Ena od standardnih davčnih olajšav je olajšava za otroke. Prizna se staršem, posvojiteljem, skrbnikom in drugim osebam, ki imajo otroke v vzgoji. Prej, v skladu s čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije se odbitek za otroka zagotovi, dokler dohodek zaposlenega ne preseže 280 tisoč rubljev. Od meseca, ko dohodek zaposlenega, izračunan od začetka leta in obdavčen z dohodnino po stopnji 13%, postane višji od prijavljene letvice, delodajalec preneha zagotavljati standardno olajšavo za otroka. Pri trenutni povprečni plači v regiji Samara 27 tisoč rubljev se je izkazalo, da je povprečni starš svojo davčno mejo porabil v približno 10 mesecih.
Spravi se v red
Od leta 2016 se je meja dohodka staršev za prejem "otroške" davčne olajšave za dohodnino povečala na 350 tisoč rubljev. To pomeni, da je z enako plačo kot lani odtegljaj mogoče prejemati vse leto. Malenkost, ampak lepo. Velikost standardnih odbitkov za otroke je ostala na enaki ravni: za prvega in drugega otroka - 1400 rubljev, za tretjega in vsakega naslednjega otroka - 3000 rubljev. Če imata zakonca poleg skupnega otroka otroka iz zgodnjih zakonskih zvez, se skupni otrok šteje za tretjega. Za pravilno določitev zneska odbitka je treba razporediti vrstni red otrok glede na njihove datume rojstva. Prvorojeni otrok je najstarejši otrok, ne glede na to, ali je priznan odbitek ali ne. Če zavezanec dela hkrati pri več delodajalcih, se lahko olajšava po njegovi izbiri prizna le pri enem delodajalcu.
Dvojna korist
V nekaterih primerih, na primer za samohranilca, se lahko znesek davčne olajšave podvoji. Toda, kot so pojasnili uradniki Zvezne davčne službe, se ločitev in neplačilo preživnine enega od staršev ne šteje za odsotnost drugega starša pri otroku in ni podlaga za pridobitev dvojne davčne olajšave.
Če pa med letom delodajalec ni zagotovil normiranih olajšav ali pa je bil predviden v manjšem znesku, ima davčni zavezanec pravico, da jih prejme ob predložitvi napovedi za odmero dohodnine davčnemu uradu v kraju svojega prebivališča ob koncu leta leto.
Povečan za štirikrat
Poleg tega se je od 1. januarja 2016 povečal znesek odbitka za invalidnega otroka. Za starše in posvojitelje invalidnih otrok se bo štirikrat povečal - s 3.000 na 12.000 rubljev. Višina odbitka je odvisna od tega, kdo skrbi za invalidnega otroka. Starš, posvojitelj, žena ali mož starša lahko prejme 12 tisoč rubljev, rejnik, skrbnik, skrbnik, žena ali mož rejnika - 6 tisoč rubljev. Nove stopnje veljajo tudi za odbitke za invalidne otroke, mlajše od 18 let, pa tudi za redne študente, podiplomske študente, stanovalce, pripravnike, študente, mlajše od 24 let, če so invalidi I. ali II.
Študent je tudi otrok
Odbitek za otroka v letu 2016 je treba zaposlenemu zagotoviti mesečno od meseca, v katerem je predložil vlogo in ustrezne dokumente. In pravica do "otroškega" odbitka od zaposlenega bo ostala do konca leta, v katerem otrok dopolni 18 let. Izjema: odbitki za otroke, ki študirajo redno, so podiplomski študenti, rezidenti, pripravniki, študenti in kadeti. V teh primerih zagotovite standardni davčni dobropis za otroke do konca leta, v katerem otrok dopolni 24 let. Poleg tega, če je otrok končal študij, preden je dopolnil 24 let, zaposleni izgubi pravico do standardnega "otroškega" odbitka od meseca, ki sledi mesecu, v katerem se je usposabljanje končalo.
Novost leta 2016 - socialni odbitek za zdravljenje in usposabljanje je zdaj mogoče prejeti na delovnem mestu. Za to mora zaposleni predložiti obvestilo davčnega urada.
Standardni davčni dobropis za otroke za leto 2016 je na voljo ne glede na zagotovitev drugih dobropisov, kot so stanovanjski ali zdravstveni.
primer:
Vsak mesec od januarja do julija bo delodajalec za svojo zaposleno Ivanovo I. I. izračunal dohodnino od zneska 31.200 rubljev, prejetega od razlike v obdavčljivem dohodku po stopnji 13% v višini 40.000 rubljev in zneska davčna olajšava v višini 8.800 rubljev:
Dohodnina \u003d (40.000 rubljev - 8800 rubljev) x 13% \u003d 4056 rubljev.
Tako bo Ivanov I.I. v roke Ivanova prejel 35.944 rubljev.
Če delojemalec ni uveljavljal olajšave in je ni prejel, bi delodajalec obračunal dohodnino na naslednji način:
dohodnina = 40.000 rubljev. x 13% \u003d 5200 rubljev, dohodek minus dohodnina bi znašal 34800 rubljev.
Do točke
Da bi bili upravičeni do otroškega dodatka, morate:
- Napišite vlogo za standardno davčno olajšavo za otroke (otroke) delodajalcu.
- Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka za otroka (otroke).
- Če je delavec edini roditelj (rejnik samohranilec), je potrebno komplet dokumentov dopolniti s kopijo dokumenta, ki potrjuje, da je starš edinec.
- Če je zaposleni skrbnik ali skrbnik, je treba nabor dokumentov dopolniti s kopijo dokumenta o skrbništvu ali skrbništvu otroka.
- Obrnite se na delodajalca z vlogo za standardno davčno olajšavo za otroka (otroke) in kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do takšne olajšave.
Referenca:
Davčna olajšava je znesek, ki zmanjša znesek dohodka, ki je predmet davka. Uradni dohodek zaposlenega je le 87% tega, kar je zaslužil. Ker 13 rubljev od vsakih 100 rubljev delodajalec plača za vas kot tako imenovano dohodnino ali dohodnino. Prav ta denar si lahko v nekaterih primerih zaposleni vrne sam. Davčne olajšave so različne: pri nakupu stanovanja, če ste lani porabili za zdravljenje ali izobraževanje. No, pogosto je za povrnitev dela davkov, danih državi, dovolj samo imeti otroke.
Galina Tereščenko, Trg svobode
Veljavna zakonodaja zajema vse vidike človekovega življenja, določa norme vedenja in odgovornost za njihovo kršitev. Število obstoječih zakonov, podzakonskih aktov in predpisov je tako veliko, da se v njih težko znajde tudi izkušen strokovnjak. Navadni državljani v najboljšem primeru preprosto ne bodo vedeli, kaj narediti v dani situaciji. V najslabšem primeru so možne napačne odločitve, ki lahko le poslabšajo situacijo in bistveno otežijo izhod iz zagate.Tradicionalni način za pomoč strokovnjakov v takih primerih je pravni nasvet. Pravnik kot nihče drug razume veljavno zakonodajo, njene nianse in trenutne spremembe. Poleg tega je pravnik tisti, ki je sposoben navadnemu človeku razložiti pomen določenega člena zakona, obseg njegove uporabe in posledice tega. Z razvojem informacijske tehnologije se je pojavila tako raznolika pravna pomoč, kot je brezplačno spletno pravno svetovanje po telefonu. Na spletnem mestu lahko vsakdo dobi popoln pravni nasvet. Če želite to narediti, pokličite navedeno telefonsko številko. Prednosti te metode svetovanja so očitne: Dostopnost. Kadar koli podnevi ali ponoči, kateri koli dan v tednu so strokovnjaki pripravljeni odgovoriti na vsa vprašanja. Če želite dobiti posvet, vam ni treba posebej obiskovati pisarn odvetniških pisarn, izgubljati čas s čakanjem. Mobilnost. Najpogosteje potrebuje oseba takojšen pravni nasvet. V takšni situaciji klasično svetovanje ni mogoče, saj bi to pomenilo izgubo časa. Spletno svetovanje po telefonu je brez te pomanjkljivosti, saj je na voljo ne le kadarkoli, ampak kjer koli. Če želite to narediti, je dovolj, da dostopate do interneta iz katere koli naprave, ki podpira to funkcijo. Visoko kakovostno svetovanje. Usposobljenost odvetnikov jim omogoča, da hitro odgovorijo na večino zastavljenih vprašanj. V primerih, ko gre za bolj zapletene situacije, bo specialist morda potreboval dodaten čas, da se seznani z niansami primera in ustreznimi členi zakona. Pomanjkanje registracije na spletnem mestu. Če se oseba iz nekega razloga ne želi predstaviti s svojim pravim imenom, lahko izbere katero koli ime ali psevdonim, ki ga želi komunicirati. Pravo ime in priimek bosta morda potrebna pri sestavljanju uradnih izjav, tožb itd. Poleg neposrednih odgovorov na zastavljena vprašanja bodo odvetniki predlagali pravilno ukrepanje v dani situaciji. Strokovnjaki bodo odgovarjali na vprašanja s področja prava, kot so: družinsko pravo. Upoštevajo se vsa vprašanja sklenitve in razveze zakonske zveze, delitve premoženja, sestave zakonske pogodbe, tožbenih zahtevkov itd. Davčno pravo. Odvetnik bo odgovoril na vsa vprašanja v zvezi z obdavčitvijo, plačilom davkov in pristojbin, davčnimi ugodnostmi. Po potrebi bo pomagal tudi sestaviti potrebne dokumente (na primer izpolniti davčno napoved). Delovno pravo. Strokovnjak bo odgovoril na vsa vprašanja v zvezi z razlago in uporabo členov delovnega zakonika ter drugih regulativnih in zakonodajnih aktov (zaposlovanje, odpuščanje, dopust itd.). Kazenska in kazenskoprocesna zakonodaja. Ena najkompleksnejših pravnih vej, zato svetovanja o teh vprašanjih izvajajo najbolj izkušeni pravniki. Poleg svetovanja bodo pomagali sestaviti tožbe na nadzorne, pritožbene in kasacijske instance. Zavarovalniška in transportna zakonodaja. V zadnjem času je to ena najbolj iskanih pravnih panog za svetovanje. Izkušeni pravniki bodo odgovorili na vsa vprašanja v zvezi z uporabo vozil, njihovim zavarovanjem in odgovornostjo za kršitve ustreznih členov zakona. stanovanjska zakonodaja. Vsa vprašanja v zvezi s pridobitvijo, prodajo, menjavo, darovanjem nepremičnin, kot tudi morebitni spori v zvezi s tem so predmet obravnave. Poleg tega je na voljo brezplačno spletno pravno svetovanje o vprašanjih, povezanih z varstvom potrošnikov, zemljiškim pravom in drugimi pravnimi področji. V nekaterih primerih je na prvem mestu po pomembnosti učinkovitost pridobitve kompetentnega pravnega nasveta. V takih situacijah je težko preceniti pomen teh 24-urnih spletnih storitev pravnega svetovanja, ki jih ponuja spletno mesto.
Na pozornost staršev, davčne olajšave za otroke v letu 2016 bodo spremenjene. Popravki bodo izvedeni ne le v uveljavljenem postopku za njihovo izdajo, temveč tudi v višini davčnih izračunov. V članku bomo predstavili glavne novosti, ki jih morate poznati, možnost prenosa primerov potrebnih dokumentov pa je na voljo v različnih internetnih virih.
Najprej si poglejmo koncept davčne olajšave. V primeru, da oseba redno opravlja delovne dejavnosti ali je že dolgo uradno zaposlena v določeni organizaciji in je hkrati plačala vse davke v skladu z uveljavljenimi zahtevami, ima dodatne možnosti. Na primer, lahko vrne določen delež izplačanih sredstev v svojem času ali pa je za določeno obdobje oproščen plačila celotnega zneska davka ali njegovega dela. Za uresničitev te priložnosti bo morala oseba izdati davčno olajšavo, ki lahko zmanjša znesek dohodka, ki je predmet davčne obveznosti.
standardna davčna olajšava- To je izraz, ki se pogosto uporablja v zakonodajnih aktih, ki označuje določene kategorije odbitkov. Ne pravi, da obstajajo nestandardne davčne olajšave, ki veljajo za posamezne državljane - to je le povprečna oznaka, ki se pogosto uporablja. Takšne davčne olajšave lahko pogojno razdelimo na dve glavni vrsti: standardni odbitek za določeno skupino ljudi in odbitek za tiste državljane, ki imajo otroke.
V prvo skupino vključujejo invalide, invalide, državljane. Ki so bili nagrajeni z redovi herojev Rusije in drugimi.
Druga skupina ljudi- To so družine, v katerih je en otrok ali več otrok, a prejemajo manjše dohodke, kot bi po normativih morali biti. V članku bomo posebno pozornost namenili drugi skupini ljudi, ki jih zanimajo davčne olajšave za otroke v letu 2016.
Ta možnost davčne olajšave za otroke je dokaj pogosta in standardna davčna olajšava, ki jo lahko izkoristijo državljani države. Pravico do prejema nimajo le starši otrok, ampak tudi skrbniki, osebe, ki so otroka posvojile ali je v njihovi vzgoji. Da bi se seznanili s celotnim seznamom ljudi, ki so upravičeni do tega odbitka, se lahko obrnete na člen št. 218 davčnega zakonika. Upoštevati je treba nianso, da ima oseba pravico do uveljavljanja davčne olajšave za otroke, ne glede na to, ali ima druge davčne olajšave.
Za prvega otroka, pa tudi za drugega, je dodeljenih 1400 rubljev davčne olajšave;
Odbitek za tretjega otroka, pa tudi za vse naslednje, bo 3000 rubljev;
Tudi za vsakega otroka, ki je invalid in ni dopolnil starosti - 3000;
Otrok, ki študira redno izobraževanje, je podiplomski študent, kadet, pripravnik ali študent, mlajši od štiriindvajset let, ki je invalid, zagotavlja davčno olajšavo v višini 3000 rubljev.
Če imata zakonca poleg svojih dveh otrok še enega otroka iz prejšnje zgodnje zakonske zveze, se ta šteje kot tretji otrok v družini.
V skladu z novo uvedenim predlogom zakona, ki ga je potrdila vlada, se od prvega dne novega leta začetni znesek davčne olajšave poveča za sedemdeset rubljev. Če je bil prej 280 rubljev, bo od leta 2016 enak 350 rubljev. Isti predlog zakona se nanaša na zvišanje davčne olajšave za vsakega od staršev invalidnega otroka ali osebe, ki je takega otroka posvojila. Pričakovano povečanje bo devet tisoč rubljev. Če je bil prej odbitek 3.000 rubljev, se bo od leta 2016 povečal na 12.000 rubljev. Za skrbnike se bo ta številka prav tako povečala, vendar nekoliko v manjši meri - za 3.000 rubljev. Tako bo namesto sedanjih 3.000 tisoč znašal 6.000 rubljev. Datum začetka veljavnosti vseh teh sprememb je prvi dan leta 2016.
Državljan mora sestaviti vlogo, v kateri navede željo po davčni olajšavi za otroka, in jo poslati na ime delodajalca;
Naredite več kopij tistih dokumentov, ki potrjujejo njegovo pravico do davčne olajšave za otroke;
Če je otrok vzgojen v nepopolni družini, mora biti v dokumentih navedeno dejstvo, da oseba sama vzgaja svojega otroka ali je edini skrbnik. Če želite to narediti, morate vlogi priložiti kopije dokumentov, ki lahko potrjujejo to dejstvo;
Za osebo, ki deluje kot skrbnik ali porok, boste potrebovali kopije dokumentacije s podatki, da je res uradni skrbnik otroka;
Ko so sestavljeni vsi dokumenti in izdelane kopije, se morate obrniti na šefa in mu dati vlogo z zahtevo, da podeli pravico do standardne davčne olajšave za otroke ali enega otroka.
Da bi pravilno določili znesek odbitka za otroke, jih boste morali sestaviti v seznam glede na datume rojstva. Prvi otrok na seznamu naj bo najstarejši otrok, ne glede na njegovo starost in možnost prejema davčne olajšave zanj.
Če oseba dela v več podjetjih in ima dve službi, ne more zaprositi za odbitek v obeh organizacijah. Po lastni presoji mora izbrati tistega, na katerega vodjo se bo obrnil s to zahtevo.
Če je dohodek državljana letos znašal več kot 280.000 rubljev. Odbitek za otroka v letu 2016 se prekine, ko znesek dohodka doseže 350.000 rubljev;
Če otrok umre, potem davčna olajšava velja do konca tekočega leta, od naslednjega leta pa se odpravi;
Če otrok ob polnoletnosti ne nadaljuje redno šolanja v kateri od izobraževalnih ustanov, velja olajšava do konca leta in preneha veljati s prvim dnem novega leta. ;
Če se otrok izobražuje pred štiriindvajsetim letom starosti in ima visokošolsko izobrazbo, davčna olajšava miruje od januarja naslednjega leta.
Če otrok po dopolnjenem štiriindvajsetem letu starosti ostane v izobraževalni ustanovi, kot pripravnik, podiplomski študent ali iz katerega koli drugega razloga, se odtegljaj od naslednjega leta tudi prekliče.
Oglejmo si primer, ki prikazuje postopek izračuna standardne davčne olajšave.
Recimo Sergejeva K.K. gre za štiri otroke, stare šestnajst, petnajst, osem in pet let. Sergeevin mesečni dohodek je štirideset tisoč rubljev - to je znesek plače. Zaposlena sestavi vlogo, naslovljeno na vodjo podjetja, z zahtevo po standardni davčni olajšavi za otroke: za prvega otroka, pa tudi za drugega, zahteva štiristo tisoč, za tretjega in četrtega pa - za tri tisoč rubljev na mesec. Celoten znesek davčne olajšave, ki jo želi prejeti, je osem tisoč osemsto rubljev. V skladu s pravili bo treba ta znesek odšteti od davčnih obveznosti Sergeeve K.K. Vendar bodo takšni izračuni trajali do julija tekočega leta, saj bo po tem njen dohodek presegel omejeni znesek. Vsak mesec, od januarja do julija, bo moral vodja podjetja od svoje davčne obveznosti odtegniti določen znesek. Ker ugotovljene obveznosti znašajo trinajst odstotkov celotnega zneska zaslužka, ob upoštevanju davčnih olajšav Sergeeva K.K. bo prejel naslednji znesek:
Dohodnina \u003d (40.000-8.800) * 13% \u003d 4056 rubljev.
Dohodnina \u003d 40.000 * 13% \u003d 5200, 40.000-5200 \u003d 34.800 rubljev.
Da bi starš samohranilec bil upravičen do dvojne davčne olajšave za otroka, ni treba predložiti dokazila o razvezi zakonske zveze staršev ali dokazila o neplačevanju predpisanega zneska preživnine, saj to ne dokazuje, da je otrok nima drugega starša.
Obstajajo situacije, ko delodajalec iz nekega razloga ne plača davkov zaposlenemu ali odloži njihovo obračunavanje in plača v manjšem znesku. V tem primeru jih ima oseba pravico uveljavljati tako, da vloži davčno napoved od dohodnine pri davčnem uradu, ki se nahaja glede na kraj njenega prebivališča.
Za pravilno uveljavljanje neizplačanega denarja zaposlenemu ali premalo izplačanega zneska bo moral delati v naslednjem vrstnem redu:
Po preteku leta delavec sestavi davčno napoved, v skladu z uveljavljeno;
Potrdilo o dohodku je treba zahtevati od računovodske službe organizacije, v kateri državljan dela. Potrdilo mora vsebovati podatke o tem, koliko davčnih obveznosti je bilo v preteklem letu obračunanih in koliko davkov odtegnjenih. Pomoč je sestavljena v skladu s standardom;
Predložite kopije vseh dokumentov, ki potrjujejo možnost registracije in prejema davčne olajšave za otroke;
Pri davčnem uradu, ki se nahaja po kraju stalnega prebivališča zaposlenega, morate predložiti: pravilno izpolnjeno davčno napoved, vlogo za davčno olajšavo za otroke. se zgodi, da je v oddani davčni napovedi izračunan znesek davka, ki se vrne v proračun. V tem primeru morate ustvariti zaprositi za vračilo davka. To lahko storite med oddajo drugih dokumentov ali po opravljeni reviziji.
Znesek davčnih obveznosti, ki jih je zavezanec glede na predložene listine plačal preveč, mu mora biti vrnjen najpozneje v enem koledarskem mesecu. Rok se šteje od trenutka, ko davčni inšpektorat sprejme dokumente za vračilo sredstev od davkoplačevalca. Povračilo ni možno, dokler ni opravljen interni davčni nadzor. Vsi pogoji so navedeni v oseminsedemdesetem členu davčnega zakonika države.
Kadar zaposleni predloži kopije dokumentov davčnim organom, je treba imeti na voljo tudi njihove izvirnike za potrditev pristnosti.
Zelo pogosto obstajajo nesoglasja o tem, ali je zaposleni upravičen do standardne davčne olajšave za otroke in kaj je za to potrebno. Seveda so vse situacije individualne, vendar vas vabimo, da razmislite o nekaterih najpogostejših v naši državi.
odgovor: Ne, tak dokument ni osnova za izračun tega odbitka. Če nekdanji zakonec kljub odvzemu starševskih pravic sodeluje pri skrbi za otroka, ima zakonsko pravico do davčne olajšave. Iz tega izhaja, da le sodna odločba o odvzemu starševskih pravic ni podlaga za odobritev dvojnega odbitka dohodnine, kar potrjuje Zvezna davčna služba.
Stanje: Ali lahko zaposleni v zgornjem primeru uveljavlja dvojno davčno olajšavo le, če zakonec zapusti otroka?
odgovor: V tem primeru je res upravičena do dvojne davčne olajšave. Če želite to narediti, morate predložiti izjavo zakonca, ki potrjuje, da resnično zavrača otroka. poleg tega mora mati otroka redno, enkrat na mesec, predložiti računovodstvu potrdilo, ki je na voljo na delovnem mestu očeta otroka, sestavljeno v obrazcu 2-NDFL. Če je zaposleni res upravičen do dvojnega odbitka, mora napisati vlogo, sestavljeno na poseben način, naslovljeno na vodjo podjetja z zahtevo za davčno olajšavo.
Ko gre otrok v šolo, imate pravico zahtevati davčni odtegljaj od računovodstva od tistega meseca, ko je otrok vstopil v šolo. V tem primeru je treba plačevati otroški davek v letu 2016 do otrokovega štiriindvajsetega leta oziroma do zaključka šolanja. Če želite to narediti, boste morali računovodstvu predložiti lastnoročno pisno vlogo, dokument, ki potrjuje dejstvo, da je otrok vstopil v izobraževalno ustanovo, in druge dokumente, ki so potrebni za pridobitev pravice do davčne olajšave. Tudi če ima otrok, ki je redni študent, dodaten dohodek in dodatno zasluži, je starš še vedno upravičen do olajšave.
Če ste sklenili uradno zakonsko zvezo, to vpliva znesek olajšave na otroka v letu 2016. Razmislite, kakšne spremembe bodo sledile v posameznem primeru.
Obstajajo situacije, ko je davčna olajšava za otroka manjša od zakonsko predpisane in preplačate davčne obveznosti. Kaj storiti v tem primeru? Obstajata dva načina za izhod iz te situacije:
1. Potrebno je sestaviti vlogo za računovodstvo z zahtevo, da vam presežek, ki ste ga plačali za davek, pripišete naslednji plačilni listi. Za potrditev svojih pravic morate vlogi priložiti vse razpoložljive dokumente, ki vam dajejo pravico do ugotovljene davčne olajšave. Če izpolnjujejo zahteve, boste skupaj z naslednjo plačo prejeli povračilo določenega zneska denarja, ki ste ga preplačali.
2. Denar lahko vrnete preko davčnega urada. V tem primeru morate počakati do konca leta, skrbno izpolniti in oddati izjavo po obrazcu 3-NDFL davčnemu uradu, ki se nahaja glede na vaš naslov. Priložiti boste morali potrdilo o dohodku in vlogo za vračilo dolga. Inšpekcija vam bo po pregledu listin škodo povrnila sama.
Zgodi se, da občan prejme večji znesek davčne olajšave, kot mu pripada po zakonu. Seveda so takšne situacije precej redke, vendar se tudi zgodijo. V tem primeru bo davčni urad zahteval ne le vračilo presežka, ampak lahko zaračuna tudi globo ali kazen. Da bi se izognili nepotrebnim obračunavanjem, je treba ob koncu leta davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča predložiti izpolnjeno napoved, sestavljeno v skladu z obrazcem 3-NDFL, priložiti pa ji tudi potrdilo o dohodku in plačati zahtevani znesek.
rešitev: Takšno zagotavljanje odbitka je precej tvegano. Zaposleni ima pravico do odbitka do meseca, ko njen dohodek preseže določeno mejo. In da bi izvedeli o dohodku osebe, potrebujete potrdilo iz kraja dela, kjer je prej delal. Če takega dokumenta ni, tvegate premalo plačila davčnih obveznosti, kar lahko povzroči kazen v višini dvajset odstotkov neplačanega zneska.
Stanje: Zaposleni trdi, da je bil eno leto na dopustu zaradi nege otroka. V tem obdobju po njegovih besedah ni imel dohodkov, ki so obdavčeni z dohodnino. Zato vodja organizacije, v kateri je zaposleni prej delal, ne izda potrdila 2-NDFL. Kako lahko zaposleni dokaže, da je upravičen do olajšave za otroka?
odgovor: Zaposleni lahko zahteva potrdilo, da na prejšnjem delovnem mestu ni prejemal dohodka, sestavljeno v kakršni koli obliki. Tudi če v tej možnosti vodja organizacije noče predložiti potrdila, se lahko odbitek izda na podlagi vloge, ki jo napiše zaposleni. Tu mora vsekakor navesti dejstvo, da prej ni prejemal ugodnosti in terjatev do davčne olajšave za otroke v letu 2016.
Postopek in značilnosti zagotavljanja standardne davčne olajšave za otroka davkoplačevalcem, ki vzdržujejo otroke, so zapisani v odstavkih. 4 str 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu s to normo je znesek odbitka odvisen zlasti od vrstnega reda rojstva otroka. Odbitki se odobrijo v skladu z določenimi odstavki. 4 str 1 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije omejitve.
Navedeni odbitki za otroke se lahko dodelijo v dvojni velikosti enemu od staršev (posvojiteljev) po njihovi izbiri, če drugi starš (posvojitelj) tega noče prejeti (4. odstavek, 1. člen, 218. člen Davčnega zakonika RS Ruska federacija). Poleg tega ima pravico do dvojnega odbitka starš samohranilec (posvojitelj), posvojitelj, skrbnik, skrbnik (pododstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte, da po podatkih ruskega ministrstva za finance otroka ob poroki preneha preživljati starš. Posledično se v takšni situaciji zagotovitev standardnega odbitka za otroka za davkoplačevalca prekine (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 31.03.2014 N 03-04-06 / 14217).
Spomnimo se, da davčni zakonik Ruske federacije določa omejitev zagotavljanja standardne davčne olajšave glede na starost otroka: 18 let za vsakega otroka in 24 let za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, pripravnika, pripravnika, študent, kadet (odstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako se ob upoštevanju tega pisma Ministrstva za finance Rusije odbitek prekine, če je otrok poročen pred 18. letom oziroma pred 24. letom starosti.
Pomembno je upoštevati, da je ta odbitek zagotovljen ne glede na zagotavljanje drugih vrst standardnih odbitkov (2. odstavek, 2. člen, 218. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po mnenju Ministrstva za finance Rusije je treba za določitev, kakšen otrok je otrok (prvi, drugi, tretji itd.), upoštevati skupno število otrok davkoplačevalca, vključno s tistimi, ki so dopolnili starost, ko odbitek ni več zagotovljen (18 let ali 24 let). Tako je prvi otrok najstarejši otrok od vseh otrok zavezanca.
Olajšavo lahko izkoristijo tudi starši otroka, ki niso poročeni (na primer ločeni). Glavna stvar je, da starš sodeluje pri materialni podpori otroka (člen 4, klavzula 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kot je pojasnilo Ministrstvo za finance Rusije, če zakonska zveza med staršema ni registrirana, ima oče otroka pravico zahtevati odbitek, če so na voljo naslednji dokumenti (pismo z dne 15. 4. 2011 N 03-04- 06 / 7-95):
Finančna uprava v dopisu št. 03-04-05/8-1179 z dne 11. 10. 2012 še pojasnjuje, da ta pravica ni odvisna od tega, ali starš živi z otrokom ali ne, saj plačilo preživnine samo po sebi pomeni udeležbo. pri vzdrževanju otroka.
Neplačevanje preživnine v skladu s sporazumom staršev ali sodno odločbo pomeni, da starš ne sodeluje pri finančni podpori otroka.
Na koncu ugotavljamo, da če davčni zavezanec skrbi za otroka, vendar ni njegov starš ali zakonec starša, ni upravičen do standardnega odbitka.
Odbitek je odvisen od omejitev dohodka davkoplačevalca in starosti otroka.
1. Omejitev dohodkov zavezanca.
Po odstavkih. 4 str 1 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije se standardni odbitek za otroka zagotovi do meseca, v katerem se dohodek davkoplačevalca izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja (brez dividend, ki jih prejmejo davčni rezidenti Ruske federacije). ), obdavčen po 13-odstotni stopnji iz 1. odstavka čl. 224 davčnega zakonika Ruske federacije, ne bo presegla 350.000 rubljev.
Navedena omejitev dohodka velja tudi v primeru, ko eden od staršev prejme dvojno olajšavo, če je drugi noče uporabiti.
2. Omejitev starosti otroka.
Praviloma se odbitek izvede za otroka, mlajšega od 18 let (odstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če pa je otrok redni študent, podiplomski študent, stažist, pripravnik, študent, redni kadet, se odbitek zanj izvede, dokler ne dopolni 24 let (kraj študija ni pomemben). Medtem ko je otrok na študijskem dopustu, se odbitek ne ustavi.
Prvič se lahko uporabi odbitek za otroka (otroke):
Prejem tega odbitka je odvisen od trajanja usposabljanja. Otrok lahko konča izobraževanje pred dopolnjenim 24. letom starosti, v tem primeru starš izgubi pravico do olajšave od naslednjega meseca po koncu izobraževanja.
Davčna olajšava se zagotovi v dvojni velikosti za naslednje kategorije davkoplačevalcev:
Takoj opozorimo, da pojem samohranilec ni zakonsko opredeljen.
To okoliščino je mogoče ugotoviti iz rojstnega lista otroka, v katerem mora biti naveden samo eden od staršev otroka (3. odstavek 23. člena zveznega zakona z dne 15. novembra 1997 N 143-ФЗ "O aktih civilnega stanja" , pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. maja 2009 N 3-5-03/ [e-pošta zaščitena]).
Vendar regulativni organi pod pojmom "starš samohranilec" pomenijo odsotnost drugega starša pri otroku, zlasti zaradi smrti, priznavanja starša za pogrešanega, razglasitve mrtvega.
Tako bo, kot izhaja iz pojasnil regulatorjev, potrdilo, da je starš edinec, tudi mrliški list drugega od staršev ali izpisek iz sodne odločbe o razglasitvi za pogrešanega. V tem primeru sta lahko oba starša navedena v rojstnem listu otroka.
Poleg tega, če starš samohranilec sodeluje pri skrbi za otroka, potem dejstva o njegovi ločitvi od otroka in razvezi zakonske zveze z drugim staršem otroka ne vplivajo na njegovo pravico do dvojnega odbitka.
Upoštevajte, da se dvojni odbitek ne prizna samohranilcu, če je sklenil zakonsko zvezo, kar je potrjeno s poročnim listom. Odtegljaj boste morali prenehati zagotavljati od meseca, ki sledi mesecu poroke.
Če se zakonska zveza, med katero otroka ni posvojil zakonec starša, razveže, se pravica do dvojnega odbitka obnovi, v ta namen se izda potrdilo o razvezi zakonske zveze.
Dejstvo, da ima zavezanec status »edinega skrbnika«, se potrdi z listino, ki jo izda organ skrbništva in skrbništva o njegovem imenovanju za edinega skrbnika.
Če očetovstvo otroka ni ugotovljeno in so podatki o očetu v rojstnem listu navedeni z besedami matere, se mati otroka prizna kot edini starš.
Menimo, da če mati samohranilka ni bila nikoli poročena, je tak dokument lahko potni list državljana Ruske federacije, v katerem v razdelku »Zakonski stan« ni oznake o registraciji zakonske zveze, še vedno je mogoče zahtevati dokument, overjen pri notarju, da oseba ni bila poročena.
Upoštevajte, da se ti dokumenti delodajalcu predložijo enkrat. Zaposleni (materi samohranilki) jih ni treba predložiti letno, če ni prišlo do sprememb v predhodno sporočenih podatkih.
Status "starša samohranilca" daje materi otroka pravico do dvojne davčne olajšave. Zagotavlja se do vključno meseca ugotovitve očetovstva ali do nastopa drugih okoliščin iz odst. 4 str 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije.
Po navedbah Ministrstva za finance Rusije je potrdilo, da je mati samohranilka, lahko tudi drug dokument, ki ga izdajo organi za civilno registracijo in navaja, da so bili podatki o očetu otroka vneseni na podlagi vloge matere. To je razloženo z dejstvom, da do leta 1999 potrdilo v obliki N 25 še ni bilo izdano (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 03.12.2009 N 03-04-05-01 / 852).
Mati bo priznana kot edini starš tudi, če na njeno zahtevo podatki o očetu niso navedeni v rojstnem listu otroka.
Eden od otrokovih staršev ima pravico zavrniti "otroški" odbitek v korist drugega starša. To se naredi po dogovoru med starši in je formalizirano z vlogo enega od njih, da zavrne prejem odbitka. V skladu s tem lahko starš, v korist katerega je prišlo do zavrnitve, zahteva dvojni odbitek (odstavek 16, odstavek 4, odstavek 1, člen 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Praviloma se davčnemu zavezancu lahko odobri standardni odbitek za otroka (odstavki 3, 4 člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Starš, ki bo prejel dvojni odbitek, predloži svojemu davčnemu zastopniku (delodajalcu) vlogo v kakršni koli obliki z zahtevo za zagotovitev standardnega odbitka za otroka v dvojnem znesku zaradi zavrnitve odbitka drugega od staršev. Poleg tega drugi od staršev istemu davčnemu zastopniku vloži vlogo za opustitev odtegljaja v poljubni obliki, ki vsebuje vse potrebne osebne podatke. Če je ta starš že uporabil ta odbitek pri katerem koli agentu za davčni odtegljaj, mora temu staršu predložiti kopijo svoje opustitve.
Vendar pa je postopek za pridobitev dvojnega odbitka s strani starša prek davčnega zastopnika lahko drugačen. Starš, ki zavrne odbitek, ima pravico, da svojemu davčnemu zastopniku vloži vlogo v dveh izvodih z zahtevo, da mu v ustreznem obdobju ne zagotovi odbitka za otroka. Na drugi kopiji davčni zastopnik zapiše, da na podlagi te vloge ne bo odbitka. Ta izvod se nato pošlje davčnemu agentu drugega starša, ki bo zagotovil dvojni odtegljaj za otroka.
Upoštevajte, da mora davčni zavezanec poleg potrditve dejstva, da drugi starš ni prejel odbitka, potrditi pravico tega starša do standardnega odbitka za otroka. To pomeni naslednje. Svojemu davčnemu zastopniku mora predložiti zlasti dokument, ki potrjuje, da starš, ki je zavrnil odbitek, prejema dohodek (brez dividend), obdavčen po stopnji 13%, kot je določeno v 1. odstavku čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije, znesek tega dohodka, izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja, pa ni presegel določenih odstavkov. 4 str 1 čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije omejitve.
Pravico zapuščenega starša do standardnega odbitka za otroka lahko potrdite tako, da na primer predložite potrdilo o njegovem dohodku, prejetem od davčnega zastopnika v skladu s 3. odstavkom čl. 230 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba mesečno predložiti potrdilo z mesta dela drugega starša (pisma z dne 12. oktobra 2012 N 03-04-05 / 8-1195).
Če davčni zavezanec prejme takšne dohodke od več davčnih zastopnikov, mora izbrati enega od njih, ki mu bo zagotovil odbitek.
Torej, ne da bi upoštevali zgoraj navedene značilnosti, mora zaposleni za pridobitev davčne olajšave za otroka delodajalcu zagotoviti:
Kdo je upravičen do standardnega odbitka? | Status davčnega zavezanca v zvezi z otrokom | Velikost standardnega odbitka, rub. |
| Prvi otrok | - starš; Zakonec (žena) starša; Posvojitelj; skrbnik; Posvojitelj; | |
| Drugi otrok | ||
| Tretji in vsak naslednji otrok | ||
| Invalidni otrok, mlajši od 18 let | - starš; Zakonec (žena) starša; posvojitelj | |
| - skrbnik; skrbnik; Posvojitelj; Zakonec (žena) posvojitelja | ||
| Redni študent, podiplomski študent, pripravnik, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, če je invalid I. ali II. | - starš; Zakonec (žena) starša; posvojitelj | |
| - skrbnik; skrbnik; Posvojitelj; Zakonec (žena) posvojitelja |
Ali se bo velikost standardnih davčnih olajšav za otroke zaposlenih od leta 2016 spremenila? Bo ostal enak mejni dohodek zavezanca, nad katerim se olajšave za »otroke« ne priznajo?
V skladu z zveznim zakonom št. 317-FZ z dne 23. novembra 2015 "O spremembah člena 218 drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije" (v nadaljnjem besedilu: zvezni zakon št. 317-FZ) so standardne davčne olajšave za otroci zaposlenih bodo od leta 2016 zagotovljeni na nov način. Kakšne so te novosti, bomo povedali v članku.
Pri določanju velikosti davčne osnove za dohodnino ima pravico do prejemanja standardnih davčnih olajšav iz čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije. Eden od teh odbitkov je odbitek, odobren davčnemu zavezancu, ki je odgovoren za otroka (otroke) (tj. odbitek za otroke davkoplačevalca).
Takšen odbitek je zagotovljen v skladu z odstavki. 4 str 1 čl. 218 davčnega zakonika Ruske federacije. Ob upoštevanju sprememb, uvedenih z zveznim zakonom št. 317-FZ, od leta 2016 bo ta pododstavek preoblikovan, v skladu s katerim:
1) poveča se znesek odbitka za invalidnega otroka. Znesek "otroških" odbitkov, predvidenih za vsak mesec davčnega obdobja za vsakega otroka, če je otrok, mlajši od 18 let, invalid, ali redni študent, podiplomski študent, rezident, pripravnik, študent, mlajši od 24 let, če je invalid I. ali II. skupine, bo od leta 2016 dalje:
V letu 2015 znaša odbitek za invalidnega otroka 3.000 rubljev. ne glede na to, kdo ga zagotavlja: starš ali skrbnik, posvojitelj ali skrbnik.
Za druge otroke, ki niso invalidi, bo višina odbitkov ostala enaka;
2) mejni prihodek se bo povečal, nad katerim se odbitek prekliče. Davčna olajšava za otroke bo veljala do meseca, v katerem je dohodek davčnega zavezanca (razen dohodka, prejetega od udeležbe v kapitalu v dejavnosti organizacij v obliki dividend posameznikov, ki so davčni rezidenti Ruske federacije), izračunan na dan. obračunska osnova od začetka davčnega obdobja (v zvezi s tem 13%) s strani davčnega zastopnika bo presegla 350.000 rubljev. Od meseca, v katerem navedeni dohodek preseže 350.000 rubljev, se davčna olajšava za otroke ne uporablja.
To pomeni, da se bo od leta 2016 znesek mejnega dohodka davkoplačevalca, katerega skladnost daje pravico do uveljavljanja odbitka za otroke, povečal za 70.000 rubljev. v primerjavi z letom 2015 (danes je mejni dohodek 280.000 rubljev).
V nasprotnem primeru se postopek dodelitve standardnih odbitkov za otroke ne bo spremenil.
Spomnimo se, da se davčna olajšava opravi za vsakega otroka, mlajšega od 18 let, pa tudi za vsakega rednega študenta, podiplomskega študenta, rezidenta, pripravnika, študenta, kadeta, mlajšega od 24 let.
Davčna olajšava se prizna staršem, zakoncu enega od staršev, posvojiteljem, skrbnikom, skrbnikom, rejnikom, zakoncu rejnika na podlagi njihovih pisnih vlog in dokumentov, ki potrjujejo pravico do te davčne olajšave.
V tem primeru se posameznikom, katerih otrok (otroci) živi (so) zunaj Ruske federacije, davčna olajšava zagotovi v skladu z dokumenti, ki jih potrdijo pristojni organi države, v kateri otrok (otroci) živi (živi).
Dvojna davčna olajšava se prizna samohranilcu (posvojitelju), posvojitelju, skrbniku, skrbniku. Uveljavljanje navedene davčne olajšave staršu samohranilcu preneha z mesecem, ki sledi mesecu njegove sklenitve zakonske zveze. Poleg tega se lahko enemu od staršev (posvojiteljev) po lastni izbiri prizna dvojna davčna olajšava na podlagi izjave o zavrnitvi davčne olajšave enega od staršev (posvojiteljev).
Zmanjšanje davčne osnove za znesek davčnega odtegljaja se izvede od meseca, v katerem je bil otrok (otroci) rojen, ali od meseca, v katerem je bila opravljena posvojitev, ustanovljeno skrbništvo (skrbništvo), ali od meseca, v katerem je bil otrok (otroci) rojen. sporazum o premestitvi otroka (otrok) v družino začne veljati in do konca leta, v katerem je otrok (otroci) dosegel (dopolnil) ustrezno starost oziroma veljavnost potekel ali je bila pogodba o premestitvi otroka (otrok) v družino predčasno prekinjena ali je nastopila smrt otroka (otrok). Davčna olajšava se zagotovi za obdobje študija otroka (otrok) v izobraževalni ustanovi in (ali) izobraževalni ustanovi, vključno z akademskim dopustom, izdanim na predpisan način v času študija.
Od leta 2016 bodo delodajalci zaposlenim zagotovili otroke ob upoštevanju:
Takšne spremembe so uvedene od novega leta v zvezi s sprejetjem zveznega zakona št. 317-FZ.
