Impozitul pe venit KBK al Federației Ruse. KBK pentru impozitul pe venit. Impozitul pe venit KBK

Companiile trebuie să plătească impozit pe venit în 2019 la KBK, astfel cum a fost modificat prin ordinul Ministerului Finanțelor din 09.06.17 nr. 87n. Oficialii au introdus noi coduri pentru impozitul pe venit pe care companiile rusești le plătesc pentru venituri sub formă de dobânzi pentru obligațiunile restante și obligațiunile garantate ipotecar emise din 2007.

BCC ale impozitului pe venit sunt coduri pe care companiile le introduc în ordinele de plată pentru a transfera fonduri la buget. Nu cu mult timp în urmă, codurile au fost actualizate. Să analizăm diferențele dintre noile BCC pentru impozitul pe venit în 2019 pentru persoanele juridice față de cele anterioare și cum să le aplicăm.

Important! Noile KBK vor apărea pentru companii. Comitetul editorial al „UNP” a aflat

BCC pentru impozitul pe venit în 2019 pentru persoanele juridice

Organizațiile și antreprenorii sunt obligați să plătească impozitul pe venit:

• 17% - la bugetul regional;
• 3% - la cel federal.

Aceeași distribuție și tarife se aplică în 2019. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2018, ordinele de plată pentru transferul impozitului pe venit trebuie completate într-un mod nou. Funcționarii au modificat codurile clasificării bugetare, care trebuie reflectate în ordinele din câmpul 104 (ordinul Ministerului Finanțelor din 09.06.17 nr. 87n).

Modificările pentru persoanele juridice, deși nu sunt semnificative, ar trebui luate în considerare la completarea ordinelor de plată. Acestea afectează suma impozitelor pe care organizațiile trebuie să le transfere din venituri din obligațiuni restante și obligațiuni cu acoperire ipotecară, emise din ianuarie 2007. Uitați-vă la care BCC trebuie să transferați impozitul pe obligațiuni, în tabelul de mai jos.

Nou BCC pentru impozitul pe venit 2019 (impozit pe obligațiuni)

Transferați impozitul pe alte venituri conform aceleiași BCC care erau în vigoare anul trecut (a se vedea tabelul).

Impozitul pe venit BCC 2019 pentru persoanele juridice

Alte BCC ale impozitului pe venit 2019

Toate persoanele juridice sunt subiecții ale căror responsabilități includ calculul și plata impozitului pe profiturile rezultate. Excepție fac întreprinderile cu regimuri de impozitare preferențiale, cum ar fi UTII, ESKhN, STS, precum și organizațiile scutite de impozite pe baza paragrafelor. 2 și 4 Art. 246 și art. 246.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Combinația regimurilor de impozitare, de exemplu, OSNO și UTII, implică acumularea de impozite numai în cadrul profitului primit pe OSNO.

Cota de impozitare este stabilită pentru organizațiile comerciale la 20%. O excepție este făcută de unele instituții educaționale și medicale, instituții agricole, participanți la proiecte regionale de investiții etc., în conformitate cu art. 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru mai multe informații despre ratele de impozitare, consultați acest lucru material .

Plățile de impozite trebuie efectuate lunar sau trimestrial. Frecvența taxelor depinde de veniturile totale ale organizației sau de statutul acesteia (articolul 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru mai multe informații despre calculul impozitului și frecvența plăților, consultați materialul "Plăți în avans ale impozitului pe venit: cine plătește și cum se calculează?".

Data scadenței pentru plata în avans a impozitului este luna următoare după perioada de raportare, cel târziu la data de 28. Suma anuală totală a impozitului pe venit trebuie transferată la buget cel târziu la 28 martie.

Pe forumul nostru, puteți discuta orice întrebare pe care o aveți cu privire la calculul și plata anumitor impozite, precum și formarea raportării asupra acestora, inclusiv cu privire la impozitul pe venit. De exemplu, purtăm o discuție cu privire la inovațiile în calculul impozitului pe venit.

BCC al impozitului pe venit în perioada 2019-2020 pentru persoanele juridice

Impozitul este transferat către bugetul federal și bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse.

Pentru perioada 2017-2020, această distribuție este stabilită după cum urmează:

• la bugetul federal - 3% din baza impozabilă;
• bugete regionale - 17%.

La plata impozitului pe venit în 2019-2020, se utilizează următoarele BCC (ordinele Ministerului Finanțelor din 29 noiembrie 2019 nr. 207n, din 06/08/2018 nr. 132n):

• 182 1 01 01 011 01 1000 110 - pentru transferuri către bugetul federal;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - atunci când sunt creditate la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse.

Aceste coduri sunt utilizate de organizații care nu sunt grupuri de plăți consolidate, instituții străine și părți la acorduri de partajare a producției.

BCC 182 1 01 01 01090 01 1000 110 trebuie să plătească impozitul pe venitul pe veniturile primite sub formă de dobânzi la obligațiunile organizațiilor rusești (cu excepția obligațiunilor organizațiilor străine recunoscute ca rezidente fiscale ale Federației Ruse) emise în perioada 01.01.2017 până la 31.12.2021 inclusiv, precum și pentru obligațiunile garantate ipotecar emise după 01.01.2007.

Pentru explicații linie cu linie cu privire la modul de completare a unui ordin de plată pentru transferul impozitului pe venit pentru anul și plăți în avans, precum și mostre de astfel de plăți, consultați soluția Ready-made de la ConsultantPlus.

KBK pentru amenzi și penalități pentru impozitul pe venit în 2019-2020

Dacă compania întârzie să plătească, va trebui să plătească penalitățile fiscale acumulate. Se recomandă să se calculeze și să se calculeze dobânda de penalizare independent înainte de depunerea calculelor actualizate în caz de restanțe.

Profită de noi calculator penalizare.

Plățile pentru plata cu întârziere a impozitului se fac, de asemenea, în funcție de diferite BCC, în funcție de buget - destinatarul fondurilor.

În cazul în care plata a fost efectuată sub bugetul federal, atunci CBC pentru penalități va fi după cum urmează: 182 1 01 01011 01 2100 110. CBC pentru amenzi este 182 1 01 01011 01 3000 110.

Dacă se constată restanțe la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, penalitățile sunt transferate folosind KBK 182 1 01 01012 02 2100 110, iar pentru amenzi se prevede KBK 182 1 01 01012 02 3000 110.

Dar pentru alte categorii de contribuabili, legislația prevede alte KBK. Pentru confortul dvs., am colectat principalul BCC pentru impozitul pe venit, valabil în perioada 2019-2020, într-un singur tabel.

Pentru toate informațiile despre cum se completează un ordin de plată pentru transferul penalităților pentru impozitul pe venit, precum și un eșantion al unei astfel de plăți, consultați soluția Ready-made de la ConsultantPlus.

Rezultate

BCF pentru profituri în 2019-2020 nu s-a schimbat. Atunci când transferați plăți, ar trebui să acordați atenție bugetului către care sunt creditate fondurile - fiecare dintre ele se caracterizează prin utilizarea propriului BCC. În cazul transferului întârziat al impozitului, plătitorul va trebui să plătească penalități și, eventual, amenzi, care au și propriul CBC.

Ministerul Finanțelor efectuează periodic modificări în lista actualului CCA. În special, în 2016 s-au actualizat codurile legate de primele de asigurare, penalitățile și dobânzile (a se vedea „Cum se va modifica BCC pentru plata primelor de asigurare începând cu 2016”).

Contabilul ar trebui să rețină o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCF, valorile vechi devin nevalide și nu pot fi aplicate. Când indicați un impozit sau o contribuție pentru perioada anterioară, în ordinul de plată, trebuie să indicați codul de clasificare a bugetului, care este relevant acum, și nu în perioada anterioară.

Apropo, pentru unele impozite există un BCC valid separat pentru plățile din perioadele anterioare. Un exemplu este impozitul pe venit imputat unificat. Există un cod actualizat care trebuie indicat în cazul în care în 2019 „reclamantul” enumeră UTII pentru perioadele care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011. Au fost introduse coduri similare pentru sistemul fiscal simplificat și impozitul agricol unificat.

Dacă nu este furnizat un BCC special pentru plăți pentru perioadele anterioare, atunci codul curent este valabil pentru toate transferurile, indiferent de perioadă. Acest lucru se aplică, printre altele, impozitului pe venit, TVA, impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.

Același lucru este cazul cu codurile care trebuie indicate în declarațiile revizuite pentru trecut. Dacă un contribuabil în 2019 depune o „revizuire” pentru 2018 sau perioade anterioare, el trebuie să renunțe la BCC valabil în 2019. În caz contrar, se va dovedi că în contul personal datoria este listată conform codului învechit, iar plata a fost primită în conformitate cu codul actual. Drept urmare, datoria va rămâne neplătită.

Atunci când completează facturi sau declarații într-un serviciu web, un contabil sau un antreprenor nu trebuie să țină evidența tuturor acestor subtilități. Atunci când specificați tipul de impozit, perioada de plată și starea declarației, serviciul pur și simplu nu vă va permite să specificați valori incorecte.

KBK: impozit pe teren 2019 pentru persoane juridice

La plata impozitului pe teren, companiile aleg KBK în conformitate cu locația teritorială a site-ului. Alegerea KBK pentru penalitățile impozitului pe terenuri, precum și codurile de „penalizare”, depinde de locația site-ului.

Ordinul de modificare va introduce, în special, KBK pentru plata:

• impozit pe venitul profesional (acest impozit trebuie plătit de cetățeni independenți) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
• plata impozitului unic al unei persoane fizice - 182 1 06 07000 01 1000 110.

Din 2017, companiile și antreprenorii plătesc impozitul pe venit la noi rate. Nimic nu s-a schimbat în 2019, aceeași distribuție și aceleași tarife:

• la bugetul regional - 17%;
• la bugetul federal - 3%.

Pentru persoanele juridice, modificările codurilor de clasificare bugetară au fost minore, dar trebuie luate în considerare la completarea listelor de salarii. Acestea se referă la valoarea impozitelor care se calculează pe profitul obligațiunilor restante și al obligațiunilor cu acoperire ipotecară.

Dacă trebuie să plătiți dobânzi la impozit, trebuie să aplicați codul, care este scris în ordinele de plată. Pentru a afla ce cod de penalizare a impozitului pe venit să scrieți în coloana 104 din salarizare, trebuie să înlocuiți dispozițiile 14-17 din codul pentru plata principală.

Pentru dobândă, se folosește valoarea 2100 în loc de 1000. Codurile pentru dobândă sunt aranjate în funcție de locul în care sunt transferate (nivel bugetar).

• buget federal - 182 1 01 01 011 01 2100 110;
• buget regional - 182 1 01 01 012 02 2100 110.

Codul penalităților pentru impozite la bugetul federal în poziția 11-12 are valoarea 11, iar la bugetul regional această valoare este 12. Dacă se constată o lipsă în trezoreria entităților constitutive ale Federației Ruse, atunci penalitățile sunt transferate folosind KBK la bugetul regional.

Calculul dobânzii de penalizare se efectuează în conformitate cu Legea federală nr. 401. Valoarea acesteia depinde de câte zile se întârzie plata. Dacă plata este depășită până la 30 de zile, atunci se aplică rata 1/300 din rata de refinanțare. Dacă perioada este mai mare de 30 de zile, atunci tariful este 1/150 din rata actuală de refinanțare.

KBK aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 132n din 06/08/2018. Pentru diferite niveluri bugetare, au fost introduse CBC-uri separate:

• la nivel federal - 18210101011011000110;
• la nivel regional - 18210101012021000110.

* CTG este un grup consolidat de contribuabili.

Pentru plată este creat un ordin de plată separat. CCA pentru penalități la impozitul pe venit nu s-au schimbat din 2018.

Caracteristici ale calculului și plății impozitului

Organizația a primit anumite venituri, dacă sunt deduse cheltuieli din aceasta, are venituri supuse impozitării. Această taxă se numește directă. Toate persoanele juridice de pe teritoriul Federației Ruse, atât naționale, cât și străine (rezidenții care lucrează prin unități permanente sau primesc pur și simplu orice venit), sunt obligați să îl plătească. Toți antreprenorii care lucrează la un sistem fiscal comun vor trebui să-l plătească.

Cui nu se aplică impozitul pe venit:

• antreprenori în regimuri fiscale speciale - STS, UTII sau Impozitarea Agricolă Unificată;
• proprietarii de afaceri de jocuri de noroc (este prevăzută o taxă specială pentru aceștia);
• cei care participă la proiectul de investiții al Centrului Skolkovo.

Amintiți-vă: nu există profit declarat - nu există obiect fiscal.

Mai întâi trebuie să determinați baza - profitul pe care va fi taxat și să o înmulțiți cu rata de impozitare stabilită.

Venitul este determinat prin metoda de acumulare (pe baza rezultatelor declarației anuale) sau prin metoda numerarului (până la data primirii efective a venitului de către antreprenor). Veniturile care se contabilizează pentru acest tip de impozite sunt enumerate în Codul fiscal al Federației Ruse.

Cheltuielile deduse din suma primită sunt acele cheltuieli suportate de angajator și, în același timp, justificate și documentate. Unele cheltuieli nu sunt deduse, de exemplu, plăți la împrumuturi, acumulare de dividende, formarea de capital autorizat etc.

NOTĂ! Dacă într-una dintre perioade, în loc de profit, se primește o pierdere, atunci următoarea plată în avans poate fi redusă cu această sumă sau o parte din aceasta. Este imposibil să reportăm pierderile în viitor mai mult de 10 ani.

Când să plătească

În ciuda faptului că perioada de raportare este de un an, plățile în avans trebuie efectuate lunar (în cea mai mare parte a contribuabililor) sau trimestrial (anumite categorii specificate în clauza 3, articolul 286 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Compania a primit venituri. Prin deducerea cheltuielilor din acesta, obținem un profit deductibil din impozite. Această taxă se va numi directă. Toate persoanele juridice situate în Rusia, interne și străine, trebuie să o plătească. Antreprenorii care lucrează pentru OSNO trebuie să plătească impozitul pe venit.

Impozitul pe venit nu se aplică:

• antreprenorii care fac parte din STS, UTII, brevet și impozit agricol unificat;
• persoanele care dețin o afacere de jocuri de noroc;
• participanți la Centrul Skolkovo;
• organizatori ai Cupei Mondiale FIFA 2018.

Taxă BCC pentru tipurile de plăți în 2019

Pentru a transfera o obligație fiscală în temeiul unei ONG-uri, trebuie să respectați regulile generale pentru completarea documentelor de plată. Să definim cele mai importante puncte, inclusiv KBK:

1. Destinatarul tranșei. Nu este suficient să indicați doar numele IFTS în acest câmp. Completați această cerință în următoarea ordine: în primul rând, scrieți numele organului teritorial al Trezoreriei și abia apoi, între paranteze, scrieți numele Serviciului Fiscal Federal la locația contribuabilului.
2. TIN și KPP al destinatarului - indicați codurile care sunt atribuite inspectoratului teritorial la care este atașat plătitorul NNPO.
3. Starea plătitorului (celula 101) - scrieți codul "01". Cerința înseamnă că plata bugetului este efectuată de o persoană juridică.
4. KBK (câmpul 104) - completați codul luând în considerare categoria, scopul și nivelul bugetului de plată. De exemplu, KBK al penalităților pentru impozitul pe venit la bugetul federal în 2019 este „182 1 01 01011 01 2100 110”.
5. Dacă o tranșă este creditată la bugetul de stat la cerere sau un act de audit fiscal, atunci va trebui să completați câmpuri suplimentare. Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea documentelor pentru plata NNPO - într-un articol separat „Exemplu de ordine de plată: impozit pe venit 2019”.

Se percepe impozitul pe venit:

• cu profit din vânzări;
• din sumele dividendelor primite;
• % din titlurile de stat municipale;
• de la anumite tipuri de firme.

Profiturile grupurilor consolidate de contribuabili

Grupul consolidat al contribuabililor (CTG) este o companie creată voluntar de persoane juridice care transferă impozitul pe venit pe baza unui acord. Un membru al CTG este o companie care acționează ca parte la acordul privind formarea unei asociații în conformitate cu parametrii stabiliți.

Privilegiul pentru partenerii CGN este de a reduce povara fiscală. Se adaugă indicatorii de profit și pierdere ai membrilor CTG.

Baza de impozitare a membrilor grupului este adăugată (consolidată). Companiile membre ale grupului sunt reunite fără a forma o persoană juridică. KBK în tabel. în apendicele nr. 1.

Impozitul reținut de un agent fiscal pentru dividendele plătite rezidenților Federației Ruse este calculat la o rată de 13%. Se calculează pe baza sumei totale a dividendelor minus sumele reținute de agentul de reținere.

Suma de distribuit include plățile:

• nerezidenți;
• la o rată de 0%.

Dividendele la o rată de 0% sunt excluse din suma agentului fiscal. Suma se ia minus impozitul dedus din aceasta. Cerințe pentru utilizarea ratei de 0% pentru impozitarea dividendelor companiilor rusești: deținerea a cel puțin 50% acțiuni în capitalul autorizat al sursei de plată pentru cel puțin 356 de zile calendaristice.

KBK sunt reflectate în tabel. în adj. Numarul 1.

La achiziționarea de dividende de la o companie străină sau printr-o misiune diplomatică în Rusia, impozitul se percepe folosind o metodă specială. Firmele calculează personal impozitul pe „dividende străine2”. Rata este de 15% din suma dividendelor.

Baza de impozitare include dividende, indiferent de reținerile fiscale din statul firmei nerezidente care a plătit venitul.

Compensarea impozitului plătit în afara Rusiei este furnizată beneficiarului din Federația Rusă cu un protocol semnat privind dubla impunere cu statul, a cărui companie a plătit veniturile.

Impozitul este compensat cu suma care nu depășește suma calculată pentru a fi plătită în Rusia. Sumele sunt citite la prezentarea chitanțelor care confirmă plata impozitului în afara Rusiei.

Veniturile din dobânzi din titluri sunt atribuite veniturilor care nu sunt din vânzări. Plățile acumulate la depozitele în bănci și IOU sunt recunoscute ca dobânzi.

Impozitul pe veniturile din dobânzile primite asupra valorilor mobiliare de stat (municipale) este plătit de proprietarul garanției.

Lista veniturilor la calcularea impozitului pe venit include veniturile de la o companie străină controlată (CFC). Rata impozitului pe veniturile CFC este de 20%. Plătit la bugetul federal.

Dividendele plătite de o companie străină în anul următor anului de întocmire a situației rezultatelor financiare sunt deduse din profiturile CFC.

La calcularea profiturilor, CFC-urile nu iau în considerare dividendele plătite de organizațiile din Federația Rusă.

Creați 2 ordine de plată:

• la bugetul federal -3%;
• la bugetul regional - 17%.

Pentru două niveluri, KBK este aprobat, care este prescris în câmpul 104 al plăților. Plățile se efectuează conform regulilor valabile anterior, cum ar fi BCC pentru impozitul pe venit la bugetul federal în 2018, nu a fost modificată pentru anul curent 2019. Plățile se efectuează înainte de 28 martie 2019.

Plata impozitului

Plata este transferată în termen de 28 de zile din luna următoare perioadei de raportare. Plățile în avans trebuie efectuate trimestrial (pentru anumite categorii ale articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau lunar, în ciuda faptului că perioada de impozitare este de un an.

Perioada de impozitare este un an calendaristic.

Perioade de raportare:

• sfert;
• 6 luni;
• 9 luni.

Declarația fiscală este supusă inspecției FTS după un an, perioade de raportare. Pentru firmele care calculează plăți în avans în fiecare lună, perioadele de raportare sunt de 1, 2 sau 3 luni. Plata lunară în avans se datorează pe data de 28 a fiecărei luni.

Plata trimestrială este alocată organizațiilor:

• cu venituri trimestriale de cel mult 15 milioane de ruble pentru 4 trimestre consecutiv;
• Organizații non-profit;
• firme străine cu reprezentanți oficiali în Rusia;
• organizații cu finanțare de la bugetul de stat.

Plata trimestrială - pe 28 a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Pentru a plăti taxa, creați 2 ordine de plată la diferite niveluri de bugete. Plata este alocată bugetelor:

• nivel federal - 3%;
• nivel regional -17%.

Cota de impozitare este de 20% din profit.

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor și plata impozitului este a 28-a zi după încheierea perioadei de raportare.

Firmele care plătesc avansuri o dată pe trimestru sunt împărțite în 2 tipuri:

• cei care plătesc, calculează suma lunar, împărțită în 3 părți egale;
• cei care plătesc o plată în avans o dată la sfârșitul trimestrului.

Astfel, termenul de plată este al 28-lea pentru toți contribuabilii.

Data plății impozitului în 2019 nu a fost modificată și se încadrează pe 28 la sfârșitul perioadei de raportare.

KBK actualizat pentru impozitul pe venit

Când plătiți impozitul pe venit sub forma profiturilor unei companii străine controlate, trebuie să specificați KBK 182 1 01 01 080 01 1000 110. Dacă trebuie să plătiți o penalitate sau o amendă, atunci ordinul de plată indică KBK 182 1 01 01 080 01 2100 110 sau respectiv 182 1 01 01 080 01 3000 110.

Pentru plata acestui tip de impozit pe venit se prevede propriul BCC - 182 1 01 01 01070 01 1000 110. Penalitățile pentru acest impozit se plătesc către BCC 182 1 01 01070 01 2100 110, iar amenda este de 182 1 01 01 01070 01 3000 110.

Utilizați datele KBK nu numai pentru calcularea datoriilor fiscale, ci și pentru efectuarea plăților în avans. Despre cine și cât de des este obligat să plătească avansuri în cadrul NNPO, am vorbit în articol „Instrucțiuni: plătim NNPO în avans”.

Când completează câmpul 104 din statul de plată, organizațiile confundă adesea codurile. Din cauza erorilor de plată, banii sunt trimiși către plăți neclare. Inexactitățile pot fi corectate. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere la biroul fiscal pentru a clarifica plata.

Cererea poate fi făcută într-un formular gratuit. Cel mai important, nu uitați să scrieți detaliile de plată eronate și să introduceți informațiile corecte.

Plătiți impozitul pe venit și alte impozite în serviciul cloud pentru întreprinderile mici Kontur.Accounting. Serviciul va pregăti ordinele de plată și vă va reaminti datele scadente, va genera rapoarte, vă va ajuta să calculați cu ușurință salariile și alte plăți. Cunoașteți toate posibilitățile Kontur. Contabilitate gratuită timp de 14 zile.

KBK pentru sistemul de impozitare simplificat în 2019

Pe codul „simplificat”, BSC depinde de obiectul de impozitare aplicabil. Simplificatoarele cu obiect „venituri și cheltuieli” ar trebui să ia în considerare cu atenție alegerea BCC la plata impozitului minim: din 2016, a fost aplicat un singur cod, atât pentru plata unui impozit unic, cât și pentru cel minim. Dacă taxa minimă este plătită pentru perioade anterioare anului 2016, pentru aceasta se folosește o BCC separată.

KBK: UTII 2019

Erori în impozitul pe venit KBK

În teorie, codul de clasificare bugetară indicat incorect în ordinul de plată (precum și BCC învechit) nu înseamnă că taxa sau contribuția nu au fost plătite. Acest lucru rezultă direct din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, în practică, inspecția și trezoreria nu sunt capabile să-și dea seama rapid cum să reflecte o plată eronată pe un cont personal.

Pentru a remedia situația, este mai bine să depuneți o cerere la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru clarificarea plății, atașându-i o cerere de plată cu o marcă bancară. După primirea acestor documente, autoritățile fiscale vor efectua cel mai probabil o reconciliere cu bugetul. Pe baza rezultatelor sale, auditorii vor credita suma cu BCC greșită pentru a achita restanțele (pentru mai multe informații despre clarificarea plății, consultați articolul „Ce trebuie făcut dacă se face o greșeală la plata impozitelor”).

Dacă se face o greșeală la completarea declarației, atunci este suficient să trimiteți o „revizuire” cu CSC corect, iar incidentul va fi soluționat.

Elena Mavritskaya, expert principal în contabilitate online.

KBK: sistemul de impozitare a brevetelor 2019

Brevetul este plătit de antreprenori, alegând BCC corespunzător tipului de buget.

KBK: Taxă de utilizare

Impozitul a fost introdus pe teritoriul capitalei prin legea Moscovei din 17.12.2014 nr. 62, în alte regiuni nu se percepe.

Lista codurilor a fost completată cu două KBK pentru penalități pentru neplata taxei de utilizare pentru vehiculele și remorcile autopropulsate importate în Federația Rusă din Belarus și alte țări (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20.09.2018 N 198n).

cbc 2018

KBK: Taxe de stat 2019

Foaie de trișare pentru utilizarea codurilor de clasificare bugetară

Pentru ce este KBK?

Au fost introduse coduri de clasificare bugetară (BCC) pentru a simplifica primirea de bani în buget și cheltuielile acestora. Cu ajutorul acestor coduri, fondurile bugetare sunt grupate, inclusiv impozite și prime de asigurare. De exemplu, toate încasările impozitului pe venitul personal sunt împărțite în grupuri: impozitul pe venitul personal, evaluat de agenții fiscali; Impozitul pe venitul personal acumulat de antreprenori și alți „comercianți privați”; Impozitul pe venitul personal sub formă de plăți în avans fixe asupra veniturilor nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre grupurile numite, este furnizat un cod separat de clasificare a bugetului.

Unde este necesar să indicați KBK

În primul rând, BCC trebuie indicat în ordinele de plată la transferul de impozite, taxe, penalități și amenzi. În formularul de plată actual dat în Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P, câmpul 104 este destinat KBK (pentru mai multe detalii despre completarea ordinului de plată, consultați articolul " "). Rețineți că un singur cod de clasificare a bugetului poate fi specificat într-un ordin de plată. Dacă trebuie să efectuați plăți legate de două, trei sau mai multe BCC, va trebui să emiteți două, trei sau mai multe plăți.

În plus, BCC ar trebui să fie indicat în unele declarații fiscale: pentru impozitul pe venit, pentru TVA, pentru impozitul pe transport, precum și în calculul primelor de asigurare. Acest lucru permite inspectorilor să înregistreze în contul personal al contribuabilului restanțele de plată cu una sau alta BCC. De îndată ce suma marcată de această BCC este primită de la acest contribuabil, datoria va fi rambursată.

În ce constă codul de clasificare bugetară?

Conform procedurii de formare și aplicare a codurilor pentru clasificarea bugetară a Federației Ruse (aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor din 06.06.19 nr. 85n), fiecare BCC este format din 20 de cifre (acestea sunt numite cifre).

Primele trei cifre sunt codul administratorului principal al veniturilor bugetare. Pentru plățile fiscale, primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor "pentru leziuni") și taxele de stat, acest cod ia valoarea "182", pentru plățile către FSS "pentru leziuni" - "393".

A patra, a cincea și a șasea cifră arată grupul de venituri. Pentru impozitul pe venit și impozitul pe venitul personal - este „101”, pentru primele de asigurare - „102”, pentru TVA și accize - „103”, pentru impozitul pe proprietate, transport și impozite funciare - „106”, pentru impozite unice cu un „simplificat”, UTII și ESKhN - „105”, pentru datoria de stat - „108”.

Rangurile de la șapte la unsprezece sunt utilizate pentru a detalia în fiecare grup de venituri.

A XII-a și a treisprezecea categorie arată la ce buget vor merge banii. Dacă este indicat „01”, atunci fondurile sunt destinate bugetului federal, dacă „02”, atunci pentru regional. Valorile „06”, „07” și „08” înseamnă bugetele FIU, FSS și respectiv MHIF. Valorile „03”, „04” și „05” sunt rezervate bugetelor municipale

Notele de la paisprezecea la a șaptesprezecea arată ce anume transferă contribuabilul sau asiguratul: principala plată pentru impozit sau contribuție, penalități, amenzi sau dobânzi. Pentru impozite și unele tipuri de contribuții, în cazul plății principale, indicați „1000”, în cazul penalităților - „2100”, în cazul amenzilor - „3000” și în cazul dobânzilor - „2200” .

A optsprezecea, a nouăsprezecea și a douăzecea cifră iau următoarele valori: la plata impozitelor și taxelor de stat, este „110”, la plata primelor de asigurare - „160”, la transferul plăților pentru utilizarea subsolului sau a resurselor naturale - „120” .

BCC pentru impozite și contribuții pentru perioadele anterioare

Ministerul Finanțelor efectuează periodic modificări în lista actualului CCA. În special, în 2016, codurile referitoare la primele de asigurare, penalități și dobânzi au fost actualizate (a se vedea „”).

Contabilul ar trebui să rețină o regulă importantă: de îndată ce apar noi valori BCF, valorile vechi devin nevalide și nu pot fi aplicate. Când indicați un impozit sau o contribuție pentru perioada anterioară, în ordinul de plată, trebuie să indicați codul de clasificare a bugetului, care este relevant acum, și nu în perioada anterioară. De aceea, este mai bine să utilizați un serviciu web pentru a completa plățile, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a face o greșeală este neglijabilă.

Apropo, pentru unele impozite există un BCC valid separat pentru plățile din perioadele anterioare. Un exemplu este impozitul pe venit imputat unificat. Există un cod actualizat care trebuie indicat în cazul în care în 2019 „reclamantul” enumeră UTII pentru perioadele care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011. Au fost introduse coduri similare pentru sistemul fiscal simplificat și impozitul agricol unificat.

Dacă nu este furnizat un BCC special pentru plăți pentru perioadele anterioare, atunci codul curent este valabil pentru toate transferurile, indiferent de perioadă. Acest lucru se aplică, printre altele, impozitului pe venit, TVA, impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.

Același lucru este cazul cu codurile care trebuie indicate în declarațiile revizuite pentru trecut. Dacă un contribuabil în 2019 depune o „revizuire” pentru 2018 sau perioade anterioare, el trebuie să renunțe la BCC valabil în 2019. În caz contrar, se va dovedi că în contul personal datoria este listată conform codului învechit, iar plata a fost primită în conformitate cu codul actual. Drept urmare, datoria va rămâne neplătită.

Atunci când completează facturi sau declarații într-un serviciu web, un contabil sau un antreprenor nu trebuie să țină evidența tuturor acestor subtilități. Atunci când specificați tipul de impozit, perioada de plată și starea declarației, serviciul pur și simplu nu vă va permite să specificați valori incorecte.

Ce trebuie făcut dacă KBK este indicat cu o eroare

În teorie, codul de clasificare bugetară indicat incorect în ordinul de plată (precum și BCC învechit) nu înseamnă că impozitul sau contribuția nu au fost plătite. Acest lucru rezultă direct din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, în practică, inspecția și trezoreria nu sunt capabile să-și dea seama rapid cum să reflecte o plată eronată pe un cont personal. Și până la plata creditului, contribuabilul va rămâne restant.

Dacă se face o greșeală la completarea declarației, atunci este suficient să trimiteți o „revizuire” cu CSC corect, iar incidentul va fi soluționat.

Elena Mavritskaya, expert principal în contabilitate online.

BCC pentru plata impozitului pe venit pentru 2020 este o valoare numerică specificată în câmpul 104 al ordinului de plată la plata impozitului. Aceasta este o cerință obligatorie, obișnuită pentru contribuabilii din toată țara.

Conform definiției date în Codul fiscal al Federației Ruse, profitul este suma veniturilor primite după deducerea tuturor cheltuielilor (se iau în calcul și alte venituri neoperante). Statul se așteaptă ca companiile care își desfășoară activitatea pe sistemul principal de impozitare (OSNO) să primească plata impozitului pe venit pentru 2020; KBK va fi necesar la completarea unui ordin de plată - aceasta este o cerință necesară pentru toate transferurile către buget. Este necesar pentru identificarea și distribuirea chitanțelor. Codurile de clasificare bugetară sunt aprobate anual, dar de multe ori valorile în sine rămân neschimbate. Astfel, KBK „Impozitul pe venit” 2020 pentru persoanele juridice este identic în multe privințe cu indicatorul din 2018. Cu toate acestea, Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 36n din 03/06/2019 a introdus modificări și adăugiri la lista codurilor - toate acestea sunt reflectate în tabelul KBK de mai jos.

Plătitori

De Artă. 246 din Codul fiscal al Federației Ruse, în acest caz, contribuabilii sunt organizații rusești și străine, cu condiția să desfășoare activități antreprenoriale prin reprezentanțe deschise pe teritoriul Federației Ruse.

Cu toate acestea, persoanele juridice care au trecut la regimuri simplificate (STS, UTII, ESKhN) sunt exceptate de la această taxă. Acesta este sensul sistemului simplificat: se plătește o singură taxă.

Dacă regimul principal este combinat cu UTII, impozitul se plătește din suma profitului primit pe OSNO.

În art. 246 și 246.1 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt indicate alte persoane scutite de această taxă, dar sunt limitate la semnul participării la proiecte speciale (Skolkovo).

Suma plăților

Rata de plată este de 20% (generală), 3% fiind transferate la bugetul federal și 17% la regional (această cifră poate fi redusă de către autoritățile locale). Mai mult, taxa este încă considerată federală. Pentru anumite tipuri de profit și categorii de plătitori, se stabilesc rate diferite.

Valorile

Cum se plătește impozitul pe venit pentru KBK pentru 2020? Să luăm în considerare în detaliu în tabel, deoarece valorile depind de tipul de profit și există multe dintre ele.

Aceleași coduri sunt utilizate pentru a transfera plăți în avans.

Trebuie remarcat faptul că, în cazul întârzierii plății, se percep penalități pentru impozitul pe venit; KBK 2020 în ordinul de plată la plata penalităților, trebuie să specificați altele, diferite de cele utilizate în îndeplinirea obligației principale. Pentru sancțiuni, legiuitorul furnizează și propriile coduri digitale.

Codurile depind, de asemenea, de la ce buget se transferă plata. Astfel, KBK „Sancțiuni la impozitul pe venit la bugetul federal” 2020 sunt diferite de cele plătite la bugetul regional.

Efectuarea unui ordin de plată

BCC pentru plata impozitului pe venit este indicat în câmpul 104 al ordinului de plată. Codurile de clasificare bugetară sunt stabilite de autoritatea federală și sunt valabile în toată țara, pentru anul 2020 sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 132n din 06/08/2018. Alte detalii pot fi clarificate pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Impozite, după ce a stabilit anterior biroul fiscal la locul de înregistrare al plătitorului. Aceste detalii sunt diferite pentru diferite persoane juridice, acest lucru trebuie luat în considerare atunci când se utilizează probe de plată.

Dificultăți în listare

Neîndeplinirea obligațiilor de transfer din orice motiv va deveni baza pentru calcularea unei penalități. Dacă se face o greșeală în KBK, banii nu dispar, intră în categoria plăților neclare în Trezorerie. Dacă este specificat un cod pentru o altă plată, se generează o plată în exces pentru aceasta. Când verificați la autoritățile fiscale, acest lucru poate fi ușor de observat. Pentru a transfera fonduri la detaliile solicitate, trebuie să aplicați IFTS cu o cerere corespunzătoare.

De obicei, atunci când eroarea este corectată, fiscul anulează imediat penalitățile, deoarece fondurile sunt transferate către Trezorerie, adică către buget, iar obligația este îndeplinită, data transferului nu se modifică. Dacă fiscul continuă să solicite plata dobânzilor, decizia sa poate fi atacată în instanță. Practica arată că aceasta este o metodă eficientă.