2019 a introdus modificări în procedura de calcul a indemnizației de concediu pentru angajații companiei. Cetățenii care lucrează ai Federației Ruse ar trebui să știe despre acest lucru. În plus, aceste modificări ale legislației afectează direct contabilii.
Să ne uităm la ce s-a schimbat în calculul plății de concediu până în 2019 și, de asemenea, să stabilim cum să calculăm plata pentru concediu.
Oficial, plata fondurilor se datorează tuturor angajaților care pleacă în vacanță. Modificările pot apărea deoarece pot exista mai multe sărbători legale pe parcursul anului. Valoarea totală a plății de concediu depinde de acestea.
Principala lege care controlează calculul este regulamentul numărul 922, aprobat de Guvernul Federației Ruse.
În toate situațiile enumerate mai sus, vor fi luate în considerare timpul lucrat și câștigurile totale.
La calcularea recompenselor bănești în timpul vacanței, informații despre:
Toate bonusurile și indemnizațiile care pot fi plătite unui angajat vor fi aprobate de managerul sau directorul companiei. De obicei, contabilul depune un calcul în care descrie tot felul de plăți suplimentare și suma totală a plății de concediu. Angajatorul alege pe care să ia în considerare.
Vă rugăm să rețineți că bonusurile trimestriale vor fi acumulate numai dacă se află într-o perioadă de facturare la momentul calculării lor.
Pentru a determina câștigul mediu pentru o zi, trebuie să utilizați următoarea formulă:
Poate fi folosit după o lună întreagă de lucru.
În 2018, cetățeanul Ivanova a câștigat 120 de mii de ruble (SZ). La această sumă puteți adăuga toate bonusurile primite pe parcursul anului.
La calcularea platii castigului mediu in anul 2018 s-a decis sa se ia in calcul un coeficient de 29,3.
Indicatorul este necesar pentru a ști care este numărul mediu de zile dintr-o lună și pentru a calcula corect câștigul mediu zilnic și apoi valoarea plății de concediu.
1. Când specialistul a lucrat un an întreg
În astfel de circumstanțe, procedura de calcul va fi după cum urmează:
2. Dacă perioada de facturare este mai mică de o lună sau un an
Aceasta este cea mai frecventă situație, deoarece angajaților li se poate cere să își ia o vacanță înainte de sfârșitul anului de lucru.
Urmați aceste instrucțiuni:
Cetățeanul Ivanova a lucrat pentru companie mai puțin de un an – 9 luni. Contabila a acceptat cererea ei și a început să calculeze plata de concediu:
3. Când cetăţeanul nu şi-a folosit concediul
Fiecare angajat poate conta pe compensații pentru odihnă de care nu a profitat. La concediere sau la continuarea lucrului, calculul va fi același.
Pentru a determina valoarea compensației, ar trebui să utilizați instrucțiunile indicate în cazul unei perioade de facturare incomplete. Dar în schemă, doar un ultim punct se schimbă - SDZ este înmulțit cu numărul de zile din perioada totală de odihnă.
Deci, după ce ați selectat numărul dorit din tabel, îl puteți înlocui în aceeași formulă de calcul.
4. La luarea în considerare a plăților bonus primite
Să începem imediat cu un exemplu: Cetățeanul Sidorova a lucrat un an întreg - din februarie 2016 până în martie 2017. Concediul ei legal este de 28 de zile. Venitul anual al lui Sidorova este de 150 de mii de ruble. În decembrie 2016, ea a primit un bonus de 12 mii de ruble.
Pentru a calcula plata de concediu împreună cu plățile bonus, urmăm următoarea schemă:
Salariu anual + bonus / 12 / 29.3 x 28
Se pare că Sidorova va fi plătită cu plata de concediu în valoare de: 150 de mii de ruble. + 12 mii de ruble. / 12 /29,3 x 28 = 12.901 rub.
Dacă cetățeanul Sidorova ar fi lucrat mai puțin de un an întreg, de exemplu, plecat în concediu medical, atunci bonusul ar fi fost calculat conform acestei formule:
Vă rugăm să rețineți că bonusurile trimestriale și lunare sunt luate în considerare în totalitate. Dar bonusul de raportare anual poate fi supus ajustării. De exemplu, dacă se plătește după concediu.
|
Tipul premiului |
Timp de acumulare, numai perioada de facturare |
|
Stimulente unice plătite în cadrul sistemului OT. |
Totul este luat în considerare. |
|
Plăți suplimentare o dată pe lună. |
Totul este luat în considerare. Dar 1 plată suplimentară este egală cu 1 lună. Două plăți suplimentare nu pot fi luate în considerare pentru aceeași lună calendaristică. |
|
Plăți datorate o dată pe trimestru, o dată la șase luni. |
Totul este luat în considerare. Contabilul le poate împărți în părți, plătind angajatul lunar, dar va fi socotită întreaga sumă. |
|
Bonusuri acordate o dată pe an sau pentru vechimea în muncă. |
Sunt luate în considerare cele care se vor acumula pentru anul precedent vacanței. |
Acum puteți introduce numerele necesare în formulă și puteți calcula bonusul și plata de concediu.
5. Dacă este promovat, dar fără bonusuri
Cu această procedură de calcul a plății de concediu, trebuie în primul rând să cunoașteți coeficientul de indexare. Se calculeaza astfel:
Cetățeanul Fedorov a lucrat la compania Romashka din aprilie 2016 până în aprilie 2017. S-a semnat deja un ordin ca va pleca in vacanta din 15 aprilie 2017 pentru 28 de zile. Cetățeanul a lucrat toată perioada fără a intra în concediu medical. Salariul unui specialist de nivel mic a fost de 15 mii de ruble. După 6 luni, adică în septembrie 2016, Fedorov a fost promovat. Salariul său a început să fie de 25 de mii de ruble.
1) Pentru aprilie-septembrie 2016, veniturile s-au ridicat la 90 de mii de ruble. Salariul inițial (15 mii de ruble) ar trebui înmulțit cu numărul de luni în care au fost lucrate.
2) Pentru octombrie-martie 2017, veniturile lui Fedorov s-au ridicat la 240 de mii de ruble. Salariul care a fost majorat trebuie înmulțit cu coeficientul rezultat și cu numărul de luni: 25.000 x 1,6 x 6.
6. La promovare și posibile bonusuri
Determinarea sumei plății de concediu va fi calculată folosind o formulă generală, dar se va modifica doar coeficientul.
Atunci când acordă unui salariat concediu anual plătit, angajatorul este obligat să îi asigure acestuia un salariu care să corespundă în totalitate cuantumul câștigului. Un exemplu de calcul al plății de concediu în 2019 este util pentru cei care doresc să calculeze bani pentru concediu în avans, verificând în același timp corectitudinea angajării lor de către un contabil.
Fiecare salariat are dreptul de a-și întrerupe anual munca pentru unul sau mai multe concedii, menținându-și funcția, procedura de acordare care este reglementată de Capitol. 19 din Codul Muncii al Federației Ruse. În plus, salariatul nu poate beneficia de dreptul său la repaus anual. În acest caz, aflați dacă expiră concediul nefolosit din anii anteriori.
Angajatorul conform art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse trebuie să plătească salariul de concediu de odihnă cu cel puțin trei zile înainte de a intra în concediu plătit.
Plata de concediu este plata unei persoane a salariului său pentru perioada în care se va odihni, deși ar putea munci. Suma plății reprezintă salariul mediu al angajatului pentru toate zilele de odihnă.
Calculul plății de concediu în 2019 se efectuează în conformitate cu procedura stabilită prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922.
Dacă toți angajații companiei primesc sume diferite de salariu „alb”, atunci valoarea plății de concediu este calculată și pentru fiecare angajat în mod individual.
Formula de calcul a plății de concediu arată astfel:
O = S * D – N
Unde:
Perioada de calcul pentru calcularea indemnizației de concediu este de 12 luni înainte de concediu.
Salariatul pleacă în concediu pe 5 iulie 2017 - SDZ se calculează pentru perioada de la 1 iulie 2016 până la 30 iunie. Expiră 25 septembrie – de la 1 septembrie 2016 până la 31 august 2017.
Dacă un nou angajat care nu a lucrat timp de un an ia concediu, perioada de calcul este egală cu numărul de luni în care a reușit să lucreze.
Plata plății de concediu în 2019 a fost afectată de o nouă lege care a mărit numărul de sărbători legale. Sărbătorile au modificat coeficientul numărului mediu de zile lucrate, de care depinde SDZ. Dar aflați dacă vacanțele sunt incluse în vacanță în articol.
Calculat prin formula:
S = G / (R * 29,3)
Unde:
Când vă dați seama cum se calculează plata de concediu, este important să înțelegeți principiul calculării venitului anual. Mărimea sa include doar acele sume de bani care au fost acumulate ca remunerație pentru muncă.
Pe lângă valoarea salariului oficial, valoarea plății de concediu este afectată de:
Următoarele sunt excluse din calculul câștigului mediu zilnic:
- pauze de alăptare;
- perioadele de nefuncţionare în care salariatul nu a lucrat din vina angajatorului;
- întreruperi în muncă din cauza grevelor (dacă angajatul nu a luat parte la acestea, dar nu a putut continua munca);
- timp plătit pentru îngrijirea copiilor cu dizabilități;
- alte cazuri în care salariatul a fost eliberat din muncă cu reținerea totală sau parțială a salariului, precum și fără plată.
Nu afectează valoarea plății de concediu:
Dacă un turist nu a lucrat pe deplin în perioada de facturare (în decembrie era în concediu medical, în martie era în concediu pe cheltuiala sa etc.), atunci SDZ-ul lui se calculează folosind formula:
S = G / ((P * 29,3) + (T1 / M1 + T2 / M2 + …) * 29,3)
Unde:
Nu valoreaza nimic: Dacă un lucrător intern cu fracțiune de normă pleacă în vacanță, atunci poate pleca doar pentru toate posturile sale în același timp. În acest caz, calculul trebuie făcut separat pentru locul principal de muncă și separat pentru munca cu fracțiune de normă. Și apoi rezumați rezultatele.
Să luăm în considerare modul în care se calculează plata concediului de odihnă dacă în perioada de facturare tuturor angajaților întreprinderii/companiei li s-au crescut salariile.
Venitul anual al turistului G în acest caz se calculează după cum urmează:
Notă: in cazul in care salariul se majoreaza doar la unul sau mai multi angajati anumiti nu se face nicio recalculare.
Plățile de concediu se referă la veniturile persoanelor fizice de la care se reține impozitul.
Mărimea acestuia este egală cu cota impozitului pe venitul personal stabilită prin lege - 13% din valoarea venitului.
Impozitul pe venitul personal este reținut în ziua plății efective a plății de concediu către angajat.
O explicație detaliată a modului de calcul al plății de concediu în conformitate cu procedura stabilită de Guvern
Mai jos este un exemplu de calcul al plății de concediu în 2019.
Un angajat care lucrează în cadrul companiei din 3 octombrie 2016 pleacă în concediu din 7 august 2017 pentru 14 zile calendaristice.
În timpul unei perioade de plată de 10 luni - din octombrie 2016 până la 31 iulie 2017 - a primit un salariu de 20 de mii de ruble.
Bonusul lunar al angajatului este de 8 mii de ruble. Nu i se acordă niciun bonus.
În noiembrie 2016, a fost în concediu medical timp de cinci zile.
În decembrie, am primit asistență financiară în valoare de 4 mii de ruble.
În februarie 2017, a fost privat de 50% din bonus pentru abatere.
În martie, am fost în concediu pentru a îngriji un copil bolnav timp de opt zile.
Venitul anual al turistului G este:
Total - 276 mii de ruble.
Numărul de luni complet lucrate P este 8.
T1 = 25
M1 = 30
T2 = 23
M2 = 31
S = 276.000 / ((8 * 29,3) + (25 / 30 + 23 / 31) * 29,3) = 984,30 ruble.
D = 14.
N = ((984,30 * 14) / 100) * 13 = 1791,43 frec.
O = 984,30 * 14 - 1791,43 = 11.988,77 ruble.
Suma plății de concediu datorată angajatului este de 11 mii 988 de ruble. 77 cop.
Mai multe informații pot fi obținute punând întrebări în comentariile articolului.
Fiecare angajat care lucrează în baza unui contract de muncă are dreptul la concediu plătit de 28 de zile anual. Contabilii de salarizare și angajații înșiși sunt interesați să calculeze corect valoarea plății de concediu. Vă vom oferi regulile pentru calcularea plății de concediu în 2019 și vă vom spune cum să faceți acest lucru folosind un calculator online.
Calculatorul de plată de concediu de la serviciul Kontur.Accounting vă va ajuta să calculați valoarea plăților pentru diferite tipuri de concedii, ținând cont de concediul medical, timpul liber și modificările de salariu. Calculatorul este disponibil gratuit și fără înregistrare, calculele sale îndeplinesc toate cerințele legale. Este foarte usor de folosit:
Calculul va dura câteva minute. Dacă lucrați în baza unui contract de muncă, adăugați calculatorul nostru la „Marcaje” și puteți afla oricând suma plății de concediu. Dacă sunteți contabil pentru o companie, veți aprecia ușurința de a lucra cu calculatorul. Există multe alte instrumente pentru contabilitate și salarizare.
Calculatoarele gratuite pentru concediul medical, concediul de maternitate și plata concediului sunt widget-urile noastre cu acces deschis. Daca vrei sa calculezi rapid si usor salariile, sa tii evidenta si sa trimiti rapoarte prin internet, inregistreaza-te in serviciul online Kontur.Accounting. Primele 14 zile de lucru pentru fiecare utilizator nou sunt gratuite.
Plata de concediu este o plată în numerar către un angajat înainte de concediu; reprezintă salariul mediu al angajatului pentru zilele de odihnă. Regulile pentru acordarea vacanțelor sunt prevăzute în capitolul 19 din Codul Muncii al Federației Ruse. Într-un an calendaristic, un angajat își poate lua 28 de zile de vacanță - împărțiți această perioadă în părți sau folosiți-o în întregime. Prin lege, vă puteți lua prima vacanță după 6 luni de muncă continuă într-un singur loc. Dar prin acord cu conducerea, vacanța poate fi luată mai devreme. Dacă un angajat lucrează de mai mult de un an, concediul poate fi luat în orice moment.
Când un angajat pleacă în concediu, departamentul de contabilitate acumulează plăți de concediu. Un alt caz în care trebuie făcut acest lucru este concedierea unui angajat: apoi primește compensație bănească pentru zilele de concediu neutilizate. Dacă un angajat nu intră în concediu plătit mai mult de doi ani, aceasta este o încălcare gravă a regulilor organizației muncii, chiar dacă angajatul este de acord să primească plăți de concediu în loc de concediul în sine.
Există o întrebare: se reține impozitul pe venitul personal din plata de concediu și se plătesc primele de asigurare? Legea spune că da. Contribuțiile trebuie acumulate pentru plata concediului de odihnă în aceeași lună în care au fost acumulate. Și reținem impozitul pe venitul personal atunci când plătim plata de concediu.
Salariații prevăzuți la art. 116 Codul Muncii al Federației Ruse:
La discreția angajatorului, concediul suplimentar plătit este oferit și angajaților care nu au dreptul la acesta, dar apoi procedura de acordare a concediului suplimentar trebuie specificată într-un contract colectiv sau regulament local. Spre deosebire de vacanțele obișnuite, vacanțele nelucrătoare sunt excluse din zilele calendaristice de concediu suplimentar plătit.
Regula generală pentru plata plății de concediu este cel târziu cu trei zile înainte de începerea concediului (articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Dacă un salariat pleacă luni în concediu, Rostrud consideră vineri ca termen de plată (scrisoarea Ministerului Muncii din 30 iulie 2014 Nr. 1693-6-1).
Vă rugăm să transferați impozitul pe venitul personal pentru plata de concediu în 2019 până în ultima zi a lunii în care au fost eliberate inclusiv. Vă rugăm să transferați primele de asigurare până la data de 15 inclusiv a lunii după plata plății de concediu.
În primul rând, departamentul de contabilitate desemnează perioada de facturare pentru care se datorează concediul și calculează câștigurile totale ale angajatului pentru această perioadă. Câștigurile totale includ: salarii, prime, indemnizații și plăți suplimentare, plăți pentru condiții speciale de muncă, venituri în natură. Câștigurile totale nu includ: asistență financiară, concediu medical, concediu de maternitate, călătorii de afaceri, rambursarea cheltuielilor cu alimente.
După aceasta, trebuie să calculați câștigul mediu zilnic. Dacă un angajat a lucrat în ultimele 12 luni fără perioade excluse (concediu medical, concediu), atunci câștigul mediu zilnic se calculează conform formulei aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 922:
Câștiguri zilnice medii = Câștiguri totale / 12 × 29,3 (număr mediu lunar de zile calendaristice).
Dacă angajatul a lucrat mai puțin de un an și/sau au existat perioade excluse în muncă, atunci câștigul mediu zilnic este calculat diferit. În primul rând, aflăm numărul de zile în luni lucrate complet:
Numărul de zile în lunile complet lucrate = numărul de luni × 29,3 (numărul mediu lunar de zile calendaristice).
Apoi aflăm numărul de zile din fiecare lună care nu sunt pe deplin rezolvate.
Numărul de zile lucrate într-o lună = (Numărul de zile calendaristice ale lunii - Zilele perioadelor excluse) × 29,3 / Numărul de zile calendaristice ale lunii.
După aceasta, însumăm toate valorile găsite și obținem numărul de zile din perioada de facturare. După aceasta putem calcula câștigul mediu zilnic:
Câștigul mediu zilnic = Suma plăților în perioada de facturare / Numărul de zile calendaristice luate în considerare la calcularea câștigurilor totale.
Angajatul Ogurtsov lucrează la Krasny Kon LLC în 2018, a câștigat 480.000 de ruble, primind 40.000 de ruble în fiecare lună. Pentru ianuarie-martie 2019, Ogurtsov a primit 135.000 de ruble. Își ia concediu din 9 aprilie până în 22 aprilie 2019 - timp de 14 zile.
Perioada de facturare este de la 1 aprilie 2018 până la 31 martie 2019. În perioada de facturare Ogurtsov Nu am fost bolnav și nu mi-am luat timp liber.
Câștigurile totale = 40.000 × 9 + 135.000 = 495.000 de ruble.
Câștigul mediu zilnic = 495.000 / (12 × 29,3) = 1.407 ruble 85 copeici.
Plata de concediu = 1.407,85 × 14 = 19.709,90 ruble.
Impozitul pe venitul personal a fost reținut din plata concediului de odihnă la 13% = 2.562 de ruble.
Ogurțov a primit 19.709,90 - 2.562 = 17.147,90 ruble.
Angajata Ershova a lucrat pentru antreprenorul individual Creep pentru o perioadă de plată de 7,5 luni - de la 19 august 2018 până la 31 martie. În această perioadă, ea a câștigat 320.000 de ruble și intenționează să ia o vacanță de 5 zile - din 15 aprilie până în 19 aprilie 2019. Totodată, în ianuarie a luat concediu medical pentru 8 zile.
Contabilul lui Creep calculează numărul total de zile în luni lucrate integral: 29,3 × 6 = 175,8 zile.
Apoi calculează numărul de zile în luni lucrate parțial:
(30 - 17) × 29,3 / 31 = 12,3 zile;
(31 - 8) × 29,3 / 31 = 21,7 zile.
Adună sumele și obține numărul total de zile lucrate: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 zile.
Câștigul mediu zilnic = 320.000 / 209,8 = 1.525,26 ruble.
Plata de concediu = 1.526,26 × 5 = 7.626,3 ruble.
Impozitul pe venitul personal este reținut în valoare de 991 de ruble, iar Ershova primește 6.635,3 ruble.
La calcularea plății de concediu, concediile sunt excluse. Dacă un angajat ia concediu pentru sărbătorile din mai, atunci nu sunt incluse în numărul de zile de concediu și, în consecință, nu sunt plătite (articolul 120 din Codul Muncii al Federației Ruse). Dar angajatul se va putea odihni o zi mai mult. În acest caz, weekendurile și vacanțele amânate de Guvernul Federației Ruse la alte date sunt incluse în concediu și plătite (Articolul 112 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Angajatul Tsvetkov lucrează la Mart LLC de 7,5 luni, în perioada de facturare a câștigat 360.000 de ruble (Câștiguri totale). El își ia o vacanță în perioada 29 aprilie - 13 mai 2019.
Tsvetkov se va odihni 15 zile, dar va primi plata de concediu doar pentru 13 zile, deoarece 1 mai și 9 mai nu sunt incluse în calcul și nu sunt plătite. Totodată, zilele libere rămase - 2, 3 și 10 mai - vor fi plătite.
În perioada de facturare Tsvetkov Nu am fost bolnav și nu mi-am luat timp liber.
Câștigul mediu zilnic = 360.000 / (12 × 29,3) = 1.023 ruble 89 copeici.
Plata de concediu = 1.023,89 × 13 = 13.310,57 ruble.
Impozitul pe venitul personal a fost reținut din plata concediului de odihnă la 13% = 1.730 de ruble.
Tsvetkov va primi 13.310,57 - 1.730 = 11.580,57 ruble.
Un angajat care demisionează primește nu numai salarii pentru zilele lucrate, ci și compensații bănești pentru concediul nefolosit. Calculul pentru această compensație este același ca și atunci când se calculează plata de concediu pentru o perioadă parțial lucrată. Mai întâi, aflăm câștigul mediu zilnic, apoi înmulțim această sumă cu zilele de vacanță nefolosite. Codul Muncii învață că pentru fiecare lună lucrată integral, un salariat are dreptul la 2,33 zile de concediu. Adică trebuie să înmulțim numărul de luni întregi lucrate cu 2,33 și să rotunjim la cel mai apropiat număr întreg în favoarea salariatului. Există o nuanță în calcularea compensației: dacă sunteți concediat după data de 15, luna curentă este considerată o lună întreagă. Dacă pleci înainte de 15, luna nu se ia în calcul deloc.
Un exemplu de calculare a compensației pentru vacanța nefolosită
Angajat Kotov a lucrat 9 luni și a demisionat pe 20 aprilie 2019. Numărul de zile de concediu va fi de 10 × 2,33 = 23,3 zile, rotunjit la 24 de zile.
Câștigul mediu zilnic al lui Kotov a fost de 1.700 de ruble, ceea ce înseamnă că compensația pentru vacanța nefolosită va fi de 1.700 × 24 = 40.800 de ruble. Minus impozitul pe venitul personal (40.800 × 13% = 5.304 ruble), Kotov va primi 35.496 de ruble în compensație pentru vacanța nefolosită.
Calcularea plății de concediu folosind un calculator de la este o procedură simplă. Serviciul nostru are multe alte instrumente utile și calcule automate care simplifică semnificativ munca unui contabil. Pentru ca noii utilizatori să se poată familiariza cu serviciul, oferim gratuit prima lună de lucru în Kontur.Bukhgalteri.
Calculați plata de concediu în 2017. va fi după un anumit tipar. Deci, dacă totul s-a întâmplat „conform planului”, și anume, angajatul a lucrat toate lunile anului, nu au existat concedii medicale, atunci calculul nu va dura mult timp și efort. Dar dacă perioada de facturare nu este pe deplin calculată, trebuie să fii extrem de atent când calculați plata de concediu
31.08.2016Cum se calculează corect sumele plăților de concediu în 2017?
Suma plății de concediu este calculată conform unei formule speciale, care este aprobată de articolul 114 din Codul Muncii al Federației Ruse, alineatul 9, alineatul 4 din regulament, care a fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse. din 24 decembrie 2007. nr. 922.
Arată așa: valoarea plății de concediu în 2017. = câștiguri (medie zilnică) * zile calendaristice de vacanță (numărul acestora).
Sunt necesare câteva clarificări aici. Astfel, durata perioadei de facturare este de 12 luni (calendar), care precedă perioada de păstrare a câștigurilor pentru fiecare angajat în parte (acest lucru este menționat în articolul 139, partea 3 din Codul Muncii al Federației Ruse). De exemplu, un angajat lucrează într-o companie/organizație din 2012. Conform planului din 21.07.2017. pleacă în vacanță. Așadar, perioada de facturare în acest caz va fi considerată după cum urmează: 07/01/2016. - 30.06.2017 Iar definiția perioadei de facturare pentru diverse situații poate fi găsită în tabelul de mai jos:
|
Situatie |
Perioada de calcul a indemnizației de concediu |
|
Angajatul a lucrat pentru companie/companie în ultimele 12 luni (luni calendaristice obligatorii), perioadă în care s-au acumulat salarii (alte plăți) |
12 luni imediat înainte de vacanță (calendar) |
|
Angajatul lucrează pentru companie/companie de mai puțin de 12 luni (calendar) |
De la data angajării oficiale până în luna anterioară celei în care salariatul pleacă în concediu. |
|
Salariatul nu a lucrat nicăieri în ultimele 12 luni și nu a primit niciun salariu. |
Ultimele 12 luni (calendar) în care angajatul a primit salariu în condiții oficiale |
Dacă toate cele 12 luni (calendarul) din perioada de facturare au fost complet elaborate, adică nu există perioade excluse, atunci câștigul mediu se calculează folosind următoarea formulă (acest lucru este menționat în articolul nr. 139 din Codul muncii). Federația Rusă):
Salariile (medie zilnică) pentru acumularea indemnizației de concediu, dacă perioada de calcul a fost calculată în întregime = Plăți furnizate de sistemul de remunerare pentru 12 luni (calendar) / 12 luni (calendar) / Număr mediu lunar de zile calendaristice este stabilit la 29,3).
Calculul trebuie să includă acumularea sub două forme: în natură și în numerar (adică salarii, bonusuri) pentru perioada de facturare stabilită. Nu există restricții cu privire la sumă. Lista plăților care sunt implicate în calcul poate fi găsită în al doilea paragraf al Regulamentelor, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 922 din 24 decembrie 2007. (prezentat sub formă tabelară).
|
Tip de plata |
|
|
Salariile care au fost acumulate angajatului conform tarifelor, salariile oficiale de fapt pentru timpul lucrat |
|
|
Salariile pentru munca prestata, conform cotelor la bucata |
|
|
Salariu sub forma unui procent din BP din vânzările de produse (aceasta poate include și prestarea oricăror servicii, efectuarea anumitor lucrări) sau comision |
|
|
Salariu care nu a fost plătit în echivalent în numerar |
|
|
Onorariile angajaților care s-au acumulat în redacțiile mass-media, organizațiile de artă (angajații trebuie să fie pe lista acestor redacții/organizații), precum și plata forței de muncă, care se realizează conform ratelor de redevențe |
|
|
Salariile care au fost acumulate cadrelor didactice din instituțiile de învățământ (aceasta include învățământul profesional primar și secundar) pentru orele de muncă care depășesc cele stabilite, precum și sarcina didactică anuală redusă pentru anul universitar în curs (nu este prevăzut timpul de acumulare) |
|
|
Salariile care au fost calculate în final la sfârșitul evenimentului anterior al anului calendaristic sunt determinate de sistemul de salarizare (momentul de acumulare nu contează) |
|
|
Indemnizații, precum și plăți suplimentare la tarife/salarii pentru calificare la nivel profesional, vechime/clasă/experiență de muncă, cunoaștere a unei limbi străine/titlu academic, diplomă/lucru cu date care constituie secret de stat/extinderea zona de servicii/combinarea posturilor/cresterea volumului de munca prestata/post de manager de echipa etc. |
|
|
Plăți aferente condițiilor de muncă/creșterea salariilor pentru muncă grea/muncă de noapte/muncă în condiții dăunătoare, periculoase/muncă în weekend, sărbători/orre suplimentare |
|
|
Diverse bonusuri și recompense oferite de sistemul de remunerare |
|
|
Alte tipuri de plăți salariale care se aplică unui anumit angajator |
Situațiile în care perioada de facturare, și anume 12 luni, nu a fost complet elaborată înseamnă că a inclus călătorii de afaceri, vacanțe, concedii medicale și alte motive. Perioadele, precum și plățile pentru acestea care trebuie excluse, pot fi găsite în paragraful 5 din Regulamentul nr. 922 (prezentat în tabelul de mai jos).
|
Timp exclus din perioada de facturare |
|
|
Dacă angajatul a primit câștiguri medii în baza legislației Federației Ruse, excepția au fost pauzele pentru hrănirea copilului, care sunt prevăzute de Codul Muncii al Federației Ruse. |
|
|
Dacă angajata a primit indemnizații din cauza invalidității temporare/sarcinii și nașterii |
|
|
În cazul în care angajatul nu a lucrat din cauza timpului de nefuncționare (vina pentru timpul de nefuncționare fie este a angajatorului, fie nu depinde de angajator și angajat) |
|
|
Dacă angajatul nu a luat parte la grevă, dar din cauza acesteia nu și-a putut îndeplini sarcinile directe la locul de muncă |
|
|
Dacă angajatul și-a luat zile libere suplimentare (plătite) pentru a avea grijă de un copil sau copii cu handicap |
|
|
Dacă salariatul a beneficiat de scutiri în alte situații cu reținere totală/parțială a salariului/fără plată în condițiile legii |
Astfel, în perioadele excluse, salariul mediu trebuie calculat folosind o formulă specială, care este prevăzută de paragraful 10 din Regulamentul nr. 922. În primul rând, ar trebui să determinați numărul de zile calendaristice din lunile complet lucrate folosind o anumită formulă. Astfel, numărul de zile calendaristice din lunile complet lucrate ale perioadei de facturare se determină prin înmulțirea numărului de luni complet lucrate cu numărul de zile calendaristice (neapărat media lunară, care este egală cu 29,3).
Următorul pas este de a calcula numărul de zile calendaristice în luni care nu au fost complet lucrate. Pentru fiecare astfel de lună, trebuie aplicată formula generală:
Numărul de zile dintr-o lună nelucrate integral (calendar) = numărul de zile calendaristice (media lunară - 29,3) / numărul de zile dintr-o lună nelucrate integral (calendar) X numărul de zile lucrate într-o lună dată (calendar).
Numărul de zile care sunt luate în considerare la calcularea câștigului mediu (calendar) = numărul de zile în lunile complet lucrate (calendar) + numărul de zile în lunile incomplet lucrate (calendar).
Salariu (mediu zilnic) = suma plăților care au fost acumulate în perioada de facturare / numărul de zile calendaristice care sunt luate în considerare la calcularea salariului mediu.
Calculul plății de concediu atunci când perioada de facturare nu este complet lucrată, folosind un exemplu
A.A Petrov lucrează la Alisa SRL, care folosește sistemul fiscal simplificat. Din 07.01.2017 pleacă în concediu de 2 săptămâni (14 zile întregi). Perioada de facturare pentru calcularea indemnizației de concediu este stabilită după cum urmează: de la 07.01.2016. - 30.06.2017
În iulie 2016 a primit concediu anual plătit timp de 28 de zile în decembrie același an, Petrov a fost bolnav timp de 10 zile; În ceea ce privește lunile rămase din perioada de facturare, acestea au fost elaborate în întregime.
Pentru ultimele 12 luni (calendar) plăți pentru A.A. Petrov s-a ridicat la 546.200 de ruble, inclusiv plata de concediu - 31.400 de ruble, concediu medical - 10.300 de ruble.
În total, angajatul a lucrat 10 luni din cele 12 necesare, precum și 3 zile (calendar) în iulie 2016. și 21 de zile (calendar) în decembrie 2016.
Numărul de zile care se ia în considerare la calcularea salariului (medie) în lunile complet lucrate este de 293 (adică 10 luni întregi X 29,3).
Numărul de zile calendaristice pentru iulie este de 2,83 (29,3 / 31 zile X 3 zile), pentru decembrie 2016. - 19,84 (29,3 / 31 zile X 21 zile). Numărul total de zile care se iau în calcul la calculul salariului mediu este de 315,67 (293 zile + 2,83 zile + 19,84 zile).
Suma veniturilor acumulate care va fi luată în considerare în timpul calculului nu trebuie să includă salariile (medie) primite în vacanță, precum și asistența financiară sub formă de prestații din cauza invalidității temporare. Din acest motiv, plata de concediu ar trebui calculată numai pe baza venitului, care este egal cu 504.500 de ruble (546.200 de ruble - 31.400 de ruble - 10.300 de ruble). Astfel, câștigurile (medie zilnică) ale A.A. Petrov este de 1598,19 ruble (504.500 de ruble / 315,67 zile), trebuie să acumuleze plata de concediu după cum urmează - 22.374,66 ruble (1598,19 ruble X 14 zile).
Trebuie să percep impozit pe venitul personal/contribuții la asigurări la plata concediului de odihnă?
În luna în care a fost calculată plata de concediu pentru angajat și a fost efectuată plata, trebuie să se acumuleze și următoarele pentru întreaga sumă:
La plata plății de concediu, impozitul pe venitul personal ar trebui reținut suplimentar (acest fapt este prevăzut la articolul nr. 208, alineatul 1, subparagraful 10 și articolul nr. 225, alineatul 4 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Cum se reflectă plata concediului de odihnă în contabilitate?
În cadrul sistemului de impozitare simplificat (obiect = venituri-cheltuieli), plata de vacanță, în consecință, reduce baza de impozitare în timpul plății lor. În plus, cheltuielile ar trebui să includă prime de asigurare care au fost calculate și plătite din valoarea plății de concediu. Cheltuielile ar trebui să reflecte întreaga sumă acumulată, inclusiv suma împreună cu impozitul pe venitul personal.
Iar cu sistemul de impozitare simplificat (obiect = venit), valoarea primelor de asigurare care se plătesc din plata concediului de odihnă este inclusă în deducerea fiscală după bunul plac (asta se precizează la articolul nr. 346.21, clauza 3.1, subclauza 1 din Codul fiscal. al Federației Ruse).
