakcij je valuta. Praviloma forfater kupuje menice z dobo od 6 mesecev do 5 let in za precej velike zneske.
Forfeting posli so enkratni posli, ki se izvajajo v zvezi z nakupom in prodajo vsake posamezne menice. Prednost forfetinga je enostavnost zaključka transakcije. Odkup menic je formaliziran s tipsko pogodbo, ki vsebuje natančen opis posla, pogoje, stroške, garancije itd.
Menica se prenese na forfaiterja (banko) z indosamentom s klavzulo »promet prodajalcu«. Ko plačilo zapade, se menica v imenu forfeterja izroči dolžniku. Zaradi forfetiranja dobavitelji izvozniki prejmejo nadomestilo za stroške odpremljenega blaga (z odbitkom diskontne stopnje), ne da bi čakali na plačilne roke za račune, izdane uvoznikom. Poleg tega so banke oproščene potrebe po spremljanju časovnega okvira plačil po menicah in sprejemanju ukrepov za izterjavo plačil po njih.
Faktoring- to je prevzem denarnih terjatev prodajalca (dobavitelja, izvoznika) do kupca (uvoznika) s strani banke ali tako imenovane faktorske družbe s takojšnjim plačilom zneska dolga prodajalcu ali v skladu z vračilo s strani kupca. Za opravljanje teh poslov banka (faktorska družba) zaračuna določene provizije. Običajno se glavnica dolga plača takoj, manjši del pa se plača po tem, ko kupec poplača menico. To je razlika med faktoringom in računskim računovodstvom, kjer se znesek računa plača takoj. Tu je udeležencev več: banka (faktorska družba), gospodarski subjekt (prodajalec, tudi komitent, ki banki ali faktorski družbi odstopi menico). Faktoring je koristen za vse udeležence v tem poslu, predvsem pa za prodajalca, ki denar prejme takoj oziroma v dokaj kratkem, s pogodbo določenem roku. Faktoring tveganje neplačila po poslu in menici prenese na banko (faktor družbo). Lastnik slednjih tako kot pri obračunavanju menic postane banka (faktorska družba). Faktoring je lahko popoln ali nepopoln. Slednje pomeni, da banka (faktorska družba) prevzame vsaj dve od spodaj naštetih funkcij: kreditiranje dobaviteljev; upoštevanje zahtev strank; predstavitev denarnih zahtevkov kupca za plačilo; zavarovanje dobavitelja pred plačilno nesposobnostjo kupca. V Ruski federaciji se faktoring redko uporablja zaradi finančne in denarne nestabilnosti nabavnih podjetij.
Akcept menice je potrditev plačnika soglasja k plačilu po menici (menici). Iz vsebine menice izhaja, da okoliščine v zvezi z njo za trasata (plačnika) nastanejo šele od trenutka, ko je sprejel menico. V nasprotnem primeru ostaja tujec na računu. Na podlagi tega lahko prejemniki denarja po menici vnaprej, pred iztekom plačilnega roka, izvedo odnos plačnika do plačila menice. Ta namen se doseže tako, da se menica izroči trasatu s ponudbo, da jo sprejme in s tem prevzame obveznost plačila.
Hkrati predložitev menice v akcept ni pogoj za tiste primere, ko je imetnik menice prepričan v plačilno sposobnost trasata in trasata. Predložitev menice za sprejem se lahko izvede kadar koli, od dneva izdaje do trenutka zapadlosti. Posebne pogoje (predložitev k akceptu z rokom ali brez njega, pa tudi brez akcepta) morajo v menici določiti in datirati trasat in indosanti. Menica se lahko predloži v akcept in akceptira tudi po zapadlosti, trasat pa zanjo odgovarja, kot če bi menico akceptiral pred zapadlostjo. Najpogosteje se račun predloži bankam za sprejem na naslov plačnika, ki običajno sovpada s krajem stalnega prebivališča. Trasat (plačnik) nima pravice zahtevati, da se menica zadrži za akcept.
Plačnik lahko omeji sprejem na del zneska. Preostali znesek računa se šteje za zavrnjenega. Menica se šteje za zavrnjeno v naslednjih primerih: 6
· če plačnika na navedenem naslovu ni mogoče najti;
· plačilna nesposobnost plačnika;
· če je na računu navedeno »ni sprejeto«, »ne sprejeto« itd.
· če je prevzemnica prečrtana.
Menice, ki jih banka akceptira (bančni akcepti), se pogosto uporabljajo v zunanjetrgovinskih poslih. Banka sprejema nujne menice, ki ji jih je izdal izvoznik ali uvoznik, velja za eno od oblik bančnega kreditiranja zunanje trgovine (akceptni kredit).
V Ruski federaciji je prezgodaj govoriti o vzpostavljenem trgu bančnih akceptov, saj so nakupno-prodajne transakcije menic, ki jih sprejemajo tuje banke, še vedno sporadične, transakcij z menicami, ki jih sprejemajo ruske banke, pa praktično ni.
Težave uporabe menic v Rusiji vključujejo:
Globoke kršitve sorazmernosti gospodarskega prometa, omejen realni komercialni kredit (prevladuje predplačilo); idealno orodje za servisiranje "sivega" in "črnega" prometa (približno 20% BDP);
Množična narava neplačil zaradi pomanjkanja ali odsotnosti lastnega obratnega kapitala podjetja - zamenjava za "pravi" denar;
Težava pri objektivnem ocenjevanju računske zmogljivosti določa vprašanje velikega števila nezavarovanih menic;
Velik delež finančnih menic v obtoku, tj. ne izhajajo iz resničnih potreb trgovskega in industrijskega prometa, ampak iz potrebe po mobilizaciji denarnih virov na finančnih trgih. Standardi banke za menice - N13 (ne več kot 100% glede na osnovni kapital banke);
Uporaba menic za prikrivanje dobička pred obdavčitvijo, kar je povezano z nepopolnostjo davčne zakonodaje in uvrščanjem menic med »vrednostne papirje«.
1. Beloglazova G.N., Krolivetskaya L.P. Bančništvo, M.: Finance in statistika, 2003.
2. Kadzhaeva M.R., Dubrovskaya S.V. Bančne operacije, M.: Akademija, 2006.
3. Kosterina T.M. Bančništvo, M.: Market DS, 2003.
4. Uredil profesor Korobova G.G. Bančništvo, M.: Ekonomist, 2004.
5. Tavasieva A.M., Eriashvili N.D. Bančništvo, M.: Enotnost, 2006.
Potrebujete pomoč pri študiju teme?
Naši strokovnjaki vam bodo svetovali ali nudili storitve mentorstva o temah, ki vas zanimajo.
Oddajte prijavo navedite temo prav zdaj, da izveste o možnosti pridobitve posvetovanja.
