- 94,70 Kb

align="justify"> Kazalniki te skupine omogočajo ugotavljanje stopnje tveganosti kreditnega portfelja banke, njegove dinamike (rast, zmanjšanje, stabilizacija), pa tudi kakovosti kreditnega portfelja s tvegane pozicije. Med kazalci te skupine:

- Razmerje tveganja posojilnega portfelja(R). Opredeljen je na naslednji način:

P \u003d (KV - PrP) / KV,

kjer je PrP - predvidene izgube banke (načrtovane izgube banke na dan poročanja so določene kot skupni znesek rezervacij za morebitne izgube iz posojil, posojil in enakovrednih dolgov (v nadaljevanju - RVPS), oblikovanih v skladu z Uredbo o centralnem Banka Ruske federacije št. 254-P; vir informacij za določitev vrednosti RVPS je lahko obrazec za poročanje št. 115). Verjame se, da višja kot je vrednost napovedanih izgub banke, večje je tveganje njene kreditne dejavnosti in obstoječega kreditnega portfelja.

Razmerje tveganja kreditnega portfelja vam omogoča, da najbolj jasno določite kakovost kreditnega portfelja z vidika kreditnega tveganja, vendar je njegova razlaga dvojna. Bližje kot je vrednost količnika tveganja kreditnega portfelja 1, boljša je kakovost kreditnega portfelja z vidika poplačila (izterljivosti) danih kreditov; to tudi omogoča, da trdimo, da kreditni portfelj tvorijo krediti »višje kakovosti« (standardni in nestandardni). Ko se razmerje tveganja posojilnega portfelja nagiba k 1, je tveganje neplačila minimalno, napovedane izgube pa so dejansko enake 0. Vendar je to stanje težko doseči: v praksi razmerje tveganja posojilnega portfelja ni nikoli enako 1, je njegova sprejemljiva vrednost za banko vsaj 0,6-0,7 (60-70%).

- Razmerje skupne zadostnosti RWPS(Ko) (ta kazalnik imenujemo tudi kazalnik povprečne stopnje kreditnega tveganja). Skupni količnik zadostnosti RVPS se določi po formuli: Ko = RVPS / KV, kjer je RVPS dejansko oblikovana rezerva za morebitne izgube iz posojil. Priporočena vrednost Ko je najmanj 20 %.

- Kazalnik stopnje zaščite banke pred celotnim kreditnim tveganjem(Kz): Kz = KR "/CC, kjer je KR" absolutna vrednost kreditnega tveganja za posojila (enaka vrednosti dejansko ustvarjenega RVPS), CC so lastna sredstva (kapital) banke (dr. Lavrushin O.I. predlaga, da se v imenovalcu namesto vrednosti SS vzame skupna vrednost: odobreni kapital, rezervni sklad in preneseni dobiček preteklih let). Indikator nima normativnih vrednosti kot takih. Dobljeno vrednost primerjamo z vrednostmi ustreznih kazalnikov konkurenčnih bank ali z ugotovljeno vrednostjo, ki jo sprejme banka sama.

- Kazalniki (normativi), ki odražajo stopnjo kreditnega tveganja banke, med njimi:

a) najvišji znesek tveganja na enega kreditojemalca (ali skupino povezanih kreditojemalcev): H6=Krz/CC, kjer je Krz skupni znesek terjatev banke do kreditojemalca ali skupine povezanih kreditojemalcev; največ=25%.

b) najvišji znesek velikih kreditnih tveganj (N7): N7=Kcr/CC, kjer je Kcr skupna vrednost velikih kreditnih tveganj; max=800%.

e) standard za najvišji znesek kreditov, bančnih garancij in garancij, ki jih banka daje svojim udeležencem (delničarjem) (N9.1); max = 50 %.

f) Koeficient celotnega tveganja za bančne insajderje (H10.1). Uravnava (omejuje) skupno kreditno tveganje banke v razmerju do vseh insajderjev, kamor sodijo posamezniki, ki lahko vplivajo na odločitev banke o izdaji kredita; max = 3 %.

Podroben izračun teh kazalnikov določa Navodilo Centralne banke Ruske federacije št. 110-I.

Ocena "problema" posojilnega portfelja

Ta analiza omogoča zgodnjo diagnozo "problematičnega dela" posojilnega portfelja. V tem primeru pod problematični del posojilni portfelj bo razumel kot prisotnost v portfelju zapadlih posojil in slabih posojil (v smislu glavnice in obresti).

Problematični del kreditnega portfelja lahko ocenimo takole:

Prvič , določi se vrednost "problemskega dela" (KVR). Za določitev je mogoče uporabiti posebno analitično tabelo.

Tabela 1. Ocena stanja »problematičnega dela« kreditnega portfelja banke

Št. p / str	Naslov članka	Preverite	Znesek, tisoč rubljev				Spremembe v obdobju (+/-)		Dinamični kazalniki, v %
			Osnovno obdobje	Obdobje poročanja	Osnovno obdobje	Obdobje poročanja	v tisoč rubljev	v %	Stopnja rasti	Stopnja rasti
1	Zapadli dolg (v bilanci stanja), Skupaj vključno z:
1.1	Zamuda po danih medbančnih posojilih	324 (01-02)
1.2	Zamujeni krediti strankam	458 (razen 18)
1.3	Zamude pri poslovanju s plemenitimi kovinami	20317, 20318
2	Dolg po glavnici neizterljiv (zabilančno), Skupaj vključno z:
2.1		918
	SKUPAJ problematičen del kreditnega portfelja (KVR)

Drugič , izračunani so indikatorji "problema". Med njimi:

- Delež zapadlih terjatev v aktivi banke (d): d=KVpr/A. Priporočena vrednost kazalnika ni večja od 1-2% vseh sredstev.

- Razmerje problematičnih posojil, ki je delež zapadlih kreditov v skupnem znesku danih kreditov (Ukv(pr)): Ukv(pr)=KVpr/KV,

kjer je KVpr znesek zapadlega posojilnega dolga, določen v skladu z zgoraj navedeno shemo.

Menijo, da manjše kot je to razmerje, višja je kakovost kreditnega portfelja banke in posledično kakovost aktive banke. Ta kazalnik je pomemben za organizacijo znotrajbančnega upravljanja kreditnega portfelja. Uporablja se za oceno učinkovitosti obstoječe kreditne politike: na primer, zmanjšanje VCR v dinamiki kaže na povečanje učinkovitosti kreditne politike banke.

Delež posojilne problematike je mogoče določiti ne samo za celoten posojilni portfelj, ampak tudi za posamezne skupine posojilojemalcev (na primer glede na panogo in regionalno delitev). Rezultati izračuna po teh kazalnikih ne bodo pričali le o stanju določene panoge ali regije, temveč bodo odražali tudi uspešnost posojilne dejavnosti banke v tem segmentu kreditnega trga.

- Kazalnik deleža skritih kreditnih izgub v kapitalu (kapitalu) banke in ocena dinamike delež skritih kreditnih izgub v lastniškem (kapitalu) banke. Izračun kazalnika in ocena njegove dinamike se lahko izvede z uporabo naslednje analitične tabele.

Tabela 2 Podatki o skritih izgubah banke (terjatve neizterljive)

Št. p / str	Naslov članka	Izvenbilančni račun	Vrednost za obdobje		Stopnja rasti (zmanjšanja), v %
			osnovni	poročanje
1	Obresti na glavnico, ki niso odpisane iz bilance stanja	916
2	Obresti na odpisano glavnico zaradi neizterljivosti	917 (razen 91705)
3	Odpisan dolg v višini glavnice zaradi nemožnosti izterjave	918
	SKUPAJ skrite izgube	***
	Za referenco: lastna sredstva (kapital) banke	***
	Odstotek (delež) skritih izgub v lastniškem (kapitalu) banke (v %)	Normativna vrednost - ne več kot 25%

Če je delež skritih kreditnih izgub v lastnih sredstvih (kapitalu) banke večji od 25 %, to jasno kaže na nizko kakovost njenega kreditnega portfelja.

- Razmerje kritja izgube posojila(Kps) : Kps = RVPS/KVpr, kjer je RVPS dejansko oblikovana rezerva za morebitne izgube iz kreditov, KVpr je znesek zapadlega kreditnega dolga. Omogoča vam določitev stopnje kritja problematičnih posojil. Priporočena vrednost Kps > 1.

- Stopnja odplačila NPL(Кт): Кт=КВп/ КВрр, kjer je КВп - odplačana zapadla posojila v analiziranem obdobju (določena po podatkih obrazca "Prometni list za račune kreditne organizacije" kot vsota kreditnih prometov na računu 32402458 ), КВп - skupni znesek zapadlega dolga .

Ocena varnosti kreditnih naložb banke

Takšna ocena omogoča analitiku, da ugotovi zadostnost in kakovost zavarovanj, ki jih banka sprejema od posojilojemalcev za dana posojila.

Priporočljivo je, da se ocena varnosti kreditnih naložb izvede na naslednji način:

1. Določitev skupnega zneska zavarovanja, ki ga banka sprejme za posojila, ocena njegove strukture in dinamike za analizirano obdobje.

Tabela 3. Struktura in dinamika oblikovanja kreditnega portfelja banke

Št. p / str	Naslov članka	zunajbilančni račun	Znesek, tisoč rubljev		Struktura kreditnih naložb, v %		Spremembe v obdobju (+/-)		Dinamični kazalniki, v %
			Osnovno obdobje	Obdobje poročanja	Osnovno obdobje	Obdobje poročanja	v tisoč rubljev	v %	Stopnja rasti (Tr)	Stopnja rasti (Tpr)
	Zavarovanje kreditnega portfelja, (prejeto od kreditojemalcev) - OB, skupaj	Σ od točke 1 do točke 4
	vključno z:
1	Premoženje, sprejeto kot zavarovanje za dana posojila (razen vrednostnih papirjev)	91307
2	Vrednostni papirji, sprejeti kot zavarovanje	91303
3	Prejeta jamstva in garancije	91305
4	Plemenite kovine, sprejete kot zavarovanje	91308

Pri vrednotenju dobljenih rezultatov po tej tabeli bo kakovost kreditnega portfelja ocenjena pozitivno, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

Dinamika obsega zavarovanj se ujema z dinamiko obsega kreditnih naložb (npr. če se rast ugotavlja glede na kazalnik »Stopnja rasti kreditnih naložb«, naj bi enako veljalo za »Stopnja rasti kreditnih naložb«). indikator zavarovanja);

Premoženje, sprejeto v zavarovanje izdanih posojil, predstavlja večji del portfelja zavarovanj;

Portfelj zavarovanj je maksimalno razpršen po vrstah zavarovanj.

2. Izračun kazalnikov varnosti kreditnega portfelja.

Skupno razmerje pokritosti posojilnega portfelja(Co). Opredeljen je na naslednji način: Ko = OB/KV, kjer je OB znesek sprejetega zavarovanja, CV kreditne naložbe banke. To razmerje odraža stopnjo kritja z zavarovanjem kreditnih naložb v primeru njihovega neplačila. Priporočena vrednost indikatorja: Ko³ 1.

Koeficient pokritosti kreditnega portfelja ob upoštevanju sklenjenih pogodb o kreditni liniji in pogodb o odobritvi kredita v obliki »overdrafta« (Kcl). Ta koeficient se določi po formuli: Кcl = OB/CV+CL, kjer je OB znesek sprejetega zavarovanja; KV - kreditne naložbe banke, CL - zneski sklenjenih pogodb o kreditni liniji in pogodb v obliki "prekoračitve" (knjiženi na zabilančnih kontih 91302, 91309) in odražajo najvišjo stopnjo kritja z zavarovanjem za vse kredite. neposredne naložbe (vključno s kreditnimi linijami in prekoračitvami) - v primeru njihove nevračilo. Želena vrednost indikatorja: Kcl³ 1.

Razmerje premoženjske varnosti posojilnega portfelja(Ki). Opredeljen je na naslednji način: Ki = I / KV, kjer je I - znesek premoženja, sprejetega kot zavarovanje, KV - kreditne naložbe banke.

Ta koeficient odraža stopnjo pokritosti kreditnih naložb z zavarovanjem v primeru njihovega neodplačila z najstabilnejšim zavarovanjem - premoženjem. Želena vrednost indikatorja: Ki ³ 1, vendar Ki ne sme biti manjši od 0,5 (50%). V primeru Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Značilnosti OJSC “EATP BANK”…………………………………………………………………………19

2.2. Struktura kreditnega portfelja na dan 01.01.2010………………….….….…20

2.3. Obvladovanje kreditnega tveganja…………………………………….…..27

2.3. Zaključek…………………………………………………………………….29

Seznam uporabljene literature…………………………………………….....32

Pošljite svoje dobro delo v bazo znanja je preprosto. Uporabite spodnji obrazec

Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki bazo znanja uporabljajo pri študiju in delu, vam bodo zelo hvaležni.

tabela 2 . 4 Glavni kazalniki analize kakovosti sredstev in obveznosti banke

	Ime indikatorja	Formula za izračun	Ekonomska vsebina	Opombe
Indikatorji analize in ocene kakovosti sredstev
	Delež donosnih sredstev v skupnem znesku	Obratovalna sredstva / skupna neto sredstva, pri čemer so obratna sredstva = naložbe v vrednostne papirje + naložbe v druga podjetja + naložbe v dolgoročna posojila + druga donosna sredstva	Označuje kakovost sredstev zaradi njihove strukture: višja kot je vrednost kazalnika, večja je učinkovitost uporabe virov in poslovne dejavnosti banke.	Optimalna vrednost koeficienta je 75-85%
	Razmerje med donosnimi sredstvi in ​​plačanimi viri	Obratovalna sredstva/nestanovitne (na odpoklic) obveznosti + terminske obveznosti	Značilnost popolnosti uporabe privabljenih virov	Optimalna vrednost koeficienta je več kot 1
	Razmerje kakovosti kreditnih naložb	Zapadla posojila / Naložbe posojil skupaj	Označuje delež zapadlih posojil v posojilnem portfelju banke	Optimalna vrednost koeficienta je manj kot 4%
	Stopnja pokritosti kreditnih naložb z rezervacijami za morebitne izgube iz posojil	Popravek vrednosti morebitnih izgub iz posojil / Naložbe posojil skupaj	Označuje kakovost posojilnega portfelja banke, pa tudi povprečni znesek obvezne rezerve za vsako enoto izdanih posojil.	Optimalna vrednost koeficienta je manj kot 4%. Višji kot je delež posojil prve rizične skupine, nižja je vrednost kazalnika
	Stopnja izkoriščenosti rezerve za izgube	Znesek odpisanih kreditov v breme popravka vrednosti / Skupni znesek kreditov	Označuje kakovost posojilnega portfelja banke in morebitne izgube na enoto izdanih posojil.	Kazalnik lahko služi tudi kot merilo kreditnega tveganja banke
	Donosnost kreditnega poslovanja	Obrestni prihodki od kreditiranja / Povprečni kreditni dolg	Označuje učinkovitost naložb v kreditne posle	Uporablja se za določitev dejanskega dohodka, prejetega iz kreditnih operacij, in primerjavo s potencialnim (natečenim) dohodkom
	Donosnost poslovanja z vrednostnimi papirji	Prihodki iz poslovanja z vrednostnimi papirji / Povprečna vrednost naložb v vrednostne papirje	Označuje učinkovitost naložb v vrednostne papirje	Omogoča vam, da ocenite donosnost naložb v različne vrste vrednostnih papirjev v primerjavi z drugimi bankami
	Stopnja obračanja kreditnih naložb	Povprečna stanja dolgov po posojilih / promet po odplačanih posojilih x število dni v obdobju	Označuje kakovost posojilnega portfelja banke glede na njegovo nujnost	Uporablja se za primerjavo načrtovane in dejanske stopnje prometa posojil, kar vam omogoča, da ugotovite upočasnitev prometa zaradi nastajanja zapadlih dolgov.
Analiza in ocena kakovosti izposojenih sredstev
	Razmerje strukture obveznosti	Vloge na vpogled / vezane vloge	Označuje stabilnost finančnih virov banke	Nižja kot je vrednost kazalnika, manjša je relativna potreba banke po likvidnih sredstvih zaradi strukture obveznosti do virov sredstev.
	Razmerje stabilnosti depozitov	Stabilne ali temeljne vloge / Skupne vloge		Normativna vrednost - ne manj kot 75%
	Koeficient ročne strukture vlog	Vezane in hranilne vloge / Skupne vloge	Indikator označuje stopnjo konstantnosti, stabilnosti baze virov	Optimalna vrednost indikatorja je 0,1-0,3. Pri vrednosti 0,1 so stroški banke za servisiranje vezanih in hranilnih vlog minimalni in s tem možnost doseganja maksimalne vrednosti razmika. Višja kot je vrednost kazalnika, manjša je zahtevana likvidnost banke
	Stopnja izkoriščenosti medbančnih posojil	Medbančna posojila, vključno s posojili Centralne banke Ruske federacije / znesek privabljenih sredstev, skupaj	Na eni strani označuje stopnjo odvisnosti virov sredstev banke od medbančnih posojil (IBK) in na drugi strani razpoložljivost takšnih posojil.	Optimalna vrednost indikatorja je 0,25-0,40. Ocena kazalnika je dvoumna. Sposobnost hitrega privabljanja sredstev na medbančnem trgu po zmerni ceni je znak visoke likvidnosti banke. Velik delež medbančnih posojil v virski bazi kaže na šibkost in nizko likvidnost banke
	Razmerje učinkovitosti porabe privabljenih sredstev glede na dohodek	Bančni dohodek skupaj / Skupno izposojena sredstva	Označuje število denarnih enot dohodka na eno denarno enoto izposojenih sredstev	Skoki kazalnika kažejo na potencialno izpostavljenost banke visokemu likvidnostnemu in obrestnemu tveganju
	Koeficient učinkovitosti uporabe izposojenih sredstev za naložbe	Povprečno stanje izposojenih sredstev / Povprečni znesek posojilnega dolga	Označuje relativno usmerjenost banke k izvajanju posojilnih poslov	Optimalna vrednost indikatorja je 65-75%. Če vrednost presega 75%, banka vodi tvegano kreditno politiko, če je vrednost nižja od 65% - pasivno kreditno politiko. Če je vrednost koeficienta večja od 100% - stopnja oblikovanja baze virov bistveno presega stopnjo širitve kreditnega poslovanja, kar kaže na usmerjenost banke k prevladi nekreditnega poslovanja ali na potrebo po pokrivanju izgub. aktivnosti
	Koeficient stabilnosti baze virov	Povprečno stanje sredstev komitentov/kreditni promet na računih komitentov za obdobje	Označuje stopnjo "poravnave" sredstev bančnih strank	Omogoča vam, da ocenite, kateri del bančne baze virov se lahko šteje za relativno stabilnega
	Koeficient "poravnave" depozitov	Stanje depozitov na začetku obdobja- Stanje depozitov ob koncu obdobja / Prejemki depozitov za celotno obdobje	Označuje stopnjo "poravnave" sredstev bančnih strank (depoziti)	Omogoča vam, da ocenite, kateri del bančne baze virov - vloge gospodinjstev - se lahko šteje za relativno stabilnega

Analiza plačilne sposobnosti in finančne stabilnosti. Solventnost in likvidnost banke sta kompleksna pojma, ki označujeta učinkovitost upravljanja banke na eni strani in osnovo zanesljivosti banke na drugi strani. Zato se solventnost in likvidnost banke obravnavata kot neodvisni rezultati dejavnosti kreditne institucije in kot rezultati podpore, funkcionalni rezultati. Namen analize solventnosti je oceniti vpliv solventnosti banke na končni finančni rezultat njenega poslovanja – čisti poslovni izid (izgubo).

Analiza solventnosti banke združuje v enoten sistem kompleks med seboj povezanih in soodvisnih kategorij, kazalnikov, pristopov, namenjenih ocenjevanju likvidnosti obveznosti in sredstev, likvidnosti bilance stanja in banke kot celote ter dejanske ocene solventnosti banke. . V nekaterih primerih se pojma "solventnost" in "likvidnost" banke identificirata, kar vodi v mešanico metod in načinov njihovega vzdrževanja in analiziranja. Je pa pojem »solventnost banke« veliko širši od pojma »likvidnost banke«, saj temelji na kapitalu banke kot jamstvenem skladu za kritje prevzetih obveznosti, vključuje odnos banke do nasprotnih strank, odraža odnos med plačilno, likvidnostno pozicijo posamezne banke in plačilno sposobnostjo bančnega sistema države kot celote, ki se oblikuje pod vplivom veliko večjega števila zunanjih makroekonomskih dejavnikov. Kratkoročna izguba likvidnosti banke ali znižanje njene ravni pod minimalno dovoljeno raven po zahtevah nadzornih organov v določenem časovnem obdobju ni razlog za uveljavljanje njene insolventnosti. Ravno solventnost banke kot osnova njene zanesljivosti omogoča, da se z zadolževanjem v tujini vzpostavi likvidnost in bilanca banke na zahtevani ravni. Plačilna nesposobnost zaradi izgube likvidnosti in kapitala banke pomeni, prvič, nezmožnost banke, da najde notranje vire za poplačilo svojih obveznosti, in drugič, nezmožnost pritegniti zunanje vire sredstev za te namene. Ohranjanje plačilne sposobnosti banke zagotavlja le del njenega kapitala: banka se šteje za plačilno sposobno, dokler njen osnovni (odobreni) kapital ostane neizkoriščen, to pomeni, da vrednost čistega premoženja ni manjša od zneska obveznosti ( minus nezavarovani), ki jih je izdala banka, in njen osnovni kapital.

Zato je likvidnost banke – je sposobnost banke, da izpolni svoje obveznosti v okviru ustaljenih poslovnih običajev, licenc, notranjih upravnih aktov, pogodb z nasprotnimi strankami, v rokih in obsegu, vključno z. h. za privabljanje in plasiranje sredstev, zagotavljanje notranjih poslovnih dejavnosti banke. Solventnost banke je rezultat zelo učinkovite, uravnotežene in pravočasne politike upravljanja likvidnosti in lastniškega kapitala banke, v skladu s hitro spreminjajočimi se zunanjimi in notranjimi pogoji poslovanja, z namenom preprečevanja primanjkljaja (presežka) plačilne bilance banke, neproduktivnih stroškov in izgube, pa tudi zmanjšanje gospodarskih koristi. Glavni znaki izgube plačilne sposobnosti banke so: nezmožnost povečanja obsega poslovanja zaradi nezadostnega lastniškega kapitala, prisotnost kartoteke neporavnanih plačil komitentov zaradi pomanjkanja sredstev na korespondenčnem računu, zmanjšanje lastniškega kapitala. na ničelno ali negativno raven.

Likvidnost banke, ki je nujen pogoj za njeno plačilno sposobnost, je v veliki meri določena s kombinacijo notranjih dejavnikov njenega delovanja in temelji na specifičnih pogojih in načinih njenega vzdrževanja, ki jih samostojno izbere poslovodstvo. V svetovni bančni teoriji in praksi likvidnost banke običajno razumemo kot »rezervo« oziroma kot »tok« virov. Hkrati likvidnost kot "rezerva" sredstev označuje sposobnost poslovne banke, da v določenem trenutku izpolni svoje obveznosti do strank, vključno s spremembo strukture sredstev v korist visoko likvidnih postavk. Likvidnost kot "pretok" virov vključuje oceno sposobnosti banke v določenem časovnem obdobju (tudi za prihodnost), da spremeni (ohranja) trenutno raven likvidnosti z učinkovitim upravljanjem ustreznih sredstev in obveznosti, privabljanjem dodatnih izposojenih sredstev, povečanje lastniškega kapitala. Tako je treba za oceno celotne likvidnosti banke upoštevati naslednji sistem kazalnikov: likvidnost - "rezerva" sredstev ali stacionarna likvidnost; likvidnost - "tok" virov ali tekoča likvidnost; likvidnost - "napoved", ali prospektivna likvidnost. Ekonomsko bistvo likvidnosti banke, njen odnos do kazalnikov dobičkonosnosti bančnega poslovanja se kaže v njenih funkcijah, med katerimi so glavne: oblikovanje pozitivnega mnenja upnikov o tem, ali banka izpolnjuje pogoje odplačila. sredstva, zagotavljanje možnosti poplačila dolgov brez njihovega podaljševanja, ohranjanje zmožnosti izdaje gotovine na poziv po vseh danih kreditnih linijah in sklenjenih pogodbah, preprečevanje prodaje premoženja po nizkih cenah, varovanje banke pred previsokimi obrestmi na obveznosti.

Ocena likvidnosti banke temelji na analizi in vrednotenju podatkov o bilanci stanja banke. Likvidnost bilance stanja označuje likvidnost banke na določen datum (po metodi "zaloge" virov) in ne omogoča ocene njenega spreminjanja v prihodnosti (metoda "toka" virov). Hkrati je likvidnost banke kvalitativna dinamična značilnost njenega delovanja, zaradi številnih dejavnikov, ki se nenehno spreminjajo. Razmerje med ekonomskima kategorijama "likvidnost" in "solventnost", sistem glavnih dejavnikov njihovega oblikovanja so podani v tabeli. 2.5.

tabela 2. 5 Razmerje ekonomskih kategorij "likvidnost" in "solventnost", sistem dejavnikov njihovega oblikovanja

Solventnost banke
Faktorji plačilne sposobnosti	Likvidnost banke - osnova plačilne sposobnosti banke
	notranji	Faktorji likvidnosti banke	Likvidnost bilance stanja je osnova likvidnosti banke
			notranji	dejavniki likvidnosti bilance stanja	likvidnost sredstev	likvidnost obveznosti
Ekonomsko, politično, socialno stanje v državi in ​​regiji; stopnja razvitosti, stabilnost bančnega sistema in finančnih trgov; denarna in davčna politika države; regulativne zahteve bančnega nadzora; konjunktura ponudbe in povpraševanja na finančnih trgih; popolnost zakonodaje; bančni ugled	Ustreznost lastnega kapitala banke; tveganje izgube likvidnosti banke; razpoložljivost potencialnih priložnosti za izdajo delnic, obveznic, drugih dolžniških instrumentov	Sezonska in nepredvidena nihanja povpraševanja po kreditnih virih; zanesljivost strank in partnerskih bank; dostop do kapitalskih trgov	Učinkovitost napovedi gibanja finančnih sredstev banke; stopnja koncentracije umestitve in privlačnosti virov; usposobljenost bančnega osebja; specializacija in raznolikost bančnih storitev; struktura in obseg neizpolnjenih pogodbenih obveznosti banke	Stanje sredstev in obveznosti do virov sredstev in obsega; stabilnost baze virov; likvidnost sredstev in obveznosti	Časovni razpored, izgube iz preoblikovanja sredstev v denar; struktura sredstev po pogojih in stopnji likvidnosti, nasprotne stranke; urnik vračanja	Sposobnost preoblikovanja obveznosti v obveznosti nove vrste; struktura obveznosti po pogojih, vrstah, nasprotnih strankah; obresti in načrt odplačevanja

Skupek dejavnikov, pod vplivom katerih se oblikujeta solventnost in likvidnost banke, priča o izjemnem pomenu ohranjanja določenih, objektivno potrebnih razmerij med tremi komponentami - lastnim kapitalom banke, pritegnjenimi in plasiranimi sredstvi - skozi operativno poslovanje. upravljanje njihovih strukturnih elementov. Tako so analiza aktivnega in pasivnega poslovanja banke, ocena skladnosti pritegnjenih in plasiranih sredstev po rokih in obsegu ter kapitalska ustreznost nujna področja analize pri ocenjevanju solventnosti banke.

Pri analizi solventnosti banke je pomembno oceniti vire likvidnosti predmeta študije, stopnjo njihove stabilnosti, razpoložljivosti, stopnje zadostnosti in stroškov vzdrževanja na zahtevani ravni. Za majhno banko so glavni vir likvidnosti praviloma sredstva, za veliko banko pa zmožnost prejemanja posojil, torej obveznosti, pod pogoji, ki ji ustrezajo. Načeloma lahko banka obravnava vsa svoja sredstva kot potencialni vir likvidnosti, če je pripravljena na izgube, povezane z njihovo prodajo. Tako so likvidna sredstva, ki jih je mogoče pridobiti s prodajo sredstev, odvisna od obsega teh sredstev, prevladujočih tržnih razmer, mobilnosti obrestnih mer in sposobnosti banke, da nevtralizira izgube, povezane s pridobivanjem prostih denarnih sredstev. Ne glede na velikost in izbrane vire likvidnosti mora banka imeti določeno rezervo oziroma likvidnostno rezervo. Spodaj, likvidnostna rezerva razumeti kot celoto sredstev, ki jih banka mobilizira in preoblikuje v likvidna sredstva. V svetovni bančni praksi se splošna likvidnostna rezerva deli na primarno in sekundarno. Primarno likvidnostno rezervo tvorijo denarna sredstva v blagajni banke, na korespondenčnih računih, plačilni dokumenti in denarna sredstva v postopku izterjave. Sekundarne likvidnostne rezerve so visoko likvidna sredstva, ki prinašajo donos in jih je mogoče prodati v najkrajšem možnem času in z minimalnimi izgubami. Sem spadajo praviloma državni vrednostni papirji v trgovalnem portfelju banke.

Upravljanje likvidnostne rezerve mora biti usmerjeno ne le v njeno vzdrževanje na minimalni zadostni ravni, ampak tudi v doseganje optimalnega razmerja med njenimi primarnimi in sekundarnimi sestavinami. Z vidika maksimiranja dobička so prednostne sekundarne likvidnostne rezerve, saj ustvarjajo dohodek. Poleg tega je v skladu z rusko davčno zakonodajo dohodek od obresti na državne vrednostne papirje predmet znižane stopnje davka na dobiček, kar bistveno poveča učinkovitost transakcij z njimi.

Pri analizi je potrebno: oceniti višino splošne likvidnostne rezerve in višino presežka (manjka) likvidnih sredstev; določiti vir nastanka presežka (pomanjkanja) likvidnosti - primarno ali sekundarno rezervo; oblikovati ukrepe za optimizacijo celotne likvidnostne rezerve in njenih komponent. Če je presežna likvidnost banke nastala zaradi presežka sekundarnih rezerv, je za pravilno oceno trenutnega stanja in optimalno upravljavsko odločitev potrebno oceniti donosnost naložb banke v sredstva, ki tvorijo sekundarne likvidnostne rezerve. v primerjavi z donosnostjo drugih poslovnih sredstev ob upoštevanju posebnosti njihove obdavčitve.

Likvidnost banke je tesno povezana z njeno dobičkonosnostjo in je z njo v nenehnem konfliktu. Da bi dosegli največjo vrednost dobička ob ohranjanju zahtevane ravni likvidnosti, je treba opraviti primerjalno analizo mejnih stroškov privabljanja virov in mejnega dohodka od njihovega plasiranja ter analizo ravni likvidnosti za vsako možnost. za privabljanje in plasiranje sredstev. Zaradi posebnosti delovanja kreditnih institucij je mogoče le del virov sredstev, mobiliziranih v banki, usmeriti v ustvarjanje dobička.

V zvezi s tem v teoriji finančne analize bank obstaja koncept "kreditnega in investicijskega potenciala banke", opredeljen kot znesek mobiliziranih sredstev banke, zmanjšan za likvidnostno rezervo in druge obvezne rezerve, oblikovane v skladu z zahtevami bančne zakonodaje. Razmerje med kazalniki likvidnosti banke in njenim dobičkom je prikazano na sl. 2. 3.

riž. 2. 3 Razmerje med likvidnostjo in dobičkom (izgubo) banke

Ključni kazalniki likvidnosti, vključno s količniki likvidnosti, so prikazani v tabeli 2. 6.

tabela 2 . 6 Glavni kazalniki analize solventnosti in finančne stabilnosti banke

	Ime indikatorja	Formula za izračun	Ekonomska vsebina	Opombe
Kazalniki analize in ocene solventnosti banke
	Faktor izkoriščenosti zmogljivosti	Neto kreditne naložbe / Bilančna vsota	Odraža učinkovitost uporabe sredstev banke, njihovo diverzifikacijo: nižja kot je vrednost kazalnika, večja je likvidnost bilance stanja in manjša je potencialna možnost povečanja dobička.	V mednarodni praksi je običajno upoštevati vrednost kazalnika na ravni 65-70%
	Razmerje velikih obveznosti	(Velike obveznosti- naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo) / (Donosna sredstva- naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo)	Prikazuje stopnjo, do katere so glavna donosna sredstva banke zavarovana z velikimi obveznostmi	Najbolj informativen je za velike banke, ki za vzdrževanje likvidnosti uporabljajo predvsem upravljanje obveznosti. Pri majhnih bankah je vrednost kazalnika običajno enaka nič, saj njihove naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo znatno presegajo velike obveznosti.
	Stopnja izkoriščenosti vezanih vlog (stabilne vloge)	Skupne naložbe v posojila / Skupne vloge oz Skupna posojila / Stabilne vloge	Označuje stopnjo uporabe depozitov za zadovoljitev povpraševanja po posojilih: nižja kot je vrednost kazalnika, večja je akumulirana likvidnost banke.	Pri največjih bankah kazalnik presega ena. Točko, na kateri se razmerje med posojili in vlogami premakne od "manj kot ena" do "več kot ena", je mogoče razumeti kot mejo med bankami z akumulirano likvidnostjo in bankami, ki upravljajo obveznosti.
	Razmerje med strankami	Skupna zbrana sredstva strank/neto sredstva	Označuje stopnjo odvisnosti od izposojenih (pritegnjenih) sredstev - finančno stabilnost banke
	Stopnja presežka (primanjkljaja) likvidnosti	Kumulativni presežek (primanjkljaj) likvidnosti obdobja / Celotne obveznosti banke	Označuje učinkovitost politike upravljanja likvidnosti banke, stopnjo uravnoteženosti likvidnega položaja banke.	Normativne vrednosti določijo banke samostojno za vsak rok zapadlosti obveznosti (na poziv, do 30 dni, do 1 leta)
	Količnik takojšnje likvidnosti (N2)	Visoko likvidna sredstva/obveznosti do povpraševanja (»nestanovitne« obveznosti)	Označuje zmožnost banke, da v določenem trenutku izpolni svoje obveznosti na zahtevo	Optimalna vrednost je 20-50%. Najmanjša dovoljena vrednost H2 - 20%
	Trenutni likvidnostni količnik (NZ) \.	Likvidna sredstva/obveznosti na zahtevo in do 30 dni	Označuje sposobnost banke, da izpolni obveznosti na zahtevo v 30 dneh od analiziranega datuma in do 30 dni.	Najmanjša dovoljena vrednost NC - 70%
	Koeficient dolgoročne likvidnosti (N4)	Dolg do banke za obdobje nad letom / (Lastna sredstva banke + Obveznosti banke za obdobje nad letom dni)	Označuje stanje sredstev in obveznosti banke za obdobje, daljše od enega leta	Največja dovoljena vrednost H4 - 120%
	Koeficient skupne likvidnosti (N5)	Likvidna sredstva / (Skupna sredstva- Obvezne rezerve)	Označuje celotno preskrbljenost banke z likvidnimi sredstvi na enoto privabljenih sredstev	Najmanjša dovoljena vrednost standarda H5 je 20%
	Splošni količnik likvidnosti	(Likvidna sredstva+ Zaščiteni kapital) / Celotne obveznosti banke	Označuje varnost sredstev strank v gotovini in visoko likvidnih sredstvih ter nepremičninah in dragocenostih	Varovani kapital se nanaša na osnovna sredstva in aktivna stanja na kontih kapitalskih naložb, naložbe v plemenite kovine
	Lokalno razmerje pokritosti	(Pravičnost- osnovna sredstva- Neopredmetena sredstva- Nepokrite izgube) / Celotne obveznosti	Označuje stopnjo pokritosti privabljenih sredstev banke s prostimi (neimobiliziranimi) lastnimi sredstvi, danimi v aktivne operacije.
	Koeficient likvidnosti pri poslovanju s plemenitimi kovinami (N14)	Visoko likvidna sredstva v plemenitih kovinah v fizični obliki / Obveznosti v plemenitih kovinah na poziv in z ročnostjo do 30 dni	Označuje sposobnost banke, da izpolni obveznosti na zahtevo in do 30 dni v plemenitih kovinah v 30 dneh od analiziranega datuma.	Najmanjša dovoljena vrednost standarda H 14-10%
Kazalniki za oceno finančne stabilnosti banke
	Koeficient finančne stabilnosti	Lastniški kapital / Skupna čista sredstva	Prikazuje, kako tvegane naložbe banke so zavarovane z lastnim kapitalom	Optimalna vrednost indikatorja je 0,08-0,15. Meja skrajne nevarnosti (tveganje bankrota) - z vrednostjo manjšo od 0,08. Če je vrednost večja od 0,15, se banka šteje za netehnološko in nekonkurenčno
	Presežek (pomanjkanje) virov lastnih sredstev	Neto lastna sredstva / Imobilizirana sredstva, Imobilizirana sredstva= = Brezobrestne in zapadle kreditne naložbe in terjatve + Kapitalske naložbe in osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, gospodinjski material, male vrednosti in obrabni predmeti, pasivne časovne razmejitve	Značilnost varnosti sredstev, preusmerjenih iz produktivnega prometa, lastnega obratnega kapitala	Optimalna vrednost kazalnika je večja od 1. Rast kazalnika v dinamiki kaže na namensko željo banke, da izboljša svoj finančni položaj, in obratno
	Koeficient neodvisnosti (avtonomije)	Kapital/dolg	Označuje stopnjo neodvisnosti, stabilnost banke glede na tržne premike na trgu.	Z naraščanjem vrednosti kazalnika raste finančna stabilnost banke. Nestabilnost kazalnika pomeni, da ima banka težave s tekočo likvidnostjo
	Tveganje neuravnotežene trajnosti	Vezani depoziti / Izposojena sredstva skupaj	Označuje stopnjo stabilnosti zaradi možnosti obvladovanja obveznosti in prožnosti obvladovanja pogojev razporeditve sredstev.	Povečanje kazalnika v dinamiki zagotavlja uravnoteženo upravljanje aktivnih in pasivnih operacij glede na pogoje, obseg privabljanja in dodeljevanja sredstev. Zmanjšanje ali odsotnost takšnega trenda kaže na izpostavljenost banke morebitnim spremembam na finančnem trgu
	Koeficient pokritosti obratnih sredstev	Čisti kapital / obratna sredstva	Označuje stopnjo varnosti obratnih sredstev z lastnimi obratnimi sredstvi	Rast kazalnika prispeva k višji stopnji varnosti in zaščite bančnega poslovanja v primeru neugodnih sprememb tržnih razmer in kopičenja bančnih tveganj.
	Največji znesek privabljenih denarnih vlog (depozitov) prebivalstva (NI)	Skupni znesek depozitov / Lastna sredstva (kapital) banke	Označuje odvisnost bančne baze virov od privabljenih sredstev prebivalstva in hkrati odraža stopnjo zaščite vlagateljev s kapitalom banke.	Največja dovoljena vrednost standarda NI je 100 % . Standard H1 1 se izračuna na enak način. 1 - najvišji znesek obveznosti banke do nerezidenčnih bank in finančnih institucij - nerezidentov (najvišja dovoljena vrednost je 400%).
	Normativ porabe lastnih sredstev (kapitala) banke za pridobitev delnic (deležev) drugih pravnih oseb (N 12)	Naložbe banke v deleže (deleže) drugih pravnih oseb / Lastna sredstva (kapital) banke	Označuje stopnjo imobilizacije bančnega kapitala v naložbah v druge pravne osebe	Največja dovoljena vrednost standarda H12 je 25%

Pri analizi solventnosti in likvidnosti banke je treba upoštevati, da lahko padajoča dinamika koeficientov v nekaterih primerih kaže na splošno zmanjšanje likvidnosti celotnega bančnega sistema in ne na pojav finančnih težav v analiziranem banka.

2 . 2 . 2 Ocena kapitalske ustreznosti banke

V okviru celovite sistemske analize finančne in gospodarske uspešnosti banke se izvaja analiza kapitalske ustreznosti kreditne institucije, katere namen je oceniti ustreznost velikosti lastnih sredstev (kapitala) banke in njihove rasti. s tempom razvoja poslovanja, ugotavljanjem stopnje zaščite pred tveganji in iskanjem rezerv za povečanje učinkovitosti porabe sredstev delničarjev.

Lastna sredstva (kapital) banke vključujejo lastna in v nekaterih primerih izposojena sredstva, ki hkrati izpolnjujejo naslednja merila: stabilnost, nepotrošnost v procesu delovanja; neodvisnost v zvezi s pravicami upnikov; brez fiksnega dohodka. Lastna sredstva (kapital) banke so sklop posebej ustvarjenih sredstev in rezerv, namenjenih zagotavljanju njene ekonomske stabilnosti, pokrivanju morebitnih izgub in jih banka uporablja ves čas svojega delovanja. Kapital banke opravlja najpomembnejše funkcije: zagotavlja vire za zagon nove kreditne institucije, ustvarja podlago za nadaljnjo rast in širitev dejavnosti ter njeno regulacijo, ščiti banko pred tveganji, ohranja zaupanje v banko in njegovo upravljanje s strani potencialnih strank in nasprotnih strank; zagotavljanje dostopa do trgov finančnih virov. Lastna sredstva (kapital) zavzemajo razmeroma majhen delež v skupnih sredstvih poslovne banke, kar je razloženo z njihovo specifično vlogo v sistemu ekonomskih odnosov - vlogo finančnih posrednikov. Posledično imajo banke veliko večji finančni vzvod v primerjavi s podjetji v drugih sektorjih gospodarstva, kar omogoča prejemanje velikega čistega dobička na enoto lastniškega kapitala (kapitala) z bistveno višjo stopnjo sprejetega tveganja. Velike banke lahko manipulirajo s finančnim vzvodom, medtem ko je ta možnost za male in srednje velike banke omejena: portfelj sredstev je manj razpršen in bolj tvegan, dostop

dostop do trgov posojilnega kapitala je otežen ali ga sploh ni, kar zahteva višja razmerja lastniškega kapitala.

Glavni kazalnik za ocenjevanje kapitala banke je na splošno priznan kot količnik kapitalske ustreznosti, vendar so pristopi k njegovemu izračunu in normalizaciji različni. Kapitalska ustreznost je sposobnost banke, da ne glede na morebitne izgube še naprej zagotavlja enak obseg in enako kakovost tradicionalnega nabora bančnih storitev. Na stopnjo kapitalske ustreznosti vplivajo naslednji dejavniki: obseg, struktura, likvidnost in kakovost sredstev; politika upravljanja s tveganji; količina in kakovost kupcev, njihova panožna pripadnost; dinamika, obseg, struktura in kakovost virov; strokovnost upravljanja; regulativna in pravna ureditev dejavnosti kreditnih institucij; lokalne pogoje poslovanja banke. Splošno merilo za ugotavljanje kapitalske ustreznosti je ohranjanje njegove vrednosti na ravni, ki zagotavlja na eni strani največji dobiček, na drugi strani pa minimalno tveganje izgube likvidnosti in plačilne nesposobnosti. Tako kapitalska ustreznost odraža skupno oceno zanesljivosti banke.

Iz tega izhaja osnovno načelo kapitalske ustreznosti, ki prevladuje v sodobni teoriji bančništva: višina lastnih sredstev (kapitala) banke mora ustrezati višini sredstev ob upoštevanju stopnje tveganja. Hkrati prekomerna kapitalizacija banke negativno vpliva na rezultate njene dejavnosti, kar zmanjšuje učinkovitost porabe lastnih sredstev: mobilizacija finančnih virov z izdajo delnic je drag način financiranja v primerjavi z zbiranjem izposojenih sredstev.

Določanje optimalne višine bančnega kapitala, pa tudi odločanje o tem, kdo (objektivni tržni mehanizmi ali država) naj to vrednost določi, kakor tudi način vrednotenja kapitala, ostaja ena najbolj kontroverznih točk dosedanje teorije bančništva. V preteklosti so obstajali trije glavni načini merjenja bančnega kapitala: po knjigovodski vrednosti ali "splošno sprejetih računovodskih načelih", po "reguliranih računovodskih načelih" in po tržni vrednosti.

Z vidika bilančne ocene je kapital banke razlika med bilančno vsoto in pasivo (pasivo) banke. Ocena kapitala po reguliranih računovodskih načelih vključuje izračun njegove višine v skladu z zahtevami nadzornih organov, ki urejajo bančno dejavnost. Metodologija za izračun lastniškega kapitala, ki jo je določila Centralna banka Ruske federacije, je predstavljena v dodatku 1. Končno je tržna vrednost kapitala enaka zmnožku tržne vrednosti ene delnice s številom delnic v obtoku in odraža realna vrednost kapitala banke kot blažilnik, ki lahko absorbira vsa, ne le kreditna, bančna tveganja.

Iskanje kriterijev za ugotavljanje zadostnega obsega kapitala banke ima dolgo zgodovino. Torej do 40. 20. stoletje v ZDA je razmerje med kapitalom in depoziti na ravni vsaj 10% veljalo za zadostno; v 1940-ih. začel se je uporabljati količnik, ki odraža razmerje med kapitalom in sredstvi, pri čemer je zahtevana minimalna raven 8 %, kapital (v sestavi izenačen z osnovnim kapitalom) ne sme biti manjši od 5,5 % vseh sredstev, vsota primarnih in sekundarnih kapital (prednostne delnice, ki se lahko predložijo v odkup, zamenljive dolžniške obveznosti in podrejene obveznice) - ne manj kot 6%.

Količnike kapitalske ustreznosti lahko glede na metodologijo njihovega izračuna združimo v dve glavni skupini: razmerje med kapitalom in celotnimi vlogami (depoziti); razmerje med kapitalom in sredstvi (različne skupine in ocene). Ti in drugi kazalniki so predstavljeni v tabeli. 2.7.

Obenem, kot pravilno poudarjajo E. Reid, R. Kotter, E. Gill, »ne moremo domnevati, da ima banka dovolj kapitala samo zato, ker ta ustreza nekemu statističnemu povprečju. . . Analiza količnikov kapitalske ustreznosti se ne razlikuje veliko od analize kreditne sposobnosti posojilojemalcev na podlagi njihovih računovodskih izkazov. Analizirati je treba ne le te kazalnike, temveč tudi poslovanje banke ter merilo tveganja, ki označuje strukturo njenih posojil in naložb.

tabela 2 . 7 Glavni kazalniki za ocenjevanje ustreznosti kapitala (kapitala) banke

	Ime indikatorja	Formula za izračun	Ekonomska vsebina	Opombe
	Kapitalska ustreznost (Cookov koeficient)	Kapital / tveganjem prilagojena aktiva	Označuje kapitalsko ustreznost banke za kritje sprejetih tveganj (obrestnih, kreditnih, operativnih)	Standardna vrednost po Baselskem sporazumu je določena na ravni 8 %.
	Količnik kapitalske ustreznosti Ш	Kapital (kapital) banke / (tveganju prilagojena aktiva- Oblikovane rezerve + Tveganja pri zunajbilančnem kreditiranju+ Terminska tveganja + tržno tveganje)	Označuje kapitalsko ustreznost banke za kritje sprejetih tveganj (obresti, kredit) v skladu z rusko zakonodajo.	Za banke s kapitalom 5 milijonov evrov ali več je standardna vrednost 10%, za banke s kapitalom, manjšim od 5 milijonov evrov - 11%
	Količnik kapitalske ustreznosti	Osnovni kapital / lastniški kapital	Označuje stopnjo kapitalske ustreznosti, njeno vlogo pri oblikovanju celotnega kapitala banke	Optimalna vrednost indikatorja je več kot 0,5
	Koeficient pokritosti lastniškega kapitala	Osnovni kapital / Bruto kapital	Odraža raven stabilnosti banke zaradi zagotavljanja temeljnega (stalnega) kapitala z bruto lastnimi sredstvi, ki se uporabljajo kot del proizvodnih in imobiliziranih sredstev.	Zmanjšanje kazalnika kaže na morebitne težave s plačilno sposobnostjo banke
	Kapitalska ustreznost depozitov	Kapital/Skupni depoziti	Označuje stopnjo lastniškega kritja sredstev strank bank
	Razmerje pokritosti posojila	Kapital/dolg	Prikazuje sposobnost kreditne institucije, da vrne zbrana sredstva v primeru nevračila posojil.
	Kapitalska ustreznost z vidika redundantnosti	Presežek kapitala/skupni depoziti (ali skupna sredstva ali sredstva z večjim tveganjem) Presežek kapitala = lastniški kapital- Cena navadne delnice	Označuje stopnjo varnosti dejavnosti banke z lastnim kapitalom	Ker statutarnega kapitala, oblikovanega iz navadnih delnic, ni mogoče uporabiti za poravnavo terjatev strank, razen v primeru likvidacije banke, ga ne bi smeli obravnavati kot zavarovanje za morebitne izgube, če bi banka nameravala v doglednem času nadaljevati poslovanje.
	Stopnja zaščite kapitala	Zaščiten kapital / Lastniški kapital Zaščiten kapital= osnovna sredstva+ Aktivna stanja kapitalskih naložb	Prikazuje, koliko je kapital banke zaščiten pred tveganjem in inflacijo z naložbami v nepremičnine in dragocenosti.
	Koeficient preloma kapitala	Lastna sredstva (kapital) banke / Nepokrite izgube in odhodki banke	Označuje stopnjo kapitalskega kritja bančnih izgub in stroškov	Kazalnik po svoji ekonomski vsebini dopolnjuje količnik kapitalske ustreznosti, izračunan po sredstvih, in je kapitalska ustreznost za pokrivanje izgub.

Z naraščanjem obsega mednarodnih transakcij je problem kapitalske ustreznosti kot pogoja za zmanjševanje tveganja medbančnih odnosov postal običajen za svetovno bančno skupnost. Prvič ga je poskušal rešiti Odbor za bančni nadzor nad dejavnostmi mednarodnih bank v Sporazumu o mednarodnem poenotenju izračuna kapitala in kapitalskih standardov iz leta 1988, imenovanem Baselski sporazum. Koncept ocenjevanja kapitalske ustreznosti je bil zasnovan na naslednjih načelih: delitev kapitala na dve ravni - kapital prve (glavne) in kapital druge (dodatne) ravni; upoštevanje kakovosti aktive s ponderiranjem aktive in zunajbilančnega poslovanja po tveganju in s tem ocenjevanje kapitala ob upoštevanju tveganja, ki ga prevzema banka; poudarek na kakovosti kreditnega portfelja in preudarni kreditni politiki; določitev omejitev razmerja med kapitalom prve in druge stopnje; določitev regulatorne zahteve za koeficient kapitalske ustreznosti (koeficient ustreznosti ali Cookov koeficient) v višini 8 % za celoten obseg kapitala in 4 % za kapital I. stopnje. Temeljni kapital vključuje vplačani osnovni kapital, rezerve, nastale s kapitalizacijo dela zadržanega dobička, kapitalske rezerve, zadržane dobičke preteklih let, ki so ostali v razpolaganju banke, navadne delnice odvisnih družb banke, konsolidirane, vplačane s strani tretjih oseb – udeležencev. Kapital druge stopnje sestavljajo naslednje sestavine: rezerve za prevrednotenje sredstev zaradi nihanja deviznih tečajev in sredstev, ki se v bilanci stanja kotirajo v obliki vrednostnih papirjev; rezerve za izgube (znotraj 1,25 % tveganju prilagojene aktive); rezervacije za primer oslabitve sredstev (v okviru 1,5 % zneska tveganju prilagojene aktive); trajne prednostne delnice, ki niso predmet odkupa in so odkupljive na podlagi opcije izdajatelja; podrejene obveznice. Predlagana metoda je poleg očitnih prednosti imela številne pomembne pomanjkljivosti, ki so vodile k njeni nadaljnji reviziji in izboljšavi: pomanjkanje potrebne jasnosti pri določanju elementov kapitala po stopnjah; pretirano povečana diferenciacija sredstev po rizičnih skupinah; podcenjene obvezne rezerve za nekatere vrste operacij; osredotočanje na ocenjevanje kapitala le ob upoštevanju kreditnega tveganja, zanemarjanje vseh drugih tveganj, ki so lastni banki, predvsem tržnega in obrestnega tveganja; podcenjevanje stopnje zmanjšanja kreditnega tveganja ob prisotnosti zavarovanja sredstev. Zaradi natančnejšega izračuna kapitalske ustreznosti banke ob upoštevanju obrestnih in tržnih tveganj so bile leta 1996 sprejete spremembe Baselskega sporazuma. Trenutno delo na dokumentu poteka, predvideno pa je, da bo novi baselski sporazum, ki predvideva tri ravni celovite ureditve kapitalske ustreznosti (postavitev minimalnih zahtev glede lastniškega kapitala, povečanje vloge bonitetnega nadzora, krepitev vloge trga). disciplino s podrobnim in rednim obveščanjem udeležencev na trgu in nadzornih organov

o strukturi tveganja in kapitala) in ob upoštevanju poleg kreditnega in tržnega tveganja tudi operativnega tveganja, bo začela veljati v letu 2005 in bo kreditnim institucijam ustvarila enake konkurenčne pogoje na mednarodnih trgih, zagotovila čim popolnejšo skladnost velikost lastniškega kapitala bank s celotnim naborom tveganj, ki spremljajo njihovo dejavnost. Predlaga se izračun količnika kapitalske ustreznosti po naslednji formuli:

kjer K - lastna sredstva (kapital) banke, tisoč rubljev. ;

TFR - skupni znesek kreditnega tveganja, tisoč rubljev. ;

COR - skupna vrednost operativnega tveganja, tisoč rubljev. ;

CRR - skupni znesek tržnega tveganja, tisoč rubljev.

Metodologija za izračun stopnje kapitalske ustreznosti, ki je bila danes sprejeta v Rusiji, v bistvu ustreza postopku, ki ga določa veljavni Baselski sporazum. Vendar pa je količnik kapitalske ustreznosti določen strožje: za banke s kapitalom 5 milijonov evrov ali več - 10%; za banke s kapitalom, manjšim od 5 milijonov evrov - 11%. Pomembno je tudi omeniti, da ruske banke od poročanja od 1. aprila 2000 izračunajo količnik kapitalske ustreznosti ob upoštevanju sprejetih tržnih tveganj (obresti, delnice, valute) v skladu s spodnjim algoritmom.

kjer je H1 - stopnja kapitalske ustreznosti, %;

SK - lastna sredstva (kapital) banke, izračunana v skladu z uredbo Centralne banke Ruske federacije z dne 26. novembra 2001 št. 159-P, tisoč rubljev. ;

A - znesek sredstev banke, ponderiran glede na tveganje, tisoč rubljev. ;

K. - znesek ustvarjene rezerve za amortizacijo vrednostnih papirjev, tisoč rubljev. ;

K - znesek ustvarjene rezerve za morebitne izgube posojil (del), tisoč rubljev. ;

K - znesek ustvarjene rezerve za druga sredstva in za poravnave z dolžniki, tisoč rubljev. ;

K - znesek kreditnega tveganja za instrumente, ki se odražajo na zunajbilančnih računih, tisoč rubljev. ;

K, s - znesek kreditnega tveganja pri terminskih poslih, tisoč rubljev. ;

K 5 - znesek tržnega tveganja, vključno z obrestnimi, delniškimi in valutnimi tveganji, tisoč rubljev.

Objektivno obstajata dva glavna vira povečanja lastnega kapitala banke: notranji (zadržani dobiček) in zunanji (izdaja delnic, dolžniške obveznosti določene vrste). Izbiro enega ali drugega vira povečanja lastniškega kapitala in njuno razmerje določa zapleten nabor dejavnikov: relativni stroški, povezani s posameznim virom kapitala; vpliv na premoženje in nadzor nad dejavnostmi banke; tveganje, povezano s posameznim virom kapitala, in celotna izpostavljenost banke tveganju; stopnja razvitosti finančnih trgov, kjer je mogoče privabiti nova kapitalska sredstva; regulativno politiko centralne banke. Za večino srednjih in majhnih bank je prednostna dokapitalizacija prek zadržanega dobička. Vendar pa je možnost kapitalizacije dobička neposredno in neposredno povezana z dividendno politiko banke: več kot je dobička izplačanega kot dividende, manjši del bo kapitaliziranega. Nizke kapitalizirane stopnje povečujejo tveganje stečaja in ovirajo razvoj aktivnega poslovanja, prenizek delež dividend ali nestabilna dividendna politika pa lahko povzroči znižanje tržne vrednosti delnic banke, kar posledično kaže na nizko oceno. po trgu učinkovitosti delovanja banke. Eden od ključnih dejavnikov, ki določajo razmerja delitve dobička med usredstvenim delom in delom, namenjenim za izplačilo dividend, je zahteva po vzdrževanju relativne varnosti in učinkovitosti uporabe kapitala na stalni (ne nižji od dosežene) ravni. Najpomembnejši kazalnik, ki omogoča oceno vpliva dividendne politike na ustreznost kapitala banke, je koeficient akumulacije (K n), katerega vrednost je odvisna od štirih dejavnikov: ); učinkovitosti davčne politike banke in uporabe čistega dobička pred obdavčitvijo; prispela gaza; donosnost sredstev in struktura virov sredstev banke, za katero je značilen multiplikator kapitala:

kjer je P ° - čisti dobiček, ki ostane po izplačilu dividend, tisoč rubljev. ;

YY - dobiček za obdobje poročanja po obdavčitvi in ​​drugih plačilih iz dobička (čisti dobiček banke), tisoč rubljev. ;

P - čisti dobiček pred obdavčitvijo, tisoč rubljev. ;

D - dohodek banke za obdobje poročanja, tisoč rubljev. ;

A - znesek sredstev banke, tisoč rubljev.

Najpomembnejša vrednost tega kazalnika je, da označuje omejitev stopnje rasti sredstev banke ob določeni stopnji kapitalske ustreznosti (razmerje med kapitalom in sredstvi ostaja nespremenjeno). Koeficient akumulacije omogoča oceno, za koliko naj bi se kapital banke povečal ob povečanju bilančne vsote za 1 %, če je povečanje kapitala možno samo iz notranjih virov. Torej razmerje in nedoslednost kategorij dobiček in kapitalska ustreznost banke, ki odraža nasprotje sedanjih in bodočih interesov delničarjev banke in njene uprave, se kaže v razmerju dobička, namenjenega izplačilu dividend, in njegovega kapitaliziranega dela. V svetovni praksi je splošno sprejeto, da je racionalna dividendna politika tista, ki maksimizira tržno vrednost delnic in tržno vrednotenje lastnih sredstev (kapitala) banke.

Predlagani petfaktorski multiplikativni model akumulacijskega koeficienta je mogoče predstaviti kot odvisnost posploševalnega kazalnika od faktorjev (x, y, z, q, l): K n = x * y * z * q * l. Vpliv dejavnikov na spremembo akumulacijskega koeficienta je priporočljivo izračunati z metodo verižnih substitucij. Nato:

kjer K n, K n (x), K n (y), K n (z), K n (q), K n (l) - vpliv dejavnikov (splošnih, faktorjev x, y, z, q, l) na skupno spremembo koeficienta akumulacije; faktorji z indeksom 1 se nanašajo na leto poročanja, faktorji z indeksom 0 pa na bazno (prejšnje) leto.

2 . 2 . 3 Tveganja v bančništvu in metode njihove analize

Zaradi visoke stopnje izpostavljenosti bančnega poslovanja različnim vrstam tveganj je treba presojo vseh rezultatov poslovanja kreditnih institucij, ne le kapitalske ustreznosti, izvajati ob upoštevanju tveganj. Naloge analize tveganj v okviru vrednotenja rezultatov poslovanja banke so naslednje: opredeliti vrste tveganj, ki jim je banka izpostavljena pri svojem delovanju, in dejavnike, ki jih določajo; oceniti skladnost celotne stopnje tveganja, povezanega z dejavnostmi banke, z višino kapitala (kapitala) banke; določa limite poslovanja za dejavnosti banke, pri čemer zagotavlja, da je skupna stopnja tveganja skladna s kapitalom; oceniti uspešnost posameznega oddelka in banke kot celote ob upoštevanju tveganja; ugotavljanje skladnosti donosnosti banke s sprejetim tveganjem; oceni višino možnih izgub in dodatnih koristi zaradi vpliva tveganj; razviti ukrepe za izboljšanje učinkovitosti upravljanja kapitala in njegove porazdelitve po oddelkih in operacijah. Pri analizi in interpretaciji njenih rezultatov je pomembno voditi dejstvo, da nobenega tveganja ni mogoče popolnoma odpraviti, zato je končni cilj analize in obvladovanja tveganj določiti optimalno kombinacijo tveganosti in donosnosti poslovanja.

Med različnimi definicijami tveganj je njihovo bistvo najbolj popolno in smiselno razkrila L. G. Batrakova: »Tveganje je stroškovni izraz verjetnostnega dogodka, ki vodi do izgub ali primanjkljaja dohodka v primerjavi z načrtom, napovedjo, projektom, programom. Tveganje v bančni praksi pomeni nevarnost (možnost), da banka zaradi določenih finančnih transakcij izgubi del svojih sredstev, izpad prihodkov ali povzroči dodatne stroške. Tveganje je mogoče količinsko opredeliti z ekonomsko kategorijo izgube ali izgube. Tako J. F. Sinki ugotavlja, da je »tveganje posledica negotovosti prihodnosti. Ker odločitve inteligentnih managerjev upoštevajo predvidljive spremembe, so le nepredvidene spremembe vir tveganja. Tako obstajata dve skupini izgub, ki spremljata tvegano poslovanje - pričakovane in nepričakovane (naključne). Pričakovane izgube so določena povprečna višina izgub, ki je sestavni del tekočega poslovanja (podobno kot dnevno prevrednotenje tržnih sredstev). Te izgube se izravnajo z oblikovanjem rezerv in vključitvijo njihove vrednosti v ceno ustreznih izdelkov (storitev). Naključne izgube razumemo kot morebitna odstopanja ravni dejanskih škod od ravni pričakovanih na slabše. Nenamerno škodo banka krije z lastnimi sredstvi (kapitalom). Poleg pričakovanih in naključnih izgub ločimo katastrofalne izgube (omejitveni primer naključnih izgub), pri katerih ni mogoče rešiti poslovanja in jih ni mogoče v celoti pokriti s kapitalom (praviloma nastanejo v obdobjih sistemskih kriz). . Tako imajo banke objektivno dva glavna vira za pokrivanje izgub zaradi tveganega poslovanja: lastni kapital banke in rezerve banke.

V splošnem primeru je ocena tveganja izražena z izračunom absolutnih in relativnih kazalnikov: pri absolutni oceni je tveganje absolutni znesek izgub (izgub), pri relativni oceni - razmerje med verjetnim zneskom izgub in kazalnikom obsega, ki označuje operacija, ki se ocenjuje. Ocena tveganja temelji na razmerju med določenimi zneski bančnih izgub in verjetnostmi njihovega nastanka. Ta problem je mogoče rešiti z različnimi metodami: statističnimi, strokovnimi, analitičnimi, ekonomsko-matematičnimi itd. Možnosti za učinkovito uporabo ustreznih metod in tehnik analize tveganja ustvarja njihova znanstveno utemeljena klasifikacija, ki omogoča jasno določitev mesto vsakega tveganja v celotnem sistemu (slika 2 . štiri). Namen te klasifikacije je ustvariti določen sistem tveganj, ki vam omogoča, da ne zamudite njihovih posameznih vrst pri določanju skupnega zneska tveganja dejavnosti. Pomembno je, da so vsa tveganja med seboj povezana in vplivajo na končni rezultat dejavnosti - dobiček, kapitalizacijo banke.

Podobni dokumenti

Vrstni red in stopnje analize finančnih in gospodarskih dejavnosti banke, njegove značilnosti in pomen. Analiza aktivnega poslovanja in pasive, njene značilnosti. Analiza finančnih rezultatov poslovanja banke je osnova njenega nemotenega poslovanja.

seminarska naloga, dodana 02.09.2009


Ključne usmeritve strategije razvoja banke določajo prioritete širitve in prenove poslovne mreže. Bonitetni pristop k ocenjevanju finančnih in gospodarskih rezultatov. Enotnost sistema kazalnikov za analizo rezultatov dejavnosti banke.

kontrolno delo, dodano 01.10.2010


Ekonomsko bistvo analize finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja: cilji, cilji, metodologija. Analiza kazalnikov finančne dejavnosti "Bank" Vozrozhdenie "". Ocena njenega dobička, integralni bilančni kazalniki, dinamika sredstev.

seminarska naloga, dodana 15.03.2014


Koncept in pomen Centralne banke Ruske federacije v sodobnem bančnem sistemu. Celovita analiza finančnih in gospodarskih rezultatov banke in njenih podružnic. Analiza kreditnih odnosov in denarnega obtoka v državi.

seminarska naloga, dodana 28.11.2014


Pomen in cilji analize finančnih rezultatov poslovne banke. Metodologija za analizo dobička, kazalnikov finančne in gospodarske dejavnosti. Izboljšanje finančnih rezultatov dejavnosti Sberbank Rusije, podružnica 6984/0292.

seminarska naloga, dodana 12.6.2014


Teoretični vidiki analize finančnih rezultatov poslovne banke v sodobnih razmerah. Pomen in cilji analize finančnih rezultatov poslovne banke. Analiza prihodkov in odhodkov podružnice hranilnice Privolzhsky.

diplomsko delo, dodano 14.08.2010


Ekonomska analiza bančne dejavnosti. Ocena stanja lastnih in najetih sredstev poslovne banke. Metoda odčitavanja in analize njegove bilance. Analiza aktivnega poslovanja, izpolnjevanje plačilnih obveznosti. Ocena stopnje bančnih tveganj.

diplomsko delo, dodano 04.05.2014


diplomsko delo, dodano 12.2.2010


Metodologija branja in analize bilance stanja poslovne banke. Ekonomske značilnosti dejavnosti banke. Vrednotenje strukture bilančnih postavk. Analiza bilance stanja na podlagi ekonomskih standardov, donosnosti in donosnosti banke.

diplomsko delo, dodano 31.3.2016


Analiza finančnega stanja banke: koncepti in metode. Kratek opis JSC "Bank VTB" v Jakutsku. Analiza ekonomskih kazalnikov banke: kapital, dobičkonosnost, likvidnost, kakovost upravljanja, preglednost lastniške strukture banke.

Analiza kreditnih naložb in učinkovitosti uporabe lastnih sredstev banke

Za oceno učinkovitosti porabe kapitala banke se lahko uporablja koeficient učinkovitosti (Kef.s.s.), ki je definiran kot razmerje med višino kapitala – neto in višino kreditnih naložb. Ta koeficient označuje stopnjo udeležbe lastnih sredstev banke kot vira kreditnih naložb, torej kaže, koliko lastnih sredstev predstavlja 1 rubelj kreditnih naložb. Bližje kot je vrednost tega koeficienta ena, višja je stopnja pokritosti kreditnih naložb z lastnimi viri in s tem nižje plačilo za pritegnjena sredstva. Poleg tega to razmerje določa, v kolikšni meri lastna sredstva pokrivajo morebitne izgube v primeru stečaja posojilojemalcev.

Na podlagi podatkov o dejavnosti poslovnih bank bomo določili višino kreditnih naložb in koeficient učinkovitosti uporabe lastnih sredstev na dan 01.09.10 in 01.09.10 ter izvedli faktorsko analizo učinkovitosti uporabe lastnih sredstev banke. sredstva (pogojne številke). Analiza kreditnih naložb in učinkovitosti porabe lastnih sredstev (glej prilogo 9).

Če analiziramo strukturo kreditnih naložb banke, je treba opozoriti, da je več kot polovica posojil, zagotovljenih nedržavnim gospodarskim podjetjem in organizacijam. V dinamiki ni bilo bistvenih sprememb v strukturi kreditnih naložb. Njihova absolutna vrednost za analizirano obdobje se je povečala za 105365256 rubljev, stopnja rasti je bila 17,2%.

Analiza učinkovitosti porabe kapitala je pokazala, da se je vrednost koeficienta učinkovitosti za analizirano obdobje znižala za 0,009, kar lahko negativno vpliva na dobičkonosnost in s tem dobiček banke. Z metodo verižnih substitucij bomo izvedli faktorsko analizo koeficienta učinkovitosti, za katerega bomo določili njegovo prilagojeno vrednost:

(Kef.s.s.) (1) = 36466217 / 510318671 = 0,102 (2.3.1)

Vpliv prvega faktorja - vpliv kapitala - neto (A1) je določen kot razlika med korigiranim koeficientom in njegovo vrednostjo na dan 01.09.09:

A1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)

A2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2.3.3)

A \u003d 0,003 - 0,013 \u003d -0,01

Kot kažejo rezultati analize, sta oba dejavnika negativno vplivala na vrednost koeficienta, v večji meri pa je negativno vplival faktor znižanja vrednosti kapitala - neto.

Analiza učinkovitosti uporabe izposojenih in izposojenih sredstev s strani banke

Za oceno učinkovitosti uporabe privabljenih in izposojenih sredstev banke lahko služijo naslednji koeficienti:

1. koeficient učinkovitosti porabe izposojenih sredstev (Kef.p.s.), ki je opredeljen kot razmerje med količino izposojenih sredstev in višino kreditnih naložb;

2. koeficient učinkovitosti porabe izposojenih sredstev (Kef.z.s.), ki je opredeljen kot razmerje med višino izposojenih sredstev in višino kreditnih naložb.

Oba razmerja prikazujeta, koliko izposojenih (izposojenih) sredstev na 1 rubelj kreditnih naložb. Skupna vrednost koeficientov kaže znesek obveznosti na 1 rubelj kreditnih naložb. Možno je analizirati učinkovitost in ob upoštevanju kvalitativne sestave obveznosti banke.

Na podlagi podatkov o poslovanju poslovnih bank bomo ugotavljali učinkovitost porabe pritegnjenih in izposojenih sredstev na dan 04.09.09 in 01.09.10 ter izvedli faktorsko analizo učinkovitosti porabe sredstev. Analiza učinkovitosti uporabe pritegnjenih in izposojenih sredstev (glej prilogo 10).

Rezultati izračunov kažejo, da je imelo vseh pet količnikov učinkovitosti v analiziranem obdobju trend padanja. V večji meri se je zmanjšal delež porabe vezanih sredstev. Z metodo verižnih substitucij je mogoče oceniti vpliv dejavnikov na spremembo koeficientov učinkovitosti porabe izposojenih in izposojenih sredstev v analiziranem obdobju. Da bi to naredili, določimo vrednost prilagojenega razmerja učinkovitosti za uporabo izposojenih sredstev:

(Kef.p.s.) = 412979095 / 510318671 = 0,814 (2.4.1)

Vpliv prvega dejavnika - višine zbranih sredstev (A1) je opredeljen kot razlika med prilagojenim koeficientom in njegovo vrednostjo na dan 01.09.10:

A1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2.4.2)

Vpliv drugega dejavnika - višine kreditnih naložb (A2) se določi kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 1.9.2010 in korigiranim koeficientom:

A2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2.4.3)

Skupni vpliv obeh dejavnikov

A \u003d A1 + A2 \u003d 0,003 - 0,14 \u003d -0,137

Kot je razvidno iz izračunov, sta oba dejavnika vplivala na padec analiziranega kazalnika. V večji meri vplivalo na zmanjšanje obsega zbranih sredstev.

Na podoben način bomo ovrednotili vpliv dejavnikov na spremembo količnika učinkovitosti porabe izposojenih sredstev, za katere določimo prilagojeni količnik učinkovitosti porabe izposojenih sredstev:

(Kef.c.s.) = 25320087 / 510318671 = 0,049 (2.4.4)

Vpliv prvega dejavnika - višine izposojenih sredstev (B1) se določi kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 01.09.10 in prilagojenim koeficientom:

B1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2.4.6)

Vpliv drugega dejavnika - višine kreditnih naložb (B2) se določi kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 01.09.10 in prilagojenim koeficientom:

B2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2.4.6)

Skupni vpliv obeh dejavnikov

B \u003d 0,004 - 0,008 \u003d -0,004.

Kot je razvidno iz zgornjih izračunov, sta oba dejavnika vplivala na padec analiziranega kazalnika. V večji meri je vplivalo zmanjšanje obsega izposojenih sredstev.

Analiza oblikovanja rezerv za morebitne izgube iz posojil

Za analizo lahko uporabite analitične podatke o stanju kreditnega portfelja, rezultate pa lahko strnete v analitično tabelo (glej prilogo 12).

Na podlagi tabelarnih podatkov, pridobljenih med gradnjo, je mogoče analizirati strukturo kreditnega portfelja banke po stopnji kreditnega tveganja, to je tveganja neplačila glavnice dolga in zapadlih obresti s strani posojilojemalca ter prav tako je mogoče zaslediti spremembo kreditnega portfelja in njegove strukture v analiziranem obdobju. Pomemben kazalec pri analizi kreditnih tveganj je kazalnik skupne stopnje tveganja (Rsr), ki se izračuna na naslednji način:

na začetku analiziranega obdobja (Psr.b.):

Psr.b \u003d [(str. 1 skupina 3 * 0,01 + str. 2 skupina 3 * 0,2 + str. 3 skupina 3 * 0,5 + str. 4 skupina 3 * 1) / p 5 gr. 3 * 100 %] (2.5.1)

ob koncu analiziranega obdobja

(Psr.o.) \u003d [(vrstica 1 skupina 4 * 0,01 + vrstica 2 skupina 4 * 0,2 + vrstica 3 skupina 4 * 0,5 + vrstica 4 skupina 4 * 1 ) / stran 5 gr. 4 *100 %] (2.5.2)

Z uporabo teh kazalnikov lahko določite ocenjeni znesek rezerve (Рр), kot sledi:

Рр = Сз * Пср / 100 % (2.5.3)

kjer je Cz skupni znesek posojilnega dolga.

Z metodami faktorske analize je mogoče proučiti vpliv dejavnikov na kazalnik skupne stopnje tveganja in ocenjene rezerve za morebitne izgube pri posojilih.

bančni posojilni portfelj

Za oceno ustreznosti rezerve banke, za kritje izgub iz kreditnih tveganj, analizo kakovosti upravljanja posojil preudarne politike Zerich Bank, Oryol, na področju kreditnih tveganj se bo obrnila na izračun finančnih razmerij. Ti koeficienti, ki označujejo ustreznost rezerve banke za kritje izgub (tveganj) pri posojilih, vključujejo naslednje koeficiente:

K1 - odraža stopnjo zaščite banke pred kreditnim tveganjem. Dokaz o kakovosti kreditne politike in krepitvi kreditnega portfelja. Manjši kot je njen imenovalec, boljše je stanje kreditnega portfelja banke; večja kot je oblikovana rezerva, višja je stopnja zaščite banke pred kreditnim tveganjem. Ta koeficient nima merilne vrednosti.

K1= (Rezervacije za kritje izgub iz naslova kreditnih tveganj / posojila, ki ne ustvarjajo dohodka) * 100%

Tab. 8 Izračun koeficienta K1

Zmanjšanje tega kazalnika je v poročevalskem letu v primerjavi s predhodnim letom znašalo 41 %. Znižanje vrednosti koeficienta K1 kaže na poslabšanje kakovosti kreditne politike upravljanja kreditnega portfelja. Glavni razlog za povečanje rezervacij za izgube za 23,1 % je poslabšanje kakovosti kreditnega portfelja. Ko je stopnja rasti slabih posojil do leta 2012 dosegla 101,1 %. K2 - označuje stopnjo zadostnosti rezerve banke za primer nevračila kreditov. Njena merilna vrednost v mednarodni bančni praksi je od 0,9 % do 5 %. Za ruske banke je veliko višja. Po priporočilih centralne banke je spodnja meja koeficienta K2 = dva odstotka zneska izdanih posojil.

K2 \u003d (Rezervacije za pokrivanje izgub / obseg kreditnega portfelja) * 100%

Tab. 9 Izračun koeficienta K2

Znižanje koeficienta K2 za analizirano obdobje kaže na izboljšanje (povečanje) tveganosti kreditnega portfelja.

K3 - označuje oblikovanje posebne rezerve za kritje morebitnih izgub pri posojilih, vrednost merila za ta koeficient je 100%.

Tab. 10 Izračun koeficienta K3

	Kazalo	Znesek tr.		Sprememba K3 na leto %
	Rezervacije za izgube (dejanske)
Rezervacije za izgube (izračun)

Znižanje koeficienta K3 kaže na nezadostnost rezerv banke za pokrivanje morebitnih izgub iz posojil.

K4 - označuje odstotek odpisanih posojil in posledično kakovost posojilnega portfelja.

Norma za ta koeficient je določena na 1,5%.

K4 \u003d (Znesek odpisov / Obseg posojilnega portfelja) * 100%

Tab. 11 Izračun koeficienta K4

Glede na tabelo 11 lahko sklepamo, da K4 v letu 2012 ni presegel kritične ravni, to je, da delež slabih neodplačanih posojil ni bil pomemben. V obdobju od 2011 do 2012 se je delež tovrstnih posojil v celotnem obsegu kreditnega portfelja banke povečal za 2 %, zato se je vrednost količnika K4 povečala in znaša 138 %, kar presega priporočeno raven.

K5 - označuje delež odpisov od skupnega obsega nestandardnih, dvomljivih in brezupnih posojil, ki jih je treba odplačati.

K5 \u003d (Znesek odpisov / nestandardnih posojil) * 100%

Tab. 12 Izračun koeficienta K5

Povečanje K5 kaže, da mora banka okrepiti delo z nestandardnimi, dvomljivimi in problematičnimi posojili ter si prizadevati za čim večjo izterjavo dolga.

Koeficienti, ki najbolj natančno odražajo kakovost upravljanja kreditnega portfelja, so naslednji:

K6 - zagotavlja informacije o kakovosti upravljanja kreditnega portfelja. To razmerje je mogoče izračunati kot razmerje med kreditnimi naložbami in depoziti.

K6 \u003d (posojila / depoziti) * 100%

Tab. 13 Izračun koeficienta K6

Glede na tabelo 13 lahko sklepamo, da se je kakovost upravljanja kreditnega portfelja Zerich Bank, Orel glede na razpoložljive kreditne vire izboljšala, kar je pozitiven moment v delovanju banke, tj. rasti.

K7 - označuje stopnjo agresivnosti kreditne politike banke, prezasedenost kreditnega portfelja, če presega 65%. V tem primeru mora banka razpršiti svoja prekomerna kreditna tveganja, usmeriti vire v druge dejavnosti, na primer v vlaganje v centralno banko, in zmanjšati obseg kreditnega portfelja.

K7 \u003d (posojila / sredstva) * 100%

Tab. 14 Izračun koeficienta K7

Glede na tabelo 14 lahko sklepamo, da je v letu 2012 kreditna naložba v sredstva znašala 45,76 %, kar kaže na to, da kreditni portfelj banke ni preobremenjen, ampak ima, nasprotno, vse možnosti, da ga poveča, kar je bilo tudi narejeno. v obravnavanem obdobju, saj se je vrednost koeficienta povečala za 12,2 %.

K8 - podrobna ocena kakovosti upravljanja kreditnega portfelja.

K8 \u003d (posojila, ki ne ustvarjajo dohodka / obseg posojilnega portfelja) * 100%

Tab. 15 Izračun koeficienta K8

Na podlagi tabele 15 lahko sklepamo, da koeficient K8 v letu 2011 ni presegel kritične ravni, in sicer je znašal manj kot 6 %, torej je bil delež posojil, ki niso prinašala donosa, v obsegu kreditnih naložb zanemarljiv, vendar v letu 2012 je delež tovrstnih kreditov v kreditnem portfelju dosegel 7,06 %, kar presega zgornjo mejo priporočene ravni.

K9 - označuje kakovost upravljanja kreditnega portfelja banke z vidika obsega slabih posojilnih naložb. Optimalna vrednost koeficienta je v območju od 0,5% do 3%.

K9 \u003d (posojila, ki ne ustvarjajo dohodka / sredstev) * 100%

Tab. 16 Izračun koeficienta K9

Glede na tabelo 16 lahko sklepamo, da je delež kreditnih naložb, ki ne ustvarjajo donosa, v sredstvih banke zanemarljiv in ne presega meje priporočenih vrednosti.

K10 - označuje stopnjo rasti kreditnih naložb

K10 \u003d (Kreditne naložbe za tekoče leto / kreditne naložbe za prejšnje leto) * 100%

Tab. 17 Izračun koeficienta K10

Iz tabele 17 izhaja, da so se kreditne naložbe banke v analiziranem obdobju povečale za 50,24 %, kar pomeni povečanje kreditnega tveganja in zahteva optimizacijo rezervnega sklada banke za nadomestilo morebitnih izgub iz posojil. Kljub poslabšanju kakovosti kreditnega portfelja Zerich Bank, Orel, za analizirano obdobje, kazalniki kakovosti upravljanja kreditnega portfelja ne presegajo kritične ravni, zato ta komercialna banka nima skritih tveganj likvidnosti stanja. list in upravljanje. Ker je namen poslovanja banke doseganje čim večjega dobička ob sprejemljivi stopnji tveganja, je donosnost kreditnega portfelja eno od meril za ocenjevanje njegove kakovosti. Donosnost posojilnega portfelja je mogoče opredeliti z naslednjimi kazalniki:

K11 - omogoča oceno donosnosti kreditnega portfelja

K11 \u003d (Prihodki od obresti - odhodki za obresti / obseg posojilnega portfelja) * 100%

Tab. 18 Izračun koeficienta K11

Podatki v tabeli 18 kažejo, da kreditne naložbe kljub temu, da v strukturi kreditnega portfelja banke ne prinašajo donosov, predstavljajo 7,1 %. Donosnost kreditnega portfelja je dosegla 12,5 %, kar pomeni, da se je v analiziranem obdobju povečala za 1,3 %.

Glede na tabelo lahko sklepamo, da je posojilni portfelj banke precej donosen, saj vrednost K11 bistveno presega kritično raven 1,4% (to je minimalni kazalnik donosnosti banke).

K12 - odraža delež obrestne marže.

Optimalna vrednost je interval od 10% do 20%.

K12 \u003d (Prihodki od obresti - odhodki za obresti / kapital banke) * 100%

Tab. 19 Izračun koeficienta K12

Iz tabele 19 je razvidno, da je obrestna marža v letu 2011 predstavljala 35,4 % kapitala banke, do leta 2012 pa je njen delež dosegel 59 %. Povečanje K12 za 23,6 % je negativen vidik delovanja banke, saj se povečuje vpliv kreditnih tveganj na kapital banke.

K13 - označuje realno donosnost kreditnih naložb in se lahko izračuna po naslednji formuli:

K13 \u003d (Prihodki od obresti / Posojila, ki prinašajo denar) * 100%

Tab. 20 Izračun koeficienta K13

Glede na tabelo 20 lahko sklepamo, da se je realna donosnost posojilnega portfelja banke Zerich Bank, Oryol, v analiziranem obdobju povečala za 2,5%. Kvantitativno oceno vpliva kreditnega tveganja na donosnost kreditnega portfelja izvajamo z uporabo integralnih koeficientov.

Najpomembnejši integralni koeficient, ki določa donosnost kreditnega portfelja, z vidika učinkovitosti celotne banke, je neto obrestna marža z upoštevanjem kreditnega tveganja - kazalnik razmerja neto obrestnih prihodkov, prilagojenih za znesek izgub pri posojilih, na velikost posojilnega portfelja.

KD \u003d (PD-PR-R / S skupno) * 100%, kjer

PD - prihodki od obresti

PR - odhodki za obresti

R - ocenjena rezervacija za izgube iz posojil

S skupno - celotne kreditne naložbe

Razmislite o metodologiji za izračun integrirane stopnje donosa kreditnih naložb ob upoštevanju kreditnega tveganja.

Tab. 21 Izračun stopnje donosa kreditnih naložb Zerich Bank, Orel, ob upoštevanju kreditnega tveganja

To razmerje se uporablja za oceno učinkovitosti sistema upravljanja s kreditnim tveganjem, saj upošteva tako izgube zaradi prisotnosti tega tveganja kot prihodke, prejete zaradi sprejemanja kreditnega tveganja. V praksi ruskih bank se pri izračunu kreditnih naložb uporablja tako integriran kazalnik, kot je razmerje skupnega kreditnega tveganja (Kr).

Kp \u003d ((C gen. - P) ^ 2) / (C gen. * (C gen. - Rf.s)), kjer

Rf.s - dejansko ustvarjena rezerva za izgube iz posojil.

Bližje kot je vrednost Kp 1, boljša je kakovost kreditnega portfelja glede na odplačnost in ustreznost rezerv.

Ko je Kp = 1, ni tveganja in so predvidene izgube enake 0.

Bližje kot so vrednosti Kr ničli, višji je znesek celotnega kreditnega tveganja.

Tab. 22 Izračun celotnega količnika kreditnega tveganja banke Zerich Bank, Oryol

Indikatorji
Kreditne naložbe (skupaj) tr.
Znesek ocenjene rezerve, tr.
Znesek dejansko ustvarjene rezerve, tr.
Razmerje ustreznosti rezervacij (str1-str2)/(str1-str3)
Količnik celotnega kreditnega tveganja (str1-str2/str1)*str4

Iz podatkov v tabeli 22 lahko sklepamo, da je znižanje količnika celotnega kreditnega tveganja za 1,6 % povzročilo povečanje verjetnosti izgub iz posojil v skupnem obsegu kreditnega portfelja banke.

Oceno kakovosti kreditnega portfelja banke lahko podamo na podlagi izračuna številnih relativnih kazalnikov in koeficientov na določenih področjih analize.

V tem članku bomo obravnavali naslednja področja za ocenjevanje kakovosti posojilnega portfelja banke:

Ocena kreditne dejavnosti banke;

Ocena tveganosti kreditne dejavnosti banke;

Ocena "problema" kreditnega portfelja;

Ocena varnosti kreditnih naložb banke;

Ocena prometa kreditnih naložb banke;

Ocena učinkovitosti posojilne dejavnosti banke.

Ocena kreditne dejavnosti banke

Da bi ocenili, kako "kreditno aktivna" je banka, lahko znotraj tega področja analize izračunamo naslednje kazalnike:

Stopnja kreditne aktivnosti banke (ta kazalnik se imenuje tudi kazalnik deleža kreditnega segmenta v sredstvih) (Uka). Opredeljen je kot razmerje med zneskom vseh kreditnih naložb banke in skupnim zneskom sredstev banke:

Uka \u003d KV / A,

kjer je CV celota kreditnih naložb banke (vsa posojila in enakovredni dolg), vklj. danih medbančnih posojil, A - vrednost sredstev banke (po bilanci stanja).

Ta kazalnik odraža celotno posojilno dejavnost banke, stopnjo specializacije banke na področju posojil. Menijo, da višja kot je izračunana vrednost Uk, večja je kreditna aktivnost banke, norma Uk je 0,50-0,55.

Koeficient prednosti (Kop). Določi se s formulo: Kop \u003d Tr (KV) / Tr (A).

Ta kazalnik odraža splošno raven posojilne dejavnosti bank. Kot smo že omenili v prejšnji lekciji, je priporočena vrednost Kop ³ 1. Hkrati, večji kot je koeficient prednosti, višja je kreditna aktivnost banke.

Koeficient "agresivnost-previdnost" kreditne politike banke je opredeljen kot razmerje med kreditnimi naložbami in izposojenimi sredstvi banke: Ka=KV/PS. označuje usmeritev kreditne politike banke

Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Kazalnik razmerja med kreditnimi naložbami in lastnimi sredstvi banke (Ksk). Ta kazalnik se izračuna po formuli: Ksk = KV * 100% / SS in odraža stopnjo tveganosti kreditne politike banke.

Optimalna vrednost razmerja med kreditnimi naložbami in kapitalom banke je določena pri več kot 80 %. Če je vrednost kazalnika nad 80 %, to kaže na pomanjkanje kapitala banke in/ali njeno agresivno kreditno politiko.

Ocena tveganosti posojilne dejavnosti banke

Kazalniki te skupine omogočajo ugotavljanje stopnje tveganosti kreditnega portfelja banke, njegove dinamike (rast, zmanjšanje, stabilizacija), pa tudi kakovosti kreditnega portfelja s tvegane pozicije. Med kazalci te skupine:

Razmerje tveganja kreditnega portfelja (Р) . Opredeljen je na naslednji način:

P \u003d (KV - PrP) / KV,

kjer je PrP - predvidene izgube banke (načrtovane izgube banke na dan poročanja so določene kot skupni znesek rezervacij za morebitne izgube iz posojil, posojil in enakovrednih dolgov (v nadaljevanju - RVPS), oblikovanih v skladu z Uredbo o centralnem Banka Ruske federacije št. 254-P; vir informacij za določitev vrednosti RVPS je lahko obrazec za poročanje št. 115). Verjame se, da višja kot je vrednost napovedanih izgub banke, večje je tveganje njene kreditne dejavnosti in obstoječega kreditnega portfelja.

Razmerje tveganja kreditnega portfelja vam omogoča, da najbolj jasno določite kakovost kreditnega portfelja z vidika kreditnega tveganja, vendar je njegova razlaga dvojna. Bližje kot je vrednost količnika tveganja kreditnega portfelja 1, boljša je kakovost kreditnega portfelja z vidika poplačila (izterljivosti) danih kreditov; to tudi omogoča, da trdimo, da kreditni portfelj tvorijo krediti »višje kakovosti« (standardni in nestandardni). Ko se razmerje tveganja posojilnega portfelja nagiba k 1, je tveganje neplačila minimalno, napovedane izgube pa so dejansko enake 0. Vendar je to stanje težko doseči: v praksi razmerje tveganja posojilnega portfelja ni nikoli enako 1, je njegova sprejemljiva vrednost za banko vsaj 0,6-0,7 (60-70%).

Količnik skupne ustreznosti RVPS (Ko) (ta kazalnik se imenuje tudi kazalnik povprečne stopnje kreditnega tveganja). Skupni količnik zadostnosti RVPS se določi po formuli: Ko = RVPS / KV, kjer je RVPS dejansko oblikovana rezerva za morebitne izgube iz posojil. Priporočena vrednost Ko je najmanj 20 %.

Kazalec stopnje zaščite banke pred skupnim kreditnim tveganjem (Kz): Kz = KR"/CC, kjer je KR" absolutna vrednost kreditnega tveganja na kreditih (enaka vrednosti dejansko ustvarjenega RVPS) , CC so lastna sredstva (kapital) banke (npr. N. Lavrushin OI predlaga, da se v imenovalcu namesto vrednosti SS vzame skupna vrednost: odobreni kapital, rezervni sklad in zadržani dobiček prejšnjih let). Indikator nima normativnih vrednosti kot takih. Dobljeno vrednost primerjamo z vrednostmi ustreznih kazalnikov konkurenčnih bank ali z ugotovljeno vrednostjo, ki jo sprejme banka sama.

Kazalniki (norme), ki odražajo stopnjo kreditnega tveganja banke, med njimi:

a) najvišji znesek tveganja na enega kreditojemalca (ali skupino povezanih kreditojemalcev): H6=Krz/CC, kjer je Krz skupni znesek terjatev banke do kreditojemalca ali skupine povezanih kreditojemalcev; največ=25%.

b) najvišji znesek velikih kreditnih tveganj (N7): N7=Kcr/CC, kjer je Kcr skupna vrednost velikih kreditnih tveganj; max=800%.

e) standard za najvišji znesek kreditov, bančnih garancij in garancij, ki jih banka daje svojim udeležencem (delničarjem) (N9.1); max = 50 %.

f) Koeficient celotnega tveganja za bančne insajderje (H10.1). Uravnava (omejuje) skupno kreditno tveganje banke v razmerju do vseh insajderjev, kamor sodijo posamezniki, ki lahko vplivajo na odločitev banke o izdaji kredita; max = 3 %.

Podroben izračun teh kazalnikov določa Navodilo Centralne banke Ruske federacije št. 110-I.

izračunani so indikatorji "problema". Med njimi:

Kazalnik deleža zapadlih obveznosti v aktivi banke (d): d=KVpr/A. Priporočena vrednost kazalnika ni večja od 1-2% vseh sredstev.

Koeficient problematičnih posojil, ki je delež zapadlih posojil v skupnem znesku odobrenih posojil (Ukv(pr)): Ukv(pr) = KVpr / KV,

kjer je KVpr znesek zapadlega posojilnega dolga, določen v skladu z zgoraj navedeno shemo.

Menijo, da manjše kot je to razmerje, višja je kakovost kreditnega portfelja banke in posledično kakovost aktive banke. Ta kazalnik je pomemben za organizacijo znotrajbančnega upravljanja kreditnega portfelja. Uporablja se za oceno učinkovitosti obstoječe kreditne politike: na primer, zmanjšanje VCR v dinamiki kaže na povečanje učinkovitosti kreditne politike banke.

Delež posojilne problematike je mogoče določiti ne samo za celoten posojilni portfelj, ampak tudi za posamezne skupine posojilojemalcev (na primer glede na panogo in regionalno delitev). Rezultati izračuna po teh kazalnikih ne bodo pričali le o stanju določene panoge ali regije, temveč bodo odražali tudi uspešnost posojilne dejavnosti banke v tem segmentu kreditnega trga. Koeficient kritja izgub pri kreditih (Kps) : Kps = RVPS / KVpr, kjer je RVPS dejansko oblikovana rezerva za morebitne izgube iz kreditov, KVpr pa znesek zapadle kreditne zadolženosti. Omogoča vam določitev stopnje kritja problematičnih posojil. Priporočena vrednost Kps > 1.

Stopnja odplačevanja zapadlih posojil (Kt): Kt=KVp/ KVpr, kjer je KVp odplačana zapadla posojila v analiziranem obdobju (določena po podatkih obrazca "Izkaz prometa na računih kreditne organizacije" kot vsota kreditnega prometa na kontu 32402.458), KVp - skupni znesek zapadlega dolga.

Izračun kazalnikov varnosti kreditnega portfelja.

Skupno razmerje posojilnega portfelja (Ko). Opredeljen je na naslednji način: Ko = OB/KV, kjer je OB znesek sprejetega zavarovanja, CV kreditne naložbe banke. To razmerje odraža stopnjo kritja z zavarovanjem kreditnih naložb v primeru njihovega neplačila. Priporočena vrednost indikatorja: Ko³ 1.

Koeficient pokritosti kreditnega portfelja ob upoštevanju sklenjenih pogodb o kreditni liniji in pogodb o odobritvi kredita v obliki »overdrafta« (Kcl). Ta koeficient se določi po formuli: Кcl = OB/CV+CL, kjer je OB znesek sprejetega zavarovanja; KV - kreditne naložbe banke, CL - zneski sklenjenih pogodb o kreditni liniji in pogodb v obliki "prekoračitve" (knjiženi na zabilančnih kontih 91302, 91309) in odražajo najvišjo stopnjo kritja z zavarovanjem za vse kredite. neposredne naložbe (vključno s kreditnimi linijami in prekoračitvami) - v primeru njihove nevračilo. Želena vrednost indikatorja: Kcl ³ 1.

Koeficient lastninske varnosti kreditnega portfelja (Ki). Opredeljen je na naslednji način: Ki = I / KV, kjer je I - znesek premoženja, sprejetega kot zavarovanje, KV - kreditne naložbe banke.

Ta koeficient odraža stopnjo pokritosti kreditnih naložb z zavarovanjem v primeru njihovega neodplačila z najstabilnejšim zavarovanjem - premoženjem. Želena vrednost indikatorja: Ki ³ 1, vendar Ki ne sme biti manjši od 0,5 (50%). V primeru Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

Ocena prometa kreditnih naložb banke

To oceno je mogoče narediti z uporabo kazalnikov prometa posojilnih naložb banke, vključno z:

a) količnik prometa kreditnih naložb (v prometu) (Kob): Kob \u003d KO / DZsr, kjer je KO kreditni promet kreditnih naložb za analizirano obdobje (podatke o tem kazalniku lahko dobite iz obrazca "Izkaz prometa" na računih kreditne institucije"), KVavr - povprečna stanja kreditnih naložb v obdobju.

KVR je mogoče določiti:

Po formuli aritmetične sredine: KVav = (KVn + KVk) / 2 (če se v analiziranem obdobju vrednost KV ni bistveno spremenila);

Po formuli kronološkega povprečja:

КВav=(КВ1/2+КВ2+…+КВi+…+КВn-1+КВn/2)/(n-1), kjer je КВi stanje KI za mesec (če se je vrednost KI v analiziranem obdobju bistveno spremenila) .

b) razmerje obračanja posojilnega dolga (v dnevih) ali kazalnik povprečnega obdobja odplačevanja posojilnega dolga (T): T \u003d KVsr´D / KO, kjer je D število dni v analiziranem obdobju.

Zgornji kazalniki so izračunani za oceno skladnosti z osnovnimi načeli kreditiranja (vključno z načelom nujnosti). Dodatno je v okviru tega področja analize mogoče določiti dejansko in načrtovano stopnjo obračanja kreditnih naložb. Torej, če pride do upočasnitve stopnje obračanja kreditnih naložb v primerjavi z načrtom, lahko banka na primer uvede dodatne denarne kazni k pogodbenim obrestim in uporabi druge podobne zaščitne ukrepe.

V tem primeru bo načrtovana stopnja obračanja kreditnih naložb (Tpl) izračunana kot razmerje med načrtovano stopnjo obračanja kreditnih naložb (KVplan) in načrtovano vrednostjo prometa kreditov na računih kreditnih naložb (KOplan) za določeno analizirano obdobje. (D) ali Tpl = KVplan´D / KOplan.

Odstopanje dejanskega prometa od načrtovanega je mogoče izračunati tako v absolutnem znesku kot v odstotkih. Predvsem lahko odstotek odstopanja v prihodnosti uporabijo najvišji menedžerji banke za določitev pribitkov na kazen ali, nasprotno, višine prednostnega popusta glede na osnovno obrestno mero.

Ocena učinkovitosti posojilne dejavnosti banke

Ta linija analize omogoča analitiku, da ugotovi učinkovitost kreditne politike banke v smislu njene sprejemljivosti in potrebe po razvoju. Kot del takšne ocene je mogoče predlagati naslednje kazalnike za izračun:

Koeficient donosnosti kreditnega portfelja (Dkv), ki je opredeljen kot: Dvk = Pkp / Kvsr, kjer Pkp - prejete obresti za dana posojila (obrazec št. 102), Kvsr - povprečni znesek KV v obdobju. Koeficient dobičkonosnosti kreditnega portfelja odraža realno dobičkonosnost kreditnega portfelja banke, ki je prejeti dohodek na enoto sredstev, vloženih v kredite za analizirano obdobje.

Količniki donosnosti posameznih instrumentov kreditnega portfelja. S pomočjo teh koeficientov je mogoče ugotoviti, kateri kreditni instrument je za banko najbolj donosen in privlačen.

ü koeficient donosnosti posojil pravnim osebam (Dkv-yul):

Dkv-yul \u003d PKp-yul / KVsr-yul, kjer

PKp-yul - obresti, prejete od pravnih oseb za dana posojila (f. št. 102),

KVsr-yul - povprečni znesek posojil, odobrenih pravnim osebam za obdobje (postopek za določitev tega kazalnika je podan v prejšnjih delih na Bankir.ru).

ü koeficient donosnosti posojil, danih fizičnim osebam (Dkv-fl):

Dkv-fl \u003d Pkp-fl / KVsr-fl, kjer

Pkp-fl - prejete obresti od fizičnih oseb za dana posojila (f. št. 102),

KVav-fl je povprečni znesek posojil, odobrenih posameznikom v obdobju.

ü koeficient donosnosti posojil, odobrenih samostojnim podjetnikom (Dkv-ip):

Dkv-ip \u003d PKp-ip / KVsr-ip, kjer

Pkp-ip - prejete obresti podjetnikov za dana posojila (f. št. 102),

KVav-ip - povprečni znesek posojil za obdobje, zagotovljen podjetnikom itd.

Če banka vodi podrobno upravljavsko računovodstvo, se lahko dodatno predlaga izračun količnika donosnosti v okviru glavnih kreditnih produktov, in sicer donosnosti:

ü ciljna (enkratna) posojila (v kontekstu - glede na pogoje rezervacije);

ü kreditne linije;

ü prekoračitve.

Delež izgubljenega dobička pri danih posojilih (KUV). Izračuna se kot: Kuv=Pkn/Pkp, kjer so Pkn obresti, ki jih banka ne prejme zaradi nastanka zapadlih terjatev, podaljšanja in odpisa slabih posojil iz bilance stanja (podatki na bilančnem kontu 459 (za krediti komitentov), ​​lahko račun služi kot vir informacij).325 (za medbančne kredite), za zabilančne konte 916, 91703, 91704).

Koeficient učinkovitosti kreditnega poslovanja banke (kazalnik donosnosti kreditiranja) (Ke(q)), ki je opredeljen kot razmerje med bilančnim (neto) dobičkom banke in celotnim obsegom kreditnih naložb: Ke(q)=BP (NP)/KV in prikazuje, koliko knjigovodskega oziroma čistega dobička (BP (NP)) predstavlja 1 rubelj kreditnih naložb banke, kar odraža splošno učinkovitost bančnega plasiranja posojil.