Davek je eden najučinkovitejših načinov polnjenja proračuna. Pri nas je celoten nabor davkov razdeljen na državna in lokalna plačila, odvisno od tega, kdo določa obrestne mere.
Glede na sam predmet obdavčitve obstaja dokaj širok sistem klasifikacije. Splošno sprejeto mnenje je, da je samo opravljanje dejavnosti plačljivo. Pogosto pa postane predmet obdavčitve že sam predmet, ki se uporablja v dejavnosti. Upoštevajmo zemljišča kot postavko, ki je predmet obveznih plačil.
Najprej se morate odločiti, kakšna je ta vrsta obdavčitve. Zemljiški davek je vrsta obveznega plačila, ki se obračuna za parcele zemljiškega sklada, ki jih podjetniki uporabljajo v gospodarski dejavnosti. Poleg tega je takšna obdavčitev obvezna tako za samostojne podjetnike kot za različne oblike podjetij, ustanovljenih kot pravne osebe.
Davek na parcele zemljiškega sklada je obdavčitev na lokalni ravni.
V skladu s tem lokalne oblasti določijo obrestne mere glede na primernost. Država to vprašanje ureja izključno na področju določanja najnižjih in najvišjih odstotkov obdavčitve.
Izključna pravica države postane določitev kroga subjektov, ki so dolžni plačati to vrsto davka. Sem spadajo pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, ki:
Pogosto se pojavi vprašanje o zemljišču, ki ga oseba uporablja na podlagi najemne pogodbe. V tem primeru ni plačila zemljiškega davka. V to kategorijo spadajo tudi zemljišča, ki jim pripada pravica brezplačne rabe.
Poleg tega uporaba zemljišča ni predmet plačila:
Če še niste registrirali organizacije, potem najlažji način To lahko storite s pomočjo spletnih storitev, ki vam bodo pomagale brezplačno ustvariti vse potrebne dokumente: Če že imate organizacijo in razmišljate, kako bi poenostavili in avtomatizirali računovodstvo in poročanje, vam bodo na pomoč priskočile naslednje spletne storitve in bo popolnoma nadomestilo računovodjo v vašem podjetju in bo prihranilo veliko denarja in časa. Vsa poročila so generirana samodejno, elektronsko podpisana in samodejno poslana na spletu. Idealen je za samostojne podjetnike ali LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vse se zgodi v nekaj klikih, brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in presenečeni boste kako enostavno je postalo!
Zelo pomembno se je naučiti izračunati obdavčitev zemljiških skladov. Mnogi menijo, da je to neprimerno, navajajo dejstvo, da davčni organi izvajajo takšna dejanja neodvisno in gospodarskim subjektom zagotavljajo pripravljene izračune neposredno za plačilo. Toda strokovnjaki na tem področju priporočajo, da preračun vseeno opravite sami, da se zaščitite pred samodejnimi napakami davčnih uradnikov in globami, ki lahko sledijo takim dejanjem.
Za takšne izračune obstaja naslednja formula:
ZN = KSU * RF * PS * HF, Kje:
Hkrati je katastrsko vrednost zemljišča, ki se uporablja za dejavnost, mogoče najti neposredno v katastrskem načrtu, ki je objavljen na uradni spletni strani ali na lokalnem davčnem uradu. Odstotna stopnja je prikazana glede na regijo. To lahko ugotovite tako na davčnem uradu v kraju registracije kot na uradni spletni strani. Koeficient, ki kaže obdobje uporabe mesta, se uporablja izključno v primeru, ko se je dejavnost opravljala v nepopolnem davčnem obdobju, to je enem letu.
Kako se izračuna ta davek, je prikazano v naslednjem videu:
Da bi pokazali učinek formule, jo poskusimo uporabiti s primeri.
Na primer, določen samostojni podjetnik Vlasov K.D. v svojih dejavnostih uporablja zemljišče. Glede na katastrsko vrednost regije njegovega prebivališča je to zemljišče ocenjeno na 1.250.000 rubljev. V tem primeru znaša obrestna mera 0,5 % katastrske vrednosti.
Znesek davka ugotovimo tako, da katastrsko vrednost pomnožimo z obdavčljivim odstotkom:
Državljan Melkov A.D. v svojih dejavnostih uporablja zemljiško parcelo (SNT). Poleg tega ni lastnik vsega zemljišča, ampak le polovico. Regionalni kataster za to lokacijo določa stroške takega zemljišča v višini 500.000 rubljev. Recimo, da se takšno zemljišče nahaja v moskovski regiji, kjer je obrestna mera 0,3%. Izračunajmo natančno, kakšen znesek mora A. D. Melkov plačati:
Preostalo doplačilo bodo opravile osebe, ki imajo v lasti drugo polovico obdavčene parcele. Povsem enak izračun se izvede za stanovalce v večstanovanjski hiši. 
Načelo izračuna zemljiškega davka za pravno osebo je enako kot za samostojne podjetnike. Na primer, Raduga LLC v svojih dejavnostih uporablja zemljišče, katerega katastrska vrednost je 780.000 rubljev. Še več, parcela mu ne pripada v celoti, ampak le četrtino. Obrestna mera v regiji je 0,7 %.
Izračunajmo znesek davka tako, da pomnožimo vse kazalnike skupaj:
Pogosto se podjetniki soočajo s problemom spremembe katastrske vrednosti zemljišča. Zato je vredno zapomniti, da vsako obdobje se izračuna glede na vrednost, na katero je določen davek določen.
Na primer, IP Vladov A.D. Za prvih šest mesecev je plačal davek na zemljišče po katastrskih podatkih v višini 560.000 rubljev. V naslednjih šestih mesecih so se stroški povečali na 605.000 rubljev. Obrestna mera njegove regije je 0,5 %. V tem primeru moramo šteti vsako obdobje posebej in povzeti rezultate. Izračunajmo znesek davka za prvo polletje:
Zdaj pa poiščimo znesek davka za drugo polovico leta:
Skupni davek za leto bo vsota dveh predhodno dobljenih rezultatov:
To je točno znesek, ki bi moral predstavljati letni davek podjetnika za zemljišče, katerega katastrska vrednost se je skozi leto spreminjala. Če je bilo sprememb več, morate le prešteti vsako obdobje posebej in povzeti vse dobljene rezultate. 
Davčno obdobje za plačilo zemljiškega davka je eno leto. To pomeni, da je podjetnik ali organizacija dolžan letno plačati določene zneske za uporabo zemljiških sredstev v svojih dejavnostih, druge možnosti ni. Obenem, kot že omenjeno, davčni organ samostojno opravi vse obračune in do konca septembra pošlje vsa potrebna obvestila na naslov gospodarskega subjekta.
Če takšno sporočilo ne prispe do tega roka, je priporočljivo, da se sami odpravite na davčni organ in prejmete poravnalni dokument.
To je posledica dejstva, da prepozen prejem obvestila nikakor ne oprosti podjetnika plačila davkov, ampak postane le razlog za nastanek glob. Poleg tega lahko davčni oddelki na lokalni ravni določijo preferenčne poenostavitve za nekatere kategorije podjetnikov. Če želite izvedeti, kateri podjetniki in organizacije so upravičeni do takšne poenostavitve, se morate obrniti na teritorialni davčni oddelek ali uporabiti elektronski vir.
Zgoraj opisani izračuni zagotavljajo, da lahko subjekti vseh oblik dejavnosti neodvisno preverijo pravilnost podatkov, ki jih predlaga davčna služba. V primerih, ko informacije posredujejo davčni organi in se njihovi lastni izračuni ne ujemajo, se morajo podjetniki obrniti na oddelek, ki je poslal takšne izjave. Nadaljnji postopki bodo natančno določili znesek, ki ga je treba plačati.
V primerih, ko samostojni podjetnik ali organizacija ne plača ali nepravočasno plača davka na zemljišče, se določijo kazni. O višini tovrstne dodatne denarne obveznosti se podjetnikom pošlje obvestilo na naslov registracije podjetja.
V tem primeru je odstotek takšne globe naveden glede na regijo, v kateri se nahaja zemljišče, ki je predmet davka. Država postavlja izključno meje najvišjega in najnižjega odstotka.
Zemljiški davek je pomembna pristojbina, ki zahteva redno in pravočasno plačilo v državni proračun. Zakonodaja glede tega izplačila je v letu 2019 doživela določene spremembe. Preučeni bodo v članku.
Glavni predpis za izračun te pristojbine je davčni zakonik Ruske federacije. Predmete, ki se izključujejo iz davčne osnove, obravnava čl. 389 Davčni zakonik Ruske federacije. Tej vključujejo naslednje elemente:
Osnova je znesek, ki se uporablja za izračun redne letne pristojbine. To je katastrska cena nepremičnine, določena na podlagi št. Od začetka novega leta bo enak polni ceni mesta.
V okviru določil Ministrstva za finance je bilo pojasnjeno, da se bo izračun ZN v letu 2019 izvedel ob spremembi katastrske vrednosti lokacije. Poleg tega bodo izvedeni ukrepi za preračun zneskov za plačilo tri davčna obdobja pred intervalom koledarskega poročanja.
Kot bazo je običajno uporabiti kateri koli kos zemlje, ki se nahaja na ozemlju Rusije.
Zavezanci za plačilo te pristojbine so navadni državljani in pravne osebe, ki so lastniki nepremičnin. Osebe, ki se ukvarjajo z najemom ali izkoriščanjem zemljišč v nujni meri, niso dolžne plačati tega plačila. Zakon je predvidel več kategorij lastnikov, ki so bili oproščeni plačila zneska za 600 kvadratnih metrov. m katere koli parcele, ne glede na namembnost zemljišča.
Če površina presega oznako 600 kvadratnih metrov, se osnovni parameter izračuna kot delež mesta, od katerega se odšteje 6 hektarjev. Če nepremičnina pripada manjšem območju, se pristojbina ne plača. Kadar ima subjekt v lasti več parcel hkrati, ima pravico do samostojne izbire davčne osnove.
Za določitev določenega predmeta se je potrebno obrniti na Zvezno davčno službo s prijavnim obrazcem pravne osebe.
Začetek uporabe nove sheme obdavčitve, ko katastrska vrednost služi kot NB, poteka postopoma. Ta proces se je začel pred 5 leti. Od takrat se parameter vsako leto poveča za 20 %. Ti standardi so urejeni v okviru zveznega zakona št. 334 z dne 3. avgusta 2018.
Določitev stopenj se izvede na podlagi določb, predpisanih v 2. čl. 394 Davčni zakonik Ruske federacije. Če v tem delu niso predvidene druge vrednosti, bo znesek davka v letih 2018 in 2019 enak 0,3 %.
Ta parameter stopnje je razširjen za zemljišča z naslednji termin:
Ko govorimo o drugih vrstah zemljišč, lahko rečemo, da so obdavčene po stopnji 1,5%. Vrednosti nimajo fiksnih velikosti in se lahko spreminjajo proti manjši. Takšna netočnost je lahko posledica odnosa objekta do določene kategorije, posebnosti njegove lokacije, stopnje razvoja infrastrukture itd.
Praviloma je zmanjšanje dimenzijske vrednosti stopnje opaziti v zvezi z zemljišči, ki se nahajajo na oddaljenosti od velikih naseljenih območij. Za določitev končnega zneska za plačilo se uporablja posebna formula:
ZN = K (ST) * ST * KV,
Če poznate to enakost, lahko enostavno izračunate vrednost tega davka za fizične in pravne osebe.
Obdobje, v katerem je potrebno plačilo za uporabo zemljiških virov, je enako za vse regije. Zemljišče lahko državi plačate do 1. decembra prihodnje leto. Datum odplačila dolga državi za leto 2019 je 1. december 2020.
Neupoštevanje časovnih obdobij, določenih za plačilo te pristojbine, pomeni nastanek denarnih kazni. Zlasti za znesek zaostalih plačil bo dodeljena kazen v višini 1/300 velikosti trenutne stopnje refinanciranja za vsak dan zamude.
Davčna služba ima pravico delodajalcu dolžnika poslati ustrezna pisma (obvestila) v zvezi z izterjavo zneska dolga na račun plače ali prepovedjo zapustitve države. Poleg tega ta kazen velja za navadne državljane in vodje podjetij.
V čl. 122 davčnega zakonika Ruske federacije določa več osnovnih kazni za kršitev časovnega okvira za odbitek prispevkov. Da, treba ga je vnesti 20%
zneski neplačila v primeru nenamerne kršitve. Zmernega izogibanja financiranju izdatkov države, boste morali plačati 40%
. Kršitev se samodejno prepozna kot namerna, če dolžnik na sodišču ne more dokazati drugih stališč.
Če bo davčna služba ugotovila, da je lastnik parcele določen čas skrival plačilo te dajatve, bo moral plačati dvojni znesek prispevka.
Omeniti velja, da bo kupljeno mesto zahtevalo gradnjo vsaj ene stavbe v 10 letih in uradno registracijo. V nasprotnem primeru se znesek davka podvoji.
Da bi poenostavili dejavnosti izračuna, lahko uporabite poseben kalkulator. Predstavljen je na številnih virtualnih virih. Vse, kar se zahteva od davčne organizacije, je vnos podatkov o davčni osnovi in stopnji. Sistem bo samodejno izračunal znesek za plačilo in povzel rezultate.
Obstaja velika verjetnost, da se bo zaradi prevrednotenja katastrske vrednosti v letu 2019 znesek davka znižal. Vodja ministrstva za lastninske odnose Averkiev (Moskovska regija) je napovedal načrtovan pregled v tej smeri. To je posledica dejstva, da je bilo v mnogih regijah Ruske federacije ocenjevalno delo opravljeno pred 5-6 leti in posodobitev teh informacij ni nujna potreba.
Igra pomembno vlogo reformo sistema, ki se bo uporabljal za katastrsko analizo. Danes podobne dejavnosti izvajajo številna podjetja. Zato postopek za ureditev enotnega pristopa ni vedno na voljo.
Ima pa vlada načrt, da bo to panogo zaupala uradu državnega pomena. Uradniki so prepričani, da je s tem pristopom mogoče sistematizirati cene. Do leta 2019 so imele organizacije možnost izpodbijati to odločitev, od 1. januarja pa je izginila.
Napoved zemljiškega davka se sestavi na klasičen način. Vsebuje naslednje informacije:
Prijavo je treba oddati strogo pravočasno. V nasprotnem primeru bo vladna stran sprejela nekaj kazni.
Podjetja v nekaterih regijah imajo pravico do preferencialnih pogojev za plačilo te pristojbine. Navsezadnje je njihovo zagotavljanje odvisno od posebnega subjekta Ruske federacije.
Takšna podjetja lahko pričakujejo udeležbo v določenih ugodnostih in v nekaterih situacijah - popolnoma brez plačila. Če želite pridobiti podrobne informacije, se obrnite na uradni vir Zvezne davčne službe.
V procesu komercialnega dela lastnik zemljišča tvega težave. Na primer s težavami v odnosih z nasprotniki. Takšna vprašanja se rešujejo po sodni poti. Za sodelovanje v sporih je vredno pridobiti naslednje dokumente:
Praksa kaže, da se velik delež zahtev konča uspešno – z zmago.
Več o pripravi davka si lahko ogledate v spodnjem videu.
Postopek za izračun zemljiškega davka je lahko drugačen za fizične in pravne osebe. Poleg tega na izračun vpliva kategorija zemljišča.
Ugotovili bomo, kako se bo zemljiški davek obračunaval v letu 2018, kakšna je formula za to in navedli, ali in kako je možno obračunati preko spletne storitve davčne službe.
Predlog zakona pod številko 128489-7 je potrdila državna duma in septembra 2017 objavil na spletu. Določa nov postopek obračunavanja zemljiškega davka v prihodnjih letih 2018–2020.
Projekt bo v polnem obsegu začel delovati z začetkom leta 2018.
Davek na zemljišče so dolžni plačati vsi državljani, ki imajo v lasti zemljišče in imajo pravico do nedoločene uporabe zemljišča oziroma doživljenjskega dedovanja te pravice.
Naj vam podrobneje povemo, kako je mogoče izračunati davek.
Izračun davka na zemljišče v letu 2018 se lahko izvede z uporabo več formul:
Ista formula je primerna za izračune za različne ciljne kategorije zemljišč ali če je bila parcela prodana:
Izračun bo izveden ob upoštevanju predplačil po formuli:
|
Zemljiški davek = Kst x D x St x Kv,
|
|
V tej formuli potrebujete:
|
Navedimo nekaj primerov izračunov.
Državljan Petrov ima v lasti parcelo, namenjeno vrtnarstvu in vrtnarstvu, s katastrsko vrednostjo 150 tisoč rubljev. Parcelo je kupil avgusta 2017.
Izračunajmo davek po splošni formuli: Zemljiški davek = Kst x D x St x Sq.
Petrov bo davek plačal v letu 2018 za leto 2017, torej je bil Petrov lastnik nepremičnine 5 mesecev. Zamenjajmo kazalnike v formulo:
Zemljiški davek = 150.000 rub. x 1 x 0,3 % x (5 mesecev/12 mesecev)
Dobimo znesek davka: 1875 rubljev.
Veteran je februarja 2017 za kmetovanje kupil 1/2 zemljišča s katastrsko vrednostjo 450 tisoč rubljev.
Izračunajmo zemljiški davek ob upoštevanju naslednjih točk:
Izračunajmo koeficient trajanja lastništva - 11 delimo z 12 meseci. Dobimo: 0,916.
Kazalnike nadomestimo v formulo: ZN = (Kst x D – 10.000 rub.) x St x Sq.
ZN =(450.000 rub. x 1/2 – 10.000 rub.) x 0,1% x 0,916 = 1969,4 rub.
Postopek za izračun davka s kalkulatorjem na uradni spletni strani Zvezne davčne službe je naslednji:
1) V razdelku »eElektronske storitve«. izberite »Kalkulator zemljiškega davka in davka na premoženje«.
2) Vnesite splošne parametre za izračun - “Davek na zemljišče”.
3) Izberite obdobje, za katero morate plačati davek
4) Vnesite lastnosti predmeta
5. Po vnosu vseh podatkov - vneseni so lahko samodejno - lahko izračunate znesek davka
Postopek je preprost, če veš katastrsko številko vaše zemljiške parcele. Ogledate si ga lahko v potrdilu o lastništvu ali izvlečku iz enotnega državnega registra nepremičnin.
Oglejmo si najpogostejše kategorije - in navedite, kakšna so zanje pravila za izračun davka.
Davek na taka zemljišča se lahko obračuna po najvišji (0,3 %) ali najnižji stopnji.
Obe stopnji, zlasti najnižja, se lahko določita za zemljišče, če zemljišče izpolnjuje naslednje zahteve:
Če te zahteve niso izpolnjene, se davek lahko izračuna le v skladu z maksimalna stava. Enako je 0,3%, in odobren z zakonom (člen 394 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Najnižja stopnja je lahko od 0,1 do 0,3%. Na regionalni ravni ga ustanovijo lokalne oblasti. Po tej stopnji je mogoče narediti izračun, če zemljišče v celoti izpolnjuje vse zahteve. Če ne, bo izračun izveden po najvišji stopnji.
Davek na zemljišča, namenjena individualni stanovanjski gradnji, se lahko obračuna tudi po najnižji ali najvišji stopnji.
V skladu z veljavno zakonodajo stopnja ne sme preseči 0,3 %. Znižani odstotek lahko določi občina.
Na splošno bo na velikost davka vplivala tudi površina parcele, njena katastrska vrednost in posebnosti subjekta Ruske federacije.
Vsak lastnik zemljišča (fizična ali pravna oseba) je dolžan plačati davek. Mnogi državljani in podjetja v naši državi so nad tem dejstvom nezadovoljni. Toda na žalost ali na srečo državni zakoni niso predmet razprave. In če obstajajo davki, jih je treba plačati pravočasno v celoti, da ne bi kršili zakona. Kako razumeti, koliko denarja morate prispevati v proračun za svojo zemljo?
Vsak državljan lahko preveri, ali je zemljiški davek pravilno izračunan, saj so vsi kazalniki, potrebni za izračun, javno dostopni in urejeni z davčnim zakonikom Ruske federacije. Izjema so lastniki zemljišč, ki spadajo v kategorijo oprostitev, in regije, kjer velja znižana davčna stopnja.
Mnogi se sprašujejo, kdo naj opravi izračune: lastnik zemljišča sam ali davčni urad na lokaciji zemljišča. Če morate računati sami, kako to storiti? Ali obstaja posebna oblika izračuna ali kakšni fiksni koeficienti? Kako se je davek obračunaval prej in kako zdaj?
Kako izračunati zemljiški davek za posameznika? Izračun opravi davčni organ na podlagi podatkov, ki jih posreduje Rosreestr. Rosreestr posreduje davčnim organom podatke o kategoriji mesta in katastrski vrednosti. To pa je odvisno od številnih dejavnikov: od oddaljenosti od velikih mest, od razpoložljivosti in kakovosti cest, od tega, kako razvita je infrastruktura.
Katastrska vrednost zemljišča se preračuna vsakih 5 let. V tem času lahko pride do sprememb, ki lahko vplivajo na vrednost zemljišča.
Na primer, zemljišče v vasi 200 kilometrov od velikega mesta je bilo ocenjeno na določen znesek. Tri leta kasneje je bil v bližini vasi zgrajen rekreacijski center, vas pa je zdaj del sanatorijsko-letoviškega območja. Minilo je 5 let - ponovno se izvaja ocenjevanje. Zaradi dejstva, da je vas zdaj del sanatorijsko-letoviškega območja, bo njegova vrednost veliko višja. Katastrska vrednost se lahko poveča tudi zaradi asfaltiranja cestišča.
Katastrsko vrednost katere koli registrirane zemljiške parcele je mogoče enostavno najti na spletu prek interneta v informacijski bazi USRN. Če se spremeni vrednost parcele po katastru, se ažurni podatki takoj spremenijo na uradni spletni strani.
Za neodvisne izračune morate poznati samo dva parametra:
Davčno stopnjo določijo zvezni organi, ureja davčni zakonik in jo lahko znižajo regionalni organi.
Za kmetijska zemljišča, zemljišča za stanovanjske objekte, zemljišča za obrambo države se uporablja davčna stopnja 0,3 %. Za izračun davka za druga zemljišča se uporablja stopnja 1,5 %.
Kalkulator zemljiškega davka je na voljo na davčni spletni strani. Skoraj vsaka oseba, ki ima dostop do interneta, ga lahko uporablja.
Zemljiški davek se obračuna po določenih podatkih, ki jih določa zakon.
Zemljiški davek = davčna stopnja x katastrska vrednost.
Na primer. Katastrska vrednost parcele za kmetijsko zemljišče je 65.000 rubljev.
Izračun davka: 65.000 x 0,3% = 195 rubljev.
Ta formula je primerna za izračun davka za lastnika zemljišča, ki je dejansko edini lastnik parcele za celo leto.
Oglejmo si nekaj primerov, kako izračunati zemljiški davek. Podani so primeri, da boste lahko jasno razumeli, kako je treba narediti izračun. Primerno jih je uporabiti kot vzorec pri izračunu lastnega zemljiškega davka.
Zemljišče s katastrsko vrednostjo 205.000 rubljev, ki ni kmetijsko, stanovanjsko ali obrambno zemljišče, je bilo leta 2016 v lasti prodajalca od januarja do marca (3 mesece). Nato ga je prodal kupcu. Izračun davka v tem primeru se izvede na naslednji način:
Za prodajalca: zemljiški davek = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubljev.
Za kupca: zemljiški davek = 205.000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubljev.
Določena oseba ima v lasti četrtino zemljišča, ki je po katastru ocenjeno na 90.000 rubljev. V tem primeru je treba zemljiški davek izračunati po formuli:
Zemljiški davek = katastrska vrednost x davčna stopnja x lastniški delež.
Zemljiški davek = 90.000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubljev.
En moški je skupaj z bratom septembra kupil zemljišče, katerega stroški so po katastru znašali 150.000 rubljev. Davek, ki ga mora plačati vsak brat za leto, v katerem je bila parcela pridobljena, se izračuna takole:
Zemljiški davek = katastrska vrednost x davčna stopnja x lastniški delež x posest (število mesecev / 12)
Zemljiški davek za leto = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubljev.
Prihodnje leto bo treba davek izračunati brez upoštevanja obdobja lastništva, saj bo to celo leto, če se ne proda.
Če ima lastnik zemljišča ugodnost, se pri izračunu davka vrednost zemljišča po katastru zmanjša za 10.000 rubljev. Izračun je narejen na naslednji način:
Zemljiški davek = (katastrska vrednost - 10000) x davčna stopnja.
Moški ima v lasti zemljišče (katastrska vrednost - 60.000 rubljev) in je veteran druge svetovne vojne, kar pomeni, da je upravičen do popusta pri izračunu zemljiškega davka v višini 10.000 rubljev.
Izračun zemljiškega davka = (60000 - 10000) x 0,3 / 100 = 150 rubljev.
Obstaja posebna kategorija državljanov, ki ne plačujejo zemljiškega davka. Sem sodijo staroselci Daljnega vzhoda, severa in Sibirije ter ljudstva skrajnega severa, za katere je bila in ostaja dežela vir ljudske obrti, kulture, tradicije in vsakdanjega življenja.
Vlada lahko zniža davčno stopnjo na 0,1% in uvede ugodnosti za kategorije državljanov, ki niso navedene v davčnem zakoniku, kar bo znatno zmanjšalo zemljiški davek, prenesen v proračun.
Državljanom ni treba sami izračunati davka na zemljišče: to namesto njih opravi teritorialni davčni organ. Vendar bi moral vsak lastnik zemljišča poznati načelo njegovega izračuna za preverjanje. Če se s čim ne strinja, bo lahko podal svojo različico izračuna.
Kako izračunati zemljiški davek za pravno osebo? Pravne osebe, tako kot posamezniki, so dolžne plačati denar za zemljišče v proračun, če so lastniki, ali pa imajo pravico do uporabe zemljišča za nedoločen čas.
Razen tistih zemljišč, ki:
Davčna stopnja ne sme presegati 0,3 % za kmetijska zemljišča, stanovanjske nepremičnine, obrambna zemljišča in 1,5 % za ostale kategorije zemljišč.
Čeprav imajo lokalne oblasti pravico znižati davčno stopnjo za nekatere kategorije pravnih oseb, to poskušajo storiti v skrajnih primerih. Dejstvo je, da razliko med zvezno davčno stopnjo in regionalno znižano stopnjo nadomesti lokalni proračun.
Oglejmo si izračun zemljiškega davka na primerih.
Stroški zemljišča po katastru pravne osebe znašajo 1.024.000 rubljev. Davek, ki ga je treba plačati za lastništvo zemljišča, se izračuna na naslednji način:
Zemljiški davek = katastrska vrednost x davčna stopnja.
Zemljiški davek = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rubljev.
Organizacija ima v skupni lasti del zemljišča (katastrska vrednost parcele je 130.000 rubljev). Površina celotne parcele je 3059 m2. metrov. Organizacija ima v lasti 1027 kvadratnih metrov. metrov. Delež organizacije v lastništvu mesta je 33,57 %.
Zemljiški davek se izračuna na naslednji način:
Zemljiški davek = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubljev.
Zemljiški davek plačajo samostojni podjetniki enkrat letno.
Pravne osebe morajo zemljiški davek plačati akontacijo.
Katastrska vrednost zemljišča pravne osebe je 200.000 rubljev. Davek, ki ga je treba nakazati v proračun, se izračuna na naslednji način.
Predplačilo za 1. četrtletje: zemljiški davek = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubljev je treba plačati do 30. aprila.
Akontacija za 2. četrtletje: zemljiški davek = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubljev je treba plačati do 31. julija.
Predplačilo za 3. četrtletje: zemljiški davek = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubljev je treba plačati do 30. novembra.
Plačilo preostalega davka: plačati je treba zemljiški davek = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rubljev.
Če so nenadoma pri izračunu davka v prvem četrtletju prišlo do napačnih izračunov, kar je povzročilo zmanjšanje ali povečanje davka, prenesenega v proračun, lahko organizacija prilagodi akontacije z zadnjim plačilom.
Pravne osebe so lahko deležne tudi ugodnosti pri plačilu zemljiškega davka.
Prednostni pogoji so zagotovljeni tistim, ki izvajajo ljudsko obrt.
Pravne osebe, pri katerih je večina zaposlenih invalidov (od 80 %), so upravičene tudi do 100 % nadomestila.
Ustanove v kazenskem in prestajalnem sistemu (centri za preiskovalni pripor, popravne kolonije) ne smejo plačati zemljiškega davka.
Ugodnosti pravnih oseb za plačilo davkov ureja davčni zakonik.
Kako sami izračunati zemljiški davek? Vsak lastnik zemljiških parcel mora občasno pojasniti katastrsko vrednost lastništva, da se izogne spornim vprašanjem z davčnim organom. Če se vrednost po zemljiškem katastru preračuna in poveča, organizacija pa še naprej plačuje davek po prejšnji vrednosti, lahko nastanejo zamude v proračunu. Davčni organ bo organizacijo plačnika obvestil o zamudah in jo pozval, naj plača ne le manjkajoči del davka, temveč tudi kazni za zamudo pri plačilu.
Kako izračunati davek na zemljišče glede na katastrsko vrednost? Katastrska vrednost zemljiške parcele je tisti spremenljivi del pri izračunu davkov, ki danes povzroča veliko polemik. Splošno uveljavljenega principa, po katerem bi strokovnjaki vrednotili zemljišča, ni. Nekateri lastniki menijo, da je katastrska vrednost njihovega zemljišča nerazumno visoka, kar posledično pomeni povišanje davkov. Zato je bilo na podlagi katastrske vrednosti kot podlage za določitev vrednosti zemljišča na sodišče poslanih veliko število vlog z zahtevo, da se katastrska vrednost šteje za prenapihnjeno in z zahtevo, da se ponovno izračuna.
Večina vlog na sodišče je lastnikom pomagala znižati vrednost in s tem tudi davčno osnovo.
Kako se plačuje zemljiški davek v KBK za leto 2017 za pravne osebe, kako lokacija zemljišča vpliva na plačilo davka. Oglejte si vse BCC za zemljiški davek v eni tabeli.
Lokacija zemljiške parcele določa, na katero oznako KBK je treba v letu 2017 plačati zemljiški davek. Upravna delitev v Ruski federaciji predvideva prisotnost različnih teritorialnih enot, na primer mestnih in podeželskih naselij. Vse zemljiške BCC smo zbrali v eni tabeli.
Vse je zbrano v eni tabeli BCC za zemljiški davek v letu 2017 za pravne osebe. Opozarjamo vas, da morate za plačilo davka izpolniti plačilni nalog.
Če želite to narediti, obstajajo določena pravila in postopki izpolnjevanja, ki jih je treba upoštevati, da se izognete napakam v plačilnem dokumentu (Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n).
Lokacija zemljišča |
Način plačila |
KBK zemljiški davek od 2017 |
|---|---|---|
|
V mejah mestnih občin Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopola |
davek, zamude, plačilo |
18210606031031000110 |
|
18210606031032100110 |
||
|
obresti |
18210606031032200110 |
|
|
18210606031033000110 |
||
|
druga ponudba |
18210606031034000110 |
|
|
% na preveč zaračunane zneske |
18210606031035000110 |
|
|
V mejah mestnih četrti |
davek, zamude, plačilo |
18210606032041000110 |
|
18210606032042100110 |
||
|
obresti |
18210606032042200110 |
|
|
18210606032043000110 |
||
|
druga ponudba |
18210606032044000110 |
|
|
% na preveč zaračunane zneske |
18210606032045000110 |
|
|
V mejah mestnih četrti z znotrajmestno delitvijo |
davek, zamude, plačilo |
18210606032111000110 |
|
18210606032112100110 |
||
|
obresti |
18210606032112200110 |
|
|
18210606032113000110 |
||
|
druga ponudba |
18210606032114000110 |
|
|
% na preveč zaračunane zneske |
18210606032115000110 |
|
|
V mejah mestnih četrti |
davek, zamude, plačilo |
18210606032121000110 |
|
18210606032122100110 |
||
|
obresti |
18210606032122200110 |
|
|
18210606032123000110 |
||
|
druga ponudba |
18210606032124000110 |
|
|
% na preveč zaračunane zneske |
18210606032125000110 |
|
|
V mejah mednaselbinskih območij |
davek, zamude, plačilo |
18210606033051000110 |
|
18210606033052100110 |
||
|
obresti |
18210606033052200110 |
|
|
18210606033053000110 |
||
|
druga ponudba |
18210606033054000110 |
|
|
% na preveč zaračunane zneske |
18210606033055000110 |
|
|
V mejah podeželskih naselij |
davek, zamude, plačilo |
18210606033101000110 |
|
18210606033102100110 |
||
|
obresti |
18210606033102200110 |
|
|
18210606033103000110 |
||
|
druga ponudba |
18210606033104000110 |
|
|
% na preveč zaračunane zneske |
18210606033105000110 |
|
|
V mejah mestnih naselij |
davek, zamude, plačilo |
18210606033131000110 |
|
18210606033132100110 |
||
|
obresti |
18210606033132200110 |
|
|
18210606033133000110 |
||
|
druga ponudba |
18210606033134000110 |
|
|
% na preveč zaračunane zneske |
18210606033135000110 |
Za izračun zemljiškega davka od leta 2017 morate stroške parcele (katastra) pomnožiti z davčno stopnjo (1. člen 396. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru je treba upoštevati predhodno plačane predujme, saj je razlika predmet plačila (odstavek 5 člena 396 Davčnega zakonika Ruske federacije). V položnico vpišite zgoraj navedeno KBK v tabeli, od leta 2017 dalje plačate davek na zemljišče na posebni položnici.
Stroški parcele po katastru so v tem primeru davčna osnova (1. člen 391. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek se izračuna ob koncu vsakega davčnega obdobja, spomnimo vas, da je to leto (1. člen 393. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predujmi se obračunajo ob koncu vsakega poročevalskega četrtletja. Če želite to narediti, morate katastrsko vrednost pomnožiti s ¼ davčne stopnje. Stroški zemljišča se določijo od 1. januarja davčnega obdobja, za katero se opravi izračun (odstavek 6 člena 396 Davčnega zakonika Ruske federacije).
.jpg)
