8.1 Fiskalna politika in njene vrste
Gospodarsko osnovo za delovanje sodobne države sestavljajo ogromne količine denarja, pobranega od gospodarskih subjektov v obliki davkov in prerazporejenega prek državnega proračuna. Politika regulacije državnih prihodkov in odhodkov, imenovana fiskalna, ima velik vpliv na celotno življenje sodobne družbe. Ukrepe fiskalne politike določajo gospodarski cilji, s katerimi se sooča vlada – boj proti inflaciji, izravnavanje cikličnih nihanj v gospodarstvu itd. Država uravnava agregatno povpraševanje, strukturo, razporeditev in porabo nacionalnega dohodka z javno porabo, transfernimi plačili in obdavčitvijo.
Instrument za izvajanje takšne politike je državni proračun: davčna politika tvori njegovo prihodkovno stran, politika javne porabe pa odhodkovno stran. Oblikovanje in poraba proračunskih sredstev odraža cikličnost gospodarskega razvoja in je usmerjena v doseganje gospodarske stabilnosti.
Fiskalno politiko delimo na nediskrecijsko politiko (politiko avtomatskih stabilizatorjev), ki ureja prihodke in odhodke ne glede na operativno delovanje vlade, in diskrecijsko, ki pomeni izvajanje fiskalne politike s strani države z izvajanjem ukrepov za uravnavanje njenih prihodkov in izdatki.
Diskrecijska fiskalna politika je dveh vrst – fiskalna ekspanzija in fiskalna omejitev.
Fiskalna politika, ki je namenjena spodbujanju gospodarskega življenja s povečanjem agregatnega povpraševanja, državne porabe in (ali) znižanjem davkov, se imenuje fiskalna ekspanzija ali stimulativna politika. Namenjena je glajenju cikličnega gospodarstva in zagotavljanju gospodarske rasti, vendar lahko rast državne porabe in pojav primanjkljaja državnega proračuna povzročita inflacijo.
Druga vrsta fiskalne politike, ki je namenjena omejevanju gospodarskega razcveta in se uporablja za boj proti inflaciji, se imenuje fiskalna omejitev ali restriktivna politika. Vključuje zmanjšanje državne porabe in/ali povečanje davkov. To zmanjšuje inflacijo, povzročeno z razcvetom, z zniževanjem gospodarske rasti, povzroča pa naraščanje brezposelnosti.
S povečanjem javne porabe se pojavi »efekt izrinjanja«, ki je sestavljen iz naložbene konkurence med državo in zasebnim sektorjem (gospodinjstva in podjetja), kar vodi v prerazporeditev proizvodnih dejavnikov v korist države. Povečanje državnih nakupov ob nespremenjeni ponudbi denarja povečuje obrestno mero, kar vodi v zmanjšanje zasebnih naložb. In to posledično vpliva na stopnjo rasti in življenjski standard. Učinkovitost gospodarstva se doseže z optimalnim omejevanjem državne porabe.
Takšna politika je lahko učinkovita, če vlada izračuna njen vpliv na raven in dinamiko nacionalne proizvodnje. Pri ocenjevanju vpliva sprememb davkov in državne porabe na nacionalno proizvodnjo bi morala vlada upoštevati:
1) delovanje treh multiplikatorjev (davki, poraba države in uravnotežen proračun);
2) Lafferjev učinek;
3) Phillipsova krivulja, po kateri znižanje inflacije običajno spremlja povečanje brezposelnosti.
V modelu J.M. Keynes kot glavno sredstvo makroekonomske regulacije, doseganje gospodarske stabilnosti in rast zaposlenosti so državni izdatki. Pomembno vlogo ima koncept multiplikatorja (množitelja). V makroekonomski teoriji je znanih več vrst multiplikatorjev: multiplikator izdatkov, denarni multiplikator in davčni multiplikator. Slednje se pomnoži, poveča povpraševanje kot posledica vpliva davkov na ravnotežni obseg neto domačega proizvoda (NDP). Spremembe davkov (povečanje ali znižanje) neposredno vplivajo na potrošnjo. Čeprav imajo davki multiplikacijski učinek, njihov vpliv na ravnotežni obseg proizvodnje vpliva posredno prek potrošnje. Grafično je učinek davčnega multiplikatorja prikazan na sl. 8.1.
riž. 8.1. davčni multiplikator
V keynezijanskem modelu dohodkov in izdatkov znižanje davkov na generalnem direktoratu poveča predvideno porabo za makrofinančno pomoč x GD. Ravnotežje se bo premaknilo od točke A do točke B, dohodek pa se bo povečal z Y1 na Y2 (za znesek, ki je enak ΔY).
Tako davčni multiplikator kaže, za koliko rubljev se bo povečal obseg nacionalne proizvodnje z zmanjšanjem zneska davkov za en rubelj. In obratno, za koliko se bo obseg nacionalne proizvodnje zmanjšal s povečanjem zneska davkov za en dodaten rubelj.
Diskrecijska fiskalna politika ima pomembno pomanjkljivost. Za sprejetje in izvajanje njenih ukrepov je potreben čas, v katerem se lahko spremenijo razmere v gospodarstvu in se sprejete odločitve izkažejo za neuporabne ali celo škodljive.
Druga vrsta fiskalne politike, imenovana nediskrecijska politika ali politika »samodejnih stabilizatorjev«, pomeni avtomatsko spremembo državne porabe, davčnih prihodkov in salda državnega proračuna kot posledica cikličnih nihanj skupnih prihodkov.
Samodejni (vgrajeni) stabilizator je gospodarski mehanizem, ki zmanjšuje amplitudo cikličnih nihanj v gospodarstvu, ne da bi se zatekel k pogostim spremembam ekonomske politike vlade. Običajno se uporabljata dva taka stabilizatorja: progresivna davčna stopnja in sistem državnih transferjev. Vgrajeni stabilizatorji se "vklopijo" brez neposrednega posredovanja regulatorjev, kar ima za posledico relativno omilitev problema dolgih časovnih zamikov diskrecijske fiskalne politike.
Tako v fazi pregrevanja gospodarstva rast dohodka po progresivni davčni stopnji samodejno poveča davčno breme. Hkrati se poraba države za transferje samodejno zmanjšuje in pojavi se proračunski presežek. To upočasnjuje gospodarstvo. V fazi recesije, nasprotno, zmanjšanje proizvodnje in dohodka gospodarskih subjektov vodi v zmanjšanje davčne obremenitve, povečanje transfernih plačil in povečanje proračunskega primanjkljaja, kar skupaj oživlja gospodarstvo. Delovanje avtomatskih stabilizatorjev vpliva na spremembo proizvodnje, ravni cen in obrestnih mer. Stabilizatorji, ko se spremeni povpraševanje, zagotavljajo bolj gladko spremembo proizvodnje.
(Gradivo temelji na: E.A. Maryganova, S.A. Shapiro. Makroekonomija. Ekspresni tečaj: učbenik. - M.: KNORUS, 2010. ISBN 978-5-406-00716-7)
Fiskalna politika - je politika države na področju javne porabe in obdavčitve, ki je usmerjena v ohranjanje visoke stopnje zaposlenosti, nizke inflacije, rasti nacionalnega bogastva in ravnotežja plačilne bilance.
Proračun- shema prihodkov in odhodkov določenega posameznika ali pravne osebe (družina, podjetje, organizacija, država itd.), ustanovljena za določen čas (običajno za 1 leto).
Cilji fiskalne politike:
- kratkoročno – ohranjanje BDP na potencialni ravni, zagotavljanje polne zaposlenosti, stabilne ravni cen, ravnotežne plačilne bilance.
- dolgoročno - gospodarska rast v proizvodnji neinflacijskega BDP .
Instrumenti fiskalne politike so prihodki in odhodki državni proračun, s pomočjo katerega država vpliva na skupne načrtovane izdatke (agregatno povpraševanje).
Državni proračun- oceno (seznam) državnih prihodkov in odhodkov po virih prihodkov in glavnih distribucijskih kanalih.
Državni proračun se lahko zmanjša na presežek ali primanjkljaj. Proračunski presežek (presežek) - presežek prihodkov nad odhodki. Proračunski primanjkljaj (primanjkljaj) - presežek odhodkov nad prihodki.
Državna poraba - gre za izdatke, ki jih ima država za ustvarjanje normalnih pogojev za vsakdanje življenje prebivalstva in zasebno podjetniško dejavnost.
Glede na razdelitev državnega proračuna na 3 komponente lahko državni proračun razdelimo na proračunske skupine: zvezne, republiške in lokalne oblasti. Odhodki zveznega proračuna: državna obramba, nacionalna varnost in kazenski pregon, narodno gospodarstvo, stanovanjske in komunalne storitve, varstvo okolja, izobraževanje, kultura in kinematografija, zdravstvo, fizična kultura in šport, socialna plačila, meddržavni transferji, plačilo obresti javnega dolga , itd. Poraba republiške in lokalne vlade – izobraževanje, socialna varnost, zdravstvo, avtoceste, vzdrževanje reda in notranja varnost. V Rusiji se državna poraba odraža v konsolidiranem proračunu, torej v povzetku vseh proračunov in je sestavljena iz dveh delov: državnih nakupov blaga in storitev; transferji so brezplačna plačila gospodinjstvom.
Državni prihodek - del nacionalnega dohodka, ki je z davki in nedavčnimi prihodki koncentriran v rokah države.
Davke pobira država tako na ravni zvezne vlade kot na ravni lokalnih oblasti (okrožja, občine, okrožja itd.). Glede na način pobiranja davke delimo na neposredne in posredne.
Neposredni davki - davke, ki jih izplačevalec plača neposredno od svojih dohodkov davčni službi ali lokalnim oblastem. Njihova struktura vključuje: dohodnino (dohodnino), dohodnino, davek na dediščino, davek na nepremičnine ali davek na nepremičnine.
Posredni davki - davki na blago ali storitve, določeni kot pribitek na ceno in tarifo . Kupec je plačnik posrednega davka: prometne dajatve, trošarine, carine na uvoženo blago, davek na dodano vrednost.
Če je večina prihodkov zveznega proračuna neposredni davki, potem posredni davki predstavljajo pomemben del prihodkov lokalnih oblasti.
fiskalna politika je politika manipuliranja porabe in obdavčitve z namenom pospeševanja gospodarske rasti, nadzora zaposlovanja in inflacije.
Tako agregatno povpraševanje kot agregatna ponudba sodita pod vpliv fiskalne politike. Agregatno povpraševanje - makroekonomski kazalnik, povpraševanje po končnem blagu in storitvah vseh makroekonomskih subjektov v določenem časovnem obdobju in na določenih nivojih cen. Funkcija agregatnega povpraševanja je običajno predstavljena kot vsota štirih glavnih virov povpraševanja:
Neto davki (oznaka T) je razlika med davki in transferji. Razmerje med državnimi nabavami in neto davki kaže stanje državnega proračuna. Če državni nakupi presegajo neto davke, potem ima država primanjkljaj državnega proračuna, oziroma proračunski presežek pomeni, da neto davki presegajo velikost državnih nakupov.
Agregatna ponudba - skupna količina proizvedenega blaga in storitev v gospodarstvu (vrednostno). Pogosto se uporablja kot sinonim za BNP.
Množitelj - indikator ( M ), katere vrednost označuje stopnjo, do katere povečanje povpraševanja po naložbah ali sama naložba povzroči spremembo obsega proizvodnje in povpraševanja potrošnikov po teh izdelkih. Multiplikator je določen tudi z razmerjem med povečanjem ravnotežnega BDP in spremembo obsega investicij, ki je povzročila to povečanje.
Pospeševalnik je razmerje med povečanjem investicij, ki ga povzroča povečanje proizvodnje, in relativnim povečanjem obsega proizvodnje, ki ga je povzročila. Običajno povečanje proizvodnje (BNP) vodi v še hitrejše povečanje naložb.
Vgrajen stabilizator je vsak ukrep, ki lahko brez sodelovanja vlade vpliva na primanjkljaj državnega proračuna ali njegovo pozitivno saldo.
Vgrajeni stabilizator ima dve veliki pomanjkljivosti:
Upad gospodarske aktivnosti pogosto zahteva povečanje državne porabe, zlasti za nadomestila za brezposelnost;
V razmerah hitre inflacije obseg prehitro naraščajočih davčnih stopenj začne prizadel agente s srednjimi in celo nizkimi dohodki.
Fiskalna politika je:
1) po naravi vpliva: na ekspanzionistično (stimulativno) - namenjeno povečanju državne porabe in / ali zmanjšanju davkov; in kontraktivna (omejevalna) - namenjena zmanjšanju državne porabe in/ali povečanju davkov.
2) glede na stopnjo udeležbe vlade pri reševanju problemov: diskrecijsko, nediskrecijsko (avtomatsko) in včasih mešano.
Učinkovitost fiskalne politike odvisno od točnosti napovedi in od predvidljivosti rezultatov fiskalnih ukrepov.
Samodejni stabilizatorji pridejo v poštev takoj, ko agregatno povpraševanje začne nihati, vendar nikoli ne morejo popolnoma odpraviti nihanj. Prav tako ustvarjajo uničujoč učinek in delujejo kot zavora v obdobju okrevanja.
Pri napovedovanju razsežnosti posledic diskrecijske fiskalne politike so številne težave. Ekspanzivna fiskalna politika lahko napihne proračun in spodbudi večjo zasebno porabo ali jo celo izpodriva. Obseg, v katerem deluje kot stimulans, je močno odvisen od stopnje gotovosti v poslovnem svetu – nekaj, kar je zelo težko predvideti tedne ali mesece vnaprej. Obseg učinka izrinjanja je odvisen od monetarnih razmer in denarne politike vlade.
Obstaja pet možnih časovnih zamikov, povezanih s fiskalno politiko: časovni zamik pred diagnosticiranjem težave, zamik med diagnozo in napovedjo novih ukrepov, zamik med napovedjo in izvajanjem, zamik pred začetkom delovanja multiplikatorja in pospeševalnika ter zamik preden se poraba popolnoma odzove na nove gospodarske razmere.
Izbira, kaj spremeniti – javno porabo, obdavčitev ali vsega po malem – je deloma odvisna od političnih interesov države: ali želi povečati ali zmanjšati obseg javnega sektorja. Odvisno je tudi od relativne učinkovitosti teh sprememb pri spreminjanju agregatnega povpraševanja. Spremembe v G imajo ponavadi večji multiplikacijski učinek kot spremembe T . Vendar pa spremembe T se običajno lahko izvede hitreje kot spremembe v G .
©2015-2019 spletno mesto
Vse pravice pripadajo njihovim avtorjem. To spletno mesto ne zahteva avtorstva, ampak omogoča brezplačno uporabo.
Datum ustvarjanja strani: 2016-08-08
Fiskalna (fiskalna, fiskalna) politika - vladna politika na področju državnega proračuna in obdavčitve, ki je namenjena zagotavljanju zaposlovanja, gospodarske stabilnosti in pridobivanju bruto nacionalnega proizvoda.
Fiskalna politika v povezavi z denarno politiko tvori makroekonomsko politiko – enega glavnih vzvodov ekonomske politike države.
Do svetovne krize v tridesetih letih prejšnjega stoletja je bil glavni namen urejanja javnih financ zagotavljanje financiranja proizvodnje javnih dobrin in storitev. Obseg državne porabe v tem obdobju ni veljal za vrednost, ki bi lahko vplivala na raven gospodarske aktivnosti. Angleški ekonomist John Maynard Keynes je ta koncept spremenil. V svojih delih je poudarjal vpliv fiskalne politike na raven gospodarske aktivnosti države. V skladu z idejami Keynesa večina razvitih držav že od leta 1930 izvaja politiko povečevanja državne porabe v obdobjih recesije ali najmanjše gospodarske rasti.
Kriza, ki je sledila naftnemu šoku leta 1973, je pokazala potrebo po nadaljnjih spremembah tako v teoretičnih kot praktičnih vidikih fiskalne politike. Neoklasicisti so bili pozvani, naj jasno opredelijo meje proračunske politike in predvsem škodljive posledice prisotnosti javnega dolga in primanjkljaja državnega proračuna.
V tržnem gospodarstvu državni proračun opravlja pomembne makroekonomske funkcije: zagotavlja ustvarjanje javnih dobrin; oblikovanje materialne baze za vodenje tržnih procesov s pomočjo državnega sklada skladov; oblikovanje podlage za reševanje problemov povečevanja blaginje prebivalstva, za reševanje socialnih vprašanj.
Državni proračun je zgrajen na razmerju med prihodki in odhodki. Teoretično je najbolj optimalen proračun, ki predpostavlja ničelno saldo. Če pa se gospodarstvo razvija, potem mora reševati vse večje naloge in za njihovo izvajanje ne bo dovolj sredstev.
Proračunski primanjkljaj je presežek porabe nad dohodkom. Proračunski presežek je presežek prihodkov nad odhodki. Danes, v obdobjih gospodarskega upada, je fiskalna politika usmerjena v spodbujanje gospodarske aktivnosti z zniževanjem davkov ali povečevanjem določene porabe, kar vodi v zmanjševanje primanjkljaja državnega proračuna.
Nasprotno pa naj bi v obdobjih gospodarske rasti (z izjemo obdobij obstoja špekulativnih »mehurčkov«) fiskalna politika omogočala zmanjševanje primanjkljaja državnega proračuna ali celo ustvarjanje presežka, ki se bo kasneje porabil za nujne potrebe.
Zaradi težav, povezanih z napovedovanjem gospodarskih razmer v državi in zaradi dolgega časa za sprejemanje odločitev v okviru fiskalne politike, ekonomisti priporočajo uvedbo in uporabo tako imenovanih vgrajenih ali avtomatskih stabilizatorjev. .
Samodejni ali vgrajeni stabilizatorji so ekonomski mehanizmi, ki zmanjšujejo amplitudo cikličnih nihanj zaposlenosti in proizvodnje, ne da bi se zatekali k pogostim spremembam vladne ekonomske politike.
Takšni stabilizatorji v industrializiranih državah so običajno progresivna obdavčitev, državni transferji in delitev dobička.
Vgrajeni stabilizatorji ne odpravljajo vzrokov za ciklična nihanja BNP, ampak le omejujejo obseg teh nihanj.
Fiskalna politika ima proticiklični učinek na gospodarsko aktivnost in zmanjšuje tveganja gospodarskega okolja.
Na večino javne porabe namreč ne vplivajo kratkoročne spremembe gospodarske aktivnosti (npr. plače in izplačila pokojnin javnim uslužbencem). Toda določen del državne porabe je neposredno povezan s spremembami v gospodarskem okolju. To so nadomestila za brezposelnost, socialna nadomestila, katerih višina se z zmanjšanjem gospodarske aktivnosti poveča.
Menijo, da je elastičnost državne porabe na tržne razmere (oz. drugače povedano, stopnja spremembe državne porabe glede na spremembe tržnih razmer) v območju od 0,1 do 0,3. Z drugimi besedami, državna poraba se poveča za 0,1 do 0,3 točke, če se gospodarska rast upočasni za 1 točko.
Monetarna in fiskalna politika države je zasnovana tako, da ureja makroekonomske razmere v državi. S pomočjo teh vzvodov vpliva se boj proti inflaciji, uravnavanje stabilnosti bančnega sektorja, podpora posameznim sektorjem proizvodnje itd.
Fiskalna politika države pomaga uravnotežiti državni proračun. Potrjuje ga parlament, izvršilna veja pa ga je dolžna natančno izpolnjevati. Izraz "državni proračun" se razume kot celotni načrt odhodkov in prihodkov države. Glede na gospodarsko situacijo obstajajo tri kategorije:
Vlada katere koli države si prizadeva zagotoviti, da je proračun uravnotežen. Eno od orodij za dosego te naloge je fiskalna politika države, cilj pa se doseže z ureditvijo obdavčitve. Več o tem kasneje. 
Ta politični instrument vpliva na gospodarstvo je zasnovan tako, da zgladi cikle nihanj. Od tu lahko ločimo naslednje cilje:
Glavni viri državnega proračuna so davki. So glavni instrument te politike. Toda poleg davkov vključujejo tudi trošarine, licenciranje, transferje, državne nakupe in donacije. Zato obstaja regulator odhodkov in prihodkov. Dohodek seveda vključuje trošarine, licence, davke. Njihov upad spodbuja poslovno aktivnost posamezne panoge, zmanjšuje pa prihodke v blagajno. To lahko negativno vpliva na socialna plačila prebivalstvu. To so plače državnih uslužbencev (učitelji, zdravniki, vojska, policija), pa tudi starostne, invalidske itd. Rast davkov po drugi strani omejuje proizvodnjo in, nasprotno, zapolnjuje proračun. Zmanjšanje transferjev in izdajanje nepovratnih sredstev bosta tudi rešila blagajno. Toda ohranjanje ali povečevanje proračuna na račun previsokih davčnih stopenj je negativen pojav. Obrodi šele pri prvih davčnih prihodkih. Dolgoročno to vpliva negativno, saj proizvodnja pada, brezposelnost narašča, s tem pa se povečuje tudi obremenitev proračuna. 
Fiskalna (fiskalna) politika države je po mnenju mnogih ekonomistov najučinkovitejše orodje za vplivanje na gospodarstvo. Za razliko od, na primer, denarnega ali denarnega. Ta smer v ekonomski znanosti se je po imenu slavnega ekonomista J. M. Caseja imenovala "keynesianizem". Njihov argument je, da vsi instrumenti te politike vplivajo na gospodarske razmere.
Primer je vpliv javnih naročil na obnašanje tržnih akterjev. Recimo, da je država kupila dodatno blago v višini milijarde. Spomnimo se, da izdelek ni nekaj, česar bi se lahko fizično dotaknili. V to kategorijo spada rast sklada plač zaposlenih v javnem sektorju, ki se doseže s povečanjem obsega njihove dejavnosti. Z odpiranjem dodatnih prostih delovnih mest za zdravnike npr. Nato ta milijarda vstopi v gospodarstvo in tako poveča dohodek prodajalcev za enak znesek (zdravniki v tem primeru nastopajo tudi kot prodajalci). Ta milijarda je razdeljena na porabo in prihranke. Seveda bo del tega zneska ostal igralcem na trgu za varčevanje in s tem povečal skupne prihranke. Toda psihološki učinek po Keynesu je, da ljudje povečujejo svoj dohodek, ko se njihova poraba povečuje. Toda sorazmerno so koeficienti različni. Tako se pri 20-odstotnem povečanju prihodkov na primer odhodki povečajo za precej manjši znesek. 
Najprej so odvisne od faze cikla gospodarskega razvoja. Dva sta. V fazi recesije oziroma padca gospodarski kazalniki uporabljajo stimulativne politike. Vendar ni vedno samo recesija škodljiva za državo. Včasih lahko hitro okrevanje, povezano z močno spremembo makroekonomskih razmer, prispeva k negativnim razvojem v prihodnosti. Primer je močno prepolovljenje ruske valute v letih 2014-2015. Depreciacija rublja je negativno vplivala le na ruske proizvajalce, ki so kupovali blago v dolarjih. To je povzročilo naval kupcev iz sosednjih držav, ki so dvakrat dobesedno pometli zanje »cenejše« blago. Navzven se je prodaja močno povečala, vendar so vsi razumeli, da bo to po prodaji vsega blaga v skladišču negativno vplivalo na gospodarstvo. Da bi preprečili takšne situacije, se uporablja restriktivna fiskalna politika.
Usmeritev fiskalne politike države pri stimulaciji je usmerjena v povečevanje poslovne aktivnosti in rast prodaje. In tudi za zmanjšanje stopnje brezposelnosti. To dosežemo z znižanjem davkov, njihovo popolno odpravo v določeni panogi ali regiji ter povečanjem državnih nakupov določenega blaga in storitev.
Fiskalna politika države z omejevalnim modelom obnašanja je nasprotno usmerjena v zadrževanje razvoja. Dejstvo je, da včasih pride do razcveta določene industrije. Primer depreciacije valut še zdaleč ni edini. Vzemimo na primer enak razcvet na gradbenem trgu v Rusiji v 2000-ih. To je povzročilo močno neravnovesje v gospodarstvu. To je dvignilo stopnjo inflacije. Trpeli so delavci v drugih sektorjih. Na primer vsi državni uslužbenci, katerih povprečna plača močno zaostaja za državo. Da bi preprečili takšne situacije, so potrebna orodja za zadrževanje. Povišanje davkov na določenem področju, zmanjšanje državnih naročil in nakupov so takšni vzvodi vpliva. 
Obstajajo tudi glavne usmeritve fiskalne politike države glede na način vpliva na gospodarstvo:
Prvi je zavestna sprememba s strani izvršilne oblasti obsega nakupov, davkov za stabilizacijo.
Je že vgrajen v sistem in deluje avtonomno. Njeni instrumenti vključujejo dohodnine, dohodnine, posredne davke, nadomestila za brezposelnost in pokojnine.
Zanimivo dejstvo: v ZDA avtomatska fiskalna politika vključuje ugodnosti za kmete. V Rusiji gre za enkratne subvencije, odvisno od volje izvršilne oblasti, ki je ob pomanjkanju proračuna zmanjšala pomoč kmetijstvu. 
Fiskalna politika države je zelo učinkovita s progresivno lestvico obdavčitve. Nato se zmanjšajo neravnovesje in ekscesi na gospodarskem in socialnem področju. Osupljiv primer je Švedska, ki je tak sistem pripeljala do avtomatizacije. Tam so podjetja in državljani z nizko stopnjo dobička in dohodka oproščeni davkov. Poleg tega nekateri od njih celo prejemajo podporo in subvencije. In tiste družbe, ki imajo presežni dobiček, so obdavčene, ki včasih presegajo 50 odstotkov. Vse to vodi k zmanjšanju družbene diferenciacije in posledično k zmanjšanju nevarnosti revolucionarnih dogodkov in nemirov.
Enotna davčna stopnja za vse sektorje proizvodnje, nasprotno, povečuje neravnovesje v gospodarstvu, vodi v povečanje diferenciacije družbe. To ne vpliva le na politične razmere, kar vodi v rast opozicije, ampak tudi zmanjšuje kupno moč državljanov. Ker majhen del podjetnikov, ki obdržijo večino dohodka države, neizogibno umakne svoj kapital iz gospodarstva in zmanjša denarni sklad. Obnovitev pomanjkanja likvidne valute vodi v neizogibno povečanje izdaje denarja, kar vodi v visoko stopnjo inflacije. Vztrajnik se zavrti do popolnega zloma gospodarstva. Posledica je privzeto stanje in popoln propad vseh sfer javnega življenja.
Kar zadeva nadomestila za brezposelnost, pokojnine, subvencije za državljane z nizkimi dohodki, so popolnoma odvisni od stanja v gospodarstvu. O tem, kako učinkovito se pobirajo davki. Zato morate k temu vprašanju pristopiti pravilno. Z zvišanjem davkov veliko podjetij morda ne bo zdržalo obremenitve. To vodi do njihovega zaprtja. Vojska brezposelnih in državljanov z nizkimi dohodki se napolni, podjetje pa preneha plačevati davke. Toda njihova nizka raven vodi tudi v proračunski primanjkljaj. Tako primanjkuje denarja za socialno zaščito invalidne populacije.
V razvitih državah je le ena tretjina gospodarstva regulirana z vgrajenimi stabilizatorji. Ostalo - s pomočjo diskrecijske fiskalne politike.
Tako lahko sklepamo, da je za uspešno delovanje celotnega gospodarskega sistema potrebna kompetentna finančna politika države. Proračunski davek je ključno orodje za reševanje tega problema.
Davčna politika je politika države na področju obdavčitve, ki predvideva manipulacijo z davki za doseganje določenih ciljev – povečanje proizvodnje in zaposlenosti ali znižanje inflacije. Davčna politika določa:
vzpostavitev in spreminjanje davčnega sistema (določanje vrst davkov in vloge vsakega od njih pri oblikovanju prihodkov državnega proračuna);
določanje davčnih stopenj, njihova diferenciacija;
zagotavljanje davčnih spodbud;
določitev mehanizma za obračunavanje in prenos davkov v proračun.
S pomočjo določene davčne politike je mogoče regulirati družbeno-ekonomske procese, kot so obseg proizvodnje, zaposlovanje, naložbe, razvoj znanosti in tehnologije, strukturne spremembe, cene, zunanji gospodarski odnosi, življenjski standard državljanov. prebivalstvo, raven porabe določenega blaga itd.
Na gospodarske procese je mogoče vplivati z določanjem strukture davčnega sistema države. Na primer prometni davek, ki se je veliko uporabljal pred uvedbo davka na dodano vrednost, je povzročil povečanje koncentracije proizvodnje, kršitev načel konkurence, kar je privedlo do njegove zamenjave z DDV, saj je obseg prometni davek je bil odvisen od števila faz, skozi katere je izdelek šel v procesu svojega gibanja – več kot je faz, višji je davek. Če je podjetniku uspelo združiti različne faze znotraj istega podjetja, se mu je prometni davek znatno znižal, saj ni bil obračunan od prometa med podjetji istega podjetja.
Drug primer vpliva strukture davčnega sistema na gospodarske procese je lahko prehod z obdavčitve bruto dohodka na obdavčitev dobička podjetij. Takšen prehod lahko po eni strani zmanjša davčno osnovo in posledično davčno obremenitev podjetij ter jih spodbudi k razvoju proizvodnje. Po drugi strani pa v okviru prevlade kolektivne oblike lastnine in odprave državnega racioniranja plač spodbuja podjetja k povečanju plačnega sklada na račun dobička in posledično vodi v zmanjšanje prihodkov državnega proračuna. od dohodnine in zmanjšanja sredstev za financiranje kapitalskih naložb.
S pomočjo davčnih stopenj, na njihovo diferenciacijo je mogoče vplivati na poslovno dejavnost, investicije, zaposlovanje. Mehanizem tega vpliva je v skladu s Keynesovo teorijo naslednji: zvišanje davčnih stopenj povzroči zmanjšanje dohodka, ki ostane po plačilu davkov, to pa povzroči zmanjšanje potrošniške porabe in s tem agregatnega povpraševanja. Pod vplivom zmanjšanja agregatnega povpraševanja se zmanjšujeta obseg proizvodnje in zaposlenost.
Zagovorniki teorije »ekonomije ponudbe« menijo, da imajo davki še močnejše negativne učinke. Njihovo povečanje zmanjša znesek dohodka po obdavčitvi, ki ga prejemajo tako delavci kot podjetniki. Posledično postanejo delo, inovacije in naložbe manj privlačni. Zagovorniki teorije "ekonomije ponudbe" trdijo, da sta trajanje in intenzivnost dela posameznih delavcev odvisna od tega, kakšen dodaten dohodek po plačilu davkov lahko prejmejo od dodatnega dela. Da bi spodbudili delo – povečali število opravljenih ur na dan, povečali intenzivnost dela, spodbudili aktivno iskanje dela pri brezposelnih in s tem preprečili daljša obdobja brezposelnosti itd., bi morale mejne stopnje dohodnine zmanjšati.
Tržna preobrazba ukrajinskega gospodarstva je zahtevala prehod s pretežno nedavčnih na davčne metode kopičenja prihodkov v državnem proračunu in oblikovanje neodvisnega davčnega sistema. Trenutno je ta sistem v osnovi oblikovan. Vključuje glavne vrste nacionalnih davkov, ki obstajajo v razvitih državah sveta, pri čemer stopnje ne presegajo evropskega povprečja. Hkrati so za davčni sistem Ukrajine značilne številne značilnosti:
1) dovolj visoka splošna stopnja obdavčitve, ki jo določa delež proračunskih prihodkov v BDP. Hkrati pa uradna statistika ne daje popolne slike davčne obremenitve, saj pri njeni določitvi ni upoštevan znesek obračunanih, a neplačanih davkov (dolg plačnikov do proračuna), ki je dosegel precejšen znesek v Ukrajina;
2) neenakomerna porazdelitev davčnega bremena med posamezne plačnike zaradi »senčenja« gospodarstva in nezadostno utemeljene preferencialne davčne ureditve za posamezne gospodarske subjekte;
3) uvajanje trajnih sprememb v davčni sistem, ki povzročajo izjemno visoko stopnjo njegove nestabilnosti;
4) oblikovanje davčnega sistema Ukrajine na podlagi uvedbe izkušenj obdavčitve, nabranih v razvitih državah sveta. Čeprav je ta proces neizogiben in naraven, pa nekritično zadolževanje zrelih oblik obdavčitve, primernih drugim družbeno-ekonomskim in političnim razmeram, vodi v zmanjšanje učinkovitosti obdavčitve;
5) struktura obdavčitve, ki se razlikuje od razvitih držav, v katerih je visok delež posrednih davkov, nizek delež dohodnine in zelo visoki stroški plač;
6) nepomembna vloga lokalnih davkov in pristojbin pri oblikovanju dohodkov teritorialnih skupnosti, nestabilnost in nezadostnost njihove dohodkovne osnove na splošno;
7) uporaba davkov predvsem kot instrumenta za vodenje fiskalne davčne politike, neupoštevanje regulativne funkcije davkov.
Davčni sistem Ukrajine se nenehno izboljšuje. Možnosti za njegov razvoj na tej stopnji so povezane predvsem z razvojem in uvedbo davčnega zakonika Ukrajine, ki je zasnovan tako, da združi in uskladi vse davčne zakone, da postane glavni zakonodajni akt, ki ureja težave obdavčitve.
Na gospodarske procese je mogoče vplivati ne le z uravnavanjem davčnih stopenj, ugodnosti ipd., temveč tudi s spreminjanjem skupne višine izdatkov državnega proračuna in njihove strukture.
Po teoriji J. M. Keynesa rast javne porabe spodbuja rast agregatnega povpraševanja, kar spodbuja razvoj nacionalne proizvodnje v razmerah, ko gospodarstvo države doživlja krizo. Krepitev inflacijskih procesov zahteva zmanjšanje državne porabe in s tem tudi agregatnega povpraševanja.
Državna regulacija stopnje in strukture gospodarske rasti se izvaja s pomočjo proračunskih izdatkov za razvoj gospodarstva. Čeprav so v državah s tržnim gospodarstvom glavni vir širitve in razvoja industrije in podjetij finančna sredstva podjetniških struktur, postaja pomembna tudi njihova državna podpora.
Državne naložbe v znanstvene raziskave, izboljšanje infrastrukture, razvoj obetavnih industrij veljajo za najučinkovitejše.
Državne subvencije za "bolne" panoge veljajo za neučinkovite, kar redko prinese pozitivne rezultate, a se jim zateče večina vlad. Pomembno področje državne porabe so subvencije kmetijskim proizvajalcem.
V Ukrajini v okviru ohranjanja pomembne vloge državnega lastništva delež javne porabe za nacionalno gospodarstvo ne more biti pomemben, zlasti glede na potrebo po njegovem globokem strukturnem prestrukturiranju. Državna sredstva so usmerjena predvsem v razvoj takih panog, ki vplivajo na delovanje celotnega nacionalnega gospodarskega organizma - v gorivno-energetski in agroindustrijski kompleks, financiranju razvoja infrastrukture pa se ne posveča ustrezne pozornosti. Negativno je tudi to, da je pomemben del javnih sredstev namenjen izboljšanju finančnega stanja, preprečevanju stečaja in obnovi plačilne sposobnosti podjetij, kar ne daje ustreznega gospodarskega učinka. Medtem se delež javnih investicij iz leta v leto znižuje.
Izhod iz gospodarske krize zahteva prilagoditev proračunske politike v Ukrajini v smeri opustitve državne podpore neučinkovitim podjetjem in prednostnega financiranja najbolj obetavnih investicijskih projektov.
Prvo mesto v proračunskih izdatkih razvitih držav zasedajo izdatki za socialne namene: socialno pomoč, izobraževanje, zdravstvo itd. Z manipuliranjem s temi izdatki država uravnava predvsem družbene procese, zlasti blaži diferenciacijo dohodkov različnih socialnih skupin in nudi pomoč slojem prebivalstva z nizkimi dohodki. Posredno ti stroški vplivajo tudi na ekonomske procese. Tako obseg javnih izdatkov za razvoj šolstva, zdravstva določa stopnjo opremljenosti nacionalnega gospodarstva s kvalificirano delovno silo, pomoč revnim pa prispeva k rasti porabe in s tem celotnega povpraševanja.
- Avtorske pravice - Zagovorništvo - Upravno pravo - Upravni proces - Protimonopolno in konkurenčno pravo - Arbitražni (gospodarski) proces - Revizija - Bančni sistem - Bančno pravo - Poslovanje - Računovodstvo - Stvarno pravo - Državno pravo in upravljanje - Civilno pravo in proces - Denarni obtok, finance in krediti - denar - diplomatsko in konzularno pravo - pogodbeno pravo - stanovanjsko pravo - deželno pravo - volilno pravo - naložbeno pravo - informacijsko pravo - izvršilni postopki -
