Najpomembnejši element organizacije poslovnih dejavnosti banke, njena osnova so lastna sredstva.
Lastna sredstva banke so skupek različnih skladov, ki jih banka ustvari za zagotavljanje ekonomske neodvisnosti in stabilnosti delovanja ter neizkoriščenih dobičkov tekočega in preteklih let.
Lastna sredstva banke vključujejo: statutarni sklad, rezervni sklad in posebne sklade, zadržani dobiček preteklih let in tekočega leta.
Kapital banke je vrednost, določena z izračunom (metodo izračuna odobri Banka Rusije) in vključuje elemente, ki lahko opravljajo funkcije, ki so lastne kapitalu, predvsem za zagotavljanje gospodarske neodvisnosti in stabilnosti banke.
Posamezni elementi lastnih sredstev niso stabilni, so podvrženi znatnim nihanjem, možna je njihova popolna poraba, zato ti elementi ne morejo opravljati funkcij kapitala. Po drugi strani pa v sodobni svetovni bančni praksi lastniški kapital vključuje del izposojenih sredstev, ki je po svojih pogojih in načinu delovanja zelo stabilen in lahko opravlja kapitalske funkcije. To so podrejena posojila (depoziti, posojila)
Tako kapital banke zajema najbolj stabilen del lastnih sredstev banke in del izposojenih sredstev, ki po načinu in pogojih poslovanja ustrezajo cilju zagotavljanja ekonomske stabilnosti banke.
Kapital banke opravlja številne pomembne funkcije, med katerimi so glavne zaščitne, operativne in regulativne.
Zaščitna funkcija. Ker se večina sredstev financira iz privabljenih sredstev vlagateljev, je glavna funkcija kapitala varovanje interesov vlagateljev.
Kapital služi za zaščito interesov vlagateljev, kot da absorbira izgube banke. Močnejša kot je kapitalska osnova banke, bolj zanesljiva je zaščita sredstev vlagateljev. Kapital igra vlogo nekakšnega blažilnika, ki banki omogoča nadaljevanje poslovanja v primeru nepredvidenih stroškov in izgub.
Operativna funkcija. Bistvo te funkcije je, da se na račun lastniškega kapitala namenijo sredstva za pridobitev zemljišč, zgradb, opreme in drugih opredmetenih sredstev. Ta vir finančnih sredstev je še posebej pomemben v začetnih fazah delovanja banke. V naslednjih fazah banka vlaga lastna sredstva v oblikovanje finančnih rezerv, v dolgoročna sredstva, v ustanavljanje hčerinskih kreditnih institucij, lastniško udeležbo v skupnih dejavnostih z drugimi poslovnimi subjekti.
Regulacijska funkcija... Ta funkcija je povezana s posebnim interesom družbe, države za uspešno delovanje bančnega sistema, pa tudi z zakoni in predpisi, ki državi preko Centralne banke omogočajo urejanje in nadzor bančne dejavnosti. Znesek lastniškega kapitala deluje kot regulator bančnih posojilnih in naložbenih poslov, velikost največjih tveganj.
Lastniški kapital ima pri opravljanju svojih funkcij pomembno vlogo v dejavnosti banke.
Deluje kot eden od virov za oblikovanje virske baze banke, najpomembnejšega vira naložb v dolgoročna sredstva (posojila).
Lastniški kapital zagotavlja finančno stabilnost in plačilno sposobnost banke. Več kot je kapitala banke, več je možnosti za pokrivanje izgub in posledično manjše je tveganje izgube plačilne sposobnosti. Kapital služi kot "zadnja obrambna linija" pred bankrotom. Poleg tega pomemben lastniški kapital zagotavlja stabilen ugled banke, zaupanje lastnikov, vlagateljev, partnerjev vanjo, torej ohranja zaupanje v banko. To je pomembno za podobo banke.
Metodologija za izračun velikosti lastniškega kapitala banke, ki jo je odobril regulator, je zelo pomembna za kvantitativno in kvalitativno oceno njenega delovanja. Glede na to, da pomemben del ekonomskih standardov in kazalnikov finančne stabilnosti temelji na količniku kapitala banke, ima uporabljena metodologija za izračun tega kazalnika pomembno vlogo v sistemu bančnega nadzora in nadzora nad solventnostjo in finančno stabilnostjo poslovnih bank.
Pravila in metode za izračun kapitala za ruske banke niso nespremenljive, nenehno se izboljšujejo. Ob tem se upoštevajo nakopičene domače izkušnje, vendar v osnovi to izboljšanje poteka po poti približevanja zahtevam svetovnih standardov.
Že v osemdesetih letih prejšnjega stoletja so se mednarodni organi, ki so nadzirali zanesljivost finančne baze bank, soočili z nalogo določitve metodologije za izračun kapitalske osnove banke. Julija 1988 so vodilne države sveta (Baselski odbor) podpisale "Sporazum o mednarodnem poenotenju izračunavanja kapitala in kapitalskih standardov za banke", ki je postal osnovna referenčna točka za centralne banke mnogih držav, med drugim Rusija.
Februarja 2003 je Banka Rusije razvila in uvedla "Pravilnik o metodologiji za določanje lastniškega (kapitala) kreditnih institucij." (Uredba - 215-P z dne 2. 10. 2003), je bil tako storjen nadaljnji resen korak, ki je rusko metodologijo približal priporočilom Baselskega odbora. Ta dokument z nekaterimi dopolnitvami še vedno velja.
Vendar pa vzporedno v okviru prehoda na mednarodne standarde Basel 3 deluje z opazovanjem in z novo metodologijo izračuna - Uredbo 395P.
Metodologija za izračun kapitala banke se osredotoča na povezovanje kvantitativne in kvalitativne ocene kapitala, omogoča ugotavljanje razmerja med najbolj stabilnimi in nestanovitnimi deli kapitala.
Kapital banke je razdeljen na 2 dela, 2 ravni: glavni in dodatni.
Po novi uredbi sta v osnovni kapital dodeljeni še 2 ravni: osnovni in dodatni.
Obenem se pod osnovnim kapitalom banke ali kapitalom prvega reda razumemo stalni (vrednostno nespremenjeni) del kapitala, ki ga je mogoče usmeriti v pokrivanje morebitnih izgub. Vključuje: odobreni kapital delniške banke, ki je nastal kot posledica izdaje in plasiranja navadnih delnic in prednostnih nekamulativnih delnic; kapitalske rezerve banke, rezervni sklad, oblikovan v skladu z zahtevami zakonodajnih in regulativnih dokumentov, ki ga potrdijo revizorji; dobiček preteklih let in tekočega leta ter sredstva, oblikovana iz dobička tekočega leta, tudi če te podatke potrdijo revizorji.
V skladu z Odlokom Banke Rusije št. 2241 so se podrejena posojila z dodatnimi pogoji (ročnosti nad 30 let) začela vključevati v osnovni kapital. Prej, pred to direktivo, so bila podrejena posojila za rok nad 5 let vključena v kapital 2. stopnje, tj. dodatno.
Tier 2 kapital ali dodatni kapital je manj konstanten del kapitala, t.j. kapitala, katerega vrednost in vrednost se spreminjata v 1-x glede na spremembe vrednosti sredstev banke (rezerve, prevrednotenje osnovnih sredstev) in v 2-od sprememb tržnih tveganj (določene vrste dolžniških instrumentov). Vključuje povečanje vrednosti nepremičnine zaradi prevrednotenja; del odobrenega kapitala, ki ga oblikujejo prednostne delnice s fiksno dividendo; rezervni sklad, oblikovan iz dobička tekočega leta in iz dobička preteklih let pred potrditvijo revizijske družbe; zadržani dobiček poročevalskega leta, ki ga revizijska družba ni potrdil in ni vključen v osnovni kapital; podrejeno posojilo (depozit, posojilo) v preostali vrednosti za obdobje od 5 do 30 let.
Višina dodatnega kapitala se upošteva pri izračunu celotnega kapitala v višini osnovnega kapitala.
Izračunani kazalniki lastniškega (kapitala) se uporabljajo za določitev vrednosti obveznih ekonomskih količnikov za meje odprte valutne pozicije in v drugih primerih, ko se uporablja kazalnik lastniškega kapitala banke.
Kapital banke(Bank Capital; Bank Equity) - posebej ustvarjena sredstva in rezerve, namenjene zagotavljanju finančne stabilnosti, komercialnih in gospodarskih dejavnosti, nadomestilu morebitnih izgub in jih uporablja banka. Beseda "kapital" prihaja iz lat. kapitalis je glavni.
Kapital banke je znesek lastnih sredstev banke, ki predstavlja finančno osnovo njenega delovanja in vir virov. Kapital banke je zasnovan tako, da ohranja zaupanje strank v banko in v to prepriča upnike. Kapital banke mora biti dovolj velik, da zagotovi, da so posojilojemalci prepričani, da je banka sposobna zadovoljiti njihove potrebe po posojilih tudi v neugodnih razmerah gospodarskega razvoja države. To vodi v večjo pozornost državnih in mednarodnih nadzornih organov do velikosti in strukture kapitala banke. Koeficient kapitalske ustreznosti uvrščamo med najpomembnejše pri ocenjevanju zanesljivosti banke (glej).
V zakonu Ukrajine "O bankah in bančni dejavnosti" je kapital banke opredeljen kot preostala vrednost premoženja banke po odbitku vseh njenih obveznosti, pravzaprav označuje koncept. Obstajajo naslednje vrste kapitala bank: vpisani, odobreni, lastni, pripisani, glavni, dodatni, bilančni, regulativni, gospodarski, hibridni in podobno.
Osnovni kapital banke- to je znesek kapitala, za katerega veljajo pisne zaveze delničarjev banke za deponiranje sredstev. Banke ne smejo izdajati prinosniških delnic. Banke imajo pravico do nakupa lastnih delnic ali enot premoženja z naknadnim pisnim obvestilom o sklenjenih pogodbah.
Pripisani kapital Ali je naveden znesek sredstev v prosto zamenljivi valuti.
1 Lastniški kapital banke in njegovo bistvo
Lastna sredstva poslovne banke sestavljajo sredstva, ki jih je oblikovala, in dobiček, ki ga je banka prejela kot rezultat svojega delovanja v tekočem letu in v preteklih letih. Sredstva banke predstavljajo osnovo njenih lastnih sredstev. Vsak od njih ima določen namen. Razlikujejo se tudi vrstni red in viri njihovega nastanka.
Izhodišče pri organiziranju bančništva je oblikovanje poslovnih bank pooblaščeni sklad (kapital). Njena ustanovitev v višini, ki jo določa zakon, je predpogoj za registracijo banke kot pravne osebe. Ne glede na organizacijsko-pravno obliko banke se njen statutarni sklad v celoti oblikuje iz prispevkov udeležencev – pravnih in fizičnih oseb. Sredstva, vnesena v odobreni kapital, predstavljajo začetni kapital za začetek gospodarske in poslovne dejavnosti novoustanovljene banke in so skozi celotno obdobje delovanja kreditne institucije ekonomska osnova njenega obstoja.
Komercialne banke se morajo nujno ustanoviti rezervni sklad, ki je namenjen povračilu izgub iz aktivnega poslovanja banke, izplačilu dividend na prednostne delnice v primeru nezadostnega dobička in za druge podobne namene. Rezervni sklad se oblikuje iz odbitkov od čistega dobička banke. Velikost tega sklada je neposredno odvisna od velikosti odobrenega kapitala banke. V skladu z zakonodajo mora biti velikost rezervnega sklada najmanj 15 % odobrenega sklada.
Poleg obveznega oblikovanja rezervnega sklada lahko poslovne banke ustvarjajo tudi druge sklade, katerih vir so dobički banke. Število teh sredstev, njihov namen, velikost, vrstni red oblikovanja in porabe morajo biti določeni v ustanovnih dokumentih banke ali v posebnih znotrajbančnih predpisih o sredstvih, ki jih odobrijo pristojni organi upravljanja banke. Najpogosteje se oblikuje sklad za razvoj banke, skladi, ki zbirajo sredstva za izplačilo dividend delničarjem in indeksiranje nominalne vrednosti delnic, sklad tekočih stroškov banke. Ustvarjajo se lahko tudi različni ciljni skladi, na primer za prekvalifikacijo in izpopolnjevanje bančnega osebja itd.
Posebno skupino je treba nameniti skladom banke, katerih oblikovanje je povezano z različnimi zunanjimi ekonomskimi dejavniki. Lahko jih združimo pod skupnim imenom revalorizacijskih skladov. Knjigovodska vrednost osnovnih sredstev banke zaradi inflacije zaostaja za tržno vrednostjo. V primeru občasnega prevrednotenja njihove vrednosti banka oblikuje sklad za prevrednotenje osnovnih sredstev. Ob spremembi tečaja tujih valut glede na domačo valuto imajo banke tako imenovane nerealizirane tečajne razlike. Lastna sredstva banke vključujejo nerealizirane tečajne razlike iz prevrednotenja tuje valute v pooblaščenih in drugih sredstvih banke.
Posebno skupino v sredstvih banke predstavljajo sredstva, ki so nastala kot posledica amortizacije osnovnih sredstev.
Lastna sredstva banke lahko vključujejo številne druge elemente:
Rezerve za tveganja in plačila, oblikovane na račun dobička banke;
Emisijske razlike, ki izhajajo iz prodaje prvotno plasiranih delnic po ceni, ki presega njihovo nominalno vrednost;
Zadržani dobiček poročevalskega leta in preteklih let.
Upoštevati je treba, da lahko poslovne banke pri svojem delovanju delno ali v celoti porabijo sredstva, ki so jih nabrale v skladih za posebne namene. V tem primeru se bo skupni znesek lastnih sredstev banke zmanjšal.
Treba je razlikovati med pojmoma lastniški in lastniški kapital banke. Lastna sredstva Je splošen koncept. Vključuje vse obveznosti banke, ki nastanejo v okviru njenega notranjega delovanja: statutarni in rezervni skladi, drugi skladi in rezerve, oblikovane iz dobička; razlike v emisijah; revalorizacijski skladi; zadržani dobiček preteklih let in tekočega leta. Bančni kapital je izračunana vrednost. Vključuje lahko poleg določenih postavk lastnih sredstev tudi nekatere vrste izposojenih sredstev, ki jih teoretično lahko enačimo z lastnimi in ki so sposobne opravljati funkcije kapitala banke. Kapital banke vključuje elemente lastnih sredstev, ki izpolnjujejo načela stabilnosti, podrejenosti v zvezi s pravicami upnikov in odsotnost pasivnih časovnih razmejitev. Tako je treba pod lastnim kapitalom banke razumeti sredstva in rezerve, ki jih ustvari banka, ki zagotavljajo stabilnost delovanja banke in sposobnost izravnave morebitnih izgub ter jih banka uporablja skozi celotno obdobje njenega delovanja. . Lastniški kapital vključuje: odobreni kapital, rezervni kapital, rezerve za kritje različnih tveganj, ustanovitveni prihodki (emisijske razlike), zadržani dobiček tekočega leta in preteklih let. Poleg tega lahko lastniški kapital vključuje pritegnjeno ali podrejeno posojilo, za katerega so značilni dovolj dolgi roki privabljanja (vsaj 5 let), pomanjkanje možnosti, da upnik zahteva datum poteka pogodbe, ki je bil prej določen s pogodbo. .
Opozoriti je treba, da ima struktura obveznosti bank svoje posebnosti v primerjavi s strukturo obveznosti gospodarskih subjektov. Sestavlja ga razmeroma majhen delež lastnih sredstev banke (približno 10 %) v primerjavi z deležem izposojenih sredstev. To je posledica številnih razlogov. Prvič, banke se po naravi svoje dejavnosti ukvarjajo s prerazporeditvijo začasno prostih sredstev strank, t.j. delajo predvsem s sredstvi »tujih«. Drugič, bančna sredstva nefinančnih podjetij, saj so večinoma v gotovini in niso »zamrznjena« v obliki osnovnih sredstev in zalog. To banki omogoča hitrejšo mobilizacijo sredstev za izpolnjevanje obveznosti do upnikov in zmanjšuje potrebo po lastniškem kapitalu.
Lastna sredstva različnih poslovnih bank lahko predstavljajo veliko večji delež v skupnem obsegu sredstev. Odvisno je predvsem od trajanja delovanja banke in politike virov banke. Novoustanovljena banka ima vse obveznosti oblikovane na lastne stroške in jih predstavljajo sredstva, vložena v odobreni kapital. V nekaterih primerih banke izvajajo namensko politiko "zmanjševanja stroškov" baze virov z zmanjšanjem privlačenja sredstev strank in povečanjem lastnih sredstev.
2 Funkcije lastniškega kapitala
Pravičnost- je, prvič, vir finančnih sredstev za banko. Nepogrešljiv je v začetnih fazah delovanja banke, ko ustanovitelji opravljajo številne prednostne stroške, brez katerih banka preprosto ne more začeti svojih dejavnosti (nakup zemljišč in zgradb, oprema prostorov, izplačilo plač zaposlenim).
Lastniški kapital banke opravlja naslednje funkcije:
operativno;
regulativni;
Zaščitni.
Funkcija operativne podpore je pomembna v času nastanka in v začetnih fazah delovanja banke. V teh obdobjih se z lastniškim kapitalom banke financirajo nakupi ali zakupi osnovnih sredstev, računalniške in pisarniške opreme, organizacijski ukrepi za vzpostavitev varnostnih sistemov v banki, uvajanje bančnih tehnologij in komunikacijskih sistemov.
V prihodnjih dejavnostih banke postaja funkcija zagotavljanja operativnih dejavnosti drugotnega pomena za razliko od podjetij na področju materialne proizvodnje, kjer ostaja glavna skozi celotno obdobje delovanja.
Vsebina regulacijska funkcija kapital je ta, da nadzorni organi z določanjem višine lastniškega kapitala ali njegovih posameznih sestavin vplivajo na bančno dejavnost in omejujejo raven bančnih tveganj. Tako se za določitev obveznih ekonomskih standardov za urejanje dejavnosti bank, ki jih je določila NBRB, uporabljajo kazalniki lastniškega kapitala banke v desetih od trinajstih obveznih standardov. To pomeni, da višina kapitala banke pomembno vpliva na obseg in smer bančnega poslovanja. Lastniški kapital poslovne banke se lahko uporabi tudi za udeležbo v lastništvu delniških in splošnih podjetij.
Bistvo zaščitna funkcija je v tem, da kapital služi za zaščito sredstev vlagateljev in upnikov, saj se izgube iz kreditnih, naložbenih, deviznih poslov banke, zlorab, napak odpišejo na račun rezerv, ki so del kapitala. Torej, če ima banka zadosten rezervni kapital, jo lahko dolgo časa štejemo za zanesljivo in plačilno sposobno, tudi če so v njeni osnovni dejavnosti izgube. To pomeni, da ima kapital banke vlogo neke vrste blažilnika, ki absorbira izgube zaradi izvajanja različnih bančnih tveganj.
Ta funkcija vključuje jamstvo za vloge, zaščito interesov vlagateljev v primeru likvidacije ali stečaja banke ter zagotavlja delovanje banke v primeru izgub iz tekočih dejavnosti, ki se praviloma krijejo iz tekočih dobičkov. . Varovalna funkcija bančnega kapitala je glavna skozi celotno obdobje delovanja banke.
Ni težko ugotoviti, da so zaščitne lastnosti skupne vsem tem funkcijam. Tako se izkaže, da je zaščitna funkcija skupna lastnost celotnega kapitala banke. Opozoriti je treba, da se zaščitna funkcija lastniškega kapitala spreminja pod vplivom nekaterih dejavnikov:
Gospodarski in finančni položaj države ter stabilnost monetarne sfere;
Razvoj zavarovanja vlog in posojil v državi;
Bančne strategije in taktike.
Višja kot je razvitost v državi zavarovanja vlog, depozitov in dolžniških poslov, nižje so zahteve po zaščitni funkciji in manjši je lahko delež lastniškega kapitala v obveznostih banke. Čim strožje banka spoštuje zahteve po svoji likvidnosti, skrbno zavaruje svoje delovanje pred vsemi vrstami tveganj, tem manj zahtev je postavljeno do zaščitne funkcije. Hkrati prekomerno povečanje likvidnih sredstev, popolna izključitev iz prakse izdajanja tveganih posojil vodi do zmanjšanja dobičkonosnosti banke. V razmerah gospodarske, finančne in pravne nestabilnosti se dejavnosti poslovnih bank soočajo z dodatnim tveganjem, ki povečuje zahteve po zaščitni funkciji lastniškega kapitala.
Zaradi večnamenskega namena lastniškega kapitala banke je po sestavi heterogen. En del, namenjen zagotavljanju operativnih dejavnosti poslovne banke, je najbolj konstanten in deluje v obliki sredstev: statutarnih, delnih rezerv, amortizacije, ekonomskih spodbud. Drugi del je namenjen zavarovanju aktivnih in drugih poslov banke pred izgubami. Ta del je bolj mobilen in deluje v obliki sredstev: zavarovanje, delno rezerva, rezerve za kritje izgub, povezanih z nevračanjem posojil. Tretji je namenjen regulaciji velikosti lastniškega kapitala banke, vendar se lahko uporablja za zagotavljanje operativnih dejavnosti in zavarovalnih potreb. Zato je velikost tega dela lastniškega kapitala najbolj prilagodljiva in je lahko odvisna tako od sprememb strateških in taktičnih ciljev banke same kot od zahtev regulatornih organov.
3 Mednarodni kapitalski standardi
Leta 1987 so predstavniki 12 vodilnih industrializiranih držav (države G7, Švedska, Švica in Beneluks objavili sporazum o kapitalskih standardih, pogosto imenovanem Baselski sporazum, ki bi se enotno uporabljal v vseh bančnih institucijah pod jurisdikcijo naštetih države.
Velikost lastnih sredstev poslovne banke igra veliko vlogo:
Za banko samo, saj sta obseg in narava tako aktivnega kot pasivnega poslovanja neposredno odvisna od višine kapitala, kar v končni fazi pomembno vpliva na oblikovanje rezultatov poslovanja;
Za upnike banke, pa tudi stranke, ki so na poravnalnih in gotovinskih storitvah, kar je povezano z zagotavljanjem varnosti njihovih naložb in zagotavljanjem stabilnosti storitve;
Za vladne agencije, vključno s centralnimi bankami, ki jih zanima stabilnost gospodarstva kot celote, zlasti bančnih sistemov in sistemov brezgotovinskega plačevanja, saj je to stabilnost mogoče doseči le, če imajo poslovne banke lastna sredstva, ki ustrezajo uveljavljenim zahteve, ki po svojih kvantitativnih in kvalitativnih parametrih ustrezajo razmeram na trgu.
V Republiki Belorusiji mora biti minimalni lastniški kapital 5 milijonov evrov.
Tako se vodstvo bank občasno sooča s problemom dopolnjevanja lastnih sredstev.
Dopolnitev bančnega kapitala se izvaja na dva načina:
Povečanje kapitala iz notranjih virov;
Povečanje kapitala iz zunanjih virov.
Prvi način je vodenje določene dividendne politike, katere bistvo je povečanje deleža zadržanega dobička z zmanjšanjem (ali relativnim zmanjšanjem ob nenehnem povečanju dobička) izplačila dividend navadnim delničarjem.
Drugi način je predvsem dodatna izdaja lastniških vrednostnih papirjev s pravico do zamenjave za delnice. Ta način vključuje tudi prodajo osnovnih sredstev in predvsem nepremičnin z naknadnim oddajanjem v najem. Ta vrsta posla je najbolj privlačna v obdobjih, ko inflacija in gospodarska rast bistveno presegata povečanje sedanje vrednosti v primerjavi z njeno začetno vrednostjo, ki se odraža v bilanci stanja banke.
Lastniški kapital banke je skupek v celoti vplačanih elementov različnih namenov, ki zagotavljajo ekonomsko neodvisnost, stabilnost in stabilno delovanje banke. Predpogoj za vključitev določenih sredstev v lastniški kapital je njihova sposobnost opravljanja vloge zavarovalnega sklada za pokrivanje nepredvidenih izgub, ki nastanejo pri poslovanju banke, s čimer omogočijo nadaljevanje tekočega poslovanja, če le-te nastanejo. Vendar pa vsi elementi lastnega kapitala nimajo takšnih zaščitnih lastnosti v enakem obsegu. Mnogi od teh imajo svoje edinstvene značilnosti, ki vplivajo na sposobnost predmeta, da si povrne izredne nepredvidene situacije. Zaradi te okoliščine je bila v strukturi lastnega kapitala banke potrebna razporeditev dveh ravni: osnovnega (osnovnega) kapitala, ki predstavlja kapital prve stopnje, in dodatnega kapitala, ali kapitala druge stopnje.
V skladu z uredbo Banke Rusije z dne 26. novembra 2001 št. "O metodologiji za izračun lastnih sredstev (kapitalov) kreditnih institucij" št. 159-P viri, vključeni v osnovni kapital, vključujejo sredstva, ki so najbolj trajne narave, ki jih lahko poslovna banka v vsakem primeru prosto uporablja. za pokrivanje nepredvidenih izgub -kov. Ti elementi se odražajo v poročilih, ki jih objavlja banka, ki predstavljajo osnovo, na kateri temeljijo številne ocene kakovosti poslovanja banke, in končno vplivajo na njeno dobičkonosnost in stopnjo konkurenčnosti. Sestava dodatnega kapitala z določenimi omejitvami vključuje sredstva, ki so manj stalne narave in se lahko le pod določenimi pogoji usmerijo v navedene namene. Stroški takšnih sredstev se lahko sčasoma spremenijo.
Zlasti viri osnovnega kapitala banke vključujejo:
Odobreni kapital delniške poslovne banke v obliki navadnih delnic, pa tudi delnic, ki niso kumulativne;
Odobreni kapital poslovne banke, ustanovljene v obliki družbe z omejeno odgovornostjo;
Sredstva komercialne banke (rezerve in druga), oblikovana iz dobička preteklih let in tekočega leta (na podlagi podatkov, ki jih potrdi revizijska organizacija);
Kapitalske rezerve banke, ustanovljene v obliki delniške družbe;
Kapitalski kapital banke, ustanovljene v obliki družbe z omejeno odgovornostjo;
Dobiček preteklih let in tekočega leta, zmanjšan za višino dodeljenih sredstev za ustrezno obdobje, katerega podatke potrjuje revizorjevo poročilo, t.j. zadržani dobiček;
Del rezervacije za oslabitev naložb v vrednostne papirje, delnice in deleže.
Osnovni kapital vključuje sredstva, katerih poraba ne zmanjšuje vrednosti premoženja banke.
Viri dodatnega kapitala banke so:
Povečanje vrednosti nepremičnine zaradi prevrednotenja;
Del rezervacije za morebitne izgube posojila;
Sredstva, oblikovana v tekočem letu, dobiček tekočega leta;
Podrejena posojila;
Prednostne delnice s kumurativnim elementom.
Dobiček preteklega leta pred revizijsko potrditvijo se lahko vključi v dodatni kapital.
Na začetku, v fazi ustvarjanja poslovne banke, je edini vir lastnega kapitala odobreni kapital. Preostali viri se oblikujejo neposredno v procesu delovanja banke. Ko nastanejo, postane odobreni kapital del lastniškega kapitala banke, vendar ostaja njen glavni element. Odobreni kapital, ki tvori jedro lastniškega kapitala, igra pomembno vlogo v dejavnosti poslovne banke. On je tisti, ki določa minimalni znesek premoženja, ki jamči interese vlagateljev in upnikov banke in služi kot jamstvo za njene obveznosti; omogoča nadaljevanje poslovanja v primeru velikih nepredvidenih stroškov in se uporablja za njihovo kritje, če so rezervna sredstva banke nezadostna. Bančni analitiki izhajajo iz dejstva, da banka za razliko od drugih komercialnih podjetij ohranja svojo plačilno sposobnost, dokler ostane njen odobreni kapital nedotaknjen.
Poslovne banke v tečaju svojih dejavnosti, ko se dobiček kopiči, na njegov račun ustvarijo še en vir lastnega kapitala poslovne banke - različne sklade: rezervni sklad, sklade s posebnim namenom, akumulacijske sklade itd. Ta sredstva so vključena v osnovni kapital na podlagi o podatkih letnega računovodstva bančno poročilo, potrjeno s strani revizijske organizacije.
Sklad obvezne rezerve je namenjen pokrivanju izgub in povračilu izgub, ki izhajajo iz tekočega poslovanja banke, in tako služi za zagotavljanje njenega stabilnega delovanja. Rezervni sklad kreditne institucije ne sme biti manjši od 15 % njenega odobrenega kapitala.
Skladi za posebne namene in akumulacijski skladi so zasnovani tako, da zagotavljajo proizvodni in družbeni razvoj same banke. V skladu s predvidenim namenom se uporabljajo za nakup novih kapacitet (oprema, računalniki, računalniki ipd.) v obdobju rasti banke, t.j. opravljajo operativno funkcijo lastnega kapitala banke, usmerjajo pa se tudi v družbeni razvoj kolektiva, materialne spodbude bančnih uslužbencev, izplačilo nadomestil in druge namene.
Posebno sestavino lastniškega kapitala banke predstavljajo zavarovalne rezerve, ki jih banka oblikuje za vzdrževanje stabilnega delovanja poslovne banke v času izvajanje posebnih operacij. Gre za rezervacijo za oslabitev naložb v vrednostne papirje in rezervacijo za morebitne izgube iz posojil. Oblikovanje takšnih rezerv je obvezno in ga strogo nadzoruje Banka Rusije.
Namen popravka vrednosti naložb v vrednostne papirje je pri odpravljanju negativnih posledic, povezanih z depreciacijo vrednostnih papirjev, ki jih je banka kupila, medtem ko se rezerva za morebitne izgube pri posojilih uporablja za kritje neporavnanih posojil na glavnico strank. V tem primeru je prvi trajnejše narave (banka mesečno opravi prevrednotenje naložb v vrednostne papirje po njihovi tržni ceni) in je za razliko od drugega vključena v osnovni kapital banke.
Vlogo drugega temeljnega kapitala (dodatnega kapitala) lahko igra tak hibridni instrument, kot je podrejeno posojilo. . Zagotovljena je poslovni banki za obdobje najmanj petih let in jo upnik lahko uveljavlja šele po izteku pogodbe, v primeru likvidacije banke pa po popolni poplačilu terjatev drugih upnikov. Kljub temu, da podrejenega posojila na pobudo lastnika ni mogoče odplačati, je še naprej kratkoročna dolžniška obveznost z določeno dobo odplačevanja in se praviloma ne more v celoti porabiti za pokritje izgube banke, kar služi podlaga za uvedbo dodatnih omejitev njene vrednosti. Zlasti podrejeno posojilo se uporablja kot element dodatnega kapitala, ne sme presegati 50 % nabavne vrednosti stalnega kapitala in ga je treba amortizirati.
Vprašanje številka 53. Lastniški kapital banke, njena struktura in funkcije. Ustreznost kapitala banke.
Lastniški kapital (sredstva) banke predstavljajo sredstva, ki so jih prispevali delničarji (ustanovitelji banke), ter sredstva, ki nastanejo pri nadaljnji dejavnosti banke. V primerjavi s podjetji na drugih področjih dejavnosti lastni kapital poslovne banke zavzema nepomemben delež v celotnem kapitalu (približno 8-10%), medtem ko je pri industrijskih podjetjih ta delež 40-60%.
V poslovnih bankah ima lastniški kapital drugačen namen kot na drugih področjih podjetništva. Lastniški kapital poslovne banke služi predvsem za zavarovanje interesov vlagateljev in v manjši meri za finančno podporo njenemu poslovanju.
Višina lastniškega kapitala je pomemben dejavnik pri zagotavljanju zanesljivosti delovanja banke in mora biti pod nadzorom organov, ki urejajo delovanje poslovnih bank.
Lastniški kapital poslovnih bank delimo na osnovni in dodatni. Glavni kapital banke je denar, ki zagotavlja njeno finančno osnovo. Sestavljajo ga statutarni skladi, rezervni skladi, skladi gospodarskih spodbud in drugi skladi, ki so ustvarjeni iz dobička. Dodatni kapital je denar, ki dopolnjuje celotni lastniški kapital. Oblikuje se iz neporabljenih rezerv, ki so namenjene zavarovanju aktivnega poslovanja poslovnih bank in zadržanega dobička.
Kapital banke je razdeljen na:
1) osnovna sredstva (kapital I. stopnje);
2) dodatni (kapital II. stopnje).
Osnovni kapital banke vključuje vplačani in vpisani odobreni kapital ter izkazane rezerve, ki so nastale ali povečane zaradi zadržanega dobička, premij na delnico in dodatnih vložkov delničarjev v kapital, sklad splošnega kritja tveganj, ki je oblikovan z negotovim tveganjem. pri bančnem poslovanju, razen izgub tekočega leta in neopredmetenih sredstev.
Dodatni kapital banke vključuje:
1) nerazkrite rezerve (takšne rezerve niso prikazane v objavljeni bilanci stanja banke);
2) prevrednotovalne rezerve;
3) hibridni (dolžniški / lastniški) kapitalski instrumenti;
4) podrejeni dolg.
Poleg tega dodatni kapital ne sme presegati 50 % osnovnega kapitala.
Lastniški kapital je najprej vir finančnih sredstev za banko. Nepogrešljiv je v začetnih fazah delovanja banke, ko ustanovitelji opravljajo številne prednostne stroške, brez katerih banka preprosto ne more začeti svojih dejavnosti (nakup zemljišč in zgradb, oprema prostorov, izplačilo plač zaposlenim).
Lastniški kapital banke opravlja naslednje funkcije:
1) operativni;
2) regulativni;
3) zaščitni.
Funkcija zagotavljanja operativnih aktivnosti je pomembna v času nastanka in v začetnih fazah delovanja banke. V teh obdobjih se z lastniškim kapitalom banke financirajo nakupi ali zakupi osnovnih sredstev, računalniške in pisarniške opreme, organizacijski ukrepi za vzpostavitev varnostnih sistemov v banki, uvajanje bančnih tehnologij in komunikacijskih sistemov.
V prihodnjih dejavnostih banke postaja funkcija zagotavljanja operativnih dejavnosti drugotnega pomena za razliko od podjetij na področju materialne proizvodnje, kjer ostaja glavna skozi celotno obdobje delovanja.
Bistvo zaščitne funkcije je v tem, da kapital služi za zaščito sredstev vlagateljev in upnikov, saj se izgube iz kreditnih, naložbenih, deviznih poslov banke, zlorab, napak odpišejo na račun rezerv, ki so del prestolnice. Torej, če ima banka zadosten rezervni kapital, jo lahko dolgo časa štejemo za zanesljivo in plačilno sposobno, tudi če so v njeni osnovni dejavnosti izgube. To pomeni, da ima kapital banke vlogo neke vrste blažilnika, ki absorbira izgube zaradi izvajanja različnih bančnih tveganj.
Višina bančnega kapitala pomembno vpliva na stopnjo zanesljivosti in zaupanja v banko s strani družbe.
Izraz "kapitalska ustreznost" odraža celotno oceno zanesljivosti banke, stopnje njene izpostavljenosti tveganju. Obravnava kapitala kot »blažilnika« povzroča reverzibilno razmerje med višino kapitala in izpostavljenostjo banke tveganju. Torej: višji kot je delež tveganih sredstev v bilanci stanja banke, večji bi moral biti njen lastniški kapital. Ob tem je treba opozoriti, da pretirana "kapitalizacija" banke, izdaja prevelikega števila delnic v primerjavi z optimalno potrebo po lastnih sredstvih tudi ni dobra stvar. To negativno vpliva na delovanje banke. Pridobivanje sredstev z izdajo in plasiranjem delnic je za banko razmeroma drag in ne vedno sprejemljiv način financiranja. Praviloma je ceneje in bolj donosno pritegniti sredstva vlagateljev kot povečati lastniški kapital.
Težko je določiti natančen znesek kapitala, ki bi ga morala imeti banka ali bančni sistem kot celota, vendar bi moral zadoščati za izpolnjevanje že obravnavanih funkcij za ohranjanje zaupanja vlagateljev in nadzornikov. Višina potrebnega kapitala je odvisna od tveganja, ki ga prevzema banka.
Komercialne banke in družba si že dolgo prizadevajo razviti sistem standardov, ki bi jih lahko uporabili pri preverjanju kapitalske ustreznosti banke ali bančnega sistema kot celote.
Za oceno ustreznosti bančnega kapitala se uporabljajo različne metode. Eden najstarejših kazalnikov, ki se še danes pogosto uporablja, je razmerje med kapitalom in višino vlog. V tem primeru navedeni koeficient ne sme biti nižji od 10%.
V zadnjih letih so se začele uporabljati naprednejše metode ocenjevanja bančnega kapitala in njegove ustreznosti. Sredstva v skladu z novimi pristopi so se začela diferencirati glede na stopnjo tveganja, povezanega z njimi. Večje kot je tveganje, povezano z določeno vrsto sredstva, večji del zneska teh sredstev je bil uporabljen pri izračunu razmerja med kapitalom in sredstvi.
Tudi postavke kapitala so bile diferencirane: ločili so se kategorije primarnega in sekundarnega kapitala.
Glavni posplošen kazalnik kapitalske ustreznosti po Baselskem sporazumu je razmerje med tveganimi sredstvi:
koeficient tvegane aktive = kapital banke / znesek sredstev, ponderiran glede na stopnjo tveganja.
Obstajajo tudi druge metode za ocenjevanje kapitalske ustreznosti.
Metoda knjigovodske vrednosti. Po tej metodi se vsa sredstva in obveznosti banke v bilanci stanja merijo po vrednosti, ki so jo imeli ob prejemu oziroma izdaji. Za osnovo je sprejet računovodski model, pri katerem se višina lastniškega kapitala banke določi iz osnovnega bilančnega količnika in je enaka razliki med sredstvi banke in njenimi obveznostmi.
Ta način ocenjevanja kapitala je najbolj sprejemljiv, kadar se knjigovodska in tržna vrednost sredstev in obveznosti banke med seboj ne razlikujeta bistveno. Toda sčasoma lahko sedanja vrednost bistveno odstopa od začetne knjigovodske vrednosti, kar vodi v neustrezno oceno kapitala banke. V obdobju, ko so posojila in vrednostni papirji oslabljena, knjigovodska metoda vrednotenja lastniškega kapitala ne daje zanesljivih rezultatov za ugotavljanje stopnje zaščite vlagateljev pred tveganjem.
Metoda tržne vrednosti. Ta metoda je v tem, da se sredstva in obveznosti vrednotijo po tržni ceni, na podlagi katere se izračuna kapital banke. Ta način ocenjevanja bančnega kapitala je najbolj uporaben tako za vlagatelje in vlagatelje kot za upravitelje bank. Tržna vrednost kapitala precej natančno odraža realno raven zaščite banke pred tveganjem stečaja. Poleg tega je obravnavana metoda najbolj dinamična, saj se tržna vrednost sredstev in obveznosti ter s tem kapitala lahko spreminja vsak dan. Vodstvo banke lahko približno oceni spremembo tržne vrednosti kapitala na podlagi trenutne tržne vrednosti delnic banke in njihovega števila na trgu.
Metoda »regulativnih računovodskih postopkov«. Bistvo metode je izračun zneska kapitala v skladu s pravili, ki jih določijo regulativni organi. Pravila se od države do države razlikujejo, vendar je pogosto ta pristop poskus, da bi banke postale bolj zanesljive za zunanje osebe. Po metodi »regulativnih računovodskih postopkov« se kapital banke izračuna kot vsota naslednjih sestavin: osnovni kapital, zadržani dobiček, rezervna sredstva, zlasti za kritje kreditnih in valutnih tveganj, podrejene obveznosti itd. . Ta pristop ima bistvene pomanjkljivosti, ki vključujejo upoštevanje dolžniških obveznosti in rezerv za kritje izgub kot kapitala banke. Prav zaradi tega so to metodo kritizirali številni ekonomisti.
Za registracijo banke je potrebno zagotoviti minimalni zahtevani znesek odobrenega kapitala in vzdrževati ugotovljene količnike kapitalske ustreznosti skozi celotno obdobje delovanja.
