![Vzorec poročila o zavarovalnih premijah. V katerih primerih je potrebno pojasnilo prispevka? Vzorec izpolnjevanja ersv v davčni službi](https://i1.wp.com/buhguru.com/wp-content/uploads/2016/12/tip_shrifta.png)
Od 1. januarja 2017 je v veljavi odredba davčne službe Ruske federacije z dne 10. oktobra 2016 št. Od leta 2018 je njegova oblika doživela nekaj sprememb. Predlagamo, da se pripravite na oddajo novega poročila. Naše posvetovanje bo pomagalo pri tem.
Naj vas spomnimo, da se od leta 2017 vsi obvezni prispevki za zavarovanje (razen Sklada za socialno zavarovanje za poškodbe) samostojnih podjetnikov in družb, ki delujejo kot zavarovanci, poročajo njihovemu davčnemu uradu in ne Pokojninskemu skladu Ruske federacije. To je posledica prenosa funkcije upravljanja teh plačil na davčne organe.
Izjema so prispevki za poškodbe. Ostali so pod nadzorom Sklada za socialno zavarovanje.
Uradno ime obrazca za obračun premije je »Obračun zavarovalne premije«. In predpona "samski" se je pojavila sama od sebe. Računovodje ga uporabljajo. Ta formulacija je posledica dejstva, da poročilo vsebuje podatke o skoraj vseh vrstah prispevkov.
Strokovnjaki, ki so v podjetju (za samostojne podjetnike) odgovorni za izpolnjevanje poročil Zvezni davčni službi, morajo zbrati vse potrebne podatke za vnos podatkov. Poleg tega so odgovorni za njihovo točnost. Sestava enotnega izračuna zavarovalnih premij, brez naslovne strani, vključuje 3 razdelke:
Če delodajalec nima statusa vodje kmečke kmetije, se mora zvezni davčni službi oddati v naslednji obliki:
Kdo najema | Kaj najema? | |||
Naslovna stran | Oddelki | Pododdelki | Aplikacije | |
Vsi delodajalci | + | 1 in 3 | 1.1 1.2 | 2. do prvega odseka |
Če so znižani ali dodatni prispevki. tarife | + | 1 in 3 | 1.3.1 1.3.2 1.4 | 2., 5–10. do prvega odseka |
Kdo je moral plačati bolniško in porodniško | + | 1 in 3 | Po nuji | 3. in 4. do prvega oddelka |
Zvezna davčna služba je določila ne le videz izračuna prispevkov, ampak tudi, kako ga je treba izpolniti. Ti podatki so navedeni v 2. prilogi odredbe o uvedbi tega obrazca. Podatke morate vnesti v obrazec in jih uporabiti kot vodilo.
Po našem mnenju je treba postopek izpolnjevanja enotnega izračuna zavarovalnih premij v letu 2018 preučiti vnaprej. Torej, preden ta obrazec pošljete inšpekciji, ga morate preveriti glede skladnosti z naslednjimi zahtevami:
Obstaja tudi več nesprejemljivih dejanj, v prisotnosti katerih Zvezna davčna služba ne bo sprejela papirnega poročanja:
Za udobje in večjo natančnost obdelave informacij iz poročanja Zvezna davčna služba uporablja posebne kode. Z njihovo pomočjo je nato lažje in učinkoviteje analizirati oddan obrazec. V enotnem obračunu prispevkov v letu 2018 so prisotne tudi šifre. Označujejo določen parameter. Na primer:
Obračunsko obdobje ustreza koledarskemu letu, za poročilo pa obstaja več obdobij:
V skladu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije je treba enoten izračun predložiti do 30. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu obdobju. To pomeni, da ga delodajalci prvič v letu 2018 oddajajo v prvih 3 mesecih letošnjega leta.
Tako so roki za oddajo enotnega obračuna zavarovalne premije v letu 2018 naslednji:
Obstaja več načinov za predstavitev posameznega izračuna (glej tabelo).
№ | Pot | Razlaga |
1 | Elektronski | Ta možnost je obvezna za tista podjetja in samostojne podjetnike, ki so v obdobju poročanja zaposlovali več kot 25 ljudi. Drugi lahko izberejo to možnost, če želijo. |
2 | Izpolnite poročilo in ga v papirni obliki oddajte Zvezni davčni službi sami | Če posameznega izračuna ne predloži vodja, ampak drug zaposleni, mora imeti pri sebi pooblastilo. |
3 | Obrazec za poravnavo v papirni obliki pošljite po navadni pošti | Vse investicije morajo biti popisane v popisu. Izbrati boste morali možnost obvestila (da veste, da je poravnava prispela do inšpekcije). |
Na naši spletni strani si lahko prenesete enotni izračun zavarovalnih premij od leta 2018 in se seznanite s pravili za njegovo izpolnjevanje.
Če organizacija (IP) krši rok za oddajo enotnega obračuna zavarovalnih premij, mora biti pripravljena na takšne sankcije (glej tabelo).
Upoštevajte, da se davčni organi ne morejo zateči k zadnji možnosti zamrznitve bančnih računov organizacije (pismo Zvezne davčne službe z dne 10. maja 2017 št. AS-4-15/8659, Ministrstva za finance z dne 21. aprila 2017 št. 03-02-07/2/24123).
Delodajalec mora Zvezni davčni službi poslati posodobljen izračun, če je med analizo ali izpolnjevanjem naslednjega poročila ugotovil, da je prejšnji:
Pojasnilni dokument mora vsebovati popravljene podatke, vključno z enakimi prilogami. Vendar je treba v razdelku 3 vnesti pojasnila samo za tiste osebe, za katere so se podatki spremenili.
Očitno vam dosledno upoštevanje postopka za izpolnjevanje enotnega izračuna za zavarovalne premije omogoča zmanjšanje tveganja, da bi morali ustvariti njegove posodobljene različice.
V splošnem primeru neuspešen izračun razumemo kot situacijo, ko zneski zavarovalnih premij za organizacijo kot celoto ne sovpadajo s skupnim zneskom prispevkov za vsakega zaposlenega.
Če inšpektor ugotovi takšno neskladje, bo v 1 dnevu od trenutka odkritja obvestil podjetje (IP), da predloženi izračun ni bil sprejet. Zakon daje 5 delovnih dni za prilagoditev.
Nov izračun bo formalno pripisan datumu, ko bi moral biti prvotno predložen.
Upoštevajte, da je zakon št. 335-FZ od 1. januarja 2018 uvedel 2. odstavek 7. člena čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije, novi razlogi za priznanje enkratnega plačila prispevkov niso predloženi. Globa bo globa, če za vsako zavarovano osebo pride do napak v naslednjih vrsticah razdelka 3, ki je namenjen podrobnostim zneskov plačil in prispevkov, obračunanih nanje:
Organizacije imajo lahko ločene oddelke. Na primer, predstavništvo v drugem mestu. Treba je združiti enoten izračun zavarovalnih premij in ločenih oddelkov s svojimi zaposlenimi, pod pogojem, da "ločeni oddelek" sam ne izvaja plačil posameznikom.
V nasprotnem primeru - ko oddelek sam izračuna osebje - ni treba združevati podatkov o zaposlenih v glavni pisarni in ločenih oddelkih (faktor ločene bilance stanja in bančnega računa ni pomemben). Vsaka taka "izolacija" mora neodvisno ustvariti en izračun in ga predložiti svoji zvezni davčni službi na kraju registracije.
1. TIN in kontrolna točka.
Navedene so ustrezne kode. Polje, namenjeno izpolnjevanju kode TIN, vsebuje 12 znancev, zato morajo pravne osebe pri zadnjih dveh znancih postaviti pomišljaje.
Samostojni podjetniki ne izpolnijo polja za kontrolno točko. Organizacije navedejo kontrolno točko na kraju registracije same pravne osebe ali njenega oddelka.
2. Številka popravka.
Če se obrazec za obdobje poročanja odda prvič, se izpolni šifra »0-«. Dopolnjeno poročilo se odda, če so se podatki, ki so bili predhodno posredovani inšpekciji, spremenili. V tem primeru je navedena serijska številka posodobljenega izračuna: "1-", "2-" itd.
3. Obračunsko obdobje. Šifra obračunskega obdobja se izpolni:
Koda | Koda ob likvidaciji (reorganizaciji) pravne osebe | Koda pri odjavi samostojnega podjetnika (nosilca kmečke kmetije) | Obdobje poročanja |
21 | 51 | 83 | 1. četrtina |
31 | 52 | 84 | pol leta |
33 | 53 | 85 | 9 mesecev |
34 | 90 | 86 | leto |
4. Koledarsko leto. Izpolni se leto, v katerem ali za katero se posredujejo podatki.
5. Šifra davčnega organa.
Vnese se štirimestna koda Zvezne davčne službe, ki ji je predložen izračun. Prvi dve števki te kode sta številka regije, zadnji dve števki pa številka inšpekcije. Kodo lahko izveste na davčni spletni strani na tej povezavi.
6. Koda na kraju registracije. Navedena je šifra lokacije zavarovalca:
Koda | Ime |
V kraju stalnega prebivališča: | |
112 | posamezniki, ki niso samostojni podjetniki posamezniki |
120 | IP |
121 | odvetnik |
122 | notar |
124 | nosilci kmečkih kmetij |
Na mestu registracije: | |
214 | Ruska organizacija |
217 | naslednica ruske organizacije |
222 | OP ruske organizacije |
238 | pravna oseba – (nosilec) kmečke kmetije |
335 | OP tuje organizacije v Ruski federaciji |
350 | mednarodne organizacije v Ruski federaciji |
7. Ime pravne osebe ali njenega samostojnega podjetnika (ime in priimek, samostojni podjetnik posameznik; posameznik, ki ni samostojni podjetnik posameznik)
Izpolnite polno ime pravne osebe, polno ime. samostojni podjetnik (oseba, ki nima statusa podjetnika).
8. Koda OKVED 2. Navesti morate kodo vrste gospodarske dejavnosti zavarovanca iz novega imenika kod OKVED 2.
9. Obrazec (šifra) reorganizacije (likvidacije) in TIN/KPP reorganizirane pravne osebe.
Izpolniti samo ob likvidaciji (reorganizaciji) podjetja. V takih primerih navedite kodo, ki ustreza situaciji, ki je nastala iz Priloge št. 2 k Postopku:
Koda | Ime |
1 | Pretvorba |
2 | Združitev |
3 | Ločitev |
4 | Izbira |
5 | Pristop |
6 | Oddelitev s sočasnim pristopom |
7 | Izbor s sočasnim dodatkom |
0 | Likvidacija |
Poročanje o zavarovalnih premijah se bo z letom 2017 spremenilo. Predložiti ga bo treba Zvezni davčni službi, saj je nadzor nad pravočasnim plačilom in obračunom prispevkov zaupan davčnim organom.
A to ne pomeni, da bo poročil manj, saj bo poročanje skladom ostalo enako. Tisti. v letu 2017 bo treba predložiti 4 poročila o zavarovalnih premijah: eno Zvezni davčni službi, drugo Skladu socialnega zavarovanja, tretje in četrto Pokojninskemu skladu (Zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 243-FZ ).
Poročanje prispevkov v letu 2017 davčnemu uradu
Poročanje zavarovalnih premij davčnemu uradu od leta 2017 predstavlja enoten obračun zavarovalnih premij. Zamenjal bo dva obrazca 4-FSS in. Poleg tega so prispevki za poškodbe ostali pod nadzorom SZZS.
Rok za oddajo teh poročil je trimesečno najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Poročilo je na voljo v papirni in elektronski obliki.
Tabela plačil zavarovalnih premij v letu 2017
1. četrtletje 2017 - do 2. maja 2017 (30. april je dela prost dan)
2 četrtletja (polletje) 2017 - do 31. julija (30. julij je dela prost dan)
3. četrtletje (9 mesecev) 2017 - do vključno 30. oktobra.
4. četrtletje 2017 - do 30. januarja 2018.
Obrazec za poročanje o prispevkih v letu 2017 in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551.
Novo poročilo o premijah za leto 2017 je sestavljeno iz naslovne strani in treh razdelkov. 2. rubrika je opredeljena za nosilce kmečkih kmetij, zato izpolnjujemo prvo in tretjo rubriko. Ministrstvo za delo predlaga, da se od leta 2018 mesečno pripravi enotno poročilo o zavarovalnih premijah, pri čemer se ustrezno spremeni poglavje Davčnega zakonika Ruske federacije o zavarovalnih premijah.
Kakšna je nova oblika zavarovalne premije? Vsebuje 24 listov, ki vsebujejo podatke iz dveh združenih poročil - RSV-1 in 4-FSS.
Poročanje o zavarovalnih premijah v letu 2017 pokojninskemu skladu.
Kljub novosti bo treba na pokojninsko blagajno oddati dve poročili (in novo poročilo o zavarovalnih izkušnjah zaposlenih).
SZV-M je na voljo za najem od aprila 2016. To poročilo predložijo vse organizacije in podjetniki z najetimi zaposlenimi, ki delajo po pogodbah o zaposlitvi ali sporazumih o GPC, katerih plačila so predmet prispevkov v pokojninski sklad. SZV-M zapade v plačilo v letu 2017 najkasneje do 15. v mesecu.
Drugo poročilo je poročilo o zavarovalnih izkušnjah zaposlenih. To poročilo posredujejo gospodarske družbe in samostojni podjetniki posamezniki enkrat letno pred 1. marcem. To pomeni, da je prvo poročilo o zavarovalnih izkušnjah oddano pred 1. marcem 2018. Obrazec poročila še ni uradno potrjen.
Poročanje o prispevkih v letu 2017 v ZVZS.
Nov obrazec za obračun prispevkov za poškodbe se vlaga na ZVZS. Rok za oddajo tega poročila se ni spremenil. Tisti. poročilo o prispevkih za poškodbe v papirni obliki v letu 2017 se predloži do 20. dne v mesecu po poročevalskem obdobju, elektronsko poročanje - do vključno 25. dne v mesecu po poročevalskem obdobju. Obrazec za poročilo še ni potrjen.
Poročanje o prispevkih v letu 2017: tabela
Obljubljajo posodobitev obračuna zavarovalnih premij v letu 2018. A do zdaj se to še ni zgodilo. Zato bodo zavarovanci za leto 2017 poročali v enaki, vsem že znani obliki (Dodatek št. 1 k Odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@). In novi obrazec za obračun zavarovalnih premij boste morali prvič uporabiti šele za prvo četrtletje 2018.
Aktualen obrazec za obračun zavarovalne premije za leto 2018 najdete na spletni strani pravnega referenčnega sistema ConsultantPlus
Preberite o izpolnjevanju Obračuna zavarovalnih premij za leto 2018.
Izračun zavarovalnih premij za leto 2018 na podlagi rezultatov leta 2017 mora organizacija (IP) predložiti svoji Zvezni davčni službi najpozneje do 30. januarja 2018 (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Naj spomnimo, da se v elektronski obliki predloži obračun zavarovalnih premij v letu 2018, če je povprečno število oseb, ki so prejele plačila in nagrade od organizacije (IP) za prejšnje obračunsko obdobje, preseglo 25 oseb (10. člen 431. Davčnega zakonika Ruske federacije). V nasprotnem primeru lahko poročilo oddate na papirju.
Kot že omenjeno, se obrazec za obračun, s katerim se poroča davčnemu uradu za leto 2017, ni spremenil. Zaradi tega se ni spremenil postopek izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij za leto 2018. Izračun mora vsebovati naslovno stran, razdelek 1, pododdelka 1.1 in 1.2 Priloge 1 k razdelku. 1, Dodatek 2 k razdelku. 1, kot tudi razdelek 3. Poleg tega je treba predložiti izračun z navedenimi razdelki, tudi če zavarovalec v letu 2017 ni izvršil izplačil in nagrad, ki so predmet zavarovalnih premij v korist fizičnih oseb (točke 2.2, 2.4 Postopka za izpolnjevanje izračuna, odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, v nadaljnjem besedilu - Postopek za izpolnjevanje izračuna). V takšni situaciji mora izpolniti (Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. aprila 2017 N BS-4-11/6940@).
Izračune lahko začnete z naslovne strani. Na njem boste morali v polju »Obdobje (koda) izračuna (poročanja)« navesti »34«, ki ustreza obračunskemu obdobju - koledarsko leto, v sosednjem polju pa samo leto - 2017 (klavzula 3.6, 3.7 Postopka za izpolnjevanje izračuna, Priloga št. 3 k Postopku za izpolnjevanje izračuna).
Po tem je bolje, da nadaljujete z izpolnjevanjem razdelka 3 obračuna zavarovalnih premij za leto 2018. Odraža personalizirane podatke posameznikov, s katerimi so imeli zavarovanci v četrtem četrtletju 2017 veljavne pogodbe o zaposlitvi ali GAP za opravljanje dela ali opravljanje storitev. Na podlagi njih se naknadno izpolnijo priloge k 1. razdelku in 1. razdelek samega izračuna. Pravila za izpolnjevanje obveznih rubrik obračuna zavarovalne premije za leto 2018 ostajajo enaka.
Na naši spletni strani si lahko ogledate vzorec izpolnjevanja izračuna zavarovalnih premij, po analogiji s katerim lahko izpolnite izračun oddan v letu 2018.
Kot je navedeno zgoraj, dokler ni odobren nov obrazec za izračun zavarovalnih premij ali se vanjo ne spremenijo, za 1. četrtletje 2018 in naslednja obdobja velja obrazec, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV- Uporabljene bodo 7-11. /551@.
Za izračun zavarovalne premije 2018 si lahko na spodnji povezavi prenesete obrazec v PDF obliki:
Obrazec za obračun zavarovalne premije 2018:
Seznam obveznih listov za izračun zavarovalnih premij, obrazec 1151111 za KND, za organizacije in samostojne podjetnike, ki plačujejo posameznikom, je naslednji:
Preostale liste, pododdelke in priloge vključimo v izračun, če so na voljo ustrezni podatki.
Kljub dejstvu, da obrazca za izračun zavarovalne premije za leto 2018 ni mogoče imenovati novega, je treba upoštevati nekatere spremembe pri njegovem izpolnjevanju za prebivalce posebne ekonomske cone v Kaliningrajski regiji. Kako izpolniti obrazec za izračun zavarovalnih premij rezidenčnih organizacij SEZ v regiji Kaliningrad, ko uporabljajo znižane stopnje zavarovalnih premij v skladu z odst. 14. odstavek 1. čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije?
Zvezna davčna služba v svojem dopisu z dne 22. januarja 2018 št. GD-4-11/959@ navaja, da do Dodatek št. 5.8 k Postopku za izpolnjevanje izračuna (odobren z Odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7- 11 z dne 10. oktobra 2016 /551@) potrebne spremembe ne bodo izvedene, imajo rezidenčne organizacije SEZ v regiji Kaliningrad pri uporabi znižanih tarif pravico navesti tarifno oznako "17". Poleg tega je pri izpolnjevanju podpoglavja 3.2.1 Izračuna priporočljivo uporabiti naslednje šifre kategorij zavarovancev:
Šifra kategorije zavarovane osebe | V zvezi s katerimi zavarovanci je navedeno |
---|---|
KLN | Posamezniki, za katere velja OPS, vključno z osebami, zaposlenimi na delovnem mestu s posebnimi (težkimi in škodljivimi) delovnimi pogoji. |
VPKL | Tuji državljani ali osebe brez državljanstva (razen HQS), ki začasno prebivajo na ozemlju Ruske federacije |
VZHKL | Osebe, zavarovane v sistemu OPS med tujimi državljani ali osebami brez državljanstva, ki začasno prebivajo na ozemlju Ruske federacije, kot tudi tuji državljani ali osebe brez državljanstva, ki začasno prebivajo na ozemlju Ruske federacije, ki jim je bil odobren začasni azil. |
Zavezanci zavarovalnih premij v letu 2018 bodo izračune višine obračunanih premij posredovali na posodobljenem obrazcu. Obrazec popravijo davčni strokovnjaki. Spremenjene bodo posamezne aplikacije, nekateri izračuni komponent pa bodo poenostavljeni. Vse o tem je opisano spodaj.
Osnutek odredbe predvideva naslednje prilagoditve obrazca:
Pomembno! Osnutek novega modela ERSV je bil v javni razpravi.
Obrazec ERSV se je pojavil leta 2017. Njegova prisotnost je preprosto razložena - od tega leta je nadzor nad obračunavanjem in plačilom SV zaupan Zvezni davčni službi. Ostala je samo ena izjema. Nanaša se na SV za poškodbe, ki so bile prepuščene FSS.
Izračuni RSV-1...3, 4-FSS so nadomestili ERSV na novi obliki. Njegova glavna razlika je v tem, da je obrazec sestavljen po načelu davčne napovedi. To pomeni, da vsebuje izključno informacije, ki se nanašajo samo na vnaprej vračunane zneske za obdobje poročanja. Obrazec ne vključuje naslednjih kazalnikov:
Pomembno! Čeprav je nadzorna funkcija SV prešla na davčne organe, ni prišlo do samodejne odprave poročanja zunajproračunskim skladom. To velja za obrazec SZV-Izkušnje.
Eno od rubrik ERSV (tretjo) obvezno izpolnite z osebnimi podatki o zavarovancih. Pravilni podatki se vnesejo v okviru pogodb:
Personalizirani podatki so:
Navede tudi, ali ima zaposleni obvezno zavarovanje - zdravstveno, pokojninsko, socialno.
V obrazec ERSV ni več treba beležiti naslednjih podatkov:
O potrebi po vložitvi ERSV se ne razpravlja. Zagotavljanje takšnega izračuna je odgovornost vsakega zavarovanca, če le izplačuje sredstva posameznikom v obliki dohodka. Noben podjetnik ni oproščen pravočasne predložitve poročil Zvezni davčni službi.
Zato se ERSV odda tudi takrat, ko v obdobju, na katero se poročilo nanaša, ni dejavnosti podjetja in obračuna prejemkov zaposlenim. Dokument je sestavljen v skladu s pravili ničelnega poročanja. To so:
Zakaj zvezna davčna služba potrebuje tak dokument? Davčni organ bo obvestil, da zavarovanec:
Pomembno! Če zavarovanec ne predloži ničelnega poročila, mu bo hitro zaračunana globa v višini 1 tisoč rubljev.
Za izpolnitev ERSV boste potrebovali podatke o dohodkih zaposlenih.
Primer.
IP Reznov I.P. pri OSN se ukvarja s peko pekovskih izdelkov. Zaposleni so 3 zaposleni. Podatki o zaslužku so v tabeli:
Izračun SV ⇓
Polno ime | Znesek CB | ||
Pokojninski sklad 22,0 % | FSS 2,9 % | Obvezno zdravstveno zavarovanje 5,1 % | |
Soklova Alina Mikhailovna | (35.000 3 0,22) | (35.000 3 0,029) | (35.000 3 0,051) |
Simonova Alla Vyacheslavovna | (48.000 3 0,22) | (48.000 3 0,029) | (48.000 3 0,051) |
Vasilenko Olga Georgievna | (52.000 3 0,22) | (52.000 3 0,029) | (52.000 3 0,051) |
SKUPAJ | 89 100 | 11 745 | 20 655 |
Drugih zaposlenih ni. ERSV vsebuje 10 listov (vzorec je priložen).
V računovodstvu se uporabljajo naslednje postavke:
Dt | CT | Znesek, rub. | Opis |
44 | 70 | 135 000,00 | Obračunana plača |
20 | 69 | 40 500,00 | SV pripisan glavnemu zaposlenemu v proizvodnji |
44 | 69.2 | 29 700,00 | SV obračunan za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPI) |
44 | 69.3 | 6 885,00 | Izračun premij za zdravstveno zavarovanje |
44 | 69.11 | 3 915,00 | Obračunane odškodnine za nezgode in poškodbe pri delu |
69.2 | 51 | 29 700,00 | SV na OPS so navedeni |
69.3 | 51 | 6 885,00 | SV so poslani zaradi zdravstvenega zavarovanja |
V praksi se v računovodstvu izvajajo naslednji vnosi:
Dt | CT | Opis |
44 | 69.1 | Obračunani prispevki za začasno invalidnost |
44 | 70 | Nadomestilo v breme delodajalca (3 dni bolezni) |
69.1 | 70 | Nadomestila za začasno invalidnost v breme Sklada za socialno zavarovanje |
51 | 69 | Vračilo preveč izplačanih sredstev |
51 | 69.1 | Upošteva se povračilo, prejeto od sklada za socialno zavarovanje |
44 | 69 | CB se pripišejo zaposlenemu, ki zagotavlja proces prodaje izdelkov |
99 | 69 | Izračun kazni za SV |
Pristop k določanju rokov za predložitev izračunov za SV Zvezni davčni službi ostaja nespremenjen. Predložiti ga je treba najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Konkretni datumi so prikazani v tabeli:
Obdobje, ki se odraža v ERSV | Datum roka |
2017 | 30. januar 2018 |
2018: | |
I četrtina | 30.04.2018 |
II četrtina | 30.07.2018 |
III četrtina | 30.10.2018 |
Če datum pade na vikend, je treba poročilo oddati naslednji delovni dan.
V različnih poslovnih situacijah je treba izračun predložiti:
ERSV je mogoče oddati v papirni in elektronski obliki. Toda izpolnjevanje izračuna na papirju je možno le za tiste podjetnike, katerih povprečno število zaposlenih na leto ne presega 25 ljudi. Dokument mora biti izpolnjen s tiskanimi črkami, da se zagotovi berljivost in nedvoumna razlaga navedenih informacij.
Pomembno! Če ločeni oddelek nima ločene bilance stanja ali računa, je vseeno treba predložiti ERSV. Če obstajajo časovne razmejitve za posameznike, se temu ni mogoče izogniti.
Pri registraciji ERSV ne pozabite upoštevati naslednjih pravil:
Če kazalnik manjka, se namesto njegove kvantitativne in skupne vrednosti vpiše številka 0 (ničla). V vseh drugih primerih je treba dodati pomišljaj.
Stopnje CB v letu 2018 bodo ostale enake, čeprav se še vedno preučuje možnost znižanja prispevkov v pokojninski sklad (22%). Hkrati obstaja predlog zakona, po katerem bo splošna stopnja (30%) ostala nespremenjena do leta 2020, nato pa se bo povečala na 34%.
Samostojni podjetniki z letnim dohodkom nad 300 tisoč rubljev. tako kot sedaj bodo morali dodatno plačevati pokojninske prispevke v pokojninsko blagajno. Stopnja je 1,0 %, za leto 2018 ostaja enaka.
Torej, ko je samostojnemu podjetniku uspelo prejeti dohodek za leto v znesku, ki presega 300,00 tisoč rubljev, bo moral Zvezni davčni službi poslati še 1,0% presežka.
Pri pripravi izračunov se računovodje pogosto zmotijo. Niso povezani le z nedoslednostjo podatkov ali netočnostjo osebnih podatkov. Pogoste so naslednje napake:
Davčni strokovnjaki ne bodo upoštevali predložitve poročila, če bodo odkrite logične napake, zlasti:
Ko je poročilo generirano elektronsko, bo program opozoril na napake v procesu sestavljanja. Davčna uprava bo vrnila papirnato različico ERSV in zahtevala, da se napake popravijo.
Vprašanje št. 1. Ali je treba v ERSV prikazati celoten znesek dnevnice ali samo tisti, ki je presegel mejo?
Odgovori. V izračun morajo biti vključena absolutno vsa plačila. Za njihov zapis je dodeljenih več vrstic:
Vprašanje št. 2. Kako odražati terenski dodatek v ERSV in ali je to treba narediti, saj ni predmet SV?
Odgovori. V izračun mora biti vključen terenski dodatek. Njegova velikost je navedena na strani 210 R.3, ni pa zapisana na strani 220.
Zvezna davčna služba je že dolgo obvestila, da se bo obrazec ERSV spremenil. Po načrtu bo nova oblika začela veljati januarja 2018. ERSV ostaja tako obsežen kot leta 2017. Vendar se malo razlikuje od prejšnjih obrazcev, ki so jih računovodje v prejšnjih obdobjih predložili Skladu za socialno zavarovanje in Pokojninskemu skladu Ruske federacije. Novi ERSV vsebuje določene nianse, zato je bolje, da se na njegovo dostavo pripravite vnaprej. V nasprotnem primeru lahko zaslužite globo, katere najmanjši znesek je 1 tisoč rubljev.