Za najemodajalce je najprimernejši davčni režim pogosto poenostavljeni davčni sistem "dohodek", vendar je bolje ugotovitve preveriti za vsak posamezen primer z izračuni. Primer izračunov in 4 situacije, ko je bolje izbrati drug način.
Za organizacije in podjetnike je možna obdavčitev najemne nepremičnine v več možnostih. Vsak ima svoje prednosti in slabosti. Poglejmo, kakšni proračunski prispevki čakajo lastnika nepremičnine in kako izbrati optimalen davčni režim.
Posebni načini (STS, UTII, PSN) se odlikujejo po enostavnosti računovodstva in poročanja, zmanjšajo znesek plačanih davkov in za donosno poslovanje zmanjšajo delovno obremenitev.
Vsi zavezanci po posebnih režimih so oproščeni plačila DDV, dohodnine podjetnika, dohodnine in delno davka na premoženje – namesto njih se določa en davek.
Značilnosti davka na nepremičnine za posebne režime:
Posebni načini imajo svoje značilnosti uporabe.
Če najemodajalec izpolnjuje uveljavljena merila, je izbira poenostavljenega davčnega sistema pogosto optimalna.
Poenostavljeni sistem je na voljo, če letni dohodek ne presega 150 milijonov rubljev. (omejitev od 01.01.2017), stroški osnovnih sredstev ne presegajo 150 milijonov rubljev. in število zaposlenih ne presega 100.
"Poenostavljeno" se lahko uporablja v dveh različicah - po izbiri zavezanca.
V regijah se lahko uvedejo ugodnosti, vendar je to redko pri najemniških podjetjih.
Plačilo 15 % dobička je donosnejše od 6 % prihodka le, če je razmerje med stroški in prihodki večje od 0,6 – to je pri najemu izjemno redko.
Če pa pravna oseba oddaja nelikviden prostor za nominalno plačilo, tako da izpadi ne prinesejo izgube, je donosno uporabiti poenostavljeni davčni sistem v višini 15%. Stopnja je nižja od dohodnine, DDV ni, znesek odbitkov pa se lahko zniža na najmanj 1 %.
Podjetniki prve vrste dejansko ne uporabljajo "poenostavljenega davka", saj bo pri oddaji nestanovanjskih prostorov samostojnim podjetnikom obdavčitev v obliki poenostavljenega davčnega sistema v višini 6% zmanjšala obračunani davek na "osebne" prispevke na pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja. Pri majhnih prihodkih od najemnine lahko to zniža plačilo na nič, v drugih primerih lahko zmanjša davčno obremenitev.
Režim je na voljo samo podjetnikom, ki imajo v lasti nepremičnine in z njimi ne zaslužijo več kot 60 milijonov rubljev. v letu.
Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki z zaposlenimi lahko znižajo plačilo (do 50 %) za znesek plačanih prispevkov in nadomestil. Samostojni podjetniki brez zaposlenih imajo pravico znižati UTII za celoten znesek "osebnih" zavarovalnih premij. Davčno računovodstvo in poročanje - v minimalnem obsegu.
Koristno je uporabiti poseben režim, če imate visoke in stabilne dohodke od najemnikov: če v določenem obdobju ni prihodkov, boste še vedno morali plačati "pripis".
To je najbolj zapleten način v smislu računovodstva in poročanja. Tradicionalna (splošna) obdavčitev vključuje plačilo treh glavnih davkov:
stopnje so 20% za pravne osebe in 13% za samostojne podjetnike;
izhaja iz dobička, tj. vam omogoča, da upoštevate stroške;
če so odhodki enaki ali večji od prihodkov, bo obveznost enaka nič.
izračunano glede na vrednost nepremičnine;
stopnja znaša do 2,2 %, če se obračunava po preostali vrednosti, in do 2 %, če se izračuna po katastrski vrednosti; Posebna velikost je odvisna od regije.
stopnja 18 %;
dejansko bo 18/118 najemnine plačanih brez komunalnih storitev in drugih podobnih plačil;
s četrtletnim prihodkom manj kot 2 milijona rubljev. lahko dobite oprostitev plačila DDV.
Glavna pomanjkljivost OSNO za najemniško dejavnost je visoka davčna obremenitev. Delež stroškov pri oddaji nestanovanjskih prostorov je nizek. Zato možnost sledenja stroškov - prednost OSNO - nima posebnih prednosti.
V katerih primerih ne morete brez tradicionalnega sistema?
Izbira davčnega sistema je odvisna od številnih dejavnikov. Za vsak konkreten primer je bolje izvesti predhodne izračune.
Alta LLC oddaja v najem prodajni prostor (100 m2), komunalne storitve so vključene v najemnino.
Pogoji so podobni prejšnjim, le da je najemodajalec samostojni podjetnik posameznik. Obveznim odbitkom bodo dodane zavarovalne premije v višini 39,39 tisoč rubljev.
Za obravnavane primere je izbira očitna: poenostavljeni sistem obdavčitve s stopnjo 6% vam omogoča zmanjšanje davčne obremenitve.
Vendar so zaključki veljavni za posebne situacije; v nekaterih primerih se je vredno osredotočiti na druge možnosti:
Če organizacija najame prostore od posameznika (ki ni samostojni podjetnik), potem je to v razmerju do tega posameznega najemodajalca. To pomeni, da mora izračunati dohodnino od dohodka v obliki najemnine, odtegniti davek pri izplačilu dohodka posamezniku in ga nakazati v proračun (2. odstavek 226. člena, 228. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačilo dohodnine ni mogoče preložiti na samega najemodajalca - posameznika. In ni pomembno, kaj bo zapisano v najemni pogodbi s posameznikom. V vsakem primeru mora dohodnino plačati najemnik - organizacija (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 27. avgusta 2015 št. 03-04-05/49369).
Dohodnina od najemnine se izračuna ob vsakem izplačilu dohodka posamezniku po formuli:
Stopnja dohodnine je:
In posamezniku se najemnina nakaže, zmanjšana za znesek odtegnjenega davka.
Davek, ki ga zadrži organizacija, se nakaže v proračun najkasneje naslednji dan po dnevu plačila najemnine posamezniku (odstavek 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
BCC za dohodnino za najemnino - 182 1 01 02010 01 1000 110. To je enako kot pri prenosu dohodnine za zaposlene v organizaciji.
Za posameznega najemodajalca morate ustvariti ločen davčni register za dohodnino in ob koncu leta na splošen način Zvezni davčni službi predložiti potrdilo 2-NDFL. Odražati mora dohodek v obliki najemnine, znesek obračunane, zadržane in prenesene v proračun dohodnine.
Koda dohodka v 2-NDFL pri najemu od posameznika je 1400.
Poleg tega so podatki o posameznem najemodajalcu vključeni v četrtletno poročilo 6-NDFL.
Znesek najemnine, plačan posamezniku, ni predmet zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja in zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (
V tem primeru, če je posameznik registriran kot samostojni podjetnik posameznik, se vprašanje sploh ne postavlja: Vsi razumejo, da lahko podjetniki najamejo prostore za pisarne, trgovine, skladišča ali delavnice - in lahko, če je mogoče, takšne nepremičnine tudi oddajajo. Toda ali je za sklenitev takšnih pogodb potrebna registracija v enotnem državnem registru podjetij?
V resnici ne. Umetnost. 608 Civilnega zakonika Ruske federacije določa, da lahko lastnino najame lastnik ali oseba, ki jo pooblasti, ali oseba, ki ima na podlagi zakona pravico delovati v imenu lastnika. Zakon ne omenja več dodatnih omejitev (na primer potrebe po statusu samostojnega podjetnika in vpisu v Enotni državni register samostojnih podjetnikov) in ne določa nobenih ovir.
608. člen Civilnega zakonika Ruske federacije. Lastnik
Pravica do najema nepremičnine pripada njenemu lastniku. Najemodajalci so lahko tudi osebe, ki so po zakonu pooblaščene za oddajo premoženja v najem.
Samo dejstvo najema katere koli nepremičnine ni dovolj, da bi lahko govorili o podjetništvu. Plenum Vrhovnega sodišča Ruske federacije leta 2004 je s sklepom št. 23 o nezakonitem podjetništvu pojasnil, da če ima posameznik nepremičnino, vendar je trenutno osebno ne potrebuje, ima pravico do njene uporabe, tudi za oddajanje v najem (2. člen sklepov). Podobno stališče je bilo izraženo v 13. odstavku resolucije plenuma oboroženih sil Ruske federacije št. 18 iz leta 2006.
Tako enkratna transakcija ni dovolj, da bi državljana odgovarjali za nezakonito poslovanje ali da bi od njega zahtevali, da se nujno registrira v Enotnem državnem registru samostojnih podjetnikov. Take transakcije morajo biti sistematične.
Neposredne prepovedi tega ni. V skladu s 130. členom in 213. členom Civilnega zakonika Ruske federacije ima državljan pravico imeti v lasti katero koli lastnino, za katero zakon ne določa omejitev - in razpolagati s svojo lastnino, kot se mu zdi primerno.
Skladno s tem z vidika veljavne zakonodaje ni prepovedi oddajanja nepremičnin v najem od fizične osebe pravni osebi – in je tudi v doglednem času ne pričakujemo.
Na vprašanje, ali je možno fizični osebi oddati nestanovanjske prostore, je odgovor s pravnega vidika pozitiven. Določbe OZ glede najemne pogodbe v ničemer ne omejujejo subjektne sestave udeležencev pravnega razmerja. V skladu s tem ni nobenih omejitev za pogodbe, po katerih en državljan, ki ni samostojni podjetnik, odda nepremičnino v najem drugi osebi, ki prav tako nima statusa podjetnika, katere koli nepremičnine - tudi nestanovanjske.
Že sama sklenitev pogodbe o najemu nepremičnine daje najemniku le pravico zahtevati, da se nepremičnina prenese nanj. Vprašanja, kaj bo najemnik z njim pozneje naredil, zakon ne obravnava in ne postavlja nobenih omejitev. Skladno s tem, tudi če je en državljan dal v najem nestanovanjsko nepremičnino drugemu in jo je uporabil za nezakonite posle, pogodba še vedno ne bo razglašena za neveljavno.
Edina zakonska omejitev za najem je obveznost plačila davkov. Nihče ni preklical dohodnine - in zato, če posameznik oddaja nestanovanjske prostore, bo moral plačati:
Vendar Enotni državni register nepremičnin, kjer so evidentirane nepremičninske pravice, ne pozna delitve državljanov na samostojne podjetnike in nesamostojne podjetnike - v njem je razlikovanje vzpostavljeno le na ravni "posamezniki - organizacije". Zato se lahko sama pogodba sklepa brez omejitev.
Kar zadeva vprašanje, ali lahko posameznik najame nestanovanjske prostore, tudi tukaj ni nobenih omejitev. Še več, Nekatere nerezidenčne nepremičnine se lahko uporabljajo tudi za osebne namene. Na primer, zakon ne vsebuje nobenih prepovedi, da bi državljan najemal garažo za namestitev svojega osebnega avtomobila, ki se ne uporablja za komercialne dejavnosti.
Druga stvar je, da lahko najem očitno poslovne nepremičnine sproži vprašanja regulativnih organov - in celo izzove revizijo. Toda sam zakon ne vsebuje prepovedi takih dejanj.
Tako ima državljan, ki ima v lasti nestanovanjsko nepremičnino, pravico, da jo odda v najem, ne da bi se registriral kot samostojni podjetnik v Enotnem državnem registru samostojnih podjetnikov. Če je bila transakcija enkratna in nima znakov sistematičnosti, zakon ne določa ovir.
Vprašanja se lahko pojavijo le v primerih, ko ima predmet jasne znake komercialnega namena - vendar tudi v tem primeru ni neposredne zakonske prepovedi.
Po težkem iskanju ste se odločili, da boste našli. Na vzorčnih referenčnih mestih lahko najdete veliko obrazcev. Kako izbrati pravega in takšnega, ki ustreza resničnemu problemu. Obstajajo običajna pravila. Poiščite ustvarjalca predloge. Verodostojnost odvetnika, ki je objavil obrazec, bodo pokazale lastnosti predloge. Pomemben bo datum objave. Stare oblike niso preveč zabavne. Temeljno vprašanje bi moralo biti, v kateri regiji se lahko uporablja. Ni vse, kar je objavljeno na spletnih mestih, univerzalno. Da bo lažje, poiščite še nekaj enakih.
Oddaja katerega koli nestanovanjskega prostora (pisarna, skladišče, proizvodna delavnica) je neločljivo povezana s prejemom najemnine in s tem z vprašanji o plačilu davkov. Njihova velikost je odvisna od številnih odtenkov, predvsem pa od tega, kdo nepremičnino oddaja - fizična ali pravna oseba. Davki pri oddaji nestanovanjskih prostorov s strani posameznika bodo spadali pod koncept dohodnine - davka na dohodek (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 4, odstavek 1, člen 208). Danes je stopnja tega davka 13-odstotna, zato je posameznik od katerega koli zneska najemnine dolžan te obresti plačati v državni proračun. Mnogi najemodajalci poskušajo prikriti ta del svojega dohodka tako, da ga ne navedejo v svojih izjavah. Ne smemo pa pozabiti, da bo davčni urad za plačila prek banke podatke o »najemnini« prejel neposredno od banke same. Drugi vir teh informacij pa je lahko najemnik, na primer v primeru spora v zvezi s škodo na lastnini ali zamudo pri plačilu najemnine.
Obstaja še ena stran najemnega razmerja: dohodek, ki presega 1,5 milijona rubljev. in v zvezi s poslovnimi dejavnostmi zahteva registracijo pravne osebe.
V nasprotnem primeru se lahko zoper davkoplačevalca začne kazenska zadeva (171. člen Kazenskega zakonika Ruske federacije). Če je dohodek nižji od enega in pol milijona in neplačila davka, bo odgovornost upravna: globa 500-2000 rubljev.
Prisotnost vsaj enega od zgoraj navedenih znakov bi moralo najemodajalca spodbuditi k pridobitvi potrdila samostojnega podjetnika posameznika. V praksi vam bo tak pristop omogočil celo zmanjšanje davčnih stroškov: poenostavljena oblika obdavčitve bo vključevala plačilo le 6% zneska najemnine. Tako je glede na odsotnost resnih stroškov za vložitev davčnih poročil s strani samostojnega podjetnika pravna oblika najema nestanovanjskih nepremičnin videti bolj donosna.
Poglavje: Davčno pravo |
Oddaja katerega koli nestanovanjskega prostora (pisarna, skladišče, proizvodna delavnica) je neločljivo povezana s prejemom najemnine in s tem z vprašanji o plačilu davkov. Njihova velikost je odvisna od številnih odtenkov, predvsem pa od tega, kdo nepremičnino oddaja - fizična ali pravna oseba. Davki pri oddaji nestanovanjskih prostorov s strani posameznika bodo spadali pod koncept dohodnine - davka na dohodek (Davčni zakonik Ruske federacije, odstavek 4, odstavek 1, člen 208). Danes je stopnja tega davka 13-odstotna, zato je posameznik od katerega koli zneska najemnine dolžan te obresti plačati v državni proračun.
Mnogi najemodajalci poskušajo prikriti ta del svojega dohodka tako, da ga ne navedejo v svojih izjavah. Ne smemo pa pozabiti, da bo davčni urad za plačila prek banke podatke o »najemnini« prejel neposredno od banke same. Drugi vir teh informacij pa je lahko najemnik, na primer v primeru spora v zvezi s škodo na lastnini ali zamudo pri plačilu najemnine.
Ko so odkrili dejstvo neplačila davka na dohodek, prejet z najemom nestanovanjskih nepremičnin, zaposleni v Zvezni davčni službi ne bodo le pobrali zahtevanega zneska, temveč bodo izračunali tudi kazen v višini 8% letno. V nekaterih primerih se lahko naloži dodatna globa - 20% dolgovanega zneska.
Obstaja še ena stran najemnega razmerja: dohodek, ki presega 1,5 milijona rubljev. in v zvezi s poslovnimi dejavnostmi zahteva registracijo pravne osebe. V nasprotnem primeru se lahko zoper davkoplačevalca začne kazenska zadeva (171. člen Kazenskega zakonika Ruske federacije). Če je dohodek nižji od enega in pol milijona in neplačila davka, bo odgovornost upravna: globa 500-2000 rubljev.
Toda ali se bo oddajanje nestanovanjskih prostorov štelo za poslovno dejavnost? V praksi se taki primeri vedno predajo sodišču, ki upošteva celotno paleto povezanih dejavnikov. Najem bo vsekakor priznan kot poslovna dejavnost pod naslednjimi pogoji:
Prisotnost vsaj enega od zgoraj navedenih znakov bi moralo najemodajalca spodbuditi k pridobitvi potrdila samostojnega podjetnika posameznika. V praksi vam bo tak pristop omogočil celo zmanjšanje davčnih stroškov: poenostavljena oblika obdavčitve bo vključevala plačilo le 6% zneska najemnine. Tako je glede na odsotnost resnih stroškov za vložitev davčnih poročil s strani samostojnega podjetnika pravna oblika najema nestanovanjskih nepremičnin videti bolj donosna.
Ena najbolj donosnih vrst poslovanja je oddajanje prostorov. To so lahko trgovine, pisarne, skladišča, industrijski prostori. Če pa želite opravljati to dejavnost najema nestanovanjskih prostorov, morate imeti lastninsko pravico do njih. Ali je mogoče na ta način zaslužiti denar, ne da bi bil lastnik? Lahko. Zato obstaja podnajem.
Ta koncept pomeni oddajo prostorov, ki ste jih sami najeli. To se zgodi na naslednji način. Iščete donosne in dolgoročne ponudbe za najem? In potem z lastnikom skleneš pogodbo, v kateri ti da pravico do podnajema prostorov. Na primer, najeli ste prazno stanovanje za 10.000 rubljev. Če ga lepo popravite in opremite s preprostim pohištvom, ga lahko varno ponovno najamete za 20.000 Ne pozabite pa, da mora biti najemna pogodba sklenjena dolgoročno. Samo v tem primeru je možen dobiček.
Lepo bi bilo dobiti nekaj garancij, da najemnik ne bo predčasno odpovedal pogodbe. Seveda tu ne more biti absolutne gotovosti. V tem primeru je bolje, da se vnaprej dogovorite, da bo prenova prostorov izvedena s skupnim denarjem. Potem bo lastnik težje razdrl pogodbo, saj je vložil lastna sredstva.
Dohodek od podnajema je omejen le z vašo domišljijo in zdravo pametjo. Ceno podnajema določite sami. Lahko celo najamete hangar za letalo. Če ga opremite kot delavnico, boste dobili večkrat več, kot ste vložili. In če lastnik želi prekiniti pogodbo, se lahko preprosto preselite v drug podoben prostor, ne da bi pri tem karkoli izgubili. Vse orodje in oprema ostanejo pri vas.
Podnajem ponuja veliko možnosti za dober denar. A tudi tveganja so velika. To je veliko dela in odgovornosti. Nenehno boste morali iskati dobre možnosti in se pogajati z lastniki prostorov. Lahko si tudi poiščete partnerja. Za takšno vlogo so najbolj primerni ljudje brez posebnih podjetniških sposobnosti in brez želje po zaslužku za vsako ceno.
Da bi se izognili nesoglasjem v prihodnosti, stranki skleneta pogodbo o najemu nestanovanjskih prostorov. Poleg tega je v velikih mestih najemanje prostorov postalo zelo donosen posel, pojavilo se je ogromno nepremičninskih podjetij, ki v določenem odstotku povezujejo tiste, ki želijo oddajati prostore, in tiste, ki želijo najeti prostore za svojo dejavnost.
Ponavadi jo zagotovijo nepremičninske agencije same. Ta najemna pogodba je običajno standardna pogodba, ki navaja vse osnovne pravice in obveznosti obeh strank. Če pogodbo sklenejo fizične osebe, gre za najemno pogodbo. Če je ena od oseb pravna oseba, potem je to že najemna pogodba. Pravna oseba je lahko nepremičninska agencija, ki izvaja ta posel.
Vsako podjetje, ki ustvarja dobiček, je obdavčeno. Če jih ne plačate, se kaznuje z denarno kaznijo in včasih z zaporom.
Glede na vaš status boste morali plačati naslednje obresti od davkov za oddajo nestanovanjskih prostorov v najem za pisarno, proizvodnjo, skladišče itd.:
Glede na neplačane davke pri oddaji prostorov v najem za tri poslovna leta obstajajo naslednje globe:
Eden od velikih milijarderjev je nekoč rekel: »Samo tisti, ki nimajo česa dati v najem, se ukvarjajo s posli.« Oddajanje nepremičnine je bilo, je in bo vedno najbolj varen in priljubljen način poslovanja tako pri nas kot v tujini. V tej publikaciji bomo obravnavali nianse, ki nastanejo pri obdavčitvi posameznika v primeru, ko oddaja nestanovanjske prostore, ki jih ima v lasti.
Članek bo obravnaval možnosti, ko najemodajalec deluje v različnih statusih, od katerih je odvisna njegova obdavčitev. Najemodajalec je namreč lahko:
Člen 793 Civilnega zakonika Ukrajine (v nadaljnjem besedilu Civilni zakonik) določa dva obvezna pogoja za sklenitev katere koli pogodbe o najemu nepremičnine s strani posameznika na ozemlju Ukrajine, tukaj sta:
Poleg tega lokalne oblasti letno določijo najnižjo najemnino za 1 m² nestanovanjskih prostorov. To določa pododstavek 170.1.2 odstavka 170.1 člena 170 Davčnega zakonika Ukrajine (v nadaljnjem besedilu TCU). Odvisno je od številnih dejavnikov, kot so lokacija nepremičnine, njeno fizično stanje, zgodovinska vrednost itd. Pred sklenitvijo najemne pogodbe je priporočljivo, da se seznanite s temi številkami in določite najemnino na ravni, ki ni nižja od navedene za v tem dokumentu.
Zdaj neposredno o sklenitvi najemne pogodbe s strani posameznika. Vsak posameznik lahko sklene tako pogodbo v dveh pravnih statusih. Najprej kot registrirani poslovni subjekt s statusom plačnika določene kategorije in zgolj kot posamezni plačnik davkov na splošni podlagi. Razmislimo o vsaki možnosti posebej.
Če najemno pogodbo za nestanovanjske prostore sklene fizična oseba, rezident, potem ni nobenih drugih omejitev razen zgoraj navedenih. Tisti. Oddajate lahko prostore katere koli velikosti, glavna stvar je, da so lastninske pravice na tej nepremičnini dokumentirane.
Obdavčitev takega dohodka od posameznika se bo zgodila po stopnji, določeni v odstavku 167.1 člena 167 davčnega zakonika ali preprosto 15% (čeprav so možne možnosti za uporabo povišane stopnje - 17%).
Podtočka 170.1.2 prvega odstavka 170. člena določa tudi, da je davčni zastopnik, odgovoren za obračun in plačilo dohodnine (v nadaljnjem besedilu: dohodnina) v proračun, najemnik, to je tisti, ki plačuje najemnino. takemu posamezniku. Najemnik torej obračunava, zadržuje in nakazuje v proračun dohodnino od sredstev, plačanih v obliki najemnine, po stopnji 15 %. Seveda to velja le za tiste najemnike, ki so pravne osebe ali samostojni podjetniki posamezniki.
Vendar morate biti pozorni na dejstvo, da bo tak posameznik (najemodajalec) ob koncu leta dolžan vložiti napoved premoženja in dohodka, v kateri bo navedena višina prejete najemnine in drugih dohodkov. Če v katerem koli mesecu skupni dohodek takega posameznika preseže znesek desetih minimalnih plač (trenutno je to 12.180 UAH), bo znesek takšnega presežka obdavčen po višji stopnji - 17%, dohodnina pa bo morala plačati dodatno.
V tem primeru tudi ni dodatnih omejitev, obdavčitev pa bo potekala po stopnjah, podobnih prejšnjim razmeram. Razlika je le v tem, da najemnik (pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik) ni več davčni zastopnik in tudi v tem, da se lahko znesek dohodka samostojnega podjetnika zmanjša za znesek stroškov. Od najemnine ne zadržuje davka, plača pa celoten znesek, predviden z najemno pogodbo, brez odtegljaja dohodnine. Do dokončne obdavčitve teh zneskov pride najemodajalec, ki prejete zneske najemnin vključi v svoj skupni obdavčljivi dohodek ob vložitvi napovedi o premoženjskem stanju in dohodkih ob koncu poročevalskega obdobja (in ne pozabi uporabiti zahtevane davčne stopnje). .
Začeti moramo z dejstvom, da pododstavek 291.5.3 odstavka 291.5 člena 291 davčnega zakonika določa splošno omejitev za to kategorijo plačnikov. Gre za površino najetih nestanovanjskih prostorov, ki ne smejo presegati 300 m².
Kot veste, poglavje 291 davčnega zakonika predvideva 4 skupine za posameznike, ki plačujejo enotni davek, zato bomo vsako skupino obravnavali posebej:
Ne glede na to, v katero skupino spada najemodajalec, bo obdavčitev zneskov najemnin potekala po splošnih pravilih, ki so določena za vsako od skupin. Prvič, vsi morajo prejete zneske najemnin všteti v dohodek samostojnega davčnega zavezanca. Skupina II bo plačevala fiksno stopnjo, ki jo določijo lokalne oblasti. Skupini III in V bosta od teh zneskov plačali od 3 do 7 % in DDV, odvisno od izbranega načina plačila enotnega davka.
Www.selvana.ru/regliq/ bo pomagal likvidirati podjetja zanesljivo in v kratkem času.
O Dmitriju Drjučinu
Dmitrij Drjučin je na svojem blogu napisal 35 člankov.
Od višine najemnine se izračuna davek na najem prostorov za samostojne podjetnike. Višina prispevkov v proračun je odvisna od sistema obdavčitve, ki velja za najemodajalca.
Najemodajalec je lahko fizična oseba ali fizična oseba brez registracije samostojne podjetniške dejavnosti. Vsaka od obeh možnosti ima svoje prednosti in slabosti.
Če posameznik prostore sistematično oddaja v najem in za to prejema materialno nadomestilo, se to šteje za podjetniško dejavnost in je treba od prejetega dobička obračunati davek. Oddajanje premoženja v najem je obdavčeno enako kot dohodek iz dejavnosti. V skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije ima poslovni subjekt pravico prejemati dobiček na kakršen koli zakonit način, vključno s prenosom nepremičnine v uporabo.
Posameznik lahko odda nepremičnino v uporabo brez registracije samostojnega podjetnika posameznika. V tem primeru po čl. 227 davčnega zakonika Ruske federacije se bo uporabil davek od dohodka fizičnih oseb (NDFL) v višini 13% zneska prejetega nadomestila. Najemodajalec samostojno izračuna znesek odtegljajev v proračun in ga navede v davčnem obračunu kot oseba, ki opravlja storitve prenosa nepremičnine v uporabo.
Da bi pošteno plačevali v proračun in ne bi imeli težav z zakonom, morate skleniti. Če najemna pogodba ni uradno sklenjena in državi niso plačani prispevki, potem lastnik prostora deluje na lastno odgovornost. V primeru škode na nepremičnini ne more iti na sodišče in zahtevati odškodnine. Če se ugotovi, da posamezniki niso plačali davkov za prejem plačila za oddajo premoženja v najem, bodo ti posamezniki upravno odgovorni in zaračunani globa.
Davčne napovedi posamezniki oddajo enkrat letno. Tudi dohodnino v višini 13 % plačajo enkrat letno in se obračunajo od višine letnega dobička. Nekateri najemodajalci ne sklepajo najemne pogodbe za eno leto, ampak za 11 mesecev, da se izognejo prispevkom v proračun.
Če posameznik oddaja nepremičnino v najem samostojnemu podjetniku posamezniku, lahko najemodajalec samostojno plača in izračuna višino prispevkov v proračun ali pa to zaupa najemniku. Takšne nianse je treba določiti v najemni pogodbi. Če samostojni podjetnik kot pravna oseba obračunava in plačuje dohodnino za najemodajalca, potem bo za posameznika davčni zastopnik. Znesek dohodnine bo odtegnjen od najemnine, najemnik bo vložil davčno napoved na predpisanem obrazcu. Posamezniku ne bo treba obračunavati prispevkov v proračun in oddajati napovedi dobička.
Nazaj na vsebino
Za pridobitev dobička od oddajanja premoženja v uporabo se lahko posameznik registrira kot samostojni podjetnik posameznik. Za samostojnega podjetnika, ki daje nepremičnino v najem, se bo uporabljal eden od sistemov obdavčitve: splošni (OSNO, 15%) ali poenostavljeni (USN, 6%). Samostojni podjetnik posameznik lahko pridobi tudi patent za opravljanje najemne dejavnosti. Ni primeren za majhne prostore.
Najbolj ugodna za samostojne podjetnike je poenostavljena obdavčitev. Nimajo pa vsi pravice do tega. V skladu z veljavno zakonodajo lahko v letu 2017 pravne osebe uporabijo poenostavljeni davčni sistem, če je njihov dohodek v zadnjih 9 mesecih leta 2016 znašal manj kot 59,805 milijona rubljev, povprečno letno število zaposlenih ne presega 100 ljudi in preostala vrednost osnovni kapital je manj kot 150 milijonov rubljev.
Če samostojni podjetnik spada pod te pogoje, se zanj uporabi poenostavljeni davčni sistem, če ne, se uporabi OSNO. V skladu z zakonom je samostojni podjetnik, ko daje nepremičnino v najem za uporabo in plača poenostavljeni davčni sistem v višini 6%, oproščen plačila davka na nepremičnine za posameznike. Potrditev tovrstnih gospodarskih dejavnosti so sklenjene najemne pogodbe; izdana akta o prenosu prostorov; računi za plačilo za uporabo nepremičnine; prijava dejavnosti najema.
V tem primeru morate obvestiti davčno službo, da se nepremičnina uporablja za dobiček: priložite kopijo najemne pogodbe in priložite spremno pismo v prosti obliki, ki pojasnjuje, da bo davek na najem prostorov za samostojne podjetnike znašal 6%.
Zgodi se, da del nepremičnine začasno miruje in se ne oddaja. V tem primeru samostojnemu podjetniku za ta del ni treba plačati davka na premoženje. osebe Zakon ne obravnava izpada kot uporabo prostorov s strani najemodajalca za osebne namene: med izpadom se lahko izvajajo popravila ali iskanje novega najemnika.
Podjetnik oddaja v najem le tisto nepremičnino, ki mu pripada. Če nepremičnina ni v lasti samostojnega podjetnika, se vrsta poslovne dejavnosti spremeni iz najema v agencijo. Če samostojni podjetnik oddaja nepremičnine v najem, mora spremeniti statistični register dejavnosti - spremeniti OKVED.
