Cum apar datoriile și cât de relevantă este această problemă pentru economia rusă? De ce organizațiile rusești nu își îndeplinesc obligațiile? Potrivit cercetărilor diverșilor experți, debitorii nu își plătesc obligațiile din următoarele motive:
– din lipsă de capital de lucru (fără bani) – 60%;
– intenția de a extrage profit suplimentar din situația actuală (adică, obținerea efectivă a unui împrumut gratuit) – 30%;
– fără un motiv aparent – 10%.
Din aceste motive, toți debitorii pot fi împărțiți în trei grupuri principale. Primii, „săracii”, sunt datornici cărora le-ar plăcea să plătească, dar nu au mijloace. Cu alte cuvinte, ei „vreau să plătească, dar nu pot”. Al doilea grup de debitori, așa-numiții dinamiști, sunt cei care plătesc doar atunci când li se „cere” sau „presionează” foarte puternic să facă acest lucru, adică „pot plăti, dar nu vor”. Și, în sfârșit, al treilea grup este escrocii profesioniști. Ei lucrează cu intenție, au un arsenal larg de metode de apărare, dar sunt puține.
Volumul obligațiilor neîndeplinite în economia rusă din mai 2006 se apropie de 3 trilioane de ruble. Pentru comparație: volumul datoriilor fiscale este de aproximativ 1 trilion de ruble. Raportul dintre titlurile executorii executate și procedurile executorii inițiate este de aproximativ 60%.
Astfel, putem concluziona că sistemul executiv rusesc nu funcționează foarte eficient. Volumul obligațiilor reciproce în economia țării este enorm și nu există stimulente serioase pentru îndeplinirea obligațiilor. Mai degrabă, dimpotrivă, organizațiile sunt stimulate să nu-și îndeplinească obligațiile.
Opinie exclusivă a experților:
N. Kushim, I. Vishnevskaya, Audit 2K -
Consultatii de afaceri
Multe organizații rusești suportă riscuri serioase atunci când se confruntă cu problema insolvenței și a lipsei de încredere a partenerilor lor. Din cauza creșterii conturilor de încasat, apare o lipsă de capital de lucru, iar acest lucru amenință deja solvabilitatea organizației în sine.
Este posibil să se gestioneze eficient datoriile sau cel puțin să se minimizeze consecințele negative ale apariției lor? Și cum să faci asta? În primul rând, să înțelegem termenii.
Datoria este orice obligație bănească neîndeplinită care a apărut în temeiul prevăzut de Codul civil, adică o obligație de plată a banilor.
Debitorii sunt persoane fizice sau juridice care, ca urmare a neîndeplinirii oricăror obligații, datorează o anumită sumă de bani.
Conturile de creanță reprezintă suma totală a datoriilor datorate de debitori la o anumită dată.
Creanțele curente reprezintă suma creanțelor care ia naștere pe parcursul execuției unui proiect și va fi rambursată înainte de finalizarea acestuia sau în termen de un an de la data bilanţului.
Conturi de încasat pe termen lung - suma conturilor de încasat care nu apar în cursul niciunui proiect sau care vor fi decontate la un an de la data bilanţului. Rambursarea creanțelor curente poate fi așteptată în viitorul apropiat, iar creanțele pe termen lung pe termen lung.
Datoria îndoielnică este o creanță pentru bunuri, servicii sau lucrări pentru care există îndoieli că va fi vreodată rambursată de debitor.
Creanțele necolectabile sunt creanțe pentru care este cert că nu vor fi niciodată rambursate de către debitor sau pentru care termenul de prescripție a expirat. Dacă în legătură cu o datorie îndoielnică există doar îndoieli cu privire la rambursarea acesteia, atunci pentru o datorie neperformantă nu există îndoieli că nu va fi niciodată rambursată.
1.2. Măsuri precontractuale pentru reducerea riscului de restante a datoriilor
Există măsuri precontractuale pentru a reduce riscul de restante a creanțelor. Ce trebuie făcut înainte de a încheia un acord cu un potențial client pentru a minimiza posibilitatea apariției unor probleme asociate cu neîndeplinirea obligațiilor de către contrapartidă? În primul rând, diagnosticați potențialele contrapărți. În special, puteți solicita contrapartidei copii ale documentelor constitutive (de preferință legalizate). Dacă refuză să le furnizeze, va părea destul de suspect și ar trebui să vă gândiți dacă merită să continuați cooperarea cu această organizație dacă astfel de probleme apar deja în stadiul încheierii contractului.
Dacă organizația decide să continue cooperarea, există și alte modalități de a obține documentele necesare. Astfel, de la fisc pot fi solicitate copii de pe actele constitutive (carta și acordul constitutiv) și un extras la zi din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice (USRLE). Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal la care este înregistrată persoana juridică – potențiala contraparte. O entitate juridică este înregistrată la biroul fiscal care deservește teritoriul pe care se află adresa sa juridică (locația organizației).
Cererea poate fi depusă de orice persoană, atât juridică, cât și fizică. Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 51 din Codul civil și paragraful 1 al articolului 6 din Legea privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali, este deschis și disponibil publicului. Puteți solicita fie un extras din acest registru, fie copii ale actelor constitutive (cartă și contract constitutiv), certificate prin ștampila fiscului.
Un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice conține toate informațiile de bază despre persoana juridică, inclusiv:
– numele complet și prescurtat;
– forma organizatorica si juridica;
– adresa (locația);
– informații despre fondatori;
– informatii despre manager (director, director general);
– informații despre licențele primite;
– informații despre conturile bancare.
Extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice conține o mulțime de alte informații.
Un răspuns la o cerere sub forma unui extras și (sau) documente constitutive ale unei persoane juridice poate fi primit în cel mult cinci zile de la data depunerii cererii la biroul fiscal.
După ce ați primit aceste documente, puteți înțelege că acordul este planificat să fie încheiat cu această organizație, aflați cine sunt fondatorii și conducătorul acesteia, adică persoana care are autoritatea de a semna acordul.
Dacă o organizație intenționează să semneze un acord în baza căruia contrapartea este obligată să efectueze lucrări sau să furnizeze servicii care fac obiectul licenței, este necesar să se acorde atenție dacă are licențele necesare.
Este necesar să se verifice autoritatea persoanelor de a semna acordul, inclusiv verificarea pașaportului cetățeanului care va semna direct acordul din partea contrapartidei și, de asemenea, să se solicite prezentarea deciziei adunării generale a participanților sau acționarilor din alegerea directorului general (dacă semnează acordul) sau împuternicire (dacă acordul este semnat de persoana care acționează în baza acestuia).
Este necesar să se studieze cu atenție statutul unei potențiale contrapărți, deoarece documentele constitutive ale unei persoane juridice pot limita competențele organului executiv de a încheia tranzacții. În plus, puterile organului executiv pot fi limitate prin lege. Astfel, pentru o societate cu răspundere limitată, o tranzacție majoră este o tranzacție sau mai multe tranzacții interdependente legate de achiziționarea, înstrăinarea sau posibilitatea de înstrăinare de către societate, direct sau indirect, a proprietății, a căror valoare este mai mare de 25% din valoarea proprietatii societatii, determinata pe baza situatiilor financiare aferente ultimei perioade de raportare, premergatoare zilei luarii deciziei de efectuare a unor astfel de tranzactii. Pentru a încheia tranzacții mari este necesar să se respecte procedura de aprobare a acestora prevăzută de lege.
Decizia de a efectua o tranzacție majoră este luată de adunarea generală a participanților companiei. În cazul în care o societate a constituit un consiliu de administrație, luând decizii privind tranzacțiile majore legate de achiziționarea, înstrăinarea sau posibilitatea de înstrăinare de către societate a proprietății, a căror valoare este de la 25 la 50% din valoarea proprietății companiei, poate fie atribuite prin cartă competenţei consiliului de administraţie. Cu toate acestea, statutul poate prevedea că tranzacțiile majore nu necesită o decizie a adunării generale a participanților companiei sau a consiliului de administrație.
Prin urmare, în cazul în care o tranzacție se încadrează în caracteristicile unei tranzacții majore pentru contrapartidă, este necesar să existe un proces-verbal al adunării generale a participanților companiei sau o decizie a consiliului de administrație de aprobare a tranzacției majore.
Pentru societățile pe acțiuni, o tranzacție (inclusiv un împrumut, credit, gaj, garanție) sau mai multe tranzacții interdependente legate de achiziționarea, înstrăinarea sau posibilitatea de înstrăinare de către societate, direct sau indirect, a proprietății, a căror valoare este de 25% sau mai mult din valoarea contabilă a activelor companiei, este considerată a fi mare conform situațiilor sale financiare de la ultima dată de raportare. Excepție fac tranzacțiile efectuate în cursul normal al activității societății, legate de plasarea prin subscripție a acțiunilor ordinare ale societății și plasarea de titluri de valoare de emisiune convertibile în acțiuni ordinare ale societății.
A fost stabilită următoarea procedură pentru aprobarea tranzacțiilor majore în societățile pe acțiuni. O tranzacție majoră trebuie aprobată de consiliul de administrație (consiliul de supraveghere) al companiei sau de adunarea generală a acționarilor. Decizia de aprobare a unei tranzacții majore, al cărei subiect este proprietatea, a cărei valoare este de la 25 la 50% din valoarea contabilă a activelor companiei, este luată de toți membrii consiliului de administrație (consiliu de supraveghere) în unanimitate. În acest caz nu sunt luate în considerare voturile membrilor pensionari ai consiliului de administrație (consiliu de supraveghere) al companiei.
Dacă nu se obține unanimitatea consiliului de administrație (consiliul de supraveghere) al societății în problema aprobării unei tranzacții majore, prin hotărâre a consiliului de administrație (consiliul de supraveghere) această problemă poate fi supusă deciziei adunării generale a acţionarilor. Decizia de aprobare a unei tranzacții majore se ia de adunarea generală a acționarilor cu votul majoritar al acționarilor - proprietarii de acțiuni cu drept de vot participanți la adunarea generală a acționarilor.
Decizia de aprobare a unei tranzacții majore, al cărei subiect este proprietatea, a cărei valoare este mai mare de 50% din valoarea contabilă a activelor, se ia de adunarea generală a acționarilor cu votul majorității de trei sferturi a acționarilor - proprietari. a acțiunilor cu drept de vot care participă la adunarea generală a acționarilor.
Prin urmare, dacă o tranzacție cu o organizație, care în forma sa organizatorică și juridică este o societate pe acțiuni, este majoră pentru aceasta, este necesar să se verifice disponibilitatea procesului-verbal al adunării generale a acționarilor sau a hotărârii consiliului de administrație. directorii (consiliul de supraveghere) să aprobe tranzacția majoră.
Practica de arbitraj
Societatea pe acțiuni închisă a depus o cerere la instanța de arbitraj pentru invalidarea acordului de cesiune a unui drept (cerere) pe care societatea îl avea în legătură cu executarea unei lucrări în baza unui contract, al cărui cost nu a fost plătit de către client. Cuantumul creanței a depășit 25% din valoarea contabilă a activelor societății, însă decizia de încheiere a contractului a fost luată numai de directorul general. Organizația în favoarea căreia a fost cesionată creanța s-a opus cererii, invocând faptul că acordul nu intră în sfera de aplicare a articolului 79 din Legea societăților pe acțiuni. Instanța de arbitraj a dat curs cererii companiei. Curțile de apel și casație au menținut decizia, recunoscând acordul ca tranzacție de înstrăinare a bunurilor societății în cuantum care depășește 50% din valoarea lor contabilă (valoarea tranzacției era de 70% din valoarea contabilă a activelor), ca urmare a faptului că pentru care a fost necesară o decizie a adunării generale a acționarilor pentru încheierea acesteia, adoptată cu o majoritate de trei sferturi din voturi (scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 13 martie 2001 nr. 62 „ Revizuirea practicii de soluționare a litigiilor legate de încheierea de tranzacții majore și tranzacții cu părțile interesate de către companiile comerciale”).
În cazul în care persoana care semnează acordul în numele organizației acționează nu pe baza statutului, ci a unei procuri, este necesar să se acorde atenție asigurării că semnarea acordului nu depășește puterile enumerate în Împuternicire. În practică, uneori există situații în care o organizație are încredere într-un cetățean pentru a-și reprezenta interesele atunci când încheie contracte sau efectuează alte tranzacții pentru care suma obligațiilor asumate nu depășește o anumită sumă.
Acesta este un punct foarte important. Nu trebuie neglijată verificarea autorităţii persoanei care semnează contractul. În cazul în care acordul este semnat de o persoană care nu are autoritatea de a acționa în numele altei persoane, tranzacția se consideră încheiată în numele și în interesul persoanei care a finalizat-o. Aceasta înseamnă că acordul va fi semnat nu cu organizația în care organizația este interesată de cooperare, ci cu cetățeanul care a semnat direct acordul. În consecință, nu a fost încheiat un acord cu organizația cu care s-a intenționat cooperarea.
Practica de arbitraj
SRL „Gidroenergotekhnoservis” a depus o cerere la Curtea de Arbitraj a Republicii Sakha (Yakutia) pentru recuperarea datoriilor de la Școala Superioară de Muzică a Republicii Sakha (Yakutia) și de la Ministerul Culturii din Republica Sakha (Yakutia) pentru servicii furnizate pentru exploatarea și întreținerea unei stații de tratare a apei și a unei stații de epurare biologică a apelor uzate , precum și pierderi cauzate ca urmare a întârzierii plăților, în valoare totală de 1.022.323 de ruble. 89 de copeici Decizia judecătorească a satisfăcut cererea în valoare de 777.795 de ruble. 30 de copeici, restul cererii a fost respinsă.
În protestul vicepreședintelui Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, se propune anularea deciziei și transferarea cauzei pentru o nouă examinare. Prezidiul consideră că protestul trebuie să fie satisfăcut din următoarele motive. Din materialele cazului rezultă că inginerul șef al Școlii Superioare de Muzică a Republicii Sakha (Yakutia) a semnat acorduri pentru operarea și întreținerea unei stații de tratare a apei și a unei stații de epurare biologică a apelor uzate cu Hydroenergotekhnoservice LLC. Școala Superioară de Muzică a Republicii Sakha (Yakutia) este o instituție de stat finanțată de la bugetul republican.
În materie civilă, conducătorul școlii poate acționa în numele școlii (articolul 53 din Codul civil). Competențele de a efectua tranzacții nu au fost transferate inginerului șef prin carte sau împuterniciri individuale. În acest sens, hotărârea judecătorească este supusă anulării, urmând ca cauza să fie transferată pentru un nou proces.
Cauza a fost trimisă pentru un nou proces la aceeași instanță (rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 ianuarie 1999 nr. 5681/98).
Orice tranzacție serioasă necesită o evaluare cuprinzătoare a efectului său economic, luând în considerare riscurile fiscale, costurile de transport, reglementarea valutară etc.
La încheierea unui contract, este important să țineți cont de toate punctele. În practică, destul de des se pot observa cazuri în care partenerii încheie o afacere care este benefică pentru toate părțile, iar în procesul de implementare a acesteia se dovedește că unul dintre parteneri este obligat să plătească o taxă, a cărei existență a făcut-o. nici măcar suspect, în urma căruia afacerea devine neprofitabilă pentru el. Sau părțile nu prevăd costurile de transport în contract, după care apar dispute cu privire la cine ar trebui să le plătească.
La încheierea unui acord, este necesar să se prevadă drepturile și obligațiile părților cât mai deplin posibil și să se țină seama de toate riscurile posibile. Și, în sfârșit, cele mai importante într-o astfel de situație sunt condițiile preventive ale muncii contractuale, inclusiv organizarea corectă a fluxului de documente în organizație, adică forme de contracte de înaltă calitate, avizarea fiecărui contract de către avocați, procedura de semnare a facturilor. și alte documente în procesul de implementare nu numai a contractelor, ci și a activităților organizației (Fig. 1).
Orez. 1. Încheierea unui contract civil1.3. Posibilă strategie de gestionare a datoriilor
Alegerea uneia sau alteia strategii de gestionare a datoriilor depinde de mulți factori luați în considerare la formarea acesteia: lichiditatea debitorului, natura, volumul și durata datoriei, activitatea adversarului, regiunea specifică în care se află debitorul. localizat, managerul specific gestionând proiectul. Cu cât un manager este capabil să ia în considerare mai mulți factori interdependenți, cu atât este mai mare probabilitatea implementării cu succes a proiectului.
Atunci când depuneți o cerere în instanță, este necesar să se țină cont de locația debitorului și de valoarea datoriei, deoarece participarea la litigii într-o instanță situată într-o altă regiune necesită costuri semnificative, care în cele din urmă pot acoperi valoarea datoriei. . În plus, este important să se acorde atenție lichidității debitorului, altfel există posibilitatea ca, după primirea unei hotărâri judecătorești de a colecta o anumită sumă de la debitor, se va dovedi că este imposibil să o încaseze, deoarece el nu are nici fonduri în contul bancar, nici proprietate.
Atunci când alegeți o strategie de gestionare a datoriilor, nu trebuie să treceți dincolo de protecția drepturilor civile (Figura 2). Alegerea modului de protejare a drepturilor civile revine creditorului. El poate alege una sau mai multe metode prevăzute de lege. Cu toate acestea, în unele cazuri, implementarea uneia sau alteia metode de protecție poate face imposibilă utilizarea unei alte metode.
Conturile de creanță sunt clasificate ca active lichide, adică pot fi ușor convertite în numerar. În consecință, această datorie poate fi inclusă în fondul de lucru al organizației. Din păcate, în practică nu este întotdeauna posibilă convertirea datoriilor în numerar. Deoarece măsurile preventive sunt aproape întotdeauna mai eficiente și mult mai ieftine, creanțele trebuie gestionate într-un mod țintit.
Orez. 2. Modalități posibile de protejare a drepturilor civileEste important nu numai să returnezi banii cât mai curând posibil, ci și să previi o creștere în continuare a creanțelor.
Cu cât este mai mic, cu atât este rambursat mai devreme, cu atât necesarul de capital de lucru al organizației este mai mic și rentabilitatea capitalului propriu este mai mare.
Din punct de vedere al politicii generale de marketing, conturile de încasat sunt considerate ca efect secundar al activităților de vânzări. Pentru a nu pierde clienții existenți și pentru a nu speria pe cei viitori, trebuie să lucrați cu creanțele cu atenție. Deoarece în practică apare cel mai adesea o situație în care clientul dorește să primească bunurile cât mai repede posibil și să plătească pentru aceasta cât mai târziu posibil, accentul principal atunci când se lucrează cu această datorie ar trebui pus nu pe lichidarea acesteia ca atare, ci pe stabilirea parităţii între interesele comerciale şi cele financiare ale organizaţiei. Ca urmare, managementul conturilor de încasat trebuie să sacrifice beneficiile economice pe termen scurt pentru a atinge obiectivele de marketing pe termen lung, inclusiv menținerea și extinderea bazei de clienți.
1.4. Metode de gestionare a conturilor de încasat
Mărimea creanțelor este influențată de diverși factori, printre care condițiile pieței, amploarea activităților economice ale organizației, sistemul existent de decontări reciproce cu clienții, disciplina de plată a clienților, calitatea și consecvența muncii cu această datorie. Toți acești factori trebuie luați în considerare la formularea politicii de credit. Numai munca analitică organizată corespunzător cu creanțe poate scoate relația dintre o organizație și debitorii săi dintr-o stare de haos și confuzie. Relațiile cu debitorii trebuie sistematizate.
Există următoarele metode principale de sistematizare a conturilor de creanță. Este necesar să se formeze ratingul de credit al clientului, din care ar reieși și cât de important este fiecare client pentru organizație. Criteriul de evaluare a bonității clienților ar trebui să fie nivelul riscului de neplată a datoriilor. Acest criteriu, la rândul său, este determinat de istoricul de credit al clientului.
– experienta totala de cooperare cu clientul;
– volumul mediu lunar al vânzărilor sau costul serviciilor prestate clientului;
– rata de rotație a creanțelor clientului;
– sumele și termenii creanțelor restante;
– evaluarea importanței clientului pentru organizație (aceasta poate fi pregătită de managerul care este responsabil pentru lucrul cu acesta).
Ținând cont de ratingul de credit al clienților, este necesar să se determine criteriile de acordare a unui credit, inclusiv condițiile de amânare a rambursării creditului; dimensiunea și procedura de acordare a reducerilor; forma pedepselor.
Una dintre principalele metode de sistematizare a conturilor de încasat este compilarea acesteia clasificări pe diverse motive: de către debitori, termene, temeiuri de îndatorare etc.
Este necesară clasificarea creanțelor existente și evaluarea structurii acestora în următoarele scopuri:
– determinați grupul de clienți VIP care asigură organizației cel mai mare profit și pe care nu este de dorit să îi piardă;
– identificarea unui grup de debitori persistenți de la care se poate cere rambursarea datoriilor;
– aflați datoria medie restante, durata de existență a acesteia;
– determinați tipurile de produse sau tipuri de servicii, adică zonele propriei afaceri care sunt cele mai împovărate cu datorii.
O metodă eficientă de sistematizare a conturilor de încasat este menținerea registrul său, acordând o atenție deosebită datoriilor restante. Una dintre sarcinile principale ale organizației este de a preveni trecerea creanțelor din categoria actuală la categoria restante, iar de acolo la necolectabile. Acesta este motivul pentru care se menține registrul.
Este deosebit de importantă menținerea unui registru de creanțe pentru clienții VIP, deoarece aceștia sunt cei mai importanți clienți pentru organizația creditoare și asigură cel mai mare volum de vânzări sau volum de servicii prestate. În ceea ce privește clienții debitori din grupul debitorilor persistenți, este mai bine ca organizația creditoare să refuze complet cooperarea ulterioară cu aceștia, cu excepția cazului în care, desigur, acest lucru nu contravine intereselor sale strategice.
Este necesar să se efectueze evaluarea valorii reale și a ratei de rotație a creanțelor.
Ar trebui instalat legătura dintre sistemul de motivare a personalului și valoarea creanțelor. Astfel, pentru o anumită sumă de venituri primite din vânzări, managerului de vânzări i se poate plăti un bonus, iar pentru creanțele restante se poate percepe o amendă într-o sumă prestabilită.
Este recomandabil să se oficializeze sistemul de acordare a creditelor și reducerilor sub forma standardelor interne ale organizației. Ca urmare, termenii pot varia în funcție de ratingul de credit al clientului. Reducerile, la rândul lor, ar trebui stabilite în funcție de evaluarea importanței clientului, precum și de perioada de rambursare a datoriei. Dimensiunea maximă admisă este limitată de diferența dintre rentabilitatea minimă acceptabilă actuală și cea estimată. În această gamă, clienții pot beneficia de avantaje sub formă de reduceri pentru viteza de rambursare a datoriilor (achitare anticipată, plată înainte de termen, în numerar).
Utilizarea anumitor metode de gestionare a creanțelor depinde în mare măsură de comportamentul debitorului. În practică, sunt posibile trei opțiuni pentru comportamentul debitorului:
1) decență și punctualitate. Debitorul intenționează să ramburseze datoria la timp, avertizează sincer despre întârzierea plății și intenționează să mențină cooperarea în continuare cu creditorul;
2) indiferenta. De regulă, comportamentul debitorului este caracterizat de apatie și indiferență; încălcarea termenelor de plată; probleme interne grave ale companiei;
3) necinste. Debitorul își neglijează obligațiile, este încrezător în impunitatea comportamentului său, în mod clar nu este interesat de parteneriatul cu creditorul și are încredere în absența relațiilor viitoare cu acesta.
De asemenea, creditorul ar trebui să aleagă metode de influențare a debitorului.
Gestionarea conturilor de încasat se bazează pe utilizarea unui număr mare de indicatori financiari. Mai mult, în mod ideal, analiza indicatorilor financiari ar trebui efectuată nu numai pentru întreaga sumă a creanțelor, ci și pentru elementele sale individuale.
Rezultatele obținute în timpul analizei trebuie comparate cu aceiași indicatori din perioadele precedente, precum și cu indicatori similari din alte organizații, desigur, dacă acest lucru este posibil. Din păcate, nu există statistici generale privind cifra de afaceri a creanțelor din economia rusă. Maximul pe care organizațiile îl analizează este rata de rotație a stocurilor (raportul dintre veniturile din vânzări și cantitatea medie de stoc).
Fiecare organizație creează un set de indicatori analitici, ghidați de propriile nevoi de informații. De regulă, atunci când analizează conturile de încasat, analiștii organizațiilor ruse calculează următoarele: indicatori:
– volumul total al acestuia;
– volumul datoriei restante;
– oportunitatea plăților;
– cifra de afaceri efectivă a acesteia (totală și separat pentru clienți);
– dinamica rambursării acestuia;
– perioada medie de amânare a plății;
– perioada medie de rambursare a amânării;
– dinamica mișcării capitalului de lucru etc.
Calculul acestor indicatori vă permite să controlați fluxul și fluxul de capital de lucru și să mențineți nivelul minim necesar al fondurilor disponibile.
După cum arată practica, majoritatea organizațiilor ruse monitorizează în mod constant volumul total al conturilor de încasat. În același timp, acordă mult mai puțină atenție momentului de rambursare. Acest lucru se datorează în mare măsură lipsei sau imperfecțiunii unui sistem de gestionare a creanțelor. Adesea, șefii organizațiilor sau diviziile acestora nu pot obține informațiile necesare despre momentul rambursării creanțelor, deoarece sistemele lor informatice existente nu sunt în măsură să asigure formarea unui raport adecvat.
Pe lângă volumul și calendarul creanțelor, cel mai adesea sunt monitorizate ordinea plăților, încasările pentru fiecare grup de bunuri și pentru fiecare debitor și apariția unui nivel critic de datorie pentru fiecare debitor. În ceea ce privește modalitățile de influențare a debitorilor, în acest scop se folosesc de obicei penalități, proceduri judiciare, negocieri cu debitorii, suspendarea livrării de mărfuri sau prestări de servicii, precum și modificări ale termenelor de plată convenite anterior.
În raport cu condițiile rusești, pot fi propuse următoarele măsuri care vizează îmbunătățirea sistemului de gestionare a conturilor de creanță:
– refuzul de a coopera în continuare cu clienții cu un rating de credit scăzut;
– revizuirea periodică a sumei maxime a creditului;
– utilizarea posibilității de achitare cu cambie;
– elaborarea unui plan de acțiune pentru lucrul cu fiecare client, indicând termenele limită, responsabilitățile, estimările de costuri și efectul rezultat;
– introducerea informațiilor despre sumele planificate ale datoriilor rambursabile în planul financiar al organizației cu monitorizarea ulterioară a implementării acestuia;
– crearea unui grup special care să lucreze cu acesta;
– elaborarea și aprobarea reglementărilor privind motivația pe baza rezultatelor obținute de grupul care lucrează cu aceasta.
1.5. Alte metode de tratare a neplăților
Din păcate, în practica internă, spre deosebire de practica internațională, metodele de gestionare a creanțelor cu participarea băncilor precum factoring, asigurarea riscului financiar sau înregistrarea datoriilor cu cambie nu sunt suficient de răspândite.
Opinia expertului
Factoringul este segmentul cu cea mai rapidă creștere din industria financiară internațională. În ultimii 15 ani, cifra de afaceri din factoring în lume a crescut de 10 ori și a ajuns la 1 trilion de dolari. (Stepanyan T. // Banking Review, 2006. – Nr. 3).
Facturarea cu dobândă este o taxă calculată pe baza sumei datoriei exprimată ca procent pe an și plătită la închiderea factoringului.
Discount factoring este o remunerație care ia forma unei reduceri, de exemplu 3% din valoarea datoriei, și se plătește la deschiderea factoring-ului.
Concurența acerbă de pe piață obligă companiile să stabilească prețuri mici, menținând profiturile la un nivel minim. Această situație nu permite creditorilor, în cazul unei datorii, să plătească comisioane către bănci și, prin urmare, atunci când lucrează cu debitori, să utilizeze metode de gestionare a creanțelor precum factoring sau emiterea unei datorii cu cambie.
În condițiile în care, pentru a funcționa și a se dezvolta cu succes pe piață, orice organizație modernă are nevoie de resurse financiare și de protecție împotriva riscurilor, în special în operațiunile comerciale, factoringul este un serviciu modern și flexibil care ajută antreprenorul să găsească soluția potrivită folosind finanțarea capitalului de lucru. împotriva datoriei debitorului. Este greu să vii cu o alternativă cu drepturi depline la factoring. Un împrumut pe termen scurt de la o bancă pentru a completa capitalul de lucru este o operațiune unică. În plus, pentru organizațiile în dezvoltare dinamică, tot ceea ce poate servi drept garanție pentru bancă (echipamente de producție, clădiri) a fost deja înregistrat ca garanție pentru împrumuturile „pe termen lung”.
Factoringul este soluția cea mai potrivită pentru organizațiile care, alături de creșterea volumelor de vânzări, cresc rapid numărul debitorilor și costurile asociate cu monitorizarea acestora și administrarea conturilor.
Totuși, cadrul legislativ pentru factoring este prevăzut doar pentru bănci, ceea ce le permite să își desfășoare activitatea normal în această afacere. Organizațiile din sectorul real al economiei au probleme cu plata TVA-ului. Această taxă se percepe pentru factoring cu discount, dar nu pentru factoring dobândă.
În legătură cu integrarea Rusiei în economia mondială, creșterea PIB-ului, precum și creșterea investițiilor străine în economia țării noastre, a crescut nevoia de măsuri adecvate de protecție împotriva riscurilor financiare în afaceri. Întârzierea Rusiei în dezvoltarea serviciilor de asigurare a riscurilor financiare se datorează legislației imperfecte. Piața acestor servicii este reglementată de normele Codului civil, Codul fiscal, legile privind organizarea afacerilor de asigurări, privind societățile pe acțiuni, privind băncile și activitățile bancare, privind falimentul etc. În același timp, în ciuda impresionantului lista documentelor de reglementare care reglementează activitățile de asigurare în domeniul asigurării riscului financiar , Codul civil al Federației Ruse nu conține un astfel de concept ca „risc financiar”, există doar riscul antreprenorial. Și lista de tipuri de asigurări stabilită de Legea privind organizarea afacerilor de asigurări, dimpotrivă, conține un astfel de concept ca „asigurare de risc financiar”, în timp ce fiecare dintre tipurile de mai sus este specificat în reguli de asigurare separate.
În viitorul apropiat, experții prevăd o creștere a asigurărilor de risc financiar în Rusia, care va atrage mari companii străine pe piața rusă. În același timp, asigurarea de risc financiar ar trebui să se dezvolte sub rezerva adaptării standardelor occidentale la piața rusă. Cu toate acestea, majoritatea participanților ruși pe această piață nu vor putea concura serios cu ei.
În condițiile moderne, alte scheme de influență asupra debitorului sunt mai des folosite cu implicarea unor structuri specializate de „putere”. După cum arată practica, eforturile de a „elimina” (uneori literal) datorii de la debitori fără scrupule nu dau întotdeauna rezultatul dorit.
În ceea ce privește schemele de cambie, unele organizații încă încearcă să le folosească, în ciuda nevoii de a plăti pentru serviciile către bancă. În legătură cu aceste circumstanțe, principalele metode de gestionare a conturilor de încasat în economia rusă sunt:
– controlul conturilor de încasat în timp real (zona de responsabilitate a specialiștilor IT și a managerilor de vânzări);
– verificarea prealabilă a clienților (sfera de responsabilitate a serviciului de securitate, ale cărui responsabilități ar trebui să includă colectarea de informații despre potențiali clienți și influența ulterioară asupra debitorilor);
– lucrare de daune (realizată de un serviciu de creanțe special creat și include identificarea debitorilor, structurarea creanțelor, luarea măsurilor de încasare a creanțelor și, în caz de neplată a creanței, adresarea autorităților judiciare).
Întregul proces de colectare a creanțelor poate fi împărțit în următoarele etape principale:
– analiza documentelor și încercarea de colectare a creanțelor înainte de judecată;
– procedura judiciara;
– proceduri de executare silită;
– utilizarea unor metode alternative de rambursare a datoriilor.
Recent, în țara noastră s-a acordat puțină atenție problemei gestionării creanțelor și datoriilor, deoarece regulile jocului care s-au dezvoltat pe piața rusă au făcut posibilă obținerea de profituri mari la standardele occidentale din cauza unor factori care nu au nicio legătură. cu optimizarea resurselor limitate implicate în producţie. Cu toate acestea, zilele de a face profituri ușoare au trecut și, prin urmare, întreprinderile sunt nevoite să gestioneze creanțele și datoriile astfel încât să minimizeze toate costurile posibile asociate cu achiziționarea și stocarea fără a perturba implementarea programului de producție.
Gestionarea eficientă a creanțelor și datoriilor unei întreprinderi este astăzi una dintre sarcinile primare și urgente, a cărei soluție necesită cercetări în acest domeniu.
Gestionarea conturilor de încasat presupune o analiză comparativă obligatorie a sumei creanțelor cu suma conturilor de plătit. Este foarte important pentru poziția financiară a companiei ca conturile de încasat să nu depășească conturile de plătit.
În literatura economică, există trei tipuri de strategii de gestionare a creanțelor:
1) O strategie soft implică maximizarea valorii activelor în volumul vânzărilor. Ceea ce înseamnă o mai mare flexibilitate financiară, deoarece activele circulante reprezintă partea cea mai lichidă (după numerar) a proprietății întreprinderii, care, în cazul plății obligațiilor, poate fi transferată în proprietatea contrapărții sau vândută. Dar cealaltă latură a acestei creșteri este creșterea riscului de insolvență și a ponderii datoriilor îndoielnice.
2) Strategia restrictivă, dimpotrivă, presupune reducerea la minimum a ponderii activelor curente ale întreprinderii în capitalul de lucru, ceea ce se poate exprima în înăsprirea politicilor de colectare și creditare ale întreprinderii. Ca urmare, lichiditatea activelor va scădea, dar, în același timp, riscul de insolvență va scădea.
3) O strategie echilibrată reflectă nivelul mediu al conturilor de încasat în vânzări.
Astfel, politica de gestionare a creanțelor se înscrie în politica generală de gestionare a activelor circulante și în politica de marketing a întreprinderii, care vizează extinderea volumului vânzărilor de produse și constând în optimizarea mărimii totale a acestei datorii și asigurarea încasării la timp a acesteia.
La rândul lor, conturile de plătit acționează ca pasive curente ale organizației. Popova O.P. interpretează conceptul de „obligație” după cum urmează: o datorie este o datorie a unei întreprinderi care a apărut ca urmare a unor evenimente trecute și a cărei rambursare este de așteptat să conducă la o scădere a resurselor întreprinderii care încorporează beneficii economice. O condiție prealabilă importantă pentru organizarea rațională a contabilității obligațiilor unei întreprinderi este clasificarea lor solidă din punct de vedere economic.
Valoarea creșterii conturilor de plătit planificate este principala sursă a formării capitalului de lucru, inclusiv formarea conturilor de încasat, deoarece profiturile și capitalul propriu sunt direcționate către formarea de active fixe și investiții în extinderea și reechiparea producției. , iar împrumuturile și împrumuturile bancare, spre deosebire de pasivele stabile, nu sunt gratuite.
Gestionarea creantelor si datoriilor presupune, in primul rand, controlul asupra rulajului fondurilor in decontari. Accelerarea cifrei de afaceri este o tendință pozitivă în activitatea economică a unei întreprinderi.
Baza formării relațiilor de credit cu cumpărătorul ar trebui să fie ratingul de fiabilitate al debitorului, problema de a determina care se află în gama neinformativă de informații despre client.
Scopul principal al gestionării conturilor de plătit ale unei întreprinderi este de a asigura acumularea și plata la timp a fondurilor incluse în acestea.
Din punct de vedere al dezvoltării strategice, plata la timp a fondurilor acumulate ca parte a obligațiilor curente de decontare aduce mai multe beneficii economice întreprinderii decât o întârziere deliberată a acestor plăți.
Gestionarea conturilor de plătit ale unei întreprinderi se bazează pe următoarele etape principale (Fig. 1).
Principala direcție de îmbunătățire a gestionării creanțelor și datoriilor la o întreprindere, în opinia noastră, este monitorizarea decontărilor cu contrapărțile.
Organizarea eficientă a sistemului de monitorizare permite rezolvarea prealabilă a problemelor de reglementare reciprocă.
Orez. 1. Etapele gestionării conturilor de plăti la o întreprindere
Astfel, următoarele recomandări vor ajuta la îmbunătățirea eficienței gestionării creanțelor și datoriilor:
Monitorizarea raportului dintre conturile de plătit și conturile de încasat (un exces semnificativ de conturi de încasat creează o amenințare la adresa stabilității financiare a întreprinderii și face necesară atragerea de surse suplimentare de finanțare pentru rambursarea conturilor emergente de plătit);
Licențiat în Științe Economice
Universitatea Economică de Stat din Samara
Student la master (actual)
Vishnyakova Angelina Borisovna, candidat la științe economice, profesor asociat al Departamentului de management aplicat
Adnotare:
Capacitatea de a furniza bunuri și servicii în condiții de plată amânată este întotdeauna un avantaj competitiv important. Cu toate acestea, conturile de încasat, precum și alte active ale întreprinderii, necesită un management și monitorizare constantă pentru o utilizare eficientă. Într-o situație de criză economică, multe întreprinderi se confruntă cu diverse tipuri de probleme din cauza lipsei de capital de lucru. Acest articol prezintă câțiva pași care pot ajuta la îmbunătățirea eficienței gestionării conturilor de încasat.
Capacitatea de a furniza bunuri și servicii pe o bază de plată amânată este întotdeauna un avantaj competitiv important. Cu toate acestea, creanțele, precum și alte active ale întreprinderii, au nevoie de un management și monitorizare constantă pentru o utilizare eficientă. Într-o situație de criză economică, multe întreprinderi se confruntă cu diverse tipuri de probleme legate de deficitul de capital de lucru. În acest articol sunt formulați mai mulți pași care ajută la îmbunătățirea gestionării creanțelor.
Cuvinte cheie:
optimizare; creanţe de încasat; amânarea plății; Afaceri; strategie.
optimizare; creanţe de încasat; plata amanata; Afaceri; strategie.
UDC 338.2
Introducere: Odată cu trecerea economiei ruse la relațiile de piață, una dintre probleme a fost asigurarea unui management eficient al capitalului de lucru la nivel de întreprindere. Conturile de încasat ocupă o cotă semnificativă din capitalul de lucru total al majorității organizațiilor, de aceea este important să acordăm atenție gestionării acestui tip de activ. În realitățile moderne ale pieței, subiecții activității financiare și economice întâmpină destul de des probleme cu apariția creanțelor și, pe cale de consecință, cu încasarea acestora. Acest proces se datorează prezenței unor riscuri puternice la efectuarea decontărilor reciproce între contrapărți pe baza rezultatelor tranzacțiilor comerciale. Apariția creanțelor rezultă din existența unor relații contractuale între contrapărți când momentul transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor (lucrări, servicii) și plata acestora nu coincid din punct de vedere al factorului timp. Relevanţă Acest subiect este că una dintre sarcinile principale ale managementului financiar la întreprinderi este gestionarea eficientă a creanțelor, care ar trebui să vizeze optimizarea dimensiunii acestora, asigurarea plății la timp a datoriilor, precum și schimbarea structurii creanțelor și refinanțarea acesteia. Noutatea științifică a acestui articol este că dezvolt anumite instrucțiuni cuprinzătoare cu privire la modul de optimizare a muncii cu creanțe restante, care vor avea efect în practică.
Pentru a realiza principalul obiective din acest articol, și anume pentru a determina cum și prin ce metode puteți gestiona eficient conturile de încasat într-o întreprindere, este important să faceți următoarele sarcini:
Pentru majoritatea companiilor, conturile de încasat sunt rezultatul desfășurării afacerii care va duce la plata clienților pentru un produs achiziționat sau un serviciu prestat. Cu toate acestea, este posibil ca o companie să nu aibă o strategie explicită pentru gestionarea conturilor de încasat. O companie pierde bani fără să știe că motivele pot include urmărirea prematură a plăților, un proces slab sau inexistent de soluționare a litigiilor pentru plăți amânate și multe altele. Gestionarea conturilor de încasat este una dintre cele mai frecvente cauze ale lipsei de numerar.
Conturile de încasat sunt printre cele mai mari trei active ale companiei. Potrivit unui studiu recent, una din trei întreprinderi mici se luptă să încaseze plățile de la clienți, în timp ce 43% au conturi curente cu peste 90 de zile. Pe termen lung, companiile care nu pot primi plata la timp de la clienții lor sunt nevoite să tragă anumite sume din rezervele lor de numerar sau să apeleze la finanțare externă. Drept urmare, proprietarii au mai puțini bani la îndemână pentru a gestiona operațiunile, pentru a plăti angajații la timp și, în cele din urmă, pentru a-și dezvolta propria afacere în mod eficient.
Gestionarea conturilor de încasat este organizată ca parte a procesului de management financiar și constă în planificare, contabilitate și control. Acordarea de amânări este un bonus suplimentar pe care îl primesc clienții companiei. Dar este important să înțelegem că are sens să-l furnizezi doar celor mai importante contrapărți țintă, fără a irosi resursele întreprinderii pe alte segmente de piață netestate. Există câteva moduri în care o companie își poate îmbunătăți poziția creanțelor și, în cele din urmă, își poate crește fluxul de numerar general.
În acest proces de afaceri de colectare a datoriilor, trebuie înregistrată soluția unei probleme principale: continuarea sau nu a livrărilor în prezența creanțelor restante.
De menționat că dinamica și structura conturilor de încasat sunt în mare măsură determinate de eficacitatea monitorizării și controlului asupra executării ordinelor de plată. Este important să se țină cont de toate rezultatele intermediare ale controlului preliminar, curent și ulterior asupra creanțelor.
Control preliminar:
Control curent:
Control ulterior:
În consecință, toate activitățile și etapele propuse sunt exclusiv individuale pentru diferite întreprinderi. Principalul lucru este să le găsiți pe cele potrivite pentru compania dvs., să faceți o prognoză pentru situația în viitor, care ar putea fi valoarea probabilă a conturilor de încasat pentru dvs., cum să eliberați efectiv numerar gratuit și să preveniți apariția datoriilor neperformante. .
Concluzie: Analiza creantelor ne permite sa concluzionam daca firma are probleme cu debitorii. Principala întrebare este dacă există o creștere a datoriei restante. Gestionarea eficientă a conturilor de încasat necesită utilizarea unei abordări sistematice și cuprinzătoare, care nu se poate reduce la rezolvarea oricăror probleme luate separat. Pentru a consolida eficient controlul asupra creanțelor, este recomandabil să se elaboreze și să se aprobe reglementări privind gestionarea și controlul în timp util al acestora, în care ar trebui descris în detaliu algoritmul de lucru cu datoria. Ar trebui să se concentreze pe detectarea la timp a datoriei restante, procedurile de colectare a acesteia și numirea persoanelor responsabile pentru implementarea măsurilor de mai sus.
Astfel, orice lucrare care are legătură cu conturile de încasat necesită elaborarea unor reglementări de luare a deciziilor mai detaliat, care să permită evaluarea beneficiilor și riscurilor, precum și compararea acestora între ele.
Bibliografie:
Recenzii:
29.05.2017, 17:40 Borovski Vladimir Naumovich
Revizuire: Articolul este bun, il recomand spre publicare. Cu stimă, Borovsky V.N.
Conceptul de conturi normale de creanță
Un activ, cum ar fi conturile de încasat, este prezent în aproape fiecare întreprindere. Conturile de încasat, adică suma tuturor datoriilor către o întreprindere pentru o anumită perioadă, pot fi de natură diferită. De regulă, ponderea sa cea mai mare constă în datorii de la cumpărători pentru mărfurile expediate și de la furnizori pentru plățile anticipate.
Pentru funcționarea eficientă a unei întreprinderi este necesar ca conturile de creanțe să aibă un indicator normal. Indicatorul normal al creanțelor se caracterizează prin volumul său în care o parte semnificativă a activelor nu este înghețată. Adică atunci când conturile de încasat în structura activelor circulante nu depășesc semnificativ activele mai lichide - numerar.
Nota 1
Pentru a gestiona conturile de creanțe este necesară monitorizarea constantă a indicatorului acestuia în contextul fiecărui debitor, dar există și metode prin care societatea obține anumite garanții de plată la timp de la clienți și livrarea mărfurilor de la furnizori.
Sistemul de management al întreprinderii trebuie să țină cont de dinamica unui indicator de performanță atât de important precum conturile de creanțe. Valoarea acestuia semnalează nu numai volumul vânzărilor pentru care vor fi primite fonduri în viitor, ci și posibile încălcări ale condițiilor de plată.
Pentru a vă asigura că indicatorul de creanțe nu se abate de la standard, este necesar să folosiți anumite instrumente. Să le privim mai detaliat:
Securitatea contractuală a obligațiilor
Pentru a proteja întreprinderea de riscul neplăților (întârzierea plăților) de la cumpărători, contractele de furnizare de bunuri (efectuarea lucrărilor) precizează condițiile de calcul a amenzilor și penalităților. De exemplu, contractul poate indica faptul că plata pentru mărfuri trebuie să fie transferată în cel mult 20 de zile calendaristice de la data expedierii mărfurilor. Pentru încălcarea acestor termene, se prevede o amendă de 5% și o penalizare de 0,1% pentru fiecare zi de întârziere.
O garanție pentru plata amânată sub formă de cambie are avantajele sale. Astfel, deținătorul unei cambii poate vinde cambia înainte de scadență. Cambiile pot fi simple sau transferabile. În primul caz, proiectul de lege este ușor de implementat, în al doilea caz, este mai dificil de realizat.
Pe lângă aceste instrumente de optimizare a conturilor de încasat, puteți folosi diverse metode de influențare a debitorilor întreprinderii. Toate pot fi împărțite în patru grupe.
Metode legale.
În acest caz, ne referim la introducerea în justiție împotriva debitorului, corespondența premergătoare procesului, căutarea soluțiilor de compromis (plan de rate, cesiune de creanță etc.)
Metode economice.
În acest caz, penalitățile și dobânzile specificate în contracte se aplică debitorului pentru obligațiile neîndeplinite.
Metode psihologice.
În acest caz, apelurile telefonice și e-mailurile sunt folosite pentru a reaminti nevoia de a rambursa datoria.
Metode fizice.
În acest caz, se folosesc metode precum arestarea bunurilor debitorului sau arestarea debitorului însuși.
Nota 2
Fiecare organizație individuală își dezvoltă propriul sistem de optimizare a creanțelor și metode de lucru cu debitorii. Este important ca aceste metode să se încadreze în cadrul legislației actuale.
- aceasta este suma datoriilor datorate societatii de catre persoane juridice si persoane fizice pentru produsele furnizate, munca prestata sau serviciile prestate. Se confirmă prin contracte sau documente contabile primare întocmite în conformitate cu cerințele standardelor naționale de contabilitate.
Prezența creanțelor indică funcționarea normală a companiei. Dar, ca orice tip de activ, acesta trebuie gestionat și trebuie prevenită formarea activelor restante.
Creșterea nejustificată a creanțelor duce la o lipsă constantă de fonduri.
Și aceasta, la rândul său, duce la consecințe negative:
Și, ca urmare, apar pierderi suplimentare:
Pentru a menține o poziție financiară stabilă la întreprindere, este necesar să se efectueze o analiză lunară (trimestrială) a conturilor de creanță. În teorie, există multe tehnici. În practică, analiștii financiari recomandă efectuarea următorului complex.
Pe baza informațiilor primite, este necesar să se tragă concluzii organizaționale și manageriale și să se îmbunătățească constant eficiența muncii.
Gestionarea conturilor de încasat presupune realizarea unui număr de activități:
Comportamentul competent în etapa lucrărilor preliminare și contractuale vă permite să minimizați riscul de neplată.
Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:
Finanțatorii cred că, datorită software-ului, efectuarea plăților prin sistemul Client-Bank a devenit destul de simplu de asigurat contabilitatea zilnică a conturilor de încasat. În același timp, acest lucru va face posibilă identificarea și luarea de măsuri în timp util. Dacă este necesar, reamintiți clientului (prin telefon, fax sau e-mail) o datorie existentă, verificați plata primită.
Rambursarea datoriilor se poate face în diferite moduri:
Când termenele de plată specificate în contract au depășit și contrapartea nu a plătit, este necesar să se pregătească și să îi trimită o reclamație. Legislația nu definește forma exactă. Acesta trebuie să indice:
Scrisoarea de revendicare este semnată de administrator sau persoana împuternicită a acestuia. Trimis prin scrisoare recomandată cu notificare. Dacă nu există răspuns din partea debitorului se întocmește o cerere de creanță și se depun documente spre colectare în instanță. Pe lângă datoria principală, declarația de creanță indică cuantumul penalităților și amenzilor.
De obicei, specialiștii financiari oferă amânarea datelor de plată la o dată ulterioară, întocmirea unui program de plată, reducerea penalităților sau alte opțiuni acceptabile pentru ambele părți.
De exemplu, termenul limită de plată conform contractului este stabilit pentru 10 aprilie, banii nu au fost primiți în contul curent în ziua specificată, atunci trebuie să vă amintiți despre datoria pe 11 aprilie în orice mod posibil (convorbiri telefonice, e-mail) . Dacă nu există nicio plată într-o lună, este logic să trimiteți o scrisoare de revendicare.
În cazul în care cumpărătorul explică motivele neplatei și oferă alte modalități de rambursare a datoriei, puteți întocmi un grafic de plată cu rate sau plata amânată. Această măsură de reducere a creanțelor restante este utilizată în cazuri excepționale când întârzierea este cu adevărat justificată și nu depinde în totalitate de cumpărător (factori externi și economici, finanțare insuficientă).
Trebuie amintit că documentele contabile primare executate corect sunt, de asemenea, un atu important în . Prin urmare, trebuie acordată o mare atenție îndeplinirii cerințelor politicilor contabile, calendarul fluxului documentelor, politica financiară sau de credit. Potrivit statisticilor, un procent mare de plăți nerambursabile au loc din cauza factorului uman: nu a terminat de verificat, a uitat, nu a enumerat.
Controlul intern, stocurile la timp și reconcilierea decontărilor cu contrapărțile sunt de mare importanță în întreprindere. Pentru a crește eficiența colectării datoriilor restante, puteți emite un ordin (instrucțiune) de la manager cu privire la procedura de lucru cu debitorii și persoanele responsabile pentru acest domeniu de activitate. Pentru a crește motivația angajaților, oferiți plăți în numerar pentru rezultate deosebit de performante.
Optimizarea conturilor de încasat este un element important al sistemului de management, care vă permite să reduceți excesul de datorii și să le eliminați pe cele restante.
În acest scop, experții contabili financiari recomandă:
De exemplu, utilizarea pachetului software 1C: Contabilitate reduce semnificativ timpul petrecut cu lucrările analitice și erorile care apar ca urmare a transferului de date din registrele contabile. Formele de ieșire ale programului vă permit să obțineți cele mai utile informații și să luați rapid deciziile corecte de management cu privire la debitorii organizației și eliberarea produselor cu datorii existente.
Fiecare întreprindere încearcă să-și extindă activitățile, să dezvolte noi tipuri și să intre pe piața mondială.
Pe lângă bariera lingvistică, este necesar să se studieze principalele caracteristici ale legislației altei țări, procedura de încheiere a tranzacțiilor și reglementarea valutară. Datoria externă necesită o atenție specială.
Pentru a evita întârzierile la încheierea unui contract, este posibil să se prevadă transfer de plăți în avans, garanție bancară sau alte forme progresive de plată. Pentru a reduce acest lucru, puteți contacta avocați profesioniști specializați în activitate economică străină. Dacă este necesar, vor pregăti un aviz juridic și vor analiza contractele economice străine și alte documente.
Datoria externă necesită contabilitate separată. Toate subtilitățile și nuanțele asociate cu desfășurarea activităților în afara țării sunt indicate în politicile contabile ale întreprinderii.
Întrebări legate de reglementarea valutară, procedura de transfer poate fi verificați la banca care deservește compania. La desfășurarea activității economice străine, va fi importantă implementarea măsurilor dezvoltate pentru utilizare pe teritoriul țării. Doar acțiunile deliberate și rezonabile vor avea rezultate în gestionarea creanțelor și prevenirea ca acestea să devină restante.
