Načrt finančne in gospodarske dejavnosti proračunske institucije (PFHD) se pripravi in odobri vsako leto. Je eden izmed temeljnih dokumentov, ki določajo financiranje državnih (občinskih) ustanov. Uradniki so prilagodili obvezne zahteve za pripravo PFHD za naslednje leto, v tem članku si bomo ogledali glavne novosti.
PFHD je dokument, ki določa strukturo financiranja državne naloge, kapitalskih naložb, dohodkovne dejavnosti itd. Dokument se sestavi za eno poslovno leto ali za eno leto in predvideno dveletno obdobje, odvisno od obdobja za katerega proračun je sprejet, iz katerega se financira proračunska institucija.
Predlogo in značilnosti oblikovanja PFHD za podrejene organizacije določi ustanovitelj v posebnem upravnem dokumentu. Standardna predloga in obvezne zahteve za sestavo dokumenta so bile odobrene z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. julija 2010 št. 81n.
Načrt FKD državnega zavoda potrdi ustanovitelj ali organ, ki ga ustanovitelj pooblasti. Dokument je sestavljen na podlagi:
Od leta 2018 so se zahteve za pripravo PFHD spremenile: ukaz 81n (načrt FHD 2019) je bil prilagojen z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 29.08.2016 št. 142n. Prvič, količina razkritih informacij se je močno povečala. Zdaj morate določiti dodatne kazalnike:
Zakonodajalec je ugotovil potrebo po utemeljitvi (izračunu) vseh kazalnikov izdatkov. Priporočeni vzorec je določen v Dodatku št. 2 k Odredbi 81n. Zahteva zahteva izpolnitev 18 obrazcev, obrazci se lahko dopolnijo po presoji institucije.
Obrazec dokumenta je dopolnjen z novim stolpcem 5.1 "Subvencije za finančno podporo za izvajanje državnih nalog iz proračuna Zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja", v katerem je treba razkriti kazalnike prihodkov in odhodkov na na račun sredstev obveznega zdravstvenega zavarovanja. Na koncu članka si lahko prenesete vzorec načrta FCD za leto 2019.
Korak 1. Na prvi strani načrta FHD v glavi (»Odobravam«) navedite ime in polno ime. vodja organizacije, ki potrjuje načrt (lahko ustanovitelj). Spodaj izpolnite razdelek s podatki o vaši organizaciji: ime, polno ime. upravitelja, TIN in KPP, kot tudi kode, navedene v glavah.
2. korak: izpolnite razdelek Vsebina. Namen in vrste dejavnosti so navedeni v skladu z listino.
3. korak. V razdelek »Tabela 1« vnesite podatke o finančnih in nefinančnih sredstvih in obveznostih.
4. korak. V razdelku »Tabela 2« navedite finančne kazalnike za načrtovano poslovno leto. Na enak način se izpolnijo tudi strani za prvo in drugo načrtovano poslovno leto.
Korak 5. V »Tabelo 2.1« vnesemo podatke o načrtovanih stroških nabave.
Korak 6. V »Tabeli 3« in »Tabeli 4« navedite podatke o sredstvih, ki so začasno na razpolago.
Korak 7. V prilogah navedite izračune za načrtovane stroške: plače, službena potovanja zaposlenih, druga plačila.
Zdaj načrt FCD podrobno določa, katere vrste stroškov se upoštevajo pri izdelavi izračunov (utemeljitve), katere norme in standarde je treba upoštevati pri njihovem oblikovanju. Tako je treba pri obračunu prispevkov za zavarovanje v zunajproračunske sklade upoštevati tarife za te prispevke.
Ena od pomembnih točk pri odražanju stroškov zavarovalnih premij je izključitev ukrepov za zagotovitev ukrepov za zmanjšanje delovnih poškodb in poklicnih bolezni iz 213 KOSGU. Vzorec obrazca, načrta finančne podpore za preventivne ukrepe, kot del izračunov za te dejavnosti, mora biti priložen ustrezni vrsti odhodka.
Pripravite načrt finančnih in gospodarskih dejavnosti institucije za leto 2018 v skladu s pravili, ki so odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. julija 2010 št. 81n. V tem primeru morate upoštevati vse najnovejše spremembe, ki jih boste našli v gradivu.
Iz članka se boste naučili:
Pri oblikovanju načrta FCD za leto 2018 upoštevajte spremembe, ki so bile narejene v naročilu št. 81n z ukazom št. 142n z dne 29. avgusta 2016.
1. Kazalniki načrta FCD so potrjeni z izračuni (utemeljitvami).
Povedali vam bomo, kaj morate upoštevati, ko utemeljujete svoje izračune. To vam bo pomagalo pametno načrtovati sredstva za leto 2018 in pridobiti največjo finančno podporo ustanovitelja. Predlog proračuna za leto 2018 je v pripravi vnaprej.
Da bi se izognili napakam pri izračunih, si oglejte dokumente in primere v tabeli:
2. Od leta 2018 se je v načrtu FCD pojavil nov stolpec 5.1, "subvencije za finančno podporo za izvajanje državnih nalog iz proračuna Zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja."
3. Sedaj Ministrstvo za finance načrtuje tudi nadaljnjo prilagoditev Zahtev za načrt finančne in gospodarske dejavnosti državnega (občinskega) organa. S predlogom sklepa o spremembah in dopolnitvah z dne 20. 10. 2017 želijo izločiti določbe o predložitvi Informacij o poslovanju z namenskimi subvencijami.
Za pripravo načrta finančne in gospodarske dejavnosti (FAP) izpolnite:
Morda vas zanima:
1) del glave;
3) oblikovalski del.
Kazalnike v tabelah je treba izraziti v rubljih na dve decimalni mesti natančno.
V delu glave načrta FCD navedite:
V besedilnem (opisnem) delu načrta FCD navedite:
1. Cilji institucije (oddelka), ki so določeni:
2. Vrste dejavnosti in seznam plačanih storitev ali del zavoda (oddelka), ki so določene kot glavne vrste dejavnosti. Vzemite podatke iz listine, predpisov o delitvi.
3. Skupna knjigovodska vrednost premičnin (vključno z OCDI) in nepremičnin. Vzemite podatke na dan izdelave Načrta FHD. Navedite podatke o vrednosti nepremičnine, ki:
4. Drugi podatki, ki jih zahteva ustanovitelj.
V tabelarnem delu načrta FCD navedite:
Oblika tabele s kazalniki za prejemke in plačila je podana v odstavku 8 zahtev, odobrenih z odredbo št. 81n. Ustanovitelj lahko obrazcu doda vrstice in stolpce, vendar mora ohraniti splošno strukturo tabele.
Če PFHD pripravlja samostojna strukturna enota zavoda, podatke o subvencijah (stolpci 5, 6, 7) oblikuje vodja enote iz podatkov, ki jih posreduje zavod.
Če zavod prejema namenske subvencije oziroma subvencije za kapitalske naložbe, morajo biti podatki o načrtovanih kazalnikih prihodkov skladni s Informacijo o poslovanju z namenskimi subvencijami (f. 0501016).
Podatke o prejemkih iz dohodkovne dejavnosti (stolpca 9, 10) izračunajte glede na obseg storitev oziroma del, ki jih zavod namerava opraviti, in njihovo ocenjeno ceno. Če med letom zavod prejme dohodke, ki niso upoštevani v PFHD, spremenite načrt.
V obrazcu PFHD, ki ga potrdi ustanovitelj, se lahko v okviru posamezne občinske službe podrobneje vpišejo v vrstico 120 »dohodek iz opravljanja storitev, dela«.
Spremenite načrt FHD, če se pojavijo nenačrtovani prihodki ali odhodki ali se spremenijo načrtovane naloge. Na primer, institucija je načrtovala le prihodek pod šifro 131 "Dohodek od opravljanja plačanih storitev (delo)", sredi leta pa se je prihodek pojavil pod šiframa 143 "Prejemki zavarovalnine od zavarovalnic" in 189 "Drugi dohodki". ”...
Kazalnike načrtovanih prihodkov oblikujte glede na:
Navedite:
Oblikuje podatke o subvencijah, dotacijah v obliki subvencij, proračunskih investicijah in javnih obveznostih z upoštevanjem zneskov po oddelkih na podlagi podatkov ustanovitelja. In divizije zbirajo te podatke na podlagi informacij iz glavne pisarne.
Ustvarite podatke o prihodkih iz dohodkovne dejavnosti na podlagi načrtovanega obsega del (storitev) in stroškov njihove izvedbe.
Ta postopek je določen v odstavkih 8.1, 10 zahtev, odobrenih z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 28. julija 2010 št. 81n.
Če med letom prejmete dohodek, ki ni bil upoštevan v načrtu FHD, ga spremenite.
Če se je ustanovitelj odločil vrniti preostanek ciljne subvencije v proračun, odraža znesek vračila v razdelku načrtovanih kazalnikov prihodkov v ločeni vrstici z znakom minus (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. januarja 2013). št. 02-06-10/225).
Prejem dohodka proračunskih in avtonomnih institucij se odraža v računovodstvu. Podrobneje o upoštevanju subvencij, nepovratnih sredstev in proračunskih investicij v priporočilih.
Če se je ustanovitelj odločil vrniti preostanek ciljne subvencije v proračun, odraža znesek vračila v razdelku načrtovanih kazalnikov prihodkov v ločeni vrstici z znakom minus (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. 2013 št. 02-06-10/225).
Načrtovani kazalniki za izplačila oblikovati plačila v smislu naslednjega:
Skupaj s projektom PFHD posredovati ustanovitelju izračune načrtovanih kazalnikov za izplačila. Oblika izračunov je predlagana v Dodatku 2 k zahtevam, odobrenim z Odredbo št. 81n.
Utemeljite plačila, ki so navedena v tabeli za načrtovane kazalnike, ločeno po virih financiranja.
Izvedite izračune za izplačila subvencij ob upoštevanju:
Ločeno navedite zneske plačil za nakupe v skladu z zakonom z dne 05.04.2013 št. 44-FZ in zakonom z dne 18.07.2011 št. 223-FZ v okviru pogodb, ki:
Hkrati mora skupni obseg nabav v načrtovanem letu ustrezati načrtovanim kazalcem za izplačila.
Izpolnite tabelo z načrtovanimi kazalniki sredstev, ki pridejo na začasno razpolago zavodu ali oddelku, če to določa postopek oblikovanja PFHD. V tem primeru podatkov o teh sredstvih ni treba navesti v referenčnih informacijah.
V tabeli navedite znesek stanja sklada na začetku in koncu načrtovanega leta, če se je ustanovitelj odločil, da bo te kazalnike upošteval v fazi oblikovanja projekta PFHD. Če takega sklepa ni, navedite dejanska stanja po koncu poročevalskega poslovnega leta.
Navedite osnovne informacije, če institucija:
Če želite to narediti, določite:
V oblikovalskem delu PFHD navedite podatke o uradnikih, ki so odgovorni za njegovo vsebino:
Primer. Proračunska ustanova "Univerza" zagotavlja storitve višjega strokovnega izobraževanja.
Na podlagi podatkov ustanovitelja in ob upoštevanju načrtovanih kazalnikov uspešnosti za naslednje poslovno leto je Ekonomska služba Univerze sestavila Načrt FCD za leto 2018. Načrt FCD je bil predložen ustanovitelju v potrditev.
Kako sestaviti in spremeniti načrt FHD za leto 2017
Glavni in odgovorni urednik referenčnega sistema "Ekonomika zdravstvenih ustanov"
Načrt FCD sestavljajo proračunske in avtonomne institucije, da bi povzeli podatke o pričakovanih prihodkih in načrtovanih odhodkih. V tem priporočilu si bomo ogledali, kako ustvariti ali spremeniti načrt FCD.
Glavne spremembe pri oblikovanju načrta FCD za leto 2017
Pri oblikovanju načrta FCD za leto 2017 upoštevajte spremembe, ki jih je Ministrstvo za finance Ruske federacije vneslo v ukaz št. 81n.
Glavna sprememba: osnutku načrta FCD za leto 2017 morajo biti priložene utemeljitve oziroma izračuni načrtovanih kazalnikov, ki so bili uporabljeni pri njegovem oblikovanju.
V letošnjem letu mora ekonomist utemeljiti kazalce osnutka načrta FCD za leto 2017 in plansko obdobje. Podatke posredujte ustanovitelju v tabelah. Izpolnite jih ločeno s kodami finančne varnosti za naslednje stroške:
– stroški osebja;
– plačilo davkov, pristojbin in drugih plačil;
– stroški nabave.
Rusko ministrstvo za zdravje je odobrilo obliko takšnih tabel v dodatku k odredbi št. 81n. Opomba: ustanovitelj lahko spremeni njihovo obliko. Na primer, vnesite nove stolpce, vrstice, dodatne podrobnosti in indikatorje. Če kakršni koli stroški niso vključeni v načrt FHD, ne izpolnite tabele zanje.
primer: Izračun (utemeljitev) stroškov za plačilo zemljiškega davka
Bistvo sprememb | Pred spremembami | Po spremembah |
Utemeljitve (izračuni) načrtovanih kazalnikov izdatkov: – plačila osebju (plače, službena potovanja); – plačila za varstvo otroka; – socialna in druga plačila prebivalstvu; – brezplačni prenosi organizacijam; – drugi stroški (razen nabav); – nabava blaga, gradenj, storitev | Za leto 2017 je potrebno utemeljiti kazalnike osnutka načrta FCD. Skupaj z osnutkom načrta pošljite ustanovitelju izračune načrtovanih kazalnikov. Rusko ministrstvo za finance je odobrilo plačilne obrazce in pravila o njihovi pripravi |
|
Tabela 2 "Kazalniki prejemkov in plačil institucije (oddelka)" | 1. Spremenjeno ime stolpca 5: |
|
“subvencije za finančno podporo za izvajanje državnih (občinskih) nalog” | "Subvencije za finančno podporo za izvajanje državnih (občinskih) nalog iz zveznega proračuna, proračuna sestavnega subjekta Ruske federacije (lokalni proračun)" |
|
2. Spremenili smo način izpolnjevanja kazalnika prejemki dotacij v vrstici 120 stolpca 10: |
||
Za leto 2016 so bile upoštevane le dotacije iz proračuna v obliki subvencij | V načrtu za leto 2017 upoštevajte dotacije iz proračuna ter dotacije posameznikov in organizacij |
Kako izpolniti načrt FHD
Načrt FCD pripravijo avtonomne in proračunske institucije (podčlen 6, klavzula 3.3, člen 32 zakona z dne 12. januarja 1996, klavzula 7, del 13, člen 2 zakona z dne 3. novembra 2006).
Ministrstvo za finance Ruske federacije je odobrilo enotne zahteve za načrt FCD (Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. julija 2010 št. 81n).
Načrt FCD sestavi na način in v obliki, ki jo določi ustanovitelj. Lastnosti za ločene oddelke določi tudi ustanovitelj. To je navedeno v odstavkih 2, 4, 16 Zahtev, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. julija 2010 št. 81n, in odstavku 2 pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 9. februarja, 2012 št. 02-03-09/429.
Pripravite načrt FCD za obdobja, potrjena z zakonom (sklepom) o proračunu:
– poslovno leto – za eno leto;
– poslovno leto in plansko obdobje – za naslednje leto in plansko obdobje.
Ustanovitelj ima na svoj način pravico določiti dodatne podrobnosti kazalnikov načrta FCD. Na primer po časovnem intervalu ali po vrsti zdravstvene oskrbe.
Za pripravo Načrta FCD za leto 2017 kazalnike in informacije vnesite v ločene tabele. Torej, v tabelo 1 vključite kazalnike finančnega stanja. V tabeli 2 vključite kazalnike za prejemke in plačila. V tem primeru je treba plačila za stroške nakupa blaga, del in storitev odražati v ločeni tabeli 2.1. Podatki o sredstvih, ki so začasno na razpolago instituciji, so prikazani v tabeli 3. V tabeli 4 vključite osnovne informacije.
Načrt FCD je sestavljen iz naslovnega, vsebinskega in oblikovalskega dela. Odražajte podatke v tabelarnem delu v rubljih natančno na drugo decimalno mesto (točka 4 Zahtev, odobrenih z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 1. januarja 2001 št. 81n).
Glavni del
V delu glave načrta FCD navedite:
– v štampiljki »POTRDIM«: delovno mesto osebe, pooblaščene za soglasje k načrtu, njen podpis s prepisom in datum. Rok za odobritev načrta FCD določi ustanovitelj (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2013 št. 12-08-06/44036);
– datum sestave listine;
– naziv ustanove;
– ime pododdelka, če načrt FCD predstavlja pododdelek;
– naziv ustanovitelja;
– dodatne podatke, ki identificirajo institucijo (oddelek): naslov dejanske lokacije, TIN, kontrolna točka;
– poslovno leto (poslovno leto in plansko obdobje);
Takšna pravila so določena v odstavku 8 Zahtev, odobrenih z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 1. januarja 2001 št. 81n.
Kako izpolniti indikatorje za prejemke in plačila
Izpolnite kazalnike načrta FHD za prejemke in plačila v fazi, ko Ministrstvo za finance Rusije oblikuje osnutek proračuna za naslednje proračunsko leto (obdobje načrtovanja). Podlaga za pripravo so podatki ustanovitelja o načrtovanih obsegih izdatkov obveznosti:
– ciljne subvencije;
– proračunske naložbe v pristojnosti državnega naročnika.
Po sprejetju zakona (sklepa) o proračunu pojasnite kazalnike načrta FCD.
Kazalniki dohodka
Kazalnike načrtovanih prihodkov oblikujte glede na:
– subvencije za izvajanje državnih nalog;
– ciljne subvencije;
– nepovratna sredstva v obliki subvencij, vključno s tistimi, dodeljenimi na podlagi rezultatov natečaja;
– dohodek iz pridobitne dejavnosti.
Oblikuje podatke o subvencijah, dotacijah v obliki subvencij in proračunskih investicijah z upoštevanjem zneskov po oddelkih na podlagi podatkov ustanovitelja. In divizije zbirajo te podatke na podlagi informacij iz glavne pisarne.
Ustvarite podatke o prihodkih iz dohodkovne dejavnosti na podlagi načrtovanega obsega del (storitev) in stroškov njihove izvedbe.
Če med letom prejmete dohodek, ki ni bil upoštevan v načrtu FCD, ga spremenite.
Če se je ustanovitelj odločil vrniti preostanek ciljne subvencije v proračun, odraža znesek vračila v razdelku načrtovanih kazalnikov prihodkov v ločeni vrstici z znakom minus (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. januarja 2013). št. 02-06-10/225).
Indikatorji plačila
Načrtovane kazalnike za izplačila oblikujte v okviru izplačil, ki so namenjena:
– za izplačila in obračune plač zaposlenih;
– socialna in druga plačila prebivalstvu;
– davki, pristojbine in druga plačila;
– brezplačni prenosi organizacijam;
- drugi stroški;
– nabava blaga, gradenj, storitev.
Podrobno navedite skupni znesek stroškov za nakup blaga, del in storitev v seznamu v skladu z zakonom. In če naročanje izvajate v skladu z zakonom, potem v smislu naročanja.
Oblikujte načrtovane količine plačil ob upoštevanju standardnih stroškov. Za federalce postopek izračuna določi vlada Ruske federacije. In pomen standardov je ustanovitelj (člen 14 Odloka Vlade Ruske federacije z dne 26. junija 2015 št. 000).
Lokalno postopek izračuna odobrijo organi sestavnih enot in lokalna uprava.
Hkrati zakonodaja ne določa, da morajo načrtovani obsegi izplačil po obsegu in namenu strogo ustrezati normiranim stroškom. Zato institucije samostojno določajo višino izplačil v okviru skupne višine subvencij za državne naloge. To vključuje prerazporeditev sredstev po vrstah izdatkov, pri čemer je nujno treba pojasniti kazalnike načrta FCD.
Če ustanova prerazporeja nepovratna sredstva zaradi varčevanja, bodite previdni, za kaj jih nameravate porabiti. Tako rusko ministrstvo za finance dopušča možnost porabe privarčevanih sredstev subvencije za izplačila zaposlenim (potni stroški, bonusi itd.) ali na primer za izplačilo enkratne pomoči študentu siroti za pretekla leta.
To je navedeno v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 30. decembra 2014 št. 02-07-10/69030 z dne 17. oktobra 2014 št. 02-05-10/52622 z dne 29. januarja 2013 št. 02 -13-06/ 293, z dne 8. računovodskega izkaza, predložijo proračunski in samostojni zavodi ustanovitelju poročilo o izvajanju Načrta FKD.
Oblikovalski del
Formalni del načrta FCD mora vsebovati podpise uradnih oseb, odgovornih za njegovo vsebino:
– vodja zavoda ali oddelka (oseba, ki jo pooblasti);
– vodja finančno-ekonomske službe ali druga oseba, ki jo predstojnik pooblasti;
- izvršitelj listine.
Kdo odobri načrt FHD
Proračunske in avtonomne institucije imajo razlike v postopku odobritve načrta FCD.
Proračunska institucija oblikuje načrt FCD in ga predloži ustanovitelju v potrditev. Toda z odredbo ima ustanovitelj pravico podeliti takšno pooblastilo vodji proračunske institucije.
Avtonomni zavod predloži načrt FCD v obravnavo nadzornemu svetu, ki na podlagi rezultatov izda sklep. Zavod pošlje kopijo le-tega v pregled ustanovitelju. In nato, ob upoštevanju sklepa nadzornega sveta, Načrt FHD potrdi vodja zavoda.
Načrt FCD oddelka, vključno z upoštevanjem sprememb, odobri vodja proračunske (avtonomne) institucije. Poleg tega mora biti načrt FCD odobren v roku, ki ga določi ustanovitelj.
Kdaj spremeniti načrt FHD
Če želite spremeniti načrt FCD, sestavite nov načrt FCD. Novi kazalniki ne smejo biti v nasprotju s kazalniki gotovinskega poslovanja za plačila, ki so bili izvedeni pred uvedbo sprememb.
Spremembe pri sprejemih in odhodih
Kdaj je treba izvesti spremembe? To storite, če ima institucija med letom nenačrtovane prihodke ali odhodke. Spremenite zlasti:
v kazalnikih dohodka, če:
– plačilo zavarovalnine po AO ali CASCO zaradi nesreče z avtomobilom ustanove;
– povračilo stroškov, ki jih je imela institucija v preteklosti (na primer povračilo bolniške odsotnosti od vojaške registracije in nabora med vojaškim usposabljanjem);
v kazalnikih izdatkov, če:
– so se potrebe zavoda po blagu, delih ali storitvah spremenile. Na primer, če so se stroški institucije povečali ali zmanjšali;
– prihranki so bili posledica izpolnjevanja državnih naročil. V tem primeru ta sredstva prerazporedite na druga plačila glede na potrebe zavoda.
Pozor: Ko sestavljate načrt FCD, poskusite upoštevati vse pričakovane prihodke in načrtujte stroške institucije za prihodnje leto.
Naše podjetje že vrsto let sodeluje z vladnimi agencijami. Pogosto imajo stranke na tem področju zanimive situacije in naloge, zato moramo iskati in včasih razvijati nestandardne rešitve.
Pred kratkim se je na nas obrnila stranka iz javnega sektorja s perečo težavo v zvezi z spremembe načrta finančno-gospodarskih dejavnosti (PFAP) v letu 2017. Ko smo začeli iskati rešitev, smo ugotovili, da je ta problem pomemben za mnoge naše proračunske stranke. In zato smo se odločili, da temu vprašanju posvetimo celotno temo bloga. Upamo, da vam bodo informacije koristile.
Za referenco
Načrt finančne in gospodarske dejavnosti je pomemben interni dokument katere koli državne institucije, na podlagi katerega temeljijo njene finančne dejavnosti. PFHD se uporablja za načrtovanje in realiziranje prihodkov in odhodkov. Potreba, da vsaka proračunska institucija pripravi PFHD in njegove glavne določbe, je zapisano v osnutku zakona Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. julija 2010 št. 81n. 29. avgusta 2016 je Ministrstvo za finance Ruske federacije izdalo ukaz št. 142. Sprememba naredi številne pomembne spremembe v postopku priprave načrta FCD proračunskega zavoda za leto 2017.
Po novem je PFHD poleg samega poročila obvezno posredovati tudi izračune načrtovanih plačilnih kazalnikov. Oddelki o stroških morajo biti podrobni. Vsebovati morajo dodatne informacije:
Po novem mora biti vsak kazalnik finančnega in finančnega načrta upravljanja zavoda, vse do številke, utemeljen. Za naslednje vrste stroškov je potrebna podrobna utemeljitev:
Nove zahteve so bistveno otežile postopek priprave načrta finančnega upravljanja naročnikove institucije. Organizacijski strokovnjaki morajo sedaj vnesti in obdelati bistveno večje število kazalnikov. Inšpekcije regulatornih organov postajajo vse temeljitejše. Vsaka napaka v izračunih lahko povzroči globe in težave.
Seveda lahko vse izračune izvedete v Excelu. Toda to traja dolgo časa in obstaja velika nevarnost napak, saj boste morali ročno vnesti veliko količino podatkov. Za stranko je bilo pomembno, da so bila vsa dela izvedena v 1C. Poiskati smo morali učinkovito rešitev, ki bi upoštevala vse novosti zakonodaje in imela dovolj možnosti za izdelavo in spremljanje načrta finančnega upravljanja naročnikovega obrata.
Najprej smo si ogledali »Proračun. Dodatek k »1C: Računovodstvo javne ustanove, 8. izdaja. 1,0". Toda sistem ni ustrezal naročnikovim nalogam. Vse organizacije so edinstvene na svoj način in ta rešitev je optimalna za drugo stranko. Obravnavamo konkreten primer iz prakse.
Oglejmo si primer delovanja programa.
1. Stranka je morala sestaviti načrt prihodkov in odhodkov institucije z uporabo razširjenih analitičnih razdelkov.
To je enostavno narediti z uporabo prilagodljivega imenika »Članki« v programu. V sistemu lahko ustvarite ocene v okviru potrebne analitike in ob upoštevanju specifike dela institucije. (slika 1)
Slika 1
2. Organizacija je morala zbrati tudi informacije o načrtovanih odhodkih in prihodkih od strukturnih enot. Kako narediti?
Za izdelavo finančnega in finančnega načrta poslovanja zavoda za leto 2017 uporabljamo dokument »Zahtevek za izdatke«. Slika 2 prikazuje, kako je organizirano načrtovanje od spodaj navzgor. Vloge iz končnih oddelkov se združujejo v splošni načrt FCD institucije za oblikovanje omejitev.
Slika 2
3. Z modulom lahko kontrolirate gotovinsko izpolnjevanje obveznosti po predračunu.
Pripravili smo poročilo »Obveznosti in uspešnost«. Je edinstven mehanizem z možnostjo generiranja podatkov v več razdelkih analitičnih indikatorjev. Z njim lahko pridobite operativne podatke o izpolnjevanju sprejetih obveznosti. (slika 3)
Slika 3
Na voljo je tudi poročilo »Pogodbe in obveznosti«. Omogoča pridobitev kratkega poročila o dogovorih in obveznostih zavoda, razvrščenih po KVD, KEC in dogovoru, z navedbo zneska dogovora in zneska obveznosti. Splošni pogled na poročilo »Pogodbe in obveznosti« je predstavljen na sliki 4:
Slika 4
4. Funkcionalnost rešitve vam omogoča, da organizirate nadzor dejanskih prihodkov in odhodkov institucije v okviru njenih oddelkov.
Podatke načrta FCD zavoda lahko razdelite po področjih delovanja, virih financiranja in posamezni enoti. To vam bo omogočilo hitro sledenje informacij o prihodkih in odhodkih določenega oddelka. (slika 5)
Slika 5
Zdaj je treba v PFHD za leto 2017 vnesti in obdelati bistveno večjo količino podatkov. Inšpekcije regulatornih organov bodo postale temeljitejše. A nikar ne paničarite in obupajte, saj vsaka sprememba vodi na bolje. Nove zahteve so namenjene izboljšanju kakovosti finančnega načrtovanja v industriji. In če za težavo ni pripravljene rešitve, si jo lahko vedno izmislite. Ali, v jeziku programerjev, razvijati.
Če potrebujete modul za 1C: Državno računovodstvo ali imate vprašanja o delu z 1C, se lahko vedno obrnete na nas.
