Predstavljamo vam nadaljevanje člankov vodje analitičnega oddelka RusTender LLC Grigorija Aleksandroviča Yuvčenka na temo "Banke in bančni sistem".
Kot razumete, so enodnevne organizacije, ki so zadnje v zgornji verigi, ustvarjene izključno za dvig gotovine in njihova potreba po njih je veliko večja kot pri navadni pravni osebi ali samostojnem podjetniku. Po informacijah, objavljenih na sestanku v državni upravi centralne banke, je povprečna tržna stopnja gotovinskih prejemkov 3-6 % prejemkov na tekoči račun. Tudi ta vrednost se mi zdi (glede na mojo prakso dela v zaledju) precenjena, tk. normalna organizacija praktično sploh ne potrebuje gotovine - zdaj za negotovinsko lahko kupite vse, kar potrebujete za delovanje podjetja, razen morda dobrih metel za hišnika (iz osebnih izkušenj).
Zagovorniki gotovinskih plačil se običajno sklicujejo na 2 pomembna vidika: za gotovino - je cenejša, brez njih pa so nemogoče nekatere specifične dejavnosti, povezane z nakupom blaga od prebivalstva (kmetijski proizvodi, odpadne kovine itd.). Nakup za gotovino je lahko cenejši le, če gre ta gotovina »mimo blagajne«, tj. prodajalec pri tem nakupu ne bo plačal davkov. Kot sami razumete, je milo rečeno napačno sklicevati se na to v obrambo gotovinske oblike plačila pred državnim regulatorjem.
Obstajajo pa res vrste dejavnosti, povezane s potrebo po velikih količinah gotovine, in vse jih že dolgo izberejo blagajničarji zaradi legitimne potrebe po gotovini. V tem primeru ni težko izločiti podjetnikov, ki spoštujejo zakone, od drugih - ta posel je precej naporen in zahteven za osebje, opremo in skladiščne prostore. Obisk organizacije bo razblinil dvome vsakega recenzenta. Težje je, če se vzporedno s pravim poslom izvajajo "virtualni" prometi, a o tem bom pisal posebej.
Tako podjetja, ki redno prejemajo pomemben delež prejemkov v obliki gotovine, sodijo v območje posebnega nadzora in bodo prvi člen pri prepoznavanju in zatiranju nezakonitih shem.
Tranzitna podjetja, ki sodelujejo v shemi, morda sploh ne dvigujejo gotovine, vendar imajo njihove dejavnosti tudi značilnosti, ki jih razlikujejo od organizacij, ki opravljajo resnične gospodarske dejavnosti:
visoko razmerje med prometom na računu in stanjem;
odsotnost (ali nepomemben delež prometa) plačil za administrativne in poslovne stroške, v plačah, pri plačilu davkov;
ozek krog nasprotnih strank (kupci in dobavitelji), neizkušene tranzitne države imajo podvojitev - ena in ista nasprotna stranka je lahko najprej kupec, nato dobavitelj;
nakup in prodaja blaga iz različnih segmentov (npr. nakup kmetijskih proizvodov in prodaja gradbenega materiala), spet običajno iz neizkušenih tranzitnih držav.
Kombinacija analize zgoraj navedenih značilnosti omogoča banki, da prepozna komitente, ki spadajo v skupino tveganj. Dvome o dejavnostih, ki jih je mogoče razbliniti ali potrditi s sklopom dodatnih ukrepov - zahteva in analiza primarnih računovodskih dokumentov, pregled pisarne, proizvodnih in skladiščnih prostorov, analiza razpoložljive opreme, kadrov, računovodskih evidenc.
Na podlagi sklopa ukrepov odgovorni bančni uradnik oblikuje strokovno motivirano presojo o vpletenosti stranke v sheme, ki jih prepoveduje zakonodaja o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma, na podlagi katerih se banka odloči bodisi za prekinitev razmerja s stranko. ali jih nadaljevati. Mimogrede, nekatere težave bi se lahko pojavile pri prenehanju razmerij že prej - v skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije banka ni imela pravice enostransko odpovedati pogodbo, vendar je 134-FZ z dne 28.6.2013 odpravljena to oviro.
Hkrati v trenutnem trenutku dejavnosti obstaja omejitev zneska gotovinskih poravnav v okviru enega sporazuma - 100 tisoč rubljev. (navodilo Centralne banke Ruske federacije št. 1843-U z dne 20. 6. 2007). Seveda to ne ustavi brezvestnih organizacij, pogodbe so "žigosane v serijah".
Poleg tega je banka dolžna FSFM pošiljati sporočila o poslovanju komitentov, ki so pod obveznim nadzorom (ki imajo določene značilnosti), ali o tistih, ki jih banka sama šteje za dvomljive. Žal ta praksa bankam ne zagotavlja oprijemljive pomoči zaradi pomanjkanja povratnih informacij s strani Finmonitoringa. Na zgornjem sestanku so predstavniki Sberbank navedli, da je v letu 2013 Centralna banka SB RF FSFM poslala več kot 170 tisoč sporočil in ni prejela niti enega odgovora. Morda je to posledica dejstva, da ta oddelek po mojem mnenju zanimajo le zneski z devetimi ničlami in več.
LLC "RusTender"
Material je lastnina
Kakšne ukrepe lahko banke uporabijo za stranke?
Kdaj ima banka pravico začasno ustaviti poslovanje po računu in odpovedati pogodbo o bančnem računu?
Katere transakcije so prepoznane kot sumljive in tranzitne?
Kako se lahko stranke banke izognejo tveganim območjem?
Država je okrepila boj proti blagajničarjem in podjetjem, ki se izogibajo davkom. Centralna banka se je pridružila davčnim organom in kreditnim institucijam naložila, naj nadzorujejo račune strank in sumljivim strankam zavrnejo opravljanje transakcij na računih. Banke davčnim organom ne pomagajo več le pri pranju denarja - postale so njihove protikandidatke.
Stranke banke so vse pravne osebe in samostojni podjetniki, ki so dolžni uporabljati negotovinsko plačevanje in izkupiček oddati banki. Prejemki kupcev, plačila za material, opravljeno delo in storitve izvajalcem se izvedejo z bančnega računa, ki se odpre hkrati z registracijo podjetja v Enotni državni register pravnih oseb.
Pogoji storitve za stranke, postopek odpiranja in zaprtja računa so predpisani v pogodbi o bančni storitvi. Banke nadzorujejo transakcije s strankami v skladu z zahtevami zakonodaje Ruske federacije in notranjimi pravili kreditne institucije. Tako banke kot komitenti bank so zainteresirani za dolgoročno obojestransko koristno sodelovanje.
Da bi bile dejavnosti podjetij in bank skladne z zakonodajo, država ustvarja pogoje, v katerih bankam samim ni donosno obravnavati dvomljivih poslov.
Zlasti zvezni zakon št. 134-FZ z dne 28. junija 2013 "O spremembah nekaterih zakonodajnih aktov Ruske federacije glede boja proti nezakonitim finančnim transakcijam" je uvedel pomembne spremembe nekaterih ključnih zakonov. Usmerjeni so v boj proti podjetjem, ki preletijo, in razširitev pristojnosti davčnih organov.
Za tvoje informacije
Banke so na zahtevo davčnih organov dolžne zagotoviti informacije o računih, depozitih (depozitih), stanju na njih, bančnih operacijah (vključno z elektronskimi prenosi) organizacij, samostojnih podjetnikov in posameznikov. Davčni organi so prejeli pravico do ukinitve poslovanja na bančnih računih organizacij.
Poleg tega je bil 1. septembra 2016 spremenjen zvezni zakon št. 115-FZ z dne 07.08.2001 "O preprečevanju legalizacije (pranja) dohodkov, pridobljenih s kriminalom, in financiranju terorizma" (v nadaljnjem besedilu - Zvezni zakon št. 115-FZ). Od tega datuma je Centralna banka Ruske federacije postala pooblaščeni organ za nadzor poslovanja na bančnih računih, torej sta državni nadzor in boj proti pranju denarja zdaj v pristojnosti Banke Rusije.
Zadnje pismo o nadzoru nad nezakonitim unovčenjem sredstev s sodelovanjem bank - št. IN-01-12 / 40 "O merilih za ugotavljanje znakov visoke vpletenosti kreditne institucije pri izvajanju dvomljivih negotovinskih in (ali) gotovinski promet« - objavljeno 27.7.2017. V njem je Banka Rusije popravila merila, ki kažejo na visoko stopnjo vpletenosti kreditne institucije pri izvajanju dvomljivih negotovinskih in (ali) gotovinskih transakcij.
Nova merila uporabljajo teritorialne institucije, ki so pooblaščene za nadzor dejavnosti kreditnih institucij pri ocenjevanju kreditnih institucij na podlagi rezultatov dela za 4. četrtletje 2017 in naslednja obdobja.
Prej so banke lahko zaprle račune iz dveh glavnih razlogov:
1. Nezadostna vsota sredstev na bančnem računu (predpisana v pogodbi). Ruska zakonodaja ne določa minimalnega zneska, ki mora biti vedno na računu. Banka ga sama ustanovi in predpiše v pogodbi ob odprtju računa. Običajno banke te pravice niso izkoristile, temveč so se pogajale s stranko in popravile pogoje pogodbe.
2. Dve leti (ali obdobje, predpisano v bančni pogodbi, običajno eno leto) sredstev na računu stranke in transakcijah po računu, pod pogojem, da po dveh mesecih od dneva, ko je banka poslala opozorilo, sredstva niso bila knjižena v dobro. na račun stranke (člen 1.1 člena 859 "Prenehanje pogodbe o bančnem računu" Civilnega zakonika Ruske federacije; v nadaljnjem besedilu - Civilni zakonik Ruske federacije)
Zdaj so banke dobile pravico blokirati račun stranke v primeru razkritja znakov, določenih v zveznem zakonu št. 115-FZ. V bistvu gre za račune strank, ki so prišle pod sum bank kot »dvomne« družbe.
Treba je opozoriti, da banke same niso zainteresirane za zavrnitev opravljanja transakcij - na ta način lahko izgubite stranke, kar bo negativno vplivalo na dohodke samih bank. Vendar so prisiljeni upoštevati priporočila Centralne banke Ruske federacije in upoštevati zahteve zveznega zakona 115-FZ - neupoštevanje tega lahko postane podlaga za odvzem licence kreditni instituciji.
Kaj natančno Banka Rusije razume pod izrazom "dvomne transakcije", lahko najdete v pismu z dne 04.09.2013 št. 172-T "O prednostnih ukrepih pri izvajanju bančnega nadzora": "Dumljive transakcije so operacije, ki jih izvajajo stranke kreditnih institucij, da nenavadna narava in znaki pomanjkanja jasnega gospodarskega pomena in očitnih legitimnih ciljev, ki jih je mogoče izvesti za umik kapitala iz države, financiranje "sivega" uvoza, prenos sredstev iz negotovinskega v gotovino in posledično davčno utajo , kot tudi za finančno podporo korupciji in drugim nezakonitim namenom«.
Najnovejša navodila za banke za odkrivanje sumljivih transakcij so podana v Metodoloških priporočilih Centralne banke Ruske federacije z dne 21. julija 2017 št. 18-MR.
Dvomljive transakcije v skladu z dopisi in navodili Centralne banke Ruske federacije:
1. Zmedena narava posla, ki nima ekonomskega smisla (čeprav ni povsem jasno, kako določiti stopnjo zmede in ekonomsko smiselnost).
2. Prekomerna zaskrbljenost stranke zaradi vprašanj zaupnosti v zvezi z operacijo, ki se izvaja.
3. Zanemarjanje s strani stranke ugodnejših pogojev za prejemanje storitev (stopnje provizij, obrestne mere na vezane depozite (depozite) in depozite).
4. Poslovanje bo postalo vprašljivo, če stranka dlje časa zanj ne bo predložila dokazil ali če banka preprosto ne bo mogla preveriti podanih podatkov.
5. Znatno povečanje zneska na računu z naknadnim prenosom na drugo kreditno institucijo.
6. Redni krediti na račun s prenosi z elektronskimi plačilnimi sredstvi z naknadnim unovčenjem (to vključuje Qiwi-denarnice, Eleksnets, Yandex Money itd.).
7. Operacije na bančnih računih nad 600.000 rubljev. Velikega zneska transakcije v kratkem času ne bo mogoče razdeliti na manjše, saj analiza »dvomnosti« upošteva skupni znesek vseh transakcij za določeno časovno obdobje.
8. Dvomljivo se zdi tudi negotovinsko knjiženje z njihovih računov na depozite stranke - posameznika, odprte tej osebi v drugi banki, in kasnejši dvig teh sredstev v gotovini.
9. Pod »vprašljive transakcije« sodijo tudi redni nakupi z bančno kartico na internetu in to za poljuben znesek.
10. Pomembnejši prejemki na račun stranke, na katerih transakcije niso bile opravljene več kot 3 mesece ali so bile v tem obdobju nepomembne v primerjavi z običajnimi dejavnostmi te stranke, sledijo dvigi gotovine za poslovne stroške ali dvig gotovine s plačilnim sredstvom. kartice ...
Po naštetih merilih lahko tudi navadno majhno podjetje z začasnimi finančnimi težavami spada pod oznako »dvomno podjetje«.
Poleg tega je Centralna banka Ruske federacije v pismu z dne 31. decembra 2014 št. -T "O povečanju pozornosti kreditnih institucij na poslovanje s posameznimi strankami" navedla znake tranzitnih operacij, ki nimajo ekonomskega pomena in legitimnosti. namenom, banke pa so zavezale, da jim namenijo posebno pozornost.
torej za tranzitne operacije je lahko značilna kombinacija (hkratna prisotnost) naslednjih značilnosti:
V področje povečane pozornosti bank sodijo tudi naslednja podjetja:
Torej, da v banki ne bi vzbujali suma, je treba ne kršiti zgoraj omenjenih smernic Centralne banke. Pogovorimo se o tem, kako to storiti.
Obstajajo podjetja, ki prijavijo več zaposlenih (izvršni direktor, glavni računovodja, vodja prodaje) in s krajšim delovnim časom, preostalim pa se plača v kuverti. Hkrati pa poslovna dejavnost podjetja in njegov promet na bančnem računu kažeta, da dve ali tri osebe takšnega obsega dela niso kos. Tako podjetje avtomatsko spada pod nadzor banke in davčnih organov.
Osebje StroyKomplekt LLC ima 5 zaposlenih: generalnega direktorja, ki je tudi glavni računovodja (za polovični delovni čas), inženirja in tri delavce.
Podjetje ima opremo za obdelavo lesa in proizvaja žagan les - robne plošče, obloge, talne deske.
Promet podjetja je približno 1,2 milijona na mesec.
Plačni sklad - 74 tisoč na mesec. Uradna plača v banki se izplačuje neredno.
Jasno je, da 3 delavci ne morejo opraviti takšnega obsega dela. Dejansko podjetje zaposluje 15 ljudi.
Organizacije, ki izplačujejo sredstva, ne hranijo denarja na računu – takoj, ko ga prejmejo od strank, dvignejo gotovino še isti ali naslednji dan ali jo nakažejo na kartico podjetja ali kartice zaposlenih.
Dobroverno podjetje tega ne počne; običajno gre za čas med plačilom kupca in plačilom stroškov podjetja.
Poleg tega lahko banka glede na vrsto in značilnosti pogodbe med podjetjem in kreditno institucijo zahteva, da znesek sredstev na računu stranke ne pade pod najnižji znesek, določen z bančnimi pravili ali pogodbo (2. člena 859 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Centralna banka kreditne institucije zavezuje k spremljanju podjetij, ki nimajo stanja na računu ali pa je bistveno manjše od prometa na računu oziroma stanja, določenega v bančni pogodbi. Ta situacija lahko privede do zaprtja računa stranke.
Za tvoje informacije
Centralna banka ne navaja, kakšno naj bi bilo stanje na računu - odloča banka v skladu z internimi usmeritvami in dogovorom s stranko. Številne banke določijo ta znesek v razponu od 500.000 rubljev.
Da bi se izognili konfliktnim situacijam z banko, bi morale organizacije upoštevati pogoje bančne pogodbe, dvigniti sredstva ne takoj, ampak čez nekaj časa in jih porabiti za gospodarske potrebe ali izplačati plače zaposlenim.
"Blagajnine" ne plačujejo najemnine, komunalnih storitev, elektrike, vzdrževanja računovodskih programov, pisarniškega materiala, torej nimajo stroškov za opravljanje gospodarske dejavnosti.
Dogaja se, da podjetje del stroškov plača v gotovini, na primer za pisalne potrebščine, pitno vodo, vendar se stroški najemnine, komunalnih storitev, električne energije izvajajo z bančnim nakazilom na podlagi pogodb, sklenjenih s pravnimi osebami.
Če banka vidi zgornja plačila, potem o takem podjetju ne sumi.
Drugo merilo, po katerem naj banke ocenjujejo svoje stranke, je najnižji prag davčne obremenitve.
Davčna obremenitev je v tem primeru razmerje med zneskom davkov, ki jih podjetje plača v proračun s svojega tekočega računa, in njegovim prometom na tem računu.
Navodila za banke so podana v metodoloških priporočilih Centralne banke Ruske federacije št. 18-МР z dne 21. julija 2017. Znesek davkov in drugih obveznih plačil, plačanih z bančnih računov v proračunski sistem Ruske federacije, bi moral biti v povprečju od 0,5% do 0,9% bremenitve na računu ali do vrednosti, ki jih nekoliko presegajo (praviloma to je 1 %).
Banke evidentirajo vse prejemke in obremenitve s poravnalnih računov podjetij ter transakcije za plačilo davkov po šifrah, ki so dodeljene posamezni transakciji.
Pri ocenjevanju davčne obremenitve bankam svetujemo, da upoštevajo posebnosti obdavčitve stranke, ocenijo primerljivost njegovih realnih zmožnosti poslovanja ter obsega plačanih davkov in taks z obsegom opravljenih transakcij na njegovih računih.
Podjetje proizvaja in prodaja gospodinjske aparate po enotnem davčnem sistemu. Prihodki podjetja po finančnem poročilu za leto 2016 znašajo 35 milijonov rubljev.
Podjetje ima 20 zaposlenih. Plačni sklad - 6 milijonov na leto.
Podjetje je v proračun nakazalo po plačilnih nalogih:
S tekočega računa družbe so bila izvedena plačila v višini 32,5 milijona rubljev. v letu.
(2 200 000 + 1 500 000 + 780 000 + 1 560 000) / 32 500 000 = 0,2.
Rezultat je nižji od tistega, ki ga je določila Centralna banka.
Nizka davčna obremenitev z visokim prometom na računih je lahko iz dobrih razlogov, na primer:
Če je davčna obremenitev nizka, mora podjetje banki predložiti pojasnilo, v katerem navede razloge za nizko davčno obremenitev.
Družba po enotnem davčnem sistemu izvaja gradbena in inštalacijska dela po gradbeni pogodbi, sklenjeni z naročnikom. Pogodba ne predvideva postopnega prevzema del. Potrdilo o prevzemu del bo podpisano po zaključku celotnega obsega del.
Podjetje je prejelo predujme v višini 15 milijonov rubljev. Prejeti predujmi so bili uporabljeni za nakup materiala v višini 10 milijonov rubljev, zakupljene gradbene opreme v višini 200 tisoč rubljev in izdanih plač v višini 1.500 tisoč rubljev. in prenesena v proračun po plačilnih nalogih:
Plačila so bila izvedena s poravnalnega računa družbe v višini 12.285 milijonov rubljev.
Davčna obremenitev podjetja: 195.000+ 390.000 / 12.285.000 = 0,05%.
Podjetje se ukvarja s trgovino na drobno prek trgovine v moskovski regiji. Površina skladišča - 100 m 2.
Podjetje plačuje UTII. Davčna stopnja znaša 15 % pripisanega dohodka. Pripisani dohodek v tem primeru je površina trgovine.
V podjetju so v izmenah zaposleni 4 komercialisti, glavni računovodja in direktor. Za četrtletje so jim izplačali plačo v višini 615 tisoč rubljev. Od tega je bilo odtegnjenih 79 tisoč rubljev in prenesenih na dohodnino, obračunanih in plačanih zavarovalnih premij 160 tisoč rubljev.
Opredelimo davčno breme.
Izračunamo UTII:
1. Določite osnovno dobičkonosnost za dejavnost "Trgovina na drobno (prek objektov s trgovino ..." (šifra - 07).
Za tvoje informacije
Donosnost UTII določi vlada za vsako vrsto podjetniške dejavnosti, ki spada v ta davčni režim.
V našem primeru je donosnost določena na 1 m2 prodajnega prostora. Za maloprodajo je enak 1800 rubljev.
2. Za vsak mesec izračunamo davčno osnovo (osnovna dobičkonosnost × fizični kazalnik × К1 × К2):
1800 rubljev × 100 × 1.798 × 1 = 323.640 rubljev.
3. Izračunamo skupno davčno osnovo za četrtletje:
323 640 rubljev × 3 mesece = 970 920 rubljev
4. Upoštevamo začetni UTII za četrtletje (davčna osnova × davčna stopnja):
970.920 RUB × 15% = 145 638 rubljev.
Določimo odbitek (zavarovalne premije, ki ne presegajo začetnega UTII / 2):
160.000 rubljev (prispevki)> 72.819 rubljev. (145 638 rubljev / 2).
Izračunamo davek (začetni davek - odbitek):
145 638 RUB - 72 819 rubljev. = 72.819 RUB
Obračunan in plačan davek za četrtletje - 72.819 rubljev.
Vsota vseh davkov, plačanih v proračun in zunajproračunska sredstva za četrtletje:
72.819 RUB + 79.000 rubljev. + 160.000 rubljev. = 311 819 RUB
Prihodki za četrtletje so znašali 2,2 milijona rubljev. Hkrati ima podjetje v skladu z denarnim načrtom organizacije, ki ga je odobrila banka, pravico porabiti denarna sredstva za izplačilo plač in izdajo gotovine na račun zaposlenih.
Na blagajni je dovoljeno hraniti največ 150 tisoč rubljev v skladu z gotovinskim načrtom, to pomeni, da stanje na blagajni organizacije ne sme presegati določenega zneska.
Iz blagajne so bile zaposlenim izplačane plače - 535 tisoč rubljev, 120 tisoč rubljev pa je bilo izplačanih za gospodarske potrebe.
Dostavljeni denarni izkupiček banki 1545 tisoč rubljev.
S tekočega računa je organizacija plačala davke in zavarovalne premije, najemnino trgovine, elektriko, kupljeno blago, komunikacijske storitve, vzdrževanje računalniških programov - skupaj 1,5 milijona rubljev.
311.819 RUB / 1.500.000 rubljev. = 0,21.
IP naslova belega in sumljivega podjetja se ne smeta ujemati. V Metodoloških priporočilih Centralne banke Ruske federacije št. 18-M z dne 21. julija 2017 je navedeno, da če IP naslovi, telefoni, digitalni podpis podjetja sovpadajo s kontakti podjetja, ki je bilo opaženo v pranje denarja, bi to moralo opozoriti banke in bela družba bo padla pod sum ne le bančnih uslužbencev, ampak tudi davčnega urada.
Banke se še posebej zanimajo za maloprodajna podjetja, ki delajo z gotovino in sodelujejo v shemah denarnega toka.
Na kreditne institucije so naslovljena metodološka priporočila Centralne banke Ruske federacije št. Bodo pa zanimivi tudi za podjetja, ki se več kot enkrat tedensko ukvarjajo s trgovino na drobno z živili, gradbenim materialom, avtomobili, lahkimi vozili ipd.) vpise prejemajo iz drugih organizacij. Banka Rusije takšne transakcije imenuje dvomljive in banka ima pravico stranki zavrniti opravljanje transakcij na računu.
Zlasti ugotavlja, da denar, ki ga prejme trgovec, ki bi ga moral hraniti na bančnih računih, ni shranjen na računih, ampak se prenese na druge organizacije. Te organizacije prejeta sredstva v negotovinski obliki nakažejo na obračunski račun trgovske organizacije, praviloma po pogodbah, katerih izvršitev ne pomeni plačila davka na dodano vrednost - po zastopniških pogodbah, posojilnih pogodbah, asignacijah terjatev itd.
Za identifikacijo gotovinskih shem Banka Rusije priporoča kreditnim institucijam, da so pozorne na tekoče račune maloprodajnih organizacij, ki:
Prav tako je Centralna banka zavezala poslovne banke, da od trgovskih organizacij zahtevajo podatke, ki so podlaga za knjiženje sredstev na njihov tekoči račun, ki utemeljujejo ekonomski pomen in legitimne namene teh nakazil. Zdaj bodo komercialne banke zahtevale dokazilo, da je vse te negotovinske transakcije trgovec res potreboval in da so bile zakonite.
Po ocenah Banke Rusije so lahko dejanski nameni teh gotovinskih transakcij davčna utaja, legalizacija (pranje) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in drugi nezakoniti nameni.
Torej, če banka v koledarskem letu dvakrat zavrne opravljanje bančnega posla v maloprodajni organizaciji, ima pravico odpovedati pogodbo o bančnem računu.
Banka Rusije opozarja kreditne institucije na nezakonite sheme dviga gotovine s sodelovanjem plačilnih agentov.
Odnose, ki izhajajo iz izvajanja dejavnosti za prejemanje plačilnih terminalov sredstev, namenjenih izpolnjevanju obveznosti posameznika do dobavitelja za plačilo dela, storitev, ureja Zvezni zakon št. sprejemanje plačil od posameznikov, ki jih izvajajo plačilni agenti "(V nadaljnjem besedilu - zvezni zakon št. 103-FZ).
Plačilni zastopnik je oseba, ki sprejema sredstva kot plačilo za blago in storitve posameznikov, ki se nakažejo na bančni račun.
Dejavnost sprejemanja plačil od fizičnih oseb pomeni:
V skladu z zveznim zakonom št. 103-FZ lahko zastopniki:
Dejavnost plačilnega zastopnika je izključno sprejemanje denarja v korist tretje osebe. Zastopnik prejme gotovino od kupcev, celoten znesek prejetega denarja mora nakazati na svoj posebni bančni račun (do tega trenutka ne more odbiti svojega prejemka). Samo s posebnega računa bo mogoče nakazati sredstva na druge račune (člen 4, del 16, člen 4 Zveznega zakona št. 103-FZ).
Po zakonu morajo plačilni agenti nakazati izkupiček na poseben bančni račun, od tam pa gredo sredstva ponudnikom storitev. Toda v praksi se to ne naredi vedno in ne v celoti, včasih pa organizacijam prenese neobračunano gotovino, v zameno prejme od njih prek enodnevnih podjetij negotovinski denar na svoje tekoče račune, torej se ukvarjajo z izplačilom.
V zvezi s tem so bila razvita metodološka priporočila za povečanje pozornosti kreditnih institucij na določene operacije s strankami (ki jih je odobrila Banka Rusije dne 02.04.2015 št. 9-MP), katerih cilj je čim bolj zmanjšati vpletenost kreditne institucije v nezakonite sheme.
Veleprodajno podjetje prodaja gospodinjske aparate. Brez maloprodaje, brez blagajne. Oprema se prodaja javnosti preko plačilnih agentov.
Plačilni agent sprejema gotovino od strank in jo nakaže na svoj posebni bančni račun; nadomestilo - 5% zneska, prejetega od kupcev. Nadalje se denar nakaže s posebnega računa na tekoči račun trgovske družbe, zmanjšan za agentovo provizijo.
Veletrgovec želi imeti gotovino. Po dogovoru s plačilnim zastopnikom se vsa denarna sredstva, ki jih prejmejo od kupcev, ne nakažejo na posebni račun zastopnika - del gotovine se nakaže trgovski družbi za določeno provizijo, na primer 8 % dolgovanega zneska. Trgovska družba ima ta del kot popust.
V četrtletju je plačilni agent od posameznih kupcev prejel 1,5 milijona rubljev, od prejetega denarja 1.075 tisoč rubljev. ga je dal na poseben račun. Nato je trgovski družbi nakazal 1 milijon, na svoj tekoči račun nakazal provizijo v višini 75 tisoč rubljev.
Preostalih 425 tisoč rubljev. trgovska družba je želela prejeti gotovino. 391 tisoč rubljev. plačilni zastopnik izročil v gotovini, zase je obdržal 34 tisočakov kot posebno plačilo za storitve.
425 tisoč rubljev. trgovska družba je izdala popust na promocijo »črni petek«.
Posebni račun zastopnika in tekoči račun trgovske družbe sta odprta pri različnih bankah. V tem primeru plačilni agent nakaže sredstva na poseben račun in s tega računa izvaja plačila pravni osebi. Zakonske zahteve so izpolnjene. Na prvi pogled tak posel v banki ne vzbuja suma. Težave lahko nastanejo pri neposrednem davčnem nadzoru.
Poleg naštetega banka veliko pozornost namenja lokaciji organizacije.
Neposredovanje zanesljivih informacij o lokaciji organizacije lahko povzroči težave z banko, pa tudi z drugimi nasprotnimi strankami (Odločba predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 27.4.2010 št. 1307/ 10 v zadevi št. A40-50083 / 09-29-388).
Pogodbe o bančnem računu v 99 odstotkih vsebujejo obveznosti stranke, da obvesti banko o spremembi imena, organizacijske in pravne oblike, spremembi telefonske številke, pečata, seznama oseb, ki so upravičene do podpisa poravnalnih in gotovinskih listin ipd. Ta pravila so namenjeno predvsem varovanju in varnosti strankinih sredstev.
Po zgornjih merilih se lahko tudi navadno majhno podjetje, ki je podatke posredovalo ob napačnem času, izkaže za »dvomljivo«.
Pravzaprav se vprašljiva transakcija ali prevara nanaša na kriminalne finančne transakcije. To nadzira Rosfinmonitoring. Vedno morate biti previdni, saj brezvestni ljudje izmišljajo nove načine zaslužka. Če je finančna transakcija sumljiva in ima znake sumljive transakcije, bodo na to pozorni državni organi.
Pojem in posledice dvomljive transakcije v Civilnem zakoniku Ruske federacije so opredeljeni v številnih členih. Kljub temu je okoli nje veliko nasprotujočih si informacij. V tem članku bomo razmislili, kaj ta koncept pomeni, kakšne lastnosti ima in kakšne posledice ima.
V tem primeru deluje opozorilo: "Pozor: prevaranti!"
Torej lahko pozornost Rosfinmonitoringa pritegnejo naslednje gotovinske transakcije:
Če govorimo o bančnih depozitih, potem sum povzročajo naslednje operacije, ki imajo merila dvomljive transakcije: 
Dvomljive transakcije v tem primeru imajo naslednje znake:
Pozornost regulativnih organov pritegnejo tudi transakcije z nepremičninami, katerih skupni znesek je enak ali večji od 3 milijone rubljev (ali v tuji valuti). Za dvomljive se štejejo tudi finančne transakcije pravnih ali fizičnih oseb, ki ne upoštevajo priporočil takšne mednarodne organizacije, kot je FATF (Skupina za razvoj ukrepov za boj proti pranju denarja). Če se dokaže vpletenost posameznika ali pravne osebe v terorizem ali ekstremizem, se za dvomljive transakcije štejejo tudi vse neposredne ali posredne denarne transakcije, ki izhajajo iz njih.
Davčni organi ob upoštevanju dvomljivih transakcij delujejo s konceptom "neupravičene davčne ugodnosti". Najpogosteje je to posledica dejavnosti enodnevnih podjetij ali precenjevanja stroškov določene transakcije. Pozornost davčnih organov opozarja tudi na tiste posle, ki niso značilni za poslovanje, neredni in nimajo komercialne utemeljitve. Ko se je vodja podjetja odločil, da bo izvedel dvomljivo transakcijo prek računovodske službe, bo poskušal izbrati njegovo imenovanje, ki se ujema s pravnim področjem. 
Unovčenje sredstev praviloma poteka za dopolnitev obtočnih procesov ali izplačilo dividend lastnikom. Toda včasih finančne transakcije niso na noben način povezane s podatki, ki so na voljo davčnim organom o organizaciji, na primer stroški, evidentirani za popravila, niso v korelaciji z realnimi številkami ali pa so stroški tečaja za izpopolnjevanje zaposlenih previsoki. za državo in njihove plačne stopnje. Vse tovrstne nedoslednosti bodo signal za davčne organe in jih spodbudile, da se seznanijo z nasprotnimi strankami za takšne transakcije. Največje število vprašanj praviloma odpirajo takšne vrste storitev, kot so svetovanje, poklicna, informacijska podpora, korporativni dogodki itd. Vendar pa je dvig denarja možen tudi s pomočjo običajnih pogodb o dobavi, storitvah itd., o resničnosti tega se lahko dvomijo davčni organi.
Pomembni znaki resničnih podjetij so v nasprotju z letnimi podjetji: podjetje ima v najemu pisarno ali druge prostore, ima osebje in plačni sklad, direktorja, najem avtomobila ali nepremičnino, redno oddaja davčna poročila ipd. Navidezne družbe nimajo veliko od naštetega, njihovo iskanje s strani davčnih organov pa se začne z identifikacijo osebe, ki je direktor. Pogosto se zgodi, da oseba, ki je v dokumentih označena kot vodja določenega podjetja, sploh ne ve za obstoj tega podjetja. V tem primeru se bodo izvajalci tega podjetja soočili z velikimi težavami. Naslednji korak je iskanje podrobnosti o pisarni ali najemu podjetja. Če na navedenem naslovu ni sumljive organizacije, bo sestavljen akt, ki skupaj z drugimi dokazi sproži davčni spor, ki bo predstavljen nasprotnim strankam podjetja. Zato vestnim podjetnikom svetujemo, da na drugo stran sporazuma pogledajo z očmi davčnega uradnika, to bo pomagalo preprečiti sklenitev "nerazumne davčne ugodnosti" in druge težave. 
Če se bančna transakcija ali operacija šteje za sumljivo, bo to povzročilo neprijetne preglede. Nadzorni organ bo od bančnih uslužbencev zahteval, da predložijo vse dokumente, ki dokazujejo njegovo zakonitost. Če se to ne zgodi, se začne kazenski postopek (členi 174, 174.1, 175). Zadnji člen pomeni odgovornost organizacije, ki je utrpela nezakonite dejavnosti svojih nasprotnih strank. Torej, če ste, ne da bi vedeli, stopili v finančna in pravna razmerja z brezvestnimi partnerji, bodo za to odgovorni vsi. In dokaz vašega primera bo na vas. Žal je v tem primeru domneva nedolžnosti zelo pogojna.
Če ni mogoče dokazati zakonitosti posla ali operacije, je zagrožena kazen do deset let zapora. Najmanjša sankcija je globa 120 tisoč rubljev. Znesek dvomljive transakcije (do 6 milijonov rubljev ali presega to vrednost) bo igral vlogo pri določanju kazni.
Banke imajo prakso, da za dokončanje sumljivega posla določijo dodaten odstotek oziroma provizijo, pri čemer se stranke v večini primerov tega niti ne zavedajo. Torej, če se vaša finančna transakcija zdi bančnim uslužbencem dvomljiva, boste zamudili deset ali več odstotkov celotnega zneska nakazila. Mimogrede, banke takšnih provizij ne morejo zakonito pobirati, tako da če nimate kaj skrivati in ste prepričani, da so dokumenti za to transakcijo v redu, lahko zadržani znesek vrnete prek uprave banke.
Toda pogosto boste v banki morali predložiti vsa potrdila o resničnosti transakcije (na primer dogovor). Če je to storjeno, bo vprašanje izčrpano samo od sebe.
Za predstavnike gospodarstva bo posledica odkritja nezakonitega posla dodatni davek na dobiček in DDV. Toda včasih so takšne operacije razvrščene v kategorijo davčnih utaj in v tem primeru podjetnik grozi kazensko odgovornost. Če imate takšne pomisleke, se za nasvet obrnite na arbitražnega odvetnika. Prav tako morate poskusiti obnoviti ali pripraviti vso dokumentacijo o transakciji, kar bo odpravilo sume davčnih organov. Obstaja tudi možnost pritožbe na rezultate preverjanja na arbitražnem sodišču. 
Tako vidimo, da se delu dvomljivih poslov lahko izognemo s previdnostjo pri izbiri nasprotnih strank, sestavljanju pogodb ipd., saj so goljufije in dvomljive transakcije tako rekoč sinonima. Drugi del zahteva popolno vestnost pri pripravi in hrambi dokumentacije, da bi lahko v primeru revizije dokazali njeno popolno zakonitost.
"Plačni projekt" ali "izplačilo"? Katere transakcije s strankami strašijo banke? "Skrivnost podjetja" je sestavila svojo oceno dvomljivih transakcij, po kateri bodo bankirji stranki pokazali vrata.
Država pripravlja bombo, ki bo kmalu eksplodirala na trgu nezakonitih bančnih poslov. Govorimo o vseh vrstah dvomljivih transakcij: unovčenje denarja na bančnih računih; »Počisti« neknjiženo gotovino; kot tudi dvig denarja v tujini. Natančneje, državna duma zdaj čaka na odobritev poslancev spremembe zakona 115-FZ "O preprečevanju legalizacije (pranja) dohodkov, pridobljenih s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma", v skladu s katerim vse (!) transakcije v državi. znesek 600 tisoč rubljev. in višje. Te spremembe določajo obvezen nadzor nad vsemi transakcijami z gotovino in negotovinskimi sredstvi za 600 tisoč rubljev. in še več, in ne selektivno, kot je zdaj.
Spomnimo se, da morajo banke v skladu s trenutno različico zakona 115-FZ nadzorne službe obvestiti ne o vseh, ampak le o dvomljivih transakcijah v višini 600 tisoč rubljev ali več. Dvomljive operacije so bile razumljene kot operacije brez jasnega ekonomskega smisla; kot tudi tiste, kjer so se pojavili računi ali depoziti, odprti na prinosnika, tretjim osebam ali podjetjem iz držav, uvrščenih na "črne sezname" FATF in drugih mednarodnih organizacij. Za kršitve zakona je bila predvidena stroga odgovornost finančnih institucij: od glob in začasne prekinitve delovanja do odvzema licenc in kazenske odgovornosti za upravljanje.
Teoretično bi morale zakonodajne novosti regulatorjev odvračati banke in podjetja od sumljivih denarnih manipulacij, predvsem unovčenja. Vendar rezultati prejšnje kampanje proti pranju denarja vzbujajo dvom o uspehu zadnje pobude.
Kronika zategovanja matic
Spomnimo se, da se Centralna banka in Rosfinmonitoring že nekaj let borita proti kršiteljem zakona 115-FZ v bančni skupnosti, Zvezna davčna služba pa v podjetniškem sektorju. Akcija proti pranju denarja je še posebej razmahnila lani, ko so začeli veljati številni dopisi Centralne banke s podrobno klasifikacijo znakov sumljivih strank in transakcij. V letu 2006 je Centralna banka bankam odvzela 60 dovoljenj, kar je skoraj enako kot v prejšnjih dveh letih (2004 - 31, 2005 - 35). Leto 2007 se je izkazalo za enako plodno: od januarja do septembra je 35 finančnih institucij izgubilo licence. Poleg tega je samo lani število bančnih uslužbencev, obsojenih zaradi pranja denarja, doseglo 532 ljudi. Banke pa so Rosfinmonitoring preplavile s sporočili o sumljivih transakcijah - samo v letu 2006 so prejele skoraj 6 milijonov sporočil. Rezultati so impresivni, a stvari, kot pravijo, še vedno obstajajo. Po podatkih ministrstva za notranje zadeve država še vedno legalizira 250-300 milijard rubljev letno. Še vedno obstaja velikanski trg gotovine, ki je nekajkrat večji od trga pranja denarja: po ocenah vodje centralne banke Sergeja Ignatijeva raste za 30 % na leto, mesečni obseg pretvorbe ne- gotovina v bankovci je 50-80 milijard rubljev.
Glavni razlog za skromne rezultate je ta, da kampanja proti pranju denarja v bistvu ne koristi niti podjetjem niti bankam samim, menijo strokovnjaki. Navsezadnje ni skrivnost, da so podjetja za gotovino dobrodošla stranka v kateri koli majhni banki, ki nima niti velikih pravnih oseb niti pomembnega portfelja za prebivalstvo. Zanje je storitev "blagajnikov" že dolgo postala glavni kos kruha, sami "blagajniki" pa odkrito pravijo: če se ne dogovorite z banko, ne boste storili ničesar. In le pod grožnjo izgube licence lahko banke zavrnejo izvedbo tvegane operacije ali blokirajo operacije na računih prevelike stranke.
A če je prijazna banka izgubila licenco ali poskušala vrata usmeriti na nezaželeno stranko, za »blagajničarje« in »prevajalce« ni bilo usodno. Zavetje so našli v največjih bankah, kjer se je njihovo poslovanje zlahka izgubilo v ogromnem navalu vsakodnevnega poslovanja. Zaposleni v takih bankah preprosto nimajo časa, da bi se odzvali na posamezne sumljive transakcije. Tako je direktor blagajne pod pogojem anonimnosti povedal Svetu federacije o radovednem, a resničnem primeru, ko je stranka Sberbank dnevno prejemala vsote 500 tisoč dolarjev v protivrednosti v rubljih in jih je dvignila v gotovini. Izkazalo se je, da je banka med to operacijo utrpela izgubo v višini 10 tisoč dolarjev: gotovino je bilo treba prinesti, shraniti, prešteti, izdati itd. To operacijo so v banki urejali skoraj tri mesece, o zakonitosti nakazovanja in dviga tako velikih zneskov pa nihče ni spraševal.
»Spremembe zakona ne bodo spremenile ničesar. Unovčenje in umik kapitala v tujino poteka v transakcijah, ki se še vedno obravnavajo kot dvomljive in podvržene nadzoru. In kaj? Stranka je denar unovčila, banka je vložila obvestilo, blagajnica je bila zaprta in ni bilo mogoče najti nobenega imenovanega upravitelja. Ali pa se velik znesek nakaže v tujino. Obvestilo je bilo poslano, vendar je denar že odšel. In vse se ponavlja od začetka, "- povzema Eduard Savulyak, direktor odvetniške pisarne Tax Consulting UK.
Hkrati, nenavadno, najmanjša grožnja obstaja za največji sektor trga za sumljive finančne transakcije - "kaširanje". Dejstvo je, ugotavlja Aleksej Sedov, vodja službe za finančni nadzor Moskovske banke, da odgovornost za zlorabo gotovine ni določena niti v davčnem zakoniku niti v zakoniku o upravnih prekrških, banke pa nimajo pravne podlage za nasprotovati želji stranke po prejemu gotovine. Čeprav v sumljivih primerih banka poskuša vstaviti napero v kolesa. Na primer, zahtevati dodatne dokumente, ki utemeljujejo stroške, ali določiti zaščitne tarife ali omejitve na računih kartice za določeno stranko, zaradi česar mu postane nedonosno izplačevati denar v tej banki.
Doslej je lov na banke pripeljal le do močnega dviga provizij, ki so jih zaračunavala specializirana podjetja za gotovino. Zdaj banalno izplačilo ne stane 0,8-1%, kot pred letom in pol, ampak 3-5%. Prizadevanja za regulativni nadzor v Moskvi in Sankt Peterburgu so sprožila tudi centrifugalni trend, saj se sumljive transakcije zdaj selijo v regionalna središča, kot je Samara.
Formalno so vse dvomljive goljufije videti enako kot običajne poslovne transakcije. Pravzaprav podjetjem ni prepovedano dvigovati gotovine za plače in gospodinjske potrebe, pa tudi plačevati storitve in blago, kupljeno od tujih partnerjev. Vse je odvisno od namena, velikosti in prejemnika plačil: ali je plačana resnična dostava ali gre za fiktivno transakcijo, za katero se denar organizatorju vrne v gotovini ali nakaže na njegove offshore bančne račune.
Da bi pomagala ločiti pšenico od plev, je Centralna banka izdala več pisem, v katerih je podrobno opisala znake dvomljivih transakcij (črke # 6-T, 12-T, 17-T, 161-T). Ta priporočila smo preučili, sestavili seznam sumljivih transakcij, ki jih regulatorji trenutno še posebej natančno preučujejo. Te operacije so tudi razvrstili glede na njihovo uporabo v zadnjih letih (glej tabelo).
Po pričakovanjih so bile med najbolj priljubljenimi različne sheme unovčenja.
Prvi trije izgledajo takole:
1. Shema s kreditiranjem "fizike". Denar se prenese iz skupine podjetij v enodnevno podjetje na podlagi pogodbe o dobavi neobstoječega blaga ali storitev. Potem direktor takšnega podjetja prejme gotovinsko posojilo, nakar podjetje likvidira. Ta shema je dobro znana, pravijo strokovnjaki, je preprosta in je poleg tega podobna običajnemu poslovanju, ko podjetje daje posojila zaposlenim. Tudi brez bančnega dovoljenja ni prepovedano dajati posojila "fiziki" v gotovini, glavna stvar je, da transakcije ne postanejo redne. Kombinacija je poceni: 1,5 tisoč za registracijo ruskega podjetja vsake tri mesece, plus honorar nominiranega direktorja (100-300 $ na mesec). To je klasika izplačila, shema deluje že več kot desetletje in je še vedno priljubljena.
2. Sistematično dvigovanje velikih količin gotovine s strani podjetij s svojih tekočih bančnih računov ali depozitov, na primer za nakup kmetijskih proizvodov ali vrednostnih papirjev. Ta shema je precej pogosta in se zdi, da je običajna poslovna operacija. Stranka vzbudi sum šele, ko je obseg unovčenja 80 % ali več prometa na računu. Teoretično, pravijo strokovnjaki, lahko stranka dvigne 70% denarja z računa in ne spada pod nadzor Rosfinmonitoringa. Res pa je tudi drugo - pri večini bank, ki so izgubile licence, je Rosfinmonitoring ugotovil, da imajo to kršitev.
Glavna stvar je, da formalni razlogi za dvig gotovine z bančnega računa podjetja ustrezajo seznamu postavk sprejemljive porabe denarnih iztržkov, ki ga določi Centralna banka. Res je, seznam je omejen: plače, nakup kmetijskih pridelkov, nakup kontejnerjev in stvari od prebivalstva, poslovna potovanja, nakup pisarniškega materiala, plačilo za nujna popravila in bencin (tako imenovane gospodinjske potrebe) in to je to. Podkupnine uradnikom ali plačila za delo gostujočih delavcev na primer niso vključeni na ta seznam.
Pred kratkim je Centralna banka poskušala zapreti "denarno cev" z izdajo navodil 1843-U "O največjem znesku gotovinskih obračunov in porabi gotovine, prejete na blagajni pravne osebe ali samostojnega podjetnika". Družba odslej ne bo mogla dvigniti gotovine s svojega bančnega računa pod pretvezo nakupa vrednostnih papirjev (prej zelo pogost razlog). Poleg tega je centralna banka prepovedala vračilo gotovine kupcu, ki je blago in storitve predhodno plačal z bančnim nakazilom, nato pa naj bi jih zavrnila. Nazadnje je Centralna banka samostojne podjetnike, pri katerih je bilo prej mogoče plačevati z gotovino v neomejenih zneskih, izenačila s pravnimi osebami. Zdaj, tako za podjetnike kot za podjetja, obstaja omejitev zneska gotovinskih plačil - 100 tisoč rubljev. eno transakcijo naenkrat. Tako je to navodilo "blagajničarje" prikrajšalo za več običajnih vrzeli.
3. Redni prenosi večjih zneskov od tretjih oseb na bančne račune ali depozite »fizikov« z naknadnim dvigom teh zneskov v gotovini v nekaj dneh. Shema je poznana regulativnim organom, vendar zaradi svoje običajnosti in hitrosti skoraj vedno poteka brezhibno. Osnova za dobropis denarja je lahko neobstoječa pogodba o nakupu blaga ali storitev, ki je za vedno pripravljena na storitve. Običajno so bili prejemniki »fizikov« upokojenci, ki se niso zavedali svoje prave vloge, študenti ali ljudje, ki so izgubili potne liste. Tukaj je hitrost veljala za ključ do uspeha: banka je Rosfinmonitoringu vestno poslala obvestilo, vendar je denar že odšel. Res je, priljubljenost te operacije, ki je bila razširjena v letih 2002-2004, kot običajnega instrumenta, postopoma upada.
Prevajalska agencija
Pod sum so v prvi vrsti transferji v tujino, dogovori, na podlagi katerih se denar nakazuje, pa danes skoraj takoj pritegnejo zanimanje davčnih inšpekcij. To je najvišja tvegana skupina in tveganje se vsako leto le povečuje. Vse je odvisno od tega, kako kmalu bodo inšpektorji, ista centralna banka ali zvezna davčna služba, razvili tehnike za lovljenje določenih vrst shem. Tri najpogostejše in hkrati najbolj sumljive operacije z vidika Centralne banke in Rosfinmonitoringa so naslednje:
1. Obsežni negotovinski transferji v korist nerezidentov. Pod nadzor so vzeti predvsem v primerih, ko je bila offshore družba registrirana, recimo, na Sejšelih, njena banka pa je bila drugje, na primer na Cipru. Podlaga za prenose je bila bodisi pogodba o uvozu storitev bodisi pogodba o pozavarovanju ali pogodba o dobavi blaga, kupljenega izven Ruske federacije in ne prečkanja carinske meje. Ali transakcije nakupa in prodaje vrednostnih papirjev.
Res je, kot ugotavlja odvetnik Tenzor Consulting Group Pavel Osipov, transakcije o nakupu nelikvidnih vrednostnih papirjev na splošno danes za Rosfinmonitoring delujejo kot rdeča krpa za bika. Da ne omenjam nakupovanja od nerezidentov. In razumljivo je, zakaj: v primeru nelikvidnih vrednostnih papirjev je težko dokazati nesmiselnost cene, zato so do zdaj milijoni dolarjev šli v tujino za "junk" obveznice in menice - in to v celoti v skladu s pismom. zakona.
Danes Zvezna davčna služba natančno preučuje tudi pozavarovalne pogodbe. Če je na koncu verige offshore pozavarovalnica in se v pogodbi pojavi namerno neresničen zavarovalni dogodek, kot je poplava, davčna služba nedvoumno sklepa: pod krinko zavarovalnih premij gre za preprost dvig denarja v tujini.
Enako velja za pogodbe o uvozu blaga. To pomeni, da naše podjetje sklene fiktivno pogodbo o nakupu recimo obdelovalnega stroja v tujini in nakaže denar tujemu dobavitelju, s katerim je sklenjen ustrezen dogovor. Če ni dokazov, da je blago, kupljeno v tujini, prestopilo carinsko mejo, se bodo za posel zagotovo zanimali Rosfinmonitoring in davčni organi, so lahko posledice najbolj neprijetne.
2. Prenos denarja "fizikov" na tuje račune, odprte za anonimne lastnike. Recimo, da oseba odide v tujino, pride v banko in nakaže denar na anonimni račun v zahodni banki, če znesek ni večji od 5 tisoč dolarjev, v tej operaciji ni nič zamerljivega. In malo je verjetno, da se bodo banke s tako majhnim denarjem začele zanimati, ali ima "fizik" pogodbo o kupoprodaji ali plačilu storitev. Operacija je danes izvedljiva, a strokovnjaki opozarjajo, da se bodo inšpektorji zanjo neizogibno zanimali, če znesek preseže zakramentalnih 600 tisoč rubljev. v valutnem smislu.
3. Prenos denarja s strani zainteresiranega podjetja na rusko podjetje, ki je sklenilo pogodbo o nezavarovanem posojilu z družbo na morju. Kombinacija je preprosta kot kolumbijsko jajce. Ruska navidezna družba prejema denar na svoj račun in najame posojilo od offshore podjetja. Ni treba posebej poudarjati, da se to posojilo ne vrne varno, nato pa offshore podjetje odpiše zaostala plačila z računa tega ruskega podjetja. Res je, zaradi povečanega zanimanja davčnih organov za tovrstne sporazume so banke v zadnjem času začele zavračati izpolnjevanje zadnjega dela kombinacije - nakazovanje denarja na račun offshore podjetja. Poleg tega se oškodovanec verjetno ne bo pritožil. Zato bo priljubljenost takšnih kombinacij neizogibno upadla.
Poti evolucije
Avtorji dvomljivih kombinacij gotovina-negotovina bodo aktivno uporabljali vse formalne vrzeli v veljavnih predpisih Centralne banke, ugotavlja Pavel Osipov. Odvetniške družbe si ne morejo plačati v gotovini, ki presega omejitev 100.000 rubljev. na en posel - operacija je razdeljena na več pogodb za 100 tisoč rubljev. vsak. Ali je količina unovčenja v višini 80 % prometa na računu sumljiva? Lahko pa se omejite na 70 odstotkov. Nemogoče je prenesti 600 tisoč rubljev v enem dnevu, da ne bi pritegnili pozornosti kontrolorjev? Ni pomembno - prenesite na 550 tisoč rubljev. z veliko verjetnostjo se bodo filtri, določeni v zakonu o »preprečevanju pranja denarja«, izmuznili.
Do nedavnega so v mestu govorili o operacijah dvigovanja gotovine za plače s čeki pravnih oseb. Podjetja so se "zažgala", pravi direktor blagajne, in s čeki dvignila 500-600 milijonov rubljev. na mesec za plače. Shemo je prevzela Centralna banka, nato pa so jo nadomestili s posebnimi kartičnimi računi, odprtimi za fizične osebe, torej s tako imenovanimi plačnimi projekti. Pred nekaj leti niso bili zelo priljubljeni: provizija v višini 1-2%, ki jo je zaračunala banka, se je podjetjem zdela pretirana. Toda lani, ko so čekovne kombinacije potonile v pozabo in so obrestne mere, ki jih komisarji zaračunavajo za prenos negotovinskega denarja v gotovino, poskočile na 3 %, so plačni projekti cveteli. Do sredine lanskega leta je ta pojav v prestolnici dobil takšne razsežnosti, da so bile banke izdajateljice na zahtevo Centralne banke prisiljene vzpostaviti zaščitne tarife za dvig gotovine s "tujih" kartic na svojih bankomatih, kartične sheme so se preselile. iz Moskve v regije, kjer je denar s kartic še vedno mogoče dvigniti za 1%.
Skratka, dvomljive denarne transakcije so kot lernajska hidra. Takoj ko je ena lovka odrezana, na njenem mestu zraste nova. In tudi če Rosfinmonitoring uspe povzročiti škodo najbolj tveganim vrstam finančne kombinatorike - izvozu nedenarnega kapitala, je hidra "gotovine" še vedno nesmrtna - bodo podjetja navsezadnje vedno iskala prosti "denar" in ga uporabljala. za utajo davkov.
Kako pravilno prepoznati sumljive transakcije? CRM sistemi za odkrivanje dvomljivih bančnih transakcij in drugo. Finančni nadzor v banki (Anti Money Laundering) je obvezna funkcija, ki jo je treba izvajati sproti. Prav finančno spremljanje vam omogoča kvalitativno nadzorovanje stanja v organizaciji, da na njeni podlagi gradite nove strategije za razvoj in rast. Finančno spremljanje kot proces ni namenjeno le nadzoru trenutnega stanja, je zelo pomembno orodje za prepoznavanje sumljivih transakcij.
Dvomljive bančne operacije so nekatere posle, ki nimajo vidnih gospodarskih ciljev, legitimnega pomena, imajo pa tudi sumljivo, neupravičeno naravo. Takšne operacije praviloma izvajajo dvomljive osebe in imajo nekatere znake, po katerih jih je mogoče prepoznati med drugimi operacijami. Dvomljive bančne operacije pogosto pomenijo izvajanje različnih korupcijskih shem, financiranje »sivega« uvoza, različne sheme davčnih utaj in druga dejanja, ki so pogosto nezakonita. Seveda je za banko, ki ostaja v temi, ta situacija izjemno nevarna, nepoznavanje zakona ne izvzema odgovornosti, neupoštevanje dvomljivih transakcij, opravljenih prek banke, pa še bolj. Zato je treba takšne operacije prepoznati in v idealnem primeru zatreti že v kali.
Obstajajo nekateri trendi v obnašanju teh strank in v naravi tovrstnih transakcij. Običajno so zanje značilne naslednje značilnosti:
Vsi ti znaki, zlasti tisti, ki ne obstajajo v izoliranih situacijah, temveč ponavljajoča se tendenca, lahko kažejo na dvomljivost poslov, ki se izvajajo v tej banki.
Vsem tem znakom je težko slediti ročno. V takih primerih banki in njenim zaposlenim priskočijo na pomoč različni sistemi, ki avtomatizirajo delo zaposlenih v oddelkih za finančno spremljanje bank. Takšni sistemi vključujejo priročno in kakovostno avtomatizacijo vseh procesov, vključno z identifikacijo dvomljivih bančnih transakcij (in dvomljivih strank), v skladu z zgoraj navedenimi in drugimi funkcijami. Tako programski produkt "Finančni nadzor" (Anti Money Laundering - AML) podjetja FB Consult, razvit na podlagi platforme QlikView (in Qlik Sense), omogoča spletno odkrivanje dvomljivih strank in dvomljivih operacij za številne prilagodljivi atributi in pravila ...
