Šifre vrst davčnih odtegljajev 2 dohodnina. Če se je rodil otrok: nosimo dokumente. Plačilo, samo enemu od staršev v dvojnem znesku

Vsak državljan plača na primer dohodnino od svoje plače. Dovoljeno pa je vrniti del plačanih sredstev, za katere obstajajo standardne davčne olajšave (104, 105, 114, 125 itd.).

Standardna davčna olajšava za otroke: značilnosti, pogoji, velikost

Standardna davčna olajšava (na primer 114) se od drugih vrst razlikuje po tem, da je namenjena določeni kategoriji državljanov in ni odvisna od drugih značilnosti.

Lastnosti in pogoji

Danes so najbolj aktualne ugodnosti za otroke – davčna olajšava 114 in 115. Čeprav niso polnoletni in so na zadovoljstvo svojih staršev, imajo slednji pravico do vračila.

Načela za registracijo so jasno določena z zakonom:

• otrok, vklj. posvojen, mlajši od 18 let;
• otrok, ki služi kot študent, podiplomski študent, kadet, mlajši od 24 let;
• odbitki se izvajajo, dokler letni dohodek staršev ne preseže 350 tisoč rubljev;
• vsak zakonec, vključno s skrbnikom, ima pravico do koriščenja davčnih olajšav (šifre 114 in 115);
• delavec izda dvojno povračilo, če zakonec te možnosti ne izkoristi.

Znesek plačil

Višina odškodnine za današnji dan je določena z zakonom in je odvisna od družinskih razmer:

• 1400 rubljev: za prvega otroka standardna davčna olajšava ( koda 114);
• 1400 rubljev: za drugo ( koda 115);
• 3000 rubljev: za tretjega ( koda 116);
• 12 tisoč rubljev: za invalidno osebo ( koda 117).

Davčni odtegljaj 114, katerega znesek je enak za drugega otroka, lahko izdate prek delodajalca ali davčnega organa.

Postopek odbitka: potrdila

Delodajalec obračuna davčni odtegljaj (šifra 114 v izjavi) samodejno po oddaji vloge in dokumentov:

• poročni list;
• dokumenti o registraciji otrok;
• potrdila, potrdila o posvojitvi, sprejemu skrbništva itd.;
• dokazilo o invalidnosti;
• potrdilo tehnične šole, fakultete ipd., če je otrok starejši od 18 let.

Referenca za kodo odbitka 114

Davčni odtegljaj 114 je odvisen od višine plače, zato je pri prijavi na delovno mesto vredno pridobiti potrdilo 2-NDFL. Če je izdano dvojno nadomestilo, bodo potrebne dodatne informacije o drugem staršu:

• pisna zavrnitev prejema, potrdilo delodajalca, ki potrjuje to dejstvo;
• mrliški list;
• dokument Ministrstva za notranje zadeve o uvedbi tožbe o izgubi.

Referenca za kodo odbitka 115

Po podobnem postopku je dovoljeno prejemati davčni odtegljaj v višini 115. To bo zahtevalo podatke o obeh otrocih. Pri spremembi družinske strukture je treba delodajalcu predložiti potrditev dejstva z ustreznim dokumentom:

• pojavil se je novorojenček;
• otrok je vstopil na trening;
• je študent zaključil študij;
• otrok je umrl;
• drugi starš je umrl;
• itd.

Oznako davčnega odtegljaja 114, katerega višina je ostala nespremenjena od leta 2012, je dovoljeno vrniti tri leta, če ni bila vrnjena prej. Če želite to narediti, morate v računovodstvo prenesti obrazec 2-NDFL, ki ga morate zahtevati na prejšnjih delovnih mestih, če je zaposleni v podjetju delal kratek čas.

Registracija v 2018

Davčni odtegljaj 114 v letu 2018 je dovoljeno izdati prek davčnega organa. Če želite to narediti, morate zbrati dokumente, katerih seznam je naveden zgoraj. Dopolniti ga bo treba s podatki o dohodkih. V prijavi navedite svoje podatke, zahtevo (v skladu z 218. členom), podatke o otrocih, znesek dolgovanega nadomestila (šifra davčnega odtegljaja ni navedena: 114, 115) in skupni znesek za nakazilo. Navedite tudi možnost izdaje - številko računa ali podatke o podjetju, prek katerega je opravljen prenos.

Posebne davčne olajšave

Davčni odtegljaji kodi 104 in 105 od 114 in 125 se razlikujejo po seznamu kategorij, za katere so predvideni, in po zneskih, ki jih je treba obračunati.

Seznam kod: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/2ndfl_pril2_3.htm

Torej je mogoče računati na nadomestilo davkov v višini 500 rubljev:

• heroji ZSSR;
• junaki Rusije;
• udeleženci druge svetovne vojne, vklj. civilisti ali tisti, ki so sodelovali pri obrambi mest, ki niso bili del sovjetske vojske;
• ki so bili med blokado v Leningradu;
• junaki druge svetovne vojne, borci;
• ujetniki, ujetniki koncentracijskih taborišč, vklj. kot otroci;
• invalidi;
• osebe, dovzetne za sevalno bolezen, medtem ko nudijo pomoč pri atomskih nesrečah;
• osebe, evakuirane iz Černobila, izpostavljene sevanju;
• udeleženci sovražnosti v Afganistanu.

Odškodnina 3000₽

Kateri davkoplačevalci so upravičeni do nadomestila v višini 3000 rubljev:

• veterani invalidi;
• vojaško osebje, ki je v času opravljanja svoje dolžnosti prejelo invalidnost;
• tisti, ki so prejeli invalidnost ali sevalno bolezen zaradi nesreče v Černobilu, Mayak;
• sodelovanje pri poskusih jedrskega orožja;

Postopek registracije poteka po enakem principu kot za standardne davčne olajšave 114. Dodaten dokument je potrditev vašega statusa za uvrstitev v eno od naštetih kategorij.

V tem članku si bomo ogledali kode standardnih davčnih odtegljajev, analizirali tabelo kod standardnih davčnih odtegljajev in prikazali primer izračuna davčne olajšave ter govorili o zakonodajnih aktih in odgovorili na najpogostejša vprašanja.

Obveznost plačevanja davkov in pristojbin v rusko blagajno državljanom nalaga ustava Ruske federacije. Vsak davčni zavezanec lahko zaprosi na kraju zaposlitve ali pri davčnem organu za davčno olajšavo ob predložitvi dokumentov, ki dokazujejo obstoj takšne pravice - neke vrste privilegij, ki omogoča zakonito neplačilo davka ali zahtevanje vračila denarja. že prenesen za plačilo.

Davčni odtegljaj je znesek, s katerim se zmanjša znesek dohodka (osnova za obdavčitev), od katerega se odtegne dohodnina po 13-odstotni stopnji. Ali pa gre za denar, ki je bil prej poslan v proračun za plačilo dohodnine, ki se lahko vrne zaposlenemu v podjetju. Podobna pravica nastane za tiste, ki so priznani kot rezidenti Ruske federacije z vidika davčnega zakonika Ruske federacije in imajo dohodke, od katerih se pobira dohodnina po stopnji 13%.

Standardne oznake davčnih olajšav: s Kaj je potrebno?

Kode davčnih olajšav so šifra, sestavljena iz številk. Zasnovani so za oblikovanje tabele v potrdilu 2-NDFL, da bi pospešili postopek obdelave dokumenta s strani davčnih uradnikov.

Potrdilo 2-NDFL pa je glavni dokument, ki potrjuje, da je zaposleni v podjetju prejel določeno plačo, s katero se prenese dohodnina. Ona služi:

1. poročilo Zvezni davčni službi davčnih zastopnikov o denarnih prejemkih glavnih davkoplačevalcev in dohodnini, pobranih od teh zneskov;
2. poročilo davčnega zastopnika o razlogih, zakaj dohodnine ni bilo mogoče odtegniti od prejemka glavnega zavezanca;
3. dokument, ki dokazuje višino dohodka zavezanca na delovnem mestu in znesek od njih nakazane dohodnine, ko se zavezanec prijavi na podjetje novega potencialnega delodajalca, na davčni urad, pri kreditni instituciji ipd. .

Kaj se je spremenilo na seznamu standardnih kod odbitka

Posodobljena tabela s seznamom oznak davčnih olajšav vsebuje enak njihov seznam kot stara različica tabele, vendar so tudi kode, ki so bile izločene, dodane ali zamenjane z drugimi šiframi. Poleg tega je bil prilagojen opis nekaterih davčnih olajšav.

Če pogledate posebej na seznam standardnih kod odbitka, postane to jasno iz tabele izginile kode od 114. do 125., na njihovem mestu pa so bile kode od 126. do 149.... Po novih pravilih bo izbira kode odvisna od kategorije prejemnika odbitka: to so lahko otrokovi naravni starši in njegovi posvojitelji ali tisti, ki jih nadomeščajo.

Odbitek dohodnine za otroke

Starši, skrbniki in skrbniki so upravičeni do standardnega davčnega odbitka za svoje otroke.

V potrdilu 2-NDFL morate navesti ustrezno kodo davčne olajšave (za odbitke za otroke so to šifre 108-125).

Mesečno je treba osnovo za dohodnino zmanjšati za:

• 1,4 tisoč rubljev za starša ali skrbnika za 1. in 2. otroka;
• 3 tisoč rubljev za 3. in vse naslednje otroke;
• 12 tisoč rubljev krvni starši ( 6 tisoč rubljev- skrbniki in skrbniki) za mladoletne invalidne otroke in redne študente (tudi podiplomske študente, pripravnike, stanovalce), ki še niso dopolnili 24 let in so invalidi 1. in 2. skupine. Sodniki menijo, da je treba davčnim olajšavam za invalide prišteti običajne odtegljaje za otroke, a uradniki takšnemu pravilu nasprotujejo.
• standardni znesek odbitka, pomnožen z 2, za edinega starša (razvezani starši niso priznani kot edini, saj se domneva, da je drugi starš dolžan zagotoviti materialno pomoč otroku; tudi če ne nakaže denarja, to drugega od staršev ne pomeni samo ena), priznana kot taka v primerih, ko očetovstvo ni pravno ugotovljeno, torej v rojstnem listu so podatki o očetu zapisani po besedah ​​otrokove matere. Dokazilo o pravilnosti zavezanca dohodnine je potrdilo matičnega urada. Takoj, ko se mati otrok poroči, izgubi pravico do dvojnega odbitka.
• dvojni znesek standardnega odbitka za starša otroka, v korist katerega je drugi starš zavrnil davčno olajšavo in katerega letni dohodek (obdavčen z dohodnino po stopnji 13%) je manjši od 350 tisoč rubljev.

Primer izračuna davčne olajšave

Pogoji:

• Standardni odbitek dohodnine za vse otroke v višini:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubljev.

Očetov davčni zastopnik od njegovih dohodkov mesečno odtegne v višini:

(55.000 - 5800) x 13% = 49.200 x 13% = 6396 rubljev.

Delodajalec matere od njene plače vsak mesec odtegne dohodnino v višini:

(22000 - 5800) x 13% = 16200 x 13% = 2106 rubljev.

• Če zavezanci ne bi imeli enega otroka, bi plačali dohodnino v višini:

55.000 x 13% = 7.150 rubljev - oče;

22.000 x 13% = 2.860 rubljev - mati.

• Izračunajmo višino odškodnine.

7150 - 6396 = 754 rubljev - od očeta;

2860 - 2106 = 754 rubljev - od moje matere.

Kot smo že omenili, je mogoče prejemati odbitke za otroke le, dokler letni zaslužek staršev ne znaša 350 tisoč rubljev.

• Izračunajmo skupno nadomestilo obeh staršev.

350.000: 55.000 = 6,36 (po polnih 6 mesecih oče ne bo več prejemal davčnih olajšav);

6 x 754 = 4524 rubljev - vsa možna nadomestila za očeta za koledarsko leto.

350.000: 22.000 = 15,9 (mati bo še naprej prejemala ugodnosti skozi vse leto);

12 x 754 = 9048 rubljev - skupno letno nadomestilo matere.

• To pomeni, da bo družina prihranila 4524 + 9048 = 13572 rubljev.

Zakonodajni akti na to temo

Zakonodajni akti so predstavljeni z naslednjimi dokumenti:

Tipične napake

Napaka #1: Poskus otrokove matere, ki se je ločila od očeta, da bi za otroka pridobila standardno davčno olajšavo v dvojnem znesku na podlagi tega, da se ima za edinega starša.

Pred dvema letoma je bilo odločeno, da se obrazec za potrdilo 2-NDFL spremeni. Posledično so se v njegovih različnih grafih začele uporabljati različne kode.

Včasih vnos pravilne kode ne predstavlja posebnih težav, še posebej, ko gre na primer za inšpektorat zvezne davčne službe. Računovodje vedo, da gre za štirimestno davčno številko, v kateri je registriran zastopnik in kamor je pravzaprav treba predložiti davčno dokumentacijo. Poleg tega je prvi par števk številka regije, drugi par pa davčna številka, kamor se oddajo vsa poročila.

Vendar pa obstajajo bolj zapletene kode, ki jih morate poznati in jih znati uporabiti v praksi. Ti vključujejo kodo dokumenta, ki je odgovorna za osebno izkaznico. Štete lahko 14 različnih kod, ki ustrezajo dokumentom. Mimogrede, koda 07 je vojaška izkaznica, 21 pa je neposredno potni list.

V obrazcu mora biti navedeno državljanstvo FL, za katero bo dejansko izdano potrdilo. In ti podatki so tudi kodirani. In če govorimo o državljanstvu in v praksi - kodi države, jo je vredno določiti v skladu z OKSM. Torej, koda Rusije ima številko 643.

Najbolj zanimive pa so nedvomno šifre odbitkov in dohodkov. Najpogosteje prav te kode povzročajo največje težave računovodjem.

Za različne vrste dohodka

Najprej se pogovorimo o dohodkovnih kodah. Nove kode, uporabljene pri izvedbi dokumenta, je Zvezna davčna služba razvila in odobrila ne tako dolgo nazaj - leta 2015. To dokazuje ukaz št. ММВ-7-11 / 387. Te kode se nahajajo v tretjem delu nasproti dohodka FL. Še posebej pogosto se uporabljajo spodnje kode.

Torej se koda s številko 2000 uporablja za označevanje prejemkov, ki so bili izplačani zaposlenemu za to, da je opravljal svoje delovne naloge. Se pravi, da bi navedli v plači, bi morali odložiti koda 2000.

Poleg tega se ta koda uporablja za plačo, ki je bila izplačana v denarju. Ista koda se uporablja, ko je potrebna premija.

Če pa je plača v naravni obliki, jo je treba določiti koda 2530.

Če govorimo o plačilih po pogodbah civilne narave, se uporablja kodna številka 2010... Za to vrsto plačila se lahko uporabi odbitek v višini dokumentiranih stroškov. V tem primeru, koda 403.

V primeru regresa se uporabi koda 2012... Gre za dopust, ki se delavcu odobri in izplača dnevno, kar je določeno v 114. členu. Če govorimo o nadomestilu za dopust, ki se izplača ob odpustu, potem koda ni zapisana 2012, ampak 2013 .

Obstaja tudi koda za dividende. Ima številko 1010 ... V primeru, da govorimo o plačilu blaga in storitev, potem je v potrdilo dano koda 2510... To lahko vključuje tudi predmete, kot so počitek, obroki ali računi za komunalne storitve.

Pri izdaji potrdila izpolnite naslednja polja:

Številni računovodje si »zbijajo možgane« nad tem, kakšno kodo vnesti v dokument. Kode odbitka lahko razdelimo v več skupin:

• od 114 do 125- to so kode, ki so standardne;
• 311 do 312- gre za premoženjske odbitke;
• od 320 do 324- socialni odbitki;
• od 403 do 405- strokovni odbitki.

Vendar pa obstajajo tudi druge kode za odbitke, ki niso obdavčeni v določenih zneskih. To so kode od 501 do 508:

• 501 koda- odbitek od daril samostojnega podjetnika ali organizacije;
• Koda 503- zadržanje denarne pomoči upokojenim delavcem;
• Koda 505- odbitek od nagrad in dobitkov na podlagi natečaja, ki je potekal kot oglas;
• Koda 508- odbitek od materialne pomoči, zagotovljene ob rojstvu otroka.

Standardni otroci

Standardni otroški odbitki vključujejo naslednje kode:

• 114 - odbitek za prvega otroka;
• 115 - za drugega otroka;
• 116 - za tretjega, pa tudi naslednje otroke;
• 117 - za otroka, ki je invalid prve ali druge skupine;
• 118 - dvojni odbitek za enega otroka;
• 119 - dvoposteljna za dva otroka;
• 120 - dvojna za tri in naslednje otroke;
• 121 - dvojna za invalidne otroke prve ali druge skupine.

Če se eden od staršev odloči za dvojni odbitek, veljajo naslednje kode:

• 122 - odbitek za prvega otroka;
• 123 - za drugega otroka;
• 124 - za tretjega in naslednje otroke;
• 125 - za invalidne otroke (upoštevani sta samo prva in druga skupina).

Lastnina

Ko gre za odbitke premoženja, se uporabljajo naslednje kode:

• 311 koda- odbitki so mišljeni v zvezi s pridobljenim stanovanjem ali stanovanjem v gradnji;
• Koda 312- upošteva se odstotek ciljnih posojil, ki so bili najeti za nakup ali gradnjo stanovanj.

Socialna

Socialni tip odbitkov:

• izdatki, ki jih ima davčni zavezanec v zvezi s svojim;
• zneske, ki jih je zavezanec porabil za izobraževanje otrok;
• izdatki za zdravstvene storitve ali zdravila, ki jih je kupil zavezanec sam, njegov zakonec ali otroci.

Profesionalni

Tukaj se izvaja več kod:

• 403 - stroški, ki so nastali pri opravljanju dela in imajo dokumentirano podlago;
• 404 - odbitki, ki so nastali zaradi prejema avtorskih honorarjev in imajo dokumentarno podlago;
• 405 - znesek, ki je bil porabljen za avtorske honorarje.

Na dohodek brez dohodnine v določenih zneskih

Obstajajo tudi druge kode za odbitke, ki niso obdavčljivi v določenih zneskih. To so kode od 501 do 508:

• 501 koda- odtegnitev daril samostojnega podjetnika ali organizacije;
• Koda 503- odbitek od denarne pomoči upokojenim delavcem;
• Koda 505- odbitek od nagrad in dobitkov po rezultatih natečaja, ki se izvaja kot reklama;
• Koda 508- odtegljaj, ki se izvede ob izplačilu staršem ob rojstvu otroka.

Spremembe za leto 2018

Za leto 2018 je bilo v zakon uvedenih več novih odbitkov.

Torej, v bistvu so spremembe vplivale otroški odbitki, ki se uporabljajo pri izpolnjevanju potrdila 2-NDFL. S skrbnim odnosom do odbitkov in poznavanjem novih pravil lahko enostavno izpolnite potrdilo 2-NDFL.

Kateri so torej novi kodeksi, ki so začeli veljati leta 2018?

1. Koda 104... 500 rubljev za kategorijo davčnih zavezancev po kl. 2 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
2. Koda 105... 3000 rubljev za kategorijo davčnih zavezancev po kl. 1, 1. čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
3. Koda 126... Ta kodeks velja za otroka, mlajšega od 19 let, pa tudi za vsakega kadeta, študenta, pripravnika, rezidenta, podiplomskega študenta, vpisanega v redni študij, pri starosti 24 let pa za starša, posvojitelja in zakonec ali zakonec od staršev, katerega preživnina je otrok.
4. Koda 127... Deluje pod enakimi pogoji kot koda 126, vendar velja za drugega otroka.
5. Koda 128... Velja za isto skupino ljudi, vendar za tretjega in naslednje otroke.
6. Koda 129... Odbitek velja za isto skupino ljudi, vendar v zvezi z invalidnim otrokom.
7. Koda 130... Kodeks velja za prvega otroka, opisanega v šifri 126, zdaj pa namesto staršev nastopajo skrbniki, skrbniki ali rejniki.
8. Koda 131... Odbitek velja za drugega otroka, opisanega v šifri 126, vendar se namesto staršev štejejo posvojitelji, skrbniki ali skrbniki.
9. Koda 132... Velja za tretjega otroka, ki je opisan v Kodeksu 126, zdaj pa v zvezi s skrbniki, skrbniki ali rejniki.
10. Koda 133... Velja za invalidnega otroka, ki študira pod enakimi pogoji kot v šifri 126, vendar kot starši nastopajo posvojitelji, skrbniki ali skrbniki.
11. Koda 134... V dvojnem znesku za 1 otroka do 18 let, za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, edinemu staršu, posvojitelju.
12. Koda 135... Dvojni znesek za 1 otroka do 18 let, za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta do 24 let, edinega skrbnika, skrbnika, rejnika.
13. Koda 136... V dvojnem znesku za 2. otroka, mlajšega od 18 let, za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, edinemu staršu, posvojitelju.
14. Koda 137... V dvojnem znesku za 2. otroka, mlajšega od 18 let, za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, študenta, pripravnika, študenta, kadeta do 24 let, edinega skrbnika, skrbnika, rejnika.
15. Koda 138... V dvojnem znesku za 3. in vsakega naslednjega otroka, mlajšega od 18 let, ter za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, študenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let, edinemu staršu, posvojitelju.
16. Koda 139... V dvojnem znesku za 3. otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, študenta, študenta, pripravnika, študenta, kadeta do 24 let, edinega skrbnika, skrbnika, rejnika.
17. Koda 140... Dvojni znesek za invalidnega otroka, mlajšega od 18 let, ali rednega študenta, podiplomskega študenta, študenta, pripravnika, študenta, mlajšega od 24 let, ki je invalid I ali II skupine edinemu staršu, posvojitelju.
18. Koda 141... Podvoji znesek za invalidnega otroka, mlajšega od 18 let ali rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, mlajšega od 24 let, ki je invalidna skupina I ali II edinemu skrbniku, skrbniku, rejniku .
19. Koda 142... V dvojnem znesku za 1 otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, študenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let enemu od staršev po lastni izbiri na podlagi izjava enega od staršev o zavrnitvi prejemanja davčne olajšave.
20. Koda 143... V dvojnem znesku za 1 otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, študenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let enemu od posvojiteljev po lastni izbiri na podlagi izjave o zavrnitvi ene od rejnikov od prejemanja davčne olajšave.
21. Koda 144... V dvojnem znesku za 2. otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, študenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let enemu od staršev po lastni izbiri na podlagi izjave o zavrnitvi prejema davčnega odtegljaja enega od staršev.

Visoke davčne stopnje, redna obdavčitev povzročajo nezadovoljstvo povprečnega Rusa. Kot nadomestilo, državno podporo so državljanom zagotovljeni različni odbitki - vračilo že plačane dohodnine od plač ali drugih dohodkov.

Takšni odbitki so na voljo v različnih situacijah: pri nakupu katere koli nepremičnine, zdravil, plačilu izobraževanja, pa tudi za mladoletne otroke. Najpogostejša je zadnja vrsta davčne olajšave (šifra 114), ki se uporablja redno do polnoletnosti otroka oziroma do diplomiranja, vendar ne več kot 24 let.

"Otroški" odbitek

Vračilo dohodnine za starše z otroki ima naslednje nianse:

• Verjame se, da oče, kot mati, ki dela uradno, redno nakazuje dohodnino v višini 13 odstotkov.
• Če eden od staršev ne dela, je na porodniškem dopustu, je prijavljen na zavodu za zaposlovanje, ni upravičen do odbitka.
• Eden od staršev lahko prejme celoten znesek vračila, če drugi napiše odpoved pravici do odbitka.
• Poleg staršev lahko takšno pomoč od države prejmejo skrbniki otrok, skrbniki (od 14. rojstnega dne otroka do polnoletnosti ali mature), pa tudi posvojitelji.
• Največji možni znesek odbitka je 280 tisoč rubljev. Takoj ko se ta znesek vrne vlagatelju, izgubi pravico do vračila davka.
• Pomembno je tudi število otrok: več kot jih je, višji bo znesek vračila za naslednjega otroka. Poleg tega so upoštevani vsi otroci v družini, tudi odrasli in niso upravičeni do vračila davka.

V letu 2015 so bili določeni naslednji zneski davčnih olajšav za otroke:

• prvi in ​​drugi otrok v družini lahko računata na odbitek v višini 1400 rubljev;
• ob prisotnosti tretjega in naslednjih otrok lahko starši računajo na odbitek 3 tisoč rubljev;
• Za invalidnega otroka je določena dodatna ugodnost - 3000 rubljev.

Kako dobim odbitek za otroka?

Standardno davčno olajšavo za otroke (šifra 114 ali 115) lahko dobite na svojem uradnem delovnem mestu. Zahtevani paket dokumentov se predloži letno. Če prosilec prejme odbitek v dvojnem izračunu (če eden od staršev pisno zavrne), bodo dokumenti in potrdila zahtevani mesečno.

Potreben bo naslednji seznam dokumentov:

• vloga, naslovljena na delodajalca, ki zahteva vračilo denarja;
• potni list prosilca;
• rojstni list vseh otrok in poroke;
• 2-NDFL potrdilo o ravni dohodka;
• potrdilo iz otrokovega kraja študija, če je že star 18 let.

Če delodajalec ne izvrši vračila ali prosilec svoje pravice ni uspel uveljaviti pravočasno, je treba dokumente predložiti davčni strukturi v kraju stalnega prebivališča. Poleg osnovnih dokumentov in potrdil boste potrebovali tudi izpolnjen davčni obračun. Vključuje vse dohodke, razen plač, ki jih je prosilec prejel v letu, v katerem zapade odbitek.

To bi lahko bilo:

• prihodki od prodaje premičnin in nepremičnin;
• dobiček, prejet iz opravljanja enkratnih storitev ali del po pogodbah civilnega prava;
• najemnina za oddajanje stanovanj in tako naprej.

Zakonodaja pravi, da lahko davčni zavezanec, ki preživlja mladoletno osebo, prejme odbitek (218. člen Davčnega zakonika). Če otrok ne živi v Rusiji, je treba k vlogi za odbitek priložiti tudi predložitev dokazil o državi, v kateri se mladoletnik nahaja.

To je lahko pogodba o plačilu preživnine, sodna odločba ali izvršilni list, kopija civilnega potnega lista, kjer je žig o poroki zakoncev, poročni list, potrdilo stanovanjskega urada o sobivanje družine z otrokom.

Odraz odbitkov v potrdilih

Najpogostejši so odbitki za otroke, prvi in ​​drugi, ki so prikazani v dokumentaciji z ustreznimi kodami:

• Šifra 114 - v potrdilu 2-NDFL ta koda pomeni, da davčna olajšava temelji na prvem otroku, ki še ni star 18/24 let.
• Koda 115 pravi, da se vračilo opravi staršem drugega mladoletnega otroka, študenta. Za študente veljajo naslednje zahteve: usposabljanje se izvaja na plačani osnovi v instituciji katere koli stopnje akreditacije - inštitutu, univerzi, tehnični šoli itd.

Če je šifra odbitka napačno navedena, jo lahko prosilec zavrne ali pa bo izračun opravljen napačno: davčni zavezanec bo prejel manj davka ali pa mu bo obračunan presežek. V tem primeru je odgovoren davčni zastopnik delodajalca. Če se ugotovi napaka, je dolžan v 10 dneh obvestiti svojega zaposlenega o dejstvu napačne kode.

Če se ugotovi preplačilo, se znesek presežka odšteje od plače zaposlenega. Neplačani znesek odbitka se knjiži na bančni račun vlagatelja, v primeru zamude pri plačilu pa se zaračuna kazen za vsak dan zamude.

Sestava davčne olajšave pod šifro 114 ali 115 je dokaj preprost in ne naporen postopek, še posebej, če poteka na delovnem mestu otrokovih staršev ali enega od njih. Uporablja ga lahko samo državljan Ruske federacije, ki ima status rezidenta - uradno prebiva v državi najmanj 183 dni na leto.

Če Rus prejme uradni dohodek, od katerega se odtegne dohodnino, in ima vsaj enega otroka, lahko v proračun plača manj sredstev. Višina nadomestila je odvisna od števila otrok, invalidnosti, izobrazbe, kraja prebivališča otroka, ali sta starša poročena in drugih dejavnikov. V skladu s tem se lahko spremenijo dokumenti, ki potrjujejo pravico do ugodnosti. Za več informacij o tem, kako pridobiti odbitek za otroke, preberite naprej.

Za kogar

• 114 - na prvem;
• 115 - na drugem;
• 116 - na tretjem;
• 117 - na četrtem.

Če je oseba zaposlena hkrati v več podjetjih, se lahko odbitek za otroke pridobi v enem od njih. Posodobljeni paket dokumentov je treba vsako leto predložiti računovodski službi.

Kako pridobiti odbitek prek Zvezne davčne službe?

Če dokumenti iz nekega razloga niso bili izpolnjeni v enem letu, se lahko vloga za ugodnost vloži na davčni urad. Toda v tem primeru boste morali poleg zgoraj navedenih dokumentov dodatno predložiti izjavo 3-NDFL in potrdilo o dohodku iz računovodstva. Prispevki se obravnavajo 3 mesece. Po 10 dneh pregleda bo zavezanec prejel pisno obvestilo z rezultatom. Če prejmete pozitiven odgovor, se morate obrniti na davčni urad, napisati vlogo za nadomestilo dohodnine, navesti bančne podatke. Sredstva se nakažejo v enem mesecu.

Zakonodaja določa prepoved prenosa neizterjanih zneskov med davčnimi obdobji, pa tudi v roku enega leta. To se jasno vidi v prejšnjem primeru. Zaposleni prejema odbitek 7 zaporednih mesecev. Premorov ni bilo.

Posebnosti

Če otroka vzgaja eden od staršev, morate poleg tega predložiti smrtni list zakonca ali potni list, ki potrjuje, da se ni poročil. Če so "otroci" prijavljeni za tretjega otroka, je treba predložiti kopije rojstnih listin starejših otrok.

Oba starša lahko pridobita davčno olajšavo za otroke, če živita v kraju stalnega prebivališča enega od njiju. Če zakonska zveza ni formalizirana, morate poleg tega predložiti potrdilo o ugotovitvi očetovstva, izjavo matere, da oče zagotavlja finančno pomoč. Če je par ločen, potem je dokaz izvršilni list za plačilo preživnine ali notarsko overjen sporazum med staršema.

Če je otrok v tujini, je privilegij zagotovljen na podlagi dokumentov, ki jih potrdijo državni organi tuje države. Če so bili papirji posredovani sredi leta in se je pravica do odbitka za 1 otroka pojavila januarja, se izračuni še vedno izvajajo od začetka leta. Če je delavec prišel na delo sredi leta, mora predložiti potrdilo o dohodku iz prejšnjega kraja. Nadomestilo se bo obračunavalo tudi od meseca januarja, za to pa so potrebni podatki za celo leto. Brez potrdil je odbitek zagotovljen le osebam, ki so zaposlene ali tistim, ki dalj časa niso delali. To mora potrditi delovna knjižica.

Trajanje

Nadomestilo se lahko uveljavlja od meseca rojstva (posvojitev, registracija skrbništva, skrbništva) do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let (študent - 25 let), ali v primeru njegove smrti. "Otroci" so zagotovljeni za čas študija v splošnoizobraževalnem zavodu, vključno z akademskim dopustom do meseca po koncu študija.

Količina otrok

Vrstni red je določen po datumu rojstva. Starost ni pomembna. Za prvega bo veljal najstarejši, tudi če je star več kot 24 let.

Primer 1

Otroke bomo razdelili v veliko družino glede na njihovo starost (29, 15, 10 in 6 let):

• za prvega (29-letnega) otroka ni odbitka;
• za drugo (15 let) - 1,4 tisoč rubljev;
• za tretjo (10 let) in četrto (6 let) - 3 tisoč rubljev.

Če ima vsak od zakoncev otroka iz prejšnjih zakonskih zvez, se njun skupni potomec šteje za tretjega.

Primer 2

Zaposleni v LLC ima štiri otroke: 5, 9, 16 in 25 let. Njena mesečna plača je 40 tisoč rubljev. Želi zaprositi za odbitek za otroke.

Oprostitev bo obračunana le za tri mladoletnike, prvi po vrsti pa bo 25-letni otrok. Znesek odbitka bo:

1,4 (za drugega) + 3 x 2 (za tretjega in četrtega) = 7,4 tisoč rubljev.

Dohodnina se izračuna iz zneska: 40 - 7,4 = 32,6 tisoč rubljev.

Zaposleni bo plačal mesečni davek: 32,6 x 0,13 = 4.238 rubljev.

Odbitek je zagotovljen za obdobje do vključno julija, saj bo od avgusta letni dohodek presegel 280 tisoč rubljev.

V izračune sodelujejo celo mrtvi otroci.

Primer 3

Davčni zavezanec želi prejemati odbitek za otroke: 20-letnega sina (dela), srednjega sina (umrl leta 2001) in 5-letno hčerko. Nadomestilo bo zagotovljeno samo za tretjega otroka v višini 3000 rubljev.

Za invalidnega otroka je samo en odbitek, tudi če je tretji v družini - v višini 3 tisoč rubljev. Če je eden od dvojčkov invalid, lahko zavezanec sam določi vrstni red.

Primer 4

Zaposleni ima tri otroke: prvi je star 10 let, dvojčka sta stara 5 let (eden od njih je invalid). Zavezanec lahko v prijavi navede naslednji vrstni red:

• prvi - 10 let;
• drugi (invalid) - 5 let;
• tretji - 5 let.

Dvojni odbitek na otroka

Dajatev z dvojno stopnjo se izračuna, če je samo eden od staršev (posvojitelj). Hkrati obstaja mrliški list, sodna odločba o priznanju osebe kot pogrešane, rojstni list ne navaja podatkov o očetu.

Primer

Ženska sama vzgaja tri otroke. Najmlajši med njimi (20 let) študira na inštitutu. Standardni odbitek za redne študente je predviden za vsak mesec v dvojnem znesku: 3 x 2 = 6 tisoč rubljev.

Če se takšna zaposlena poroči, bo izgubila pravico do dvojnega odbitka za otroke. Povečana ugodnost bo vrnjena po razpadu sindikata. Starši, ki so ločeni in jim je odvzeta starševska pravica, ne spadajo v to kategorijo. Oba incidenta jih ne razbremenita odgovornosti za preživljanje svojih otrok.

Starši lahko prerazporedijo "otroške", torej enemu izdajo nadomestilo po dvojni stopnji. V vlogi mora biti navedeno, da se drugi starš odpoveduje pravici do predložitve dokumenta iz računovodstva, da dajatev ni zares izračunana. Ta odstavek je o starših. To pomeni, da se materin novi mož ne more odpovedati pravici do prejemanja nadomestil za prvega otroka zakonca.

Odbitek od lastnine za otroke

Do ugodnosti je upravičena tudi mlada družina, ki kupi nepremičnino na primarnem trgu ali zgradi hišo. Zagotavlja se v višini stroškov odplačila obresti na posojila. Starši, ki kupijo nepremičnino z mladoletnim otrokom, lahko zanjo prejmejo odbitek. Kdo natančno bo sestavil dokumente, se zakonca odločita sama.

Primer

Zakonski par je leta 2014 kupil stanovanje za 4 milijone rubljev. lastništvo skupaj z dvema mladoletnima otrokoma (1/4 vsakega deleža). Par se je odločil, da bo odbitek razdelil na naslednji način:

• mož - 2 milijona rubljev. (lastni delež in delež prvega otroka);
• žena - 2 milijona rubljev. (lastni delež in delež drugega otroka).

Dodatek lahko prejme tudi drug družinski član, na primer dedek ali babica.

Starš lahko prejme odbitek tudi, če je stanovanje vpisano samo za enega otroka. Privilegij je mogoče uporabiti le enkrat v življenju za en predmet. Njegova velikost je omejena na 2 milijona rubljev. Če je davkoplačevalec kupil zemljišče za 1 milijon rubljev. in stanovanjsko stavbo po isti ceni, se lahko odbitek izda samo za enega od njih. Če pa se hiša nahaja na kupljeni parceli, se bosta oba predmeta štela za eno.