Niz finančnih sredstev. Finančni sistem. Koncept in sestava finančnega sistema

Koncept "finančnega sistema" zajema celoto razmerij, na podlagi katerih se oblikujejo in uporabljajo ustrezni skladi sredstev, ter organe, ki te odnose organizirajo. Včasih se koncept v ožjem pomenu uporablja le kot niz finančnih institucij države, kar je netočno.
Izraz "sistem" pomeni delovanje medsebojno povezanih elementov - podsistemov, ki so razvrščeni po različnih merilih.
Zgornja opredelitev izraza vsebuje temeljni model za razvrstitev finančnega sistema na podlagi bistvenih značilnosti financ, njihovega mesta v družbeno-ekonomskih procesih. Po tem merilu je finančni sistem sestavljen iz treh delov:

niz finančnih razmerij;
nabor sredstev;
aparat za finančno upravljanje.

Finančni sistem je sistem integracijskega tipa, za katerega je značilna tesna povezava njegovih sestavnih elementov (podsistemov) in dejstvo, da noben od njegovih podsistemov ne more obstajati neodvisno: finance na eni strani izražajo del proizvodnih razmerij in zato delujejo kot element sistema teh razmerij, z drugim - predstavljajo sistem, sestavljen iz medsebojno povezanih elementov, ki imajo svoje funkcionalne lastnosti. V financah lahko funkcionalne podsisteme, kot so davki, proračun, finančni načrti (napovedi), ocenjeno financiranje, finančni kazalniki itd., Imenujemo funkcionalne podsisteme.
Poleg funkcionalnega merila za klasifikacijo finančnega sistema se uporablja razvrstitev glede na subjekte financiranja (sodelujoči v finančnih odnosih), kar omogoča razlikovanje finančnega sistema med povezavami za neurejene dele (glej diagram na strani 35 ).

Povezave kot podrejena vrstica razvrstitve vsebujejo elemente najvišje kategorije: finančni odnosi, finančna sredstva, aparati za upravljanje. Ta lastnost sistematizacije daje finančnemu sistemu integrativni značaj.
Kraj in vloga posameznih sestavin finančnega sistema nista enaka. Primarni (glavni) element zaseda vodilno mesto med drugimi elementi sistema, saj je njegova vloga v medsebojnih odnosih elementov in povezav sistema odločilna. Ta element v finančnem sistemu so javnofinančne finance, ki jih predstavlja predvsem državni proračun.
Financiranje podjetij na področju materialne proizvodnje je osnova financ, so začetni člen finančnega sistema, saj se nacionalni dohodek ustvarja v materialni proizvodnji - glavni vir finančnih virov družbe.
Finance prebivalstva (gospodinjstva) so nekakšen del finančnega sistema. Prebivalstvo (državljani) s svojimi sredstvi vstopa v odnose z nacionalnim finančnim sistemom in podjetji proizvodne in neproizvodne sfere - državnimi in drugimi oblikami lastništva. Ta raznolika razmerja so povezana s plačami prebivalstvu, plačili iz javnih sredstev za porabo denarnih sredstev, prejemom materialnih in nematerialnih koristi; na drugi strani pa prebivalci plačujejo davke z lastnim denarjem, plačujejo storitve državnih in drugih institucij, organizacij in podjetij na proizvodnem in neproizvodnem področju. Taki odnosi so finančni, razen denarnih, povezanih z nakupom potrošniškega blaga in storitev v trgovinski mreži, na trgih, v podjetjih in organizacijah, ki služijo prebivalstvu (promet, komunikacije, gospodinjski sektor itd.), Povezanih z menjavo.
Hkrati je posebnost financ prebivalstva v posebnosti dveh značilnih delov finančnega sistema: oblike stanj in zunanjega upravljanja, čeprav se lahko denarna sredstva prebivalstva v vsakem posameznem primeru ciljno oz. nabrali, njihov lastnik pa jih razpolaga (upravlja) v skladu z lastnimi nameni. Tu se v raznolikosti denarnih razmerij kaže tudi njihova izključno finančna narava - pri plačevanju davkov in drugih obveznih plačil državi, plačilih iz skladov javne potrošnje ter prehodnem (hkratnem) trenutku interakcije s financami drugih ekonomske kategorije - plače, cene v sistemskih poravnavah, postopno izginotje finančnih razmerij in začetek veljavnosti drugih gospodarskih razmerij.
V zvezi s tem nastajajo obsežni finančni odnosi v zvezi z zaposlovanjem državljanov pri posameznih in malih podjetjih. Takšni odnosi so podobni tistim, ki nastanejo na ravni financ podjetij.
Splošne državne finance vključujejo finančne odnose, izražene v državnem proračunu republike kot ekonomsko obliko oblikovanja centraliziranega sklada finančnih sredstev in glavnega finančnega načrta države, v zunajproračunskih posebnih skladih kot dodatne oblike ciljnega financiranja javnih sredstev. potrebe, v državnem posojilu.
Državni kredit je vključen v finančni sistem, čeprav se kreditna razmerja razlikujejo od finančnih. Toda zaradi dejstva, da je tovrstno posojilo namenjeno pokrivanju primanjkljaja državnega proračuna, zagotavljanju vzdržnosti javnih financ, se poravnave na njem izvajajo na račun proračunskih sredstev - to povezavo lahko štejemo za tako finančno in kreditnih sistemov.
Drugi člen - financiranje podjetij in organizacij nacionalnega gospodarstva - ima dve relativno neodvisni podpovezi:

finance podjetij in organizacij materialne proizvodnje;
financ podjetij, organizacij in ustanov neproizvodnih sektorjev.

V prvi podpovezi - finance proizvodne sfere - naloge oblikovanja in učinkovite uporabe decentraliziranih sredstev skladov v industrijskih združenjih, podjetjih, v sektorjih nacionalnega gospodarstva, pa tudi centralizacija sredstev v ciljna in rezervna sredstva zgoraj navedenih gospodarskih subjektov, so rešena.
Financi te enote služijo proizvodnim dejavnostim, dejavno vplivajo na finančne vzvode na rast produktivnosti dela, na povečanje učinkovitosti in druge kazalnike kakovosti proizvodnje. To vključuje naslednje komponente:

financiranje proizvodnih združenj in industrijskih podjetij ter njihovih višjih organov;
finance kmetijskih podjetij in organizacij;
financiranje podjetij in organizacij tovornega prometa (železniški, rečni, morski, cestni, zračni, glavni cevovod);
finance podjetij in organizacij gradbeništva;
komunikacijsko financiranje (v smislu proizvodnih storitev);
financiranje sodelovanja potrošnikov;
financiranje vodne industrije;
finance organizacij za geološko raziskovanje;
financiranje drugih podsektorjev sfere materialne proizvodnje (javna naročila, javna naročila, trgovina, povezana z nadaljevanjem proizvodnega procesa na področju prometa).

Mesto in vloga druge podpoveze-financiranje neproizvodne sfere v finančnem sistemu je določena z njeno povezavo z razdelitvijo in uporabo nacionalnega dohodka. Finančni odnosi v tej podpovezi nastajajo v njenih primarnih strukturah in med njimi, z drugimi členi finančnega sistema, s povezavami drugih gospodarskih sistemov: cenami, kreditom itd.
Financiranje podjetij, organizacij in institucij v sektorjih neproizvodne sfere ima naslednje komponente:

financiranje stanovanjskih in komunalnih storitev;
financiranje potrošniških storitev za prebivalstvo;
finance za potniški promet;
finance v številnih panogah (komunikacije itd. v smislu neproizvodnih dejavnosti);
financiranje zdravstvenega varstva in telesne vzgoje;
financiranje izobraževanja;
finance kulture in umetnosti;
financiranje znanosti in znanstvenih storitev;
finance javnih organizacij;
finance bančnih in kreditnih ter zavarovalnih organizacij;
financiranje komercialnih in posredniških organizacij (borze blaga in borz, posredniške hiše, skladi itd.);
državne finance;
obrambne finance;
financiranje kazenskega pregona.

Na tej povezavi finančni odnosi služijo gibanju že ustvarjene vrednosti po kanalih njene prerazporeditve za nadaljnjo porabo z oblikovanjem številnih skladov skladov različne ciljne narave.
Skupnost centraliziranih in decentraliziranih sredstev skladov, povezanih s povezavami finančnih odnosov, je drugi del finančnega sistema. Materialna vsebina financ se izraža v oblikovanju in uporabi finančnih sredstev, vključno s številnimi denarnimi sredstvi: proračunskimi sredstvi, državnimi socialnimi zavarovanji in varnostnimi skladi, amortizacijskim skladom, skladom obratnega kapitala, potrošniškimi skladi. Nekatera sredstva so v večji meri centralizirana, druga v manjši meri, nekatera sredstva se stalno porabljajo (potrošniški sklad), tretji se začasno hranijo (rezervna sredstva), tretja pa se kopičijo (amortizacijski sklad).
Oblike finančnih razmerij in skladi sredstev tvorijo nadzorovan materialni predmet. Upravljavec je finančni aparat, ki je sistem državnega in javnega aparata finančnega poslovodenja in je tretji del finančnega sistema.
Finančni aparat, ki opravlja ekonomsko in nadzorno delo v procesu organiziranja in načrtovanja finančnih dejavnosti, izboljšuje povezave povezav finančnih odnosov, je združljiv z drugimi deli finančnega sistema in je vanj organsko vključen. To pomeni prepletanje osnovnih in nadgradnih odnosov v finančnem sistemu in njegovo obvladljivost.
Poleg koncepta "finančnega" sistema obstaja tudi splošen pojem finančno -kreditnega sistema, ki ne vključuje le povezav finančnega sistema, ampak tudi kreditnega sistema. Finančno-kreditni sistem deluje integrirano tako na področju materialne proizvodnje kot na področju neproizvodnje.
Gradnja finančnega sistema temelji na naslednjih načelih:

Kombinacija centralizma in demokracije pri organizaciji finančnega sistema; to se kaže v dejstvu, da se pod centraliziranim vodstvom državnih finančnih organov velike pravice in neodvisnost podelijo lokalnim finančnim organom, podjetjem in organizacijam.

To načelo je vnaprej določilo sistem dvojne podrejenosti lokalnih finančnih organov: ustrezne lokalne uprave in višjega finančnega organa.
Demokratični začetek pri upravljanju sektorskih financ se kaže v konsolidaciji osnovnih in obratnih sredstev podjetjem, ki jim daje pravico do ustvarjanja denarnih sredstev za različne namene in njihove uporabe. Višji organi v mejah svojih pooblastil odločajo o prerazporeditvi dela sredstev, vloženih v sektorske sklade in rezerve, določajo postopek za njihovo namensko uporabo.
V poslovnem sektorju je finančna neodvisnost bolj izražena: njeni udeleženci prosto razpolagajo s finančnimi sredstvi po izpolnitvi obveznosti do državnega finančnega sistema.

Skladnost z nacionalnimi in regionalnimi interesi. Zahteve tega načela so namenjene zagotavljanju nacionalne enakosti v finančnih odnosih in družbeno sprejemljive ravni regionalnega razvoja. Njegov izraz pri izgradnji finančnega sistema je skladnost strukture državnih finančnih organov z nacionalno-državno in upravno-teritorialno strukturo. Vsaka regija, okrožje in mesto ima ustrezen aparat finančnih organov. V nižjih strukturah morda ni posebnih finančnih organov, potem njihove funkcije opravlja aparat lokalne uprave. To načelo je še posebej pomembno v večnacionalnih državah z zvezno strukturo.
Načelo enotnosti finančnega sistema je vnaprej določeno z enotno finančno politiko, ki jo država vodi prek osrednjih finančnih organov, s skupnimi cilji, s katerimi se soočajo vsi finančni organi. Upravljanje vseh finančnih povezav temelji na enotnih temeljnih zakonodajnih in regulativnih aktih. Enotnost finančnega sistema je v skupnosti glavnih virov finančnih sredstev, v medsebojni povezanosti njihovega gibanja, v prerazporeditvi sredstev med regijami in industrijami za zagotavljanje potrebne finančne podpore. Načelo enotnosti finančnega sistema najde svojo konkretno utelešenje v sistemu medsebojnega povezovanja finančnih načrtov in stanj, razvitih na vseh ravneh gospodarskega upravljanja.
Načelo funkcionalnega namena posameznih sestavnih delov finančnega sistema se izraža v tem, da vsak člen financ rešuje svoje težave. Ima poseben finančni aparat. Organizacijo dela pri oblikovanju in uporabi sredstev državnega proračuna izvaja ministrstvo za finance republike.

Ciljne naloge zunajproračunskih sredstev določi in reši ustrezni aparat ali prenesejo v pristojnost določenega ministrstva in celo vlade.
Vertikalno načelo upravljanja nacionalnega gospodarstva določa ustrezno strukturo finančnega aparata tako na ravni višjih organov (ministrstva, oddelki, združenja, koncerni, sindikati) kot v industrijskih podjetjih. Poleg tega organizacija finančnega aparata odraža posebnosti upravljanja zadružnih, delniških, skupnih, mešanih, pa tudi javnih podjetij in organizacij.
Finančni sistem je treba nenehno izboljševati. Glavna naloga tega procesa je okrepiti njegov vpliv na stabilizacijo in kasnejši družbeno-ekonomski razvoj republike, zagotoviti enakomerno rast nacionalnega dohodka, finančnih sredstev, okrepiti komercialno in gospodarsko računovodstvo v vseh povezavah družbene proizvodnje. Učinkovitost državnega finančnega upravljanja je treba povečati na podlagi krepitve centraliziranih načel v kombinaciji s široko razširjeno uvedbo ekonomskih metod upravljanja, širitvijo neodvisnosti podjetij in lokalnih oblasti v proizvodnji in družbenem razvoju.
Stanje financ določa stanje v gospodarstvu, zato bi morali stabilizacijski programi najprej predvideti izvajanje splošnih gospodarskih ukrepov za povečanje njegove učinkovitosti. Med temi ukrepi so prestrukturiranje industrijskih odnosov, socialna preusmeritev gospodarstva, strukturna preobrazba nacionalnega gospodarstva, pospeševanje znanstvenega in tehnološkega napredka, intenziviranje zunanje gospodarske dejavnosti, rešitev problema nasičenosti potrošnikov. trgu, predvsem zaradi domače proizvodnje. Med finančnimi ukrepi je treba racionalizirati naložbe, zmanjšati stroške vzdrževanja uprave, zaostriti gospodarski režim na vseh ravneh upravljanja; na nižjih ravneh gospodarstva - odprava nerentabilnosti in prehod na samofinanciranje, normativna ureditev finančnih razmerij v vseh delih finančnega sistema.
PRESKUSNA VPRAŠANJA

Kakšne so značilnosti zunanje manifestacije financ in njihova bistvena, notranja vsebina?
Kaj pomeni reprodukcija družbenega proizvoda. njena sestava?
Kakšen je proces primarne distribucije družbenega proizvoda in njegove prerazporeditve?
Naštejte posebne značilnosti financ.
Oblikujte opredelitev financ kot ekonomske kategorije.
Kaj je objektivna potreba po financah?
Kakšna je narava financ?
Kakšna je vloga države pri nastanku finančnih odnosov?
Vzpostavite povezavo med financami in razmerji med blagom in denarjem ter delovanjem zakona vrednosti.
Kaj izraz "funkcija" pomeni v zvezi s financami?
Zakaj obstaja več različnih interpretacij finančnih funkcij?
Koncept financiranja odprte distribucije vsebin.
Katere so temeljne določbe reprodukcijskega koncepta financ?
Kakšna so merila za razmejitev vloge in funkcij ekonomske kategorije "finance"?
Kako so glavne ekonomske kategorije medsebojno povezane in medsebojno povezane?
Kaj pomenijo finančna sredstva in finančna sredstva?
Katere so glavne vrste in viri finančnih sredstev.
Naštejte glavne dejavnike rasti finančnih sredstev.
Kako in zakaj so elementi v skladu z različnimi klasifikacijskimi merili združeni v diagram finančnega sistema?
Zakaj je treba pri organizaciji finančnega sistema upoštevati nekatera načela?

1 Bistvo finančnega sistema

2 Notranja struktura finančnega sistema

3 Organizacijska struktura finančnega sistema

4 Upravljanje finančnega sistema

1 Finančni sistem države je odraz oblik in metod posebne uporabe financ v gospodarstvu in ustreza modelu vključenega gospodarstva, ki ga v veliki meri določa. Finančni sistem je zbirka različnih vrst sredstev finančnih sredstev, koncentriranih na razpolago državi, nefinančnemu sektorju gospodarstva, posameznim gospodarskim subjektom in prebivalstvu za opravljanje nalog, ki so mu dodeljene, pa tudi za zadovoljiti gospodarske in socialne potrebe.

Finančni sistem- skupek različnih področij finančnih razmerij, v procesu katerih se oblikujejo in uporabljajo skladi sredstev.

Na finančni sistem gledamo z dveh strani: z vidika notranje strukture in organizacijske strukture.

Po notranji strukturi, finančni sistem Je sklop medsebojno povezanih finančnih razmerij, ki zagotavljajo oblikovanje in uporabo ustreznih sredstev ter odražajo tudi oblike in načine porazdelitve in prerazporeditve BDP. Notranja struktura odraža celoto finančnih odnosov in je skupna za vse države.

Finančni sistem je sestavljen iz področij in povezav. Vsak krogla označuje agregat finančnih razmerij, na določeni podlagi posplošen, in povezava- njihov ločen del.

Osnovna načela prepoznavanja področij in povezav finančnega sistema:

prisotnost lastne finančne osnove, ki jo tvori primarni dohodek subjektov gospodarskih odnosov;

funkcionalni namen vsake povezave, ki financira stroške doseganja posebnih ciljev poslovnih subjektov (proizvodnja in prodaja blaga in storitev za ustvarjanje dobička in povečanje kapitala), delovno prebivalstvo (zadovoljevanje materialnih in duhovnih potreb posameznik, družina), država (zadovoljevanje družbenih potreb, socialna podpora in zaščita ekonomsko neaktivnega prebivalstva in brezposelnih.);

enotnost in medsebojno delovanje sfer in povezav, ki sta vnaprej določena s skupnim virom primarnega dohodka (BDP), in finančno politiko, katere cilj je uskladiti interese subjektov gospodarskih odnosov, medsebojno povezanost njihovih finančnih načrtov in stanj.

Po svoji organizacijski strukturi finančni sistem je zbirka finančnih organov in institucij, ki so del sistema finančnega poslovodenja.

Po organizacijski strukturi se finančni sistemi različnih držav praviloma med seboj razlikujejo, vendar imajo številne skupne značilnosti:

vsak člen finančnega sistema ima svoje metode zbiranja sredstev za ustvarjanje sredstev finančnih sredstev ter svoje usmeritve in načine njihove uporabe;

vsak člen finančnega sistema je relativno neodvisen in ima poseben obseg;

med členi finančnega sistema obstaja tesna povezava, vsaka povezava lahko uspešno deluje le, če je sistem kot celota popoln in učinkovit;

finančni sistem države doseže največjo učinkovitost šele, ko je dejavnost vsake od povezav odpravljena in zakonodajno določena.

V gospodarsko razvitih državah se tradicionalno ločujeta dve vrsti finančnih sistemov - segmentirani in univerzalni.

IN univerzalni finančni sistem izvajanje bank tistih operacij finančnih storitev, ki niso povezane z bančništvom, ni zakonsko omejeno. To je temeljna lastnost. Nemški sistem velja za klasičen primer takšnega sistema. Včasih se govori, da je obratna stran univerzalizma sposobnost nebančnih organizacij za opravljanje bančnih funkcij. To mnenje ni povsem točno, saj v skoraj vseh državah poleg univerzalnih in segmentiranih sistemov obstajajo organizacije, ki lahko opravljajo del bančnih poslov, in tiste, ki tega ne smejo. Prvi so pravzaprav nebančne kreditne organizacije.

Zato je za določitev vrste nacionalnih finančnih sistemov pomembno vedeti, katere operacije po zakonu označujejo bančništvo in ali lahko banke opravljajo druge operacije. Bančno poslovanje večinoma določa določen seznam, njegova sestava pa se občasno pregleduje v skladu s spremembami zakonodajnih aktov. Tako je v Nemčiji v skladu z zakonom o kreditnem poslovanju, kakor je bil spremenjen leta 1961. bančne operacije vključujejo:

a) privabljanje sredstev od tretjih oseb, s plačilom in brez njega;

b) dajanje gotovinskih in sprejemnih posojil;

c) nakup menic in čekov;

d) nakup in prodaja vrednostnih papirjev drugim osebam;

e) shranjevanje in upravljanje vrednostnih papirjev drugih oseb (deponiranje);

f) prevzem obveznosti za pridobitev terjatev do posojil pred iztekom njihovih pogojev;

g) izdaja jamstev in poroštev;

h) izvajanje nedenarnega denarnega obtoka in poravnav ter nekatere druge.

Hkrati je nebančnim finančnim institucijam prepovedano sprejemati depozite, plačevati in poravnavati ter izdajati poroštva.

Strogo v segmentirani finančni sistem banke ne morejo opravljati nebančnih funkcij. Dodatna značilnost, čeprav ni absolutna, je strožje razlikovanje med področji dejavnosti in posameznimi dejavnostmi. Tako so pri segmentiranem sistemu bančne operacije sprejemanja depozitov in izdajanja posojil zakonsko ločene od operacij izdaje in dajanja vrednostnih papirjev industrijskih podjetij ter številnih drugih vrst storitev (zavarovanje, nepremičninski posli, skrbniški posli). Segmentirani sistem je dolgo časa prevladoval v ZDA, na Japonskem in v Veliki Britaniji (njihove splošne značilnosti so navedene spodaj).

Zgornja delitev na univerzalne in segmentirane finančne sisteme v sodobnih razmerah še vedno ni absolutna. Prvič, vsak nacionalni finančni sistem gre skozi več stopenj svojega razvoja, ki se v določeni meri nagibajo k univerzalni ali segmentirani podobi. To je bilo značilno za finančne sisteme Francije, Velike Britanije in drugih držav. Drugič, v zadnjih desetletjih v večini razvitih držav poteka proces univerzalizacije finančnih sistemov. Zato je v sodobnih razmerah bolje govoriti ne o strogo segmentiranih, ampak bodisi o mešanih finančnih sistemih bodisi o segmentiranih sistemih z elementi univerzalizacije.

2 Kot smo že omenili, je finančni sistem v smislu svoje notranje strukture niz medsebojno povezanih finančnih razmerij, ki zagotavljajo oblikovanje in uporabo ustreznih sredstev ter odražajo tudi oblike in načine porazdelitve in prerazporeditve BDP. Diagram notranje strukture finančnega sistema je prikazan na sliki 1.

Slika 1 - Notranja struktura finančnega sistema

Razlikujejo se naslednje komponente finančnega sistema:

1 Področje financ poslovnih subjektov-odraža gibanje denarnih tokov podjetij: nedržavnih podjetij komercialne in nekomercialne dejavnosti, javnih združenj in ustanov.

2 Področje javnih financ odraža centralizacijo dohodka in poslovnih dejavnosti države. Javne finance vključujejo centralizirane povezave - proračun, zunajproračunska sredstva (ciljna sredstva) in javna posojila; in tudi decentralizirano - financiranje poslovnih subjektov v javnem sektorju.

Državni proračun- glavni člen v finančnem sistemu. Je oblika oblikovanja in uporabe centraliziranega sklada sredstev za zagotavljanje funkcij javnih organov. Poleg tega je to glavni finančni načrt države, ki ga je potrdila Vrhovna Rada Ukrajine.

Izvenproračunska sredstva- to so sredstva vlade in lokalnih oblasti, povezana s financiranjem stroškov, ki niso vključeni v proračun. Njihovo oblikovanje poteka na račun obveznih namenskih prispevkov, ki se za navadnega davčnega zavezanca ne razlikujejo od davkov. Glavni zneski odbitkov izven proračuna so vključeni v nabavno ceno in so določeni kot odstotek sklada plač. Ti vključujejo: pokojninski sklad, sklad za zaposlovanje, sklad za socialno zavarovanje, sklad za inovacije itd.

Državakredit- odraža kreditna razmerja glede mobilizacije začasno prostih sredstev podjetij, organizacij in prebivalstva na podlagi vračila za financiranje javnih izdatkov s strani države. Posojilodajalci so fizične in pravne osebe, posojilojemalec je država, ki jo zastopajo njeni organi. Sredstva se zbirajo s prodajo obveznic, zakladnih obveznic in drugih državnih vrednostnih papirjev na finančnem trgu. Državni kredit se uporablja za kritje proračunskega primanjkljaja za stabilizacijo denarnega obtoka v državi.

Financiranje državnih podjetij vključujejo enake finančne odnose kot finance katerega koli poslovnega subjekta.

3 Področje mednarodnih financ odraža odnose, ki se razvijajo na ravni svetovnega gospodarstva in označujejo dejavnosti na tej ravni tako nacionalnih gospodarskih subjektov kot države ter mednarodnih organizacij in finančnih institucij.

Valutni trg- posebno področje gospodarskih odnosov, ki je povezano z izvajanjem transakcij (nakup, prodaja, menjava) s tujo valuto in plačilnimi dokumenti v tuji valuti, z oblikovanjem ponudbe in povpraševanja po tuji valuti.

Financiranje mednarodnih organizacij označujejo nastanek in uporabo dohodkov teh organizacij. Predmeti in narava teh odnosov so določeni s statutom organizacije. Na primer, vse države članice ZN plačujejo članarino v proračun te politične organizacije. Sredstva iz proračuna ZN se uporabljajo za vzdrževanje njegovih teles, za financiranje mednarodnih programov in izvajanje različnih dejavnosti. Mednarodne organizacije lahko tudi finančno pomagajo posameznim državam. Tako se na področju mednarodnih financ izvaja mednarodna prerazporeditev dohodka.

Mednarodne finance institucije predstavljajo nekakšno nadgradnjo nad celoto nacionalnih finančnih sistemov. Med njimi so: Mednarodni denarni sklad, Skupina Svetovne banke, Evropska banka za obnovo in razvoj, Afriška razvojna banka, Azijska razvojna banka, Medameriška razvojna banka.

4 Področje finančnega trga- pokriva kroženje finančnih sredstev kot poseben izdelek in je mehanizem za prerazporeditev finančnih sredstev med posameznimi poslovnimi subjekti, državo in prebivalstvom, med udeleženci v proračunskem procesu, nekaterimi mednarodnimi finančnimi institucijami. Glede na obliko virov je finančni trg razdeljen na:

- denarni trg- to je trg gotovine v obtoku in opravlja podobne funkcije za kratkoročna sredstva (za obdobje do enega leta);

- trg kapital- to je trg vrednostnih papirjev ter srednje- in dolgoročnih posojil ter drugih kreditnih instrumentov.

Te povezave je mogoče združiti tako na kreditni trg kot na trg vrednostnih papirjev.

Kredit trgu(kreditni trg) je postopek zbiranja denarnih sredstev na podlagi vračila, plačila in nujnosti.

Trg dragocen papirji- to je posebno področje tržnih razmerij, kjer se zaradi prodaje vrednostnih papirjev mobilizirajo finančna sredstva za zadovoljevanje naložbenih potreb poslovnih subjektov. Trg vrednostnih papirjev se imenuje tudi trg delnic... Trg vrednostnih papirjev je po svojem gospodarskem bistvu oblika razdeljevanja in prerazporeditve finančnih sredstev v državi, da bi v celoti zadostili potrebam gospodarstva po virih in njihovi učinkoviti rabi.

5 Zavarovanje- to je ločeno področje finančnega sistema, ki odraža gospodarske odnose, ki zajema oblikovanje posebnega sklada sredstev na račun podjetij, organizacij in prebivalstva ter njegovo uporabo za nadomestitev izgub, ki so posledica naravne nesreče in drugih škodljivih dogodkov, pa tudi za zagotavljanje pomoči državljanom v primeru različnih kriznih situacij v njihovem življenju (doseganje določene starosti, invalidnosti itd.). Do leta 1990. zavarovanje v Ukrajini je bilo zgrajeno na podlagi državnega monopola. Dandanes zavarovanje postaja vse bolj področje komercialne dejavnosti. Eden največjih predstavnikov v Ukrajini je ASKO JSC, ki proizvaja več kot 40 vrst zavarovanj.

6 Finance prebivalstva- to področje financiranja zajema prebivalstvo ali skupine prebivalstva kot potrošnike proizvodov in storitev, katerih finančna sredstva so plače, dohodek od premoženja, transferji iz drugih sektorjev in tiste podjetniške dejavnosti posameznikov, ki jih ni mogoče ločiti od pravnih oz. ekonomskega vidika gospodinjstva. Slednji se ukvarjajo s proizvodnjo blaga in nefinančnimi tržnimi storitvami, katerih finančna sredstva so izkupiček od prodaje njihovih izdelkov.

3 Organizacijska struktura finančnega sistema Ukrajine vključuje:

- kontrole:

Ministrstvo za finance;

Državna davčna uprava;

Služba državne kontrole in revizije;

Državna zakladnica;

Državna komisija za vrednostne papirje in borzo;

Računska zbornica;

Pokojninski sklad;

Sklad za socialno zavarovanje;

Ukrajinsko državno inovacijsko podjetje;

- finančne ustanove:

Narodna banka;

poslovne banke;

Zavarovalnice;

nebančne kreditne institucije;

medbančna menjalnica;

borze;

institucionalni vlagatelji.

Finančna telesa in institucije Ukrajine lahko združimo v štiri bloke, prikazane na sliki 2.

Slika 2 - Finančni organi in institucije Ukrajine

Blok 1- organi, ki delujejo na področju državnega proračuna: Ministrstvo za finance, Državna zakladnica, Državna služba za nadzor in revizijo, Državna davčna uprava.

Blok 2- nadzorni in regulativni organi - Računska zbornica, Državna komisija za vrednostne papirje in borzo, Državni odbor za nadzor zavarovalne dejavnosti, Računska zbornica in revizijska podjetja.

Blok 3- finančne institucije, ki delujejo na finančnem trgu: NBU, poslovne banke, medbančna menjalnica, borze, institucionalni vlagatelji, zavarovalnice.

Blok 4- organi upravljanja skrbniških skladov: pokojninski sklad, nacionalni skladi obveznega socialnega zavarovanja, ukrajinska državna inovacijska družba.

Značilnosti oblikovanja finančnega sistema Ukrajine:

vsak člen finančnega sistema je zdaj na drugačni stopnji razvoja, ima drugačno raven pravne in organizacijske podpore;

vodilno mesto v finančnem sistemu imajo javne finance, zlasti državni proračun;

naraščajoča vloga proračuna pri razdeljevanju BDP;

finance poslovnih subjektov in finančnih institucij, ki zagotavljajo delovanje zavarovalnega sistema in finančnega trga, so v procesu preoblikovanja;

neodvisnost finančnega sistema od finančne politike države.

4 Osrednje mesto v finančnem poslovodenju v Ukrajini zasedajo Ministrstvo za finance... Zaupajo mu naloge splošnega upravljanja celotnega finančnega sistema.

Njegove funkcije vključujejo:

Razvoj glavnih smeri finančne politike države, pa tudi glavni ukrepi za njeno izvajanje.

Organizacija proračunskega procesa, razvoj predloga državnega proračuna in njegovo izvajanje.

Izvajanje ukrepov za mobilizacijo sredstev prek državnega kreditnega sistema in upravljanja javnega dolga.

Organizacijska ureditev finančnih dejavnosti poslovnih subjektov z vzpostavitvijo pravil za izvajanje finančnih transakcij itd.

Organizacija delovanja borze

Zagotavljanje finančnih odnosov med državo in drugimi državami ter finančnimi institucijami.

Organizacija in izvajanje finančnega nadzora v državi.

Nadzorna in revizijska služba specializirano za finančni nadzor. Njegove funkcije vključujejo:

revizije finančnih organov pri pripravi in izvrševanju proračuna;

nadzor nad učinkovito in ciljno porabo proračunskih sredstev;

revizije finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetij in ustanov javnega sektorja.

Zakladnica Ukrajine oblikovana za zagotovitev popolne in pravočasne izvršbe državnega proračuna.

Državna davčna uprava sprva je nastala kot enota Ministrstva za finance, od konca leta 1997. postal neodvisno finančno telo. Njegova glavna naloga je izvajanje davčne politike države, nadzor nad pravilnostjo in pravočasnostjo davčnih plačil.

Računska zbornica Vrhovna rada Ukrajine je bila ustanovljena z namenom izvajanja ne-oddelčnega nadzora nad razvojem in izvrševanjem državnega proračuna, nadzora na področju državnega kredita, denarne politike itd. Deluje kot strokovno telo Vrhovne rade, daje ustrezne sklepe in priporočila o finančnih dejavnostih organov upravljanja. Poleg tega lahko izvaja revizije v različnih oddelkih finančnega sistema. Računska zbornica pa za razliko od KRS, ki izvaja podroben nadzor nad spoštovanjem finančne zakonodaje, nadzor izvaja s stališča makroekonomske finančne ureditve.

Računska zbornica organizira neodvisen finančni nadzor. Pravnim in fizičnim osebam izdaja dovoljenja za pravico do revizijskega nadzora in spremlja skladnost z zahtevami ukrajinske zakonodaje.

Odbor za vrednostne papirje in borzo organizira delovanje trga vrednostnih papirjev. Opravlja registracijo izdaje vrednostnih papirjev in ureja njihov obtok. Nadzira dejavnosti subjektov na trgu vrednostnih papirjev v skladu z veljavno zakonodajo.

Pokojninski sklad opravlja funkcije izračuna pokojnin in njihovega izplačila, ima pooblastila za nadzor nad popolnostjo in pravočasnostjo plačevanja prispevkov podjetij v sklad.

Skladi socialnega zavarovanja in Ukrajinsko državno inovacijsko podjetje opravljajo podobne funkcije v zvezi z ustreznimi skrbniškimi skladi.

Med organi upravljanja finančnega sistema obstaja precej zapletena shema medsebojnega povezovanja (tabela 1).

Tabela 1 - Področja in smeri delovanja finančnih organov

Ukrajine

Ime organa za finančno upravljanje	Področje (področje) finančne dejavnosti	Dejavnosti

1 Ministrstvo za finance	Državni proračun	Sestavljanje in izvedba
	Državno posojilo	Izdaja posojil, z uporabo prejetega denarja, odplačevanje dolgov
		Odnosi z vladami drugih držav, mednarodnimi organizacijami in finančnimi institucijami
	Financiranje podjetij	Organizacijska ureditev finančnih dejavnosti
2 Državna zakladnica	Državni proračun	Izvajanje državnega proračuna (spremlja prejemke in izplačila sredstev v skladu z odobrenimi proračunskimi sredstvi)
3 Storitve nadzora in revizije	Državni proračun	Revizija priprave in izvrševanja proračuna, nadzor nad porabo proračunskih sredstev
3 Storitve nadzora in revizije	Financiranje javnega sektorja	Nadzor nad finančnimi dejavnostmi
4 Državna davčna uprava	Državni proračun	Računovodstvo zavezancev, nadzor nad spoštovanjem davčne zakonodaje
4 Državna davčna uprava	Nacionalni skrbniški skladi
5 Računska zbornica Vrhovne rade	Državni proračun	Nadzor nad pripravo in izvrševanjem državnega proračuna
	Državno posojilo	Nadzor nad privabljanjem, uporabo in odplačevanjem državnih posojil
	Finančni trg	Nadzor na področju denarne politike
6 Odbor za zavarovalni nadzor	Zavarovanje	Izdaja dovoljenj za zavarovalne dejavnosti, nadzor nad dejavnostmi zavarovalnic
7 zavarovalnice	Zavarovanje	Zavarovalne transakcije
8 Računska zbornica	Financiranje podjetij	Izdaja licenc revizorjem in revizijskim podjetjem, nadzor nad revizijskimi dejavnostmi
9 Revizijska podjetja	Financiranje podjetij	Neodvisen finančni nadzor

Nadaljevanje tabele 1


	Kreditni sistem	Registracija poslovnih bank, izdajanje dovoljenj, bančni nadzor
	Državno posojilo	Agencijske storitve vladi za plasiranje državnih vrednostnih papirjev
	Državni proračun	Organizacija izvršitve gotovine
	Mednarodni finančni odnosi	Izvajanje mednarodnih poravnav države
11 Poslovne banke	Bančni sistem	Bančne operacije
12 Medbančna menjalnica	Valutni trg	Nakup in prodaja valute, določitev tečajev
13 Državna komisija za vrednostne papirje in borzo	Trg zalog in karoserij	Registracija izdaje vrednostnih papirjev (razen državnih vrednostnih papirjev); licenciranje dejavnosti finančnih posrednikov; ureditev transakcij z vrednostnimi papirji; nadzor nad dejavnostmi tržnih subjektov
14 borza	Trg zalog in karoserij	Zagotavljanje primarnega in sekundarnega trga vrednostnih papirjev
15 Finančni posredniki	Trg zalog in karoserij	Izpolnjevanje navodil izdajateljev za izdajo vrednostnih papirjev in vlagateljev o vprašanjih njihovega nakupa
16 Pokojninski sklad	Pokojninski sklad za posebne namene	Kopičenje denarja sklada, izračun in izplačilo pokojnin in pomoči

Kot je razvidno iz tabele 1, je glavni poudarek sistema finančnega poslovodenja usmerjen v državni proračun. To je naravno, saj se v njem koncentrirajo finančni tokovi in povezave.

Nekatera področja in področja finančnih odnosov nimajo ustreznih organov upravljanja. Financiranje poslovnih subjektov upravljajo finančne storitve, ki so na voljo v njihovi strukturi.

Celotni finančni odnosi tvorijo finančni sistem.

V ogromnem naboru finančnih razmerij, značilnih za vsako državo, obstaja področje, ki ga pogojujejo delovanje državnih organov in lokalne samouprave. Objektivna potreba na tem področju je posledica dejstva, da državni organi in lokalna samouprava1 potrebujejo finančna sredstva, potrebna za izvajanje svojih dejavnosti, za opravljanje gospodarskih, socialnih in drugih nalog, ki so jim dodeljene. Zato so drugo področje finančnega sistema državne in občinske finance, prek katerih se iz imenovanih organov oblikujejo finančna sredstva.

Objekti finančne politike so celota finančnih razmerij in finančnih virov, ki tvorijo sfere in povezave finančnega sistema države.

Tako je lahko celoten sklop finančnih razmerij podjetij, povezan z oblikovanjem in uporabo finančnih sredstev, pogojno predstavljen v obliki štirih denarnih tokov in ima jasne stroškovne značilnosti. Denarni tokovi vplivajo na celotno strukturo bilance stanja, sredstev in obveznosti ter na finančno stabilnost podjetja. Odtok dela sredstev podjetja v obliki plačil v proračune in zunajproračunska sredstva pomeni neenakovreden umik teh sredstev iz njegovega posameznega obtoka. Ta sredstva gredo skozi fazo prerazporeditve in so v obliki denarnega, ne finančnega toka.

Davki poosebljajo tisti del celotnih finančnih razmerij, ki je povezan z oblikovanjem denarnih prihodkov države (proračuna in zunajproračunskih skladov), potrebnih za opravljanje ustreznih funkcij - socialne, obrambne, kazenske pregona, za razvoj temeljne znanosti itd. Kot sestavni del gospodarskih odnosov se davki (preko finančnih razmerij) nanašajo na ekonomsko podlago. Davki so objektivna nujnost, saj so pogojeni s potrebami postopnega razvoja družbe.

Prvič, javne finance je mogoče razumeti kot sklop finančnih razmerij, ki zagotavljajo doseganje ciljev zunanje in notranje (tudi socialne) javne politike.

Finančni sistem.

Torej je finančni sistem (slika 3.1.) Skupek različnih finančnih razmerij, v procesu katerih se uporabljajo različne metode in oblike za razdeljevanje in uporabo denarnih sredstev gospodarskih subjektov, gospodinjstev in države.

Študija gospodarske strukture vsake sodobne države je nemogoča brez analize njenega finančnega sistema, ki je skupek finančnih razmerij in institucij, ki jih urejajo. Finančni odnosi so pomemben sestavni del splošnih gospodarskih odnosov, ki so značilni za vsak družbeni sistem. Država s finančnim mehanizmom oblikuje in uporablja sredstva sredstev, ki so potrebna za izvajanje številnih funkcij na političnem, gospodarskem in socialnem področju.

Državno posojilo je sklop finančnih razmerij, kjer je ena od strank država, upniki ali posojilojemalci pa fizične in pravne osebe. Pomembna razlika med državnim in bančnim posojilom je v tem, da sredstva, ki si jih država izposoja, najpogosteje nimajo produktivne uporabe, t.j. niso namenjene zagotavljanju procesa razširjene reprodukcije in ustvarjanju nove vrednosti, ampak se, preraščajoč v dodatna finančna sredstva, uporabljajo za kritje celotne celotne državne porabe. Praviloma je država posojilojemalec sredstev, prebivalstvo, podjetja, banke pa so posojilodajalci. Vir vračila državnih posojil in obresti na njih so proračunska sredstva. Tako delovanje mehanizma javnega kreditiranja vodi do nastanka javnega dolga.

Treba je opozoriti, da se izraz finančni sistem v ekonomski literaturi ne razume le kot niz organiziranih in med seboj povezanih finančnih razmerij v družbi, temveč tudi kot sklop finančnih institucij v državi1, tj. Obstajata dva pomena pojma finančni sistem. V tem poglavju se finančni sistem obravnava le kot sklop finančnih razmerij.

Rezultat te prerazporeditve je oblikovanje finančnih sredstev oblasti OR-države in organov lokalne uprave v obliki dohodkov, prejemkov in prihrankov. Ti organi, ki jim je družba zaupala zadovoljevanje družbenih potreb, so obvezni udeleženci v proračunskih odnosih, zaradi česar so slednji zlahka izolirani od celote finančnih razmerij.

Državni proračun je najmočnejši vzvod za uravnavanje tržnega gospodarstva1, saj koncentrira vsa denarna sredstva države, ki jih ima in nadzira vlada. Hkrati je treba državni proračun obravnavati kot letni načrt državnih prihodkov in odhodkov, v tem pogledu pa je naloga vlade doseči ravnovesje državnega proračuna, izraženo v enakosti njegovih odhodkov in prihodkov. Posledično državni proračun izraža celoten sklop finančnih razmerij med državo, posamezniki in pravnimi osebami pri ustvarjanju enotnega centraliziranega denarnega sklada države in njegovi porabi.

Funkcije in vloga financ se izvajajo prek finančni sistem, s pomočjo katerih se izvaja porazdelitev in prerazporeditev sredstev v gospodarstvu države.

Treba je opozoriti, da se vsebina in struktura finančnega sistema v domači in tuji literaturi različno razlagata. V zahodni literaturi je pojem "finančni sistem" običajno opredeljen kot zbirka finančnih institucij, finančnih trgov in finančnih instrumentov, ki se uporabljajo za sklepanje finančnih transakcij, menjalnih sredstev in tveganj. Vendar je treba pozornost nameniti omejitvi te opredelitve, saj finančni sistem povezuje le z njegovimi institucionalnimi elementi. Tak enostranski pristop ne odraža funkcionalne podlage in s tem funkcionalne strukture finančnega sistema kot nacionalnega sistema, ki zagotavlja kopičenje in razdeljevanje sredstev različnih gospodarskih subjektov (država, organizacije, gospodinjstva), ciljev od tega in posledično se metode zbiranja, razdeljevanja in uporabe omejenih sredstev bistveno razlikujejo.

Nasprotno, v domači literaturi prevladuje funkcionalen pristop k razkrivanju vsebine finančnega sistema, ki je opredeljen kot sklop medsebojno povezanih področij in povezav finančnih razmerij, ki imajo značilnosti pri oblikovanju in uporabi sredstev skladov. Tako razlaga finančnega sistema temelji na načelu prisotnosti različnih funkcionalnih povezav in področij posebnih finančnih razmerij. Potreba po identifikaciji njegovih posameznih sfer (povezav) je posledica različne udeležbe subjektov gospodarskih odnosov pri oblikovanju, razdelitvi in prerazporeditvi BDP, oblikovanju in uporabi denarnih sredstev in dohodka.

Vsak člen finančnega sistema ima posebne cilje delovanja in posledično oblike in načine oblikovanja in uporabe sredstev in dohodkov. Na primer, finance organizacij služijo predvsem materialni proizvodnji in storitvam, ustvarjanju BDP, njegovi porazdelitvi znotraj organizacij in prerazporeditvi dela ustvarjenega dohodka v proračun in zunajproračunska sredstva. Preko proračunskega sistema države se sredstva mobilizirajo v centraliziran državni sklad z nadaljnjo prerazporeditvijo njenih sredstev med regijami, industrijami, socialnimi skupinami prebivalstva.

Upoštevati je treba, da primarni denarni dohodek s področja financ zasebnih in državnih podjetij ter dohodek državljanov tvorijo osnovo finančnega sistema katere koli države.

V skladu z obravnavanim stališčem domačih ekonomistov je finančni sistem Rusije kot celote sestavljen iz treh razširjenih podsistemov:

1) državne in občinske finance (centralizirane finance);
2) finance poslovnih subjektov in finance gospodinjstev (decentralizirane finance);
3) finančni posredniki, ki zagotavljajo delovanje finančnih trgov.

Glede na posebne oblike in načine ustvarjanja dohodka in denarnih sredstev so razdeljeni v povezave:

1) državne in občinske finance:
- proračunski sistem (vključno z državnimi zunajproračunskimi skladi);
- državni skladi premoženja;
- državni kredit;
2) finance poslovnih subjektov:
- komercialna podjetja in organizacije;
- neprofitne organizacije;
3) financiranje gospodinjstev;
4) finančni posredniki (kreditne organizacije, zasebni pokojninski skladi, vzajemni skladi, zavarovalne organizacije in druge finančne institucije), ki zagotavljajo delovanje finančnih trgov.

Razmislimo o vsaki izmed navedenih povezav. Trenutno proračunski sistem Rusije predstavljajo naslednje ravni:

zvezni proračun;
proračuni sestavnih enot Ruske federacije (proračuni republik v Ruski federaciji, ozemelj, regij, avtonomnih regij, avtonomnih okrožij in zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga);
občinski proračuni (lokalni proračuni).

Sodobno proračunski sistem Rusije tri stopnje so se na določen način približale strukturi proračunskih sistemov zahodnih držav, ki imajo zvezno strukturo (za podrobnosti glej odstavek 4.1).

Državna proračunska sredstva so del proračunskega sistema, vendar imajo določeno avtonomijo (za podrobnosti glej 6.1). Njihovo oblikovanje je povezano s potrebo po ciljnih virih sredstev, neodvisnih od proračuna. To se nanaša predvsem na zadovoljevanje nujnih javnih dobrin, kot so pokojnine, socialno zavarovanje in zdravstveno varstvo. Za zbiranje in uporabo sredstev teh sredstev država uporablja posebne oblike in metode, vključno z obveznim zavarovanjem. V zvezi s tem jih je legitimno ločiti v samostojno povezavo v javnih financah.

Državni premoženjski skladi (Rezervni sklad in Sklad za nacionalno blaginjo) se kljub tesnemu odnosu z zveznim proračunom zaradi velikega pomena lahko nanašata na neodvisno povezavo v finančnem sistemu, poseben postopek za razdelitev prihodkov od nafte in plina državo, poseben režim za ohranjanje in uporabo.

Državno posojilo izstopa kot samostojna vez v javnih financah, saj ima posebne oblike finančnih in kreditnih razmerij za privabljanje sredstev v centralizirane sklade države. Državni kredit je posebna oblika denarnih odnosov med državo in pravnimi in fizičnimi osebami. V tem primeru država nastopa kot posojilojemalec sredstev ter upnik in porok (za podrobnosti glej 9. poglavje). Na tej povezavi so dejavnosti države kot posojilojemalke sredstev najbolj zastopane. Potreba po državnem posojilu je povezana s preseganjem stopnje rasti javne porabe nad možnostmi širitve lastne prihodkovne baze, kar omogoča financiranje načrtovanih proračunskih izdatkov ob njenem primanjkljaju. Državno zadolževanje je potrebno tudi za premostitev časovne vrzeli pri oblikovanju prihodkov in odhodkov proračunov vseh ravni. Poslovanje države kot posojilodajalke, ki daje posojila in garancije pravnim osebam, drugim proračunom je veliko ožje. Kljub temu je financiranje iz proračuna v smislu vračila in plačila v zadnjem času močno napredovalo.

Financiranje poslovnih subjektov, ali finance organizacij in podjetij različnih oblik lastništva - neodvisna povezava v financah. Tu se oblikuje glavni del dohodka, ki zaradi prerazporeditve po pravilih, ki jih je določila država, tvori prihodke proračunov vseh ravni, pa tudi državna zunajproračunska sredstva. Hkrati je določen del proračunskih (finančnih) sredstev v obliki proračunskih subvencij, državnih poroštev v skladu z veljavno zakonodajo namenjen financiranju tako tekočih kot investicijskih dejavnosti podjetij (predvsem državnih in občinskih).

Na področju financ poslovnih subjektov se razlikujejo naslednje povezave:

finance poslovnih organizacij;
financiranje neprofitnih organizacij.

Financiranje vsake od teh povezav ima posebne značilnosti, povezane z oblikami organizacije podjetniške dejavnosti, oblikovanjem prihodkov in odhodkov, lastništvom premoženja, izpolnjevanjem obveznosti (za podrobnosti glej odstavek 11.1).

Gospodinjske finance kot samostojno vez v nacionalnem finančnem sistemu v izobraževalni literaturi so začeli razmeroma nedavno izpostavljati, saj v pogojih poveljniško-upravnega sistema njihovo obravnavanje kot samostojne povezave ni bilo smiselno, saj zasebne lastnine praktično ni bilo , večina prebivalstva pa je živela "od plače do plače" in ni imela zakonskih prihrankov, ki prinašajo oprijemljiv dohodek. Ta povezava finančnega sistema je zelo pomembna v razvitih kapitalističnih državah, saj je v tem sektorju skoncentriranih do 80% nacionalnega bogastva. Oblikovanje srednjega razreda v Rusiji, rast družinskih dohodkov, razvoj borze in finančnih instrumentov, ki prispevajo k ohranjanju in povečanju sredstev (prihrankov) prebivalstva, ustvarjajo pogoje za oblikovanje te povezave v nacionalnem finančni sistem Rusije. Tako so leta 2012 izdatki gospodinjstev v Rusiji znašali 39,6 bilijona rubljev. Za primerjavo, izdatki konsolidiranega proračuna in zunajproračunskih skladov v Ruski federaciji za isto obdobje so znašali 23,4 bilijona rubljev.

Pojav izraza "financiranje gospodinjstev" je tudi posledica uvedbe sistema nacionalnih računov (SNA) v Rusiji in je razvoj koncepta "finančnega sistema" v širšem smislu. Gospodinjske finance predstavljajo ločeno področje denarnih razmerij, v procesu oblikovanja in uporabe denarnih sredstev, ki so potrebna za zagotovitev življenja gospodinjstev, ki jih razumemo kot skupino oseb ali posameznika, ki skupaj sprejemajo gospodarske odločitve in vzdržujejo skupni proračun.

Značilnosti financ gospodinjstev v Rusiji, za razliko od industrijsko razvitih držav, so:

nizka stopnja organiziranosti (v primerjavi z drugimi deli financ);
skoraj popolna odsotnost nadzora in regulacije s strani države (nadzor v glavnem poteka le ob plačilu davkov in drugih obveznih plačil);
pomanjkanje "starega, družinskega" kapitala;
pomanjkanje skupne finančne kulture, tradicij (na primer na področju zavarovanja, varčevanja, varčevanja)
nizka raven znanja na področju financ na splošno in zlasti osebnih financ;
prevlada subjektivnih, včasih iracionalnih dejavnikov pri sprejemanju določenih finančnih odločitev.

Treba je opozoriti, da je stopnja organiziranosti gospodinjskih financ in s tem pravilnost odločanja na tem področju neposredno odvisna od stopnje finančne pismenosti prebivalstva. To vprašanje je obravnavano v poglavju 2.3.

Finančni posredniki - to so finančne institucije, katerih glavna funkcija je zbiranje prostih sredstev gospodarskih subjektov in njihovo zagotavljanje v njihovem imenu pod določenimi pogoji drugim subjektom, ki potrebujejo ta sredstva. Finančni posredniki so bistveni del sodobnega finančnega sistema. Dejavnosti finančnih posrednikov bodo podrobno obravnavane v oddelku IV tega učbenika. Pomembno je omeniti, da so finančni posredniki tudi gospodarski subjekti, ki ustvarjajo BDP, plačujejo davke itd.

Tako v domači razlagi finančnega sistema, kot je bilo že omenjeno, prevladuje funkcionalni pristop. Hkrati se v okviru finančnega sistema praviloma ne upoštevajo institucije, instrumenti in informacijski sistemi, ki zagotavljajo porazdelitev in prerazporeditev denarnih virov v gospodarstvu. Treba je opozoriti, da je tako enostranska opredelitev odraz prej obstoječega ukazno-upravnega sistema, v katerem je vse prerazporeditvene funkcije opravljala država, pravzaprav ni bilo finančnih trgov.

Če povzamemo obravnavane pristope k razlagi finančnega sistema, je treba izhajati iz dejstva, da je v državah s tržnim gospodarstvom kompleksno strukturiran sistem, ki je neločljivo povezan z funkcionalnimi in institucionalnimi temelji. V skladu s tem lahko podamo naslednjo opredelitev finančnega sistema v institucionalnem pogledu.

Finančni sistem je skupek finančnih organizacij (institucij) in finančnih trgov, ki s pomočjo različnih finančnih instrumentov zagotavljajo oblikovanje in uporabo sredstev države, organizacij in prebivalstva.

Tako je finančni sistem kot strukturiran objekt sestavljen iz treh medsebojno povezanih podsistemov (slika 1.2.1), od katerih vsak vključuje več podsistemov nižje ravni.

Institucionalni podsistem je infrastruktura finančnega sistema. Institucionalni podsistem kot sklop finančnih trgov, organizacij (institucij) - posrednikov, finančnih instrumentov in informacijskih tehnologij zagotavlja prerazporeditev (tok) omejenih finančnih sredstev od gospodarskih subjektov s presežkom teh virov v določenem časovnem obdobju do gospodarskih subjektov. ki jim primanjkuje teh virov. Prerazporeditev sredstev s pomočjo različnih finančnih instrumentov in institucij se običajno imenuje gibanje finančnih tokov (slika 1.2.2).

Riž. 12.1.

Riž. 1.2.2.

Če torej finančni sistem preučujemo z vidika denarnega toka, potem je to vgrajen element gospodarskega sistema, ki služi gospodarskim subjektom, ki imajo presežek ali primanjkljaj sredstev.

Finančne organizacije in institucije, tako komercialne kot nekomercialne (finančni sektor gospodarstva), so aktivni posredniki pri izvajanju financ kot odnosov, ki zagotavljajo gibanje finančnih tokov in posledično pri zagotavljanju izvajanja finančne politike vseh subjektov sistema. Njihova glavna dejavnost je zagotavljanje finančnih storitev in izdelkov. Te finančne institucije vključujejo borze in valute, poslovne banke, zavarovalne in investicijske družbe, javne in zasebne pokojninske sklade, ki za opravljanje storitev uporabljajo različne finančne instrumente.

Finančni sistem je dinamičen, kar določa njegovo relativno ravnovesje v pogojih razvoja in sprememb strukturnih komponent sistema, finančnih institucij, instrumentov in tehnologij, ki služijo tem komponentam. Finančni sistem, ki se nenehno razvija, ponuja nove finančne instrumente in storitve, ki zagotavljajo nemoteno gibanje finančnih tokov v prostoru in času.

Sodobni finančni sistem postaja globalne narave, saj so finančni trgi in finančni posredniki medsebojno povezani s celovitim mednarodnim telekomunikacijskim omrežjem in sistemom pogodb, ki zagotavljajo nemoten pretok kapitala in finančnih tokov. Globalna narava razvoja finančnih sistemov skupaj z ustvarjanjem ugodnih pogojev za čezmejno gibanje denarnih tokov in kapitala kljub temu prinaša dodatna globalna tveganja za nacionalne finančne sisteme.

To se je pokazalo v svetovni finančni krizi, ki je v ZDA nastala leta 2008 in je prizadela skoraj vse države sveta. Eden od načinov za premagovanje njenih posledic in posledic dolžniške krize 2009–2012. v evropskih državah strokovnjaki menijo, da je treba korenito spremeniti tako globalne kot nacionalne finančne sisteme in njihove institucije. Za zagotovitev stabilnosti nacionalnega finančnega sistema so bili v Ruski federaciji že izvedeni številni tovrstni institucionalni ukrepi (spremembe zakonodaje na proračunskem in davčnem področju).

Spodaj finančna stabilnost razumeli bomo pripravljenost in sposobnost njenih institucij, orodij in informacijskih tehnologij, da zagotovijo učinkovito delovanje vseh kanalov zbiranja, razdeljevanja in prerazporeditve omejenih denarnih in finančnih virov med vsemi sektorji gospodarstva v deležih, potrebnih za doseganje strateških, socialnih in gospodarske cilje ob prisotnosti negativnih notranjih in zunanjih šokov.

Razvoj finančnega sistema je treba proučevati skupaj z razvojem celotnega gospodarstva, vendar obstajajo tudi posebni dejavniki. V sodobnem finančnem sistemu Rusije obstajajo številni negativni dejavniki, ki ogrožajo njeno stabilnost, med drugim:

naraščajoča korupcijska komponenta gospodarstva, ki vodi v skrajno neučinkovito financiranje javnih izdatkov, zlasti v sistemu oddajanja državnih naročil in privatizacije državnega premoženja;
omejene možnosti pridobivanja financiranja, dolgoročna posojila za naložbe;
visoki stroški obresti za kratkoročna in dolgoročna posojila;
nerazvitost delniškega trga in finančnih instrumentov;
visoki transakcijski stroški v gospodarstvu, zlasti v distribucijskem sektorju;
upravni pritisk na podjetja in povečana politična tveganja;
povečana odvisnost proračunskih prihodkov od izvoza energije, njihovo možno zmanjšanje zaradi nizkih stopenj gospodarske rasti in nestabilnosti svetovnega razvoja.

Pristop Rusije k STO leta 2012 je ustvaril dodatna tveganja za ruski finančni sistem zaradi možnega zmanjšanja prihodkov in potrebe po državni podpori podjetjem v številnih panogah.

Finančni sistem Rusije v sodobnih razmerah nestabilnega svetovnega razvoja zahteva aktivno prilagajanje in izvajanje finančnih politik, ki ustrezajo strateškim ciljem Rusije, ob upoštevanju notranjih in zunanjih izzivov.