Izvajanje gotovinskih transakcij
Pretvorba odčitkov seštevanja denarnih števcev v ničle
Pretvorbo odčitkov seštevalnih števcev gotovine na nič (blankiranje) je mogoče izvesti šele, ko se začne obratovati nov stroj in inventar, in, če je izredno pomembno, v primeru popravila gotovinskih števcev, v delavnici. le po dogovoru z davčnimi organi, z obvezno udeležbo njihovega zastopnika.
Prevod odčitkov seštevalnih števcev denarja, kontrola števcev pred in po njihovem prevajanju na nič se sestavi v aktu po obrazcu št. 26 (Dodatek 1 Standardnih pravil) v dveh izvodih, od katerih je eden (kot kontrolni) se prenese v računovodstvo obvladujoče organizacije, drugi pa ostane v lekarni ...
Prenos avtomobila v drugo lekarno ali delavnico na popravilo in nazaj se izvede po računu in se sestavi v aktu po obrazcu št. kontrolni števci (registri). Sekcije pomenijo oddelke lekarne: OGLF, RPO itd. Tovorni list in akt se oddata v računovodstvo lekarne najkasneje naslednji dan. O tem se na koncu vpisa dneva naredi ustrezen zapis v Dnevniku blagajne. Skupaj z avtomobilom se prenese njegov potni list, v katerem je vpisan ustrezen vpis.
Pri popravilu blagajne neposredno v lekarni se sestavi tudi akt po obrazcu št. 27 s seznamom odčitkov blagajniških in kontrolnih števcev pred in po popravilu.
Gibanje sredstev prek blagajne predvideva prejem denarja v blagajno oziroma vhodne gotovinske transakcije ter izdajo denarja iz blagajne oziroma odhodne gotovinske transakcije.
Prejemanje gotovinskih transakcij vključuje:
1. Prihodki od prodanega blaga.
2. Izkupiček malih trgovskih verig.
3. Vračila prijavljenih zneskov.
4. Prejem denarja od banke za plače.
5. Prejemanje zneskov za najem ali blaga, izdanega v začasno uporabo prebivalstvu (bergle, sprehajalne palice, kisikove blazine itd.).
6. Plačilo za izdelavo in popravilo očal (če obstaja oddelek optike).
7. Poplačilo primanjkljaja.
Odhodkovne gotovinske transakcije vključujejo:
1. Dostava iztržka banki.
2. Izplačilo plač zaposlenim v lekarni.
3. Izdaja denarja za poročilo, za službena potovanja ipd.
4. Plačilo zdravilnih zelišč.
5. Plačilo za farmacevtske pripomočke.
6. Plačilo prevoza in drugih storitev.
7. Vračilo zavarovanja.
8. Plačilo gradbenih del.
A) Prihodki od prodanega blaga so prikazani v:
Revija na recept;
Dnevnik receptov;
Na koncu dneva se na podlagi odčitkov blagajniških števcev opravijo vpisi v Blagajno-operaterski dnevnik v obliki AP-28.
Nato se podatki prenesejo v blagajniško poročilo obrazca AP-32, ki morata biti vezana, oštevilčena, zapečatena in podpisana s strani vodje lekarne in računovodje. Vsak list blagajniškega izpisa je pred polnjenjem prepognjen na polovico vzdolž linije reza. Levi del ostane, desni pa se zapolni za kopijo, se sname in postreže po poročilu blagajne.
Hkrati se dnevno izvaja `` Registracija prometa na drobno'' v poročilu lekarne o finančno-gospodarski dejavnosti lekarne (obrazec AP-72), kjer so podatki o številu in stroških mreže, ves promet na drobno.
Skupni podatki "Registracije prometa na drobno" za mesec služijo kot osnova za določitev:
1. Količine prodanega blaga (promet na drobno), ki so evidentirane v blagovnem poročilu v rubriki »poraba«.
2. Višina izkupička lekarne, ki je vpisana v evidenco sredstev in izterjave (prejemkov).
B) Prihodki majhne trgovske verige
Prejem iztržka iz male maloprodajne mreže blagajna sestavi z izpiskom vhodnega blagajnega naloga v obliki KO-1. Osebi, ki je izročila denar, se izda potrdilo o prejemu denarja.
V) Vračilo zneskov poročanja
Izda se vračilo neporabljenih zneskov poročanja prejem blagajniškega naloga.
Sestavijo tudi zneske, ki jih je lekarna prejela na račun povzročene škode v lekarni, poplačilo pomanjkanja, ugotovljenega pri popisu itd.
Objavljeno na ref.rf
prejemki.
G) Prejem denarja od banke za plačo
Objavijo se na blagajni z vhodnim blagajniškim nalogom.
D) Prejemanje zneskov za najemnino ali blaga, izdanega v začasno uporabo prebivalstvu (bergle, sprehajalne palice, vrečke s kisikom itd.)
Izdaja sanitarnih, higienskih, fizioterapevtskih predmetov za nego bolnikov je formalizirana v zavezi v obliki AP-6 v 2 izvodih.
Prejemniku predmetov se zaračunajo samo stroški najema. Strošek najema se plača na blagajni lekarne, račun pa skupaj z obveznostmi hrani pri oddelku, ki je predmete izdal.
Za evidentiranje izdaje najetega blaga se vodi »Dnevnik izdaje medicinskih izdelkov v najem« v obliki AP-7, ki ga vodi vodja lekarne oziroma namestnik vodje lekarne. Posnetki se naredijo takoj, ko se predmeti izposoje izdajo in ko jih vrnejo.
Višina najema je določena po veljavnih cenikih. Predmeti za izposojo morajo imeti pečat ali napis, ki označuje, da so predmeti izposoje. Iz blaga se z aktom prenese na osnovna sredstva in obračunava na kontu 10 »Inventar in gospodinjski pripomočki«.
V nekaterih primerih imajo lekarne drugačen postopek za plačilo najemnine. V tem primeru se na blagajno plača varščina v višini vrednosti prejetih artiklov. Sestavi se bon, na katerem se odtisne žig »Polog za predmete izposoje«.
V prvem primeru se uporabniku v primeru nepravočasnega vračila predmetov izposoje zaračuna doplačilo v dvojnem znesku za dneve zamude, pri vračilu okvarjenih ali poškodovanih artiklov - strošek popravila. Če odvzetih predmetov ni mogoče popraviti, se uporabniku zaračunajo celotni stroški, zmanjšani za stroške obrabe. In če je bila vzeta vrednost zavarovanja, se od nje opravijo vsi odbitki.
E) Plačilo za izdelavo in popravilo očal (če obstaja oddelek optike)
Ti prejemki se evidentirajo na ločenem pultu kot za prodano blago. Naročilo za popravilo in izdelavo očal se izda s potrdilom po obrazcu št. 315 in vpiše v obračun naročila za optiko za očala. Na koncu dneva se prvi izvod obračuna skupaj s kopijami potrdil izroči v računovodstvo, drugi od prejemnika. Po izdaji vseh nalogov se drugi izvod obračuna skupaj z izvirniki prejemkov prenese v računovodstvo. Strošek storitev popravila in izdelave optike za očala se vpiše v župnijo v mesečno poročilo, ker poveča zalogo.
F) Odprava pomanjkljivosti
Sestavljeno z blagajniškim nalogom.
Tema: Obračun gotovine v lekarni. Pravila za izdajo zdravil.
Namen lekcije: naučite se delati z dokumenti, ki urejajo postopek opravljanja gotovinskih transakcij in delati z gotovino, pridobiti praktične izkušnje pri odražanju informacij o denarnih tokovih v računovodstvu.
Študent mora vedeti:
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij
Postopek registracije vhodnih in odhodnih gotovinskih nalogov
Postopek poročanja
Postopek za dostavo gotovinskega izkupička
Vodenje primarne računovodske dokumentacije
Postopek izdajanja zdravil na recept, trajanje receptov in roki njihovega shranjevanja v lekarni.
Študent mora biti sposoben
Izvajati gotovinske prejemke in prejemke
Sestavite blagajno in knjigo blagajničarja
Oddajte zdravila na recept.
Testna vprašanja za praktično lekcijo:
8. Normativni dokumenti, ki urejajo pravila izdajanja zdravil na recept in zdravil brez recepta.
9. Katere lekarniške organizacije imajo pravico izdajati zdravila na recept.
10. Pravila za sproščanje narkotičnih, psihotropnih, strupenih, močnih zdravil
11. Ukrepi farmacevta v primeru precenjevanja najvišjega enkratnega odmerka zdravila.
12. 5. Pravila za sproščanje alkohola.
Samostojno delo študenta
Naloga številka 1. Povzetek izpolnite v zvezek
Obračun gotovine v lekarni
1. Porabo blaga v lekarni sestavljajo prodajni in drugi stroški. Glavna vrsta porabe blaga je prodaja v gotovini (promet na drobno).
2. Prejemni gotovinski promet se sestavi z gotovinskimi prejemki (obrazec KO-1), ki jih podpiše blagajnik, ob predložitvi poročila računovodstvu - glavni računovodja. Dokumenti, priloženi naročilu, se prekličejo z žigom »Prejeto« z navedenim datumom. Osebi, ki je izročila denar, se izda potrdilo o položnici.
3. Gotovina se iz blagajne izda po položnicah (f. KO-2) ali drugih pravilno izpolnjenih dokumentih (plačilne liste f. T-53, 49; potrdila o prejemu f. AP-4, računi za kredo - nekaj dela, storitve ipd.) z odtisom žiga na te dokumente s podatki o gotovinskem bonu.
4. Obveznost sprejemanja najema medicinskih izdelkov (obrazec AP-6). Obveza se izpolni kot kopija v 2 izvodih. Prvi izvod ostane v lekarni skupaj s preluknjanim čekom, drugi se izroči bolniku. O obveznosti podaljšanja najema se naredi pooblastilni napis.
5. Dnevnik distribucije medicinskega blaga v najem (obrazec AP-7). Dnevnik vodi vodja (njegov namestnik) lekarne ali vodja ekipe s kolektivno (brigadno) materialno odgovornostjo.
Vpisi v dnevnik se izvedejo takoj, ko so predmeti oddani v najem ali vrnjeni. Podaljšanje najema je zabeleženo v ločeni vrstici.
6. Blagajniški dnevnik (obrazec AP-28). Pred začetkom delovnega dne (izmene) višji blagajnik, vodja lekarne ali od njega pooblaščena oseba preveri odčitke blagajne in kontrolnih števcev za vsako napravo, jih preveri s podatki na koncu prejšnjega dan (izmena), vpiše v dnevnik (stolpec 4) in s podpisom potrdi evidentiranje (stolpec 6). Hkrati iste podatke potrdi blagajničarka – blagajničarka, ki prične z delom (stolpec 5). Odčitki vsakega števca blagajne z več števci so zabeleženi v ločeni vrstici. Zadnja vrstica vsebuje podatke števca skupnega denarja. Podatki za stolpce 10-15 se izpolnijo samo za to zbirno vrstico.
Ob koncu dneva (izmena) se odčitki števca gotovine zapišejo v ustrezne vrstice stolpca 7. Nato se z odštevanjem kazalnikov v stolpcu 4 od podatkov v stolpcu 7 znesek prihodka za vsak blagajnik (vključno z se določi skupni znesek), ki se vpiše v stolpec 8.
Blagajnik istočasno izroči gotovino višjemu blagajniku (vodji lekarne), katerega znesek je naveden v stolpcu 10 in plačanih dokumentih (stolpca 11 in 12). Za skupni znesek, vpisan v stolpcu 13, se blagajniku izda potrdilo o prejemu blagajniškega naloga.
Pred začetkom vpisov se v ločeni vrstici v stolpcu 14 na blagajni izpiše stanje gotovine, ki ga je blagajnik sprejel na začetku dneva (izmene), potrjen s podpisom v stolpcu 16. Na koncu dan (izmena), stanje denarja ob koncu delovnega dne je navedeno v stolpcu 14.
Znesek gotovinskih prejemkov (stolpec 13 plus stanje gotovine na koncu dneva, navedenega v stolpcu 14, minus stanje gotovine na blagajni na začetku dneva - prvi vnos v stolpcu 14) mora ustrezati znesku izračunano na podlagi odčitkov bankomatov (stolpec 8) ... Neskladja so zabeležena v stolpcu 15.
V primeru neskladja med zneskom gotovinskih prejemkov in odčitki seštevalnih blagajniških števcev vodja lekarne ali njegov namestnik skupaj z blagajničarko ugotovi razlog za neskladje, za katerega se znesek prejemkov od kontrolno blagajno in iz prejemkov se izračuna.
Če se ugotovi razlika med odčitki seštevalnih števcev denarja in vsoto, izračunanim na kontrolnem traku, se pokliče mehanik, da preveri napravo, ki sodeluje pri sestavi akta, ki popravi razliko. Za potrditev izkupička se za osnovo vzamejo podatki kontrolne blagajne. Dejstvo sestave akta je zabeleženo v Dnevniku blagajne.
Prenos gotovine in plačanih dokumentov s strani blagajne je potrjen s podpisi uradnih oseb v stolpcih 16 in 17.
__________________________
(podjetje, organizacija)
blagajnik-operater
Blagajna N _________
začel __________________________ končal __________________________
Natisnite vse strani revije s tem vzorcem:
| datum | N števec, odsek | Indikacije | Druga dobava | Oddaja vodji lekarne (v. blagajna) | Stanje gotovine na začetku in koncu dneva (izmena) na blagajni | Rezultat preverjanja | Podpisi ob koncu dneva (izmene) | ||||||||||
| kontrolni števec, ki registrira prenos zneskov denarnih števcev na ničle | števci gotovine povzemanje | ||||||||||||||||
| v gotovini | plačane dokumente | Skupaj | blagajnik | glavo lekarna (st. blagajna) | |||||||||||||
| na začetku dneva (izmena) | ob koncu delovnega dne (izmena) | Znesek prihodka na dan (sprememba) | |||||||||||||||
| pomanjkanje, presežek (-, +) | |||||||||||||||||
| številko | za vsoto | ||||||||||||||||
| vsota | podpisov | ||||||||||||||||
| denar in plačan. doc ste opravili | Vzel sem indikatorje, vzel denar, sprejel dokumente | ||||||||||||||||
| blagajnik | glavo lekarna (st. blagajna) | ||||||||||||||||
| vsota | |||||||||||||||||
Podpis nadzornika
V lekarnah se izvajajo naslednje vrste izdatkov:
1. Izplačilo plač.
2. Izdaja denarja na račun.
3. Plačilo zdravilnih rastlin in farmacevtskih pripomočkov, kupljenih od prebivalstva.
4. Plačilo prevoza in drugih storitev.
5. Dostava iztržka banki.
1. Plače, nadomestila iz socialnega zavarovanja in druge zneske izplačuje blagajnik po plačilnih listih (F. P-53) brez sestave izdatkovnega blagajniškega naloga za vsakega prejemnika.
Na naslovni (naslovni) strani plačilne liste je naročilni napis o izdaji denarja, ki ga je podpisal upravnik. lekarna in pog. računovodja lekarne, pri čemer z besedami navede skupni znesek.
Ob koncu izplačila plače po plačilnem listu (v 2 dneh) se na koncu obračuna naredi napis o dejansko izplačanem znesku in znesku, ki ga prejmejo posamezni delavci lekarne. Na plačilni listi je odtisnjen žig "Izplačilni nalog št. ...". Ta nalog se evidentira in priloži poročilu računovodstvu.
Enkratna izplačila denarja za plače posameznikom (ki gredo na dopust) se praviloma izvajajo po denarnih bonih.
2. Izdaja denarja za potne stroške in poslovne potrebe. Za plačilo službenih potovanj se izda gotovina, ki jo določa Pravilnik o službenih potovanjih, vključno s stroški potovanja v obe smeri, hotelsko dnevnico.
Izdaja denarja se poroča po odhodni blagajni.
Oseba, ki je prejela denar, na blagajniškem nalogu napiše znesek prejetega denarja in svoj podpis. Pri izdaji denarja se izda račun za gospodinjske potrebe, sestavi se izdatni blagajniški nalog.
Osebe, ki so prejele obračun zneska denarja, morajo svojo porabo prijaviti v predračunu (F. št. 807), neporabljeni znesek pa vrniti blagajni.
3. Nakup zdravilnih rastlin in farmacevtskih pripomočkov. Prejem zdravil se izpiše s »Prejemnico«, 1 izvod računa se predloži blagajni za plačilo prejetih surovin.
Ob prejemu denarja iz blagajne oseba, ki je izročila zdravilne rastlinske surovine, v potrdilu navede znesek prejetega denarja in se podpiše. Račun ostane v blagajni kot bon za porabo denarja. Lekarniški pripomočki, sprejeti od prebivalstva, se plačajo z blagajne v gotovini. Ta operacija je zabeležena v posebnem listu - "Račun za nakup rabljene steklovine".
4. Plačilo prevoza in drugih storitev se obračuna z gotovinskimi boni.
Postopek vodenja blagajniške knjige
Vse vhodne in odhodne transakcije se evidentirajo v Blagajniški knjigi, ki jo mora lekarna oštevilčiti, vezati in zapečatiti. Število listov v blagajni je potrjeno s podpisi vodje in glavnega računovodje lekarne ali višje organizacije.
Vpisi v blagajno se izvajajo v 2 izvodih preko karbonskega papirja s kemičnim svinčnikom ali črnilom. Drugi izvodi listov ostanejo v blagajni. Prvi in drugi izvod lista sta oštevilčena z enakimi številkami.
Izbrisi in brezpogojni popravki v blagajniški knjigi so prepovedani. Opravljeni popravki so potrjeni s podpisi blagajne, pa tudi glavnega računovodje lekarne ali osebe, ki ga nadomešča.
Vpisi v blagajno se opravijo po prejemu ali izdaji denarja za vsako naročilo ali druge dokumente, ki ga nadomeščajo. Blagajničarka vsak dan ob koncu delovnega dne sešteje rezultate poslovanja za dan, naslednji dan izpiše preostanek gotovine v blagajni in pošlje drugi bon v računovodstvo kot blagajniku. poročilo, z vhodnimi in izhodnimi denarnimi listinami na račun računovodje v blagajni.
Blagajna
Blagajna za ________________ list ________________
Ravnotežje ob koncu dneva
Vključno s plačo
Preverjen vnos v blagajniško knjigo in količina dokumentov
________________ prihodki in _____________________ odhodki
z besedami
računovodja________________
podpis
Revizija blagajne in nadzor nad spoštovanjem denarne discipline
Glavni računovodja mora najmanj enkrat mesečno preveriti razpoložljivost denarja na blagajni, sestaviti akt in o rezultatih preverjanja poročati vodji lekarne.
Za varnost sredstev in njihovo pravilno uporabo je odgovoren vodja lekarne.
V rokih, ki jih določi vodja lekarne, vendar najmanj enkrat na četrtletje, se v vsaki lekarni opravi nenaden pregled blagajne. Za izvedbo revizije blagajne se z odredbo vodje lekarniške družbe imenuje komisija. Če na blagajni pride do primanjkljaja ali presežka vrednosti, je v aktu naveden znesek primanjkljaja ali presežka in okoliščine njihovega nastanka.
Komisija preveri gotovino tako, da v celoti prešteje ves denar, ki je v blagajni, vrednostnih papirjih in sestavi »Akt« v dveh izvodih, ki ga podpišeta popisna komisija in materialno odgovorna oseba. En izvod se prenese v računovodstvo lekarne, drugi ostane pri materialno odgovorni osebi.
Pred začetkom popisa se od vsake materialno odgovorne osebe, ki je odgovorna za varnost sredstev, vzame potrdilo.
Organi za notranje zadeve v okviru svojih pristojnosti preverjajo tehnično okrepitev blagajne in zagotavljajo pogoje za varnost denarja in dragocenosti. Njihova navodila za odpravo vzrokov in pogojev, ki vodijo do kraje, so obvezna izvršitev.
Bančne institucije v skladu z izvajanjem gotovinskih transakcij sistematično, najmanj enkrat na 2 leti, v primerih odkrivanja kršitev pa pogosteje, preverjajo skladnost z gotovinsko disciplino v vseh podjetjih, ne glede na lastništvo, in imajo pravico do prejemanja podatkov. od njih na njihov gotovinski promet po virih dohodka in namenu, za katerega se denar porabi.
Preverjanje spoštovanja denarne discipline se izvaja v skladu z računovodskimi podatki organizacije za določeno obdobje - četrtletje, pol leta, vendar ne manj kot 2 meseca vnaprej z ločitvijo transakcij za vsak mesec posebej.
Pri preverjanju denarne discipline se izkaže:
1. Razpoložljivost določenega limita stanja gotovine (ki ga določi institucija banke).
2. Skladnost vpisov v blagajniško knjigo o zneskih, prejetih od banke in izročenih banki, s podatki bančnih listin.
3. Zagotavljanje dnevne skladnosti z omejitvami stanja gotovine, ki jih določijo banke, rokom in postopkom izročitve denarnega izkupička, pravočasno vračilo banki neporabljenih zneskov plač in prejemkov v predpisanem roku.
4. Pravilna poraba gotovine, ki jo prejme banka.
5. Pravilnost vodenja blagajniške knjige in pravočasnost obračunavanja v njej vhodnih in izhodnih poslov.
Rezultati pregleda so sestavljeni v aktu s priloženim potrdilom, v katerem so prikazana stanja gotovinskega prometa.
Če se ugotovijo kršitve, se izrečejo sankcije, to je prepoved porabe gotovine iz premoženja za obdobje do treh mesecev.
Inšpekcijsko gradivo se lahko posreduje tudi davčnemu inšpektoratu ali organom pregona. Preverjanje denarne discipline izvajajo tudi davčni organi.
Dostava iztržka banki
Gotovina lekarne je treba hraniti pri banki, ki jo oskrbuje.
V primeru, da lekarna samodostavi kupčijo na blagajno banke, se izpolni oglas za polog gotovine. Zgornji del dokumenta ostane v banki, srednji (potrdilo) in spodnji (naročilo) se vrneta v lekarno. Na podlagi potrdila lekarna sestavi odhodkovni nalog za odpis denarja iz blagajne in evidentira v blagajni.
Oddaja kupčije zbiralcu se sestavi s spremnim listom v 3 izvodih preko kopije: 1. izvod - v zbirateljski torbi, 2. - zbiralcu, 3. ostane na blagajni lekarne. Na hrbtni strani 1. in 2. izvoda je izpisana prodajna inventura denarja.
Trgovske organizacije v servisni banki potrdijo časovni načrt oddaje iztržka, banki vložijo vlogo za določitev limita stanja na blagajni organizacije in operativnih blagajnah maloprodajnih objektov ter postopek in roki za izročitev izkupička, nato pa sestavi dovoljenje za porabo gotovine iz izkupička. V nasprotnem primeru se omejitev stanja delujočih blagajn šteje za nič. Roki za polaganje denarja s strani trgovalnih objektov se štejejo za dnevne, neplačana gotovina pa za prekoračitev.
Ko se izkupiček izroči banki preko zbiralcev, servisna banka vsakemu maloprodajnemu objektu izda po dve zbiralni vrečki ob upoštevanju razmejitve odgovornosti matere do zaposlenega. Do pobiranja izkupička višji blagajnik sestavi naslovnico v 3 izvodih pod kopijo: 1 izvod + denar, vložen v zbirno vrečko, ki je zapečatena; 2. izvod se izroči zbiratelju skupaj z zbirateljsko torbo v zameno za brezplačno vrečko in pod njegovim podpisom v tretjem izvodu; Tretji izvod s podpisom zbiratelja in njegovim osebnim pečatom ostane pri blagajni.
Ko se izkupiček izroči banki, se sestavi obvestilo o denarnem vložku, nalog in potrdilo nanjo. Darovalcu se izroči potrdilo o prejemu, overjeno s podpisom blagajne in žigom banke. Ob predaji izkupička na pošto prodajalec prejme potrdilo o prevzemu izkupička. računovodja in nato blagajničarka. Za znesek izročenega izkupička blagajna izda prodajalcu potrdilo na blagajniškem nalogu
53.. Dokumentiranje prevzema in postopka prevzema blaga na maloprodajnih mestih odvisno od načina njihove dostave, vrste uporabljenega transporta, uporabljenih oblik izračuna stanja ladijskega zabojnika. Od lokalnih dobaviteljev se blago dostavlja po vrstnem redu centralne dostave po predhodnih naročilih (povpraševanju). Za različne dobave blaga trgovske organizacije na drobno pripravijo dobavne načrte in sheme. Od nerezidenčnih dobaviteljev se blago lahko dostavi po železnici ali cesti. Špediterji, ki prevzemajo blago in material, po pooblastilu preverijo njihovo količino in kakovost.
Trgovski delavci prejmejo blago od špediterjev na podlagi dobaviteljeve odpremne listine. V primeru, da ob prevzemu blaga pride do neskladja v količini in kakovosti s podatki iz spremnih dokumentov dobavitelja, se oblikuje komisija, ki sestavi akt v 3 izvodih. Dejansko prejeto blago in zabojniki prihajajo po prodajnih cenah na podlagi TTN, na katerega dobavitelj nanaša dokumente, ki potrjujejo kakovost blaga.
Če so blago in zabojniki prispeli brez spremnih dokumentov dobavitelja, se ustanovi komisija, ki jo imenuje vodja organizacije in ki sestavi potrdilo o prevzemu v 2 izvodih. Na podlagi tega akta prejme matična dejansko prejeto blago in zabojnike v ustrezno hrambo.
Če je prejet zabojnik, ki ni vključen na dobaviteljevem računu, se ta oceni po cenah morebitne realnosti in komisija za njeno oceno sestavi poseben akt.
Klobase in drugi mesni izdelki, prejeti od dobavitelja, za katere so bili v pripravi na prodajo določeni standardi odpadkov (vrvica, črevesje in drugo), ki se med prodajo očistijo, so materinsko odgovorne osebe, ki prispejo v neto masi minus odpadki po normativu. Obračun količine in artiklov standardiziranih odpadkov se izvede neposredno v tovornih listih ali tovornem listu in se odpišejo med odhodke po nabavnih cenah brez DDV. Notranja sprostitev blaga iz ene trgovine v drugo ali iz enega oddelka v drugega se izvede s pisnim ukazom vodje organizacije in ga izda TTN.
Med trgovino izven kraja, sejmi, prodajalci prejmejo blago iz skladišča ali trgovine s pomočjo TTN in pridejo na svoj račun. Glede na dejansko razpoložljivost in vpišite v izpisek blaga. Nepravo blago se ob koncu dneva vrne v skladišče oziroma trgovino, kar je tudi sestavljeno s tovornimi listi.
51.Sintetično obračunavanje prejema blaga v veleprodajnih organizacijah Sintetično obračunavanje blaga v skladiščih se izvaja na aktivnem računu 41 "Blago", 41/1 - "Blago v skladiščih". Tara se obračunava na aktivnem računu 41 "Blago", 41/3 - "Tara pod blagom in prazna". Stroški prevoza, ki jih zaračunavajo dobavitelji, se obračunavajo na zbirnem in distribucijskem podračunu 44/2 "Stroški obtoka". Plačilo blaga se izvede s p / računa in posebnega posojilnega računa 66/1 "Poravnava za kratkoročna bančna posojila." Vhodni DDV na blago se odraža na računu 18/4 »DDV na kupljeno blago«. Poračuni z dobavitelji se izvajajo na A-P račun 60.
Ob prejemu blaga se lahko ugotovi pomanjkanje po krivdi dobavitelja prevozne organizacije, po krivdi špediterja in naravna izguba v normalnem obsegu. Pomanjkanje blaga po krivdi nedolžno odgovornih oseb in v mejah normativov naravne škode se odraža po nabavnih cenah brez DDV na zbirnem in administrativnem računu 94 »Manjke in izgube«. Pomanjkanje blaga po krivdi dobavitelja in prevozne organizacije z DDV se obračuna na račun 76/3 »Poravnava škod«.
Sledi prejem blaga od dobaviteljev na podlagi spremnih dokumentov. zapisi:
| Debet | Kredit | Vsebina |
| 41/1 | Oprično blago, prejeto od dobaviteljev po prostih prodajnih cenah | |
| 18/4 | Vhodni DDV na blago (10% ali 20%) | |
| 41/3 | Za kos kontejnerjev, ki je naveden na računu dobavitelja | |
| 18/3 | Vhodni DDV na embalažo | |
| 44/2 | Za znesek stroškov prevoza, ki je naveden na dobaviteljevem računu | |
| 18/3 | Vhodni DDV na stroške prevoza | |
| Za znesek pomanjkanja blaga znotraj normativov naravne izgube | ||
| 44/2 | Odpis pomanjkanja na stroške distribucije | |
| 76/3 | Do dobavitelja ali transportne organizacije je bil vložen zahtevek za DDV po njihovi krivdi | |
| Pomanjkanje je posledica krivde špediterja | ||
| 73/2 | Pomanjkanje pripisujejo krivcu | |
| 73/2 | Za znesek trgovskega pribitka | |
| 73/2 | DDV obračunan na trgovski pribitek |
50. Obračun prevzema in gibanja blaga v veleprodajnih skladiščih
Popis blaga v skladišču izvaja delovodja skladiščnik, t.j. vodja skladišča ali drug uslužbenec po odredbi ali odredbi vodje organizacije.
Izbira vrste računovodstva je odvisna od načinov skladiščenja blaga. Obstajata 2 vrsti skladiščenja blaga:
1) serija: blago se skladišči ločeno po serijah, znotraj pa - po vrsti;
2) sortno: blago se skladišči po sortah in imenih ter se obračunava po prostih prodajnih cenah brez DDV ali po prostih maloprodajnih cenah z DDV.
Ne glede na vrsto skladiščenja in knjigovodstva blaga se knjigovodstvo skladišča izvaja v naravi po imenu, razredu, količini in ceni. Vsakemu izdelku je dodeljena zaloga, ki se odtisne na prvih dokumentih vhodnega in odhodnega blaga, v inventarnih listah ipd. Dodelitev zalognih številk se opravi z vpisom v posebno knjigo (f. št. 19).
Pri sortnem obračunu v skladišču se uporabljajo kvantitativne računovodske kartice in blagajniške knjige, pri serijski vrsti - paketne kartice ali blagovne knjige.
49 . 3. Dokumentarna registracija prodaje blaga v veletrgovinskih organizacijah
Prevoz blaga iz skladišč veletrgovcev se izvaja predvsem z avtomobilskim prevozom. Zato je glavni dokument za pošiljanje blaga TTN1. Postopek izdaje TTN in sprostitve blaga kupcu je odvisen od vrste obračunov z nakupi (predhodno ali naknadno plačilo).
Ko bo blago odpremljeno iz skladišča, bo kupec izdal nalog, v katerem sta navedena ime in količina blaga, ki ga je treba sprostiti. Na podlagi naročila se izda TTN, v katerem so navedeni število imen, številka izdelka, prostoprodajna cena brez DDV, stopnja in znesek DDV. Nato se TTN prenese na podpis vodstva in pogl. računovodja. Podpisani TTN se prenesejo na vodjo skladišča, ki odpusti blago in zabojnike. Pred dopustom zastopnik kupca predloži pooblastilo za prevzem blaga in materiala ter potni list.
Po prejemu blaga zastopnik kupca podpiše svoj podpis v TTN. TTN se odpusti v 4 izvodih: 1. izvod - materinski odgovorni osebi veleprodajne organizacije; 2. izvod - ostane v trgovskem oddelku; 3. izvod - zastopniku kupca; 4. izvod - priloženo zahtevku za plačilo (po naknadnem plačilu).
V primeru predplačila se najprej izstavi račun, na podlagi katerega se opravi plačilo blaga. Po navedbi denarnih sredstev za blago kupec predloži kopijo PP glavnemu računovodji veleprodajne organizacije, ki se podpiše na TTN, navede številko in datum PP, nato TTN podpiše vodjo veleprodajna organizacija.
Pri notranjem gibanju blaga se izda tovorni list (TN).
48 . ... Dokumentiranje prevzema blaga v trgovini na debelo odvisno od načina njihove dostave, vrste uporabljenega prevoza, kraja prevzema in načinov plačila 1) dokumenti, ki jih sestavijo dobavitelji ob pošiljanju blaga: kakovost blaga: - potrdilo o kakovosti; - veterinarsko spričevalo itd. c) plačilni dokumenti: - zahtevek za plačilo; - plačilni nalog-nalog 2) dokumenti, sestavljeni ob nakupu ob prevzemu blaga: - pooblastilo za prevzem blaga in materiala; - plačilni nalog 3) dokumenti, sestavljeni s sodelovanjem tretjih oseb (strank): - železniški tovorni list; - tovor, carinska deklaracija; - ukrepati o ugotovitvi količinskih in kakovostnih odstopanj pri prevzemu blaga in materiala; - akt prevzema prejetega blaga brez dobaviteljevega računa TТН1, ТН2 sta strogi obrazci za poročanje.
V primeru predplačila dobavitelj izda račun na ime kupca v 2 izvodih: 1 izvod. je dana kupcu, na podlagi katerega kupec izda plačilni nalog za plačilo. Po prejemu plačila dobavitelj izpiše TN v 2 izvodih, plačilni zahtevek za plačilo in pošlje blago.
Če špediter dobavi blago v veleprodajni depo, se z njim sklene pogodba na odgovornost matere. Špediterju se izda pooblastilo za prevzem blaga in materiala, izdaja pooblastil se vpiše v register izdanih pooblastil. Če se po krivdi prevozne organizacije ugotovi pomanjkanje blaga (na primer: železnica je blago dostavila v poškodovanem vagonu), se poslovni akt sestavi v 3 izvodih: 1 izvod. - železnica; 2. izvod. - materialno odgovorna oseba, za knjiženje blaga; 3. izvod. - v računovodstvo za vložitev zahtevka.
Če se pri prevzemu blaga od dobavitelja odkrijejo neskladja v količini in kakovosti, potem komisija, ki jo zastopata predstavnik veleprodajne komisije dobavitelja in neodvisna oseba, sestavi akt o ugotovljenem neskladju v kakovosti in količini ob prevzemu. blaga in materialov. Dejansko prejeto blago sestavljajo TТН1, ТН2. Če je bilo blago prejeto brez spremnih dokumentov dobavitelja, potem komisija sestavi akt za knjiženje prejetega blaga brez dobaviteljevega računa. 1. izvod - poslan dobavitelju; 2. izvod - služi kot razlog, da odgovorna oseba vzame blago v hrambo.
47 .Struktura cen in njen vpliv na organizacijo računovodstva blagovnih transakcij
Cena naj bi operativnim organizacijam zagotovila povračilo stroškov in oblikovanje dobička ter prejem centraliziranega neto dohodka družbe v državni proračun. Cenovni sistem izdelkov vključuje:
1) proste cene: - po dogovoru; - regres za dopust; - trgovina na drobno; - nakup.
Te cene se oblikujejo pod vplivom ponudbe in povpraševanja, t.j. tekmovanje.
2) regulirane cene:
Fiksne, maloprodajne cene;
Omejite prodajne cene;
Mejni trgovski pribitki glede na cene, ki jih določi država.
V središču form-ia je cena blaga z/z blagom, ki vključuje stroške izdelave in prodaje blaga. Prodajna cena, cena, ki jo uporabljajo gospodarski subjekti v naseljih za dobavljeno hrano z vsemi nakupi. V trgovini na debelo se uporabljajo prostoprodajne cene brez DDV. Pogodbene cene za tuje blago in fiksne maloprodajne cene.
Struktura proste prodajne cene veleprodajne organizacije:
1) brezplačna prodajna cena podjetja proizvajalca (brez DDV) - 20.000 rubljev.
2) trgovski pribitek 30% - 20.000 * 30% = 6.000 rubljev.
3) DDV v ceni blaga 20% - (20.000 + 6.000) * 20% = 5200 rubljev.
Skupaj: brezplačna prodajna cena - 20.000 + 6.000 + 5200 = 31.200 rubljev.
26 . Postopek oblikovanja in uporabe rezerve za kritje stroškov popravil avtomatskih telefonskih central
Če ima organizacija veliko parkirišče, ki zahteva stroške popravil, ali če so prevozne storitve, ki jih opravlja poslovni subjekt, sezonske, se lahko oblikuje poseben sklad za popravila za enakomerno razporeditev stroškov popravil med proizvodne stroške. Oblikuje se na račun mesečnih odbitkov po standardu, ki ga določi sama organizacija. Hkrati se lahko določijo stopnje odbitkov na podlagi načrtovane ocene stroškov za popravilo vozil ali njihove knjigovodske vrednosti, za organizacije, ki se ukvarjajo s prevozom potnikov - na podlagi knjigovodske vrednosti prevoza ob upoštevanju prevoženih kilometrov. .
Prihodki v sklad za popravila se odražajo: v dobro 96 "Rezerva za prihodnje stroške" in v breme računov 25 "Pomožna proizvodnja", 26 "Splošni stroški".
Pri oblikovanju sklada popravil ni dovoljena neposredna pripis stroškov popravil na stroške proizvodnje. Stroški, nastali med izvedbo popravila, se odražajo z vnosi: 96 -10,70,69,76 Če ima organizacija lastno bazo popravil, se stroški, povezani s popravilom, predhodno zbirajo na računu 23 "Pomožna proizvodnja" , z naknadnim pripisom v breme računa 96 "Rezerva za prihodnje stroške "iz dobroimetja računa 23" Pomožna proizvodnja ". Če so bila popravila opravljena po pogodbeni metodi s sodelovanjem specializiranih organizacij za popravilo in je bil ustvarjen sklad za popravilo, se stroški popravila voznega parka bremenijo računa 96 "Rezerva za prihodnje stroške" s kredita računa 60 " Poračuni z dobavitelji in izvajalci"; v višini DDV - v breme računa 18/3 »DDV na kupljene zaloge, gradnje, storitve« v dobro računa 60 »Poračuni z dobavitelji in izvajalci«.
Oblikovanje sklada za popravilo je treba določiti v odredbi o računovodski politiki organizacije.
Gotovinska transakcija je vsak premik gotovine v blagajni. Vsak podjetnik je dolžan vedeti, kako pravilno urediti prevzem in izdajo gotovine. Katere so značilnosti opravljanja gotovinskih transakcij?
Gotovinsko poslovanje zajema vsa gotovinska plačila, tako s pravnimi osebami kot s fizičnimi osebami. Hkrati je v zvezi s pravnimi osebami določena meja poravnave v višini sto tisoč rubljev.
Neupoštevanje limita se šteje za kršitev denarne discipline. Za fizične osebe ni omejitev za gotovinska plačila. Vsaka gotovinska transakcija mora biti ustrezno dokumentirana.
Za to se uporabljajo enotne oblike dokumentov. Prejem gotovine na blagajni je potrjen z registracijo blagajne, sprostitev sredstev - z izdatkom.
Vsa naročila so evidentirana v posebnem dnevniku naročil. Poleg tega se v blagajno vpisujejo evidence vseh opravljenih transakcij. Dovoljeno je sestaviti dokumentacijo na papirju ali z uporabo računalniških sistemov.
Prejšnji normativi so zahtevali, da se za blagajno opremi ločen prostor. Zdaj je dovoljeno opremiti del prostorov, vendar je treba blagajno nujno zapreti in zapečatiti.
Sedem dni po prejemu gotovine na blagajni jo je treba položiti pri banki. V primeru oddaljenosti lahko subjekt podaljša rok uporabnosti gotovine na blagajni do dva tedna.
Zakonske določbe veljajo tudi za gotovinski limit, ki se lahko hrani v blagajni. Prej je ta znesek določila banka.
Po spremembah zakona lahko velikost limita določi podjetnik sam, ne da bi o tem obvestil banko. Znesek, ki presega limit, lahko obdržite na blagajni največ tri dni na dneve izplačila plače ali drugih prejemkov.
Gotovinske transakcije so vsa dejanja, povezana s sprejemom in sprostitvijo gotovine iz blagajne katere koli organizacije. Vsaka poslovna transakcija mora biti dokumentirana.
Prejem in izdajanje gotovine sodi v kategorijo poslovanja, kar pomeni, da mora biti gotovinski promet sestavljen z ustreznimi dokumenti.
Gotovinski poravnalni posli so posli, ki jih izvajajo bančne institucije. Gre za vodenje računov fizičnih in pravnih oseb ter izvajanje obračunov v njihovem imenu.
Podobne operacije se izvajajo na bančnih blagajnah za vhodne in odhodne blagajne. Za podrobnosti o tem, kaj je vodenje gotovinskih transakcij, je opisano v.
Ta standard določa, da je za izvajanje gotovinskih transakcij potrebno uporabiti medresorske obrazce primarne računovodske dokumentacije za organizacije in podjetja, ki jih je odobril Državni statistični odbor Ruske federacije v sodelovanju z Ministrstvom za finance in Centralno banko.
Enotni obrazci za registracijo gotovinskih transakcij vključujejo:
Prikazane so vse enotne oblike dokumentov.
Vse gotovinske transakcije lahko razdelimo na prihodke in odhodke. Funkcije operacije in naloge so odvisne od članstva. Torej vsi prejemki na blagajno spadajo med dohodne transakcije.
Prevzem sredstev se formalizira s kreditnim listkom, ki je vpisan v. Naročilo je izdelano v enem izvodu.
Njegov glavni del je shranjen v blagajni, odtrgni del pa se kot kakovost prenese na stranko. Podrobno obračunavanje dohodnih transakcij pomaga spremljati vse gotovinske prejemke.
Zahvaljujoč temu se določi dohodek, iz katerega se plačujejo davki v proračun. Vsaka dejanja dviga gotovine iz blagajne se štejejo za odhodkovne transakcije.
To pomeni, da to velja tudi za izdajo plač ali odgovornih sredstev ter dostavo iztržka banki in porabo denarja za potrebe podjetja.
Takšne operacije se sestavijo z izdatki. Za določitev »čistega obdavčljivega dohodka« je potrebno obračunavanje odhodkov. V ta namen se znesek stroškov odšteje od zneska dohodka.
Predstavljeni so regulativni dokumenti, ki urejajo poslovanje z gotovino. Ta standard je nadomestil prej obstoječo Uredbo št. 373 o postopku opravljanja gotovinskih transakcij.
V skladu z Direktivo se je nekoliko spremenil postopek opravljanja gotovinskih transakcij za samostojne podjetnike in predstavnike malih podjetij. Spremembe so najprej vplivale na pogoje za določitev gotovinskega limita.
To bi morala določiti vsaka organizacija. Če ni določene omejitve, se bo kazalnik štel za nič, kar pomeni, da bo treba vso gotovino dnevno predati banki.
Navodilo št. 3210 ponuja dve možnosti za izračun limita - za denarni izkupiček ali za porabo sredstev. Prej je limit določila banka, ob pomanjkanju prihodkov so se upoštevali prihodki.
Zdaj ima organizacija pravico, da samostojno določi mejo na kakršen koli sprejemljiv način. V tem primeru je presežek v skladu s 7. in 8. odstavkom Navodil dopusten le na dneve izplačila plač in drugih podobnih izplačil.
Navodilo št. 3210 predvideva poenostavljen postopek za opravljanje gotovinskih transakcij za samostojne podjetnike in male organizacije. Ne smejo določiti omejitve gotovine, poleg tega pa samostojnim podjetnikom ni treba voditi blagajne.
Kar zadeva enotne primarne dokumente, so po novih spremembah ostali enaki. Standardni obrazci, ki jih odobri in se uporabljajo.
Z gotovinskimi transakcijami lahko upravlja samo blagajnik ali uslužbenec, ki je odgovoren z odredbo vodje organizacije. Hkrati klavzula 4 Navodila št. 3210 ne prepoveduje, da sam vodja opravlja to funkcijo.
Računovodja, blagajnik, ki opravlja računovodske storitve za posameznika, lahko pripravi gotovinsko dokumentacijo. Samo poslovodja in blagajnik imata pravico podpisati blagajne.
Računovodja tretje osebe ni upravičen podpisovati dokumentov. Gotovinske transakcije proračunske institucije se morajo izvajati ob upoštevanju uveljavljenih zahtev.
Poslovanje Centralne banke pri denarnem izvrševanju proračuna obsega poslovanje s sredstvi na proračunskem računu za knjiženje proračunskih prihodkov in plačila za potrjene proračunske obveznosti.
Pravica do odpiranja in zapiranja računov zveznega proračuna pripada izključno Zvezni zakladnici.
Postopek za opravljanje gotovinskih transakcij je urejen z navodili Centralne banke Ruske federacije.
Njegove glavne teze so naslednje:
Algoritem za registracijo blagajniškega poslovanja v skladu z navodili izgleda takole:
V nekaterih primerih je gotovinski nalog mogoče zamenjati. To se nanaša na izdajo plač, nadomestil in drugih plačil.
V tem primeru se denar izda na podlagi izpisa, nato pa se ustvari izdatki za celoten znesek izdanih sredstev. Spoštovanje denarne discipline s strani organizacij v skladu z Navodilom spremljajo banke.
Opremljenost blagajn in varnost sredstev preverjajo organi za notranje zadeve. Korespondenca realnega stanja in podatkov knjigovodskih listin se preverja pri popisu gotovine na blagajni.
V kreditnih institucijah je postopek za opravljanje gotovinskih transakcij urejen s postopkom, ki ga odobri Banka Rusije. Določa pravila za shranjevanje, prevoz in zbiranje gotovine.
Popis se izvaja s pogostnostjo, določeno s predpisi o popisu, določenimi v organizaciji, ali ob morebitni spremembi blagajne.
Presežek, ki se izkaže v postopku, se sestavi z blagajniškim nalogom. Toda glavni namen popisa je preverjanje skladnosti gotovinskega prometa z veljavnimi predpisi.
Algoritem postopka popisa je naslednji:
Če se v postopku ugotovijo pomanjkljivosti ali presežki, jih je treba v desetih dneh prikazati v računovodstvu.
V tem primeru se presežek knjiži kot finančni rezultat. Pomanjkanje se, odvisno od okoliščin, nanaša na izgube organizacije ali pa je dodeljeno blagajni.
Najpogostejše kršitve, ki jih odkrije popis, vključujejo:
Kršitev denarne discipline pomeni odgovornost v skladu z zakonikom o upravnih prekrških. Na primer, odgovorne osebe se lahko kaznujejo z globo v višini štirih do pet tisoč rubljev zaradi kršitve postopka za opravljanje gotovinskih transakcij.
Za pravne osebe za isto kršitev zakon predvideva globo od štirideset do petdeset tisoč rubljev. Kršitve gotovinskega poslovanja ugotavljajo banke oziroma davčni urad.
Banke lahko opravljajo inšpekcijski nadzor najmanj dvakrat letno, kar je določeno v (2.14. člen).
Opozoriti je treba, da če sta od odkritja kršitve minila več kot dva meseca, potem zastaranje za izrek kazni poteče. Ločeno se je treba dotakniti teme odgovornosti za neuporabo CCP.
Prevzem/izdaja gotovine se evidentira v "Blagajniškem poročilu". Blagajničarka vsak dan sešteje dnevni seštevek, sestavi poročilo in ga pošlje v računovodstvo. Nepoložena gotovina se hrani v posebnem sefu.
Pri registraciji gotovinskih transakcij na bencinski črpalki se v dnevniku blagajne prikažejo odčitki CCP:
| Prodajo goriv in maziv za gotovino spremlja blagajniški račun | Znesek se samodejno vključi v Z-poročilo in odčitki se prenesejo v blagajniški dnevnik |
| Plačilo s plastično kartico vodi do neskladja med vsoto Z-poročila in gotovino v blagajni | Ker denar ni prejet na blagajni. Zato se prejemni nalog ne sestavi za znesek, prejet z bančnim nakazilom, ampak se ta znesek odraža v blagajniškem dnevniku. V poročilu blagajne so navedeni vsi izkupički, prejeti za dan, v PKO pa samo gotovina |
| Prodaja po kuponih | Sestavljeno na enak način kot prodaja s kreditnimi karticami |
| Plačilo z gotovino s kartico za popust | Odraža se kot gotovinska prodaja |
| Lastni stroški bencinske črpalke | Niso izvedbeni in niso prikazani v blagajniškem dnevniku |
Na splošno je postopek za opravljanje gotovinskih transakcij podoben za vse organizacije. Pomembno je dokumentirati vse gotovinske prejemke in pravilno dokumentirati njihove izdatke.
Od 01.06.2014 so bila v postopku za opravljanje gotovinskih transakcij na ozemlju Ruske federacije uvedena nova pravila. VsebinaKaj morate vedeti Vrstni red registracije gotovinskih transakcij v podjetju Pogosta vprašanja Z njimi morajo biti seznanjeni vsi vodje podjetij. Vendar, kot kaže praksa, obstaja veliko ...
Postopek analize bančnih transakcij, ki se izvajajo prek blagajne, mora potekati v skladu s posebnimi predpisi. S takšnimi postopki je povezanih veliko različnih značilnosti in odtenkov. Z njimi se morate seznaniti vnaprej. Upravljanje z gotovino ureja tudi ...
Od trenutka registracije lastnega podjetja je vsak gospodarski subjekt dolžan svoje dejavnosti strogo dokumentirati. Upoštevati je treba vse informacije o kakršnem koli gibanju sredstev. Kako naj spremljate gotovinske transakcije v letu 2019? Dejavnosti zasebnih podjetnikov in organizacij vedno nadzoruje država ...
Gotovinsko poslovanje je treba izvajati v skladu z zahtevami regulativnih dokumentov. Obstajajo določena pravila, ki vam bodo povedala, kako pravilno spremljati gotovinske transakcije. Vsebina Kaj morate vedeti? Kako deluje sistem nadzora gotovinskega poslovanja? Potreba po izboljšanju nadzora Ne ...
Tuja valuta v blagajno podjetnika ne pride pogosto. To je posledica prepovedi deviznih poravnav med ruskimi organizacijami. So pa tudi izjeme. Kako v tej situaciji upoštevati gotovinske transakcije? Tuji denar pogosto ne konča v podjetniškem proračunu. ruski ...
Članek bo govoril o reviziji. Kakšni so njegovi cilji, kako pravilno preveriti in kakšno tehniko uporabiti - naprej. Vsebina Pomembni vidiki Postopek izvajanja revizije gotovinskega prometa Značilnosti pri izvajanju v državni instituciji V tržnem gospodarstvu se revizija ...
Vse gotovinske transakcije spremlja obvezna dokumentacija. Le na tej podlagi so sprejeti v računovodstvo v računovodstvo. Kateri primarni dokumenti se uporabljajo za obdelavo gotovinskih transakcij? Vse transakcije finančne narave morajo biti potrjene z ustreznimi dokumenti. Vsebina Kaj potrebujete ...
Izvajanje gotovinskega prometa vključuje dejanja v zvezi s plačili z gotovino. Toda hkrati se lahko vrsta denarnih transakcij razlikuje. Katere vrste gotovinskih transakcij obstajajo? Organizacije hranijo svoje finance na bančnih računih. Porabijo se kot običajno prek ...
Danes morajo brez izjeme vsa gospodarska podjetja, pa tudi nekateri samostojni podjetniki, voditi evidenco sintetičnega tipa. Je računovodska oblika, v kateri se informacije o različnih vrstah premoženja odražajo čim bolj podrobno. Uporabljajo se posebni računi, ...
V komercialnih in drugih organizacijah je analitično in sintetično računovodstvo obvezno. Slednje se razume kot promet z gotovino. Analitično računovodstvo vam omogoča hkratno reševanje različnih nalog. Sam postopek za njegovo izvedbo ureja veljavna ...
Danes so skoraj vse banke brez izjeme komercialne. V tem primeru se poleg negotovinskih plačil izvaja tudi gotovina. Zato je treba obvezno voditi posebno blagajno. Ta postopek ima svoje značilnosti in težave. Z njimi se morate seznaniti vnaprej. Tako se bo mogoče izogniti ...
Poglejmo, kako se v podjetju izvaja obračunavanje negotovinskih plačil. Konec koncev je vredno vedeti, kje kreditirati sredstva, kako jih odpisati. Ugotovimo, katere evidence se izvajajo v računovodstvu. Vsebina Pomembni vidiki Postopek za odražanje negotovinskih poravnav v računovodstvu Nastajajoče značilnosti Ugotovili bomo, kako ...
Če vaše podjetje izvaja negotovinska plačila, je vredno ugotoviti, kako se analizirajo. In za to morate povzeti vse informacije, ki jih vsebujejo zakonodajni akti. Razmislite, katere naloge se izvajajo, kakšne so značilnosti analize v podjetju in v banki. Ugotovili bomo, katere regulativne dokumente stane ...
