Informacije o podjetju KSK GROUP
Skupina KSK sega v leto 1994. Od ustanovitve do danes je podjetje eno izmed vodilnih na trgu svetovalnih storitev na področju revizije, davkov, prava, vrednotenja in poslovodnega svetovanja. V 20 letih dela je bilo izvedenih več kot 2000 projektov za velika ruska podjetja.
Skupina KSK ponuja celovito in praktično rešitev za najbolj pereče probleme, s katerimi se soočajo finančni in generalni direktorji podjetij ter lastniki podjetij. Individualni pristop, poglobljeno razumevanje potreb in ciljev strank v kombinaciji s praktičnim znanjem nam omogočajo, da te probleme rešujemo čim bolj učinkovito.
Ekipa KSK Group je ekipa več kot 350 strokovnjakov z edinstvenimi izkušnjami pri izvajanju projektov za srednje velika in največja ruska podjetja.
Trenutno KSK Group ponuja celotno paleto storitev in rešitev za podjetja:
Od 1. januarja 2015 morajo Rusi vsako leto poročati o računih, ki jih imajo v tujih bankah, ter o pretoku sredstev prek njih. Državljani pa vse leto niso razumeli, kako in kaj prijaviti. 12. decembra 2015 je vlada Ruske federacije sprejela resolucijo št. 1365, ki je razjasnila situacijo: poročila se enkrat letno pošljejo Zvezni davčni službi pred 1. junijem naslednjega leta, določena je bila tudi oblika poročila. Postopek se zdi precej preprost. Razmislimo, ali je to tako enostavna odgovornost, kot se morda zdi na prvi pogled, in kaj morajo imetniki računov še vedeti v prihajajočem letu.
Zgodovina razvoja sodobne valutne zakonodaje se začne v času ZSSR, ko je deloval valutni monopol. Nadalje se je valutna ureditev začela izvajati v skladu z zakoni iz leta 1991-1992. V 2000-ih je bila valutna zakonodaja liberalizirana. Trenutno naše valutne zakonodaje ni mogoče imenovati prožne, zakon še vedno vsebuje vrsto strogih pravil, zlasti to vključuje zaprt seznam dovoljenih valutnih transakcij. Trenutne gospodarske razmere so privedle do zakonodajne pobude za zmanjšanje vrst dovoljenih menjalnih poslov in krepitev administrativnih metod devizne regulacije.
Poskusi davčnih organov za nadzor nad računi ruskih državljanov v tujih bankah so se začeli že v 2000-ih letih. Da bi posameznik, ki ima račun v tuji banki, prenesel sredstva s svojega ruskega računa nanj, je moral obvestiti davčno službo, sicer se je operacija štela za prepovedano (2. del 12. člena zveznega zakona iz decembra 10, 2003 št. 173- Zvezni zakon ""; v nadaljnjem besedilu zakon št. 173-FZ); Vendar to ni povzročilo večjih stroškov: davčni organ je bil obveščen o odprtju enega računa v tuji banki, na katerega je bil denar nakazan z ruskega računa, kar valutna zakonodaja ne prepoveduje, in po prejemu sredstev na tak račun, so se z njega izvajala nakazila na druge tuje račune, za katere pa davčni organ ni vedel in jih dejansko ni nadzoroval.
Toda od leta 2011, kot del aktivne politike deoffshorization, so se razmere začele spreminjati.
Od 1. januarja 2015 so morali posamezniki letno poročati o svojih obstoječih računih pri tujih bankah in o pretoku sredstev po njih (). Ta obveznost velja za državljane, ki so valutni rezidenti, ki jih je treba razlikovati od davčnih rezidentov. Valutni rezidenti so državljani Ruske federacije, razen državljanov Ruske federacije, ki stalno prebivajo v tuji državi najmanj eno leto, ter oseb, ki stalno prebivajo v Ruski federaciji na podlagi dovoljenja za prebivanje. in osebe brez državljanstva. Vendar pa je zdaj pripravljen predlog zakona, ki določa, da bodo od 1. januarja 2017 vsi državljani Ruske federacije priznani kot valutni rezidenti, ne glede na to, kje živijo in za kakšno obdobje.
Tako so posamezniki od začetka leta 2015 dobili letno obveznost, da najprej obvestijo davčni organ o odprtju, zaprtju ali spremembi podatkov o računih v tujih bankah. Za kršitev te norme je bila določena globa v višini od 4 tisoč do 5 tisoč rubljev. ().
Zvezni zakon št. 140-FZ z dne 8. junija 2015 je določil, da je vložitev izjave po tem zakonu enakovredna pošiljanju obvestila davčnemu organu o obstoječem tujem računu. Toda v letu 2015 nihče ni razumel postopka izpolnjevanja obveznosti predložitve izkaza denarnih tokov. V nekaterih primerih so teritorialni inšpektorati od posameznikov zahtevali podatke o tokovih sredstev na tujem računu, pri čemer so se sklicevali na zakonsko obveznost. Zaradi neznanega postopka in naraščajočega nezadovoljstva je Zvezna davčna služba Rusije pojasnila, da dokler postopek ni vzpostavljen, obveznost poročanja ne nastane.
Tako so se celo leto vsi spraševali, kako bodo morali poročati. Eden od predlogov je po analogiji s pravnimi osebami (v skladu z ), drugi pa je bolj poenostavljen postopek v primerjavi s postopkom, ki je določen za pravne osebe.
Končno je Vlada Ruske federacije 12. decembra 2015 sprejela sklep št. 1365 "" (v nadaljevanju sklep št. 1365), ki je določil postopek predložitve izkaza denarnih tokov na tujem računu.
Poročilo mora odražati podatke o posameznem lastniku računa ter vse transakcije na vseh računih, odprtih pri tujih bankah za preteklo koledarsko leto. Pri zaprtju računa v tuji banki se poročilo predloži hkrati z obvestilom o zaprtju računa v skladu z obdobjem, ki ga določa zakon št. 173-FZ, najkasneje en mesec od datuma njegovega zaprtja.
V primeru vodenja skupnega (skupnega) računa pri tuji banki poročilo poda vsak rezident posameznik.
Poročilo je čim bolj preprosto za izpolnjevanje: navesti morate ime banke in državo odprtega računa, njegovo številko ter štiri zneske - znesek na računu na začetku leta, skupne zneske dobropisov in bremenitev za leto in stanje na koncu leta. Poročilo se pošlje davčnemu organu v elektronski obliki preko »Osebnega računa zavezanca« ali na papirju (osebno, preko zastopnika ali priporočeno po pošti s povratnico).
Pomembno je poudariti, da Sklep ne vsebuje obveznosti priložitve bančnih izpiskov poročilu, ima pa davčni organ pravico zahtevati njihovo predložitev, če se pojavijo vprašanja.
Novi izzivi in priložnosti
Glede davkov
Kaj se zgodi: fizične osebe rezidenti so dolžne obvestiti davčno upravo o tujih računih in predložiti poročilo o tokovih sredstev na teh računih. Vendar to še ni vse.
Če prej davčni organ ni mogel v celoti nadzorovati plačevanja dohodnine od dohodkov v obliki obresti od depozitov v tujih bankah, so se zdaj razmere spremenile.
Zvezni zakon št. 325-FZ z dne 4. novembra 2014 je davčnim organom dovoljeval, da od držav pogodbenic konvencije svobodno zahtevajo informacije, tudi o računih svojih državljanov. Vendar se zdi malo verjetno, da bi za vsakega posameznika rezidenta izvedeli, ali ima odprt račun pri tuji banki, saj bo moral davčni organ v države članice OECD poslati neverjetno veliko zahtevkov, te pa bodo morale začeti prosite banke za podatke o računu določene osebe. Ta okoliščina zagotavlja odlog in čas za razmislek o tem, ali državljan potrebuje račun v tuji banki, vsaj do leta 2018 (verjeten pristop Rusije k avtomatski izmenjavi informacij). In ta odlog je nujen, saj so predvidene sankcije za kršitev predpisov o valutnem nadzoru veliko strožje od možnih davčnih posledic. Torej je nekaj za razmišljati.
Strokovnjaki skupine KSK pozorno spremljajo novosti v okviru politike deoffshorizacije, vključno z zakoni o CFC, kapitalski amnestiji, valutni zakonodaji in zakonodaji o legalizaciji premoženja, pridobljenega s kriminalnimi sredstvi. Navsezadnje je pomoč pri pravilni odločitvi glavna naloga strokovnega svetovalca. Naši strokovnjaki izvajajo seminarje na temo: "Davčna, valutna in protipralna zakonodaja: boj za legalizacijo premoženja", v okviru katerega so najbolj pereča vprašanja uporabe norm teh vej zakonodaje, sodne prakse. upoštevajo ter nudijo praktične nasvete in poslovne rešitve. Nudimo tudi pravno svetovanje, ustno in pisno. Strokovnjaki skupine KSK so vodilni svetovalci in imajo bogate praktične izkušnje pri izvajanju projektov na najrazličnejših pravnih področjih.
Shipovskova Julia,
Pravnik na oddelku za davčno varnost, mednarodno načrtovanje in razvoj
Koliko denarja lahko izgubite, če države ne obvestite pravočasno, da ste komitent tuje banke?
V Rusiji se je končala kampanja za posredovanje informacij o računih v tujih bankah. V okviru kampanje so morali ruski državljani z bančnimi računi zunaj Rusije zvezni davčni službi posredovati podatke o vseh transakcijah, opravljenih s tujimi računi v letu 2015. O tem, kam prijaviti odprtje računa in kaj storiti tistim, ki jim prvič ni uspelo poročati o gibanju sredstev na tujih računih, portal Buh.ru sta povedala vodja oddelka za standarde in mednarodno sodelovanje Zvezne davčne službe Rusije Dmitrij Volvač in davčni strokovnjak Igor Karmazin.
Odprt depozit ali račun - poročilo
Obveznost obveščanja o odpiranju in zapiranju tujih računov in depozitov je bila uvedena z zakonom N 173-FZ "O ureditvi valute in nadzoru valute" z dne 10. decembra 2003. V skladu z zakonom mora rezident izpolniti in davčnemu uradu poslati obrazec za obvestilo o odprtju tekočega računa, zaprtju depozita ali spremembi podatkov o računih v bankah v tujini Ruske federacije (2. odstavek 12. zakon N 173-FZ).
Obvestilo se odda najkasneje v enem mesecu od dneva odprtja (zaprtja) računa ali spremembe podatkov. Obrazec za obvestilo je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. septembra 2010 št. MMV-7-6/457@.
Kasneje so bile sprejete spremembe zakona, ki so razširile seznam odgovornosti posameznikov. Po novem jim nalagajo tudi razkritje vseh podatkov o prejemkih in izdatkih sredstev na njihovih računih. Prej so morale o gibanju denarja prek računov v tujih bankah poročati le organizacije in podjetniki.
Naj opozorimo, da je bila ta obveznost za navadne državljane uvedena 1. januarja 2015. Vendar je postopek prijave odprtja ali zaprtja računa zvezni davčni službi za posredovanje informacij začel veljati šele 30. decembra 2015. Ta postopek ureja Uredba Vlade Ruske federacije z dne 12. decembra 2015 N 1365 „O postopku za predložitev fizičnih oseb rezidentov davčnim organom poročil o gibanju sredstev na računih (depozitih) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije."
Kdo je dolžan poročati?
Obveznost oddaje poročila oziroma izpolnjene vloge za odprtje računa pri davčnem uradu velja izključno za valutne rezidente, ki imajo depozite in račune pri tujih bankah. Državljanom nerezidentom ni treba poročati davčnim organom.
Običajno veliko ljudi pogosto zamenjuje status davčnega rezidenta in valutnega rezidenta. Razlika med njima je bistvena. Da bi se izognili negativnim posledicam v obliki glob, je pomembno razumeti to razliko.
Davčni rezidenti so posamezniki, ki ostanejo v Rusiji najmanj 183 koledarskih dni v letu. Ta čas se ne prekine niti za obdobja kratkoročnega potovanja zunaj države (člen 207 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Po drugi strani so rezidenti valute v skladu z zakonom št. 173-FZ državljani Ruske federacije, ki ne prebivajo stalno na ozemlju tuje države skozi vse leto. Rezidenti vključujejo tudi tujce, ki živijo v Rusiji na podlagi dovoljenja za prebivanje.
Kakšne globe so predvidene za "tihe ljudi"
Globe za prikrivanje podatkov o računih določa zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije. Zakon predvideva globe tako za neobveščanje o odprtju računov kot za nepredlaganje izkazov denarnih tokov.
Člen 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije (kršitev valutne zakonodaje) navaja, da neposredovanje obvestila o odprtju, zaprtju računa ali spremembi podatkov o računu pomeni naložitev upravne globe državljanom v višini od 4.000 do 5.000 rubljev. rubljev. Uradniki bodo morali plačati globo od 40.000 do 50.000 rubljev. Za pravne osebe bo ta kršitev stala od 800.000 do enega milijona rubljev.
Ugotovljena je tudi odgovornost za oddajo obvestila v nasprotju z določenim rokom in v nepredpisani obliki. Ta kršitev bo povzročila globo za državljane v višini od 1.000 do 1.500 rubljev, za uradnike - od 5.000 do 10.000 rubljev.
Neupoštevanje postopka za oddajo poročil ali nepredložitev poročila o gibanju sredstev na računih in depozitih bo povzročilo globo za državljane v višini od 2.000 do 3.000 rubljev. Uradniki bodo morali plačati od 4.000 do 5.000 rubljev. Ponavljajoča se kršitev grozi državljanom z globo v višini 20.000 rubljev, uradnikom pa v višini od 30.000 do 40.000 rubljev.
Kako poročati
Po novem je treba poročilo o denarnem toku oddati letno – najpozneje do 1. junija. Poročilo je predstavljeno za obdobje od 1. januarja do 31. decembra leta poročanja. Če je bil račun odprt po 1. januarju leta poročanja, se poročilo predloži za obdobje od dneva odprtja do vključno 31. decembra. Če je račun zaprt, morate poročati za obdobje od 1. januarja do datuma zaprtja. Hkrati boste morali oddati obvestilo o zaprtju računa.
Poročilo vsebuje podatke o stranki (polno ime, datum rojstva, naslov, telefonska številka, TIN), ime banke, številko računa. Prav tako je treba navesti podatke o porabi in prejemu sredstev. Bančni izpiski niso potrebni. Izpiski se posredujejo le na zahtevo, če ima davčni organ dodatna vprašanja v zvezi s porabo in prejemom sredstev.
V tem primeru se dokumenti banke predložijo v obliki notarsko overjene kopije. Dokumente, sestavljene v tujem jeziku, spremlja prevod v ruščino, ki je tudi notarsko overjen. Vsi dokumenti morajo biti veljavni na dan oddaje.
Samo poročilo se lahko odda na papirju - neposredno davčnemu organu ali prek osebnega računa davčnega zavezanca. V drugem primeru je poročilo podpisano z izboljšanim nekvalificiranim elektronskim podpisom.
Če ima več stanovalcev odprt skupen bančni račun, poročilo odda vsak stanovalec. Za pridobitev ocene o sprejemu poročila se odda na papirju v dveh izvodih. En izvod poročila z oznako davčnega organa o sprejemu poročila se nato v petih delovnih dneh vrne rezidentu. Drugi izvod poročila ostane pri davčnem organu.
Davčni organi ne bodo sprejeli poročila, če vsebuje napake ali netočne podatke. Prav tako bo poročilo vrnjeno, če ne bo v celoti izpolnjeno. Nato bo treba oddati popravljeno poročilo. Oddati jo je treba v roku, ki je naveden v davčni napovedi. Ta rok ne sme biti krajši od 7 delovnih dni.
Ali je mogoče skriti podatke o depozitih in računih?
V okviru poročanja se lahko izkaže, da ima državljan že dlje časa odprte bančne račune in depozite v tujini. Tako bo predložitev poročila po novih pravilih polna negativnih posledic za številne vlagatelje. Davčni organi bodo izvedeli za račune in vas oglobili, če jih niste obvestili o njihovem odprtju. Vendar to ne pomeni, da je te podatke pred državo smiselno še naprej prikrivati. Dlje ko so informacije o odprtju računov nerazkrite, hujše so kazni za vlagatelje.
Še več, davčni organi lahko sami ugotovijo račune. Na primer v okviru sodelovanja z regulativnimi organi tujih držav. Spomnimo, Rusija je v začetku leta 2016 že pristopila k mednarodnemu sporazumu o avtomatski izmenjavi finančnih informacij. Sporazumu, podpisanem v Pekingu 12. maja 2016, je pristopilo 80 držav, med njimi Luksemburg, Sejšeli in Švica. Podpis sporazuma bo Rusiji omogočil prejemanje finančnih informacij iz vseh teh 80 jurisdikcij od leta 2018.
Davčni organi vseh teh držav so dolžni zbirati in posredovati podatke o računih in vlogah morebitnih tujih vlagateljev na njihovem ozemlju – in to kljub bančnim in poslovnim skrivnostim. Vse zbrane informacije bodo poslane Zvezni davčni službi Rusije v 9 mesecih po letu, v katerem je bila opravljena revizija. Prvič bodo davčni organi tovrstne podatke prejeli do septembra 2018.
Torej, če vlagatelji neodvisno ne poročajo o svojih računih in vlogah državi, lahko te podatke davčnim organom posredujejo tretje osebe - regulativni organi tujih držav, kreditne organizacije itd.
Pred tem je ukaz sprejela tudi Zvezna davčna služba Rusije, ki je odobrila podlago za interakcijo na tem področju med ruskimi davčnimi organi in tujimi bankami. V skladu z odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-14/501@ z dne 9. novembra 2015 bo davčna služba prejemala informacije od vseh kreditnih organizacij, ki delujejo v tujini. Poleg tega bodo informacije o računih zagotovljene ne samo za rezidente v tuji valuti, ampak tudi za vse Ruse brez izjeme. Zato status nerezidenta v tem primeru ne bo pomagal, če se razkrije dejstvo neplačila davkov.
Dodatni davki
Posledice prikrivanja podatkov o računih in gibanju sredstev na teh računih so lahko predvidljive. Najprej bodo vlagatelji kaznovani zaradi prikrivanja računov. Kot smo že povedali, lahko globa tukaj doseže 5.000 rubljev. Drugič, za vse opravljene transakcije bo opravljen davčni nadzor. Cena izdaje je dohodnina. Inšpekcija bo ugotovila, od kod denar na računih Rusov, in na podlagi tega odmerila dodatne davke.
Poleg tega bodo sami računi obdavčeni. Kot veste, depoziti vključujejo nabiranje obresti v denarnem smislu. Skladno s tem bodo obresti na depozite obdavčene po 13-odstotni stopnji. Prav tako bodo varčevalcem, ki se izmikajo, zaračunali dodatne kazni in globe za izogibanje obveznim plačilom.
Sankcije za neplačilo davkov ureja člen 122 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z njim se za neplačilo ali nepopolno plačilo zneskov davka kaznuje globa v višini 20 % neplačanega zneska davka. To velja za primere, ko je bilo neplačilo nenamerno. Na primer v primerih nepoznavanja zakona ali napačnega prepričanja. V primeru namerne davčne utaje se kazen podvoji - do 40% neplačanega zneska.
To bo povzročilo globe in zamudo pri vložitvi davčne napovedi. Globe za to so določene v členu 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek kazni bo znašal 5 % neplačanega zneska davka, ki se plača na podlagi te izjave, za vsak polni ali delni mesec od datuma, določenega za njeno predložitev.
Ob tem ne smemo pozabiti na globe za izvajanje nezakonitih valutnih transakcij. Po zakonu mora vsak znesek denarja, nakazan na tuji račun, prenesti prek ruske banke. V nasprotnem primeru se lahko vsi prejeti dohodki preprosto umaknejo v korist državne blagajne Ruske federacije.
Člen 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije ureja globe za prenos denarja, ne da bi šel prek računov v ruskih bankah. Ta kršitev bo povzročila naložitev upravne globe državljanom, uradnikom in pravnim osebam v višini treh četrtin do enega zneska nezakonite valutne transakcije. Z drugimi besedami, dohodek od prodaje iste nepremičnine se lahko v celoti porabi za plačilo globe. Poleg vsega drugega bo lastniku računa naložena cela vrsta glob.
Povzetek članka: Osem najpomembnejših točk
Valutni rezident mora obvestiti davčni organ o odprtju in zaprtju računov in depozitov ter o spremembah podatkov o računu v bankah, ki se nahajajo zunaj ozemlja Ruske federacije.
Obvestilo o odprtju in zaprtju računa se predloži najpozneje v enem mesecu od datuma odprtja (zaprtja) računa oziroma spremembe podatkov.
Stanovalci so tudi dolžni razkriti vse podatke o prejemkih in izdatkih sredstev na svojih računih.
Globe za prikrivanje podatkov o računih določa zakonik o upravnih prekrških Ruske federacije in se gibljejo od 4.000 rubljev za državljane do 1 milijona rubljev za organizacije.
Če državljani ne poročajo samostojno o svojih računih, bodo te podatke davčnim organom posredovale tretje osebe - regulativni organi tujih držav, kreditne organizacije itd.
Posledice prikrivanja podatkov o računih in gibanju sredstev na teh računih so lahko naslednje:
globa za prikrivanje računa;
davčni pregled vseh opravljenih transakcij (lahko se odmeri dohodnina);
obresti od depozitov bodo obdavčene po 13-odstotni stopnji;
»deviatorji« bodo prejeli tudi globo v višini 20 % zneskov neplačanega davka;
Za zamudo pri predložitvi davčne napovedi se kaznuje tudi globa (5 odstotkov neplačanega zneska davka, ki se plača na podlagi te napovedi, za vsak polni ali delni mesec od dneva, določenega za njeno predložitev);
za opravljanje nezakonitih deviznih transakcij so možne globe (od ¾ do ene velikosti zneska nezakonite devizne transakcije).
Številni ruski državljani (od študentov do oligarhov) imajo devizne račune (depozite) v tujini, in da se odločite, ali se boste prijavili Zvezni davčni službi Rusije ali ne, morate vedeti o posledicah, s katerimi se lahko srečate v oba primera. Analizirajmo, kdaj in za koga nastane obveznost poročanja davčnim organom o takih računih (depozitih) in kakšne sankcije so možne za neizpolnjevanje?
Zahteva, da morajo državljani poročati o tujih računih, je nastala kot posledica sprememb, uvedenih z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 12. decembra 2015 št. 1365 »O postopku za predložitev fizičnih oseb rezidentov davčnim organom poročil o gibanje sredstev na računih (depozitih) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije »v Zveznem zakonu z dne 10. decembra 2003 št. 173-FZ »O valutnem urejanju in nadzoru valut« (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 173 -FZ).
Državljani Ruske federacije imajo pravico odpreti račune (depozite) v tuji valuti in valuti Ruske federacije v bankah, ki se nahajajo zunaj ozemlja Ruske federacije (1. člen 12. člena zakona št. 173-FZ). V skladu z normami Zveznega zakona št. 140-FZ z dne 8. junija 2015 "O prostovoljni prijavi posameznikov premoženja in računov (vlog) v bankah ter spremembah nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 140-FZ), morajo fizične osebe rezidenti predložiti posebno izjavo in poročati davčnemu uradu v kraju njihove registracije o gibanju sredstev na tujih računih in depozitih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. 10. 15 št. OA-4-17/18004@, Ministrstvo za finance Rusije z dne 13. 4. 2016 št. 03-10-10/21088, z dne 22. septembra 2015, št. 03-0310/54214).
Če je več rezidentov odprlo skupni (skupni) bančni račun v tujini, potem poročilo o gibanju sredstev na tujem bančnem računu predloži vsak tak rezident (skupno pismo Ministrstva za finance Rusije in Zvezne davčne službe). Rusije z dne 14. junija 2016. št. OA-3-17/2664@). To akcijo, ki jo izvaja država, imenujemo davčna amnestija, saj predvideva spoštovanje določenih jamstev posameznikom s strani države.
Tako so rezidenti za namene uporabe valutne zakonodaje:
državljani Ruske federacije, razen tistih, ki stalno prebivajo v tuji državi vsaj eno leto (vključno s tistimi, ki imajo v njej dovoljenje za prebivanje) ali začasno bivajo v tuji državi najmanj eno leto na podlagi delovnega vizuma. ali študijski vizum z veljavnostjo najmanj enega leta ali na podlagi kombinacije takih vizumov s skupno veljavnostjo najmanj enega leta; tuji državljani in osebe brez državljanstva, ki stalno prebivajo v Ruski federaciji na podlagi dovoljenja za prebivanje.
Opomba! Za ponovno pridobitev statusa deviznega nerezidenta Ruske federacije morate neprekinjeno ostati v tuji državi najmanj eno leto. Takšna pojasnila je zagotovil Rosfinnadzor in so podprta s sodno prakso (pritožbena odločba moskovskega mestnega sodišča z dne 4. aprila 2014 št. 33-10871/14).
To pomeni, da imajo skoraj vsi študenti, ki študirajo v tujini (praviloma izobraževalni proces traja manj kot eno leto in študenti pridejo v Rusijo med študijskim letom), status valutnega rezidenta Ruske federacije. In državljani Ruske federacije, ki stalno prebivajo v tuji državi, vendar pridejo v Rusijo vsaj enkrat letno (tudi za en dan), izgubijo status valutnega nerezidenta z vsemi iz tega izhajajočimi davčnimi posledicami, pa tudi možnimi kršitve valutne zakonodaje.
Status "rezidenta" Ruske federacije omejuje državljane pri opravljanju nekaterih bančnih poslov.
obračunane obresti na stanje sredstev na bančnih računih (v depozitih); sredstva v obliki minimalnega prispevka, ki ga zahtevajo pravila zadevne banke ob odprtju računa (depozita); gotovina položena na račun (depozit); sredstva, prejeta kot rezultat konverzijskih transakcij z uporabo sredstev, knjiženih v dobro teh računov (depoziti); plače in druga plačila, povezana z opravljanjem delovnih obveznosti rezidentov v tujini (po pogodbah o delu, ki so jih sklenili z nerezidenti); plačilo in (ali) povračilo stroškov delovnim prebivalcem, povezanih z njihovimi službenimi potovanji; plačila na podlagi odločb tujih sodišč (razen odločb mednarodne gospodarske arbitraže); pokojnine, štipendije, preživnine in druga socialna plačila; zavarovalna plačila nerezidenčnih zavarovateljev; vračilo sredstev, vključno z vračilom pomotoma nakazanih sredstev, vračilo sredstev za blago ali storitve.
Poleg tega se lahko sredstva nerezidentov Ruske federacije nakažejo na račune fizičnih oseb rezidentov, odprtih v bankah na ozemlju držav članic OECD ali FATF v obliki:
dohodek od zakupa (podnajema) nepremičnin in drugega premoženja rezidenta, ki se nahaja zunaj ozemlja Ruske federacije, nerezidentom; nepovratna sredstva; akumulirani obrestni (kuponski) dohodek, katerega plačilo je predvideno s pogoji izdaje zunanjih vrednostnih papirjev v lasti fizične osebe rezidenta, drugi dohodki od zunanjih vrednostnih papirjev (dividende, plačila obveznic, menice, plačila ob zmanjšanju odobrenega kapitala izdajatelj zunanjega vrednostnega papirja).
Opomba! Seznam držav, ozemelj in organizacij, ki so članice OECD in FATF, je na voljo na uradnih spletnih straneh: www.oecd.org in www.fatf-gafi.org.
Na primer, članice OECD so Nemčija, Italija, Turčija, Švica in Luksemburg. Članice FATF so Nemčija, Španija, Turčija, Švedska in številne druge države.
Tako je treba sredstva, ki jih ni dovoljeno knjižiti na tuj bančni račun, knjižiti na devizni račun rezidenta v banki v Ruski federaciji. V nasprotnem primeru je posameznik lahko kaznovan zaradi kršitve valutne zakonodaje (člen 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije predvideva naložitev upravne globe v višini treh četrtin do ene zneska nezakonite valutne transakcije) .
Zato je tako pomembno poznati status fizične osebe rezidenta (nerezidenta), da bi lahko spoštovali valutno zakonodajo.
Primer
Fizična oseba, ki je rezident Ruske federacije, je lastnik nepremičnine v Bolgariji in jo daje v najem nerezidentu Ruske federacije. Račun posameznika, odprt pri bolgarski banki, prejema prihodek od najema nepremičnine.
V tem primeru posamezni rezident Ruske federacije krši valutno zakonodajo, saj Bolgarija ni članica OECD in (ali) FATF in se sooča z globo po čl. 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije - ¾ (75%) ali 1 (100%) prenesenega dohodka od najemnine. Poleg tega ne smemo pozabiti na davčne sankcije (dohodnina po stopnji 13% in globa za neplačilo davka v višini od 20 do 40% zamude).
Da bi se znebili negativnih posledic izvajanja nezakonitih valutnih transakcij (upravne globe, pa tudi globe za kršitev davčne zakonodaje), ima posamezni rezident Ruske federacije možnost predložiti posebno davčno napoved.
o računih (depozitih), ki jih posameznik odpre na dan predložitve napovedi v bankah v tujini, o odprtju in spremembah podrobnosti o katerih morajo posamezniki obvestiti davčne organe v kraju njihove registracije; o računih (depozitih) v bankah, če je v razmerju do lastnika računa (depozita) deklarantu priznan dejanski lastnik na dan predložitve izjave, ter navedite tudi opis razlogov za priznanje tega posameznika kot dejanskega lastnika.
Hkrati o tujih računih, ki jih je odprl posameznik rezident Ruske federacije v obdobju pred 1. januarjem 2015 in za katere velja obveznost obveščanja davčnih organov v kraju registracije o odprtju (zaprtju) računov (depoziti) in spremembe podrobnosti (2. stran 12. člena zakona št. 173-FZ), ni treba predložiti posebne izjave.
Hkrati morajo fizične osebe rezidenti davčnim organom na kraju registracije predložiti poročila o gibanju sredstev na računih (depozitih) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije (skupno pismo Ministrstva za finance z dne Rusije in Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. junija 2016, št. OA-3-17/2664@).
Če ima fizična oseba rezident odprt račun v banki na Krimu ali v Sevastopolu, se takšno poročilo ne predloži (pismo Banke Rusije z dne 7. avgusta 2014 št. 12-1-4/1871).
Od 1. januarja 2015 morajo posamezni rezidenti Ruske federacije davčnim organom v kraju svoje registracije predložiti posebna poročila o gibanju sredstev na računih (depozitih) v bankah v tujini na način, ki ga določi vlada Ruske federacije. Ruska federacija v dogovoru s Centralno banko Ruske federacije (7. člen 12. člena zakona št. 173-FZ).Poročilo o gibanju sredstev na računih (depozitih) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije za leto 2015 predložijo fizične osebe rezidenti davčnim organom v obliki, odobreni z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 12. decembra 2015. št. 1365.
Poročilo je mogoče predložiti neposredno davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča posameznika, poslati po pošti s potrdilom o prejemu in seznamom prilog ali uporabiti elektronsko storitev Zvezne davčne službe Rusije (poročilo pošljite prek osebni račun zavezanca, ki ga podpiše z elektronskim podpisom).
S skupnim ukazom Zvezne davčne službe Rusije in Ministrstva za finance Rusije z dne 18. maja 2016 št.
Poročilo je sestavljeno iz 2 listov, ki vsebuje podatke:
Polno ime, podatki o potnem listu imetnika posameznega računa; ime tuje banke, pri kateri je odprt račun (depozit); država lokacije; koda države; podrobnosti o računu (depozitu); šifra valute računa.
Tabelarni del poročila o denarnem toku za račun (depozit) v banki zunaj ozemlja Ruske federacije odraža naslednje podatke:
stanje na računu na začetku poročevalskega obdobja; stanje na računu ob koncu poročevalskega obdobja; sredstva v dobro za obdobje poročanja - skupaj; odpisana sredstva za obdobje poročanja - skupaj.
Število listov poročila mora ustrezati številu računov (depozitov), ki jih posameznik odpre pri tujih bankah.
Garancije
S predložitvijo poročila o gibanju sredstev na računih (depozitih) v bankah v tujini pred 1. julijem 2016 je posameznik, rezident Ruske federacije, oproščen kazenske odgovornosti, če obstajajo razlogi, določeni v 3. odstavku čl. 76.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije, upravna in davčna odgovornost (4. člen zakona št. 140-FZ).
In od 1. januarja 2016 se bodo uporabljale upravne globe za nepredložitev poročila ali drugo kršitev postopka za oddajo poročila. Njihova velikost je določena v 6. členu čl. 15.25 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.
Tako bo oddaja poročila v nedoločeni obliki ali z lažnimi podatki kaznovana z globo od 2 tisoč do 3 tisoč rubljev. Pozna predložitev poročila se kaznuje z globo od 300 do 500 rubljev. (če je rok kršen za največ 10 dni), od 2 tisoč do 3 tisoč rubljev. (če je rok prekoračen za več kot 30 dni).
Uradne statistike davčnih organov še ni. Toda po mnenju samih davčnih organov oddaja poročil o depozitih (računih) posameznikov v tujih bankah (kljub preprostosti samega poročila) ni razširjena. Razlogov za to je več.
Prvič, posamezniki - državljani Ruske federacije, ki že dolgo živijo v tujini in ki so po našem zakonu št. 173-FZ postali rezidenti Ruske federacije (enkratni obisk Rusije), nimajo podatke o takšni obveznosti.
Drugič, kljub dejstvu, da je 12. maja 2016 v Pekingu (na forumu Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj o vprašanjih davčne uprave) Rusija pristopila k sporazumu o izmenjavi finančnih informacij, ki vključuje 80 držav, je nemogoče pridobiti informacije danes o racunu konkretnih posameznih obrazov so tezki. Izjema so osebe, osumljene nezakonitih dejanj ali pranja kapitala.
Poleg tega se bo leta 2018 začela implementacija v Pekingu podpisanega sporazuma, glede na nenehno spreminjajočo se rusko zakonodajo pa se ta rok zdi daleč.
Kljub temu, da se poročilo oddaja že več let, dobivam veliko vprašanj, kako ga pravilno izpolniti. V tem članku boste našli podrobna navodila, kako pravilno izpolniti poročilo o gibanju sredstev na računu (depozitu) v banki zunaj Ruske federacije in odgovore na pogosta vprašanja.
Sam obrazec poročila lahko prenesete na strani “”.
Na prvem listu poročila navedete naziv vašega davčnega urada in izpolnite osebne podatke.
Točno ime in naslov vašega davčnega urada lahko najdete v uradni službi Zvezne davčne službe (FTS).
Kar zadeva naslov stalnega prebivališča, na žalost obrazec poročila o gibanju sredstev na računih v tujih bankah ne predvideva možnosti navedbe naslova zunaj Ruske federacije. Priporočam, da navedete naslov, na katerega lahko prejemate pošto v Rusiji (na primer naslov vaših staršev). Glavna ideja tega naslova je možnost prejemanja korespondence davčnega urada, če vam nekaj pošljejo.
Takole bo videti v poročilu:
Na koncu prvega lista morate vnesti podatke o svojem osebnem dokumentu. V večini primerov bo to vaš potni list. Tukaj so najpogostejše kode vrst dokumentov:
Na voljo je celoten seznam kod vrst dokumentov.
Takole bo videti v poročilu:
Zdaj pa preidimo na list 2.
Na drugem listu se izpolnijo podatki o računu pri tuji banki in tok sredstev po tem računu. Če imate več računov, potem izpolnite list 2 posebej za vsak račun.
Najprej se izpolni poročevalsko obdobje, za katero se odda poročilo. V letu 2019 oddamo poročilo za koledarsko leto 2018. Nato navedite polno ime banke (z latiničnimi črkami), SWIFT kodo banke, državo banke in kodo države.
Kodo SWIFT običajno najdete na spletni strani banke ali pokličete v kontaktni center banke. Kodo države najdete s pomočjo svetovnega klasifikatorja držav. Na primer, koda za Avstralijo je 036.
Takole bo videti v poročilu:
Nato je navedena sama številka računa. Če ste edini imetnik računa, morate potrditi polje »Osebni račun«. Če je račun skupni račun, boste morali to zabeležiti in navesti tudi število imetnikov računa.
Po tem se prikažejo digitalne in abecedne kode valute računa. Najdete lahko kode valut. Točke 2-5 se izpolnijo le, če je račun večvalutni. V tem primeru boste morali navesti tudi stanje na računu in promet (več o tem spodaj) v vsaki valuti posebej.
Naslednji, najbolj zamuden del poročila so gibanja na računu. Prvič, vsi zneski so navedeni v tisočih. Na primer, če je bilo stanje na računu na začetku leta 500 USD, morate vnesti 0,5. Drugič, navesti morate, koliko denarja je bilo med letom pripisano na račun in koliko je bilo odpisano z njega, to je tisto, kar se v računovodstvu imenuje promet na računu.
Podatke o kreditih in bremenitvah lahko najdete na bančnem izpisku. Upoštevajte, da so v bančnih izpiskih vse transakcije tradicionalno obravnavane z vidika banke. To pomeni, da so vsa dobroimetja (prejemki denarja) na račun označena kot Dobroimetje, vsi odpisi (stroški ali nakazila denarja) pa kot Bremenitev.
Tako morate v stolpec »Kreditna sredstva za obdobje poročanja« vnesti promet v kreditih (Skupni krediti) iz bančnega izpiska, v stolpec »Odpisana sredstva za obdobje poročanja« pa promet v bremenitve (Skupni bremenitve).
Običajno banka čez leto pošlje več izpiskov, kar pomeni, da boste morali sešteti ves kreditni promet in ves bremenitveni promet iz teh izpiskov, da jih lahko vnesete v poročilo. Lahko se preizkusite na naslednji način. Če ste vse pravilno izračunali, bi morali imeti naslednjo enačbo:
(Stanje na računu na začetku obdobja) + (Pripisana sredstva) - (Odpisana sredstva) = (Stanje na računu na koncu leta (Končno stanje)) po bančnem izpisku.
V mojem primeru je videti takole:
Naj vas še enkrat spomnim, da so vsi zneski navedeni v tisočih.
V 90. letih je bilo mogoče račun v tujini odpreti šele po prejemu dovoljenja Banke Rusije. In čeprav je bil postopek izdajanja dovoljenj za odprtje računov leta 2001 nadomeščen z notifikacijskim postopkom, je ta zametek v poročilu o denarnem toku ostal. Torej, če je bil vaš račun odprt pred septembrom 2001, mora poročilo navesti datum izdaje in številko dovoljenja Banke Rusije, na podlagi katerega ste odprli račun. V nasprotnem primeru pustite to polje prazno.
Ostane le še navesti datum zaključka, natisniti poročilo in se podpisati.
Poročilo o gibanju sredstev fizične osebe rezidenta na računu (depozitu) pri tuji banki lahko oddate na 3 načine:
Seveda lahko poročilo oddate tako, da ga osebno prinesete na davčni urad.
Na koncu naj vas še enkrat spomnim, da je rok za predložitev poročila o gibanju sredstev na računih (depozitih) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije za leto 2018 do 1. junija 2019.
Vprašanje: Ali moram oddati poročilo, če sem v Rusiji preživel manj kot 183 dni na leto?
Vprašanje: Z možem (ženo) imava skupni račun in ne prejemava nobenih dohodkov. Ali moram oddati poročilo?
Odgovor: Poročilo o tokovih tujih bank je vezano na to, ali imate račune v tujini, ne pa na to, ali prejemate dohodek. Tudi če preprosto imate račun pri tuji banki in na tem računu med letom ni bilo nobenih transakcij, morate ta račun vseeno vključiti v poročilo. Če je račun skupen, tega ne pozabite zabeležiti v poročilu (glej zgoraj v članku). Če vaš mož (žena) ni valutni rezident Rusije, jima ni treba predložiti poročila o skupnem računu.
Vprašanje: Imam več računov v različnih tujih bankah. O katerih moram poročati?
Odgovor: Za vse vaše račune (depozite) pri vseh tujih bankah morate predložiti izkaz denarnih tokov. Upoštevajte, da če imate na primer 10 računov, vam ni treba oddati 10 poročil. Izpolnite en splošni list 1 in ločen list 2 za vsak račun (glej zgoraj v članku).
Vprašanje: Davke že plačujem v Avstraliji ( opomba: nadomestite katero koli drugo državo), zakaj bi moral še vedno plačevati davke v Rusiji?
Odgovor: Predložitev poročila o gibanju sredstev na računih v tujih bankah je zahteva valutne in ne davčne zakonodaje. Pravila za plačevanje davkov v Rusiji so določena glede na to, ali ste davčni rezident Ruske federacije. Če niste davčni rezident (v Ruski federaciji ste preživeli manj kot 183 dni v 12 mesecih), potem vaš tuji dohodek v Rusiji ni obdavčen.
Lahko pa niste davčni zavezanec, vendar ostanete valutni rezident Ruske federacije. V tem primeru za vas veljajo vse zahteve valutne zakonodaje, vključno z obveščanjem Zvezne davčne službe o odprtju/zapiranju računov v tujih bankah in predložitvi poročila o pretoku sredstev na teh računih.
Vprašanje: Kaj se bo zgodilo z menoj, če poročila enostavno ne oddam?
Vprašanje: Kaj če ne plačam kazni? Sicer pa živim v tujini, kako me bodo našli?
Vprašanje: Kako sploh vedo, da imam račune v tujini?
Vprašanje: Ali moram poročilu priložiti kopije bančnih izpiskov ali drugih dokazil?
Odgovor: To je zelo dobro vprašanje. Poročilu o gibanju sredstev preko računov v tujih bankah ni treba prilagati kopij dokazil. Vendar ne hitite, da bi zavrgli bančne izpiske. Če ima davčna inšpekcija kakršna koli vprašanja o vaši prijavi, ima pravico zahtevati dodatne informacije, vključno z dokazili (kopijami listin).
Vsi spremni bančni dokumenti morajo biti prevedeni v ruščino, sam prevod pa notarsko overjen. V tem primeru rok za predložitev dokazil ne sme biti krajši od 7 delovnih dni (3. odstavek, 1. odstavek, 23. člen zveznega zakona "O ureditvi valute in nadzoru valute").
Od leta 2015 so se za Ruse z osebnimi bančnimi računi v tujini zgodile velike spremembe: zdaj morajo vsi posamezniki, ki so valutni rezidenti Ruske federacije, davčnim organom države predložiti letno poročilo o gibanju sredstev na svojih osebnih računih v tujini.
Do leta 2015 so poročila o gibanju sredstev na tujih računih Zvezni davčni službi Rusije posredovali samo pravne osebe in samostojni podjetniki. Toda od 1. januarja 2015 to velja za absolutno vse posameznike, ki imajo osebne račune v tujih bankah, v skladu s 7. delom 12. člena zveznega zakona »O valutnem urejanju in valutnem nadzoru«.
2. avgusta 2014 je začel veljati zvezni zakon št. 218-FZ "O spremembah nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije" ("FZ št. 218") z dne 21. julija 2014, v skladu s katerim so bile vnesene spremembe zveznega Zakon št. 173-FZ "O valutnem urejanju in valutnem nadzoru" z dne 10. decembra 2003. V skladu z nekaterimi spremembami, ki so začele veljati 1. januarja 2015, morajo fizične in pravne osebe davčnim organom Ruske federacije redno oddajati poročila o tokovih sredstev na računih v tujih bankah. Izdelava in potrditev podzakonskih aktov je na ministrstvu za finance trajala skoraj leto dni, podroben opis postopka oddaje dokumentov, roka veljavnosti sklepa itd. pa se je v novi izdaji pojavil v javnosti 3. junija. 2015.
Na enotnem portalu za objavo osnutkov pravnih aktov in rezultatov njihove javne razprave, Regulation.gov.ru, je objavljeno besedilo osnutka sklepa vlade Ruske federacije »O odobritvi pravil za predložitev fizičnih oseb rezidentov v davčno organi poročanja o gibanju sredstev na računih (depozitih) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije. Ta dokument vzpostavlja poenostavljen postopek poročanja za posameznike, ki se razlikuje od postopka, ki velja za podjetja.
Trenutno še niso zaključeni vsi vidiki postopka, so pa splošni podatki, vključno z osnutkom obrazca poročila, javno dostopni.
1. januarja 2015 se je začelo obdobje poročanja, za katerega morajo posamezni rezidenti Rusije z računi v tujih bankah predložiti letno poročilo o pretoku sredstev na njih davčnim organom v kraju njihove registracije. To velja za vse posameznike, ki so priznani kot valutni rezidenti Rusije in imajo osebne račune v tujih bankah. Novosti zadevajo tako aktivne kot tako imenovane »mirujoče« račune.
Obrazce za poročanje morajo posamezniki enkrat letno predložiti Zvezni davčni službi. V skladu s projektom se prvič oddajo najkasneje do 1. junija 2016 za leto 2015.
Poročilo se predloži v posebni poenostavljeni obliki v enem izvodu in je sestavljeno iz dveh strani - "Naslovna stran poročila o gibanju sredstev fizične osebe rezidenta na računu (depozitu) v banki zunaj ozemlja Ruske federacije" (List št. 1) in »Poročilo o gibanju sredstev na računu (depozitu) v banki zunaj ozemlja Ruske federacije« (List št. 2).
Število listov št. 2 mora ustrezati številu računov (depozitov), odprtih v bankah zunaj Ruske federacije.
Če enega ali več skupnih računov v tuji banki odpre več posameznikov - rezidentov Ruske federacije, lahko eden od njih predloži dokumente davčnim organom po medsebojnem dogovoru.
Poleg tega v nasprotju s postopkom, uveljavljenim za podjetja, projekt ne zahteva, da posamezniki skupaj s poročilom predložijo dokazila o bančnih dokumentih (bančne izpiske in druge dokumente, ki jih izda banka). Davčni organi jih lahko dodatno zahtevajo le, če se pojavijo sporna vprašanja.
To se izvaja v skladu s 23. členom Zveznega zakona z dne 10. decembra 2003 št. 173-FZ "O ureditvi valute in nadzoru valute" na način, določen z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 17. februarja 2007 št. 98 "O potrditvi Pravil za predložitev potrditvenih dokumentov in informacij s strani rezidentov in nerezidentov pri opravljanju valutnih transakcij agentom za valutno kontrolo, razen pooblaščenih bank."
Dodatne dokumente, ki jih zahteva Zvezna davčna služba, je treba predložiti najpozneje v 20 delovnih dneh od datuma prejema obvestila. Prav tako davčni organ v primeru odkrite napake pri izpolnjevanju obrazca posamezniku pošlje zahtevo (po pošti z obvestilom) za pojasnitev podatkov, na katero mora odgovoriti v 10 delovnih dneh od dneva prejema.
Poročanje o gibanju sredstev na tujih računih lahko oddate:
1. Prek »Osebnega računa davkoplačevalcev za posameznike« na spletni strani Zvezne davčne službe www.nalog.ru. Dokumenti so podpisani z »izboljšanim nekvalificiranim elektronskim podpisom«, ki je enakovreden lastnoročnemu podpisu na papirju. Trenutno so osebni račun in podrobnosti o predložitvi dokumentov v fazi dokončevanja.
2. Na papirju v osebni prisotnosti.
3. S priporočeno pošto s povratnico.
4. S pomočjo uradnega zastopnika (z notarsko overjenim pooblastilom).
Na zahtevo vlagatelja se lahko v tem primeru izda dva izvoda poročila, od katerih se eden z oznako davčnega organa o sprejemu poročila izroči ali pošlje po pošti (s potrdilom o prejemu); v petih dneh).
Za datum predložitve poročila Zvezni davčni službi se šteje:
Pri oddaji prek osebnega računa na spletnem mestu www.nalog.ru - datum, ki ga zabeleži informacijski sistem v času pošiljanja poročila;
V primeru osebne prisotnosti ali predložitve poročila zastopnika na papirju - datum, naveden v obvestilu davčnega organa o sprejemu poročila;
Pri pošiljanju po pošti - datum pošiljanja s povratnico.
V primeru neupoštevanja postopka za predložitev poročil davčnim organom so posamezniki predmet upravne odgovornosti. V skladu z osnutkom posameznih sprememb je globa za nepredložitev poročila 5000 rubljev, vendar končni zneski vseh glob še niso bili odobreni.
Valutna zakonodaja Ruske federacije vsebuje zaprt seznam transakcij, dohodek od katerih imajo rezidenti naše države v tuji valuti pravico nakazati na tuje osebne račune.
Ruska valutna zakonodaja načeloma ne dovoljuje knjiženja dohodka od prodaje tujih nepremičnin na tuje račune - takšen dohodek je treba obdelati prek ruskih bank, nato pa prejeta sredstva nakazati v tujino kot lastna.
Od leta 2014 se dohodek od oddajanja tujih nepremičnin nerezidentom lahko knjiži v dobro tujih osebnih računov, vendar le, če se račun ruskega najemodajalca nahaja v državi članici Organizacije za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) oz. projektna skupina za finančno ukrepanje (FATF).
Med njimi niso države, kot so Bolgarija, Latvija, Ciper, Črna gora, Tajska in Združeni arabski emirati, ki so priljubljene med ruskimi vlagatelji - zato morajo dohodek od najema nepremičnine v njih najemniki takoj nakazati na ruske račune najemodajalca. v ruskih pooblaščenih bankah.
To ne velja za dohodek, prejet iz najema nepremičnin, registriranih v imenu podjetij, skladov in drugih struktur.
Ob prejemu informacij o novi vladni uredbi o poročanju posameznikov o gibanju sredstev na tujih računih se postavlja vprašanje: ali ima država mehanizme za odkrivanje neprijavljenih računov Rusov v tujini - in kako delujejo v praksi? Artem Toropov, višji odvetnik za mednarodno obdavčenje v odvetniški družbi Goltsblat BLP (ruska praksa mednarodne odvetniške družbe Berwin Leighton Paisner), komentira to vprašanje:
»Izmenjava informacij trenutno poteka predvsem na zahtevo po pogodbah o dvojnem obdavčevanju, vendar ostaja precej omejena. Zdaj so glavni "ponudniki informacij" predvsem državljani sami, ki prostovoljno prijavijo svoje račune v obliki, določeni z Odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-6/457@. Ker so informacije o takšnih osebah že vsebovane v podatkovnih zbirkah Zvezne davčne službe, bodo morda prve zahtevane za poročila o gibanju sredstev v novem obrazcu, če takšna poročila iz kakršnega koli razloga niso predložena do 1. 2016.
Poleg tega je izmenjava informacij na zahtevo v praksi omejena s številnimi pravnimi ovirami – na primer člen 25a »Izmenjava informacij« rusko-švicarskega davčnega sporazuma, vzpostavljenega s Protokolom iz leta 2011, vsebuje številne pravne podlage, na podlagi katerih švicarske oblasti imajo pravico zavrniti razkritje informacij na zahtevo ruskih kolegov.
Vendar se časi spreminjajo. Leta 2014 je Rusija ratificirala Konvencijo o medsebojni upravni pomoči v davčnih zadevah, na podlagi katere naj bi Rusija v prihodnosti, predvidoma od leta 2018, sodelovala v mednarodnem sistemu avtomatske izmenjave informacij. Tudi leta 2014 je bil v okviru sprememb ruske zakonodaje v zvezi z zakonom FATCA uveden recipročni ukrep, po katerem bodo morale tuje banke v prihodnje letno poročati Zvezni davčni službi Rusije o računih državljanov. (in ne valutnih ali davčnih rezidentov), odprtih pri njih, in (b) pravne osebe, ki jih neposredno ali posredno nadzirajo ruski državljani. Zvezna davčna služba je že odobrila ustrezne osnutke obrazcev za samodejno menjavo.
Poleg tega je vodstvo Zvezne davčne službe objavilo svoj predlog ministrstvu za finance za začetek pogajanj o sklenitvi dvostranskih sporazumov o izmenjavi informacij po novem vzorčnem sporazumu iz leta 2014 (vključno z izmenjavo informacij o ustanoviteljih in upravičencih) skladov) z Liechtensteinom, Britanskimi Deviškimi otoki, Kajmanskimi in Bahamskimi otoki, Gibraltarjem, otoki Jersey, Guernsey in Maine. Jasno je, da so pomemben del teh ukrepov izjave, zahtevki in ekstrateritorialna pravila, ki v večini primerov lahko temeljijo na preprosti nepripravljenosti tujih suverenih držav za sodelovanje in pogajanja.
Vendar pa je malo verjetno, da lahko zdaj kdorkoli zanesljivo reče, kako daleč bo dejansko napredovala ruska situacija z avtomatsko menjavo, če ne do leta 2018, pa do leta 2020, 2025 ali 2030 ... Tako kot pred 15 leti si je bilo skoraj nemogoče predstavljati sodobni ameriški mehanizem FATCA. Upoštevajoč nianse izračuna zastaranja za valutne kršitve in znatne zastaralne roke za kazensko odgovornost za davčna kazniva dejanja, je bolje, da ne pristopite k začetku samodejne menjave s "prtljago" v obliki številnih primerov kršitev valutne in davčne zakonodaje.
Upoštevati je treba tudi, da valutna pravila o tujih računih veljajo tudi za tiste ruske državljane, ki niso davčni rezidenti in jim ni treba plačevati ruskih davkov – mnogi med njimi ohranijo rusko registracijo, redno prihajajo v Rusijo in lahko, ob upoštevanju številnih pridržkov, jih ruski organi priznajo kot rezidente valute. Poleg tega so morda dolžni razkriti račune, podjetja in strukture ter plačati davke v državi svojega prebivališča – in v državi, kjer se nahaja nepremičnina.
Zato morajo lastniki tujih nepremičnin in osebnih računov v tujih bankah že zdaj razmišljati o upoštevanju in ne ignoriranju zakonskih zahtev (po modelu - valuta in davčni rezident ali nerezident, vrste dohodkov in transakcij na tujih računih). , obseg obveznosti in razkritij v skladu z ruskimi pravili, obseg potencialnih tveganj in potrebnih ukrepov za njihovo zmanjšanje, obveznosti v tujini itd.), kot tudi razmisliti o možnostih strukturiranja lastništva nepremičnin in drugih sredstev prek struktur ki so dobro sestavljeni, razkriti in so v skladu z zahtevami zakonov vseh vpletenih jurisdikcij."
Danes so vse pomembne informacije o resoluciji "O odobritvi Pravil za predložitev poročil rezidentov davčnim organom o gibanju sredstev na računih (depozitih) v bankah zunaj ozemlja Ruske federacije" objavljene na uradnem spletno mesto Regulation.gov.ru. O obsegu upravnih kazni, ki se bodo uporabile v primeru zamude in nepredložitve dokumentov davčnim organom - in vseh drugih podrobnostih v zvezi z Resolucijo bomo govorili v posodobitvah tega članka.
Mimogrede, na Telegramu smo odprli kanal, kjer objavljamo najbolj zanimive novice o nepremičninah in nepremičninskih tehnologijah. Če želite biti med prvimi, ki bodo prebrali ta gradiva, se naročite: t.me/ners_news.
Naročite se na posodobitve
