Zaposleni (družinski član zaposlenega) se lahko v organizacijo obrne s pisno zahtevo v obliki vloge za izplačilo materialne pomoči.
Družinski člani so zakonci, starši in otroci (vključno s posvojenimi). To določa 2. člen družinskega zakonika Ruske federacije in potrjuje dopis z dne 3. avgusta 2006 št. 03-05-01-04 / 234.
Seveda ima organizacija pravico zaposlenemu (družinskemu članu zaposlenega) zavrniti izdajo denarne pomoči. Ali pa plačajte manj, kot zahteva zaposleni.
V računovodstvu se mora obračunavanje in plačilo finančne pomoči odražati v naslednjih vnosih:
DEBIT 91 podračun "Drugi odhodki" KREDIT 73 (76)
Finančna pomoč zaposlenemu (ali članu njegove družine) je nabrana;
DOLG 73 (76) KREDIT 50 (51)
Denarna pomoč je bila zaposlenemu (ali družinskemu članu zaposlenega) izplačana iz blagajne ali z bančnim nakazilom (na primer na plačilno kartico).
Ta računovodski postopek izhaja iz navodil za kontni načrt (računi 50, 51, 73, 76, 91 podračun "Drugi stroški", 9. odstavek Navodil do kontnega načrta).
Primer
4. februarja 2015 je tajnica LLC "Alpha" Ivanova E. V. napisala izjavo s prošnjo, da ji zagotovi materialno pomoč. Alpha je 11. februarja 2015 izdal odredbo o izdaji 4.000 rubljev Ivanovi. denarna pomoč iz blagajne. Denar je bil izplačan še isti dan.
4000 rubljev - je zaposlenemu pripisana materialna pomoč;
DOLG 73 KREDIT 50
4000 rubljev - materialna pomoč je bila zaposlenemu izplačana iz blagajne.
Situacija: ali je mogoče zaposlenemu (družinskemu članu zaposlenega) zagotoviti finančno pomoč z lastnino
Ja lahko. Ta zakonodaja ne prepoveduje.
V računovodstvu odražajte izdajo materialne pomoči po premoženju z ožičenjem:
DOLG 73 (76) KREDIT 41 (10, 01, 58)
Materialna pomoč je bila zaposlenemu (družinskemu članu zaposlenega) zagotovljena z lastnino.
Dohodnina od zneskov materialne pomoči zaposlenim se obračuna po naslednjem vrstnem redu.
Dohodnine ni treba odtegniti:
In če oba starša zaprosita za materialno pomoč ob rojstvu otroka? Ali potrebujem neobdavčljivo dohodnino v višini 50.000 rubljev? deliti med mamo in očetom? Po mnenju strokovnjakov z Ministrstva za finance Rusije, da, to je potrebno (dopis z dne 26. decembra 2012 št. 03-04-06 / 6-367).
Neobdavčljiva meja v celotnem znesku 50.000 rubljev. se lahko uporabi le za dohodek enega od zakoncev po njihovi izbiri. Ali pa je treba korist razdeliti med njimi.
To pomeni, da je potrebno potrdilo drugega starša, ki bodisi potrjuje, da materialna pomoč ni bila izplačana očetu (ali mami), bodisi bo pokazalo, koliko denarja mu je bilo pripisano.
Uradniki nimajo posebnih zahtev za ta dokument. Ministrstvo za finance Rusije je opozorilo, da je treba sestaviti 2-NDFL (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 1. julija 2013 št. 03-04-06 / 24978). Toda davčni organi so prišli do zaključka, da 2-NDFL drugega starša ni obvezen. Lahko preprosto napiše izjavo, da pomoči ni prejel (dopis z dne 28. novembra 2013 št. BS-4-11 / 21330). Da pa bi se izognili nepotrebnim stvarem inšpektorata Zvezne davčne službe, vam vseeno svetujemo, da vlogo potrdite v računovodstvu.
In kaj se bo zgodilo, če pri preverjanju takega dokumenta nimate in niste odtegnili dohodnine od finančne pomoči? Moram reči, da davčni zakonik Ruske federacije sploh ne predpisuje delitve 50.000 rubljev. med starši. Skladno s tem v njem ni obveznosti, da od delavca zahteva, da potrdi, da drugi od staršev pri svojem delu ni prejel enake materialne pomoči. Zato se lahko zahtevki inšpektorjev izpodbijajo.
Vendar pa ni težko zaprositi za tak papir. Poleg tega skupno plačilo običajno ne presega 50.000 rubljev, kar pomeni, da vam ne bo treba nič zadržati.
Situacija: ali je mogoče pri dohodnini z materialno pomočjo, izplačano zaposlenim v prvem letu ob rojstvu (posvojitvi, posvojitvi) otroka, upoštevati odbitek v višini 4000 rubljev, če znesek plačila presega 50.000 rubljev.
Ne.
To je posledica dejstva, da te omejitve (4.000 rubljev in 50.000 rubljev) za različne vrste materialne pomoči. Dohodkovna pomoč, izplačana v prvem letu rojstva otroka, je enkratno plačilo, povezano z določenim dogodkom. Oproščena je dohodnine v višini največ 50.000 rubljev. (odstavek 7, klavzula 8, člen 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega enkratnega plačila lahko organizacija zaposlenemu iz kakršnega koli drugega razloga dodeli materialno pomoč.
Za takšno materialno pomoč se ne plača dohodnina v višini 4000 rubljev. (Člen 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta plačila so različne vrste materialne pomoči. Zato ni mogoče hkrati uporabljati pravil odstavka 7 odstavka 8 in odstavka 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Od enkratne finančne pomoči (ne glede na njeno velikost) vam ni treba odtegniti dohodnine iz naslednjih razlogov:
Popoln seznam razlogov, ko ni potrebno odtegniti dohodnine iz materialne pomoči, je naveden v 8. odstavku 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Odtegljaj dohodnine v računovodstvu odraža naslednji vnos:
DOLG 73 (76) KREDIT 68 podračun "Plačila za dohodnino"
Od zneska materialne pomoči zaposlenemu (družinskemu članu zaposlenega) se odtegne dohodnina.
Primer
4. februarja je tajnica družbe Alfa LLC EV Ivanova napisala izjavo, naslovljeno na vodjo organizacije, s prošnjo, da ji zagotovi materialno pomoč za počitnice.
11. februarja je vodja "Alpha" izdal ukaz o izdaji Ivanovi 6.000 rubljev. finančno pomoč na račun dobička tekočega leta. Istega dne je blagajnica organizacije Ivanovi izplačala ta znesek iz blagajne.
Znesek materialne pomoči je vključen v osnovo za dohodnino za februar. Navedeni znesek je prvo plačilo Ivanove finančne pomoči od začetka leta.
Zato je računovodja odtegnil dohodnino od zneska, ki presega 4000 rubljev, kar je 2000 rubljev. (6000 - 4000). Standardne davčne olajšave Ivanove niso podane.
Dohodnina z materialno pomočjo Ivanova je znašala:
2000 rubljev x 13% = 260 rubljev.
DOLG 91 podračun "Drugi odhodki" KREDIT 73
6.000 rubljev - znesek materialne pomoči je bil pripisan drugim stroškom;
260 rubljev - odtegnjena dohodnina od zneska materialne pomoči, ki presega 4000 rubljev;
DOLG 73 KREDIT 50
5740 rubljev (6000 - 260) - Ivanovi je bila izplačana materialna pomoč.
Prispevke za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje za materialno pomoč zaposlenemu izračunajte na naslednji način.
Zavarovalnih premij ni treba zaračunavati:
V tem primeru razdelite znesek 50.000 rubljev. med starši ni potrebno. Tudi če oče in mama prejmeta vsak po 50.000 rubljev. vsakemu vam ni treba zaračunati prispevkov za celotno višino materialne pomoči. Ministrstvo za delo se s tem popolnoma strinja.
Poleg tega za enkratno finančno pomoč (ne glede na njeno velikost) ni treba zaračunavati zavarovalnih premij iz naslednjih razlogov:
V vseh drugih primerih je treba izračunati zavarovalne premije za znesek materialne pomoči, zagotovljene zaposlenemu. Tako menijo uradniki.
Obstajajo argumenti, ki omogočajo, da se prispevki za materialno pomoč ne odmerijo. Dejstvo je, da so plačila "v okviru delovnih razmerij in pogodb civilnega prava" predmet zavarovalnih premij. Analizirajmo sam koncept "delovnih razmerij".
Zakon št. 212-FZ ne govori ničesar o njem, zato se obrnimo na 15. člen delovnega zakonika Ruske federacije. Piše, da delovna razmerja temeljijo na sporazumu med delodajalcem in zaposlenim, da bo ta opravljal svoje delovne funkcije za plačilo.
Medtem materialna pomoč ne more biti plačilo za delo in nima nobene zveze s tem, ali delavec opravlja svoje naloge ali ne (sklep predsedstva vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 14. maja 2013 št. 17744/12 ). Razen če seveda plačilo materialne pomoči ni odvisno od usposobljenosti delavcev, zahtevnosti, kakovosti, količine in pogojev njihovega dela.
Z drugimi besedami, samo dejstvo delovnega razmerja med podjetjem in njegovimi zaposlenimi ne pomeni, da vsa plačila, ki jih organizacija zaračunava zaposlenim, predstavljajo njihove plače. In čeprav se ta odločitev sodnikov nanaša na leto 2010, so njeni sklepi veljavni tudi zdaj.
Tako se izkaže, da vsaka materialna pomoč, tudi tista, katere znesek presega 4000 rubljev. na leto na zaposlenega, ne veljajo za prispevke.
Prispevke za nezgodno in zdravstveno zavarovanje pri delu je treba izračunati po istih pravilih kot za prispevke za socialno zavarovanje.
Davek na prihodek. Pri izračunu materialne pomoči zaposlenim (družinski člani zaposlenega) ne upoštevajte davčne osnove. Ti zneski se ne nanašajo na ekonomsko upravičene stroške organizacije (1. člen 252. člena, 23. člen 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Situacija: ali je mogoče izdajo materialne pomoči zaposlenemu formalizirati kot spodbudo in njen znesek odpisati kot stroške dela pri izračunu dohodnine? Organizacija uporablja skupni davčni sistem
Ne. Materialna pomoč je neposredno navedena na seznamu odhodkov, ki se ne upoštevajo pri izračunu dohodnine (klavzula 23 člena 270 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Ministrstvo za finance Rusije to stališče potrjuje (dopisi z dne 27. avgusta 2009 št. 03-03-06 / 1/549 z dne 7. maja 2009 št. 03-03-06 / 1/309 z dne 11. februarja 2009 Št. 03-03-06 / 1/49). Glede na vprašanje davčnega obračunavanja materialne pomoči, izplačane zaposlenemu na dopustu, je oddelek navedel, da takšni stroški ne zmanjšujejo obdavčljivega dobička.
Podobnega mnenja se drži tudi Zvezna davčna služba Rusije v zvezi z materialno pomočjo, izplačano ob odpustu zaposlenega v zvezi s upokojitvijo. Davčna služba je v dopisu z dne 27. aprila 2010 št.
To plačilo je socialne narave in ni vključeno v davčne odhodke na podlagi 23. odstavka 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Obstajajo argumenti, ki organizaciji omogočajo, da materialno pomoč upošteva kot del stroškov dela. Ti so naslednji. Če je v delovni (kolektivni) pogodbi navedeno, da je organizacija dolžna zagotoviti materialno pomoč, jo je mogoče pripisati stroškom dela, ki zmanjšujejo obdavčljivo osnovo za dohodnino (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra, 2013 št. 03-03-06 / 4/44144).
Ta sklep je mogoče narediti na podlagi člena 255 Davčnega zakonika Ruske federacije (seznam stroškov dela je odprt). Hkrati mora biti izplačilo materialne pomoči ekonomsko upravičeno (zlasti povezano z dejavnostmi, ki ustvarjajo dohodek) (1. člen 252. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V kolektivni pogodbi o zaposlitvi lahko na primer določite, da se materialna pomoč za dopust ne izplačuje zaposlenim, ki imajo disciplinske prekrške. Zato je takšno plačilo povezano s povečanjem zanimanja zaposlenih za rezultate proizvodnih dejavnosti. To stališče potrjuje arbitražna praksa (glej na primer opredelitve Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 31. oktobra 2008 št. 13946/08 z dne 22. septembra 2008 št. 12092/08). Nedvomno pa je mogoče pri izračunu dohodnine upoštevati materialno pomoč pri odhodkih, če njeno plačilo formalizirate kot izdajo dodatka za proizvodnjo (predvideno s pogodbo o zaposlitvi). Njegov znesek bo zmanjšal obdavčljivi dobiček organizacije (klavzula 2 člena 255 Davčnega zakonika Ruske federacije).
DDV. Zdaj o izračunu DDV, če se materialna pomoč izplača zaposlenemu (članu družine zaposlenega). Prenos dragocenosti na račun materialne pomoči se prizna kot izvedba in na tej podlagi boste morali izračunati DDV (pododstavek 1 odstavka 1 člena 146 Davčnega zakonika Ruske federacije). DDV, ki ga je treba plačati od vrednosti premoženja, prenesenega na račun materialne pomoči, se določi na naslednji način:
Ker se prenos lastnine zaradi materialne pomoči šteje za prodajo, se lahko DDV, plačan dobaviteljem pri nakupu, odšteje (2. člen 171. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to bo potreben račun (člen 1 člena 172 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Primer
V zvezi s tem dogodkom se je organizacija odločila, da zaposlenemu zagotovi enkratno finančno pomoč v višini 52.000 rubljev.
Računovodja je transakcije v računovodstvu prikazal na naslednji način:
DOLG 91 podračun "Drugi odhodki" KREDIT 73
52.000 rubljev - je zaposlenemu pripisana materialna pomoč;
DOLG 73 KREDIT 68 podračun "Plačila za dohodnino"
260 rubljev ((52.000 rubljev - 50.000 rubljev) x 13%) - dohodnina, odtegnjena od zneska materialne pomoči, ki presega 50.000 rubljev;
DEBIT 91 podračun "Drugi odhodki" KREDIT 69 podračun "Poravnave pri FSS za prispevke za zavarovanje pred nesrečami in poklicnimi boleznimi"
4 RUB ((52.000 rubljev - 50.000 rubljev) x 0,2%) - prispevki za zavarovanje pred nesrečami in poklicnimi boleznimi so bili izračunani iz zneska materialne pomoči, ki presega 50.000 rubljev;
DEBIT 91 podračun "Drugi odhodki" KREDIT 69 podračun "Poravnave pri pokojninskem skladu"
440 rubljev ((52.000 rubljev - 50.000 rubljev) x 22%) - nabrani so bili prispevki za pokojninsko zavarovanje;
DEBIT 91 podračun "Drugi odhodki" KREDIT 69 podračun "Poravnave pri FSS za prispevke za socialno zavarovanje"
58 rubljev ((52.000 rubljev - 50.000 rubljev) x 2,9%) - zavarovalne premije so bile zaračunane FSS Ruske federacije;
DEBIT 91 podračun "Drugi stroški" KREDIT 69 podračun "Poravnave s FFOMS"
102 r ((52.000 rubljev - 50.000 rubljev) x 5,1%) - zavarovalne premije so bile zaračunane FFOMS;
DOLG 73 KREDIT 50
51.740 rubljev (52.000 - 260) - iz sklada je bila izdana materialna pomoč v zvezi z rojstvom otroka.
Računovodja je v davčnem računovodstvu vključil odmerjene prispevke v odhodke:
4 RUB 440 rubljev 58 rubljev 102 r = 604 rubljev
Poenostavljeno. Če organizacija poenostavljeno plačuje en sam davek od dohodka, potem ni mogoče upoštevati stroškov, tudi v obliki materialne pomoči zaposlenemu (družinskemu članu zaposlenega). To je posledica dejstva, da se pri takšnem predmetu obdavčitve ne upoštevajo stroški (člen 1 člena 346.14, odstavek 1 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Stanje: ali je mogoče pri izračunu enotnega davka s poenostavitvijo upoštevati znesek materialne pomoči. Organizacija plača enotni davek na razliko med prihodki in odhodki
Ne. Materialna pomoč je neposredno navedena na seznamu odhodkov, ki se ne upoštevajo pri izračunu dohodnine (klavzula 23 člena 270 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ministrstvo za finance Rusije to stališče potrjuje (dopisi z dne 27. avgusta 2009 št. 03-03-06 / 1/549 z dne 7. maja 2009 št. 03-03-06 / 1/309 z dne 11. februarja 2009 Št. 03-03-06 / 1/49). Ob upoštevanju vprašanja davčnega računovodstva materialne pomoči, izplačane zaposlenemu na dopustu, je finančna služba navedla, da takšni stroški ne zmanjšujejo obdavčljivega dobička.
Podobnega mnenja se drži tudi Zvezna davčna služba Rusije v zvezi z materialno pomočjo, izplačano ob odpustu zaposlenega v zvezi s upokojitvijo.
Davčna služba je v dopisu z dne 27. aprila 2010 št. To plačilo je socialne narave in ni vključeno v davčne odhodke na podlagi 23. odstavka 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pravila, določena v členu 270 Davčnega zakonika Ruske federacije, veljajo tudi za organizacije na poenostavljeni podlagi (1. člen 346. člena 166., člen 252. Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato pri izračunu enotnega poenostavljenega davka ne upoštevajte zneska materialne pomoči, zagotovljene zaposlenemu.
Obstajajo argumenti, ki organizaciji omogočajo, da materialno pomoč upošteva kot del stroškov dela. Ti so naslednji. Če je v delovni (kolektivni) pogodbi navedeno, da je organizacija dolžna zagotavljati materialno pomoč zaposlenim, jo je mogoče pripisati stroškom dela (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2013 št. 03-03 -06 / 4/44144).
Ta sklep je mogoče narediti na podlagi člena 255 in pododstavka 6 odstavka 1 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije (seznam stroškov dela je odprt). Hkrati mora biti izplačilo materialne pomoči ekonomsko upravičeno (zlasti povezano z dejavnostmi, ki so namenjene ustvarjanju dohodka) (1. člen 252. člena, 2. člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). V kolektivni pogodbi o zaposlitvi lahko na primer določite, da se materialna pomoč za dopust ne izplačuje zaposlenim, ki imajo disciplinske prekrške. Zato je takšno plačilo povezano s povečanjem zanimanja zaposlenih za rezultate proizvodnih dejavnosti. Nedvomno pa je mogoče upoštevati materialno pomoč pri odhodkih, če njeno izplačilo formalizirate kot izdajo proizvodnega dodatka (predvideno s pogodbo o zaposlitvi). Njegov znesek bo zmanjšal osnovo za enotni davek (klavzula 2 člena 255, klavzula 2 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predmet obdavčitve ZTII je pripisani dohodek (člen 1 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato višina materialne pomoči zaposlenim (družinskim članom zaposlenega) ne bo vplivala na izračun davčne osnove.
Splošni način UTII. Organizacije, ki združujejo splošno in UTII, morajo voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, prejetih od različnih vrst dejavnosti (člen 9, člen 274 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar se znesek materialne pomoči, ki se zagotovi zaposlenim (družinskim članom zaposlenih), ne upošteva pri izračunu dohodnine (klavzula 1 člena 252, klavzula 23 člena 270 Davčnega zakonika Ruske federacije). Predmet obdavčitve ZTII je pripisani dohodek (člen 1 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije). To tudi ne vpliva na stroške organizacije za izračun tega davka. Tako za davčne namene praviloma ni treba razdeliti stroškov, povezanih z zagotavljanjem materialne pomoči zaposlenim (družinskim članom zaposlenih) med različnimi vrstami dejavnosti.
Izjema je primer, ko organizacija zaposlenim, ki opravljajo obe vrsti dejavnosti, izda materialno pomoč in na svoje stroške zaračuna prispevke za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje. Znesek prispevkov za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje izračunajte ločeno, odvisno od vrste dejavnosti, ki ji pripadajo plačila, ki jih je prejel zaposleni.
Plače delodajalca niso edine nagrade za delo. Pogosto zaradi različnih življenjskih okoliščin zaposleni prejemajo brezplačna materialna pomoč.
Odvisno od velikosti in namena plačila se lahko tak dohodek v celoti ali delno izključi iz obdavčljive osnove.
Potreba po materialni pomoči se lahko pojavi v času težkih življenjskih razmer zaposlenega. Podjetje, ki ceni svoje zaposlene, poskuša zadovoljiti njihove zahteve kolikor je finančno mogoče.
Razlog za pritožbo je lahko smrt družinskega člana, rojstvo otroka, zdravstvene težave, poroka ali nepredvidena naravna katastrofa. To plačilo ni povezano s poklicnimi veščinami in naravo opravljenega dela.
Pomoč se nikoli ne izplača v obliki nagrade za opravljeno delo. Poleg tega je ta strošek enkratni.
Legalizacija velikost pomoči ni nastavljena, izdano v določenem primeru, zato višino plačila določi poslovodstvo na podlagi čustvenih potreb. Pogosto je takšno plačilo predpisano v pogodbi o zaposlitvi in je dodatno jamstvo, ki zaposlenega varuje pred nepričakovanimi stroški.
Zelo pomembno je, da je besedilo dodatne pomoči zelo jasno, saj lahko nejasne opredelitve povzročijo sum na davčnem uradu, vodstvo podjetja pa bo osumljeno podcenjevanja davčne osnove.
Pomoč se obračuna na podlagi vloge zaposlenega in dokumentov, ki potrjujejo situacijo.
Ker je večina vrst materialne pomoči oproščena plačila dohodnine, mora računovodja tovrstno plačilo urediti čim bolj pravilno. Da bi se izognili davčnim utajam, je zakonodaja določila izčrpen seznam situacij ko lahko podjetje tovrstno pomoč zagotovi zaposlenemu.
Materialno plačilo, ki ni obdavčeno z dohodnino, mora biti v skladu številne zahteve:
Plačila, ki ne izpolnjujejo zgornjih parametrov, so v celoti obdavčena z dohodnino. Prav tako nepotrjeni dogodki samodejno izgubijo privilegiran status.
Kadar materialna pomoč ne presega 4000 rubljev, razlog za njeno imenovanje nima posebne vloge. To plačilo je lahko v obliki prazničnega darila ali kot preprosto spodbujevalno plačilo.
Pomembno je le, da ni presegel ustaljene meje sredstev, izračunane od začetka leta.
Če zaposleni v enem letu spremeni kraj dela, je dolžan novemu delodajalcu predložiti potrdilo v obliki 2-NDFL, da se izključi napaka pri obdavčitvi. Možno je, da je že v začetku leta prejel finančno pomoč, torej bo večkratno plačilo, ki presega omejitev, obdavčeno po splošnih pravilih.
V skladu z veljavno zakonodajo morajo davčni zastopniki od začetka leta obračunavati dohodnino od vseh dohodkov zaposlenih po načelu nastanka poslovnega dogodka. Datum dejanskega prejema sredstev se šteje kot trenutek njihovega nastanka.
Pri izračunu davka je pomemben parameter datum dejanskega prejema pomoči. Za dohodek v gotovini je ta dan dan plačila v gotovini ali nakazila zneska na račun zaposlenega. Iz prejetega dohodka morate prenesti dohodnino najkasneje dan po plačilu... Takšno normo ureja Davčni zakonik Ruske federacije, čl. 226.
Za prejem finančne pomoči mora zaposleni obvestiti vodstvo podjetja o okoliščinah. Za to je na voljo računovodska služba izjava v prosti obliki.
Besedilo bi moralo najbolj natančno opisati potrebo po finančni pomoči. Za vsak posamezen primer so vlogi priloženi ustrezni uradni dokumenti, ki potrjujejo dogodek, ki se je zgodil.
V nekaterih primerih lahko pomoč dobi zakonca zaposlenega / zaposlenega ali njegov zastopnik. Za to bo potreben tudi paket spremnih dokumentov.
Kdo lahko dobi denarno pomoč pri delu? Dajati ali ne dajati finančne pomoči je pravica delodajalca. Finančno pomoč je mogoče izplačati tudi selektivno. V koledarskem letu ima zaposleni neoporezivo mejo materialne pomoči v višini 4000 rubljev za različne namene. Omejitev 4.000 rubljev ni odvisna od povezave, v kateri je bil denar izdan. To je lahko:
Obdavčitev materialne pomoči v letu 2019 in zavarovalne premije od nje se razlikujejo glede na to, ali plačila presegajo 4000 rubljev.
Edine izjeme so:
Ko podrejeni postane starš, mu je mogoče plačati do 50.000 rubljev brez izračuna zavarovalnih premij. Materialna pomoč v zvezi s smrtjo družinskega člana, nadomestilo za škodo zaradi poškodbe, terorističnega napada, izrednega dogodka ali nesreče niso vključeni v osnovo za izračun zavarovalne premije in dohodnine. Tako davki na materialno pomoč in zgornja meja v letu 2019 za zdaj ostajajo nespremenjeni.
Upoštevajte, da je enkratna finančna pomoč plačilo za določene namene, ki se zaračunava največ enkrat letno na eni podlagi, to je v skladu z eno odredbo (dopis Zvezne davčne službe Rusije št. AS-4-3 / 13508). Kako bo oseba prejela denar-v celotnem znesku ali po delih-ni pomembno (dopis Ministrstva za finance Rusije št. 03-04-05 / 6-1006).
Ali je materialna pomoč v letu 2019 predmet zavarovalnih premij? Ker materialna pomoč ne velja za dohodke, povezane z opravljanjem delovnih nalog zaposlenega, je tudi pri prispevkih ni mogoče zaračunati. Vendar ima ta določba številne omejitve. To pomeni, da vodja svojim zaposlenim ne more izplačati nobenega zneska materialne pomoči. Od leta 2017 so vprašanja v zvezi s pristojbinami za zavarovanje zaposlenih pojasnjena v. Opisani so primeri, ko vam ni treba plačati. Zneski se ne izračunajo iz enkratne finančne pomoči, izplačane v naslednjih okoliščinah:
Spomnimo vas, da je 4000 rubljev. Ali je neobdavčena materialna pomoč (2019). Če so plačila višja, so zavarovane zavarovalne premije. Hkrati so lahko cilji različni, na primer za delno nadomestilo stroškov dodatnega izobraževanja, za kritje stroškov nakupa zdravil, za počitnice. Upoštevajte, da zgornji primeri veljajo za vse obstoječe vrste obveznega zavarovanja: pokojninsko, zdravstveno, socialno in poškodbe. Poleg tega veljajo tako za stvarno kot za denarno pomoč. Torej, za materialno pomoč 4000 rubljev. (obdavčitev 2019) se ne obračunavajo zavarovalne premije
Razmislite o obdavčitvi finančne pomoči v letu 2019 za zaposlenega. Ali je materialna pomoč obdavčena z dohodnino (2019)? Zadržek dohodnine je naveden v in je navedeno, ali je materialna pomoč obdavčena z dohodnino. Ob skrbnem branju tega članka bo postalo jasno, da se dohodnina ne zadrži v istih primerih, ko se ne obračunajo zavarovalne premije. Govorimo o plačilu denarja ob rojstvu otroka ali smrti družinskega člana v zneskih do 4000 rubljev (za kakršen koli namen). Ne pozabite, da bodo v potrdilu 2 -NDFL vsakič različne kode dohodka in oznake odbitkov - odvisno od vrste zagotovljene finančne pomoči in obdavčitve ali pobiranja zavarovalnih premij (Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 09/ 10/2015 št. ММВ-7-11 /).
Tu je še nekaj zanimivih točk:
Po mnenju uradnikov je treba zavarovalne premije, če se pogoji za izplačilo denarja razlikujejo od tistih, ki so določeni v njih, zadržati. Vendar obstaja nekaj odtenkov.
V večini primerov zakon ne določa posebnega roka za izplačilo denarja. Na primer, ni določeno plačilo sredstev za pomoč zaposlenemu v zvezi s smrtjo družinskega člana zaradi poškodbe ali nesreče. Toda pri izdajanju sredstev novopečenim staršem obstaja omejitev: v okviru omejitve se ne obdavčijo, če je prišlo do nastanka v prvem letu otrokovega življenja.
Finančno pomoč zaposlenemu (obdavčitev leta 2019) je mogoče zagotoviti v zvezi s smrtjo člana njegove družine - zakonca, staršev, skrbnika, skrbnika, otrok. V skladu s Sklepom Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 20.08.2015 št. 304-KG15-9468 tudi materialna pomoč, izdana po smrti bližnjega sorodnika, ne bi smela biti predmet prispevkov.
Zanimivo vprašanje: kaj storiti z zavarovalnimi odbitki od plačil bivšim zaposlenim. Pomagal bo pri odgovoru, kjer piše, da se prispevki zaračunavajo za plačilo po pogodbah o delu ali pogodbah GPC. Ker ni takšnega odnosa s tistimi, ki so odnehali, ni treba ničesar obdržati. Hkrati se lahko inšpektorji vprašajo, na podlagi česa je bila zagotovljena materialna podpora. Pri razpravljanju o materialni pomoči morajo organizacije upoštevati to točko (obdavčitev 2019, zavarovalne premije).
Za prejem denarja zaposleni napiše izjavo v prosti obliki. V nekaterih primerih bo moral dokazati pravico do materialne pomoči v višini 4.000 rubljev. (obdavčitev 2019, zavarovalne premije) in predložiti ustrezne dokumente, kot so rojstni list ali smrt, potrdilo o nesreči itd. Na podlagi vloge vodja izda odredbo. Spodaj so primeri dokumentov, ki jih lahko uporabite pri obračanju z delodajalcem za finančno pomoč ob rojstvu otroka.
V davčnem računovodstvu se materialna pomoč ne odraža (klavzula 1, klavzula 23). Ministrstvo za finance je naredilo samo eno izjemo. Finančna pomoč se lahko upošteva pri stroških dela, če je predvidena v notranjih kadrovskih dokumentih družbe in je povezana z opravljanjem delovnih nalog (dopis z dne 02.09.2014 št. 03-03-06 / 1/43912). Primer je materialna pomoč za počitnice.
Materialna pomoč državljanom Ruske federacije z nizkimi dohodki je trenutno na voljo v več oblikah. Najpogostejša možnost so gotovinska plačila, ki jih vlada izvaja mesečno. Poleg tega je enkratna denarna pomoč v obliki dotacije za usposabljanje, štipendije, pomoči za nakup osnovnih potrebščin, pomoči v naravi (hrana, zdravila itd.). Revna družina je lahko oproščena plačila vseh davkov in pristojbin pri izračunu materialne pomoči v obliki dajatev, subvencij.
Otroci, ki so vzgojeni v družini z nizkimi dohodki, imajo pravico do izobraževanja v višjih in srednješolskih zavodih, ki sodelujejo na splošnem natečaju za prijavitelje. Lahko računajo na pomoč države, za to pa mora biti izpolnjen vsaj eden od naslednjih pogojev:
Obstajajo številne novosti posebej za otroke, ki so vzgojeni v družinah z nizkimi dohodki:
Starši, ki so del družine z nizkimi dohodki, lahko računajo na naslednje ugodnosti:
Številne upokojence zanima vprašanje, ali bo vlada ponovila enkratno plačilo 5000 rubljev, kot je bilo leta 2017. Ne, takšno plačilo ni načrtovano. To je bil enkratni ukrep, ki ga je sprejela vlada, da bi nadomestila izgube zaradi naraščajočih cen.
Od 01.01.2018 je potekala indeksacija zavarovalnih pokojnin, rast je bila 3,7 -odstotna. V denarnem smislu je to približno 300-500 rubljev.
Socialne pokojnine, ki jih prejemajo tisti, ki nimajo niti enega dneva delovnih izkušenj (invalidi, invalidi, tisti, ki so izgubili hranitelja itd.), So se od 01.04.2018 zvišale za 4,1 odstotka. Odvisno od skupine invalidnosti je to od 175 do 500 rubljev. Upokojenci, ki so uradno zaposleni, leta 2019 morda ne bodo računali na indeksacijo.
Danes država velikim družinam zagotavlja:
V prihodnjem letu 2019 bodo ugodnosti zagotovljene kot doslej. Pomoč bo zagotovljena vsaki družini ob upoštevanju prejšnjih pogojev:
Materialna pomoč vojakom se zaračuna v višini njegove plače po predložitvi poročila načelniku. V primeru prejema pomoči se le-ta izračuna ob koncu leta skupaj s plačami. Plačilo se izda na podlagi podpisa povelje poveljnika. Materialna pomoč vojaškemu osebju se izplača:
Materialna pomoč se izračuna na podlagi naslednjih sestavin za 1. dan zadnjega meseca v letu: mesečna plača, upoštevajoč vojaški čin; mesečno plačo, ob upoštevanju zasedenega delovnega mesta.
Materialna pomoč, izplačana v zvezi s smrtjo zaposlenega ali člana njegove družine, ni obdavčena z dohodnino, zato je ni treba prikazati v potrdilu o dohodnini za 2 osebi.
Materialna pomoč, izplačana iz drugih razlogov, je v 2-NDFL v celoti prikazana s kodami:
Hkrati je odbitek za materialno pomoč označen z naslednjimi šiframi:
Materialna pomoč ni vključena v stroške podjetja pri izračunu dohodnine (23. odstavek). Toda zavarovalne premije, izračunane iz zneska materialne pomoči, ki presega 4.000 rubljev, se lahko vključijo v druge stroške, povezane s proizvodnjo in prodajo (klavzula 1, 45, klavzula 1)
Materialna pomoč se odraža z vnosom: Dolg 91 Kredit 73 (76). Če želite to odražati v 1C 8.3, morate:
1. Nastavite dodatno časovno razmejitev "Materialna pomoč" v razdelku "Plača in upravljanje osebja".
2. Nato v razdelku "Metode za prikaz plač v računovodstvu" ustvarite metodo za odraz finančne pomoči in zapišite ustrezne vnose.
3. Na zavihku "Računovodstvo in UTII" izberite pravilen način za prikaz predhodno ustvarjenih dodatnih stroškov.
Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema finančne pomoči ni mogoče upoštevati v odhodkih (klavzula 2).
Število izplačil materialne pomoči enemu zaposlenemu ni nič omejeno. Upoštevati pa morate, da je odbitek zagotovljen le v višini 4000 na leto za vsa plačila. Na primer: Ivanov I.I. izplačana materialna pomoč:
Materialna pomoč, izplačana marca, ne bo obdavčena z dohodnino, junija je treba obdavčiti 3.000 rubljev. (to je bilo zagotovljeno stanje letnega odbitka v višini 2.000 rubljev), materialna pomoč pa bo avgusta obdavčena v celoti.
Materialna pomoč se v 6-NDFL odraža na naslednji način:
| Podlaga za izplačilo materialne pomoči | Vrstni red razmisleka v poročilu |
|---|---|
| Zaradi smrti | Poročilo ni vključeno v celoti. |
| V zvezi z rojstvom otroka | V neoporezivi meji (do 50.000 rubljev) FTS dovoljuje, da se v poročilu ne odraža (dopis št. BS-4-11 / z dne 15.12.2016). Če pa ne želite razhajanj s certifikati 2-NDFL, se to lahko odrazi po analogiji z drugo materialno pomočjo (glej spodaj). |
| Druga materialna pomoč |
V oddelku 1: v vrstici 020 so prikazane vse materialne pomoči (tako obdavčljivi kot neobdavčljivi deli), v vrstici 030-samo neobdavčljivi del (odbitek); na vrstici 040 - znesek obračunane dohodnine. V razdelku 2: v vrsticah 100 in 110 - datum plačila; na vrstici 120 - naslednji delovni dan po plačilu; 130 - znesek materialne pomoči skupaj z dohodnino; na vrstici 140 - znesek zadržanega davka. Če celotni znesek finančne pomoči ni bil obdavčen z dohodnino, v vrstici 140 navedite »0«. |
Pri izračunu povprečnega zaslužka se upošteva le denarna pomoč, za katero so bile obračunane zavarovalne premije. V izračun zneska materialne pomoči ni vključeno:
Pri izračunu materinskega nadomestila se na enak način upoštevajo zneski materialne pomoči. Če so bile zavarovalne premije zaračunane od zneska materialne pomoči, jih je treba upoštevati pri izračunu povprečnega zaslužka.
Povejte svoje mnenje o članku ali prosite strokovnjake za odgovor
Materialna pomoč je obvezno namenjena zaposlenim ali drugim osebam kot podpora v obstoječih posebnih življenjskih situacijah. Na primer, ko potrebujete pomoč pri plačilu dragega zdravljenja, ko umrejo najbližji sorodniki ali se rodi otrok.
Pogosto se pojavi vprašanje, ali se za njegov prejem umakne kakšen davek?
V skladu s pravili ruske zakonodaje, če je znesek materialne pomoči v koledarskem letu znotraj 4000 rubljev, potem ni zavarovalnih premij in davkov.
Če je znesek večji, je predmet obdavčitve.
V zakonodaji Ruske federacije je vsak prenos industrijskega blaga, zdravil, oblačil in obutve, avtomobilov, kakršnih koli pomoči in denarja razvrščen kot materialna pomoč.
Toda ta razlaga velja za državljane, ki so utrpeli posledice naravnih nesreč ali terorističnih napadov.
Uradne opredelitve materialne pomoči zaposlenim v podjetjih in študentom na zakonodajni ravni ni.
Toda kljub temu je ta oznaka v nekaterih dokumentih vpisana materialna pomoč, ki ni obdavčena, zagotovljeno v naslednjih situacijah:
Mimogrede, Ustava Ruske federacije voditeljev v teh okoliščinah ne zavezuje k izdaji pomoči. Odločitev se sprejme na podlagi lastne volje podjetnika.
Materialna pomoč od države Izda se le, če obstajajo okoliščine, ki motijo preživetje, ali v več naslednjih primerih:
Delodajalec izplača finančno pomoč le, če zaposleni sestavi potrebno vlogo in dokumentira obstoj razlogov za njeno zagotavljanje.
Potrditev vključuje:
Po pregledu vseh predloženih dokumentov se načelnik odloči za vsako posebno situacijo posebej. Finančna pomoč se izda na podlagi dokumenta, ki navaja znesek pomoči, razlog za nastanek in časovni okvir. Ni pravil z natančnim zneskom in pogoji plačila, vse se odloči po presoji podjetnika.
Dohodnina ne v celoti, vendar ob upoštevanju ugodnosti (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 217, člen 8) se zaračuna, kadar:
V vseh drugih okoliščinah obdavčitev ne bo nastala le, če je državljan skupaj prejel za leto ne več kot 4000 rubljev... To pomeni, da izračun davkov temelji na materialni pomoči, ki presega 4000 rubljev.
Hkratna materialna pomoč je letno vključena v državni proračun. Izplačuje se državljanom, ki stalno živijo na ozemlju Ruske federacije in se znajdejo v težkih življenjskih okoliščinah. Pomoč se izda v denarni obliki, pošlje se po pošti ali nakaže na bančni račun, odvisno od podatkov, navedenih v vlogi.
Odlikujejo ga naslednje značilnosti:
Obstaja več razlogov, zakaj lahko država zavrniti plačilo enkratna denarna pomoč, in sicer:
Če želite prejeti finančno pomoč, jo potrebujete pravilno urediti.
Najprej morate napisati izjavo. Jasno mora navesti razlog, zakaj potrebujete podporo.
Navedeni razlog potrjujemo z dokumenti... Vlogi prilagamo vse dokumente in potrdila, ki označujejo določeno situacijo, na katero ste naleteli in se je ne morete spopasti sami. Ne smemo pozabiti, da je materialna pomoč enkratne oblike in nikakor ni povezana s kakovostjo opravljanja delovnih nalog s strani zaposlenega.
Velikost nabrana finančna pomoč bo odvisna od kompleksnosti okoliščin, navedenih v vlogi.
Nekaj jih je okvir , ki jih danes vodijo:
Če želite razumeti, koliko morate izdati dohodnino z materialno pomočjo, morate upoštevati:
Po prejemu odgovora se znesek preveč plačanega davka obračuna na ime prosilca v enem mesecu. (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 76, odstavek 6).
To pomeni, da boste morali, če bo vaša vloga hitro obdelana, počakati približno 4 mesece. Toda v bistvu ta postopek traja 7 - 10 mesecev, primerov je tudi do 15. Za dokumente za vračilo dohodnine se lahko prijavite tri leta.
Danes zakonodaja predpisuje številne vrste materialne pomoči za študente na univerzah državljanov Ruske federacije, ki potrebujejo posebno pozornost in socialno podporo.
Tako kot vsi drugi se tudi študentom zgodijo materialna plačila enkrat letno največ.
Prednostna pravica za pomoč so vam na voljo pri:
Včasih nekdanji zaposleni v organizaciji potrebujejo finančno pomoč. Voditelji gredo na sestanek in podpirajo določene kategorije, na primer veterane. Taka plačila se lahko izvedejo le iz sredstev, prejetih kot dobiček družbe, davki in druga plačila pa se lahko umaknejo iz dodeljenega zneska.
Odločitev o izplačilu materialne pomoči nekdanjemu zaposlenemu sprejme vodja, njegov namestnik. ali drugo pooblaščeno osebo. Pomoč je treba obdelati v skladu z zakonskimi zahtevami.
Finančno pomoč nekdanjim zaposlenim je mogoče pridobiti tudi z boni odtoka v obliki št. KO-2. To pravilo je določil Državni statistični odbor Rusije.
Ker je to pomoč nekdanjemu zaposlenemu in ne pravemu blagajniku, bi moral skrbno pretehtati dokumente, ki dokazujejo njegovo identiteto. Pri plačilu je treba upoštevati TIN in številko pokojninskega potrdila, ti podatki bodo v prihodnje potrebni za vpis v dokumente o dohodku.
Pravila za izračun in obdavčitev materialne pomoči zaposlenim so opisana v naslednji video vadnici:
Delodajalci imajo pravico, da se sami odločijo, ali bodo svojim zaposlenim izdali finančno pomoč. Toda obdavčitev materialne pomoči leta 2018 je strogo podrejena zakonodajnim pravilom. Odbitek dohodnine in prispevkov je odvisen od namena pomoči in njenega zneska. Kako to izgleda, bomo razumeli še naprej.
Preberite v tem članku:
Dohodnine in prispevki za zavarovanje iz materialne pomoči v letu 2018 se ne vzamejo, če so zagotovljeni ob smrti zaposlenega ali njegove ožje družine; v zvezi z rojstvom (posvojitvijo) otroka; kot pomoč preživelim v naravnih nesrečah in terorističnih napadih. Vendar ima vsak primer svoje zadržke in nianse, o katerih bomo govorili naprej. In začnimo morda s ciljnimi plačili materialne pomoči.
Glavno pravilo glede obdavčitve materialne pomoči v letu 2018 določa, da je denarna podpora, ki presega 4000 rubljev, obdavčena z dohodnino (klavzula 28 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšno pomoč je mogoče zagotoviti na zahtevo zaposlenih, vključno z odpuščenimi, in s soglasjem vodstva podjetja.
Neobdavčljiva omejitev velja za eno plačilo na koledarsko leto od enega delodajalca. To pomeni, da pri zunanjih zaposlitvah s krajšim delovnim časom denar na dveh mestih ne bo uspel. Obstaja nešteto izgovorov za zagotavljanje finančne podpore: rojstvo, smrt, poroka, obletnica, posebne zasluge zaposlenega, zdravljenje.
Zelo pomembno! Poleg splošnega pravila je za počitnice tudi materialna pomoč. Če je takšno plačilo zapisano v pogodbi o zaposlitvi, ne velja več za prenosni dohodek in je v celoti obdavčeno z dohodnino.
Druge izjeme so za materialno pomoč v primeru smrti bližnjega sorodnika, rojstva otroka, pomoči v naravnih nesrečah in terorističnih napadih.
Spodaj bomo podrobneje razpravljali o teh spodbudah. Rok za prenos dohodnine iz materialne pomoči v letu 2018 je naslednji delovni dan od datuma izdaje denarja v vaše roke ali na bančno kartico.
Ne glede na to, ali se materialna pomoč zaračunava v povezavi s smrtjo bližnjega sorodnika dohodnine in zavarovalnih premij leta 2018, se to vprašanje pogosto pojavlja med menedžerji in računovodji podjetij.
Pomembno! Materialna pomoč vseh velikosti v zvezi s smrtjo dohodnine in prispevkov leta 2018 ni predmet, vendar le, če je pokojnik bližnji sorodnik prosilca.
Z izrazom "bližnji sorodniki" zakon pomeni:
Če je pogreb plačan na primer nečaku ali celo sestri, bo treba dohodnino in prispevke plačati od zneska nad 4000 rubljev. V naslednji tabeli smo predstavili shemo obdavčitve materialne pomoči v primeru smrti.
|
Vlagatelj |
Davčni postopek |
|---|---|
|
Zaposleni prosi za pomoč pokojne bližnje sorodnike (mama-oče, žena-mož, otroci) |
Velikost ni pomembna, ni obdavčljiva |
|
Za finančno pomoč so se v podjetje obrnili bližnji sorodniki pokojnega delavca |
|
|
Zaposleni je zaprosil za pomoč pokojnega, ne bližnjega sorodnika (brat-sestra, babica-dedek, teta-stric itd.) |
|
|
Sorodniki, ki niso blizu, prosijo za pomoč na pogrebu pokojnega delavca |
Ta postopek velja za denarno pomoč pri roki in če plačate pogrebne storitve.
Bodite previdni: samo ena pomoč se šteje za neobdavčljivo. To pomeni, da če podjetje pogrebne storitve plačuje po predloženem računu, se davki in pristojbine ne zaračunajo. Če se vodja podjetja odloči dati denar v roko, potem le od 4000 rubljev ne bo odbitkov, vse bo treba plačati od preostalega zneska.
Druga točka, na katero morate biti pozorni pri izdajanju materialne pomoči za pokop, je delo s krajšim delovnim časom. Ne morete zavrniti pomoči delavcu s krajšim delovnim časom (tudi zunanjemu). Izjema je, če je že prejel denar na glavnem delovnem mestu.
Ko se otrok rodi v družini zaposlenega ali je posvojen, lahko družba poleg socialnih prejemkov, ki so potrebni v tem primeru, izda denarno pomoč. In to ni nujno rojstvo prvega otroka. Financiranje drugega, tretjega in naslednjih otrok ni prepovedano.
Kdo lahko zaprosi za podporo:
Skrbniki in skrbniki te pravice nimajo. Natančneje, organizacija lahko plača pomoč, vendar bo njena obdavčitev popolnoma drugačna.
Kakšen je torej postopek plačevanja dohodnine in prispevkov iz materialne pomoči za rojstvo otroka leta 2018.
|
Vlagatelj |
Davčni postopek |
|---|---|
|
Starši (posvojitelji), če so denar prosili najpozneje v prvem letu otrokovega življenja |
|
|
Starši (posvojitelji) so prosili za pomoč, leto po rojstvu otroka, ali pa je to večkratna prošnja |
|
|
Skrbniki, skrbniki, babice, dedki in drugi sorodniki |
Do 4000 rubljev - ni ocenjeno, vse se plača od preostalega zneska |
* Ne pozabite, da mora biti v skladu z dopisom Ministrstva za finance Rusije z dne 27. avgusta 2012 N 03-04-05 / 6-1006 znesek v enem plačilu. Če uprava izda več kot eno odredbo o izdaji denarja, tudi če so skupna plačila manjša od 50.000 rubljev, bo treba za vse nad 4.000 rubljev plačati dohodek in prispevke.
Opozorite vas! Vodstvo podjetja lahko zagotovi pomoč in več kot 50.000 rubljev. Potem bo treba presežek kot običajno plačati dohodek in zavarovalno premijo.
Na primer. Frolova E.V. zaprosila za finančno pomoč v zvezi z rojstvom hčerke. Direktor organizacije je podpisal odredbo o izdaji 70.000 rubljev Frolovi. Računovodja podjetja bo izračunal razliko (70.000 - 50.000 = 20.000).
Še ena točka: 50.000 rubljev finančne pomoči se ne zaračuna samo enkrat. Če boste ponovno izdali znesek v zvezi z rojstvom otroka, boste morali od njega plačati davke in prispevke na običajen način. To pojasnilo so dali strokovnjaki finančnega oddelka v dopisu z dne 22.08.2013 N 03-04-06 / 34374.
Davek od dobička se zadrži pri plačilih dela ali v skladu s pogodbami GPC. Odpuščeni zaposleni nimajo plačil za delo, kar pomeni, da niso plačniki dohodnine in prispevkov. Kako izračunati davke za nekdanje zaposlene:
Za plačilo zavarovalnih premij veljajo popolnoma enake določbe.
Postopek plačila prispevkov za zavarovanje iz materialne pomoči v letu 2018 je podoben prenosu dohodnine. Večinoma se prispevki ne vzamejo iz podpore v višini 4.000 rubljev. Izjema so naslednje okoliščine:
Druga razlika med plačevanjem prispevkov iz finančne pomoči je verjetnost, da boste od več delodajalcev prejeli neobdavčljiv denar v okviru 4000 rubljev.
Tabela zbiranja zavarovalnih premij za materialno pomoč v letu 2018
Glavni dokumenti za materialno pomoč, s katerimi se prispevki in dohodnina ne bodo nakazali, so:
Oba dokumenta nimata standardnih obrazcev, vse je napisano v prostem besedilu. Pri ciljni materialni pomoči pa je treba to opozoriti tako v vlogi kot v naročilu. V slednjem mora biti naveden tudi znesek plačila.
Pri ciljnem plačilu finančne podpore bodo morda potrebni tudi dodatni dokumenti:
