Leta 2017 je bilo zbiranje in obračunavanje zavarovalnih premij preneseno na Zvezno davčno službo Rusije. Novi postopek upravljanja prispevkov je dobro vplival na njihovo zbiranje. Spomnimo, da se fiksno plačilo v pokojninski sklad leta 2018 za samostojne podjetnike ne izplačuje več. Podjetniki nakažejo plačila za svoje zavarovanje na davčni urad na kraju registracije. Iz tega članka boste izvedeli najnovejše novice o plačilu zavarovalnih premij s strani samostojnih podjetnikov v letu 2018.
Fizične zavarovalne premije se v letu 2018 ne plačujejo več FIU za samostojne podjetnike, ampak gredo na račun davčnega urada. Ime in višina zavarovalnih premij pa sta ostala praktično nespremenjena: pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Ugotovite, kateri znesek je zdaj plačan namesto tistega, kar bi imenovali "prispevki k FIU v letu 2018 za samostojne podjetnike brez delavcev".
Novi zneski prispevkov IE za leto 2018 so določeni z zakonom št. 337-FZ z dne 27. novembra 2017. Zdaj obračun prispevkov ni vezan na minimalno plačo, kot je bil v preteklih letih, ampak znaša fiksne zneske:
Višina zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2018 je določena v členu 430 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Če je dohodek samostojnega podjetnika v letu 2018 presegel 300 tisoč rubljev, bodo dodatni pokojninski prispevki tako kot prej znašali 1% presežka. Vse te zneske bomo navedli v tabeli.
To pomeni, da se je v primerjavi z zneski prispevkov v preteklem letu fiksno plačilo za pokojninsko zavarovanje povečalo za 3145 rubljev, za zdravstveno zavarovanje pa za 1250 rubljev. Skupaj mora podjetnik leta 2018 plačati minimalno 32 385 rubljev v primerjavi s 27.990 rublji v letu 2017. Razlika je bila 4 395 rubljev.
Rok za plačilo prispevkov v IFTS je najkasneje do 31. decembra 2018 za fiksna plačila in najpozneje do 1. julija 2019 za dodatni prispevek.
Od leta 2017 so se pravila za obračunavanje dohodkov podjetnikov na OSNO spremenila za izračun dodatnega 1% prispevka za pokojninsko zavarovanje. Spomnimo, da so bili prej za določitev tega zneska upoštevani vsi dohodki, ne da bi jih zmanjšali za nastale poslovne stroške.
Ustavno sodišče Ruske federacije je priznalo tak postopek izračuna, zato samostojni podjetnik posameznik, ki dela na splošnem sistemu obdavčitve, ne vzame vseh prejetih dohodkov za izračun dodatnih 1%, ampak minus odbitek za stroške dela.
Na žalost za plačnike poenostavljenega sistema s predmetom "Prihodki minus odhodki" in enotnim kmetijskim davkom še naprej velja enako pravilo kot prej: od vseh prejetih dohodkov se izračuna dodaten prispevek. Morda se bo nekoč ta stopnja spremenila, a zaenkrat so ti davkoplačevalci sami v slabšem položaju.
Postopek za določitev osnove za dodatne zavarovalne premije za samostojne podjetnike zase na različne načine je določen v odstavku 9 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni sistem | Osnova za izračun prispevkov | Člen Davčnega zakonika Ruske federacije |
|---|---|---|
Dohodek minus odbitki | ||
STS dohodek | Ves prejeti dohodek | |
STS Dohodek minus stroški | Prihodki brez stroškov | |
Prihodki brez stroškov | ||
Pripisani dohodek | ||
Potencialni dohodek za leto | 346,47 in 346,51 |
Če podjetnik združuje različne režime, se seštejejo dohodki, prejeti od različnih vrst dejavnosti.
Samostojni podjetnik lahko v letu 2018 še vedno izračuna davke in jih zniža pri obveznih plačilih; v zvezi s tem je 6 -odstotna poenostavitev še posebej koristna za podjetnika brez zaposlenih. Vzemimo primer, kako upoštevati fiksna plačila, plačana v okviru prihodkov STS.
Samostojni podjetnik brez zaposlenih je v letu 2018 prejel naslednje dohodke:
Skupno je skupni znesek dohodka znašal 1.095.000 rubljev, znesek davka po stopnji 6% - 65.700 rubljev. Podjetnik je četrtletno plačeval prispevke, da bi takoj zmanjšal akontacije enotnega davka.
Višina prispevkov samostojnega podjetnika zase po tečajih leta 2018 je bila: 32 385 rubljev. fiksni prispevki plus 1% presežnega dohodka ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, skupaj 40.335 str. Ob uporabi priložnosti za zmanjšanje izračunanega davka, plačljivega na račun prispevkov, je samostojni podjetnik v proračun plačal le (65.700 - 40.335) = 25.365 rubljev.
Samostojni podjetniki na UTII lahko zmanjšajo tudi obračunani davek na celoten znesek plačanih zavarovalnih premij, če nimajo zaposlenih. Samostojni podjetniki, ki delajo na STS Income in UTII, imajo pravico znižati davek za največ 50%. Plačniki dohodka STS minus stroški, OSNO in enotna kmetijska obdavčitev v svojih odhodkih upoštevajo plačane prispevke. In samo samostojni podjetniki, ki so kupili patent, ne morejo znižati njegovih stroškov s pristojbinami.
Tako prenos upravljanja zavarovalnih premij pod nadzor Zvezne davčne službe ni vplival na pravico podjetnikov do znižanja davka, ki ga je treba plačati.
Prejemnik zavarovalnih premij se v primerjavi z lanskim letom ni spremenil, zato je BCC (oznaka proračunske klasifikacije) o prejemkih in plačilih v letu 2018 enak:
Torej, poleg tega, da prispevki samostojnih podjetnikov v letu 2018 niso več vezani na minimalno plačo, bistvenih sprememb ni. Brezplačna plačila za plačilo zavarovalnih premij lahko ustvarite sami na naslovu
V letu 2017 so se vsi delodajalci in podjetniki, ki plačujejo zavarovalne premije, soočili z nekaterimi spremembami v postopku plačevanja teh premij. Glavna novost, ki jih čaka, je prenos nadzora nad pobiranjem prav teh prispevkov na zvezno davčno službo.
Prenos teh pooblastil je potekal v skladu s predsedniškim odlokom št. 13 z dne 15. januarja 16 "O dodatnih ukrepih za krepitev plačilne discipline." Glavni razlog za pojav take uredbe je bilo nezadostno pobiranje plačil za zavarovanje zaposlenih in podjetnikov. Dolg pokojninskih skladov na primer presega 200 milijard rubljev. Tako so bili prispevki za pokojninsko, zdravstveno zavarovanje in socialno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in materinstva preneseni pod nadzor FSN.
Sami skladi, kjer so bile prej plačane zavarovalne premije, niso bile ukinjene, le zmanjšale so nekatere svoje glavne funkcije. Zato tam ni več treba plačevati prispevkov. Sama plačila se izvajajo v skladu s podatki zvezne davčne službe, pa tudi za novo BCC. Toda pri pripravi poročil IFTS ga bo treba predložiti tudi skladom.
Poleg tega se prispevki v letu 2017 izračunajo po istih pravilih in tarifah kot prej. Povečali so se tudi obvezni prispevki samostojnih podjetnikov zase. Vendar do tega ne pride zaradi spremembe postopka izračuna, ampak zaradi povečane minimalne plače, na podlagi katere se izračunajo minimalni fiksni zneski.
Stopnje prispevkov v državne socialne sklade so zelo pomembna plačila po obdavčitvi. Stopnja premije je znesek, ki bo tako ali drugače padel na ramena delodajalcev različnih razredov.
Kaj bo ostalo enako
Obdobja poročanja: prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev
Obdobje poravnave - leto
Kdo je dolžan plačati - podjetja, samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in drugi zasebniki
Predmet - ista plačila
Znižane stopnje zavarovalnih premij
Podlaga za odmero prispevkov - pravila so enaka
Kaj se bo spremenilo
Obrazci za prijavo, ker jih boste morali poslati davčnim organom
Roki za predložitev poročil
Merila, ki jih je treba izpolniti, da bi bili upravičeni do znižanih stopenj zavarovalnih premij, so podrobneje določena, seznam teh zahtev je bil tudi posodobljen.
Trenutek izgube pravice do nižjih stopenj zavarovalnih premij: označeno je, da se to zgodi "za nazaj" - od začetka leta
Spodaj je tabela premijskih stopenj za leto 2017. Stopnja ali zavarovalna mera je odstotek premije.
Na podlagi podatkov v tabeli je razvidno, da se stopnje prispevkov v sklade v letu 2017 niso spremenile. Stopnje zavarovalne premije se bodo spremenile, ko bo presežen prag osnovne meje.
Kar zadeva minimalne stopnje zavarovalnih prispevkov v državne zunajproračunske sklade, te še naprej delujejo v letu 2017. Nanje pa bodo lahko računali le izbrani plačniki.
Naslednja tabela prikazuje znižane stopnje premij.
| Zavarovana vrsta in kode dejavnosti po OKVED -u | Stopnja za izračun zavarovalne premije | ||
| FIU | FSS | FFOMS | |
| "Poenostavljeno" z: 1) prednostna vrsta dejavnosti; 2) dohodek od tega - od 70% celotnega zneska; 3) dobiček za leto - največ 79 milijonov rubljev. (sicer izguba pravice do znižane tarife od začetka leta) Kode: 13 - 16 itd. "Vmenenshiki": lekarne in trgovci s farmacevtsko licenco. Upravičenost do [znižane stopnje zavarovalne premije] je samo za farmacevtsko osebje. Kode: 46.18.1; 46,46,1; 47,73. SP o patentu za najeto osebje (pri nekaterih vrstah dejavnosti obstajajo izjeme) Kode: 31,0; 74,20; 75,0; 96,01; 96.02 itd. NPO o poenostavljenem davčnem sistemu (razen za vladne agencije) na tem področju: Kode: 37; 86 - 88; 93 itd. Dobrodelne organizacije - "poenostavljeno" IT podjetja JSC, LLC in partnerstva na poenostavljenem davčnem sistemu, ki izvajajo rezultate intelektualne dejavnosti, pravice do katerih imajo proračunske in avtonomne (vključno z znanstvenimi) institucijami Podpisan je bil sporazum z upravnimi organi posebnih gospodarskih con za: Plačila in prejemki posadkam ladij, vpisanih v ruski mednarodni register (obstaja nekaj izjem) Ima status udeleženca projekta Skolkovo Ima status članice proste gospodarske cone na Krimu Ima status rezidenta na ozemlju naprednega razvoja Ima status rezidenta prostega pristanišča "Vladivostok" |
20 | 0 | 0 |
Leta 2017 shema z omejitvami ostaja enaka. Ko je dosežen prag dohodka, se pokojninska stopnja zniža na 10%, socialni prispevki za invalidnost in materinstvo pa se prenehajo plačevati v celoti. Stopnja prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje ni odvisna od višine plačil. Zato so leta 2017 za vsa plačila brez omejitev plačani zdravstveni prispevki po stopnji 5,1 odstotka.
Stopnje zavarovalnih premij za poškodbe v letu 2017 bodo, tako kot doslej, določene glede na razred poklicnega tveganja. To pa je odvisno od glavne vrste podjetniške dejavnosti, določene v Enotnem državnem registru pravnih oseb ali EGRIP.
V letu 2017 bo treba zavarovalne premije za "poškodbe" plačati na način in po stopnjah, določenih z zveznim zakonom št. 179-FZ z dne 22. decembra 2005. Ta zakon določa, da se stopnje zavarovalnih premij gibljejo od 0,2% do 8,5% do zneskov plačil in drugih prejemkov v korist zavarovancev v okviru delovnih razmerij in pogodb civilnega prava.
Če podjetnik plačuje prispevke za invalide I, II in III skupine, bodo ugodnosti zanj v letu 2017 ostale, prispevki pa se plačujejo v višini 60% splošno določenih zavarovalnih stopenj. Poleg tega država načrtuje ohranitev teh ugodnosti za obdobje 2018–2019.
»Predlog zakona določa, da bo tovrstna ugodnost v letih 2017 in v načrtovalnem obdobju 2018 in 2019 ter v letu 2016 veljala tudi za samostojne podjetnike, ki uporabljajo delo invalidov. To bo delodajalce spodbudilo k aktivnejšemu vključevanju invalidov v delovni proces. "
Tabela zavarovalnih premij za leto 2017
| Profesionalni razred tveganja | Oceniti |
| jaz | 0,2 |
| II | 0,3 |
| III | 0,4 |
| IV | 0,5 |
| V | 0,6 |
| VI | 0,7 |
| Vii | 0,8 |
| VIII | 0,9 |
| IX | 1 |
| X | 1,1 |
| XI | 1,2 |
| XII | 1,3 |
| XII | 1,4 |
| XIV | 1,5 |
| Xv | 1,7 |
| Xvi | 1,9 |
| XVII | 2,1 |
| Xviii | 2,3 |
| XIX | 2,5 |
| XX | 2,8 |
| XXI | 3,1 |
| XXII | 3,4 |
| XXIII | 3,7 |
| Xxiv | 4,1 |
| Xxv | 4,5 |
| XXVI | 5 |
| XXVII | 5,5 |
| XXVIII | 6,1 |
| XXIX | 6,7 |
| XXX | 7,4 |
| XXXI | 8,1 |
| XXXII | 8,5 |
Kot smo že omenili, se plačilo zavarovalnih premij od leta 2017 izvaja prek Zvezne davčne službe. Poleg tega se prenos teh prispevkov že izvaja za novo CSC.
Kar zadeva roke za plačilo zavarovalnih premij "zase", jih je treba plačati najkasneje do 31. decembra 2017. Ker pa 31. december 2017 pade na nedeljo, je rok za plačilo prispevkov prestavljen na prvi delovni dan leta 2018 (člen 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če bo samostojni podjetnik leta 2017 prenehal poslovati, bo treba prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje "zase" plačati pravočasno: najkasneje v 15 koledarskih dneh od datuma odjave pri davčnem inšpektoratu kot samostojni podjetnik posameznik.
Samostojni podjetniki v letu 2017 "zase" plačujejo takšne zavarovalne premije, kot sta pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. V letu 2017 podjetniki ne plačujejo zavarovalne premije "za poškodbe". Poleg tega upoštevajte, da plačilo teh prispevkov za samostojne podjetnike ni zagotovljeno niti prostovoljno.
Za pravilen izračun zavarovalnih premij za samostojnega podjetnika "zase" je treba upoštevati več kazalnikov (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- minimalna plača na začetku koledarskega leta.
(V začetku leta 2017 je minimalna plača znašala 7.500 rubljev, leta 2016 pa minimalna plača 6.204 rubljev).
- stopnje zavarovalnih prispevkov v ustrezni sklad.
(Leta 2017 so tarife naslednje: v pokojninskem skladu - 26%, v FFOMS - 5,1%, FSS - 2,9%;
- obdobje za izračun zavarovalne premije "zase".
(To obdobje je lahko celo leto, lahko pa tudi manj).
Tako je formula prispevkov za pokojninsko zavarovanje, ki jo mora samostojni podjetnik plačati "zase" za celotno leto 2017, videti tako:
Z dohodkom samostojnega podjetnika leta 2017 manj kot 300.000 rubljev bo znesek pokojninskih prispevkov fiksen in znašal 23.400 rubljev (7.500 rubljev × 26% × 12 mesecev)
Če je dohodek samostojnega podjetnika več kot 300.000 rubljev, bo treba 1% dohodka, ki presega določeni znesek, prenesti v fiksni znesek 23.400 rubljev.
Klavzula 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebuje formulo, ki izračuna najvišji znesek pokojninskih prispevkov. V skladu s tem zneska, ki presega ocenjeni znesek, ni treba prenesti.
Kako tisti samostojni podjetniki, ki so leta 2017 izgubili status (tj. Prenehali z dejavnostjo), plačujejo prispevke?
Za take samostojne podjetnike je podana naslednja izračunska formula:
Izračun zavarovalnih premij za vsak ločen mesec dejavnosti IP se izvede po naslednji formuli:
Primer izračuna plačila zavarovalnih premij za nepopolne mesece dela samostojnega podjetnika.
Na primer, samostojni podjetnik je delal od februarja do oktobra, vendar nepopolnih mesecev.
Februarja 2017 so aktivnosti potekale od 17. do 28. (12 koledarskih dni). Ker je februarja 28 dni, bo znesek pokojninskih prispevkov za ta mesec:
835,71 RUB (7.500 rubljev × 26% / 28 dni × 12 dni);Novembra 2017 je samostojni podjetnik delal od 1. do 13. novembra 2017 (13 koledarskih dni). Ker je novembra 30 koledarskih dni, bo znesek prispevkov:
845 rubljev (7.500 rubljev × 26% / 30 dni × 13 dni);Za obdobje od marca do vključno oktobra 2017 (osem polnih mesecev) bo znesek prispevkov:
15 600 rubljev (7.500 rubljev × 26% × 8 mesecev);Na splošno bo fiksna zavarovalna premija samostojnega podjetnika "zase" v letu 2017, ki je začela in ustavila poslovanje, naslednja:
17.280,71 RUB (835,71 rubljev + 845 rubljev + 15 600 rubljev).
To so spremembe, ki jih podjetniki pričakujejo pri plačevanju zavarovalnih premij. Upamo, da vam bodo ti podatki pomagali pri krmarjenju in pravilnem sestavljanju plačilnih dokumentov.
Od 1. januarja 2017 bo pokojninske in zdravstvene prispevke, prispevke za obvezno zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom upravljala Zvezna davčna služba Ruske federacije.
Toda to ne bo prekinilo interakcije zavarovancev s FIU in FSS. Hkrati se bo spremenila sestava poročanja, prišlo bo do nove globe, novosti pri določanju obdavčljive osnove za prispevke.
V današnjem gradivu bo bralec našel spremembe v zavarovalnih premijah od leta 2017.
Zgornje spremembe so bile uvedene v skladu z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 03.07.2016 in zveznim zakonom št. 250-FZ z dne 03.07.2016. Vključujejo naslednje spremembe:
Rok za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017 ostaja enak. Kljub temu v skladu z odstavkom 3 čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije, je rok za plačilo 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Računovodstvo in plačilo zavarovalnih premij v letu 2017 je treba, tako kot doslej, izvajati v rubljih in kopejkah.
Pravila za izračun zneskov prispevkov v sklad za socialno zavarovanje, pokojninskih in zdravstvenih prispevkov ostajajo praktično nespremenjena. Vse ugodnosti in veljavne tarife ostajajo v veljavi. Kot doslej so plačila in druga nadomestila v korist posameznikov, obračunana v skladu s pogodbami o delovnem in civilnem pravu, še vedno obdavčljivi predmet.
Obdavčljiva osnova se tako kot doslej obračunava posebej za vsakega posameznika po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta. Najvišja osnova za prispevke v primeru začasne nezmožnosti za delo in v zvezi z materinstvom ostaja enaka. Znižana stopnja za pokojninske prispevke v zvezi z izplačili, ki presegajo omejitev, bo ostala.
Na tem področju bo edina sprememba vplivala na dnevnice. Trenutno so dnevnice, določene v lokalnem predpisu ali kolektivni pogodbi, popolnoma izvzete iz zavarovalnih premij. Od 1. januarja v skladu z odstavkom 2 čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije, bodo samo prispevki oproščeni zneskov do 700 rubljev za službena potovanja po državi in do 2500 rubljev za službena potovanja v tujino.
S tem se bodo spremenila pravila za določanje obdavčljive osnove za dohodek v naravi. Do 1. januarja so bile v osnovo vključene cene blaga, del in storitev, določene v pogodbi. Zdaj, v skladu s čl. 105.3 Davčnega zakonika Ruske federacije se bo cena določila na podlagi izračuna tržnih cen. In v skladu z odstavkom 7 čl. 421 Davčnega zakonika Ruske federacije DDV ni izključen iz davčne osnove.
Navedene spremembe ne veljajo za zavarovalne premije v letu 2017 "za poškodbe". Od njih so dnevnice v celoti izvzete, dohodek v naravi pa je v davčni osnovi evidentiran po pogodbeni vrednosti.
Morda je bila glavna novost v zakonodaji o zavarovalnih premijah potreba po poročanju ne le skladom, ampak tudi inšpektoratu Zvezne davčne službe. V ta namen se uvaja eno četrtletno poročilo. Nadomešča štiri obrazce, ki so veljali prej: 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3.
V skladu z odstavkom 7 čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije, je treba predložiti en sam izračun IFTS najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Če je povprečno število zaposlenih manj kot 25 ljudi, se lahko poročilo predloži v papirni obliki. Pravne osebe in samostojni podjetniki s povprečnim številom zaposlenih več kot 25 ljudi morajo to poročilo predložiti v elektronski obliki.
Skupni znesek pokojninskih prispevkov v izračunu se mora ujemati z zneski prispevkov za vsako zavarovano osebo. V nasprotnem primeru se šteje, da poročilo ni predloženo.
Inšpektoratu Zvezne davčne službe ni treba poročati o zavarovalnih premijah za leto 2016.
Kot je navedeno zgoraj, so bili obrazci 4-FSS, RSV-1, RSV-2, RV-3 preklicani. Sprejete so bile tudi druge spremembe.
Rok za mesečno poročanje SZV-M se spreminja. Pred tem ga je bilo treba predati FIU pred 10. dnem v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Zdaj se je rok podaljšal. Od leta 2017 je treba SZV-M izročiti Pokojninskemu skladu Ruske federacije najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Od leta 2017 je bilo uvedeno novo letno poročanje, katerega oblika še ni odobrena. Poročilo je treba predložiti do 1. marca v letu, ki sledi letu poročanja. Za samostojne podjetnike in organizacije s povprečnim številom zaposlenih do 25 ljudi je poročilo mogoče predložiti v papirni obliki. Če je število ljudi 25 ali več, je poročilo dovoljeno oddati le v elektronski obliki.
Od leta 2017 je treba na FSS oddati poročila le o prispevkih "za poškodbe". Kot doslej lahko samostojni podjetniki in organizacije s povprečnim številom zaposlenih manj kot 25 ljudi poročila oddajo v papirni obliki, ostali - le v elektronski obliki. Za ta poročila so predvideni enaki roki kot za obrazec 4-FSS: poročila v papirni obliki je treba predložiti najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, poročila v elektronski obliki se predložijo najpozneje do 25. dan v mesecu po poročanju.
Spomnimo vas, da vse te novosti ne veljajo za poročanje za leto 2016.
Delodajalci si pridržujejo pravico do povračila bolniških nadomestil iz sklada za socialno zavarovanje. Kot prej je delodajalec plačal prve tri dni. Prispevki se lahko kotirajo brez plačanih dajatev. Če znesek prejemkov presega znesek prispevkov, lahko razliko poravnate s plačilom prispevkov v naslednjih obdobjih ali pa od FSS zahtevate manjkajoča sredstva.
Stroški bodo preverjeni na naslednji način. IFTS po prejemu četrtletnega izračuna od delodajalca posreduje podatke teritorialnemu organu FSS. Inšpektorji FSS preverjajo pravilnost prijavljenih stroškov s preverjanjem na kraju samem ali v pisarni, o rezultatih katerega poročajo inšpektoratu Zvezne davčne službe. V primeru negativnega izida bo IFTS zavarovancu poslal zahtevek za plačilo manjkajočih sredstev. V primeru pozitivnega rezultata bodo stroški sprejeti, IFTS bo po potrebi vrnil razliko med prispevki in odhodki ali jo poravnal.
Ta shema bo veljala do 31. 12. 2018 v regijah, ki se še niso pridružile pilotnemu projektu za izplačilo dajatev neposredno iz FSS.
Zvezna davčna služba bo januarja 2017 začela izvajati revizije zavarovalnih premij na terenu in v pisarni. Edina izjema bodo prispevki "za poškodbe". Upoštevajte, da bodo zaposleni na inšpektoratu zvezne davčne službe v letu 2017 preverili pravilnost obračunavanja in plačila zavarovalnih premij ob upoštevanju pravil, ki veljajo za preverjanje obračunavanja in plačila davkov.
Kot je bilo prej, bo FSS odgovoren za preverjanje stroškov obveznega socialnega zavarovanja. To pomeni, da je mogoče isto obdobje preveriti dvakrat - davčno službo in sklad za socialno zavarovanje.
FIU bo nadzoroval samo prilagojeno poročanje: obrazec SZV-M, pa tudi nove letne podatke o delovni dobi. Tako so pravila za prehodno obdobje videti tako: pregledi zavarovalnih premij (z izjemo prispevkov za "škodo"), ki so predvideni za leto 2017 (in za nadaljnja obdobja), pri tem pa se nanašajo na leto 2016 in prejšnja obdobja ven iz sredstev.
Če se med revizijo ugotovijo kakršne koli kršitve (zaostala plačila), zaposleni v skladih to prijavijo zaposlenim na davčnem inšpektoratu, ti pa sprejmejo potrebne ukrepe.
Nadzor prispevkov "za poškodbe" bo izvajal FSS (za vsa obdobja).
Od leta 2017 bodo kršitve, povezane z zavarovalnimi premijami (razen "poškodb"), preobremenjene z nalaganjem glob Zvezne davčne službe. Upoštevati je treba, da bodo vse kazni, predvidene za kršitve davčne zakonodaje, uporabljene v zvezi s prispevki. Na primer, ker zavarovanec ni predložil izračuna prispevkov, bo na podlagi 119. člena Davčnega zakonika Ruske federacije kaznovan z globo, za kršitev pravil obračunavanja osnove za prispevke pa se bodo uporabljale sankcije iz člena 120 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zaposleni v skladu za socialno zavarovanje bodo tako kot doslej kaznovani za kršitve v zvezi z zavarovalnimi premijami "za poškodbe". Nova različica zakona o obveznem socialnem zavarovanju za primer industrijskih nesreč vsebuje vse vrste sankcij FSS. Na primer, za zavrnitev predložitve dokumentov za preverjanje se zavarovanec na podlagi člena 26.31 zgoraj navedenega zakona kaznuje z globo dvesto rubljev (za vsak dokument, ki ni predložen).
1. Za nepredložitev letnih podatkov o delovni dobi - 500 rubljev (za vsako zavarovano osebo).
2. Za kršitev postopka predložitve poročil v obliki elektronskih dokumentov - 1.000 rubljev.
Od januarja 2017 bodo imeli zavarovanci tako kot doslej pravico do vračila preplačane zavarovalne premije. Razlika je v tem, da vračilo zdaj ne bodo izvajala sredstva, ampak davčni urad. Kar zadeva postopek vračila, bo isti kot v prejšnjih obdobjih, tako kot pri davkih.
V tem primeru se bo pojavil nov pogoj. Če so bile v letu 2017 preveč plačane zavarovalne premije pokojninskemu skladu Ruske federacije vnesene v osebne izkaze in jih je pokojninski sklad razdelil na osebne račune, zaposleni ne bodo vrnili preplačila davka. To pravilo je v novo nastali klavzuli 6.1 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije.
FSS bo povrnil preveč plačane pristojbine za poškodbe. Člen 26.12 nove izdaje Zakona o obveznem socialnem zavarovanju za primer nesreče v industriji vsebuje algoritem za pobotanje in vračilo preplačila zavarovalnih premij.
Še vedno ni znano, ali bodo imeli davčni uradniki pravico blokirati tekoči račun zavarovanca, če ta ne predloži izračuna zavarovalne premije. Nova različica klavzule 11 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da bi morala pravila blokiranja veljati za plačnike zavarovalnih premij. Hkrati tretji odstavek 76. člena Davčnega zakonika ne vsebuje omembe nepredloženih pri obračunu prispevkov.
Možno je, da bodo zakonodajalci v bližnji prihodnosti odpravili to protislovje v davčnem zakoniku. Če se to ne zgodi, bodo zavarovanci in davčni organi spore reševali na sodišču.
Treba je opozoriti, da so za organizacije in samostojne podjetnike predvidene pomembne novosti. Prej je treba plačati prispevke in predložiti poročila na lokaciji oddelka organizacije le, če ima ločeno bilanco stanja ali lasten tekoči račun.
Od leta 2017 pogoj za prisotnost tekočega računa ne velja več. Zato bodo letos in v naslednjih obdobjih ločeni oddelki v Ruski federaciji, ki izračunavajo prejemke (ali druga plačila) v korist posameznikov, prenehali prenašati zavarovalna plačila (razen prispevka za "škodo"), pa tudi izročiti plačila na kraju njihove registracije (na podlagi 11. odstavka 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Poleg tega bodo zavarovanci od leta 2017 prejeli novo obveznost obveščanja inšpektorata Zvezne davčne službe na sedežu sedeža, da je ruski oddelek organizacije pooblaščen za obračunavanje prejemkov (ali drugih plačil) v korist posameznikov.
To je treba storiti v enem mesecu od datuma pooblastila. Upoštevati je treba, da nova obveznost velja za oddelke, ki so posameznikom začeli izplačevati leta 2017 in v naslednjih obdobjih. Če so posamezniki prejeli nagrade pred letom 2017, potem ni treba pošiljati sporočil.
Za prispevke "za poškodbe" niso predvidene nobene spremembe. Tako bodo v letu 2017 ločeni oddelki še naprej plačevali zavarovalne premije in o njih poročali le, če imajo račun in stanje.
V letu 2017 bodo samozaposleni občani plačevali fiksna plačila za zdravstveno zavarovanje, kot je bilo prej. Prostovoljni bodo ostali tudi zavarovalni prispevki za začasno invalidnost in materinsko zavarovanje. Samozaposlenim državljanom ni treba plačevati zavarovalnih premij.
Sprememba je predvidena za pokojninske prispevke. To velja za samostojne podjetnike, ki so prejeli več kot 300.000 rubljev. Kot doslej je treba k fiksnemu znesku prispevkov dodati 1% zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev.
Davčni inšpektorji bodo še naprej prejemali podatke o dohodkih iz davčnih napovedi. V tem primeru se pravilo, po katerem se za nepredložitev deklaracije obračuna najvišja globa, prekliče.
Poročanje o prispevkih za samostojne podjetnike se ni spremenilo - ponovno bodo predložili izračune za fiksne prispevke. Vodje kmečkih (kmečkih) gospodinjstev bodo poročila oddali na nove datume. Zato bodo morali izračune predati najkasneje do 30. januarja leta, ki sledi obračunskemu obdobju. Prej je bil rok za oddajo poročil zadnji dan februarja.
Tradicionalno so se v novem letu KBK spremenile. Na tej strani so objavljeni novi KBK za plačilo zavarovalnih premij v letu 2017.
Dragi bralci! Gradivo na spletnem mestu je namenjeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše posebno vprašanje, nas kontaktirajte. Je hiter in brezplačen! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
|
Način plačila |
KBK za prispevke za obdobja do leta 2017 |
KBK za prispevke za leto 2017 |
|
Redno prispevkov v pokojninski sklad v letu 2017 |
||
|
182 1 02 02010 06 1000 160 |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
|
182 1 02 02010 06 3000 160 |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
|
Prispevki za FFOMS |
||
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
|
182 1 02 02101 08 3011 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
|
Redno prispevki na FSS v letu 2017 za zaposlene |
||
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
|
182 1 02 02090 07 3000 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
|
Zavarovalne premije FSS v letu 2017"zaradi poškodbe" |
||
|
393 1 02 02050 07 1000 160 |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 2100 160 |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
|
393 1 02 02050 07 3000 160 |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
|
|
Dodatno prispevki v PFR v letu 2017 za zaposlene, upravičene do predčasne upokojitve: |
||
|
182 1 02 02131 06 1010 160, če tarifa ni odvisna od posebne cene; |
||
|
- po tarifi 2 |
||
|
182 1 02 02 132 06 1010 160, če tarifa ni odvisna od posebne cene; |
||
Če ugotovite preplačilo zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko (socialno, zdravstveno) zavarovanje, je postopek odvisen od tega, kako dolgo je bilo to preplačilo.
|
V katerem obdobju je prišlo do preplačila? |
Kam iti |
Kaj je mogoče storiti |
Kdo bo vrnil denar (izvedite obračun) |
|---|---|---|---|
|
Za obdobja do leta 2017 |
Davčni inšpektorat bo denar vrnil na podlagi dokumentov, ki mu jih bodo sredstva poslala (4. člen 21. člena zakona 250-FZ) |
||
|
V IFTS z izjavo |
Vračilo ali kredit Poleg tega se lahko pobota le s plačili v isti sklad, v katerega je bilo pripisano preplačilo (klavzula 1.1 člena 78 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
Denar bo davčni urad vrnil |
Poročanje o prispevkih v letu 2017 se predloži davčnemu uradu, pokojninskemu skladu in skladu za socialno zavarovanje. Povejmo vam več.
Podjetja morajo FIU predložiti dve poročili. Prvi je znani SZV-M. Vendar je za pripravo poročila več časa. Rok je bil premaknjen za 5 dni - do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Tabela z roki za dokončanje SZV-M v letu 2017 >>
Drugo poročilo je nova letna oblika SZV-delovne dobe. FIU še naprej vodi osebno evidenco. Sklad potrebuje novo poročilo za beleženje opravljenih let. Prvič se morate prijaviti za leto 2017 najkasneje do 1. marca 2018.
Območni oddelki socialnega zavarovanja iz poročanja za 1. četrtletje 2017 predložijo obračun prispevkov za poškodbe. Ime obrazca je ostalo enako - 4 -FSS, vendar so bili podatki o prispevkih za nezmožnost za delo in v zvezi z materinstvom odstranjeni iz njega. Novo poročilo je bilo potrjeno z odredbo FSS z dne 26. septembra 2016 št. 381.
Da ne bi preplačali premij za poškodbe, so podjetja in podjetniki do 17. aprila 2017 potrdili svojo glavno dejavnost. Za tiste, ki dokumentov niso predložili pravočasno, je FSS določil najvišji razred tveganja od vseh kod OKVED, prijavljenih v Enotnem državnem registru pravnih oseb. Od leta 2017 je to pravilo zapisano v odloku Vlade Ruske federacije z dne 1. decembra 2005 št. 713.
Nova oblika izračuna zavarovalnih premij je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. ММВ-7-11 / 511. Poročilo je sestavljeno iz 24 listov: naslovne strani, treh razdelkov in 11 prilog. Vendar vam jih ni treba izpolniti.
V prvem razdelku podjetja poročajo o ocenjenih prispevkih. Priloge dešifrirajo prispevke v FIU, sklad za socialno zavarovanje in stroške dajatev. Za dokazovanje upravičenosti do znižane stopnje premije se uporabljajo tri vloge. Podatke v drugi razdelek vnašajo le kmetje in kmetije. V tretjem razdelku podjetje navede polno ime, TIN in SNILS svojih zaposlenih.
Izračun prispevkov za IFTS se preda štirikrat letno - na koncu vsakega četrtletja najkasneje do 30. dne naslednjega meseca. Datumi zaključka leta 2017 so:
Če je zaposlenih v podjetju 25 ali manj, je upravičeno poročati na papirju. Preostali zavarovanci obrazec oddajo v elektronski obliki.
|
Kje in kako pogosto so bila poročila predložena leta 2016 |
Poročanje v letu 2016 |
Poročanje v letu 2017 |
Kje in s kakšno pogostostjo v letu 2017 predložiti poročila |
|
FIU / mesečno |
FIU / mesečno |
||
|
FIU / četrtletno |
DSV-3 za zavarovance, ki plačujejo dodatne zavarovalne premije za pokojnino zaposlenega |
FIU / četrtletno |
|
|
FIU / četrtletno |
SZV -izkušnje - informacije osebnega računovodstva o izkušnjah zavarovancev |
FIU / letno |
|
|
FIU / letno |
RSV-2 za kmečke kmetije |
Izračun zavarovalnih premij |
FTS / četrtletno |
|
FIU / četrtletno |
Obrazec PB-3 za delodajalce, ki plačujejo prispevke za dodatno socialno varnost |
||
|
FSS / četrtletno |
Obrazec 4-FSS (s prispevki za poškodbe) |
FSS / četrtletno |
|
Bolnišnične, porodniške in otroške dodatke v letu 2017 še vedno vrača FSS. Toda vrstni red se bo spremenil. Družba najprej prijavi stroške v smislu prispevkov. Inšpektorji podatke posredujejo na FSS, podjetje pa zbira potrebne papirje. Odločitev o povračilu denarja sprejme fundacija.
V letu 2017 lahko podjetja še vedno povrnejo posebne stroške iz Sklada za socialno zavarovanje, prejmejo popuste na stopnjo prispevkov za poškodbe.
|
sprejetje izračunov zavarovalnih premij za poročevalsko obdobje od 1. četrtletja 2017 |
sprejetje izračunov zavarovalnih premij za obdobja 2010–2016. |
|
nadzorni ukrepi za zavarovalne premije v skladu z določbami Davčnega zakonika Ruske federacije |
nadzorni ukrepi za zavarovalne premije za obdobja 2010–2016. |
|
odločanje o vračilu preveč plačanih (pobranih) zavarovalnih premij za obdobje 2010–2016. |
|
|
pregled bolniških in porodniških stroškov ter povračilo stroškov socialnega zavarovanja |
|
|
FIU še naprej vodi osebno evidenco in upravlja prispevke za prostovoljno pokojninsko zavarovanje |
Prispevke za obdobja pred 1. januarjem 2017 preveri FSS. Prihodnjo stran prispevkov za obdobja od leta 2017 nadzoruje davčna služba, odhodkovno stran pa FSS. Zato so se pregledi združili.
|
Predmet in podlaga za izračun zavarovalne premije |
Ohranjeno nespremenjeno (plačila v okviru delovnih razmerij, civilnega prava in avtorskih pogodb) |
|
Stopnja premije za glavno kategorijo |
Prihranjeno za obdobje 2017-2018 v višini 30%: 22% - za obvezno pokojninsko zavarovanje, 2,9% - za obvezno socialno zavarovanje, 5,1% za obvezno zdravstveno zavarovanje in 10% za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki presega osnovno mejo |
|
Znižane stopnje |
Znižane tarife za vseh 13 kategorij plačnikov so ostale nespremenjene |
|
Poročanje |
1 izračun prispevkov za zavarovanje davčnim organom, SZV-M in SZV-izkušnje v pokojninskem skladu Ruske federacije, 4-FSS v sklad za socialno zavarovanje |
|
Roki za poročanje |
obračun prispevkov - vsako četrtletje najkasneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja; SZV -M - do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja; 4 -FSS - elektronsko do 25. dne naslednjega meseca, papirnato - najpozneje do 20 |
|
Roki za plačilo prispevkov |
Shranjeno: mesečno najpozneje do 15. dne naslednjega koledarskega meseca |
Leto 2016 se izteka, kar pomeni, da se bliža rok za plačilo pokojninskih prispevkov za samostojne podjetnike v letu 2016. Pomembno je omeniti, da se bodo prispevki v pokojninski sklad samostojnih podjetnikov od leta 2017 bistveno spremenili in da bi razumeli vse nianse prihajajočih novosti v pokojninskem skladu za samostojne podjetnike, je treba razumeti, kaj je v pokojninskem skladu Sklad za samostojne podjetnike v letu 2016 in kaj se bo zgodilo v letu 2017 ...
Vsak samostojni podjetnik od trenutka registracije v enotnem registru prejme obveznost izvajanja davčnih olajšav in prispevkov za zavarovanje v proračunski sistem Rusije.
Pokojninski prispevki za samostojne podjetnike bi morali v letu 2017 biti namenjeni davčnim organom, ne pa pokojninskemu skladu, kot je to v tem trenutku. To je ena najpomembnejših sprememb v sistemu socialnega zavarovanja, ki je povezana s prenosom upravnih pooblastil za pobiranje zavarovalnih premij in njihovim obračunom pri Zvezni davčni službi. Vse prispevke, ki so bili prej vloženi v FIU za samostojne podjetnike in v FSS (razen prispevka za "škodo"), je treba od 1. januarja 2017 plačati zvezni davčni službi na kraju registracije samostojnega podjetnika. Pravno razmerje med plačniki zavarovalnih premij in upravnim organom bo urejal Ch. 34 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Če ima podjetnik letni dohodek 600.000 rubljev, mora plačati prispevek v pokojninski sklad za leto 2016 v višini: 23.153,33 + 3.000 = 26.153,33 rubljev.
Rok za vplačilo pokojninskega sklada za samostojne podjetnike zneska plačila, ki presega najvišjo stopnjo dohodka, je do 1. aprila 2017. Do konca leta 2016 je treba samostojnemu podjetniku v PFR izplačati fiksno plačilo, že v začetku prihodnjega leta pa izračunati in vložiti dodaten odstotek presežnega dohodka.
Izračun zneska vplačil v pokojninski sklad samostojnega podjetnika posameznika za leto 2017 se bo zgodil tudi na podlagi minimalne plače. Do danes je minimalna plača 7.500 rubljev (enaka številka bo 1. januarja 2017, nova minimalna plača 7.800 rubljev bo začela delovati šele 1. julija 2017).
Plačila v pokojninski sklad samostojnega podjetnika v letu 2017 bodo znašala v pokojninskem skladu Ruske federacije: 7.500 x 12 x 26% = 23.400 rubljev, v FFOMS: 7.500 x 12 x 5.1% = 4.590 rubljev.
Torej bodo pokojninski in "zdravstveni" prispevki samostojnih podjetnikov zrasli v primerjavi s tekočim letom: višina fiksnih zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov bo v letu 2017 27.990 rubljev, če dohodek za leto 2017 ne presega 300.000 rubljev.
Znesek dodatnega prispevka iz presežnega dobička bo prav tako izračunan po stopnji 1%, hkrati pa ne sme presegati 163.800 rubljev.
V letu 2017 se bo BCC v plačilnem nalogu spremenil v skladu s podatki novega skrbnika - prve številke BCC naj bodo 182 (FTS).
Samostojni podjetniki sami ne smejo poročati o pokojninskem skladu. Poročilo je potrebno le, če ima samostojni podjetnik zaposlene in jim za GPC izplačuje plače ali denar. V tem primeru se poročilo pripravi v skladu z obrazcem RSV-1 PFR. Za samostojne podjetnike z manj kot 25 zaposlenimi se poročilo predloži v papirni obliki, za leto - ob običajnem času - najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi koncu četrtletnega meseca. Podjetniki z velikim številom ljudi morajo poročila v elektronski obliki predložiti najpozneje do 20. istega obdobja.
Obrazec za poročanje o prispevkih IE v letu 2017 za njihove zaposlene se bo spremenil. Od novega leta bodo morali vsi plačniki, vključno s samostojnimi podjetniki, davčnemu organu predložiti enoten izračun zavarovalne premije, ki bo dejansko združil RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3. Pogoji za predložitev papirnega ali digitalnega poročila se v nasprotju z obdobjem za predložitev niso spremenili. Za prvo četrtletje leta 2017 bodo morali delodajalci individualni podjetniki zagotoviti en sam izračun zavarovalnih premij najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.
V PFR morajo samostojni podjetniki od leta 2017 še naprej zagotavljati podatke o prilagojenem računovodstvu: SZV-M (mesečno, najpozneje 15. dan po koncu poročevalskega meseca) in računovodstvo za leto, že v letu 2018.
